工程建設(shè)項目跟蹤審計業(yè)務(wù)操作規(guī)程

工程建設(shè)項目跟蹤審計業(yè)務(wù)操作規(guī)程

該規(guī)程適用于1000萬元以下我廠自行負(fù)責(zé)跟蹤審計的項目，主要內(nèi)容為清

單及招標(biāo)控制價審核、招標(biāo)文件審核、合同文件審核、隱蔽工程審核、變更及

簽證審核、工程結(jié)算審核及其他相關(guān)專項審核或評審。

一'跟蹤審計項目安排

項目跟蹤審計安排應(yīng)在廠執(zhí)行預(yù)算報批階段按照以下方式確定：

1、主管部門計劃安排跟蹤審計的項目，在項目執(zhí)行預(yù)算報批或采購控制價

報審時填報簽批《跟蹤審計實施確認(rèn)表》（見附表1）。

2、在項目執(zhí)行預(yù)算審核階段或采購控制價編審階段，審計處認(rèn)為需要或適

合安排跟蹤審計的項目，同工程主管部門協(xié)商確定后簽署《跟蹤審計實施確認(rèn)

表》。

3、招標(biāo)文件審核完成后的實施階段，原則上不再補充安排跟蹤審計。

【跟蹤審計實施確認(rèn)基本流程圖】

制價審核

（-）基本流程及原則

控制價審核依據(jù)工程投資額按以下方式報審控制價

預(yù)算50萬元以下項目：編制一審核

預(yù)算50萬元以上項目（無設(shè)計圖紙或設(shè)計圖紙不完整）:

清單：編制一審核

控價：分別編制f審核

預(yù)算50萬元以上項目（有完整設(shè)計圖紙）：

清單：分別編制f審核

控價：分別編制一審核

說明：“編制一審核”即主管部門編制后報審計處審核。

“分別編制一審核”即主管部門將實施內(nèi)容及技術(shù)文件同時分別報編制單位

和審核單位編制清單及控制價，完成后由審核單位分析對比兩份編制文件后出

具最終的清單和控制價審核報告。

（二）具體作業(yè)流程及相關(guān)要求

1、控制價審核具體作業(yè)流程：

（1）預(yù)算50萬元以下工程項目

①工程主管部門根據(jù)項目特征和需求編制詳細(xì)的技術(shù)要求及工程量清單與

控制價一②工程主管部門將編制的清單和控制價以及編制依據(jù)資料報審計處一

③審計處審核并出具清單和控制價審核意見或?qū)徍藞蟾妗?/p>

（2）預(yù)算50萬元以上項目（無設(shè)計圖紙）

①工程主管部門根據(jù)項目特征和需求編制詳細(xì)的技術(shù)要求及工程量清單一

②工程主管部門將編制的清單以及編制依據(jù)資料報審計處一③審計處審核后會

同主管部門共同確定工程量清單一④工程主管部門與審計處根據(jù)確定的工程量

清單同時分別編制控制價一⑤編制完成后，工程主管部門將編制的控制價報告

報審計處，審計處比對兩者差異及其原因后出具正式控制價審核意見或?qū)徍藞?/p>

告一⑥工程主管部門根據(jù)審核意見進(jìn)行修改完善，確定最終發(fā)布的招標(biāo)控制價。

（3）預(yù)算50萬元以上項目（有設(shè)計圖紙）

①工程主管部門將設(shè)計施工圖紙以及詳細(xì)技術(shù)要求報審計處一②工程主管

部門與審計處同時分別編制工程量清單一③編制完成后，工程主管部門提報正

式版工程量清單報告報審計處，審計處比對兩者差異及其原因后出具正式工程

量清單審核意見或?qū)徍藞蟾嬉虎芄こ讨鞴懿块T根據(jù)審核意見進(jìn)行修改完善，確

定最終發(fā)布的工程量清單一⑤工程主管部門與審計處根據(jù)確定的工程量清單，

同時分別編制控制價一⑥編制完成后，工程主管部門將編制的控制價報告報審

計處，審計處比對兩者差異及其原因后出具正式控制價審核意見或?qū)徍藞蟾嬉?/p>

⑦工程主管部門根據(jù)審核意見進(jìn)行修改完善，確定最終發(fā)布的招標(biāo)控制價。

2、相關(guān)要求和說明

(1)對于工程主管部門及審計處自行編審的非標(biāo)工程控制價，應(yīng)填寫采購

控制價審核確認(rèn)表(見附表2)；對于由工程造價咨詢機構(gòu)出具的工程量清單及

控制價文件，應(yīng)出具正式審核報告，審計處將對控制價審核文件進(jìn)行復(fù)核(復(fù)

核要點見附表3)；

(2)工程主管部門提報的設(shè)計圖紙及技術(shù)要求應(yīng)達(dá)到編制工程量清單的要

求，不滿足或不完善時應(yīng)補充完整后重新提報；

(3)審計處在收到完整的報審資料且具備審核條件后，按以下時限完成審

核工作：

采取同時編制方式的，5個工作日內(nèi)完成清單、控制價審核結(jié)果；

采取其他方式的，7個工作日內(nèi)完成清單、控制價審核結(jié)果。

(4)控制價報審資料的具體要求詳見本文件第九項“造價文件交接流轉(zhuǎn)”

相應(yīng)內(nèi)容及公司”工程審計實務(wù)指南”相應(yīng)內(nèi)容。

(三)業(yè)務(wù)流程圖

【50萬元以下項目清單及控制價編審基本流程圖】

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主管部門參照審核意見或?qū)徍藞蟾?/p>

[50萬-------------------------------------------元以上無完整設(shè)

計圖紙項目清單及控制價編審基本流程圖】

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主管部門按照確定產(chǎn)m-4^審計處按照確定的

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計圖紙項目清單及控制價編審基本流程圖】

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審計處比對兩份工程量清單，調(diào)整、完善工程

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三、招標(biāo)文件審核

（一）基本流程及原則

實施跟蹤審計的項目，招標(biāo)文件需在上傳0A系統(tǒng)前經(jīng)監(jiān)理、跟蹤審計依次

審核，工程主管部門需落實中介機構(gòu)相關(guān)意見后，再實施廠內(nèi)0A審核流程。

在0A內(nèi)部審核流程發(fā)起時，需在0A摘要中表述已經(jīng)監(jiān)理、跟蹤審計審核

的相關(guān)描述，并以附件形式上傳監(jiān)理、跟蹤審計審核意見文件掃描件。否則，

視為本項目不再實施跟蹤審計工作。

（二）具體作業(yè)流程及相關(guān)要求

1、招標(biāo)文件審核具體作業(yè)流程：

①工程主管部門擬定招標(biāo)文件一②監(jiān)理、跟蹤審計咨詢機構(gòu)審核，簽署審

核意見或出具審核意見書一③報工程主管部門落實審核意見、修訂上傳稿招標(biāo)

