數(shù)字人事考核題庫(kù)含答案

第頁(yè)數(shù)字人事考核題庫(kù)含答案一、單選題1.稅務(wù)機(jī)關(guān)為符合條件的大企業(yè)提供綠色通道,提供專屬服務(wù),不屬于專屬服務(wù)范圍的是()A、發(fā)票直送B、訴求升級(jí)C、免于進(jìn)戶核查D、自我遵從免查【正確答案】：C解析：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于印發(fā)〈深化大企業(yè)納稅服務(wù)若干工作措施〉的通知》(稅總辦發(fā)〔2017〕170號(hào)),第五條,建立綠色通道,提供專屬服務(wù)。合理確定準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn),為符合條件的大企業(yè)提供綠色通道,提供發(fā)票直送、訴求升級(jí)、自我遵從免查等專屬服務(wù)。

知識(shí)點(diǎn):《大企業(yè)稅收服務(wù)與管理》——第一節(jié)大企業(yè)稅收服務(wù)和管理的基本規(guī)定——三大企業(yè)稅收服務(wù)和管理的重點(diǎn)工作——知識(shí)點(diǎn)1大企業(yè)納稅服務(wù)。2.保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入,屬于勞務(wù)報(bào)酬所得,以不含增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額,收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后,并入當(dāng)年綜合所得,計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的多少計(jì)算()A、15%B、20%C、25%D、30%【正確答案】：C解析：

《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》,保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入,屬于勞務(wù)報(bào)酬所得,以不含增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額,收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后,并入當(dāng)年綜合所得,計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計(jì)算。

知識(shí)點(diǎn):《征管評(píng)估》中級(jí)——第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第一章稅(費(fèi))管理——第四節(jié)個(gè)人所得稅3.減免性質(zhì)小類為“社會(huì)保障”,屬于下面哪一類減免性質(zhì)大類下的內(nèi)容()A、改善民生B、促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展C、專制升級(jí)D、改進(jìn)區(qū)域發(fā)展【正確答案】：A解析：

改善民生大類下設(shè)住房、救災(zāi)及重建、軍轉(zhuǎn)擇業(yè)、再就業(yè)扶持、社會(huì)保障、居高居民收入、其他七個(gè)小類。

知識(shí)點(diǎn):《征管評(píng)估》中級(jí)——收入規(guī)劃核算——熟悉稅收會(huì)計(jì)各科目含義

二、多選題4.某高校教師王某2019年1月取得的收入中應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是哪項(xiàng)()A、國(guó)債利息收入500元B、按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼1000元C、取得課時(shí)補(bǔ)貼8000元D、任職高校為其繳付的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)住房公積金500元【正確答案】：C解析：

新修改《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條AB選項(xiàng)符合免稅規(guī)定,D選項(xiàng)屬于專項(xiàng)扣除。5.A企業(yè)2019年通過(guò)縣政府向當(dāng)?shù)亟n立卡貧困村捐贈(zèng)100萬(wàn)元,當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬(wàn)元,該支出在當(dāng)年可以稅前扣除的金額是:A、0B、36萬(wàn)元C、100萬(wàn)元D、33萬(wàn)元【正確答案】：C解析：

依據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局國(guó)務(wù)院扶貧辦關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前扣除政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局國(guó)務(wù)院扶貧辦公告2019年第49號(hào))。

知識(shí)點(diǎn):第二篇通用業(yè)務(wù)——第九章稅收基礎(chǔ)知識(shí)——第二節(jié)各稅種政策與管理

二、多項(xiàng)選擇題6.下列各項(xiàng)中,能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)的是()A、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的收入B、接受捐贈(zèng)的收入C、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)的收入D、出售固定資產(chǎn)的收入【正確答案】：C解析：

選項(xiàng)ABD會(huì)計(jì)上計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

知識(shí)點(diǎn):征管評(píng)估類-專業(yè)知識(shí)與技能-第一章稅(費(fèi))管理-第三節(jié)企業(yè)所得稅7.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列各項(xiàng)中不按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來(lái)源地的是()A、利息所得B、勞務(wù)所得C、特許權(quán)使用費(fèi)所得D、租金所得【正確答案】：B解析：

利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。

知識(shí)點(diǎn):征管評(píng)估類-專業(yè)知識(shí)與技能-第一章稅(費(fèi))管理-第三節(jié)企業(yè)所得稅8.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定,居民個(gè)人以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的是哪項(xiàng)()A、公開(kāi)拍賣文字作品手稿復(fù)印件取得收入10000元B、本單位銷售人員取得的營(yíng)銷獎(jiǎng)勵(lì)80000元C、公司總經(jīng)理兼任董事取得的董事費(fèi)收入5000元D、參加世界杯抽獎(jiǎng)活動(dòng),抽得市價(jià)2500元球衣一套【正確答案】：D解析：

新修改《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第六條利息、股息、紅利所得和偶然所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

知識(shí)點(diǎn):《征管評(píng)估》中級(jí)——第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第一章稅(費(fèi))管理——第四節(jié)個(gè)人所得稅9.增值稅是:A、價(jià)外稅B、價(jià)內(nèi)稅C、財(cái)產(chǎn)稅D、直接稅【正確答案】：A解析：

參見(jiàn)增值稅法征求意見(jiàn)稿。

知識(shí)點(diǎn):第二篇通用業(yè)務(wù)——第九章稅收基礎(chǔ)知識(shí)——第二節(jié)各稅種政策與管理10.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,企業(yè)轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的所得來(lái)源地是()A、交易活動(dòng)發(fā)生地B、負(fù)擔(dān)支付所得的企業(yè)所在地C、受讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地D、轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地【正確答案】：D解析：

轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得,不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定;動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定;權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。

知識(shí)點(diǎn):征管評(píng)估類-專業(yè)知識(shí)與技能-第一章稅(費(fèi))管理-第三節(jié)企業(yè)所得稅11.以下不屬于免征消費(fèi)稅的電池產(chǎn)品是:A、鉛蓄電池B、鎳氫電池C、鋰電池D、太陽(yáng)能電池【正確答案】：A解析：

依據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)電池涂料征收消費(fèi)稅的通知》(財(cái)稅〔2015〕16號(hào))。

知識(shí)點(diǎn):第二篇通用業(yè)務(wù)——第九章稅收基礎(chǔ)知識(shí)——第二節(jié)各稅種政策及管理。12.稅收會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容是()A、稅款征收、解繳入庫(kù)及提退等全過(guò)程B、稅款的申報(bào)、減免及征收、解繳入庫(kù)等全過(guò)程C、稅款的申報(bào)及征收解繳入庫(kù)、提退等過(guò)程D、稅款申報(bào)、稅款減免及稅款的征收、解庫(kù)、入庫(kù)、提退等全過(guò)程【正確答案】：D解析：

《稅收會(huì)計(jì)制度》規(guī)定,稅收會(huì)計(jì)的核算對(duì)象是稅收資金及其運(yùn)動(dòng),即稅務(wù)部門組織征收的各項(xiàng)收入的應(yīng)征、征收、減免、欠繳、上解、入庫(kù)和提退等運(yùn)動(dòng)的全過(guò)程。

知識(shí)點(diǎn):《征管評(píng)估》中級(jí)——收入規(guī)劃核算——了解稅收核算13.我國(guó)所實(shí)行的稅收管轄權(quán)為()A、地域管轄權(quán)B、居民管轄權(quán)C、地域管轄權(quán)兼居民管轄權(quán)D、以上三者都不是【正確答案】：C解析：

稅收管轄權(quán)是一國(guó)政府在征稅方面的主權(quán),它表現(xiàn)在一國(guó)政府有權(quán)決定對(duì)哪些人征稅、征何種稅、征多少稅及如何征稅等方面。稅收管轄權(quán)是國(guó)家主權(quán)的重要組成部分,而國(guó)家主權(quán)的行使范圍一般遵從屬地原則和屬人原則。

世界各國(guó)行使的稅收管轄權(quán),大體分為居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)。實(shí)質(zhì)上,前兩者是基于屬人原則所確立的稅收管轄權(quán),后者是基于屬地原則所確立的稅收管轄權(quán)。故稅收管轄權(quán)亦可歸納為居民(公民)管轄權(quán)和地域管轄權(quán)。我國(guó)所實(shí)行的稅收管轄權(quán)為地域管轄權(quán)兼居民管轄權(quán)。

知識(shí)點(diǎn):《征管評(píng)估》初級(jí)——國(guó)際稅收——了解稅收管轄權(quán)的分類14.參保職工實(shí)發(fā)工資低于統(tǒng)籌地區(qū)社會(huì)平均工資多少的,以統(tǒng)籌地區(qū)社會(huì)平均工資的多少為繳費(fèi)基數(shù);高于統(tǒng)籌地區(qū)社會(huì)平均工資300%以上部分不作繳費(fèi)基數(shù)()A、40%B、50%C、60%D、70%【正確答案】：C解析：

山東省財(cái)政廳、勞動(dòng)和社會(huì)保障廳和統(tǒng)計(jì)局于2002年12月17日下發(fā)《關(guān)于繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)工資總額基數(shù)有關(guān)問(wèn)題的通知》(魯勞社[2002]54號(hào)),通知明確了按照社平工資的60%作為最低繳費(fèi)基數(shù)。

知識(shí)點(diǎn):《山東省財(cái)政廳山東省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳山東省統(tǒng)計(jì)局關(guān)于繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)工資總額基數(shù)有關(guān)問(wèn)題的通知》(魯勞社[2002]54號(hào))中的規(guī)定。15.稅收彈性系數(shù)是指稅收收入增長(zhǎng)率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率之比,反映經(jīng)濟(jì)稅收是否協(xié)調(diào)發(fā)展的一個(gè)重要指標(biāo)。經(jīng)濟(jì)學(xué)界一般認(rèn)為,彈性系數(shù)的合理區(qū)間為()A、0.4-0.8B、0.8-1.2C、1.2-1.6D、0.8-1.0【正確答案】：B16.下列選項(xiàng)中不屬于稅收分析主要內(nèi)容的是()A、稅負(fù)分析B、稅收彈性分析C、稅收增減幅度分析D、稅收關(guān)聯(lián)分析【正確答案】：C解析：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收分析工作制度>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2011〕71號(hào))規(guī)定:稅收分析的主要內(nèi)容包括:稅負(fù)分析、稅收彈性分析、稅源分析、稅收關(guān)聯(lián)分析等。

