記賬實(shí)操-酒店的會(huì)計(jì)科目設(shè)置

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/12記賬實(shí)操-酒店的會(huì)計(jì)科目設(shè)置一、資產(chǎn)類1.貨幣資金庫(kù)存現(xiàn)金：用于核算酒店的現(xiàn)金收支。銀行存款：按不同銀行賬戶設(shè)置明細(xì)科目，如工商銀行存款、建設(shè)銀行存款等。其他貨幣資金：如外埠存款、銀行匯票存款等。2.應(yīng)收賬款散客應(yīng)收賬款：記錄散客未結(jié)清的房費(fèi)、餐飲費(fèi)等。團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)收賬款：針對(duì)團(tuán)隊(duì)客戶的應(yīng)收款項(xiàng)。協(xié)議單位應(yīng)收賬款：與酒店有協(xié)議的單位欠款。3.其他應(yīng)收款員工借款：酒店員工的暫借款項(xiàng)。押金及保證金：收取的客戶押金、供應(yīng)商保證金等。備用金：各部門的備用金。4.存貨原材料：餐飲原材料，如食材、調(diào)料等。低值易耗品：價(jià)值較低、容易消耗的物品，如餐具、清潔用品等。庫(kù)存商品：酒店內(nèi)銷售的商品，如紀(jì)念品、煙酒等。5.固定資產(chǎn)房屋及建筑物：酒店的房屋主體及附屬建筑物。機(jī)器設(shè)備：如中央空調(diào)、電梯等大型設(shè)備。家具及用具：客房家具、餐廳桌椅等。運(yùn)輸設(shè)備：酒店的車輛等。6.累計(jì)折舊：對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)的折舊累計(jì)額。7.在建工程：酒店正在建設(shè)中的工程項(xiàng)目。8.無(wú)形資產(chǎn)：如酒店的品牌價(jià)值、軟件等。9.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：如酒店的裝修費(fèi)用等，在一定期限內(nèi)攤銷。二、負(fù)債類1.短期借款：酒店向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的短期款項(xiàng)。2.應(yīng)付賬款食材供應(yīng)商應(yīng)付款：餐飲原材料供應(yīng)商的欠款。設(shè)備供應(yīng)商應(yīng)付款：購(gòu)買設(shè)備未付的款項(xiàng)。服務(wù)供應(yīng)商應(yīng)付款：如清潔服務(wù)、維修服務(wù)等供應(yīng)商的欠款。3.預(yù)收賬款客房預(yù)收款：客人預(yù)訂客房支付的款項(xiàng)。餐飲預(yù)收款：預(yù)訂宴會(huì)等餐飲服務(wù)的預(yù)付款。4.應(yīng)付職工薪酬工資：?jiǎn)T工的基本工資、績(jī)效工資等。獎(jiǎng)金：各種獎(jiǎng)金發(fā)放。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等保險(xiǎn)費(fèi)用。住房公積金：?jiǎn)挝粸閱T工繳納的住房公積金。5.應(yīng)交稅費(fèi)增值稅：核算酒店應(yīng)繳納的增值稅。城市維護(hù)建設(shè)稅：以增值稅為計(jì)稅依據(jù)。教育費(fèi)附加：同上。地方教育附加：同上。企業(yè)所得稅：酒店的企業(yè)所得稅。房產(chǎn)稅：酒店房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。土地使用稅：酒店占用土地應(yīng)繳納的土地使用稅。6.其他應(yīng)付款代收款項(xiàng)：如代收的水電費(fèi)、電話費(fèi)等。應(yīng)付股利：應(yīng)向股東分配的股利。其他暫收款：其他臨時(shí)性的應(yīng)付款項(xiàng)。三、所有者權(quán)益類1.實(shí)收資本：股東投入酒店的資本。2.資本公積：如資本溢價(jià)等。3.盈余公積：法定盈余公積、任意盈余公積。4.未分配利潤(rùn)：酒店歷年累積的未分配利潤(rùn)。四、成本類1.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本客房成本：包括客房用品消耗、客房清潔費(fèi)用等。餐飲成本：食材成本、廚師及服務(wù)人員薪酬等。五、損益類1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入客房收入：各種房型的客房銷售收入。餐飲收入：中餐廳、西餐廳、宴會(huì)廳等餐飲收入。2.其他業(yè)務(wù)收入租賃收入：酒店場(chǎng)地、設(shè)備等的租賃收入。洗衣收入：酒店洗衣服務(wù)的收入。3.銷售費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)用：酒店的廣告投放、促銷活動(dòng)費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)用：用于招待客戶、合作伙伴的費(fèi)用。銷售人員薪酬：酒店銷售部門員工的工資、獎(jiǎng)金等。4.管理費(fèi)用管理人員薪酬：酒店管理層人員的工資、福利等。辦公費(fèi)用：辦公用品、辦公設(shè)備的采購(gòu)及維護(hù)費(fèi)用。