【瑞幸咖啡公司內(nèi)部控制問(wèn)題探究12000字（論文）】

瑞幸咖啡公司內(nèi)部控制問(wèn)題研究【摘要】近年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展、全球經(jīng)濟(jì)一體化趨勢(shì)不斷加強(qiáng)，為了尋求更多的發(fā)展機(jī)會(huì)以實(shí)現(xiàn)更快融資等目標(biāo)，我國(guó)許多企業(yè)都選擇在海外上市，在獲取更多發(fā)展空間的同時(shí)也將會(huì)面臨更嚴(yán)格的監(jiān)督。但是企業(yè)面臨著許多挑戰(zhàn)的同時(shí)，也承擔(dān)著相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，這就導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的不確定性不斷增加。因此，企業(yè)建立健全內(nèi)部控制、防范和控制風(fēng)險(xiǎn)成為了企業(yè)生存和發(fā)展的重中之重。本文對(duì)瑞幸咖啡的內(nèi)部控制問(wèn)題進(jìn)行研究，分析存在的一些問(wèn)題，如內(nèi)部環(huán)境結(jié)構(gòu)存在問(wèn)題、控制活動(dòng)不夠規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)欠佳、內(nèi)控體系不完善等，有針對(duì)性的完善建議和解決措施?！娟P(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制；審計(jì)；瑞幸咖啡公司目錄TOC\o"1-3"\h\u181481緒論 137831.1研究背景 1114651.2研究目的和意義 126111.3國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀 2169871.4研究?jī)?nèi)容 311841.5研究方法 3106972內(nèi)部控制相關(guān)理論概述 4127572.1內(nèi)部環(huán)境 4165852.2內(nèi)部控制活動(dòng) 4137162.3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 4280182.4信息與溝通 5208692.5內(nèi)部監(jiān)督 5222613瑞幸咖啡公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問(wèn)題 6295973.1內(nèi)控環(huán)境結(jié)構(gòu)存在缺陷 643323.2控制活動(dòng)不夠規(guī)范 7124463.3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)欠佳 8139153.4信息溝通渠道存在阻礙 9214043.5內(nèi)部監(jiān)督體系不完善 965604瑞幸咖啡公司內(nèi)部控制的對(duì)策及建議 9129764.1優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度 1063624.2完善內(nèi)部控制活動(dòng) 10149124.3完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理系統(tǒng) 11252344.4注重信息的溝通與交流 11275224.5完善內(nèi)部控制監(jiān)督體系 125293結(jié)束語(yǔ) 1312329參考文獻(xiàn) 141緒論研究背景隨著當(dāng)今社會(huì)的迅速發(fā)展,企業(yè)面臨著越來(lái)越多的機(jī)遇和挑戰(zhàn),同時(shí)也要承擔(dān)一部分不確定性和未知風(fēng)險(xiǎn)。因此,企業(yè)如何建立一個(gè)健全的內(nèi)部控制機(jī)制、防范與控制各種風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為企業(yè)生存與發(fā)展過(guò)程中的重中之重。和西方發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)企業(yè)發(fā)展起步較晚，在規(guī)范管理，防范風(fēng)險(xiǎn)等方面較為落后。特別是近年來(lái)，因企業(yè)內(nèi)控管理制度不完善，導(dǎo)致很多企業(yè)從繁榮走向衰亡。在信息化發(fā)展迅速的今天，內(nèi)部控制也逐漸趨向于多元化。內(nèi)部控制體系的逐步完善，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著重要的影響。健全的內(nèi)部控制管理體系，有助于企業(yè)全方位把控生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，可以有效降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。瑞幸咖啡公司的總部設(shè)在福建廈門(mén)，作為當(dāng)代推動(dòng)中國(guó)咖啡零售業(yè)和咖啡的新經(jīng)濟(jì)時(shí)代重要代表,本著"從咖啡開(kāi)始,成為每個(gè)日常生活的一部分"的經(jīng)營(yíng)理念和企業(yè)夢(mèng)想。2017年底，瑞幸咖啡門(mén)店先后在北京、天津等地試營(yíng)業(yè)。采用網(wǎng)絡(luò)直營(yíng)模式進(jìn)一步擴(kuò)張公司規(guī)模,短期內(nèi)促使公司規(guī)模迅速擴(kuò)張,門(mén)店位置大多是處于旅游商業(yè)集群、旅游景區(qū)、高校等人員密集地區(qū),采用了線上下單、線下領(lǐng)取方式,利用移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)來(lái)吸引消費(fèi)者,在客戶(hù)端、小程序上給予誘人折扣,不到兩年時(shí)間,瑞幸咖啡公司就已經(jīng)擁有了4500多家直營(yíng)門(mén)店,成為了最受中國(guó)人喜愛(ài)和歡迎的咖啡產(chǎn)業(yè)品牌之一,“小藍(lán)杯”也就成了瑞幸咖啡專(zhuān)屬的標(biāo)志。2019年5月，瑞幸咖啡在美國(guó)納斯達(dá)克成功上市。從成立到上市僅用了一年半的時(shí)間，創(chuàng)造了全球范圍內(nèi)的最快上市記錄。瑞幸咖啡公司創(chuàng)造了奇跡，使傳統(tǒng)行業(yè)煥發(fā)生機(jī)。2020年4月,瑞幸咖啡公司被發(fā)現(xiàn)存在虛假的證券交易,額度高達(dá)22億,中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)該咖啡公司的多項(xiàng)違法行為再次提出了強(qiáng)烈的輿論指控和嚴(yán)厲譴責(zé)。5月,瑞幸咖啡公司被迫退市。9月,國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)管總局再次對(duì)該公司的不正當(dāng)經(jīng)營(yíng)行為深度調(diào)查，并作出了相關(guān)行政處罰。瑞幸咖啡公司現(xiàn)處于下行階段，為了保證該公司能走出低谷并獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)的健康的發(fā)展，進(jìn)行有效的內(nèi)部控制研究就顯得格外重要，完善與改進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部控制體系是企業(yè)生存發(fā)展的重中之重。