知識(shí)點(diǎn):《大企業(yè)稅收服務(wù)與管理》——第三節(jié)千戶集團(tuán)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理——二千戶集團(tuán)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的流程——知識(shí)點(diǎn)2風(fēng)險(xiǎn)分析。17.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年12月開(kāi)采原煤1000噸,取得不含增值稅銷售額45000元,另收取坑口至購(gòu)買方指定地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用5000元,煤炭資源稅稅率為4%,該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅元()A、4000B、2000C、1800D、1600【正確答案】：C解析：

原煤的計(jì)稅銷售額是指納稅人銷售原煤向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,不包括增值稅銷項(xiàng)稅額和運(yùn)雜費(fèi)用。運(yùn)雜費(fèi)用是指應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或洗選(加工)地到車站、碼頭或購(gòu)買方指定地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用、建設(shè)基金以及隨運(yùn)銷產(chǎn)生的裝卸、倉(cāng)儲(chǔ)、港雜費(fèi)用。當(dāng)月應(yīng)納資源稅:45000×4%=1800元。

知識(shí)點(diǎn):第三篇《專業(yè)知識(shí)與技能》——第一章稅(費(fèi))管理——第六節(jié)其他稅種

二、判斷題18.自2017年6月1日起至2020年12月31日,減半征收地方水利建設(shè)基金,征收比例調(diào)整為多少()A、1%B、0.5%C、1.5%D、2%【正確答案】：B解析：

自2017年6月1日起至2020年12月31日,減半征收地方水利建設(shè)基金,由按照增值稅、消費(fèi)稅實(shí)際繳納額的1%調(diào)整為0.5%。

知識(shí)點(diǎn):非稅收入——文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)——優(yōu)惠政策19.稅務(wù)約談要經(jīng)所在稅源管理部門批準(zhǔn),提前通知納稅人,需事先發(fā)出()A、稅務(wù)約談通知書(shū)B(niǎo)、稅務(wù)處理決定書(shū)C、稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證D、審核評(píng)稅疑點(diǎn)問(wèn)題說(shuō)明書(shū)【正確答案】：A20.不屬于推行稅收權(quán)力和責(zé)任清單的措施的是()A、制定稅務(wù)系統(tǒng)權(quán)責(zé)清單范本B、清理納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資料C、確保相同的權(quán)力和責(zé)任事項(xiàng)各地統(tǒng)一規(guī)范D、推進(jìn)權(quán)力和責(zé)任清單規(guī)范化【正確答案】：B解析：

推行稅收權(quán)力和責(zé)任清單,包括制定稅務(wù)系統(tǒng)權(quán)責(zé)清單范本,推進(jìn)權(quán)力和責(zé)任清單規(guī)范化工作,確保相同的權(quán)力和責(zé)任事項(xiàng),在各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的名稱、類型、依據(jù)、履責(zé)方式和追責(zé)情形統(tǒng)一規(guī)范,努力形成上下貫通、有機(jī)銜接、運(yùn)轉(zhuǎn)順暢、透明高效的全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)權(quán)責(zé)清單運(yùn)行體系。

知識(shí)點(diǎn):征管評(píng)估——專業(yè)知識(shí)與技能——第二章稅收征管體制改革與基礎(chǔ)事項(xiàng)規(guī)范——第一節(jié)稅收征管體制21.居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)境外所得,下列各項(xiàng)中,說(shuō)法正確的是()A、作出利潤(rùn)分配決定的當(dāng)天計(jì)入該居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額B、收到分配利潤(rùn)的當(dāng)天計(jì)入該居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額C、匯回中國(guó)境內(nèi)的當(dāng)天計(jì)入該居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額D、無(wú)論是否匯回中國(guó)境內(nèi),均應(yīng)計(jì)入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額【正確答案】：D解析：

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕125號(hào))第三條第(一)項(xiàng):企業(yè)應(yīng)就其按照實(shí)施條例第七條規(guī)定確定的中國(guó)境外所得(境外稅前所得),按以下規(guī)定計(jì)算實(shí)施條例第七十八條規(guī)定的境外應(yīng)納稅所得額:

(一)居民企業(yè)在境外投資設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu),其來(lái)源于境外的所得,以境外收入總額扣除與取得境外收入有關(guān)的各項(xiàng)合理支出后的余額為應(yīng)納稅所得額。各項(xiàng)收入、支出按企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定確定。

居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)境外所得,無(wú)論是否匯回中國(guó)境內(nèi),均應(yīng)計(jì)入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額。”

知識(shí)點(diǎn):《征管評(píng)估》中級(jí)——國(guó)際稅收——熟悉稅收服務(wù)“一帶一路”建設(shè)的主要內(nèi)容22.雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股,雖持股比例未達(dá)到25%的規(guī)定,但雙方之間借貸資金總額占任一方實(shí)收資本比例達(dá)到多少以上即構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系()A、20%B、25%C、40%D、50%【正確答案】：D解析：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào))第二條第(二)項(xiàng):企業(yè)與其他企業(yè)、組織或者個(gè)人具有下列關(guān)系之一的,構(gòu)成本公告所稱關(guān)聯(lián)關(guān)系:(二)雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股,雖持股比例未達(dá)到本條第(一)項(xiàng)規(guī)定,但雙方之間借貸資金總額占任一方實(shí)收資本比例達(dá)到50%以上,或者一方全部借貸資金總額的10%以上由另一方擔(dān)保(與獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)之間的借貸或者擔(dān)保除外)。

知識(shí)點(diǎn):《征管評(píng)估》中級(jí)——國(guó)際稅收——熟悉國(guó)際反避稅及基本方法23.假設(shè)某千戶集團(tuán)2019年1月繳納增值稅1.3億元,企業(yè)所得稅3.6億元,代扣代繳個(gè)人所得稅0.8億元;2019年2月繳納增值稅1.1億元,代扣代繳個(gè)人所得稅1.1億元。如沒(méi)有其他稅款繳納情況,則該集團(tuán)在2019年3月填報(bào)相關(guān)基礎(chǔ)涉稅數(shù)據(jù)時(shí),“實(shí)際繳納稅款”的本期數(shù)據(jù)應(yīng)為()A、1.1億元B、2.2億元C、6億元D、7.9億元【正確答案】：C解析：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收管理司關(guān)于明確千戶集團(tuán)按月(季)度報(bào)送相關(guān)基礎(chǔ)涉稅數(shù)據(jù)相關(guān)口徑的緊急通知》(稅總企便函〔2017〕107號(hào))第一條,“實(shí)際繳納稅款”指標(biāo)填報(bào)口徑為集團(tuán)總部及其成員企業(yè)實(shí)際繳納的各項(xiàng)稅款合計(jì)(境內(nèi),含國(guó)稅、地稅),不包括海關(guān)代征稅收、關(guān)稅、船舶噸稅以及代扣代繳個(gè)人所得稅等,不扣減出口退稅和財(cái)政部門辦理的減免稅。其中,實(shí)際繳納稅款的期間為當(dāng)期開(kāi)始至結(jié)束實(shí)際繳納入庫(kù)的稅款金額,而非按照稅款所屬期界定。

知識(shí)點(diǎn):《大企業(yè)稅收服務(wù)與管理》——第二節(jié)千戶集團(tuán)數(shù)據(jù)管理——一千戶集團(tuán)名冊(cè)管理——知識(shí)點(diǎn)1千戶集團(tuán)的概念。24.對(duì)于走逃、失蹤的納稅戶以及其他經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查無(wú)下落的非正常戶欠稅的,公告頻率是()

A、每季公告一次B、每半年公告一次C、每年公告一次D、隨時(shí)公告

【正確答案】：D解析：

《欠稅公告辦法(試行)》第四條(三)規(guī)定“走逃、失蹤的納稅戶以及其他經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查無(wú)下落的非正常戶欠稅的,隨時(shí)公告”。

知識(shí)點(diǎn):征管評(píng)估——專業(yè)知識(shí)與技能——第二章稅收征管體制改革與基礎(chǔ)事項(xiàng)規(guī)范——第二節(jié)稅(費(fèi))基礎(chǔ)事項(xiàng)管理25.目前大企業(yè)稅收服務(wù)與管理的對(duì)象不包括的是()A、千戶集團(tuán)企業(yè)總部B、千戶集團(tuán)所屬成員單位C、高凈值自然人D、省局、市局列名大企業(yè)【正確答案】：C解析：

根據(jù)《納稅人分級(jí)分類管理辦法》(稅總發(fā)〔2016〕99號(hào))第五條、第十一條規(guī)定,高收入、離凈值自然人屬于個(gè)人納稅人。

知識(shí)點(diǎn):《大企業(yè)稅收服務(wù)與管理》——第一節(jié)大企業(yè)稅收服務(wù)和管理的基本規(guī)定——三大企業(yè)稅收服務(wù)和管理的重點(diǎn)工作——知識(shí)點(diǎn)3千戶集團(tuán)數(shù)據(jù)管理。26.張某將自己的沿街商用房出租給電信公司,作為該公司辦公用房,每年租金100萬(wàn)元,租金由電信公司于每年1月10日前一次性支付。張敏2020年1月5日收到2020年度租金100萬(wàn)元,應(yīng)繳納增值稅:A、0B、2.91萬(wàn)元C、3萬(wàn)元D、5萬(wàn)元【正確答案】：A解析：

依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào))。

知識(shí)點(diǎn):第二篇通用業(yè)務(wù)——第九章稅收基礎(chǔ)知識(shí)——第二節(jié)各稅種政策與管理27.自2018年5月1日起至2019年12月31日止,對(duì)物流企業(yè)承租用于大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施的用地,減按所屬土地等級(jí)使用稅額標(biāo)準(zhǔn)的多少計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。()A、30%B、40%C、50%D、60%【正確答案】：C解析：

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于物流企業(yè)承租用于大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施的土地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅【2018】62號(hào)),自2018年5月1日起至2019年12月31日止,對(duì)物流企業(yè)承租用于大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施的用地,減按所屬土地等級(jí)使用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。