文件->④工程主管部門上傳0A,執(zhí)行0A審批流程。

2、相關(guān)要求和說明

（1）招標(biāo)文件審核的具體要點，見附表4《工程類采購文件審核表》;

(2)跟蹤審計審核工作，應(yīng)于2個工作日內(nèi)完成，出具審核報告或?qū)徍艘?/p>

見書報審計處；

(3)監(jiān)理、跟蹤審計的審核意見應(yīng)以附件形式同步上傳0A系統(tǒng)，同時在

0A摘要中表述“文件已經(jīng)監(jiān)理、跟蹤審計審核，相關(guān)意見已在文本中落實，具

體意見詳見附件”的內(nèi)容。若無修訂意見時，可不上傳附件，但需在0A摘要中

表述“該項目已經(jīng)監(jiān)理、跟蹤審計審核，無異議”的內(nèi)容。

(三)業(yè)務(wù)流程圖

【招標(biāo)文件審核基本流程圖】

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主管部門將修訂后的招標(biāo)R件上傳OA系統(tǒng)，同時上

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四、合-------------------------------------------同文件審核

(-)基本流程及原則

實施跟蹤審計的項目，合同文件需在上傳0A系統(tǒng)前經(jīng)監(jiān)理、跟蹤審計依次

審核，工程主管部門需落實中介機構(gòu)相關(guān)意見后，再實施廠內(nèi)0A審核流程。

在0A內(nèi)部審核流程發(fā)起時，需在項目摘要中表述已經(jīng)監(jiān)理、跟蹤審計審核

的相關(guān)描述。否則，審計部門將退回合同文件要求審核后上傳。

(二)具體作業(yè)流程及相關(guān)要求

1、合同文件審核具體作業(yè)流程：

①工程主管部門擬定合同文件一②監(jiān)理、跟蹤審計咨詢機構(gòu)審核，簽署審

核意見或出具審核意見書一③報工程主管部門落實審核意見、修訂上傳稿合同

文件一④工程主管部門上傳0A,執(zhí)行0A審批流程。

2、相關(guān)要求和說明

(1)合同文件審核的具體要點，見附表5《工程類合同審核表》。

（2）跟蹤審計審核工作，應(yīng)于1個工作日內(nèi)完成，出具審核報告或?qū)徍艘?/p>

見書報審計處。

（3）500萬元（含）以上的工程項目評標(biāo)時未實行現(xiàn)場清標(biāo)的，需由工程

主管部門牽頭組織回標(biāo)分析工作，并將回標(biāo)分析結(jié)果納入合同約定后，方能開

展0A審批工作。

（4）合同文件的修改、修訂內(nèi)容不應(yīng)與招標(biāo)文件中的合同文件有實質(zhì)性改

變，若存在實質(zhì)性改變，主管部門應(yīng)組織相關(guān)部門及簽約方洽商確定。

（5）必要時，合同文件0A審批完成辦結(jié)前，需經(jīng)簽約方確認(rèn)無異議。

（三）業(yè)務(wù)流程圖

【合同文件審核基本流程圖】

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五'隱蔽工程審核

（一）基本流程及原則

工程施工過程中的隱蔽工程，隱蔽前應(yīng)由工程主管部門完成隱蔽工程資料

（文字資料及與測量數(shù)據(jù)相結(jié)合的影像資料），并及時組織監(jiān)理、審計、施工單

位共同驗收，形成隱蔽工程驗收記錄。

（二）具體作業(yè)流程及相關(guān)要求

1、隱蔽工程驗收具體作業(yè)流程：

①隱蔽工程驗收準(zhǔn)備（完成隱蔽工程相關(guān)資料及現(xiàn)場清理等）一②工程主

管部門形成驗收通知一③現(xiàn)場驗收（審計人員做必要的文字、影像記錄）f④

簽署隱蔽驗收記錄。

2、其他相關(guān)要求和說明

(1)隱蔽工程驗收，主要是針對關(guān)鍵工序或部位、影響造價變化的變更簽

證、拆除及垃圾清運等不易計量的隱蔽工程量的確認(rèn)。審計處根據(jù)需要確定參

與。

(2)業(yè)務(wù)部門應(yīng)在隱蔽前2個工作日向?qū)徲嬏幪釄箅[蔽工程驗收通知。

(3)審計處明確不參與隱蔽驗收的項目，在簽證審核或結(jié)算審核時依據(jù)工

程主管部門提供的隱蔽驗收資料對隱蔽事項進(jìn)行確認(rèn)。對于不通知跟蹤審計驗

收的隱蔽工程，在涉及該項隱蔽事項造價核算或結(jié)算審核時，跟蹤審計有權(quán)不

予認(rèn)可或依據(jù)現(xiàn)有掌握的資料情況進(jìn)行核算。

(4)若隱蔽工程同時發(fā)生簽證事項，工程主管部門應(yīng)按照簽證流程及時辦

理簽證事項確認(rèn)。

3、隱蔽驗收資料存檔要求

(1)工程主管部門對隱蔽工程相關(guān)影像、文字等隱蔽工程資料應(yīng)整理后完

整存檔，作為工程結(jié)算的依據(jù)和項目檔案資料內(nèi)容。

(2)審計處根據(jù)需要參與驗收的隱蔽工程，應(yīng)形成與數(shù)據(jù)測量相結(jié)合的影

像、文字資料，作為工程結(jié)算審核的依據(jù)。

(3)隱蔽工程驗收文件等文字資料應(yīng)采用統(tǒng)一格式并連續(xù)編號存檔。隱蔽

工程相關(guān)影像資料可打印后附加在相應(yīng)文字隱蔽資料中，同時做電子文件備份。

若影像資料較多以及存在特殊或重要隱蔽工程，需刻錄光盤保存到項目檔案資

料中。

(4)結(jié)算審核資料中按以下方式附加隱蔽工程資料：隱蔽事項較少時，可

將相關(guān)隱蔽驗收資料作為結(jié)算報告書附件一并存檔；若隱蔽事項較多時，結(jié)算

報告附件可只保存隱蔽工程驗收單或隱蔽工程驗收目錄，其隱蔽工程完整文字

資料及電子版資料在結(jié)算審計完成后統(tǒng)一整理存檔，并確保存檔資料同結(jié)算報

告相應(yīng)資料的編號統(tǒng)一、口徑一致，方便后續(xù)查閱。

(三)業(yè)務(wù)流程圖

【隱蔽工程審核基本流程圖】

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六、變更及簽證審

核

（-）基本流程及原則

1、施工過程中發(fā)生的變更、簽證事項，工程主管部門應(yīng)按照《工程項目施

工管理規(guī)定》（Q/SZ-QZ203021—2014）程序和要求完成事項審批和涉及造價

核算，完成簽證單相應(yīng)簽署，然后報審計處進(jìn)行審批事項及簽證造價核算的復(fù)