研究目的和意義評(píng)價(jià)一個(gè)公司是否擁有完整合理的內(nèi)部管理機(jī)制將會(huì)直接影響到公司的發(fā)展和核心競(jìng)爭(zhēng)力。當(dāng)企業(yè)無(wú)法跟上時(shí)代之變化或者發(fā)展遇阻就需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整來(lái)改進(jìn)原先的治理體系和監(jiān)管制度，否則內(nèi)部控制出現(xiàn)問(wèn)題，不僅會(huì)影響自身的營(yíng)收和企業(yè)形象，更會(huì)失信于大眾，造成嚴(yán)重的負(fù)面影響。對(duì)于瑞幸咖啡公司來(lái)說(shuō)，進(jìn)行合理的協(xié)調(diào)配合、整改企業(yè)監(jiān)管結(jié)構(gòu)、采取有效的內(nèi)部控制措施來(lái)健全管理機(jī)制顯得尤為重要，只有這樣才能進(jìn)行有效決策來(lái)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及沖突，才能夠經(jīng)得起社會(huì)和大眾的考驗(yàn)。1.3國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀（1）國(guó)外文獻(xiàn)綜述隨著現(xiàn)代企業(yè)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)研究工作已成為學(xué)者們關(guān)心的重點(diǎn)問(wèn)題，Lauraf（2005）等人從內(nèi)部審計(jì)的角度入手，分析了其在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系當(dāng)中的地位，指出內(nèi)部審計(jì)報(bào)告能夠給企業(yè)管理層在決策時(shí)提供一定的依據(jù)。此外，內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)該具有一定程度的獨(dú)立性，是企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部管理時(shí)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的一個(gè)方面。Beng（2015）從內(nèi)部控制質(zhì)量與企業(yè)損失兩者的關(guān)系入手，通過(guò)損失情況模擬，確定內(nèi)部控制質(zhì)量越好，企業(yè)的損失情況也就越低，最終指出企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量的優(yōu)劣，將會(huì)直接決定企業(yè)的運(yùn)行情況。StephenK（2016）將企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作劃分成了五個(gè)階段，之后分析了各個(gè)階段中影響審計(jì)工作的主要因素。Robertson（2016）等人以某企業(yè)實(shí)際案例入手，系統(tǒng)的分析了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系與企業(yè)資本結(jié)構(gòu)兩者之間的關(guān)系，從企業(yè)實(shí)際案例的角度，驗(yàn)證了有效財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)良性發(fā)展的重要程度。Goh（2018）等人著重對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制指標(biāo)體系進(jìn)行了系統(tǒng)的研究，之后優(yōu)化了控制方法以及相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述針對(duì)多個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的一些相關(guān)問(wèn)題,孟憲紅等人(2015)采用了調(diào)查和問(wèn)卷的形式,在對(duì)多個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀情況進(jìn)行系統(tǒng)的研究分析和總結(jié)之后指出,現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制工作中存在的主要問(wèn)題有三點(diǎn):一是管理機(jī)構(gòu)職責(zé)混亂、企業(yè)重視程度不高、相關(guān)人員素質(zhì)水平偏低等。宋京津（2015）以公司治理的相關(guān)理論為基礎(chǔ)，指出在當(dāng)今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，對(duì)于企業(yè)管理的相關(guān)工作而言最為主要也最為關(guān)鍵的問(wèn)題即為合理的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的具體對(duì)策研究方面,管仁梅(2016)由企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)入手，建議在企業(yè)內(nèi)部成立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，用以處理相關(guān)的各類(lèi)問(wèn)題，辛莉莉（2017）指出在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)和社會(huì)大環(huán)境下，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作為一種非常復(fù)雜的工作，應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)企業(yè)的信息化建設(shè)工作。楊勇(2017)指出,企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的水平越高，企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力也就越強(qiáng)，而企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作作為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)鍵問(wèn)題，將會(huì)直接影響到企業(yè)的管理機(jī)構(gòu)以及相應(yīng)的管理水平。吳瑞瑞(2018)指出,實(shí)施有效的國(guó)營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制,能夠有效促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)社會(huì)利益健康發(fā)展化并實(shí)現(xiàn)效益最大化,保障企業(yè)能夠良性發(fā)展?；矢惙?2019)認(rèn)為對(duì)企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作是一項(xiàng)系統(tǒng)的工作,并將其貫穿在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)活動(dòng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部的控制亦被認(rèn)為是一個(gè)持續(xù)和不斷完善的管理體系,經(jīng)濟(jì)和法律制度的不斷改革和進(jìn)步、各類(lèi)相關(guān)技術(shù)的不斷創(chuàng)新,都會(huì)促使企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部的控制持續(xù)和不斷完善。