知識(shí)點(diǎn):第三篇《專業(yè)知識(shí)與技能》——第一章稅(費(fèi))管理——第六節(jié)其他稅種28.甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人,2019年6月跨市在A市提供建筑服務(wù),取得建筑收入200萬(wàn)元。將一部分建筑工程服務(wù)分包出去,支付分包款100萬(wàn)元,選擇一般計(jì)稅方法計(jì)算納稅,則甲企業(yè)在建筑服務(wù)發(fā)生地A市預(yù)繳稅款()A、1.83萬(wàn)元B、3.67萬(wàn)元C、8.26萬(wàn)元D、16.51萬(wàn)元【正確答案】：A解析：

甲企業(yè)應(yīng)在A市預(yù)繳稅款=(200-100)÷(1+9%)×2%=1.83(萬(wàn)元)。

知識(shí)點(diǎn):征管評(píng)估類-專業(yè)知識(shí)與技能-第一章稅費(fèi)政策與管理-第一節(jié)增值稅政策與管理29.針對(duì)跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)的企業(yè)集團(tuán)各地稅收政策理解、執(zhí)行不一致問(wèn)題,為提高各地政策執(zhí)行一致性,應(yīng)()A、同級(jí)部門緊急協(xié)調(diào)B、提請(qǐng)上級(jí)單位協(xié)調(diào)C、與同級(jí)稅政部門溝通D、請(qǐng)上級(jí)單位批示【正確答案】：B解析：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于印發(fā)〈深化大企業(yè)納稅服務(wù)若干工作措施〉的通知》(稅總辦發(fā)〔2017〕170號(hào)),第八條,針對(duì)跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)的企業(yè)集團(tuán)各地稅收政策理解、執(zhí)行不一致問(wèn)題,加強(qiáng)組織協(xié)調(diào),提出解決方案,及時(shí)提請(qǐng)上級(jí)單位協(xié)調(diào),提高各地政策執(zhí)行一致性。

知識(shí)點(diǎn):《大企業(yè)稅收服務(wù)與管理》——第三節(jié)大企業(yè)個(gè)性化納稅服務(wù)——二大企業(yè)個(gè)性化納稅服務(wù)的主要任務(wù)——知識(shí)點(diǎn)1大企業(yè)個(gè)性化納稅服務(wù)的主要任務(wù)。30.關(guān)于增值稅的特點(diǎn),下列表述不正確的是()A、不重復(fù)征稅,具有中性稅收的特征B、逐環(huán)節(jié)征稅,逐環(huán)節(jié)扣稅C、稅基廣闊,具有征收的普遍性和連續(xù)性D、單一環(huán)節(jié)征稅【正確答案】：D解析：

增值稅具有多環(huán)節(jié)征稅.稅基廣泛的特點(diǎn);單一環(huán)節(jié)征稅是消費(fèi)稅的特點(diǎn)。

知識(shí)點(diǎn):征管評(píng)估類-專業(yè)知識(shí)與技能-第一章稅費(fèi)政策與管理-第一節(jié)增值稅政策與管理31.關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅的處理,下列說(shuō)法不正確的是()A、居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,可在不超過(guò)5年期限內(nèi),分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額,按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅B、居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資,應(yīng)對(duì)非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并按評(píng)估后的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額,計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資而取得被投資企業(yè)的股權(quán),應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅成本為計(jì)稅基礎(chǔ),加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,逐年進(jìn)行調(diào)整D、非貨幣性資產(chǎn)投資,限于非居民企業(yè)之間的非貨幣性資產(chǎn)投資【正確答案】：D解析：

選項(xiàng)D非貨幣性資產(chǎn)投資,限于居民企業(yè)將非貨幣性資產(chǎn)出資設(shè)立新的居民企業(yè),或?qū)⒎秦泿判再Y產(chǎn)注入現(xiàn)存的居民企業(yè)。

知識(shí)點(diǎn):征管評(píng)估類-專業(yè)知識(shí)與技能-第一章稅(費(fèi))管理-第三節(jié)企業(yè)所得稅32.企業(yè)發(fā)生的下列支出中,可在發(fā)生當(dāng)期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()A、固定資產(chǎn)的改良支出B、租入固定資產(chǎn)的改建支出C、固定資產(chǎn)的日常修理支出D、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出【正確答案】：C解析：

選項(xiàng)A、B、D作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,按照規(guī)定攤銷的,準(zhǔn)予扣除。

知識(shí)點(diǎn):征管評(píng)估類-專業(yè)知識(shí)與技能-第一章稅(費(fèi))管理-第三節(jié)企業(yè)所得稅33.按照現(xiàn)行政策規(guī)定,對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的增值稅實(shí)行:A、免稅B、即征即退C、先征后退D、先征后返【正確答案】：A解析：

依據(jù)增值稅暫行條例第十五條第一款第一項(xiàng)。

知識(shí)點(diǎn):第二篇通用業(yè)務(wù)——第九章稅收基礎(chǔ)知識(shí)——第二節(jié)各稅種政策與管理34.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,下列有關(guān)不征稅收入的表述,錯(cuò)誤的是()A、企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金,準(zhǔn)予作為不征稅收入B、企業(yè)將符合規(guī)定條件的財(cái)政性資金作不征稅收入處理后,在3年內(nèi)未發(fā)生支出的部分,應(yīng)計(jì)入取得資金第4年的應(yīng)稅收入總額C、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn),其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除【正確答案】：B解析：

企業(yè)將符合規(guī)定條件的財(cái)政性資金作不征稅收入處理后,在5年(60個(gè)月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門的部分,應(yīng)計(jì)入取得資金第6年的應(yīng)稅收入總額。

知識(shí)點(diǎn):征管評(píng)估類-專業(yè)知識(shí)與技能-第一章稅(費(fèi))管理-第三節(jié)企業(yè)所得稅35.某公司于2019年4月購(gòu)入5000平方米寫字樓用做辦公用房(該項(xiàng)目為營(yíng)改增后新項(xiàng)目),取得銷售方增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款4000萬(wàn)元,已做固定資產(chǎn)入賬,發(fā)票已于4月份查詢無(wú)誤。該公司增值稅正確處理是()A、可抵扣100%增值稅B、4月份納稅可抵扣40%增值稅C、4月份納稅可抵扣60%增值稅D、5月份納稅可抵扣60%增值稅【正確答案】：A解析：

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))規(guī)定,自2019年4月1日起,《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))第一條第(四)項(xiàng)第1點(diǎn).第二條第(一)項(xiàng)第1點(diǎn)停止執(zhí)行,納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,可自2019年4月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅額中抵扣,故選項(xiàng)A正確。

知識(shí)點(diǎn):征管評(píng)估類-專業(yè)知識(shí)與技能-第一章稅費(fèi)政策與管理-第一節(jié)增值稅政策與管理36.千戶集團(tuán)應(yīng)設(shè)置負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)采集,與稅務(wù)機(jī)關(guān)大企業(yè)部門直接對(duì)接的聯(lián)絡(luò)員人數(shù)是()A、1名B、2名C、3名D、4名【正確答案】：A解析：

《千戶集團(tuán)數(shù)據(jù)聯(lián)絡(luò)員管理辦法》(稅總企便函〔2017〕9號(hào))第三條:千戶集團(tuán)總部設(shè)置獨(dú)立或兼職聯(lián)絡(luò)員1名,與稅務(wù)機(jī)關(guān)大企業(yè)管理部門直接對(duì)接,是千戶集團(tuán)數(shù)據(jù)采集工作的主要責(zé)任人。

知識(shí)點(diǎn):《大企業(yè)稅收服務(wù)與管理》——第一節(jié)大企業(yè)稅收服務(wù)和管理的基本規(guī)定——三大企業(yè)稅收服務(wù)和管理的重點(diǎn)工作——知識(shí)點(diǎn)3千戶集團(tuán)數(shù)據(jù)管理。37.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述正確的是()A、張某下崗后開(kāi)歌舞廳,2017年領(lǐng)取稅務(wù)登記證,之后三年免征教育費(fèi)附加。B、某企業(yè)進(jìn)口小汽車應(yīng)該繳納教育費(fèi)附加。C、某企業(yè)應(yīng)繳納增值稅100萬(wàn)元,實(shí)際繳納的增值稅為80萬(wàn)元,教育附加應(yīng)該以100萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)。D、甲企業(yè)出口小汽車已退消費(fèi)稅,不應(yīng)該退還已繳納的教育費(fèi)附加?！菊_答案】：D解析：

選項(xiàng)A,對(duì)下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)(除建筑業(yè)、娛樂(lè)業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)的,自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加;選項(xiàng)B,進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收教育費(fèi)附加;選項(xiàng)C,教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅,不是應(yīng)該繳納的增值稅、消費(fèi)稅。

知識(shí)點(diǎn):非稅收入——教育費(fèi)附加——征收管理38.資源稅的征稅地理范圍為:A、我國(guó)領(lǐng)域和海域B、我國(guó)境內(nèi)C、我國(guó)領(lǐng)土D、我國(guó)領(lǐng)?！菊_答案】：A解析：

依據(jù)資源稅法第一條。

知識(shí)點(diǎn):第二篇通用業(yè)務(wù)——第九章稅收基礎(chǔ)知識(shí)——第二節(jié)各稅種政策與管理39.下列關(guān)于地下建筑物房產(chǎn)稅的表述中正確的是()A、單獨(dú)建造的地下建筑物不繳納房產(chǎn)稅B、對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑物,應(yīng)將地下部分和地上房屋視為一個(gè)整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定繳納房產(chǎn)稅C、地下建筑物若作工業(yè)用途,以房屋原價(jià)的10%~30%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值D、地下建筑物若作商業(yè)用途,以房屋原價(jià)的50%~60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值【正確答案】：B解析：

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于具備房屋功能的地下建筑征收房產(chǎn)稅的通知》(財(cái)稅【2005】181號(hào)),地下建筑物需要繳納房產(chǎn)稅;地下建筑物若作工業(yè)用途,以房屋原價(jià)的50%~60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值;地下建筑物若作商業(yè)用途,以房屋原價(jià)的70%~80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。40.對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)展土地增值稅清算審核時(shí),下面那些利息支出可以允許據(jù)實(shí)扣除()A、向總公司借款的利息支出B、向法人的親戚朋友借款的發(fā)生利息支出C、支付某企業(yè)的利息支出D、支付給當(dāng)?shù)劂y行的利息支出【正確答案】：D解析：