核，簽署復(fù)核意見或出具復(fù)核意見書。

2、工程變更及簽證文件必須有詳細(xì)的原因、方案、工程量、涉及造價等主

要內(nèi)容。

3、暫估價項目（暫估價材料和專業(yè)工程）參照以上流程辦理，主要采用市

場詢價或洽商確定，適合招標(biāo)或達(dá)到招標(biāo)限額的應(yīng)通過招標(biāo)方式確定。

4、跟蹤審計單位對變更、簽證（包括設(shè)備、材料、包干項、暫估價等價格

確定）造價復(fù)核方式：

2萬元以下的，由跟蹤審計單位直接簽批復(fù)核意見；

2萬元以上的，需跟蹤審計、工程審計員共同復(fù)核并由跟蹤審計簽批復(fù)核

意見。

（二）具體作業(yè)流程

①施工單位提出申請一②工程主管部門按照《工程項目施工管理規(guī)定》流

程組織完成事項審批和簽證造價核算，并簽署變更簽證單一④審計處復(fù)核，簽

署造價復(fù)核結(jié)果或結(jié)算方式一⑤變更簽證事項實施。

（三）相關(guān)要求和說明

1、變更、簽證事項涉及新增清單項的、涉及實施內(nèi)容實質(zhì)性變更的、預(yù)計

單項額度超過20000元或超過合同額10%的以及其他不影響總施工進(jìn)度的，應(yīng)

在施工或?qū)嵤┦虑稗k理審批。

其他變更、簽證事項可在實施中盡快辦理，最遲不應(yīng)超過實施完畢后7日

內(nèi)辦理完成。

逾期報批（超過事項發(fā)生14天）或已正式提報結(jié)算文件后的簽證均視為不

增加造價（造價減少的情形除外）。

2、因工程變更、簽證造成的工程價款的核算應(yīng)按照《建設(shè)工程工程量清單

計價規(guī)范》和施工合同的有關(guān)條款執(zhí)行。

3、由建設(shè)方提出的變更、簽證事項，工程主管部門與施工單位協(xié)商確認(rèn)后

按照具體作業(yè)流程②以后程序完成審批。

4、本規(guī)程附表中有根據(jù)省公司《工程建設(shè)項目審計管理辦法》附件修訂的

《工程簽證單》（見附表11）,匯總了事項審批和簽證造價審批內(nèi)容，主管部門

可參照使用。

5、變更、簽證的確認(rèn)采用其他方式的（如專題會議、洽商、市場詢價等）,

參照以上流程和要求簽署確認(rèn)文件。

6、簽證造價審核必須依據(jù)現(xiàn)場情況、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、施工組織設(shè)計、