（3）文獻(xiàn)述評(píng)目前,我國(guó)中小型民營(yíng)企業(yè)發(fā)展較西方發(fā)達(dá)國(guó)家晚,在其管理上的規(guī)范化,風(fēng)險(xiǎn)防范等方面也比較落后。特別是近年來(lái),因內(nèi)部控制管理體系不完善,導(dǎo)致一些企業(yè)從繁榮走向衰亡。企業(yè)處于現(xiàn)有的信息化背景下，內(nèi)部控制對(duì)象變得不再單一，趨向于多元化。不僅有原來(lái)的對(duì)內(nèi)部資源、人員的控制，而且還包括會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建立、運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)的處理和分析、與內(nèi)部溝通反饋平臺(tái)的搭建等。企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著重要的影響。1.4研究?jī)?nèi)容本文從內(nèi)部控制的角度，分析瑞幸咖啡公司的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀和財(cái)務(wù)造假引發(fā)風(fēng)波的原因，揭示了該企業(yè)內(nèi)部控制方面存在怎樣的缺陷與漏洞。剖析企業(yè)如何通過(guò)虛增收入、造假數(shù)據(jù)等不當(dāng)行為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表的粉飾。對(duì)瑞幸咖啡企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行綜合評(píng)估,發(fā)現(xiàn)該咖啡企業(yè)所存在的內(nèi)部控制方面的問(wèn)題,并對(duì)此提出了相應(yīng)合理客觀的完善建議,需要時(shí)刻把握行業(yè)發(fā)展的態(tài)勢(shì),跟上新的時(shí)代潮流,具有重要的前瞻性和現(xiàn)實(shí)意義。論文分為五部分：第一部分：緒論。介紹本課題的研究背景、目的、意義，以及研究現(xiàn)狀、內(nèi)容和方法，對(duì)瑞幸咖啡內(nèi)部控制問(wèn)題做出概述；第二部分：分析瑞幸咖啡的現(xiàn)狀，闡述內(nèi)部控制的相關(guān)問(wèn)題以及公司內(nèi)部出現(xiàn)的缺陷；第三部分：深度分析內(nèi)部控制的五要素；通過(guò)深入剖析該公司在經(jīng)營(yíng)管理中存在的內(nèi)控環(huán)境問(wèn)題、控制性活動(dòng)問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題、信息溝通遇阻以及內(nèi)控監(jiān)管漏洞。第四部分：提出內(nèi)部控制的失敗原因和對(duì)策。對(duì)本文內(nèi)容概括總結(jié)，圍繞企業(yè)建立健全內(nèi)部控制、防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的重要性提出自己的見(jiàn)解和展望。1.5研究方法本文主要運(yùn)用了文獻(xiàn)綜述法和員工詢(xún)問(wèn)法等研究方法。（1）文獻(xiàn)綜述法本論文主要是通過(guò)對(duì)中國(guó)知網(wǎng)、維普等多家相關(guān)網(wǎng)站的文獻(xiàn)查找和搜尋,在圖書(shū)館、閱覽室中借閱有關(guān)內(nèi)部控制的書(shū)籍及文獻(xiàn)。應(yīng)用掌握的資料去分析瑞幸咖啡公司內(nèi)部控制狀況及問(wèn)題，對(duì)課題有針對(duì)性的進(jìn)行研究分析。（2）員工詢(xún)問(wèn)法本文主要是對(duì)瑞幸咖啡公司的內(nèi)部控制情況進(jìn)行調(diào)查，向門(mén)店工作人員提問(wèn)，通過(guò)與工作人員面對(duì)面的溝通獲取消息。自己總結(jié)所知所得，從內(nèi)部控制五要素研究瑞幸咖啡公司內(nèi)部控制方面的現(xiàn)狀和問(wèn)題，再提出自己的看法和展望。2瑞幸咖啡內(nèi)部控制現(xiàn)狀2.1內(nèi)部環(huán)境是否具有科學(xué)合理的發(fā)展戰(zhàn)略在一定程度上與企業(yè)內(nèi)部控制能力息息相關(guān)。陷入公司虛增盈利損失旋渦之中的瑞幸咖啡,，實(shí)際在上市前曾披露過(guò)內(nèi)控的“重大缺陷”。在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)里，瑞幸咖啡可能會(huì)對(duì)其制度、管理、運(yùn)營(yíng)、資源等方面存在多重壓力。咖啡市場(chǎng)環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，相關(guān)部門(mén)對(duì)相關(guān)餐飲企業(yè)的監(jiān)管越來(lái)越強(qiáng)，“打好品牌戰(zhàn)”對(duì)于一個(gè)企業(yè)是否能走的更高更遠(yuǎn)是非常重要的。公司做大做強(qiáng)與外部打造的企業(yè)文化有很深的關(guān)系，需要不斷豐富企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方面的企業(yè)文化。在門(mén)店的人力資源管控方面,對(duì)于剛正式參與項(xiàng)目建設(shè)工作的一些門(mén)店新人而言,通常都需要進(jìn)行為期兩到三個(gè)月左右的基本知識(shí)技能培訓(xùn)和專(zhuān)業(yè)咖啡方面的知識(shí)學(xué)習(xí)。但是對(duì)于具體知識(shí)的準(zhǔn)確掌握和理解的深入程度,以及其專(zhuān)業(yè)知識(shí)在未來(lái)的工作中被運(yùn)用的可能性等方面,公司難以確定一個(gè)客觀的衡量標(biāo)準(zhǔn)，具體的所知所難出臺(tái)有效的運(yùn)行機(jī)制來(lái)解決員工離崗造成的門(mén)店?duì)I運(yùn)困難問(wèn)題。留住人才是一個(gè)好企業(yè)走的更遠(yuǎn)更高的根本，還要做到不相容職位相分離，出臺(tái)相關(guān)的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制留住人才，完善員工的晉升機(jī)制和考核標(biāo)準(zhǔn)，提高其福利水平。2.2內(nèi)部控制活動(dòng)控制活動(dòng)存在于公司營(yíng)運(yùn)活動(dòng)的各個(gè)角落，要充分發(fā)揮其在日?；顒?dòng)中的作用。內(nèi)部控制活動(dòng)需要業(yè)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)?zhí)嶙h并經(jīng)過(guò)管理層的審批。民營(yíng)企業(yè)相比于其他國(guó)有企業(yè)比較特殊，內(nèi)部控制方面的管理活動(dòng)也較為松散。在沒(méi)有得到充分監(jiān)督的情況下，領(lǐng)導(dǎo)者的決策具有一定的隨機(jī)性。