差旅費(fèi)：酒店管理人員出差的費(fèi)用。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出：酒店借款的利息費(fèi)用。手續(xù)費(fèi)：銀行手續(xù)費(fèi)等。6.營(yíng)業(yè)外收入盤盈利得：固定資產(chǎn)盤盈等收入。捐贈(zèng)利得：接受捐贈(zèng)的收入。7.營(yíng)業(yè)外支出罰款支出：因違規(guī)等產(chǎn)生的罰款。捐贈(zèng)支出：酒店的對(duì)外捐贈(zèng)支出。酒店會(huì)計(jì)二級(jí)明細(xì)費(fèi)用和收入科目的設(shè)置建議：一、收入類科目1.客房收入標(biāo)準(zhǔn)間收入：用于核算標(biāo)準(zhǔn)間客房銷售所產(chǎn)生的收入。豪華套房收入：核算豪華套房的客房銷售收入。商務(wù)房收入：專門記錄商務(wù)房型的收入情況。2.餐飲收入中餐廳收入：區(qū)分中餐廳的餐飲銷售所得。西餐廳收入：西餐廳餐飲業(yè)務(wù)的收入。宴會(huì)廳收入：承辦宴會(huì)等活動(dòng)的收入。3.會(huì)議及活動(dòng)收入會(huì)議室租賃收入：出租會(huì)議室的收入?；顒?dòng)策劃收入：為客戶策劃活動(dòng)所收取的費(fèi)用。4.其他收入商品銷售收入：酒店內(nèi)商品銷售（如紀(jì)念品、日用品等）的收入。洗衣服務(wù)收入：提供洗衣服務(wù)的收入。停車收入：停車場(chǎng)的收費(fèi)收入。二、費(fèi)用類科目1.客房費(fèi)用客房用品成本：包括洗漱用品、床上用品等的采購(gòu)成本。客房清潔費(fèi)用：支付給清潔人員的工資及清潔用品費(fèi)用。客房維修費(fèi)用：客房設(shè)施設(shè)備的維修保養(yǎng)支出。2.餐飲費(fèi)用食材采購(gòu)成本：購(gòu)買食材的費(fèi)用。餐飲員工薪酬：餐飲部門員工的工資、獎(jiǎng)金等。餐具及廚具損耗：餐具、廚具的折舊及損耗費(fèi)用。3.銷售費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)用：酒店的廣告投放、宣傳物料制作等費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)用：用于招待客戶、合作伙伴的費(fèi)用。銷售提成費(fèi)用：給予銷售人員的提成支出。4.管理費(fèi)用管理人員薪酬：酒店管理層人員的工資、福利等。辦公費(fèi)用：辦公用品、辦公設(shè)備的采購(gòu)及維護(hù)費(fèi)用。水電費(fèi)：酒店的水電消耗費(fèi)用。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出：酒店借款所產(chǎn)生的利息費(fèi)用。手續(xù)費(fèi)：銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)、信用卡手續(xù)費(fèi)等。6.其他費(fèi)用綠化及景觀費(fèi)用：酒店綠化維護(hù)、景觀布置的費(fèi)用。垃圾處理費(fèi)用：垃圾清理、處理的費(fèi)用。設(shè)備租賃費(fèi)用：臨時(shí)租賃設(shè)備的費(fèi)用。酒店會(huì)計(jì)二級(jí)明細(xì)科目：一、收入類科目1.會(huì)員收入會(huì)員會(huì)費(fèi)收入：收取會(huì)員的入會(huì)費(fèi)用。會(huì)員積分兌換收入：通過會(huì)員積分兌換商品或服務(wù)所產(chǎn)生的視同收入。2.外包服務(wù)收入外包場(chǎng)地租賃收入：將酒店部分場(chǎng)地外包給第三方所獲得的租金收入。外包餐飲合作收入：與外部餐飲機(jī)構(gòu)合作的分成收入。3.增值服務(wù)收入升級(jí)房型收入：客人付費(fèi)升級(jí)房型的收入?？焖偃胱?退房服務(wù)收入：提供快速辦理入住和退房服務(wù)收取的費(fèi)用。二、費(fèi)用類科目1.客房費(fèi)用布草洗滌費(fèi)用：客房布草的清洗費(fèi)用?？头垦b飾費(fèi)用：定期更換客房裝飾物品的費(fèi)用?？头磕芎馁M(fèi)用（除水電費(fèi)外）：如空調(diào)、電視等設(shè)備的能耗費(fèi)用。2.餐飲費(fèi)用酒水采購(gòu)成本：餐飲酒水的進(jìn)貨成本。餐飲設(shè)備維修費(fèi)用：廚房設(shè)備、餐廳設(shè)備等的維修支出。餐飲外包加工費(fèi)用：部分菜品外包加工的費(fèi)用。3.銷售費(fèi)用促銷活動(dòng)費(fèi)用：舉辦各類促銷活動(dòng)的費(fèi)用支出?？蛻絷P(guān)系維護(hù)費(fèi)用：維護(hù)客戶關(guān)系的禮品、活動(dòng)等費(fèi)用。網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷費(fèi)用：在線旅游平臺(tái)推廣、搜索引擎營(yíng)銷等費(fèi)用。4.管理費(fèi)用員工培訓(xùn)費(fèi)用：酒店員工培訓(xùn)的費(fèi)用支出。審計(jì)及咨詢費(fèi)用：聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和咨詢公司的費(fèi)用。物業(yè)管理費(fèi)用：如果有物業(yè)管理服務(wù)，支