2016年4月高等教育自學考試《00060財政學》試題

2016年4月高等教育自學考試《00060財政學》試題[單選題]1.關于基尼系數(shù)描述錯誤的是A.用來評價經濟效率的指標B.反映收入分配結構C.與洛倫茲曲線有關D.是一個比例正確答案：A[單選（江南博哥）題]2.下列純公共物品的是A.教育B.花園C.國防D.橋梁正確答案：C[單選題]3.對梯度漸進增長理論理解有誤的是A.新的高稅收取代舊的低稅收B.公共支出取代私人支出C.使財政支出占GDP比重梯度增長D.戰(zhàn)后財政支出相對下降正確答案：D[單選題]4.改革開放以后，我國財政支出規(guī)模的發(fā)展趨勢是A.絕對規(guī)模和相對規(guī)模均不斷增長B.絕對規(guī)模不斷上升，相對規(guī)模先下降后上升C.絕對規(guī)模和相對規(guī)模均先下降后上升D.絕對規(guī)模先下降后上升，相對規(guī)模不斷下降正確答案：B[單選題]5.社會保障的最主要資金來源是A.工商稅收B.社會保障稅C.轉移性支出資金D.發(fā)行國債正確答案：B[單選題]6.我國財政農業(yè)投資的重點不包括A.農民收入的提高B.農業(yè)基礎設施建設C.農村教育水平的提高D.農業(yè)生態(tài)環(huán)境建設正確答案：A[單選題]7.財政非稅收入不包含A.行政事業(yè)性收費B.中央和地方共享稅收入C.政府性基金D.財政資金產生的利息收入正確答案：B[單選題]8.以下制約一國財政收入規(guī)模的因素中不正確的是？A.對高新技術企業(yè)減稅，以促進新技術開發(fā)B.對政策性虧損的國有企業(yè)，免除其納稅義務C.對殘疾人創(chuàng)辦的企業(yè)減稅，以促進就業(yè)D.為改善資源配置、提高經濟效率而減免稅收正確答案：B[單選題]9.稅收公平原則體現(xiàn)在A.通過在金融市場上公開招標的方式發(fā)行國債B.政府委托推銷機構利用金融市場直接售出國債C.政府對應支付現(xiàn)金的支出改為債券代付D.國家利用政治強權迫使國民購買國債正確答案：A[單選題]10.以下課稅中，稅負最容易轉嫁的是A.對供給彈性大，需求彈性小的商品課稅B.對供給彈性大，需求彈性大的商品課稅C.對供給彈性小，需求彈性小的商品課稅D.對供給彈性小，需求彈性大的商品課稅正確答案：A參考解析：供給彈性較大的商品，生產者可將所納稅款作為價格的一個組成部分轉嫁出去；而供給彈性較小的商品，生產者難以控制價格水平，稅負轉嫁困難。同理，需求彈性較小的商品，其價格最終決定于賣方，也可以順利地實現(xiàn)稅負轉嫁；但需求彈性較大的商品，買方可以通過調整購買數(shù)量影響價格，稅負轉嫁比較困難。[單選題]11.按照債券流通標準劃分，國債可以分為()A.憑證式國債和記帳式國債B.固定國債和非固定國債C.可轉讓國債和不可轉讓國債D.強制國債和自由國債正確答案：C[單選題]12.以下屬于照顧性稅收支出的是A.后勤機關B.審計機構C.金融機構D.立法機構正確答案：D[單選題]13.發(fā)行國債的公募法是指A.基數(shù)法B.比例法C.系數(shù)法D.定額法正確答案：C[單選題]14.影響國債規(guī)模的因素不包括A.統(tǒng)收統(tǒng)支B.收入集成C.總額分成D.分稅制正確答案：B[單選題]15.按照債券是否流通，可以將國債分為A.一般性政策工具B.選擇性政策工具C.直接信用控制D.財政政策工具正確答案：A[單選題]16.國家審核批準預算成立的部門是A.擴張性財政政策加擴張性貨幣政策B.緊縮性財政政策加擴張性貨幣政策C.擴張性財政政策加緊縮性貨幣政策D.緊縮性財政政策加緊縮性貨幣政策正確答案：C[多選題]1.在財政支出中，轉移性支出的作用包括A.改善企業(yè)之間的收入分配B.保障貧困人口的生活C.調節(jié)產業(yè)結構D.調節(jié)社會貧富分化狀況E.對低收入者實行價格補貼正確答案：ABDE[多選題]2.我國的社會保險制度包括A.養(yǎng)老保險制度B.