合同文件、清單計價規(guī)則及其他相關(guān)文件，綜合考慮、合理確定。

7、跟蹤審計在接收到需審核的工程簽證后，一般應(yīng)在3工作日內(nèi)完成審核

結(jié)果、簽署審核意見。需出具審核報告或?qū)徍艘庖姇模瑧?yīng)在完成審核結(jié)果7

日內(nèi)出具并報審計處。

（四）業(yè)務(wù)流程圖

【簽證事項審核基本流程圖】

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七,其他跟蹤審計

事項簡要審核流程及相關(guān)要求

1、甲供材管理

(1)主管部門甲供材管理簡要流程：①完成甲供材采購一②驗收、入庫一

③領(lǐng)用一④工程使用f⑤核實使用情況(是否超供、欠供等)一⑥建立甲供材

使用管理臺賬并存檔，作為結(jié)算審核依據(jù)。

(2)主要管理要求：甲供材必須按照采購入庫的“收發(fā)存”流程管理和使

用，且建立使用管理臺賬；以上流程中的驗收、入庫、領(lǐng)用等工作，按照我廠

倉儲管理相關(guān)流程辦理；報審工程結(jié)算審計前，工程主管部門必須完成甲供材

使用情況核對，形成書面資料并簽署核對意見。

2、付款審核

(1)簡要審核流程：①施工單位提報付款申請一②監(jiān)理及工程主管部門審

核，簽署審核意見或出具審核意見書一③跟蹤審計或?qū)徲嬏帉徍?，簽署審核?/p>

見或出具審核意見書一④工程主管部門根據(jù)審核意見確定具體付款額并辦理付

款手續(xù)。

(2)主要管理要求：付款申請文件、付款審核文件均應(yīng)附有工程款核算相

關(guān)記錄，如分部分項計價、變更簽證文件、必要的計算底稿等；工程主管部門

應(yīng)建立相應(yīng)的工程款支付管理臺賬；工程款未經(jīng)跟蹤審計審核，項目主管部門、

財務(wù)部門不得辦理付款；付款審核應(yīng)于2工作日內(nèi)完成。

3、施工方案審核

(1)簡要審核流程：①施工單位按合同約定編制施工方案一②監(jiān)理及工程

主管部門審核，簽署審核意見或出具審核意見書一③跟蹤審計及審計處審核，

簽署審核意見或出具審核意見書一④工程主管部門協(xié)調(diào)施工單位依據(jù)審核意見

修訂一⑤監(jiān)理確認(rèn)、簽章一⑥監(jiān)理及工程主管部門存檔。

(2)主要管理要求：施工方案是涉及造價核算的重要文件，必須重視并詳

細(xì)審核；施工方案(或施工組織設(shè)計)是投標(biāo)文件相應(yīng)方案的整理、細(xì)化，不

允許有實質(zhì)性改變。若有改變，按照變更、簽證方式處理；修訂后的存檔版本

應(yīng)由施工單位和監(jiān)理的蓋章、簽字，并加蓋文件騎縫章；監(jiān)理、跟蹤審計對施

工方案審核應(yīng)分別于2工作日內(nèi)完成。

4、施工安全、質(zhì)量、進(jìn)度審核

該部分內(nèi)容為跟蹤審計采用現(xiàn)場定期或不定期抽查審核，做好必要的審核

記錄。但其中涉及重大不符合事項以及涉及造價變更、變化等事項，需要進(jìn)行

詳細(xì)檢查和審核，并出具審核意見書。

5、驗收

跟蹤審計在驗收階段主要是參與驗收管理，并對驗收情況簽署審核意見，

對驗收管理不符合情況需及時報審計處處理。

6、監(jiān)理工作

該部分內(nèi)容為跟蹤審計采用現(xiàn)場定期或不定期抽查審核，做好必要的審核

記錄。主要審核方式為：按照監(jiān)理合同和監(jiān)理規(guī)范要求的內(nèi)容，對監(jiān)理單位的

履約、履責(zé)情況進(jìn)行審核和評價，對其履約、履責(zé)的嚴(yán)重不符合情況，形成審

核意見書報審計處處理。

八、工程結(jié)算審核

(一)基本流程及原則

審計處收到完整、規(guī)范結(jié)算報審資料后即刻安排跟蹤審計開展審核。跟蹤

審計自收到結(jié)算報審資料后應(yīng)在21日內(nèi)完成結(jié)算審核結(jié)果及出具審核報告報

審計處。

（二）具體作業(yè)流程

1、結(jié)算審核辦理基本流程

①施工單位報完整的工程結(jié)算書文件一②報監(jiān)理及工程主管部門審核，簽

署審核意見或出具審核報告一③報審計處工程審計員檢查、登記，初步確定開

始審核時間安排一④跟蹤審計經(jīng)現(xiàn)場測量、市場詢價和測算、與施工單位和工

程主管部門溝通認(rèn)可后形成初步審定的工程造價文件一⑤審計處復(fù)核一⑥跟蹤

審計根據(jù)審計處復(fù)核意見對初步審定的工程造價文件進(jìn)行修訂、調(diào)整一⑦簽署

工程造價審核定案單（詳細(xì)見定案單簽批流程）和審計報告一⑧報工程主管部

門辦理工程款結(jié)算及存檔。

2、結(jié)算定案單簽批流程

①工程項目結(jié)算審核定案單（一式伍份）施工單位簽字蓋章一②造價中介

機構(gòu)的審核、復(fù)核及審定人員簽字蓋章并加蓋公章一③造價中介機構(gòu)整理一份

完整齊全的正本結(jié)算審計報告（作為建設(shè)單位簽批定案單的依據(jù)）一④工程主

管部門經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、審計部門經(jīng)辦人、審計部門負(fù)責(zé)人、項目分管廠

領(lǐng)導(dǎo)依次簽批并加蓋廠公章f⑤定案單交回審計處。

（三）相關(guān)要求和說明

1、工程主管部門報送的工程結(jié)算文件必須完整、規(guī)范，并經(jīng)監(jiān)理實質(zhì)性審

核，簽署審核意見或出具審核報告（須經(jīng)施工單位和主管部門簽字認(rèn)可）。否則

審計處可不予接受或退回重報。

結(jié)算資料報審要求詳見本文件第九項“造價文件交接流轉(zhuǎn)”相應(yīng)內(nèi)容及公

司“工程審計實務(wù)指南”相應(yīng)內(nèi)容。

2、報審結(jié)算文件應(yīng)包括紙質(zhì)和電子兩種形式的內(nèi)容一致的文檔，其中電子

文檔應(yīng)使用建設(shè)單位要求的軟件編制。

3、結(jié)算審核必須依據(jù)現(xiàn)場情況、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、施工組織設(shè)計、合

同文件、清單計價規(guī)則及其他相關(guān)文件，綜合考慮、合理確定。

4、對于初步審定工程造價超過合同價10%以上項目，工程主管部門需按程

序簽訂補充協(xié)議后再進(jìn)行結(jié)算審定。同時，工程主管部門需對工程造價超合同

情況查找原因、詳細(xì)分析，形成書面意見書，作為結(jié)算資料附件。

（四）業(yè)務(wù)流程圖

【結(jié)算審核基本流程圖】

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監(jiān)理及主管部門初步審核，簽署審核意見或出具審

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九、造價文件交接

流轉(zhuǎn)

（-）基本流程

①項目管理部門提報齊全完整且合規(guī)的委托外審資料一②審計處工程審計

員初審并登記記錄臺賬一③轉(zhuǎn)交造價中介機構(gòu)審核并出具審核報告書一④工程

審計員對報告及所附資料確認(rèn)及簽署評價意見，并登記記錄臺賬一⑤轉(zhuǎn)交項目

管理部門。

（二）相關(guān)要求及說明

1、委托外審造價資料要求

（1）業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人簽字的工程量清單報審文件。具體要求：工

程量清單應(yīng)按照建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范編制；工程量清單應(yīng)無缺項、漏

項，計算要準(zhǔn)確，特征描述要全面、準(zhǔn)確、合理。

（2）業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人簽字的控制價報審文件。具體要求：工程量

計算、預(yù)算單價套用、設(shè)備材料預(yù)算價格取定應(yīng)合理、正確、符合市場行情，

計價依據(jù)應(yīng)合理，各項費用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合現(xiàn)行規(guī)定等。

（3）結(jié)算報審文件。具體提報資料：預(yù)算表、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、施工

合同、施工單位原報結(jié)算（項目經(jīng)理簽字并加蓋公章、造價人員簽字并加蓋執(zhí)

業(yè)印章）、監(jiān)理單位審核結(jié)算（若有，監(jiān)理審核結(jié)論應(yīng)經(jīng)施工單位認(rèn)可）、工程

量計算書、施工技術(shù)資料、工程變更申請表、材料認(rèn)價單、簽證、隱蔽工程驗

收記錄或記錄目錄、工程驗收單以及其他與結(jié)算有關(guān)的資料，上述報審資料應(yīng)

簽署“工程量初審屬實，材料價格初審認(rèn)可，以最終審計值為準(zhǔn)”的意見，并

經(jīng)業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人簽字。

2、造價審核報告書要求

（1）工程量清單和控制價審核報告附件資料應(yīng)包括：編制說明（闡述工程

概況、編制范圍、編制依據(jù)、編制方法、預(yù)算組價原則及相關(guān)費用計取說明（至

少應(yīng)當(dāng)包括人工費、主要材料設(shè)備費和風(fēng)險費的計取原則說明）和其他說明等）、

工程量清單報審文件、控制價報審文件、審定的工程量清單文件和控制價文件

（總預(yù)算書、單位工程預(yù)算書及相關(guān)技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)和主要建筑材料與設(shè)備表）、

分別編制文件的主要差異分析（見附表7）、材料詢價明細(xì)表、受托人營業(yè)執(zhí)照

和業(yè)務(wù)資質(zhì)證書復(fù)印件、審計人員（審核人、復(fù)核人及審定人）資質(zhì)證書復(fù)印

件及其他有關(guān)資料。

（2）結(jié)算審計報告附件資料應(yīng)包括：編制說明（闡述工程概況、編制范圍、

編制依據(jù)、編制方法、預(yù)算組價原則及相關(guān)費用計取說明（至少應(yīng)當(dāng)包括人工

費、主要材料設(shè)備費和風(fēng)險費的計取原則說明）和其他說明等）、原報結(jié)算文件、

監(jiān)理單位審核結(jié)算文件（若有）、施工合同、設(shè)計變更、材料認(rèn)價單、工程量計

算書（由審核人簽字并加蓋執(zhí)業(yè)印章）、簽證、隱蔽工程驗收記錄或驗收記錄目

錄、詳細(xì)的工程量計算底稿和分項底稿、編審文件的主要差異分析（見附表8）、

主要材料及設(shè)備清單（列明投標(biāo)文件、合同約定及實際使用的規(guī)格、品牌、產(chǎn)