領(lǐng)導(dǎo)者需要實(shí)時(shí)把握時(shí)代發(fā)展動(dòng)態(tài)并對(duì)公司的發(fā)展現(xiàn)狀、前景和目標(biāo)的認(rèn)知客觀準(zhǔn)確。不但要對(duì)現(xiàn)存的宏觀政策預(yù)判合理并充分把控，還需要對(duì)人們的消費(fèi)需求、市場(chǎng)的供求現(xiàn)狀以及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的具體情況作出合理的定位和研究分析。瑞幸咖啡是中國(guó)本土的民營(yíng)企業(yè)，它的內(nèi)部控制活動(dòng)不僅涉及公司的營(yíng)運(yùn)方式、銷(xiāo)售能力、食品安全、人事控制等等很多方面。只有將內(nèi)部控制活動(dòng)不斷地優(yōu)化提升，才能發(fā)揮出企業(yè)利益最大化。顯然瑞幸咖啡現(xiàn)在的內(nèi)部控制活動(dòng)是有欠缺的，在經(jīng)營(yíng)管理體系和控制活動(dòng)上可能存在失衡。2.3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中,風(fēng)險(xiǎn)主要有兩種：即內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部的風(fēng)險(xiǎn)。民營(yíng)企業(yè)自身具有發(fā)展不確定和特殊性，這就需要領(lǐng)導(dǎo)者和決策機(jī)構(gòu)充分了解自身的實(shí)際情況，對(duì)大局勢(shì)和企業(yè)定位有充分的認(rèn)知，還必須把握國(guó)家宏觀政策并對(duì)之有合理的判斷。俗話說(shuō)，知己知彼才能百戰(zhàn)百勝。這就要求企業(yè)還需要詳細(xì)剖析競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的發(fā)展現(xiàn)狀和營(yíng)銷(xiāo)方式。瑞幸咖啡的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括：（1）公司目標(biāo)的確定與溝通。即以公司戰(zhàn)略為中心，管理層來(lái)建立戰(zhàn)略目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃和具體的發(fā)展計(jì)劃，通過(guò)全公司上下的建議交流制定出合理的目標(biāo)規(guī)劃。（2）建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制。管理層要對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)要素分析并整合出風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告，以此來(lái)應(yīng)對(duì)突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，不至于當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)手忙腳亂，還需要分析風(fēng)險(xiǎn)的可能性，預(yù)測(cè)并防范風(fēng)險(xiǎn)。（3）對(duì)所識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)采取措施。對(duì)于正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中遇見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)需要及時(shí)糾正，企業(yè)要啟動(dòng)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)程序，各風(fēng)險(xiǎn)督辦機(jī)構(gòu)要有序的落實(shí)完成。同時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)層也要及時(shí)的驗(yàn)收監(jiān)察，檢驗(yàn)改進(jìn)措施的執(zhí)行成果。（4）制定識(shí)別、傳達(dá)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的變化。為了確保對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化的表述準(zhǔn)確，管理層需要與審計(jì)部門(mén)的工作人員進(jìn)行深入溝通，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告體現(xiàn)出來(lái)的問(wèn)題和內(nèi)控缺陷及時(shí)制定調(diào)整策略。復(fù)核并確認(rèn)會(huì)計(jì)核算的重大變化。在現(xiàn)階段，瑞幸咖啡公司在運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中遇到的風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)多樣，且還處于不斷變化的形式，在一些具體情況中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估考慮欠佳，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)及模式還沒(méi)有形成，瑞幸咖啡公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系還有待完善。2.4信息與溝通收集信息、處理信息、傳遞信息是信息與溝通過(guò)程中必不可少的組成部分，信息與溝通是內(nèi)部控制中的重要一環(huán)。是指有關(guān)部門(mén)需要對(duì)信息進(jìn)行廣泛的收集匯總，并在一定的時(shí)間范圍內(nèi)及時(shí)的傳遞給上級(jí)，使之企業(yè)的各個(gè)部門(mén)能夠有效的進(jìn)行剖析總結(jié)。時(shí)代在發(fā)展，信息技術(shù)水平發(fā)展也日新月異，很多企業(yè)都使信息化的管理模式廣泛應(yīng)用到實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，這樣可以使企業(yè)的定位更準(zhǔn)確，消費(fèi)者的意見(jiàn)具有更寬闊的反饋渠道，也可以在很大程度上減少不正當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)行為，使企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)更加規(guī)范，不知不覺(jué)中拓寬了企業(yè)的進(jìn)步空間，也利于公司做出進(jìn)一步的決策和發(fā)展規(guī)劃。高度發(fā)達(dá)的信息時(shí)代不僅能夠促進(jìn)人與人之間的交流溝通和信息交流,還能夠提高工作效率，使問(wèn)題處理更加細(xì)化、公司治理不受時(shí)間、空間等因素的限制。2.5內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督的主要組成部分是專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督和日常監(jiān)督管理。需要設(shè)立專(zhuān)門(mén)的組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，以避免各種違規(guī)行為，針對(duì)漏洞進(jìn)行調(diào)整和改正，對(duì)于促進(jìn)公司發(fā)展是十分重要的，不斷完善的自我監(jiān)督機(jī)制，有利于企業(yè)在未來(lái)的道路上走的更遠(yuǎn)，完整的內(nèi)部控制體系可以為內(nèi)控起到導(dǎo)向作用，有效的評(píng)估利于公司做出下一步的發(fā)展規(guī)劃。