出版業(yè)稅收政策與財(cái)務(wù)規(guī)劃試題考核試卷

出版業(yè)稅收政策與財(cái)務(wù)規(guī)劃試題考核試卷考生姓名：__________答題日期：_______年__月__日得分：____________判卷人：__________

一、單項(xiàng)選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.下列哪項(xiàng)不是我國(guó)出版業(yè)稅收優(yōu)惠政策的主要目的？（）

A.促進(jìn)文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展

B.提高出版業(yè)稅收負(fù)擔(dān)

C.支持優(yōu)秀出版物對(duì)外推廣

D.增強(qiáng)出版物市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

2.我國(guó)出版業(yè)適用的增值稅稅率是（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

3.出版企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，以下哪個(gè)原則是最基本的？（）

A.合法性原則

B.效益性原則

C.合理性原則

D.靈活性原則

4.出版企業(yè)的下列哪項(xiàng)費(fèi)用不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（）

A.稿酬支出

B.辦公用品支出

C.罰款支出

D.廣告宣傳支出

5.以下哪種稅收優(yōu)惠政策不屬于出版業(yè)稅收優(yōu)惠政策？（）

A.增值稅減免

B.企業(yè)所得稅減免

C.進(jìn)出口關(guān)稅減免

D.個(gè)人所得稅減免

6.出版業(yè)稅收籌劃不包括以下哪個(gè)方面？（）

A.稅收優(yōu)惠政策利用

B.稅收結(jié)構(gòu)優(yōu)化

C.稅收審計(jì)

D.稅收風(fēng)險(xiǎn)防范

7.以下哪個(gè)組織不屬于我國(guó)出版業(yè)稅收政策的主管部門？（）

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.財(cái)政部

C.新聞出版署

D.國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)

8.出版企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，以下哪項(xiàng)支出不能作為抵扣項(xiàng)目？（）

A.購(gòu)買原材料支出

B.購(gòu)置固定資產(chǎn)支出

C.支付稿酬支出

D.支付利息支出

9.以下哪個(gè)時(shí)期，我國(guó)對(duì)出版業(yè)實(shí)施了較為優(yōu)惠的稅收政策？（）

A.“十五”期間

B.“十一五”期間

C.“十二五”期間

D.“十三五”期間

10.在出版業(yè)稅收籌劃中，以下哪個(gè)措施不利于降低企業(yè)稅負(fù)？（）

A.充分利用稅收優(yōu)惠政策

B.優(yōu)化企業(yè)稅收結(jié)構(gòu)

C.增加企業(yè)收入

D.減少企業(yè)成本

11.以下哪個(gè)稅種不屬于我國(guó)出版企業(yè)的主要稅種？（）

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個(gè)人所得稅

D.房產(chǎn)稅

12.出版企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，以下哪個(gè)因素不需要重點(diǎn)考慮？（）

A.稅收政策變化

B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況

C.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)

D.企業(yè)規(guī)模大小

13.以下哪個(gè)說(shuō)法是關(guān)于我國(guó)出版業(yè)稅收政策的正確描述？（）

A.出版業(yè)稅收政策完全等同于其他行業(yè)

B.出版業(yè)稅收政策較為寬松

C.出版業(yè)稅收政策嚴(yán)格限制稅收籌劃

D.出版業(yè)稅收政策對(duì)進(jìn)口出版物有特殊優(yōu)惠政策

14.出版企業(yè)稅收籌劃的目的是什么？（）

A.降低稅收負(fù)擔(dān)

B.提高稅收負(fù)擔(dān)

C.規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)

D.增加企業(yè)成本

15.以下哪個(gè)不屬于出版業(yè)稅收籌劃的方法？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.優(yōu)化企業(yè)稅收結(jié)構(gòu)

C.轉(zhuǎn)移定價(jià)

D.逃稅

16.在出版業(yè)稅收政策中，以下哪個(gè)方面不屬于稅收優(yōu)惠政策？（）

A.增值稅減免

B.企業(yè)所得稅減免

C.稅收抵免

D.稅收罰款

17.以下哪個(gè)不屬于出版業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.稅收政策風(fēng)險(xiǎn)

