做賬實(shí)操-固定資產(chǎn)抵扣部份的會(huì)計(jì)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-固定資產(chǎn)抵扣60%的會(huì)計(jì)處理分錄購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的是不動(dòng)產(chǎn)還是設(shè)備？如果購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)是不動(dòng)產(chǎn)的話，需要分兩期進(jìn)行抵扣。第一期60%，第13個(gè)月抵扣剩余的40%。借：固定資產(chǎn)--房屋應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）60%應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額40%貸：銀行存款等進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證時(shí)，是一次性認(rèn)證，然后轉(zhuǎn)出40%進(jìn)項(xiàng)稅額到待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目核算。固定資產(chǎn)抵扣60%怎么做分錄增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣怎么會(huì)計(jì)處理進(jìn)項(xiàng)稅抵扣分錄為：借：原材料（或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費(fèi)用的管理費(fèi)用等）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款）進(jìn)項(xiàng)稅抵扣是伴隨著采購(gòu)支付項(xiàng)目進(jìn)行的，所以只有在采購(gòu)支付項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)時(shí)（取得結(jié)算憑證，即發(fā)票）才能入賬。如果實(shí)際工作中，經(jīng)常會(huì)有因稅務(wù)籌劃而需要放下月抵扣的進(jìn)項(xiàng)，按正常的做法應(yīng)該取得時(shí)認(rèn)證，超過(guò)銷項(xiàng)時(shí)予以自動(dòng)留抵。這種情況下沒(méi)有特殊處理，仍按上述操作。當(dāng)因需要，即使本月取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，但不想本月認(rèn)證，想留到次月認(rèn)證，則一般采取的方式是該對(duì)應(yīng)的采購(gòu)項(xiàng)做暫估入賬，到下月沖回再正式入賬。正式入賬時(shí)仍按上述分錄，暫估入賬時(shí)不需要做應(yīng)交稅費(fèi)。另外，若想當(dāng)月入賬，但仍放下月認(rèn)證抵扣，則應(yīng)該在應(yīng)交增值稅下增設(shè)待認(rèn)證項(xiàng)目，采購(gòu)入庫(kù)時(shí)做分錄改為：借：原材料（或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費(fèi)用的管理費(fèi)用等）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款）然后在認(rèn)證當(dāng)月需就認(rèn)證業(yè)務(wù)做分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額這種處理時(shí)，月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時(shí)，要注意將應(yīng)交增值稅二級(jí)科目下的余額減去待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅二級(jí)科目。在購(gòu)進(jìn)貨物的時(shí)候就是借“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)”。每月末結(jié)轉(zhuǎn)借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)應(yīng)交稅金-未交增值稅（銷大于進(jìn)）借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)應(yīng)交稅金-未交增值稅（進(jìn)大于銷）貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)固定資產(chǎn)抵扣60%怎么做分錄？如果購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)是不動(dòng)產(chǎn)的話，需要分兩期進(jìn)行抵扣。第一期60%，第13個(gè)