選項(xiàng)D,《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)法字〔1995〕6號(hào))第七條第三款規(guī)定:財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出,凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的,允許據(jù)實(shí)扣除。

知識(shí)點(diǎn):第三篇《專業(yè)知識(shí)與技能》——第一章稅(費(fèi))管理——第五節(jié)土地增值稅41.某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,從煙廠購(gòu)買卷煙500箱,支付不含稅金額500萬(wàn)元,2019年1月將購(gòu)進(jìn)的卷煙200箱銷售給位于A地的煙草批發(fā)商,取得不含稅銷售收入250萬(wàn)元;其余的銷售給位于B地的零售單位,取得不含稅銷售收入400萬(wàn)元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()A、32.5B、20C、51.5D、0【正確答案】：C解析：

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整煙產(chǎn)品消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅[2009]84號(hào))規(guī)定,煙草批發(fā)企業(yè)將從煙廠購(gòu)買的卷煙又銷售給零售單位,那么煙草批發(fā)企業(yè),要再繳納一道消費(fèi)稅。自2015年5月10日起,將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)稅稅率由5%提高至11%,并按0.005元/支加征從量稅,1箱=5000支。則該煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=400×11%+300×250÷10000=51.5(萬(wàn)元)。

知識(shí)點(diǎn):征管評(píng)估類-專業(yè)知識(shí)與技能-第一章稅費(fèi)政策與管理-第二節(jié)消費(fèi)稅政策與管理42.某民辦學(xué)校計(jì)劃按照非營(yíng)利組織的免稅收入認(rèn)定條件,申請(qǐng)學(xué)費(fèi)收入免征企業(yè)所得稅。下列各項(xiàng)中,不屬于非營(yíng)利組織免稅收入認(rèn)定條件的是()A、依法履行非營(yíng)利組織登記手續(xù)B、工作人員工資福利開(kāi)支控制在規(guī)定的比例內(nèi)C、投入人對(duì)投入該學(xué)校的財(cái)產(chǎn)不保留或者享有任何財(cái)產(chǎn)權(quán)利D、財(cái)產(chǎn)及孳生息在合理范圍內(nèi)根據(jù)確定的標(biāo)準(zhǔn)用于分配【正確答案】：D解析：

非營(yíng)利組織免稅收入認(rèn)定條件有8項(xiàng)。選項(xiàng)D,財(cái)產(chǎn)及孳生息不用于分配。

知識(shí)點(diǎn):征管評(píng)估類-專業(yè)知識(shí)與技能-第一章稅(費(fèi))管理-第三節(jié)企業(yè)所得稅43.某機(jī)場(chǎng)免稅商品店2019年經(jīng)營(yíng)免稅商品年銷售收入為2800萬(wàn)元,該商店2019年度應(yīng)清算繳納的免稅商品特許經(jīng)營(yíng)費(fèi)為多少萬(wàn)元()A、14B、28C、42D、56【正確答案】：B解析：

根據(jù)財(cái)企[2006]70號(hào)文件規(guī)定,凡經(jīng)營(yíng)免稅商品的企業(yè),均按經(jīng)營(yíng)免稅商品業(yè)務(wù)年銷售收入的1%,向國(guó)家上繳特許經(jīng)營(yíng)費(fèi)。

知識(shí)點(diǎn):非稅收入——免稅商品特許經(jīng)營(yíng)費(fèi)——《免稅商品特許經(jīng)營(yíng)費(fèi)繳納辦法》——征收標(biāo)準(zhǔn)44.《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》規(guī)定,個(gè)體工商戶為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),可按從業(yè)人員工資總額一定比率據(jù)實(shí)扣除,具體可扣除比率為多少()A、2%B、3%C、4%D、5%【正確答案】：D解析：

《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》第二十二條個(gè)體工商戶按照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,準(zhǔn)予扣除。個(gè)體工商戶為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),分別在不超過(guò)從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分,不得扣除。

知識(shí)點(diǎn):《征管評(píng)估》中級(jí)——第三篇專業(yè)知識(shí)與技能——第一章稅(費(fèi))管理——第四節(jié)個(gè)人所得稅45.將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收的時(shí)間是()A、2019年5月1日B、2018年7月1日C、2018年10月1日D、2019年1月1日【正確答案】：D解析：

根據(jù)《國(guó)稅地稅征管體制改革方案》從2019年1月1日起,將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。

知識(shí)點(diǎn):征管評(píng)估——專業(yè)知識(shí)與技能——第二章稅收征管體制改革與基礎(chǔ)事項(xiàng)規(guī)范——第一節(jié)稅收征管體制46.稅務(wù)系統(tǒng)針對(duì)減稅降費(fèi)工作構(gòu)建的統(tǒng)一指揮體系是:A、一攬子統(tǒng)籌、一竿子到底B、橫向覆蓋、豎向到底C、一體化布局、一體化發(fā)展D、統(tǒng)攬全局、精準(zhǔn)到位【正確答案】：A解析：

稅務(wù)系統(tǒng)針對(duì)減稅降費(fèi)工作構(gòu)建的統(tǒng)一指揮體系是一攬子統(tǒng)籌、一竿子到底。

知識(shí)點(diǎn):《政治素質(zhì)和通用業(yè)務(wù)》——第二篇通用業(yè)務(wù)——第九章稅收基礎(chǔ)知識(shí)——第二節(jié)各種稅收政策與管理47.下列各項(xiàng)中,不屬于資管產(chǎn)品管理人的是()A、信托公司B、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司C、養(yǎng)老保險(xiǎn)公司D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所【正確答案】：D解析：

根據(jù)《關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2017〕56號(hào))第一條規(guī)定,資管產(chǎn)品管理人包括銀行.信托公司.公募基金管理公司及其子公司.證券公司及其子公司.期貨公司及其子公司.私募基金管理人.保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司.專業(yè)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu).養(yǎng)老保險(xiǎn)公司。

知識(shí)點(diǎn):征管評(píng)估類-專業(yè)知識(shí)與技能-第一章稅費(fèi)政策與管理-第一節(jié)增值稅政策與管理48.以下不符合“營(yíng)改增”銷售額規(guī)定的是()A、直接收費(fèi)的金融服務(wù),以提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的各類費(fèi)用為銷售額B、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅C、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以選擇差額納稅,依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅D、一般納稅人收取試點(diǎn)前開(kāi)工的一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋閘通行費(fèi),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅【正確答案】：C解析：

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù).收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕47號(hào))規(guī)定,小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))的有關(guān)規(guī)定,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資.福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

知識(shí)點(diǎn):征管評(píng)估類-專業(yè)知識(shí)與技能-第一章稅費(fèi)政策與管理-第一節(jié)增值稅政策與管理49.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于個(gè)人將住房對(duì)外銷售的稅收政策,說(shuō)法正確的是()A、2018年6月,李某將位于北京的2015年購(gòu)買的非普通住房對(duì)外銷售,免征增值稅B、2018年6月,王某將位于上海的2017年購(gòu)買的普通住房對(duì)外銷售,免征增值稅C、2018年6月,張某將位于大連的2015年購(gòu)買的非普通住房對(duì)外銷售,免征增值稅D、2018年6月,孫某將位于長(zhǎng)春的2017年購(gòu)買的住房對(duì)外銷售,差額計(jì)征增值稅【正確答案】：C解析：

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36號(hào))《附件3:營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》第五條規(guī)定,個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的,按照5%的征收率全額繳納增值稅,故選項(xiàng)D錯(cuò)誤;個(gè)人將購(gòu)買2年以上(含2年)的住房對(duì)外銷售的,免征增值稅,故選項(xiàng)C正確;上述政策適用于北京市.上海市.廣州市和深圳市之外的地區(qū)。個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的,按照5%的征收率全額繳納增值稅,故選項(xiàng)B錯(cuò)誤;個(gè)人將購(gòu)買2年以上(含2年)的非普通住房對(duì)外銷售的,以銷售收入減去購(gòu)買住房?jī)r(jià)款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅故選項(xiàng)A錯(cuò)誤;個(gè)人將購(gòu)買2年以上(含2年)的普通住房對(duì)外銷售的,免征增值稅。上述政策僅適用于北京市.上海市.廣州市和深圳市。

知識(shí)點(diǎn):征管評(píng)估類-專業(yè)知識(shí)與技能-第一章稅費(fèi)政策與管理-第一節(jié)增值稅政策與管理50.合并重組、破產(chǎn)、注銷或年度繳納稅額未達(dá)到國(guó)家稅務(wù)總局管理服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)集團(tuán),應(yīng)從千戶集團(tuán)名冊(cè)管理范圍內(nèi)調(diào)出,前提是合并重組、破產(chǎn)、注銷或年度繳納稅額是()A、連續(xù)二年未達(dá)到國(guó)家稅務(wù)總局管理服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)B、連續(xù)三年未達(dá)到國(guó)家稅務(wù)總局管理服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)C、連續(xù)四年未達(dá)到國(guó)家稅務(wù)總局管理服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)D、連續(xù)五年未達(dá)到國(guó)家稅務(wù)總局管理服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)【正確答案】：D解析：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈千戶集團(tuán)名冊(cè)管理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第7號(hào))第八條,合并重組、破產(chǎn)、注銷或年度繳納稅額連續(xù)五年未達(dá)到國(guó)家稅務(wù)總局管理服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)集團(tuán),應(yīng)從名冊(cè)管理范圍內(nèi)調(diào)出。

知識(shí)點(diǎn):《大企業(yè)稅收服務(wù)與管理》——第二節(jié)千戶集團(tuán)數(shù)據(jù)管理——一千戶集團(tuán)名冊(cè)管理——知識(shí)點(diǎn)2千戶集團(tuán)名冊(cè)管理范圍。51.納稅人有下列情形的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額()A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置帳簿的B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定設(shè)置帳簿的C、發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的D、申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,但有正當(dāng)理由的【正確答案】：A解析：

存在下列情形之一的納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額:(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的;(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;(4)雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的;(5)發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍不申報(bào)的;(6)納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又無(wú)正當(dāng)理由的;(7)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的以及臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的。