瑞幸咖啡公司內(nèi)部監(jiān)督體系愈發(fā)成熟，不僅需要包含企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)，還要滲透到公司日常經(jīng)營(yíng)的方方面面。例如管理層要設(shè)立獎(jiǎng)懲制度、根據(jù)企業(yè)目標(biāo)及規(guī)劃定期考核門(mén)店、建立完善的內(nèi)控機(jī)制來(lái)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件等。3瑞幸咖啡公司內(nèi)部控制問(wèn)題對(duì)一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制方面的研究是循序漸進(jìn)并促進(jìn)該公司不斷完善并得以發(fā)展的。通常情況下，企業(yè)的內(nèi)部控制管問(wèn)題都需要從風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)到不到位、內(nèi)部監(jiān)督問(wèn)題、內(nèi)控崗位權(quán)責(zé)是否清晰等幾方面來(lái)考慮。對(duì)于瑞幸咖啡公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題主要從以下五方面來(lái)分析。3.1內(nèi)控環(huán)境結(jié)構(gòu)存在缺陷首先，瑞幸咖啡公司組織結(jié)構(gòu)存在著缺陷。瑞幸咖啡公司內(nèi)控環(huán)境的組織架構(gòu)仍有待逐步建立和不斷完善，其股東大會(huì)是公司內(nèi)部的最高權(quán)力機(jī)關(guān)，公司的重大事項(xiàng)從上到下都將由股東大會(huì)決策商定。公司高層的領(lǐng)導(dǎo)身兼數(shù)職，不僅有具體職務(wù)，還身為公司股東，雖然這在一定程度上便于溝通與交流，但是卻使董事的監(jiān)督權(quán)漸漸模糊起來(lái)，沒(méi)有發(fā)揮出董事會(huì)和管理人員二者之間的制衡作用。二者人員職能和權(quán)利的重合也使公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的監(jiān)督權(quán)被削弱了。其次，瑞幸咖啡公司對(duì)內(nèi)部控制這一嚴(yán)峻問(wèn)題的重視程度不夠。作為一個(gè)餐飲服務(wù)類(lèi)行業(yè)，工作的強(qiáng)度普遍相對(duì)偏大，工作的時(shí)間也普遍偏長(zhǎng),員工在職人數(shù)和年齡相對(duì)偏低，應(yīng)聘員工經(jīng)常通過(guò)社會(huì)招聘或企業(yè)內(nèi)推等形式方法來(lái)完成，餐飲行業(yè)本身對(duì)于工作者的文化水平要求不高，接受能力參差不齊，可能在一定程度上更關(guān)注盈利和企業(yè)形象的樹(shù)立，追求品牌效應(yīng)，卻忽視了公司內(nèi)部治理和自我監(jiān)督，咖啡行業(yè)的員工人員流動(dòng)較快，往往很難留住高素養(yǎng)的專(zhuān)業(yè)人才，這就使得公司員工水平能力差別較大，很難提高內(nèi)控活動(dòng)的執(zhí)行力。3.2內(nèi)部控制活動(dòng)不夠規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)的涉及面十分廣泛。瑞幸咖啡公司的內(nèi)部控制活動(dòng)比較滯后，并沒(méi)有跟上企業(yè)前進(jìn)的腳步，將從以下幾方面來(lái)分析其內(nèi)控缺陷。（1）不相容職務(wù)相分離瑞幸咖啡公司的不相容職務(wù)主要包括：業(yè)務(wù)受理人員與業(yè)務(wù)授權(quán)人員及財(cái)務(wù)人員相分離；會(huì)計(jì)記帳工作者和銷(xiāo)貨員之間是否相互隔絕等。在部分門(mén)店的實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，部門(mén)經(jīng)理一般都是把印章存放在門(mén)店的出納室里以便辦理簽章等重大事項(xiàng),然而這樣的做法和不相容職務(wù)相分離的原則是矛盾的。讓一個(gè)出納保管印章的辦法雖然更加方便了工作流程，但是無(wú)法真正起到監(jiān)督和制衡的效果。另外，一個(gè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)該服務(wù)于公司董事和管理者,而并非是分公司的經(jīng)理，如果放任此種行為發(fā)展下去，將會(huì)導(dǎo)致責(zé)任分配制度毫無(wú)意義，權(quán)利與義務(wù)的不對(duì)等也很有可能會(huì)給他們誘發(fā)多種潛在的風(fēng)險(xiǎn)。這個(gè)問(wèn)題在大多數(shù)餐飲企業(yè)中都廣泛存在。（2）權(quán)利是否相互制衡由于瑞幸咖啡公司的門(mén)店數(shù)量眾多，其執(zhí)行機(jī)構(gòu)也隨著門(mén)店的增長(zhǎng)而遍布各地，在這個(gè)過(guò)程中，執(zhí)行和管理機(jī)構(gòu)所享受和擁有的權(quán)力逐漸擴(kuò)大，慢慢地發(fā)展成為一個(gè)區(qū)域負(fù)責(zé)人掌握大部分的監(jiān)管權(quán)和執(zhí)行權(quán)。這種狀態(tài)下難免會(huì)導(dǎo)致一些未知的風(fēng)險(xiǎn)。所以說(shuō)，分公司掌握過(guò)多的財(cái)政權(quán)利，這與董事會(huì)的規(guī)定及要求完全相悖,當(dāng)權(quán)利制衡出現(xiàn)了狀況，各個(gè)部門(mén)之間的相互牽制作用就會(huì)大打折扣，使事故發(fā)生的可能性增加。（3）營(yíng)運(yùn)控制活動(dòng)存在隱患。從咖啡豆的采購(gòu)、運(yùn)輸、儲(chǔ)存、加工是有一套程序的。但是由于咖啡豆的特殊性，可能在采購(gòu)及運(yùn)輸途中不易保存，造成咖啡豆受潮、氧化、香氣揮發(fā)、高溫變質(zhì)等問(wèn)題。在儲(chǔ)存過(guò)程中，沒(méi)有格外注意咖啡豆的消耗速度，對(duì)于餐飲企業(yè)，當(dāng)發(fā)現(xiàn)過(guò)期豆子和飲品原料時(shí)必須及時(shí)合理的處理，否則一旦將不合格的食品誤入到消費(fèi)者口中，不僅會(huì)砸了自家品牌，還會(huì)造成更嚴(yán)重的食品安全隱患。（4）沒(méi)有突出品牌特色，營(yíng)銷(xiāo)方式不夠新穎。以星巴克咖啡和瑞幸咖啡為例，人們潛移默化的認(rèn)為星巴克賣(mài)的不僅賣(mài)的是一杯咖啡，更是購(gòu)買(mǎi)了一次高端的消費(fèi)體驗(yàn)，而瑞幸咖啡應(yīng)該找清楚自身的定位，賣(mài)中國(guó)人自己的好咖啡。另外，在銷(xiāo)售方式上，瑞幸咖啡沒(méi)有突出自身的親民優(yōu)勢(shì)，在信息化迅速發(fā)展的時(shí)代，外送服務(wù)沒(méi)有被充分開(kāi)拓。緊跟市場(chǎng)環(huán)境的變化而做出轉(zhuǎn)變，向數(shù)字端發(fā)展，這也是非常重要的。所以，瑞幸咖啡公司內(nèi)部控制體系和制度有待完善，領(lǐng)導(dǎo)層也沒(méi)有格外重視內(nèi)控體系的建設(shè)，相關(guān)部門(mén)在一定程度上只是趨于形式，這極可能出現(xiàn)職責(zé)分工不明確、執(zhí)行力欠佳等問(wèn)題，并沒(méi)有發(fā)揮出充分的監(jiān)督作用。