地及生產(chǎn)廠家）（見附表9）、工程驗收單、受托人營業(yè)執(zhí)照和業(yè)務(wù)資質(zhì)證書復(fù)

印件、審計人員（審核人、復(fù)核人及審定人）資質(zhì)證書復(fù)印件及其他與結(jié)算有

關(guān)的資料。

3、工程造價文件（預(yù)算、結(jié)算等）三級復(fù)核要求

工程造價文件的審核、復(fù)核、審定人員應(yīng)由不同的造價專業(yè)人員擔(dān)任，在

工程造價成果文件上簽字并加蓋造價員從業(yè)資格專用章或注冊造價工程師執(zhí)業(yè)

資格專用章，應(yīng)署明時間，應(yīng)由造價咨詢單位法定代表人或其授權(quán)人簽字并加

蓋工程造價咨詢單位資質(zhì)專用章（變更、簽證除外），應(yīng)提供工程量計算底稿。

審核人員執(zhí)業(yè)等級不得低于編制人員執(zhí)業(yè)等級。

4、造價審核報告出具份數(shù)要求

（1）預(yù)算、工程量清單和控制價審核報告一式兩份，正本轉(zhuǎn)交項目管理部

H,副本審計處留存；

（2）結(jié)算審計報告一式三份，一份正本及副本轉(zhuǎn)交項目管理部門，一份副

本審計處留存。

5、工程項目結(jié)算審核復(fù)核要點，見附表10。

十、其他相關(guān)專項審核或評審

專項造價咨詢主要是工程用材料、設(shè)備等市場詢價及工程簽證、造價論證、

各項洽談等涉及價格、造價的咨詢，需簽署審核意見，必要時出具專項審計報

告或?qū)徲嬕庖姇?。一般要求?至3個工作日內(nèi)完成審核工作結(jié)論或出具審核

意見書。

十一'造價分析例會、跟蹤審計日志

1、造價分析例會基本要求

(1)跟蹤審計項目實施造價分析例會制度，一般每月開展一次，做好必要

的記錄。

(2)造價分析例會主要是對已完工工程造價分別對照預(yù)算、合同價進(jìn)行分

析比較，明確變化原因，指導(dǎo)制定控制目標(biāo)和措施，同時研討或通報有關(guān)事項。

(3)施工過程中出現(xiàn)總造價變化較大的變更、簽證時，結(jié)合變更、簽證事

項審批同時完成造價分析例會。

(4)分段施工的工程(每段施工期一般在兩個月以內(nèi))，可按每段施工期

進(jìn)行造價分析。

(5)施工工期不超過兩個月的，可在竣工前合并一次造價分析。

2、跟蹤審計日志基本要求

(1)跟蹤審計應(yīng)于現(xiàn)場當(dāng)日或次日前完成跟蹤審計日志，并在造價分析例

會前匯總形成文字和影像資料，作為造價分析例會依據(jù)性資料。

(2)工程竣工后，跟蹤審計日志匯總、整理后以紙質(zhì)或電子版形式提交審

計處存檔。

(3)跟蹤審計需根據(jù)工程項目特征制定施工日志表，并連續(xù)編號。參考日

志表見附表130

十二、其他主要工作要求或說明

1、該跟蹤審計簡要流程適用于1000萬元以下我廠自行負(fù)責(zé)跟蹤審計的項

目，需由主管部門辦理完跟蹤審計實施確認(rèn)簽批后實施。

2、該跟蹤審計簡要流程僅對跟蹤審計工作辦理流程、工作時限等作了描述,

其具體工作內(nèi)容和其他要求，按照《山東中煙工業(yè)有限責(zé)任公司工程審計實務(wù)

指南》、《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》GB50500-2013及青州卷煙廠其他工程

審計規(guī)定實施。

3、隱蔽工程的審核、變更及簽證審核，是現(xiàn)場跟蹤審計重點，為防止施工

過程中隱蔽工程漏驗和確保現(xiàn)場簽證事項規(guī)范辦理，審計處將采取適時到施工

現(xiàn)場進(jìn)行巡查的辦法，對巡查中發(fā)現(xiàn)的需辦理的隱蔽事項和現(xiàn)場簽證事項及時

提醒主管部門及時按程序辦理，以確保結(jié)算時該事項工程量計量和核價的準(zhǔn)確、

合理（現(xiàn)場巡查需形成必要的巡查記錄，見附表6）。

4、招標(biāo)評標(biāo)現(xiàn)場監(jiān)督及其他采購方式現(xiàn)場監(jiān)督工作由審計處工程審計管理

人員參與完成，并完成監(jiān)督記錄（記錄內(nèi)容見附表12）。

5、我廠自行開展審計管理、不需要安排跟蹤審計的項目，相關(guān)業(yè)務(wù)流程參

照本規(guī)程實施。

附件：

1、跟蹤審計實施確認(rèn)表

2、采購控制價審核確認(rèn)表

3、工程類控制價文件審核表

4、工程類采購文件審核表

5、工程類合同審核表

6、工程施工現(xiàn)場審計巡檢記錄

7、控制價審核報告主要差異分析表

8、結(jié)算審計報告主要差異分析表

9、主要材料及設(shè)備清單

10、工程類結(jié)算文件審核表

n、工程簽證單

12、工程建設(shè)項目開標(biāo)評標(biāo)監(jiān)督記錄表

13、跟蹤審計日志記錄表

附表1

跟蹤審計實施確認(rèn)表

年月日

工程名稱

主要實施內(nèi)容

主管部門預(yù)算批復(fù)額

采購控價額合同額

計劃工期合同工期

計劃開工時間實際開工時間

主管部門意見

業(yè)務(wù)主管人員：部門負(fù)責(zé)人：

審計處意見

業(yè)務(wù)主管人員：部門負(fù)責(zé)人：

有關(guān)說明

注：表中斜體部分可不填寫，或在相應(yīng)內(nèi)容確定后補填。

附表2采購控制價審核確認(rèn)表

項目工程主管部門：填報時間：年月日

項目名稱

主要清單內(nèi)容

和技術(shù)要求

（可附表）

預(yù)算額擬定控制價

控制價編制方式

控制價編制依據(jù)及有

關(guān)事項說明

編制主管人年月日部門負(fù)責(zé)人年月日

審核意見審核人：年月日

主管部門依據(jù)審核意

見確定的控制價

工程主管部門意見審計部門

年月日年月日

（涉及控價調(diào)整時）負(fù)責(zé)人

附表3

工程類控制價文件審核表

編號：單位:萬元

項目名稱業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門

項目類型經(jīng)辦人

預(yù)算金額控制價申報額審定額

審核要點審核情況

1、業(yè)務(wù)部門報審的清單及控制價文件是否經(jīng)業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)