知識(shí)點(diǎn):征管評(píng)估——專業(yè)知識(shí)與技能——第二章稅收征管體制改革與基礎(chǔ)事項(xiàng)規(guī)范——第二節(jié)稅(費(fèi))基礎(chǔ)事項(xiàng)管理52.根據(jù)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否允許抵扣,我國(guó)目前實(shí)行的增值稅屬于:A、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C、混合型增值稅D、消費(fèi)型增值稅【正確答案】：D解析：

現(xiàn)行增值稅允許固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,且可以一次性抵扣。

知識(shí)點(diǎn):第二篇通用業(yè)務(wù)——第九章稅收基礎(chǔ)知識(shí)——第二節(jié)各稅種政策與管理53.甲企業(yè)發(fā)生的下列行為中,需要計(jì)算繳納車輛購(gòu)置稅的是()A、銷售自產(chǎn)的小汽車B、將自產(chǎn)的小汽車贈(zèng)送給王某C、從拍賣會(huì)上通過(guò)拍賣取得一輛小汽車自用D、進(jìn)口小汽車用于對(duì)外銷售【正確答案】：C解析：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅法》第二條規(guī)定,車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的行為。具體來(lái)講這種應(yīng)稅行為包括:購(gòu)買自用行為.進(jìn)口自用行為.受贈(zèng)使用行為.自產(chǎn)自用行為.獲獎(jiǎng)自用行為和其他自用行為。選項(xiàng)ABD都不是自用的,所以不需要計(jì)算繳納車輛購(gòu)置稅。

知識(shí)點(diǎn):征管評(píng)估類-專業(yè)知識(shí)與技能-第一章稅費(fèi)政策與管理-第六節(jié)其他稅種政策與管理54.根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定,下列說(shuō)法不正確的是()A、物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù),按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅B、納稅人提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù),按照“安全保護(hù)服務(wù)”繳納增值稅C、提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品,按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅D、納稅人在游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)索道.擺渡車.電瓶車.游船等取得的收入,按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅【正確答案】：D解析：

根據(jù)《關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2016]140號(hào))第十一條規(guī)定,納稅人在游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)索道.擺渡車.電瓶車.游船等取得的收入,按照“文化體育服務(wù)”繳納增值稅。

知識(shí)點(diǎn):征管評(píng)估類-專業(yè)知識(shí)與技能-第一章稅費(fèi)政策與管理-第一節(jié)增值稅政策與管理55.某千戶集團(tuán)于2019年4月份報(bào)送相關(guān)基礎(chǔ)涉稅數(shù)據(jù)時(shí),“營(yíng)業(yè)收入”的填報(bào)口徑為()A、該集團(tuán)總部及其成員企業(yè)2019年3月?tīng)I(yíng)業(yè)收入合計(jì)B、該集團(tuán)總部及其成員企業(yè)2019年1-3月?tīng)I(yíng)業(yè)收入合計(jì)C、該企業(yè)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表2019年3月?tīng)I(yíng)業(yè)收入D、該企業(yè)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表2019年1-3月?tīng)I(yíng)業(yè)收入【正確答案】：B解析：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收管理司關(guān)于明確千戶集團(tuán)按月(季)度報(bào)送相關(guān)基礎(chǔ)涉稅數(shù)據(jù)相關(guān)口徑的緊急通知》(稅總企便函〔2017〕107號(hào))第二條,為進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),確保數(shù)據(jù)按時(shí)報(bào)送,對(duì)部分需取自企業(yè)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)指標(biāo)口徑明確如下:(一)月(季)度報(bào)送數(shù)據(jù),填報(bào)口徑為企業(yè)集團(tuán)總部及其成員企業(yè)相應(yīng)指標(biāo)的合計(jì)數(shù),且為保證數(shù)據(jù)同期可比,本期報(bào)送合計(jì)數(shù)的上年同期數(shù)也要求為合計(jì)數(shù)。(二)年度報(bào)送數(shù)據(jù),填報(bào)口徑仍為集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)。

知識(shí)點(diǎn):《大企業(yè)稅收服務(wù)與管理》——第二節(jié)千戶集團(tuán)數(shù)據(jù)管理——四千戶集團(tuán)報(bào)表報(bào)送要求——知識(shí)點(diǎn)1基本要求。56.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定方法的表述中,不正確的是()A、盤盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)B、融資租入的固定資產(chǎn),以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)C、自行建造的固定資產(chǎn),以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)D、外購(gòu)的固定資產(chǎn),以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)【正確答案】：C解析：

選項(xiàng)C自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。

知識(shí)點(diǎn):征管評(píng)估類-專業(yè)知識(shí)與技能-第一章稅(費(fèi))管理-第三節(jié)企業(yè)所得稅57.王某2019年因購(gòu)買住房,發(fā)生符合個(gè)人所得稅稅前扣除條件的住房貸款利息支出,其可以扣除的最長(zhǎng)期限是:A、60個(gè)月B、120個(gè)月C、240個(gè)月D、360個(gè)月【正確答案】：C解析：

依據(jù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)第三條第一款第四項(xiàng)。

知識(shí)點(diǎn):第二篇通用業(yè)務(wù)——第九章稅收基礎(chǔ)知識(shí)——第二節(jié)各稅種政策與管理58.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中,正確的是下列哪項(xiàng)()A、以協(xié)議方式出讓的,對(duì)于成交價(jià)格明顯偏低的,應(yīng)按照土地基準(zhǔn)地價(jià)作為契稅計(jì)稅依據(jù)B、以競(jìng)價(jià)方式出讓的,契稅計(jì)稅依據(jù)包括土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)及各種補(bǔ)償費(fèi)用C、以劃撥方式取得土地使用權(quán),后改為出讓方式的,契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金D、已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳費(fèi)用后成為完全產(chǎn)權(quán)住房的,契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金【正確答案】：B解析：

選項(xiàng)B,《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)有土地使用權(quán)出讓等有關(guān)契稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2004〕134號(hào))第一條規(guī)定:出讓國(guó)有土地使用權(quán)的,其契稅計(jì)稅價(jià)格為承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟(jì)利益。1.以協(xié)議方式出讓的,其契稅計(jì)稅價(jià)格為成交價(jià)格。成交價(jià)格包括土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套費(fèi)等承受者應(yīng)支付的貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)及其他經(jīng)濟(jì)利益。沒(méi)有成交價(jià)格或者成交價(jià)格明顯偏低的,征收機(jī)關(guān)可依次按下列兩種方式確定:(1)評(píng)估價(jià)格:由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)相同地段、同類房地產(chǎn)進(jìn)行綜合評(píng)定,并經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的價(jià)格。(2)土地基準(zhǔn)地價(jià):由縣以上人民政府公示的土地基準(zhǔn)地價(jià)。2.以競(jìng)價(jià)方式出讓的,其契稅計(jì)稅價(jià)格,一般應(yīng)確定為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格,土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)。第二條規(guī)定:先以劃撥方式取得土地使用權(quán),后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的,應(yīng)依法繳納契稅,其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)補(bǔ)繳的土地出讓金和其他出讓費(fèi)用。

知識(shí)點(diǎn):第三篇《專業(yè)知識(shí)與技能》——第一章《稅(費(fèi))管理》——第六節(jié)《其他稅種》59.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品,其銷售數(shù)量的確定,不正確的是()A、生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,為委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量D、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量【正確答案】：C解析：

根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條規(guī)定,委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。

知識(shí)點(diǎn):征管評(píng)估類-專業(yè)知識(shí)與技能-第一章稅費(fèi)政策與管理-第二節(jié)消費(fèi)稅政策與管理60.某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)(職工60人,資產(chǎn)500萬(wàn)元),2018年度自行申報(bào)營(yíng)業(yè)收入總額720萬(wàn)元,成本費(fèi)用總額740萬(wàn)元,當(dāng)年虧損20萬(wàn)元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,該企業(yè)申報(bào)的收入總額無(wú)法核實(shí),成本費(fèi)用核算正確。假定對(duì)該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅,應(yīng)稅所得率為8%,該居民企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是()A、0萬(wàn)元B、1.40萬(wàn)元C、3.22萬(wàn)元D、6.43萬(wàn)元【正確答案】：C解析：

應(yīng)納企業(yè)所得稅=740÷(1-8%)×8%×25%×20%=3.22(萬(wàn)元)

知識(shí)點(diǎn):征管評(píng)估類-專業(yè)知識(shí)與技能-第一章稅(費(fèi))管理-第三節(jié)企業(yè)所得稅61.某企業(yè)2017年支付正式職工的合理工資總額為1000萬(wàn)元,臨時(shí)工工資為30萬(wàn)元,企業(yè)當(dāng)年繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為28萬(wàn)元,在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額是()A、7.40元B、0元C、9.76元D、8.00元【正確答案】：A解析：

工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以扣除的限額=(1000+30)×2%=20.6(萬(wàn)元)<實(shí)際繳納的28萬(wàn)元,應(yīng)納稅調(diào)增=28-20.6=7.4(萬(wàn)元)。

知識(shí)點(diǎn)::征管評(píng)估類-專業(yè)知識(shí)與技能-第一章稅(費(fèi))管理-第三節(jié)企業(yè)所得稅62.各省大企業(yè)稅收管理部門應(yīng)主動(dòng)對(duì)接省稅務(wù)局風(fēng)險(xiǎn)管理主管部門,共同研究稅務(wù)總局推送的千戶集團(tuán)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù),形成處理意見(jiàn)。按照部門職責(zé),負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)扎口管理,統(tǒng)一推送的主管部門是()A、稅務(wù)總局大企業(yè)司B、稅務(wù)總局收規(guī)司C、省稅務(wù)局大企業(yè)稅收管理部門D、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理局【正確答案】：D解析：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<深化大企業(yè)稅收服務(wù)與管理改革實(shí)施方案>的通知》(稅總發(fā)〔2015〕157號(hào))實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)統(tǒng)一推送差別化應(yīng)對(duì)。總局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(以下簡(jiǎn)稱“風(fēng)險(xiǎn)辦”)扎口管理,統(tǒng)一推送千戶集團(tuán)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)。總局大企業(yè)稅收管理司(以下簡(jiǎn)稱大企業(yè)管理司)將稅收風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告報(bào)送總局“風(fēng)險(xiǎn)辦”,同時(shí)抄送省局大企業(yè)稅收管理部門。省局大企業(yè)稅收管理部門針對(duì)總局推送的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù),主動(dòng)對(duì)接省局“風(fēng)險(xiǎn)辦”,研究細(xì)化總局推送的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)。省局“風(fēng)險(xiǎn)辦”根據(jù)總局“風(fēng)險(xiǎn)辦”推送和省局大企業(yè)稅收管理部門報(bào)送的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)清單,按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)推送給相應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)主體,開(kāi)展差別化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。地(市)局按照省局“風(fēng)險(xiǎn)辦”的要求開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),接受省局大企業(yè)稅收管理部門的專業(yè)指導(dǎo)。