疾病保險制度C.財產保險制度D.失業(yè)保險制度E.生育保險制度正確答案：ABDE[多選題]3.個人所得稅實行超額累進稅率的影響包括A.納稅能力越強，稅負越高B.發(fā)生通貨膨脹時，納稅人實際稅負減小C.發(fā)生通貨膨脹時，財政收入檔次爬升D.發(fā)生通貨膨脹時，財政收入名義上增加E.符合橫向公平和縱向公平原則正確答案：ACDE[多選題]4.我國分稅制預算管理體制的主要內容包括A.中央與地方政府的事權和支出劃分B.中央對地方財政支出的直接管轄C.中央與地方政府的收入劃分D.地方政府之間的財政收入?yún)f(xié)調E.中央財政對地方政府稅收返還數(shù)額的確定正確答案：ACE[多選題]5.彌補財政赤字的方法有A.增減收支B.動用結余C.向央行透支或借款D.發(fā)行公債E.向國際組織借款正確答案：ABCD[判斷題]1.財政支出的目的是追求政府經濟效益的最大化。A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：財政支出和微觀經濟主體支出效益的標準不同。微觀經濟主體支出的目的是追求自身經濟效益的最大化。財政支出的目的是追求社會效益最大化，即使某項支出從其自身來看可能出現(xiàn)虧損，但對整個社會能取得較大的效益，這項支出也是必要的。[判斷題]2.財政補貼是政府調節(jié)經濟的手段，能夠起到資源配置的功能，而不會干擾市場機制的運行。A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：判斷:錯誤。理由:市場經濟條件F，由價格規(guī)律自發(fā)作用形成的價格具有調節(jié)經濟的杠桿作用，而財政補貼會改變相對價格體系，使價格形成偏離價值規(guī)律，杠杄作用難以充分發(fā)揮進而影響市場機制的運行。[判斷題]3.雖然各國政府都在盡力杜絕國際避稅行為，但國際避稅并不違法。A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：國際避稅行為是跨國納稅人利用各國稅法規(guī)定的差異和漏洞，以不違法的手段減輕或者消除國際稅負的行為。各國政府都在盡力防范這種行為，是因為際避稅會造成稅收收入的流失，引起資本的不正常流動，不利于國家的經濟發(fā)展。[判斷題]4.政府不可以通過“借新債還舊債”的方式來償還國債資金。A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：理論上，政府可以通過發(fā)行新債券，為到期的債務籌措償還資金。實踐中，各國政府也普遍采取這種方式償還國債資金。[判斷題]5.部門預算編制需符合重點性原則，要保證重點支出。A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：部門預算的資金要合理安排，在兼顧一半的同時，優(yōu)先保證重點支出。根據(jù)重點性原則，要先保證基礎支出，后安排項目支出:先安排重點、急需項目，后安排一般項目。[問答題]1.簡述合理確定財政收入規(guī)模的意義。正確答案：詳見解析參考解析：財政收入占GDP比重是衡量財政收入規(guī)模的指標，臺理確定財政收入規(guī)模就是要合理確定財政收入占GDP比重。其意義在于:(1)財政收入占GDP比重影響資源的有效配置。(2)財政收入占GDP比重影響經濟結構的優(yōu)化。(3)財政收入占GDP比重，既影響公共需求的滿足，又影晌個別需要的實現(xiàn)。[問答題]2.簡述稅收效率原則包括的兩方面內容及其衡量標準正確答案：詳見解析參考解析：稅收效率原則可分為兩方面:(1)稅收的經濟效率。稅收的經濟效率是指稅收制度的制定和實施，要體現(xiàn)資源資源有效的社會配置及經濟機制的有效運行。衡量稅收的經濟效率的標準是稅收超額負擔的大小。(2)稅收的行政管理效率。指稅收制度的制定及實施，要以較少的征管費用和執(zhí)行費用取得較多的稅收收入。