人簽字；

2、招標(biāo)控制價是否超出批復(fù)額度或項目預(yù)算，超出時是否有審批程

序；

3、工程量清單是否按照建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范編制；

4、工程量清單是否無缺項、漏項，計算是否準(zhǔn)確，特征描述是否全

面、準(zhǔn)確、合理；

5、控制價文件工程量計算、預(yù)算單價套用、設(shè)備材料預(yù)算價格取定

是否合理、正確、符合市場行情，計價依據(jù)是否合理，各項費用標(biāo)

準(zhǔn)是否符合現(xiàn)行規(guī)定；

6、工程量清單和控制價審核報告編制說明是否闡述工程概況、編制

范圍、編制依據(jù)、編制方法、預(yù)算組價原則及相關(guān)費用計取說明和

其他說明等；

7、控制價審核報告中是否有主要差異分析表、材料詢價明細(xì)表等,

是否提供工程量計算底稿;

8、工程量清單和控制價審核報告是否經(jīng)過三級復(fù)核。工程造價文件

的審核、復(fù)核、審定人員是否由不同的造價專業(yè)人員擔(dān)任，在工程

造價成果文件上簽字并加蓋造價員從業(yè)資格專用章或注冊造價工程

師執(zhí)業(yè)資格專用章，是否署明時間，是否由造價咨詢單位法定代表

人或其授權(quán)人簽字并加蓋工程造價咨詢單位資質(zhì)專用章；

9、控制價審核報告是否附具營業(yè)執(zhí)照和業(yè)務(wù)資質(zhì)證書復(fù)印件、審計

人員（審核人、復(fù)核人及審定人）資質(zhì)證書復(fù)印件等資料；

10、其他審核內(nèi)容：

審核建議內(nèi)容：建議條數(shù)

備注

附表4

工程類采購文件審核表

編號：單位:萬元

項目名稱主管部門

項目類型經(jīng)辦人

采購方式預(yù)算金額

招標(biāo)代理單位山東招標(biāo)股份有限公司控制價

監(jiān)理單位送審時間

跟蹤審計單位審定時間

項目主要內(nèi)容

審核要點（審核內(nèi)容應(yīng)不限于審核要點，是全面審核）審核情況

1、是否設(shè)控制價并經(jīng)審計部門審核；設(shè)備占投資額度超過30%時，

設(shè)備和工程部分的控制價是否分別在招標(biāo)文件中明示：

2、有監(jiān)理、跟蹤審計或聘請法律顧問的項目是否經(jīng)其審核：

3、是否要求投標(biāo)人應(yīng)具備法人資格、安全生產(chǎn)許可證和建筑業(yè)企

業(yè)資質(zhì)證：

4、合同審核要點條款內(nèi)容是否在招標(biāo)文件和招標(biāo)文件所附合同文

本中均體現(xiàn)：

5、標(biāo)段劃分和發(fā)承包方式是否符合項目的實際情況及國家、行業(yè)

和地方建設(shè)項目行政管理部門的相關(guān)規(guī)定：

6、招標(biāo)過程中的各個時間節(jié)點應(yīng)符合國家、行業(yè)和地方建設(shè)行政

管理部門的相關(guān)規(guī)定：

7、投標(biāo)保證金的收取額度、方式、存放賬戶和退還時間是否符合

國家、行業(yè)、地方建設(shè)行政管理部門和建設(shè)單位的相關(guān)規(guī)定，是

否約定提供基本賬戶開戶許可證復(fù)印件（加蓋投標(biāo)單位公章）：

8、資格審核時，是否要求提供投標(biāo)文件中擬派項目班子主要成員

（包括項目經(jīng)理、項目技術(shù)負(fù)責(zé)人等）由社保局出具的參保繳費

證明和養(yǎng)老保險個人賬戶對賬單：

9、是否不以特定行政區(qū)域或者行業(yè)的業(yè)績、獎項作為評標(biāo)加分條

件或者中標(biāo)條件：

10、單項投資額度在300萬元（含）以上的項目是否約定對方在

付款前提供無條件、不可撤銷、見索即付的等額預(yù)付款銀行保函，

且預(yù)付款保函與履約保證金（函）合計應(yīng)不得低于預(yù)付款的額度；

11、單項投資額度在200萬元以上的工程建設(shè)項目是否在合同文

本中約定履約保證金有關(guān)內(nèi)容，且履約保證金不得低于合同總額

的5%o

12、是否約定評標(biāo)委員會應(yīng)當(dāng)否決其投標(biāo)的具體條件，廢標(biāo)條款

是否在招標(biāo)文件中集中列示：

13、是否約定經(jīng)評標(biāo)委員會集體表決后認(rèn)定視為投標(biāo)人相互串通

投標(biāo)的具體條件：

14、屬于必須進(jìn)行招標(biāo)的項目，是否存在將達(dá)到招標(biāo)規(guī)定額度的

項目進(jìn)行拆分或者以其他任何方式規(guī)避招標(biāo)采購的情形：

15、應(yīng)進(jìn)行公開招標(biāo)的，采用邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源、

詢價方式的，是否按規(guī)定程序?qū)徟?/p>

16、允許聯(lián)合體投標(biāo)的，是否符合相關(guān)制度要求：

17、如工程和貨物包括在總包招標(biāo)文件中，審計其采購的數(shù)量和

質(zhì)量是否符合總包招標(biāo)文件的要求，其費用的支付方式是否不低

于總承包合同文件的規(guī)定

18、招標(biāo)代理服務(wù)費是否按照公司有關(guān)規(guī)定在招標(biāo)文件中明示：

19、是否人為設(shè)立了不合理的資格條件限制潛在投標(biāo)人或明顯傾

向個別投標(biāo)人；是否以專有技術(shù)、專利產(chǎn)品、特定品牌等傾向性

內(nèi)容或技術(shù)規(guī)格明顯有利于個別投標(biāo)人產(chǎn)品：

20、是否將擬訂的合同文本、評標(biāo)辦法是否符合公司關(guān)于經(jīng)評審

最低價中標(biāo)的評分辦法要求；

21、是否規(guī)定了參與前期工作（煙草工藝設(shè)計除外）的單位不得

參與投標(biāo)；是否包括招標(biāo)項目的技術(shù)要求、投標(biāo)人資格審查標(biāo)準(zhǔn)、

投標(biāo)報價要求等所有實質(zhì)性要求和條件；標(biāo)的物質(zhì)量及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

