【東莞新佳源龍井茶公司固定資產(chǎn)管理的優(yōu)化案例（9700字論文）】

東莞新佳源龍井茶公司固定資產(chǎn)管理的優(yōu)化案例TOC\o"1-3"\h\u19065一、引言 一、引言固定資產(chǎn)主要是指公司的部分只為本企業(yè)生產(chǎn)商品，提供服務(wù)的技術(shù)人員，租賃或進行經(jīng)營和管理的不具備貨幣性的資產(chǎn)，以及已經(jīng)存在使用期限一年以上的一些非貨幣性資產(chǎn)(林怡婷,張偉達(dá),李雪,2022)。固定資產(chǎn)的管理不僅能夠有利于中小型企業(yè)的增產(chǎn)和減量，而且還能夠為國家和地區(qū)其他企業(yè)節(jié)省資金,用有限的資金來盡可能的擴大企業(yè)固定資產(chǎn)的規(guī)模，而研究固定資產(chǎn)的管理問題可以進一步了解企業(yè)管理運作，進一步推動企業(yè)發(fā)展。本文以東莞新佳源龍井茶公司作為個案研究對象，從如何合理使用固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理辦法存在問題和解決措施進行分析，研究東莞新佳源龍井茶公司是否在固定資產(chǎn)在管理機制上存在問題，提出解決的措施，從而提高固定資產(chǎn)利用效率和管理辦法，進一步提升自己的專業(yè)能力。二、東莞新佳源龍井茶公司簡介東莞新佳源公司是我國龍井茶行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕龍井茶領(lǐng)域多年，東莞新佳源在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國“國家龍井茶企業(yè)榮譽金獎”、“國家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了“東莞市優(yōu)質(zhì)龍井茶企業(yè)”。東莞新佳源的發(fā)展是我國龍井茶企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國龍井茶企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。公司秉承“實干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于龍井茶市場需求進行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于龍井茶行業(yè)前沿，引領(lǐng)龍井茶行業(yè)的發(fā)展。東莞新佳源龍井茶公司的固定資產(chǎn)主要由房屋建筑物、專業(yè)設(shè)備、通信設(shè)備、交通運輸設(shè)備和其他設(shè)備構(gòu)成。固定資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)的比例在8.6%左右，固定資產(chǎn)的管理對于企業(yè)來說不容小視。表1東莞新佳源龍井茶公司近三年固定資產(chǎn)主要財務(wù)數(shù)據(jù)單位：元項目2020年2019年2018年固定資產(chǎn)原值2,427,375,8.332,340,489,0.142,170,848,0.61固定資產(chǎn)凈值1,178,787,7.631,110,527,3.2710864924.54非流動資產(chǎn)3,990,082,9.453,808,283,5.353,251,232,3.75總資產(chǎn)13,674,035,5.6713,181,673,6.7913,170,818,9.48固定資產(chǎn)增長率3.71%7.81%5.99%固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例8.62%8.49%8.25%固定資產(chǎn)占非流動資產(chǎn)比例60.83%61.45%66.77%從上