只有內(nèi)部控制體系的不斷完整和改進(jìn)才能夠使企業(yè)更加順利的執(zhí)行各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)和決策，在審視中得到不斷提升自身水準(zhǔn)。3.3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)欠佳生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的每一個(gè)細(xì)節(jié)都需要進(jìn)行科學(xué)合理的評(píng)估，以期預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。注意查看和記錄風(fēng)險(xiǎn)。只有該公司詳盡的分析風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因和解決策，才能夠?qū)⒎婪豆ぷ髀鋵?shí)到位，把損失降到最小，從自身的發(fā)展現(xiàn)狀出發(fā)去控制和降低風(fēng)險(xiǎn)，才有機(jī)會(huì)提高其盈利能力并謀求更好的發(fā)展。現(xiàn)如今，咖啡業(yè)形勢(shì)復(fù)雜，不少飲品店也加入了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)之列，面對(duì)這種激烈的市場(chǎng)博弈，必須要突出自身的特色，并進(jìn)行準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)及評(píng)估。所以，科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)于公司的準(zhǔn)確定位以及未來(lái)的發(fā)展方向是非常必要的。另外，結(jié)合實(shí)際情況，瑞幸咖啡公司更需要注重食品安全風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及市場(chǎng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。食品安全風(fēng)險(xiǎn)。這一風(fēng)險(xiǎn)是餐飲行業(yè)普遍需要關(guān)注的問(wèn)題，雖然瑞幸咖啡公司的咖啡豆及飲品原材料的供應(yīng)都是統(tǒng)一的，但是對(duì)供貨商每批次提供的產(chǎn)品進(jìn)行定期的指標(biāo)查驗(yàn)也是必須的。運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)在瑞幸咖啡公司各家門(mén)店的日常管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，會(huì)存在各種各樣的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)既有很大的可能性就是由于門(mén)店內(nèi)部自身原因造成，又有很大的可能性是由于門(mén)店外部的一些無(wú)法抵御的因素所引起的。日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中遇到的風(fēng)險(xiǎn)往往是變幻莫測(cè)又不可估量的,尤其需要注意的是瑞幸咖啡公司在我國(guó)已經(jīng)擁有了數(shù)以千計(jì)的連鎖門(mén)店,這種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率也將呈現(xiàn)出指數(shù)倍的增長(zhǎng)。市場(chǎng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)瑞幸咖啡在2020年經(jīng)歷過(guò)信任危機(jī)后，雖面臨的挑戰(zhàn)更加嚴(yán)峻。隨著近年來(lái)咖啡市場(chǎng)規(guī)模的日益擴(kuò)大,人們對(duì)于咖啡的認(rèn)識(shí)、理念和要求也正在逐步發(fā)生改變?？Х犬a(chǎn)品的外送服務(wù)日益成熟，實(shí)體門(mén)店的作用漸漸地被弱化了。與此同時(shí)，瑞幸咖啡公司競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的實(shí)力也越來(lái)越不容小覷，需要盡可能避免外部因素帶來(lái)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。由于不同地區(qū)的咖啡觀念和消費(fèi)習(xí)慣不同，營(yíng)銷(xiāo)和推廣策略的多樣化也是非常重要的。3.4信息溝通渠道存在阻礙瑞幸咖啡公司的重心在于成為最受歡迎的咖啡，相對(duì)比較重視對(duì)群眾需求的了解。與此同時(shí)，卻忽略了公司內(nèi)部的信息溝通，內(nèi)部的信息溝通的閉塞可能會(huì)使得瑞幸咖啡公司在具體事件的處理態(tài)度上對(duì)其發(fā)展引來(lái)諸多隱患，所以信息溝通渠道相對(duì)比較隨意，重視程度也不高，并沒(méi)有完整的溝通體系和上下級(jí)問(wèn)題反映的快速通道。餐飲公司的受眾人群主要是年輕人，所以公司重心多放在新產(chǎn)品研發(fā)和探索更新穎的營(yíng)銷(xiāo)方式上。在信息溝通的方面，公司的上傳下達(dá)效率不高，溝通渠道相對(duì)單一，造成公司內(nèi)部資源共享障礙，部門(mén)間信息交流不便、配合程度低下等問(wèn)題。在實(shí)際的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，一旦問(wèn)題傳遞的時(shí)效性不強(qiáng)，信息反饋機(jī)制不健全，這就容易造成信息交流失真或者延遲的情況。此外，若信息交流受阻，也會(huì)使得公司理念和消費(fèi)者需求脫節(jié)。3.5內(nèi)部監(jiān)督體系不完善首先，瑞幸咖啡公司內(nèi)部監(jiān)督在一定程度上管理層存在追崇形式主義，執(zhí)行力低下，權(quán)責(zé)分工比較模糊等問(wèn)題。所以單獨(dú)設(shè)立內(nèi)控監(jiān)督部門(mén)是十分重要的。一方面可以對(duì)公司內(nèi)部控制的執(zhí)行情況有更深刻的了解，另一方面其獨(dú)立性使得內(nèi)控活動(dòng)更為公正，有利于全面認(rèn)知內(nèi)控制度并作出合理判斷和決策。其次，瑞幸咖啡的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制有待完善，自我評(píng)價(jià)工作也是非常復(fù)雜而重要的。評(píng)價(jià)工作需要各個(gè)部門(mén)全面考察并根據(jù)實(shí)際情況綜合考慮，需要全公司上下級(jí)員工的齊心協(xié)力，及時(shí)反饋現(xiàn)狀和問(wèn)題，對(duì)公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況定期評(píng)估考核，只有這樣才能內(nèi)控監(jiān)督體系更為客觀、全面，才能夠?yàn)楹罄m(xù)的經(jīng)營(yíng)管理工作提供參考價(jià)值和改進(jìn)建議。4加強(qiáng)瑞幸咖啡公司內(nèi)部控制的對(duì)策時(shí)代在發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展也日新月異，必須要跟上步伐，順應(yīng)發(fā)展潮流。