是否統(tǒng)一明確；

22、招標(biāo)文件中合同主要條款的合同價格約定是否符合國家、行

業(yè)和地方建設(shè)行政管理部門的相關(guān)規(guī)定。

23、招標(biāo)文件的內(nèi)容是否符合國家、行業(yè)和地方建設(shè)行政管理部

門的相關(guān)規(guī)定，是否在整體及各個細(xì)部都全面、合法、公允，詳

細(xì)表述了建設(shè)單位的招標(biāo)意圖，在不違背國家和地方法律法規(guī)的

前提下是否有效地保護了建設(shè)單位的利益。

24、招標(biāo)文件對投標(biāo)人的投標(biāo)資格及投標(biāo)人項目組人員的從業(yè)經(jīng)

驗、執(zhí)業(yè)資格等要求是否與投標(biāo)項目的規(guī)模、技術(shù)要求等相匹配。

25、是否對清標(biāo)及回標(biāo)分析的主要內(nèi)容進(jìn)行明確，業(yè)務(wù)主管部門

是否對嚴(yán)重不平衡報價標(biāo)準(zhǔn)和處理意見進(jìn)行明確：

26、是否對違法分包及轉(zhuǎn)包行為進(jìn)行明確：

27、總承包、各專業(yè)分包的承包范圍和工作界面劃分是否合理清

晰；專業(yè)分包的投標(biāo)人資格與施工總承包文件中的約定是否完全

一致。

28、總承包及各專業(yè)分包工程工程量清單是否完整，工程量清單

編制說明是否完整、明晰。對不需要出具施工圖紙的項目工程量

清單說明中就有關(guān)招標(biāo)范圍內(nèi)圖紙不詳，且給出的工程量明細(xì)，

是否做出特殊說明：

29、工程量清單其他項目清單中的暫列金額、暫估價的列項是否

規(guī)范，投標(biāo)文件報價與招標(biāo)文件約定不一致的是否按廢標(biāo)處理：

30、是否將工程量清單每個子項中的主要材料設(shè)備在招標(biāo)文件中

列示，統(tǒng)一投標(biāo)人競報口徑；是否要求投標(biāo)人除競報價格外，還

要列明品牌、生產(chǎn)廠家、產(chǎn)地、規(guī)格型號、質(zhì)量等級等內(nèi)容，并

在招標(biāo)文件約定，不報、填報不全或一個材料填報多個品牌的情

況在評分辦法中做扣分或按廢標(biāo)處理。

31、需要列舉品牌的應(yīng)最少列舉三個，并明確“參照或相當(dāng)于"

32、項目工期、質(zhì)保期是否符合國家、行業(yè)和地方建設(shè)行政管理

部門的相關(guān)規(guī)定：

33、不可競爭費用應(yīng)在招標(biāo)文件中明確具體種類和費率：

34、其它審核內(nèi)容:

審計建議內(nèi)容：

審計建議條數(shù)審核人

備注

附表5

工程類合同審核表

編號:單位:萬元

項目名稱主管部門

簽約對方經(jīng)辦人

預(yù)算/控制價合同金額

暫列金及其他

采購方式合同類型

監(jiān)理單位送審時間

跟蹤審計單位審定時間

合同主要內(nèi)容

審核要點審核情況

1、采購結(jié)果是否經(jīng)采購辦審批：

2、有監(jiān)理、跟蹤審計或聘請法律顧問的項目，其主要

職責(zé)是否在合同中約定，合同是否經(jīng)其審核：

3、合同各方的主體單位是否具備法人資格，各種簽章

是否齊全，是否與招標(biāo)人（委托人）和中標(biāo)人（受托人）

名稱完全一致。

4、合同條款是否完整、無歧義，與招標(biāo)文件規(guī)定、投

標(biāo)或談判時承諾一致且準(zhǔn)確地體現(xiàn)在合同文本中：

5、500萬元以上的項目是否按規(guī)定進(jìn)行回標(biāo)分析，回標(biāo)

分析內(nèi)容是否齊全，是否出具回標(biāo)分析報告：

6、是否約定采購文件的解釋順序應(yīng)優(yōu)于投標(biāo)文件：

7單項投資額度在200萬元以上的項目履約保函有效期

是否與項目工期一致、是否按規(guī)定明確履約保證金的比

例、提供的方式、退還的時間及履約的責(zé)任和義務(wù)，如

提供履約保函時，是否為提供無條件、不可撤銷、見索

即付的履約銀行保函：

8、是否按規(guī)定約定共管賬戶條款：

9、合同工期與中標(biāo)文件中承諾工期是否存在差異：

10、合同中的計價形式、洽商變更、清單錯漏項、消耗

量人為擴大的約定是否清晰：

11、合同執(zhí)行過程中的主要責(zé)任人是否明確：

12預(yù)付款比例是否不超過合同額的20%；是否明確支付

時限及抵扣方式；單項投資額度在300萬元（含）以上

是否約定對方在付款前提供無條件、不可撤銷、見索即

付的等額預(yù)付款銀行保函（省工業(yè)公司系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)之間

簽訂的合同除外），且預(yù)付款保函與履約保證金（函）

合計應(yīng)不得低于預(yù)付款的額度。預(yù)付款保函有效期是否

超過預(yù)付款抵扣時間。

13、工程進(jìn)度款的支付方式、依據(jù)、比例（80%或地方規(guī)