表看出東莞新佳源龍井茶公司的固定資產(chǎn)原值與固定資產(chǎn)凈值近3年內(nèi)呈逐年增加，并且增加的值較大，而固定資產(chǎn)的累計折舊值也逐年增加(王嘉晨,陳思宇,2021)；東莞新佳源公司總資產(chǎn)在18和19年驟減，這與18年龍井茶行業(yè)進入深度調(diào)整期有關(guān)，2018年國家推動兩化融合工作，因此東莞新佳源龍井茶公司跟隨國家政策步伐走上了轉(zhuǎn)型發(fā)展的道路，對過去的老舊設(shè)備進行革新、替換，故東莞新佳源公司其固定資產(chǎn)的變化呈現(xiàn)出逐漸降低比例的趨勢，但這一趨勢只是短期的，當(dāng)新佳源公司完成高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)型后，生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)比例會重回正軌(劉佳琪,楊博文,趙雅,2021)。三、東莞新佳源龍井茶公司固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀（一）公司固定資產(chǎn)管理體制情況東莞新佳源龍井茶公司為了增加效益，對資產(chǎn)管理進行了一系列的研究以及對策，對資金的使用效率加強(黃浩宇,周明輝)。規(guī)定了東莞新佳源龍井茶公司的固定資產(chǎn)管理實行集團與各下屬公司共同參與管理的體制，具體分工如下：東莞新佳源龍井茶公司負(fù)責(zé)建立本單位固定資產(chǎn)管理制度，組織實施本單位固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)并監(jiān)督執(zhí)行；采購人員的資產(chǎn)管理及固定資產(chǎn)配置(徐婷婷,許翔宇,2021)。東莞新佳源公司該管理體系存在著固定資產(chǎn)管理機構(gòu)不合理、傳統(tǒng)手工管理、業(yè)務(wù)質(zhì)量不高、會計制度不規(guī)范等問題，這加劇了公司固定資產(chǎn)管理的不足(鄭子騫,蔣欣怡,高潤)。（二）日常工作流程及核算情況對于需要進行采購的固定資產(chǎn)，經(jīng)營計劃部根據(jù)公司預(yù)算計劃提出申請，由公司設(shè)備物資部直接購買(方宇軒,胡雪婷,梁瑞,2023)。需要采購的固定資產(chǎn)采購金額在1萬元以上的，應(yīng)報備新佳源總公司經(jīng)理審批，審批通過后設(shè)備物資部方可進行固定資產(chǎn)采購。采購流程中缺乏科學(xué)的采購預(yù)算，缺少采購計劃的編制，缺少系統(tǒng)的供應(yīng)商管理制度、原材料采購比價環(huán)節(jié)也缺乏具體規(guī)定(彭美麗,曾瑩瑩)。東莞新佳源公司現(xiàn)存的采購制度多是延續(xù)老辦法，一人多崗現(xiàn)象明顯。東莞新佳源龍井茶公司的采購流程如下圖1所示：圖1公司采購流程固定資產(chǎn)的后續(xù)管理方面，新佳源龍井茶公司規(guī)定生產(chǎn)部辦理固定資產(chǎn)的編號、收發(fā)、驗收、清理報廢、維護、保管等工作，設(shè)置“固定資產(chǎn)登記簿”，按“固定資產(chǎn)卡片”，按類別逐臺進行登記，并落實登記使用部門，定期進行檢查與考核(何林曉,葉俊杰,蔡桂)。但在實際執(zhí)行中，并未有具體的時間周期要求，這就導(dǎo)致新佳源公司基本沒有定期進行固定資產(chǎn)評估與清查工作。東莞新佳源公司每一個會計年度的終了，第三方中立審計機構(gòu)入場對公司財報進行年審工作，在這一期間會對公司固定資產(chǎn)進行盤點，東莞新佳源公司基本利用會計師事務(wù)所的工作成果(孫春梅,鐘智斌,2018)。但會計師事務(wù)所的固定資產(chǎn)盤點工作基本圍繞著固定資產(chǎn)的存在性和會計價值展開，而企業(yè)自身的資產(chǎn)評估與清查的著重點除了資產(chǎn)的存在性和會計價值意外，更應(yīng)當(dāng)放在資產(chǎn)的實際價值和使用價值上，需要對東莞新佳源公司資產(chǎn)的生產(chǎn)能力進行評估。