知識(shí)點(diǎn):《大企業(yè)稅收服務(wù)與管理》——第一節(jié)大企業(yè)稅收服務(wù)和管理的基本規(guī)定——三大企業(yè)稅收服務(wù)和管理的重點(diǎn)工作——知識(shí)點(diǎn)9明晰業(yè)務(wù)流程。63.以下關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法,符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是()A、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn),不能自行開(kāi)具增值稅發(fā)票的,可向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)B、納稅人向其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn),不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,但可以申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票C、其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn),可向居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票D、納稅人向其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn),不得開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票【正確答案】：D解析：

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn),不能自行開(kāi)具增值稅發(fā)票的,可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi),故選項(xiàng)A錯(cuò)誤;納稅人向其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn),不得開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票,故選項(xiàng)B錯(cuò)誤;其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn),可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票,故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

知識(shí)點(diǎn):征管評(píng)估類-專業(yè)知識(shí)與技能-第一章稅費(fèi)政策與管理-第一節(jié)增值稅政策與管理64.非居民企業(yè)取得的下列所得中,應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的是()A、國(guó)際金融組織向中國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款取得利息所得B、國(guó)際金融組織向中國(guó)居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得利息所得C、外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得利息所得D、外國(guó)金融機(jī)構(gòu)向中國(guó)居民企業(yè)提供商業(yè)貸款取得利息所得【正確答案】：D解析：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條的規(guī)定,非居民企業(yè)取得下列所得可以免征企業(yè)所得稅:(一)外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得;(二)國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得;(三)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得。

知識(shí)點(diǎn):《征管評(píng)估》高級(jí)——國(guó)際稅收——掌握非居民企業(yè)稅收的征收管理65.下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的說(shuō)法中,不正確的是()A、已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本,按當(dāng)期已實(shí)現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認(rèn)B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)尚未出售的已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品和按照有關(guān)法律、法規(guī)或合同規(guī)定對(duì)已售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品(包括共用部位、共用設(shè)施設(shè)備)進(jìn)行日常維護(hù)、保養(yǎng)、修理等實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用,準(zhǔn)予在當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)代有關(guān)部門、單位和企業(yè)收取的各種基金、費(fèi)用和附加等,未納入開(kāi)發(fā)產(chǎn)品價(jià)內(nèi)并由房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)之外的其他收取部門、單位開(kāi)具發(fā)票的,可作為代收代繳款項(xiàng)進(jìn)行管理,不計(jì)入應(yīng)稅收入中D、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的,其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)12個(gè)月又銷售的,其自用期間計(jì)提的折舊費(fèi)用可以在稅前扣除【正確答案】：D解析：

選項(xiàng)D:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的,其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)12個(gè)月又銷售的,不得在稅前扣除折舊費(fèi)用。

知識(shí)點(diǎn):征管評(píng)估類-專業(yè)知識(shí)與技能-第一章稅(費(fèi))管理-第三節(jié)企業(yè)所得稅66.計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除的是()A、長(zhǎng)期股權(quán)投資的支出B、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出C、購(gòu)買生產(chǎn)用無(wú)形資產(chǎn)的支出D、購(gòu)買生產(chǎn)用原材料的支出【正確答案】：B解析：

企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出,準(zhǔn)予在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。

知識(shí)點(diǎn):征管評(píng)估類-專業(yè)知識(shí)與技能-第一章稅(費(fèi))管理-第三節(jié)企業(yè)所得稅67.對(duì)于稽核比對(duì)結(jié)果為重號(hào)的海關(guān)繳款書(shū),下列說(shuō)法正確的是()A、由海關(guān)進(jìn)行核查。B、由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核查。C、由納稅人向海關(guān)提交申請(qǐng)核查。D、由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向海關(guān)發(fā)函核查。【正確答案】：B解析：

根據(jù)《稅收征管操作規(guī)范》2.9.1調(diào)查核實(shí)相關(guān)規(guī)定,對(duì)于稽核比對(duì)結(jié)果為重號(hào)的海關(guān)繳款書(shū),由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核查,不需向海關(guān)發(fā)函核查。

知識(shí)點(diǎn):征管評(píng)估——專業(yè)知識(shí)與技能——第二章稅收征管體制改革與基礎(chǔ)事項(xiàng)規(guī)范——第二節(jié)稅(費(fèi))基礎(chǔ)事項(xiàng)管理——調(diào)查協(xié)查68.為深入貫徹黨的十九屆四中全會(huì)精神,落實(shí)“放管服”改革要求,優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式,進(jìn)一步便利納稅人辦稅,國(guó)家稅務(wù)總局制定了《稅務(wù)文書(shū)電子送達(dá)規(guī)定(試行)》,該規(guī)定實(shí)施日期起()A、2019年12月1日B、2020年1月1日C、2020年2月1日D、2020年4月1日【正確答案】：D解析：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<稅務(wù)文書(shū)電子送達(dá)規(guī)定(試行)>的公告》,為深入貫徹黨的十九屆四中全會(huì)精神,落實(shí)“放管服”改革要求,優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式,進(jìn)一步便利納稅人辦稅,國(guó)家稅務(wù)總局制定了《稅務(wù)文書(shū)電子送達(dá)規(guī)定(試行)》,現(xiàn)予以發(fā)布,自2020年4月1日起施行。

知識(shí)點(diǎn):征管評(píng)估——專業(yè)知識(shí)與技能——第二章稅收征管體制改革與基礎(chǔ)事項(xiàng)規(guī)范——第二節(jié)稅(費(fèi))基礎(chǔ)事項(xiàng)管理——通知及送達(dá)69.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)辦理稅款退庫(kù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的,自接到納稅人或扣繳義務(wù)人退稅申請(qǐng)之日起多少日內(nèi)辦理退庫(kù)手續(xù)。納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款要求退還的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人或扣繳義務(wù)人退稅申請(qǐng)之日起多少日內(nèi)查實(shí)并辦理退庫(kù)手續(xù)()A、10,15B、15,20C、10,30D、15,30【正確答案】：C解析：

按照《稅款繳退庫(kù)規(guī)程》規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)辦理稅款退庫(kù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的,應(yīng)當(dāng)立即核實(shí)應(yīng)退稅額、賬戶等相關(guān)情況,通知納稅人或扣繳義務(wù)人提交退稅申請(qǐng),自接到納稅人或扣繳義務(wù)人退稅申請(qǐng)之日起10日內(nèi)辦理退庫(kù)手續(xù)。納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款要求退還的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人或扣繳義務(wù)人退稅申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退庫(kù)手續(xù)。70.下列選項(xiàng)中,關(guān)于增值稅一般納稅人的登記管理表述正確的是()A、個(gè)體工商戶不得辦理一般納稅人資格登記B、未按規(guī)定時(shí)限辦理一般納稅人登記手續(xù)的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》,告知納稅人應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)C、登記一般納稅人的經(jīng)營(yíng)期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間,不含未取得銷售收入的月份D、納稅人登記為一般納稅人后,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人,國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外【正確答案】：D解析：

選項(xiàng)A,個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人,不得辦理般納稅人登記,個(gè)體工商戶可以辦理一般納稅人登記;選項(xiàng)B,未桉規(guī)定時(shí)限辦理一般納稅人登記手續(xù)的.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》、告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù):選項(xiàng)C,經(jīng)營(yíng)期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間,含未取得銷售收入的月份或季度。

知識(shí)點(diǎn):征管評(píng)估類-專業(yè)知識(shí)與技能-第一章稅費(fèi)政策與管理-第一節(jié)增值稅政策與管理71.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年5月銷售人員出差發(fā)生的交通費(fèi)均未取得增值稅專用發(fā)票,取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單注明票價(jià)和燃油附加費(fèi)合計(jì)25070元、取得注明旅客身份信息的鐵路車票注明票面金額為8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金額3090元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額是()A、3045.14B、2880.00C、2413.98D、1075.17【正確答案】：B解析：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%=25070÷(1+9%)×9%=2070(元);鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%=8720÷(1+9%)×9%=720(元);公路.水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%=3090÷(1+3%)×3%=90(元);合計(jì)可以抵扣=2070+720+90=2880(元)。

知識(shí)點(diǎn):征管評(píng)估類-專業(yè)知識(shí)與技能-第一章稅費(fèi)政策與管理-第一節(jié)增值稅政策與管理72.某企業(yè)2019年5月排放二氧化硫19000千克,二氧化硫的污染當(dāng)量值為0.95,單位:千克。適用稅額為6元每污染物當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅多少元。()A、108300B、114000C、120000D、600000【正確答案】：C解析：

根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定,應(yīng)稅大氣污染物的應(yīng)納稅額為污染當(dāng)量數(shù)乘以具體適用稅額。應(yīng)稅大氣污染物污染當(dāng)量數(shù),以該污染物的排放量除以該污染物的污染當(dāng)量值計(jì)算。19000÷0.95×6=120000元

知識(shí)點(diǎn):第三篇《專業(yè)知識(shí)與技能》——第一章稅(費(fèi))管理——第六節(jié)其他稅種

二、多項(xiàng)選擇題73.在文書(shū)送達(dá)中,受送達(dá)人是法人或者其他組織的,下列選項(xiàng)中不得作為簽收人的是()A、法人的法定代表人B、法人、組織的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人C、法人、組織的辦稅人D、負(fù)責(zé)收件的人【正確答案】：C解析：