稅收的行政管理效率的標準是稅務機關在實施稅收計劃中所耗費的行政費用。[問答題]3.簡要分析國際重復征稅產生的原因。正確答案：詳見解析參考解析：(1)產生國際垂復征稅的前提是納稅人在其居住國以外的其他因素獲取收入，并且各國均征收所得稅。(2)產生國際重復征稅的根本原閑是各國稅收管轄的交叉。(3)各國都實行單…的稅收管轄權時，由于備國對居民或收入來源地的認定標準不同也會出現(xiàn)居民管轄權與居民管轄權的交叉，或地域管轄權與地域管轄權的交叉，從而產生國際重復組稅。[問答題]4.分析政府間轉移支付的必要性。正確答案：詳見解析參考解析：政府要保證公共產品的提供，并使不同地區(qū)的民眾都能享受到大致均竽的公共服務水平，維護社會的穩(wěn)定，因此，需要運用轉移支付來實現(xiàn)。具體體現(xiàn)在以下幾方面:(1)補償轄區(qū)間外溢。地方政府提供的公共產品效益或成本會溢出到其它轄區(qū)，為避免資源浪費，有效的在各轄區(qū)間配置資源，中央政府通過轉移支付方式來補償各地區(qū)的外溢部分，保證各地公共服務水平達到資源有效配置與負擔公平分擔的目的。(2)彌補地方財政缺口。財政缺口指不同政府之間按各自收入與承擔的事權所需支出之間的不相等。通過轉移支付的方式，可使資金從發(fā)達地區(qū)向不發(fā)達地區(qū)轉移扶持不發(fā)達地區(qū)。(3)保證實現(xiàn)各地區(qū)的最低服務標準。中央政府需要轉移支付保證各地共同的、最低服務的提供，來促進公平再分配，提高資源配置的效率。(4)優(yōu)化資源配置。政府在市場失靈時提供公共產品引導市場資源配置。作為政府調節(jié)經濟的一種手段。中央政府通過轉移支付制度在不同級次政府間實現(xiàn)財力再分配，引導資金投向，發(fā)揮政府宏觀調控職能。[問答題]5.試述市場經濟下，財政的收入分配職能的含義、內容和實現(xiàn)途徑。正確答案：詳見解析參考解析：(1)從含義上來講，收入分配職能是政府為了實現(xiàn)公平分配的目標，對巾場初次分配形成的收入格局予以調整，矯正收入分配、維護社會穩(wěn)定的功能。在市場經濟條件下，由于個人所提供的生產要素不同、資源的稀缺程度不同以及各種非競爭因素的干擾，各經濟主體獲得的收入會出現(xiàn)較大的差距，甚至和要素投入不相對稱，過分的懸殊將涉及公平問題。收入分配的目標就是要實現(xiàn)公平分配，使收入差距維持在現(xiàn)階段社會各階層所能接受的合理范圍內。(2)從內容上來看，包括以下幾個方面:①建立完善的稅收制度，加強稅收調節(jié)，縮小高低收入者可攴配收入的差距和級差收入。②完善社會保證制度，運用貧窮救濟、失業(yè)保險和收入補貼等措施，使低收入者獲得的實際收入增加，個人收入差距縮小。③通過財政政策具從宏觀上調控分配，縮小收入分配差距，均衡各地區(qū)間基本公共服務水平，實現(xiàn)公平和效率的統(tǒng)一。④建立統(tǒng)一的勞動力市場，促進城鄉(xiāng)之間和地區(qū)之間人口的合理流動，調節(jié)勞動者的積極性，遏制城鄉(xiāng)和地區(qū)差進一步距擴大。(3)從實現(xiàn)途徑來看，收入分配職能的作用點有兩個:一是消費成本，即通過商品稅、價格補貼和公共提供等方式，改變商品價格結構，進而調節(jié)不同階層人們的消費成本和實際生活水平。二是可支配收入，即通過累進的所得稅、轉移支付，或者調節(jié)工資結構等方式，改變不同階層人民的可攴配收入結構，實現(xiàn)可支配收入結構的相對公平。財政收入分配職能的作用效果體現(xiàn)在降低基尼系數(shù)上，政府在行使收入分配職能時，需要考慮妥善處理公平與效率的關系問題，不能因為過于強調公平而損害社會的經濟效率。[問答題]6.論述在高失業(yè)率，高通貨膨脹率，以及國際收支盈余過多的經濟初始狀況下，同時采取擴張性財政政策與緊縮性貨幣政策會造成的后果。正確答案：詳見解析參考解析：在高失業(yè)率，高通貨膨脹率，以及國際收支值余過多的經濟初始狀況下，擴張性財政政策與緊縮