定最低比例，后審計項目90%比例）及時限；

14、質(zhì)保期是否最少為兩年；質(zhì)保金的約定是否不低于

5%；質(zhì)保金是否最少滯留兩年；是否約定質(zhì)保期滿經(jīng)再

次驗收合格后支付質(zhì)保金：

15、總承包合同和專業(yè)分包合同之間及主從合同之間的

關(guān)系是否清晰，相關(guān)費用支付方式和支付進(jìn)度、合同價

調(diào)整（洽商、變更、風(fēng)險約定）、質(zhì)保期、開工竣工時

間等主要條款約定是否保持一致或有延續(xù)性：

16、業(yè)務(wù)主管部門提出的清標(biāo)（回標(biāo)分析）結(jié)果和清單

錯漏項及不平衡報價處理意見或建議是否得到落實：

17、是否就承包范圍、結(jié)算方式、價差的調(diào)整、措施費、

總分包之間的配合與責(zé)任、工程索賠以及工程變更部分

價款調(diào)整等內(nèi)容予以明確：

18、采保費及甲供材料和設(shè)備結(jié)轉(zhuǎn)約定是否明確；甲控

乙供材料設(shè)備的確定程序是否明確：

19、變更和簽證是否有調(diào)價的原則及依據(jù)，是否有計價

原則和審批程序和權(quán)限，是否明確支付時限要求以及支

付方式，以上資料是否經(jīng)施工單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單

位及跟蹤審計單位共同簽字并蓋章確認(rèn)：

20、涉及結(jié)構(gòu)、工藝、設(shè)備、材料等重大設(shè)計變更程序

是否約定

21、重大工程洽商變更程序是否約定：

22、是否約定招投標(biāo)時列為暫估價的工程、材料、設(shè)備

的采購程序和流程：

23、是否約定因不可抗力風(fēng)險、政策性風(fēng)險、材料價格

風(fēng)險等導(dǎo)致的綜合單價調(diào)整及調(diào)整的詳細(xì)方法：

24、是否明確總承包管理、配合、服務(wù)費投標(biāo)費率采用

包干形式

25、安全措施和意外傷害保險費用是否明確：

26、是否約定施工工期以及工期提前竣工獎勵、拖延工

期違約責(zé)任；工程質(zhì)量優(yōu)良獎勵、工程質(zhì)量不合格違約

責(zé)任：

27、施工單位承擔(dān)的審計費是否明確：

29、水、電費結(jié)算方式及方法是否明確

30、工程竣工價款的結(jié)算申報時限、結(jié)算初審與后審計

及支付方式、比例以及支付時限與違約責(zé)任是否明確：

31中標(biāo)人的投標(biāo)報價是否明確品牌、規(guī)格型號、質(zhì)量等

級、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠家等內(nèi)容：

32、是否約定與履行合同有關(guān)的擔(dān)保及工程價款糾紛的

解決方法

33、簽約方為聯(lián)合體時是否符合相關(guān)規(guī)定

34、合同文本是否有經(jīng)辦人一欄：

35、廉政建設(shè)、專用賬戶共管、安全文明施工、文件整

理移交及檔案管理、工程質(zhì)量保修書等合同附屬協(xié)議簽

署情況

37、其它審核內(nèi)容：

審計建議內(nèi)容：

審計建議條數(shù)審核人

備注

附表6

工程施工現(xiàn)場審計巡查記錄

編號:

工程名稱

施工單位

主管部門主管人員

施工情況

簡述

巡查記錄巡檢人：年月日

需提示辦理的

主要事項

落實情況

附表7

控制價審核報告主要差異分析表

清單項目名稱計量原報控制價值審定控制價值審減值

項目編碼審減說明

序號項目特征單位工程量綜合單價合價工程量綜合單價合價合價

附表8

結(jié)算審計報告主要差異分析表

項目名稱原報結(jié)算值監(jiān)理審核結(jié)算值（若有）審定結(jié)算值審減值

清單項H計量

綜合綜合綜合審減說明

序號編碼項目特征單位-yXajSL合價工程量合價工程量合價合價

^單價單價單價

附表9

主要材料及設(shè)備清單

計M投標(biāo)文件合同實際使用

序號名稱規(guī)格差異說明

單位：品牌產(chǎn)地/生產(chǎn)廠家品牌產(chǎn)地/生產(chǎn)廠家品牌產(chǎn)地/生產(chǎn)廠家

附表10

工程類結(jié)算文件審核表

編號:單位:萬元

項目名稱施工單位

業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門經(jīng)辦人

批復(fù)預(yù)算金額控制價

合同編號合同額

暫列金金額變更合計金額

報審造價審定造價

審核要點審核情況

1、項目是否驗收合格后報審結(jié)算，是否有驗收單；

2、施工單位報審結(jié)算文件是否完整、規(guī)范、準(zhǔn)確及有效，是否經(jīng)

過項目經(jīng)理簽字并加蓋公章以及造價人員簽字并加蓋執(zhí)業(yè)印章；

3、若項目有監(jiān)理時，監(jiān)理審核結(jié)論是否經(jīng)施工單位認(rèn)可；

4、報審資料是否經(jīng)過業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人簽字，并簽署“工

程量初審屬實，材料價格初審認(rèn)可，以最終審計值為準(zhǔn)”的意見；

5、報審結(jié)算是否超預(yù)算或批復(fù)額度，超出時是否履行有關(guān)手續(xù)；

6、結(jié)算審核報告編制說明是否闡述工程概況、編制范圍、編制依

據(jù)、編制方法、預(yù)算組價原則及相關(guān)費用計取說明和其他說明等；

7、工程量計算是否準(zhǔn)確、合理，是否符合規(guī)定或約定的計量規(guī)則；

結(jié)算審核報告中工程量計算書是否由審核人簽字并加蓋執(zhí)業(yè)印章；

8、各項取費、定額套價、各項調(diào)價及新增綜合單價是否合理、合

規(guī)；

9、設(shè)備、材料用量是否與工程量清單、定額含量或設(shè)計含量一致，

價格及價格確定是否合理、合規(guī)；

10、分部分項、措施項目、其他項目工程量及單價是否準(zhǔn)確、真實、

合理，是否符合合同約定；

11、工程變更、簽證是否真實、合理；

12、規(guī)費、稅金計算是否準(zhǔn)確、合理，是否符合招投標(biāo)文件及合同

等約定；

13、實際施工工期與合同工期是否存在差異，是否說明發(fā)生差異的

原因；

14、合同范圍以外計取或調(diào)整的工程價款是否合理、合規(guī)，是否符

合招投標(biāo)文件及合同等約定；

15、結(jié)算審核報告中是否有主要差異分析表、主要材料及設(shè)備清單

表等；

16、結(jié)算審核報告中是否附具原報結(jié)算文件、監(jiān)理單位審核結(jié)算文

件（若有）、施工合同、材料認(rèn)價單（若有）、驗收單等資料；

17、結(jié)算審核報告是否經(jīng)過三級復(fù)核。工程造價文件的審核、復(fù)核、

審定人員是否由不同的造價專業(yè)人員擔(dān)任，在工程造價成果文件上

簽字并加蓋造價員從業(yè)資格專用章或注冊造價工程師執(zhí)業(yè)資格專

用章，是否署明時間，是否由造價咨詢單位法定代表人或其授權(quán)人

簽字并加蓋工程造價咨詢單位資質(zhì)專用章；

18、結(jié)算審核報告是否附具營業(yè)執(zhí)照和業(yè)務(wù)資質(zhì)證書復(fù)印件、審計

人員（審核人、復(fù)核人及審定人）資質(zhì)證書復(fù)印件等資料；

19、其它審核內(nèi)容：

審核建議內(nèi)容：建議條數(shù)

備注

附表11工程簽證單

填報時間:年月日編號:

工程名稱簽證內(nèi)容

簽證事項內(nèi)容及費用：

根據(jù)（你方/監(jiān)理）管理人員____________于______年一月—日

監(jiān)理單位簽批

發(fā)出的（書面/口頭）通知（書面文件：______________________）,

1、簽證事項實施批準(zhǔn)意見：

結(jié)合施工現(xiàn)場情況，作出如下簽證內(nèi)容：

2、簽證造價或結(jié)算方式批準(zhǔn)意見（可附核算附件）：

一、簽證說明、工程量、價格、計算式、簡圖等（可增加附件）：

簽章：

二、簽證費用形式：

經(jīng)辦人：總監(jiān)理師：

①應(yīng)支付價款金額為（小寫）___________________元，

年月日

（大寫）__________________________________________________O

②造價結(jié)算或調(diào)整方式：