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會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-收回房租押金的會(huì)計(jì)處理1)支付房租押金賬務(wù)處理:借:其他應(yīng)收款-押金貸:銀行存款/現(xiàn)金2)收回房租押金賬務(wù)處理:借:銀行存款/現(xiàn)金借:其他應(yīng)收款-押金去年支付給A公司購(gòu)貨押金1萬(wàn)元,已經(jīng)陸續(xù)收到貨物8000元,但沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票,現(xiàn)在因A公司破產(chǎn),押金無(wú)法收回,發(fā)票也無(wú)法開(kāi)具,請(qǐng)問(wèn)現(xiàn)在我該如何進(jìn)行賬務(wù)處理?已經(jīng)收到的部分按照市場(chǎng)價(jià)參考,或者用合同約定價(jià)格進(jìn)入入賬剩余部分在取得必要的法律證明文件比如破產(chǎn)通告、法院判決破產(chǎn)的判決書(shū)等后再做壞賬處理在此之前可以先按100%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備沒(méi)收租賃押金的賬務(wù)處理將押金收入全部轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目借：其他應(yīng)付款——押金貸：其他業(yè)務(wù)收入計(jì)算沒(méi)收押金收入的增值稅和消費(fèi)稅時(shí)借：其他業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目包括罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失。是否違約金就等同于罰金罰款呢？非也。在所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)中有說(shuō)明，罰金、罰款和被罰沒(méi)財(cái)物的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)所以，提前解除租賃合同，被扣押金應(yīng)屬于因合同違約而支出的賠償款，是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的支出，如果有證據(jù)資料證明是真實(shí)、合理的支出，是可以稅前扣除的。另外，合同

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