B.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

18.出版企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，以下哪個(gè)做法是不合法的？（）

A.合理利用稅收優(yōu)惠政策

B.優(yōu)化企業(yè)稅收結(jié)構(gòu)

C.虛假交易避稅

D.規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)

19.以下哪個(gè)說(shuō)法是關(guān)于出版業(yè)稅收籌劃效益的正確描述？（）

A.稅收籌劃不能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

B.稅收籌劃可以降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，提高經(jīng)濟(jì)效益

C.稅收籌劃對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益沒(méi)有影響

D.稅收籌劃只會(huì)增加企業(yè)成本

20.以下哪個(gè)不屬于我國(guó)出版業(yè)稅收籌劃的基本原則？（）

A.合法性原則

B.效益性原則

C.合理性原則

D.自由裁量原則

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.出版企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，以下哪些原則是必須遵循的？（）

A.合法性原則

B.效益性原則

C.靈活性原則

D.風(fēng)險(xiǎn)可控原則

2.以下哪些情況下，出版企業(yè)可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀悳p免？（）

A.新辦出版物企業(yè)

B.出版物出口業(yè)務(wù)

C.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

D.出版物進(jìn)口業(yè)務(wù)

3.我國(guó)出版業(yè)稅收優(yōu)惠政策主要包括以下哪些方面？（）

A.增值稅減免

B.企業(yè)所得稅減免

C.個(gè)人所得稅減免

D.印刷環(huán)節(jié)稅收優(yōu)惠

4.以下哪些措施屬于稅收籌劃的范疇？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.優(yōu)化企業(yè)稅收結(jié)構(gòu)

C.轉(zhuǎn)移定價(jià)策略

D.合理安排收入和支出

5.出版企業(yè)稅收籌劃中，可能面臨哪些風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.法律風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

D.稅收政策風(fēng)險(xiǎn)

6.以下哪些稅種會(huì)影響出版企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)？（）

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.印花稅

D.房產(chǎn)稅

7.出版企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出可以在稅前扣除？（）

A.稿酬支出

B.廣告宣傳費(fèi)用

C.罰款支出

D.辦公用品支出

8.以下哪些因素可能會(huì)影響出版業(yè)稅收籌劃的效果？（）

A.稅收政策變化

B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況

C.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)

D.會(huì)計(jì)處理方法

9.在出版業(yè)稅收籌劃中，以下哪些做法是合理的？（）

A.合理安排收入和支出

B.充分利用稅收優(yōu)惠政策

C.逃稅

D.避稅

10.以下哪些組織或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制定和實(shí)施我國(guó)出版業(yè)稅收政策？（）

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.財(cái)政部

C.新聞出版署

D.國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)

11.出版業(yè)稅收籌劃的目的包括以下哪些？（）

A.降低稅收負(fù)擔(dān)

B.規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)

C.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

D.增加稅收負(fù)擔(dān)

12.以下哪些情況下，出版企業(yè)可以申請(qǐng)企業(yè)所得稅減免？（）

A.從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的項(xiàng)目

B.企業(yè)年度虧損

C.新技術(shù)、新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用

D.環(huán)保、節(jié)能項(xiàng)目

13.以下哪些做法屬于優(yōu)化出版企業(yè)稅收結(jié)構(gòu)的范疇？（）

A.合理安排企業(yè)收入和支出

B.選擇適當(dāng)?shù)亩愂諆?yōu)惠政策

C.調(diào)整企業(yè)投資結(jié)構(gòu)

D.轉(zhuǎn)移定價(jià)策略

14.在出版業(yè)稅收政策中，以下哪些措施有助于減輕企業(yè)稅負(fù)？（）

A.提高增值稅稅率

B.減免企業(yè)所得稅

C.提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)

D.減免印花稅

15.以下哪些稅收優(yōu)惠政策適用于出版物的進(jìn)出口業(yè)務(wù)？（）

A.增值稅減免

B.關(guān)稅減免

C.企業(yè)所得稅減免

D.個(gè)人所得稅減免

16.出版企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，以下哪些因素需要關(guān)注？（）

A.稅收政策變化

B.企業(yè)組織結(jié)構(gòu)