瑞幸咖啡公司內(nèi)部控制存在明顯的不足，需要對(duì)漏洞進(jìn)行及時(shí)的改進(jìn)。4.1優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度第一，完善瑞幸咖啡公司的內(nèi)部控制環(huán)境，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并有效防控內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn),建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，擬定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急措施方案，而且公司還要高度重視風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,定期組織人員進(jìn)行學(xué)習(xí)交流，提高公司員工的服務(wù)水平，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)凝聚力。使內(nèi)部控制理念和公司管理文化有機(jī)地融合，喚醒員工的危機(jī)意識(shí)。第二，優(yōu)化了公司內(nèi)部控制活動(dòng)的組織架構(gòu)詳細(xì)分配公司各部門(mén)的主要職責(zé)和權(quán)限，科學(xué)合理的規(guī)劃了公司未來(lái)發(fā)展方向，謀求領(lǐng)導(dǎo)和全體員工間主要功能的最大化發(fā)揮，各級(jí)管理層具體負(fù)責(zé)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略的落實(shí)和執(zhí)行,明確了決策層、管理層、監(jiān)督層的主要職責(zé)和權(quán)利分工，使之得到權(quán)利的制衡，優(yōu)化內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。第三，完善人員管理機(jī)制，注重企業(yè)文化的宣傳熏陶，重視員工的學(xué)習(xí)晉升渠道，建立合理的激勵(lì)政策和評(píng)價(jià)機(jī)制。通過(guò)定期的內(nèi)部培訓(xùn),外部學(xué)習(xí)或外聘等方式為各個(gè)區(qū)域的分公司儲(chǔ)備內(nèi)部管控的技術(shù)性人才,同時(shí)需要對(duì)每一位區(qū)域負(fù)責(zé)人進(jìn)行不定期的績(jī)效考核和輪換體系,以有效地保障本公司的積極性、動(dòng)態(tài)性與競(jìng)爭(zhēng)能力。在一個(gè)比較完善的公司內(nèi)部治理體系架構(gòu)下,瑞幸咖啡公司還應(yīng)該積極地培養(yǎng)公司和企業(yè)自身的內(nèi)部控制文化,在全體員工心中牢固樹(shù)立正確的內(nèi)部控制觀念,努力使員工與企業(yè)二者的利益保持高度一致，提高員工為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的熱情和積極性，通過(guò)獎(jiǎng)酬制度使得員工積極主動(dòng)的加入到內(nèi)控活動(dòng)中去。4.2完善內(nèi)部控制活動(dòng)內(nèi)部控制制度和控制體系需要視情況進(jìn)行不斷的完善，具有完整的內(nèi)控體系是瑞幸公司開(kāi)展內(nèi)控工作的基礎(chǔ)。需要制訂一些內(nèi)部控制制度的細(xì)則并嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律、法規(guī)要求和證監(jiān)會(huì)有關(guān)的規(guī)定，不斷提高內(nèi)部控制在公司運(yùn)營(yíng)中的作用。建立相對(duì)完整的內(nèi)部控制體系，從制度本身和管理層面給予其雙重保障。要做到不相容職位相分離，做到不同崗位的員工能夠各司其職。管理者要認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制活動(dòng)的重要性，根據(jù)公司現(xiàn)有的條件和狀況，對(duì)癥下藥，建立合理的、可操作性強(qiáng)的制度，并隨著時(shí)代的進(jìn)步、公司的發(fā)展不斷更新這一制度的細(xì)則，使之適應(yīng)性更強(qiáng)。還要進(jìn)一步明確瑞幸咖啡公司的內(nèi)控目標(biāo),提前預(yù)測(cè)各種風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)做好應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)并制訂內(nèi)控方案以有效應(yīng)對(duì)突發(fā)事件,把內(nèi)控制度和具體流程事項(xiàng)落實(shí)到位。更重要的一點(diǎn)是,必須做到要不斷優(yōu)化瑞幸咖啡公司的內(nèi)部控制管理機(jī)制,以此來(lái)增強(qiáng)內(nèi)部控制的實(shí)施力,把內(nèi)控思想植入其中并應(yīng)用于企業(yè)的文化。（2）注重權(quán)利的制衡，掌握經(jīng)濟(jì)大局。建立財(cái)務(wù)應(yīng)急預(yù)案，提高管理層的執(zhí)行力，注重崗位之間的監(jiān)督和制衡。分公司的執(zhí)行權(quán)不能違背董事會(huì)和管理層的要求，只有部門(mén)之間互相牽制才能減少事故發(fā)生的可能性。要注重對(duì)會(huì)計(jì)工作者進(jìn)行定期培訓(xùn)與監(jiān)督，注重信息透明化，使內(nèi)外部監(jiān)督結(jié)合起來(lái)，提高公司的內(nèi)控水平。（3）規(guī)范日常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)。例如在生豆儲(chǔ)存過(guò)程中,需要具備一套完整的進(jìn)貨驗(yàn)收和備案注冊(cè)登記的準(zhǔn)則,還需要按時(shí)做好豆子的產(chǎn)品質(zhì)量和其他各項(xiàng)指標(biāo)的檢測(cè),抽樣后所檢測(cè)到的合格率必須要嚴(yán)格控制在適當(dāng)?shù)暮侠韰^(qū)間內(nèi)。而且，要注重?cái)U(kuò)大品牌差異化，打造品牌獨(dú)特產(chǎn)品，進(jìn)行有效適當(dāng)?shù)男麄鳎鶕?jù)商圈需求和實(shí)際營(yíng)運(yùn)能力確定新店位置，關(guān)閉業(yè)績(jī)不理想的店面。（4）使銷(xiāo)售方式多樣化。新穎的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)管理模式和企業(yè)品牌形象的樹(shù)立也是非常重要的，咖啡產(chǎn)品在行業(yè)的主要受眾群體是年輕人群，這更加迫切地要求瑞幸咖啡公司能夠緊緊地跟上互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代快速發(fā)展的腳步，不斷地推陳出新，促進(jìn)廣告的投遞，緊跟市場(chǎng)環(huán)境的變化而做出轉(zhuǎn)變，重視產(chǎn)品的更新?lián)Q代和消費(fèi)者的體驗(yàn)。總的來(lái)說(shuō),內(nèi)部控制活動(dòng)對(duì)于餐飲企業(yè)中的重要程度不言而喻。無(wú)論從進(jìn)行規(guī)范化管理和降低風(fēng)險(xiǎn)這兩個(gè)方面來(lái)講,都應(yīng)該是不可忽視的。