在這一方面世恒公司缺乏相應(yīng)的制度，具體體現(xiàn)為(謝子洋,劉文彬,袁樂)：日常管理。東莞新佳源公司固定資產(chǎn)的管理制度明確的規(guī)定了資產(chǎn)使用的部門必須要能夠馬上的更新資產(chǎn)的狀態(tài)，確切的介紹資產(chǎn)的審批和維護制度。當(dāng)固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障需要維護時，固定資產(chǎn)使用人要填寫《資產(chǎn)維修申請單》，填寫完成之后再上交到有關(guān)部門負(fù)責(zé)人進行一個審批，之后再把審批結(jié)果交到有關(guān)的對口管理部門，東莞新佳源公司的對口管理部門必須要定期的將數(shù)據(jù)進行更新，馬上交由運營部門備案更新(盧心怡,丁鵬程,2020)。當(dāng)資產(chǎn)維修申請單以及維修維護的發(fā)票移交到會計手上時，必須要馬上檢查發(fā)票相關(guān)的手續(xù)是否是完全符合要求，如果沒有任何錯誤的話便馬上進入到賬戶里面，東莞新佳源公司固定資產(chǎn)會計在得到資產(chǎn)維修申請當(dāng)時，如果資產(chǎn)的性能和使用壽命產(chǎn)生改變的話，那么登陸資產(chǎn)財務(wù)系統(tǒng)之后必須要對相應(yīng)的固定資產(chǎn)使用狀態(tài)進行一個更改(戴羽萱,姜巖濤,賴天宇,2020)。折舊。對會計而言，依據(jù)系統(tǒng)自動算出的折舊做出相對應(yīng)的折舊分錄，每一個固定資產(chǎn)折舊年限如下表2所展示。表2新佳源企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊概況類別年限殘值率年折舊率鋼結(jié)構(gòu)廠房25年3%3.88%運輸設(shè)備10年3%9.7%電子設(shè)備5年3%19.4%機器設(shè)備10年3%9.7%房屋及建筑35年3%2.77%此外在固定資產(chǎn)的報廢方面，東莞新佳源公司具有一定的資產(chǎn)管理體系。資產(chǎn)的減值情況需要向公司上級層層上報，層層審批，向下追責(zé)(崔云飛,湯雪嬌,2021)。這就導(dǎo)致公司的下級部門無法按照經(jīng)濟規(guī)律及實際情況合理核算資產(chǎn)價值，對已出現(xiàn)減值跡象的固定資產(chǎn)無法做出會計上的合理記錄(文雅欣,蘇毅翔,鄧蕊)。導(dǎo)致東莞新佳源公司大量的老舊固定資產(chǎn)賬面價值遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于實際價值，甚至存在報廢資產(chǎn)依然掛賬的現(xiàn)象(吳翰成,姚佳雯,2019)。在固定資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)，公司管理較為松散，缺少科學(xué)的預(yù)算手段，在上級主管部門同意處置申請后，往往就是走流程，不重視對處置資產(chǎn)的剩余價值核算，造成了較高的損失率。使用部門在對固定資產(chǎn)進行出售或報廢的時候，必須要結(jié)合資產(chǎn)實際使用情況來提出申請。對于東莞新佳源公司對口管理部門來說，他們的責(zé)任便是依照新佳源龍井茶公司相關(guān)的制度審批之后交給營運部門來對固定資產(chǎn)進行一個拍賣或者是其他辦法處理，單價超過2萬元或批量超過5萬元的資產(chǎn)需要報董事長審批，低于2萬元或批量低于5萬元的交由經(jīng)理審批，所有資料都需要給東莞新佳源公司財務(wù)部留底備案(陸婷婷,朱駿翔,潘倩)。圖2公司固定資產(chǎn)報廢流程（三）固定資產(chǎn)管理內(nèi)部監(jiān)督情況圖3東莞新佳源龍井茶公司財務(wù)職能圖從東莞新佳源龍井茶公司財務(wù)職能圖可以看出，公司固定資產(chǎn)內(nèi)部監(jiān)督歸屬于公司財務(wù)部，主要由內(nèi)控組完成。