C.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)

D.法律法規(guī)變動(dòng)

17.以下哪些稅收優(yōu)惠政策有助于出版業(yè)的發(fā)展？（）

A.稅收抵免

B.減免增值稅

C.加計(jì)扣除

D.減免房產(chǎn)稅

18.在出版業(yè)稅收籌劃中，以下哪些做法可能會(huì)帶來(lái)稅收風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.轉(zhuǎn)移定價(jià)策略

C.虛假交易避稅

D.規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)

19.以下哪些稅種屬于我國(guó)出版業(yè)的主要稅種？（）

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個(gè)人所得稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

20.以下哪些情況下，出版企業(yè)可以進(jìn)行稅收籌劃？（）

A.企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況良好

B.稅收政策發(fā)生變化

C.企業(yè)面臨虧損

D.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.出版企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算基礎(chǔ)是企業(yè)的______。（）

2.我國(guó)的增值稅基本稅率為_(kāi)___%。（）

3.出版企業(yè)稅收籌劃的最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)____的最大化。（）

4.在我國(guó)，出版業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為_(kāi)___%。（）

5.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則中，不包括____原則。（）

6.出版業(yè)稅收優(yōu)惠政策的主要目的是促進(jìn)____的發(fā)展。（）

7.出版企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)充分考慮____的變化。（）

8.在稅收籌劃中，____風(fēng)險(xiǎn)是需要重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)之一。（）

9.出版企業(yè)可以通過(guò)____來(lái)優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)。（）

10.我國(guó)的稅收政策對(duì)出版物的____業(yè)務(wù)給予了優(yōu)惠政策。（）

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫(huà)√，錯(cuò)誤的畫(huà)×）

1.出版企業(yè)稅收籌劃的主要目的是減少稅收支出，提高企業(yè)利潤(rùn)。（）

2.稅收籌劃可以在不違反法律法規(guī)的前提下，通過(guò)合理手段降低企業(yè)稅負(fù)。（）

3.所有的出版物出口業(yè)務(wù)都可以享受增值稅免稅政策。（）

4.出版企業(yè)稅收籌劃只需要關(guān)注稅收政策，無(wú)需考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。（）

5.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，出版企業(yè)可以將所有支出都作為稅前扣除項(xiàng)目。（）

6.稅收籌劃可以幫助企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，但不會(huì)帶來(lái)其他風(fēng)險(xiǎn)。（）

7.個(gè)人所得稅是影響出版企業(yè)稅負(fù)的主要稅種之一。（）

8.出版企業(yè)可以在沒(méi)有任何風(fēng)險(xiǎn)的情況下進(jìn)行稅收籌劃。（）

9.稅收優(yōu)惠政策是出版企業(yè)稅收籌劃的唯一手段。（）

10.在我國(guó)，出版業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策與其他行業(yè)完全相同。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)述出版業(yè)稅收籌劃的主要方法及其應(yīng)用。

2.出版企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)如何平衡稅收風(fēng)險(xiǎn)與稅收利益？

3.請(qǐng)結(jié)合實(shí)際案例，分析出版業(yè)稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。

4.面對(duì)稅收政策的變化，出版企業(yè)應(yīng)如何調(diào)整其稅收籌劃策略？

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.B

2.C

3.A

4.C

5.D

6.C

7.D

8.D

9.A

10.C

11.D

12.D

13.B

14.A

15.D

16.D

17.D

18.C

19.B

20.A

二、多選題

1.ABD

2.ABC

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.AB

8.ABC

9.AB

10.ABC

11.ABC

12.ABC

13.ABCD

14.BD

15.AB

16.ABC

17.ABC

18.BC

19.ABCD

20.ABC

三、填空題

1.稅收利潤(rùn)

2.13

3.經(jīng)濟(jì)效益

4.25

5.自由裁量

6.文化產(chǎn)業(yè)

7.稅收政策

8.法律風(fēng)險(xiǎn)

9.投資結(jié)構(gòu)

10.出口

四、判斷題

1.√

2.√

3.×

4.×

5.×

6.×

7.√

8.×

9.×

10.×

五、主觀題（參考）

1.主要方法包括利用