根據(jù)《稅收征管操作規(guī)范》2.10.2文書(shū)送達(dá)相關(guān)規(guī)定,受送達(dá)人是法人或者其他組織的,應(yīng)當(dāng)由法人的法定代表人、其他組織的主要負(fù)責(zé)人或者該法人、組織的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、負(fù)責(zé)收件的人簽收。受送達(dá)人有代理人的,可以送交其代理人簽收。

知識(shí)點(diǎn):征管評(píng)估——專業(yè)知識(shí)與技能——第二章稅收征管體制改革與基礎(chǔ)事項(xiàng)規(guī)范——第二節(jié)稅(費(fèi))基礎(chǔ)事項(xiàng)管理——通知及送達(dá)74.以下可以適用“免抵退”稅辦法的是:A、生產(chǎn)型出口企業(yè)B、外貿(mào)企業(yè)C、出口代理企業(yè)D、商貿(mào)企業(yè)【正確答案】：A解析：

依據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法的通知》(財(cái)稅〔2002〕7號(hào))。

知識(shí)點(diǎn):第二篇通用業(yè)務(wù)——第九章稅收基礎(chǔ)知識(shí)——第75.保證組織中進(jìn)行的一切活動(dòng)符合所制定的計(jì)劃和下達(dá)的命令,這是管理的哪種職能:A、控制B、組織C、領(lǐng)導(dǎo)D、決策【正確答案】：A解析：

控制是為了保證組織系統(tǒng)按預(yù)定要求運(yùn)作而進(jìn)行的一系列工作,包括根據(jù)預(yù)先制定的計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)檢查和監(jiān)督各部門、各環(huán)節(jié)的工作。

知識(shí)點(diǎn):第二篇通用業(yè)務(wù)——第五章管理學(xué)基礎(chǔ)——第一節(jié)管理的內(nèi)涵與本質(zhì)76.房地產(chǎn)公司采用銀行按揭方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品,為購(gòu)房者支付的按揭貸款擔(dān)保金,正確的企業(yè)所得稅處理是()A、在實(shí)際發(fā)生損失的當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除B、作為營(yíng)業(yè)外支出在支付當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除C、作為財(cái)務(wù)費(fèi)用在支付當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除D、作為銷售費(fèi)用在支付當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除【正確答案】：A解析：

企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品,凡約定企業(yè)為購(gòu)買方的按揭貸款提供擔(dān)保的,其銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品時(shí)向銀行提供的保證金(擔(dān)保金)不得從銷售收入中減除,也不得作為費(fèi)用在當(dāng)期稅前扣除,但實(shí)際發(fā)生損失時(shí)可據(jù)實(shí)扣除。

知識(shí)點(diǎn):征管評(píng)估類-專業(yè)知識(shí)與技能-第一章稅(費(fèi))管理-第三節(jié)企業(yè)所得稅77.稅務(wù)登記表上的注冊(cè)資金與什么會(huì)計(jì)科目可以涉稅聯(lián)動(dòng)分析()A、短期借款B、資本公積C、應(yīng)收賬款D、所有者權(quán)益【正確答案】：D78.2019年實(shí)行的個(gè)人所得稅法規(guī)定,支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人應(yīng)向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息。具體時(shí)間是:A、年度終了后3個(gè)月內(nèi)B、每次支付所得時(shí)C、年度終了后2個(gè)月內(nèi)D、次年6月30日前【正確答案】：C解析：

依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)》第十三條。

知識(shí)點(diǎn):第二篇通用業(yè)務(wù)——第九章稅收基礎(chǔ)知識(shí)——第二節(jié)各稅種政策與管理79.山東省現(xiàn)行水利建設(shè)基金征收比例為:A、3%B、2%C、1%D、0.5%【正確答案】：D解析：

依據(jù)《山東省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步清理規(guī)范政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)的通知》(魯政辦字〔2017〕83號(hào))。

知識(shí)點(diǎn):第二篇通用業(yè)務(wù)——第九章稅收基礎(chǔ)知識(shí)——第三節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)與非稅收入80.因納稅人善意取得虛開(kāi)的發(fā)票被依法追繳已抵扣稅款的,滯納金()A、不予加收B、應(yīng)予加收C、審核批準(zhǔn)后加收D、視情況加收【正確答案】：A解析：

因納稅人善意取得虛開(kāi)的發(fā)票被依法追繳已抵扣稅款的,不適用稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金的規(guī)定情形。

知識(shí)點(diǎn):征管評(píng)估——專業(yè)知識(shí)與技能——第二章稅收征管體制改革與基礎(chǔ)事項(xiàng)規(guī)范——第二節(jié)稅(費(fèi))基礎(chǔ)事項(xiàng)管理81.下列項(xiàng)目中,屬于車船稅扣繳義務(wù)人的是()A、辦理交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)B、機(jī)動(dòng)車的生產(chǎn)廠家C、車輛船舶的所有人D、車輛船舶的管理人【正確答案】：A解析：

考察《中華人民共和國(guó)車船稅法》第一條和第六條對(duì)納稅人及扣繳義務(wù)人的定義。

知識(shí)點(diǎn):第三篇《專業(yè)知識(shí)與技能》——第一章稅(費(fèi))管理——第六節(jié)其他稅種82.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2020年1-3月銷售額28萬(wàn)元,該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額為:A、0.84萬(wàn)元B、0.82萬(wàn)元C、0D、0.42萬(wàn)元【正確答案】：C解析：

依據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))。

知識(shí)點(diǎn):第二篇通用業(yè)務(wù)——第九章稅收基礎(chǔ)知識(shí)——第二節(jié)各稅種政策與管理83.2018年3月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)的股權(quán)以1000萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓,轉(zhuǎn)讓價(jià)格中包含乙企業(yè)未分配利潤(rùn)中歸屬于該股權(quán)的20萬(wàn)元,股權(quán)的購(gòu)置成本為800萬(wàn)元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為()A、50萬(wàn)元B、180萬(wàn)元C、200萬(wàn)元D、220萬(wàn)元【正確答案】：C解析：

股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后,為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí),不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1000-800=200(萬(wàn)元)

知識(shí)點(diǎn):征管評(píng)估類-專業(yè)知識(shí)與技能-第一章稅(費(fèi))管理-第三節(jié)企業(yè)所得稅84.確定千戶集團(tuán)名單的稅務(wù)機(jī)關(guān)是()A、國(guó)家稅務(wù)總局B、省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C、市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D、縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)【正確答案】：A解析：

根據(jù)《千戶集團(tuán)名冊(cè)管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第7號(hào))第五條規(guī)定:千戶集團(tuán)名單由國(guó)家稅務(wù)總局確定,定期發(fā)布,實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。

知識(shí)點(diǎn):《大企業(yè)稅收服務(wù)與管理》——第二節(jié)千戶集團(tuán)數(shù)據(jù)管理——一千戶集團(tuán)名冊(cè)管理——知識(shí)點(diǎn)4千戶集團(tuán)名單。85.某稅務(wù)局風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員小夏、小王、小李、小陳在一起討論稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的意義,下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()A、小夏認(rèn)為,稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代稅收管理的先進(jìn)理念和國(guó)際通行做法,是構(gòu)建科學(xué)嚴(yán)密的稅收征管體系的核心工作B、小王認(rèn)為,稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是完成組織收入目標(biāo)的重要抓手,有助于找準(zhǔn)稅收漏洞,促進(jìn)稅收收入的可持續(xù)增長(zhǎng)C、小李認(rèn)為,稅收風(fēng)險(xiǎn)管理可以實(shí)現(xiàn)稅收管理效能的最大化,不斷提高稅收管理的水平和質(zhì)量D、小陳認(rèn)為,稅收風(fēng)險(xiǎn)管理可以把有限的征管資源優(yōu)先配置到中低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和特定行業(yè)稅收領(lǐng)域【正確答案】：D解析：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意見(jiàn)》規(guī)定,稅收風(fēng)險(xiǎn)管理可以把有限的征管資源優(yōu)先配置到高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和大企業(yè)稅收領(lǐng)域。

知識(shí)點(diǎn):《征管評(píng)估(試用版)》--第三章稅收風(fēng)險(xiǎn)管理--第二節(jié)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容86.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果,確定風(fēng)險(xiǎn)納稅人及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),統(tǒng)一推送下達(dá)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)下達(dá)應(yīng)當(dāng)實(shí)施()A、統(tǒng)一管理B、扎口管理C、分類管理D、分級(jí)管理【正確答案】：B解析：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意見(jiàn)》規(guī)定,風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)應(yīng)扎口管理并統(tǒng)一推送下達(dá)。

知識(shí)點(diǎn):《征管評(píng)估(試用版)》--第三章稅收風(fēng)險(xiǎn)管理--第二節(jié)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容87.2018年4月5日,S企業(yè)到W區(qū)地方稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳申報(bào)納稅,稅務(wù)人員為其開(kāi)具了《稅收繳款書(shū)(銀行經(jīng)收)》,開(kāi)票日期是2018年4月5日;企業(yè)與4月10日持《稅收繳款書(shū)(銀行經(jīng)收)》到其開(kāi)戶銀行工商銀行辦理了轉(zhuǎn)款,銀行收訖章日期為4月10日;4月11日工商銀行將《稅收繳款書(shū)(銀行經(jīng)收)》送至國(guó)庫(kù),國(guó)庫(kù)收款蓋章后將《稅收繳款書(shū)(銀行經(jīng)收)》收據(jù)聯(lián)退給W區(qū)地方稅務(wù)局,國(guó)庫(kù)收訖章日期為4月11日;W區(qū)地方稅務(wù)局于4月12日收到《稅收繳款書(shū)(銀行經(jīng)收)》收據(jù)聯(lián)。此項(xiàng)業(yè)務(wù)中,稅款的入庫(kù)時(shí)間是()A、4月5日B、4月10日C、4月11日D、4月12日【正確答案】：C解析：

國(guó)庫(kù)是國(guó)家金庫(kù)的簡(jiǎn)稱,是負(fù)責(zé)辦理國(guó)家預(yù)算資金的收入和支出部門。稅款入庫(kù)是指繳入國(guó)庫(kù)的時(shí)間,以國(guó)庫(kù)收訖章日期為準(zhǔn)。所以本題應(yīng)為4月11日。