4.3完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理系統(tǒng)一是要設(shè)置專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管控部門(mén)；增強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理者、員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),特別是對(duì)企業(yè)管理層及其員工的行業(yè)敏感度,提高了格局觀念意識(shí)。構(gòu)建健全的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制,細(xì)化了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)過(guò)程中的職責(zé)和流程,在項(xiàng)目開(kāi)工前對(duì)整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè),在整個(gè)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)過(guò)程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，削減成本并降低投資開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。二是要求管理者定期出具公司有關(guān)項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告,公司管理人員應(yīng)該根據(jù)這份報(bào)告對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)合理的取舍決定。隔一段時(shí)間就聘請(qǐng)一批專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)家對(duì)企業(yè)或者是項(xiàng)目本身進(jìn)行多維度的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，預(yù)測(cè)公司當(dāng)前和未來(lái)可能遇見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，可合理地避免公司盲目的規(guī)模擴(kuò)張,及時(shí)抓住難得的市場(chǎng)發(fā)展契機(jī),使公司能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的持續(xù)健康平穩(wěn)發(fā)展。三是政府要盡快建立一個(gè)健全的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與防范危險(xiǎn)的工作機(jī)制,將風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度直接降至公民可以承受的能力范圍之內(nèi)。要根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，國(guó)家法律規(guī)范和公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，建立一個(gè)相對(duì)完善的、合理的、可執(zhí)行度高的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。另外，就食品安全風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，公司要定期派人進(jìn)行食品安全問(wèn)題檢測(cè)，對(duì)原材料及添加劑進(jìn)行不定期抽查，并制定一套完善的食品安全事故處理辦法。在日常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中，需要制定準(zhǔn)則標(biāo)準(zhǔn)對(duì)眾多門(mén)店統(tǒng)一管理，定期考核以期降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在日新月異的市場(chǎng)環(huán)境中，要不斷向競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和優(yōu)秀茶飲店學(xué)習(xí)，跟上時(shí)代發(fā)展的節(jié)奏，時(shí)刻關(guān)注外部環(huán)境和市場(chǎng)需求，提高自身競(jìng)爭(zhēng)力。4.4注重信息的溝通與交流良好的信息交流溝通環(huán)境及便捷的信息溝通途徑，使得企業(yè)的信息能夠迅速地傳播，信息的上傳和下達(dá)暢通有序。建立及時(shí)的員工反饋機(jī)制，有利于收集、篩選、整合內(nèi)外部信息，構(gòu)建良好的信息交流平臺(tái)，使得瑞幸咖啡公司發(fā)展遇阻時(shí)可以迅速找到要害所在，并齊心尋找解決方案，由此看來(lái)，拓寬信息的溝通交流渠道是格外必要的。公司高層不僅要時(shí)刻關(guān)心企業(yè)員工的真實(shí)想法，還要及時(shí)的將意見(jiàn)建議反饋給下級(jí)。同時(shí)，還可以建立匿名投訴舉報(bào)機(jī)制，例如董事長(zhǎng)熱線電話、意見(jiàn)箱、開(kāi)展座談會(huì)等新穎的方式了解民意和公司發(fā)展的真實(shí)現(xiàn)狀，從而有利于對(duì)下一步計(jì)劃作出合理準(zhǔn)確的判斷，既有利于公司民主化氛圍的發(fā)揚(yáng)，又有利于建議信息化現(xiàn)代化的企業(yè)。4.5完善內(nèi)部控制監(jiān)督體系內(nèi)控監(jiān)督體系的不斷形成和完善有利于企業(yè)及時(shí)了解內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，在第一時(shí)間改進(jìn)不足之處。健全內(nèi)部監(jiān)督體系是至關(guān)重要的，只有這樣才能保證每一項(xiàng)控制活動(dòng)都在相關(guān)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督下合理合規(guī)進(jìn)行，公司高層可以根據(jù)供求需要和經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀及時(shí)調(diào)整策略。首先，瑞幸咖啡公司要建立并實(shí)施內(nèi)部控制缺陷的追責(zé)制度，在出現(xiàn)重大漏洞和問(wèn)題時(shí)，能迅速找到責(zé)任人，同時(shí)，若是任務(wù)完成的相當(dāng)出色，也要給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，例如評(píng)選先進(jìn)職工，增加績(jī)效工資等，不僅可以激發(fā)員工的工作積極性，又可以使得內(nèi)控監(jiān)管制度充分發(fā)揮作用。其次，需要拓寬招才納士的途徑，注重對(duì)審計(jì)人員的培養(yǎng)，設(shè)置專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和組織，對(duì)公司的各項(xiàng)資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的開(kāi)展情況進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能，提高內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)的獨(dú)立性