知識(shí)點(diǎn):《征管評(píng)估》中級(jí)——收入規(guī)劃核算——了解稅收核算88.依據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例,下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)相關(guān)稅收表述錯(cuò)誤的有()A、居民企業(yè)僅指在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)B、設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)適用所得稅率為25%C、未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)適用所得稅率為20%,減按10%執(zhí)行D、非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代理人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,視為在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所【正確答案】：A解析：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二條:企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。本法所稱居民企業(yè),是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立,或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四條:企業(yè)所得稅的稅率為25%。非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得,適用稅率為20%?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條規(guī)定:非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第(五)項(xiàng)(企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定的所得)規(guī)定的所得,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五條規(guī)定:非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代理人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,包括委托單位或者個(gè)人經(jīng)常代其簽訂合同,或者儲(chǔ)存、交付貨物等,該營(yíng)業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。

知識(shí)點(diǎn):《征管評(píng)估》初級(jí)——國(guó)際稅收——了解非居民企業(yè)稅收管理89.為高質(zhì)量推進(jìn)新時(shí)代稅收現(xiàn)代化提供有力制度保證,更好發(fā)揮收稅在國(guó)家治理中的下列哪些作用()A、基礎(chǔ)性、支柱性、保障性B、臨時(shí)性、支柱性、保障性C、基礎(chǔ)性、支柱性、保險(xiǎn)性D、基礎(chǔ)性、支撐性、保障性【正確答案】：A解析：

為高質(zhì)量推進(jìn)新時(shí)代稅收現(xiàn)代化提供有力制度保證,更好發(fā)揮收稅在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用,更好服務(wù)決勝全面建成小康社會(huì)。

知識(shí)點(diǎn):征管評(píng)估——專業(yè)知識(shí)與技能——第二章稅收征管體制改革與基礎(chǔ)事項(xiàng)規(guī)范——第一節(jié)稅收征管體制90.2019年,我國(guó)將符合條件的“小型微利企業(yè)”企業(yè)所得稅年應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額標(biāo)準(zhǔn)上限分別進(jìn)行了調(diào)整。調(diào)整后的標(biāo)準(zhǔn)上限是:A、300萬(wàn)元、500人、3000萬(wàn)元B、300萬(wàn)元、300人、5000萬(wàn)元C、500萬(wàn)元、300人、5000萬(wàn)元D、500萬(wàn)元、500人、3000萬(wàn)元【正確答案】：B解析：

根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》規(guī)定,將年應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額標(biāo)準(zhǔn)上限分別調(diào)高到300萬(wàn)元、300人、5000萬(wàn)元。

知識(shí)點(diǎn):《政治素質(zhì)及通用業(yè)務(wù)》——第二篇通用業(yè)務(wù)——第十章稅收征管管理——第四節(jié)納稅服務(wù)91.行政機(jī)關(guān)收到政府信息公開(kāi)申請(qǐng),能夠當(dāng)場(chǎng)答復(fù)的,應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)予以答復(fù)。行政機(jī)關(guān)不能當(dāng)場(chǎng)答復(fù)的、應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)之日起幾個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù):A、15B、7C、20D、10【正確答案】：C解析：

行政機(jī)關(guān)收到政府信息公開(kāi)申請(qǐng),能夠當(dāng)場(chǎng)答復(fù)的,應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)予以答復(fù)。行政機(jī)關(guān)不能當(dāng)場(chǎng)答復(fù)的,應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù):需要延長(zhǎng)答復(fù)期限的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)政府信息公開(kāi)工作機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人同意并告知申請(qǐng)人,延長(zhǎng)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)20個(gè)工作日。

知識(shí)點(diǎn):行政管理--第二篇通用業(yè)務(wù)--第六章政務(wù)管理--—第四節(jié)政府信息公開(kāi)92.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅,扣繳義務(wù)人為()A、負(fù)擔(dān)人B、支付人C、居民企業(yè)D、合同簽訂人【正確答案】：B解析：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十七條:對(duì)非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅,實(shí)行源泉扣繳,以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時(shí),從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。

知識(shí)點(diǎn):《征管評(píng)估》中級(jí)——國(guó)際稅收——熟悉非居民企業(yè)稅收征收管理93.銷毀秘密公文應(yīng)當(dāng)?shù)街付▓?chǎng)所中,并需要幾人以上監(jiān)銷:A、1人B、2人C、3人D、4人【正確答案】：B解析：

銷毀秘密公文應(yīng)當(dāng)?shù)街付▓?chǎng)所中2人以上監(jiān)銷。

知識(shí)點(diǎn):行政管理--第二篇通用業(yè)務(wù)--第六章政務(wù)管理--第一節(jié)公文處理94.下列不屬于納稅評(píng)估的必經(jīng)程序的是()A、審核分析B、實(shí)地核查C、評(píng)定處理D、確定評(píng)估對(duì)象【正確答案】：B解析：

根據(jù)《納稅評(píng)估管理辦法(試行)》規(guī)定,對(duì)案頭審核能夠排除疑點(diǎn)的可以不實(shí)地核查。

知識(shí)點(diǎn):《征管評(píng)估(試用版)》--第三章稅收風(fēng)險(xiǎn)管理--第三節(jié)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法95.下列各選項(xiàng)中,不符合稅務(wù)公文基本要素要求的是:A、涉密公文應(yīng)標(biāo)注份號(hào)B、保密期限的數(shù)字用阿拉伯?dāng)?shù)字標(biāo)注C、公文的正文一般用3號(hào)楷體字D、發(fā)文字號(hào)由發(fā)文機(jī)關(guān)代字、年份和發(fā)文順序號(hào)組成【正確答案】：C解析：

《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)公文處理辦法》第二十六條規(guī)定:保密期限中的數(shù)字用阿拉伯?dāng)?shù)字標(biāo)注。第二十五條規(guī)定:涉密公文應(yīng)當(dāng)標(biāo)注份號(hào)。第二十九條規(guī)定:發(fā)文字號(hào)由發(fā)文機(jī)關(guān)代字、年份、發(fā)文順序號(hào)組成。第三十三條規(guī)定:正文使用3號(hào)仿宋體字。

知識(shí)點(diǎn):行政管理--第二篇通用業(yè)務(wù)--第六章政務(wù)管理--第一節(jié)公文處理96.下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是哪項(xiàng)()A、村民個(gè)人自行流轉(zhuǎn)承包耕地B、政府向國(guó)有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)C、企業(yè)以擁有國(guó)有土地使用權(quán)屬證書(shū)的土地抵償債務(wù)D、事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)【正確答案】：C解析：

選項(xiàng)C,《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第二條“轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物(以下簡(jiǎn)稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))并取得收入的單位和個(gè)人,為土地增值稅的納稅義務(wù)人(以下簡(jiǎn)稱納稅人),應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納土地增值稅?！?/p>

《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二條“條例第二條所稱的轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入,是指以出售或者其他方式有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。不包括以繼承、贈(zèng)與方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為?！?/p>

知識(shí)點(diǎn):第三篇《專業(yè)知識(shí)與技能》——第一章稅(費(fèi))管理——第五節(jié)土地增值稅97.經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè),對(duì)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬,如何征收契稅()A、征收契稅B、免征契稅C、減半征收契稅D、征收75%的契稅【正確答案】：B解析：

選項(xiàng)B,《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)支持企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕17號(hào))第七條規(guī)定:經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè),對(duì)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬,免征契稅。

知識(shí)點(diǎn):第三篇《專業(yè)知識(shí)與技能》——第一章稅(費(fèi))管理——第六節(jié)其他稅種98.國(guó)際稅收協(xié)定的表現(xiàn)形式是()A、書(shū)面協(xié)議B、國(guó)際慣例C、口頭約定D、意向條約【正確答案】：A解析：

國(guó)際稅收協(xié)定是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國(guó)家為了協(xié)調(diào)相互間在處理跨國(guó)納稅人征納事務(wù)方面的稅收關(guān)系,本著對(duì)等原則,通過(guò)政府間談判所簽訂的確定其在國(guó)際稅收分配關(guān)系的具有法律效力的書(shū)面協(xié)議或條約,也稱為國(guó)際稅收條約。它是國(guó)際稅收重要的基本內(nèi)容,是各國(guó)解決國(guó)與國(guó)之間稅收權(quán)益分配矛盾和沖突的有效工具。

知識(shí)點(diǎn):《征管評(píng)估》初級(jí)——國(guó)際稅收——了解稅收協(xié)定基礎(chǔ)理論99.下列物品不屬于資源稅征稅范圍的是()A、天然氣B、煤焦油C、高嶺土D、液體鹽【正確答案】：B解析：

資源稅對(duì)原油征稅,煤焦油不屬于原油。

知識(shí)點(diǎn):第三篇《專業(yè)知識(shí)與技能》——第一章稅(費(fèi))管理——第六節(jié)其他稅種100.下列不是影響稅收收入預(yù)測(cè)的主要因素的是()A、政策因素B、經(jīng)濟(jì)因素C、征管因素D、社會(huì)因素【正確答案】：D解析：

經(jīng)濟(jì)因素、政策因素、征管因素是影響稅收收入預(yù)測(cè)的主要因素。①經(jīng)濟(jì)因素,微觀和宏觀經(jīng)濟(jì)狀況決定著稅收的主要特征,即經(jīng)濟(jì)總量決定稅收總量,經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)決定稅收結(jié)構(gòu)。因而經(jīng)濟(jì)因素是稅收收入的主要影響因素。②政策因素,政策的調(diào)整變動(dòng)也會(huì)影響稅收收入。如增值稅轉(zhuǎn)型政策變動(dòng)引起了稅收的變化,減免稅政策規(guī)定也會(huì)影響稅收,因此政策因素也是一個(gè)稅收收入的一個(gè)重要因素。③征管因素,當(dāng)稅收征管比較嚴(yán)的時(shí)候,稅收收入就會(huì)高,而征管松的時(shí)候,收入就會(huì)低一些,因此征管因素也是一個(gè)影響稅收收入的因素。

知識(shí)點(diǎn):《征管評(píng)估》中級(jí)——收入規(guī)劃核算——了解稅收統(tǒng)計(jì)方法101.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述,不符合規(guī)定的是()A、銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的,在收到代銷清單時(shí)確