內(nèi)控組于2016年成立，共有2人組成，其成員都是在2016年后進入東莞新佳源龍井茶公司的，進入企業(yè)之前必須得有豐富的工作經(jīng)驗，內(nèi)控組必須得有一人經(jīng)驗豐富，才能跟更好的勝任工作。內(nèi)控組成立前，東莞新佳源龍井茶公司未對所屬單位進行包括固定資產(chǎn)管理檢查在內(nèi)的內(nèi)控監(jiān)督檢查，沒有專門的內(nèi)部監(jiān)督檢查人員，因此東莞新佳源公司固定資產(chǎn)管理存在許多問題和漏洞，新佳源集團領(lǐng)導(dǎo)難以及時發(fā)現(xiàn)和糾正，給集團固定資產(chǎn)造成一定程度的損失(袁育才,祝美華,平俊杰)。隨著新佳源集團的發(fā)展，內(nèi)部監(jiān)督檢查日益提上管理議事日程，最終成立了東莞新佳源公司內(nèi)部控制小組，但是，由于與固定資產(chǎn)有關(guān)的財務(wù)處理也屬于財務(wù)檢查的范圍，因此內(nèi)部控制小組的工作和固定資產(chǎn)的管理每年進行兩次財務(wù)檢查。四、東莞新佳源龍井茶公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存在的問題（一）缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險管理1.缺少可量化的風(fēng)險評估指標(biāo)管理需要新佳源企業(yè)全體員工的參與。在管理中進行風(fēng)險評價時，需要建立可量化的風(fēng)險評價指標(biāo)。然而，除了東莞新佳源公司管理層和員工缺乏管理意識外，東莞新佳源龍井茶公司在風(fēng)險評估方面也存在漏洞。沒有建立可量化的風(fēng)險評估指標(biāo)，無法準(zhǔn)確評估工作過程中面臨的各種風(fēng)險(劉佳琪,楊博文,趙雅)。定量指標(biāo)的缺乏導(dǎo)致相關(guān)人員在固定資產(chǎn)內(nèi)控過程中無法準(zhǔn)確把握管理中的風(fēng)險。東莞新佳源公司沒有定量的指標(biāo)，就不能有效地識別風(fēng)險。2.未建立規(guī)范的固定資產(chǎn)相關(guān)管理程序東莞新佳源龍井茶公司固定資產(chǎn)管理流程不夠規(guī)范，在具體實施中還存在一些問題。具體表現(xiàn)為對固定資產(chǎn)的采購、建設(shè)、維護和處置等管理活動的相關(guān)管理程序的相關(guān)規(guī)定尚不規(guī)范(黃浩宇,周明輝,2018)。新佳源龍井茶公司在實際經(jīng)營活動中，部分資產(chǎn)未經(jīng)上級管理部門批準(zhǔn)擅自執(zhí)行，造成東莞新佳源公司固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p失。審計報告的財政年度的審計部門，這是可以理解的，當(dāng)報廢資產(chǎn)仍在審批過程中，沒有獲得批準(zhǔn)的反應(yīng)，當(dāng)公司有其他需要報廢的資產(chǎn)，有關(guān)部門人員并沒有實現(xiàn)它(徐婷婷,許翔宇)。管理程序，為了減少工作量，未經(jīng)批準(zhǔn)，東莞新佳源公司直接將要報廢的固定資產(chǎn)與前一批一起報廢。報廢后，審計發(fā)現(xiàn)這批資產(chǎn)不符合相關(guān)報廢條件，給公司造成了巨大損失。3.新增固定資產(chǎn)審批管理不規(guī)范東莞新佳源龍井茶公司在《固定資產(chǎn)管理制度》中制定了相應(yīng)的管理制度，規(guī)定了固定資產(chǎn)集中部門相應(yīng)的采購審批程序。由于東莞新佳源龍井茶公司沒有明確規(guī)定具體采購和審批程序的細(xì)節(jié)，在固定資產(chǎn)管理制度中沒有明確規(guī)定各部門對新采購固定資產(chǎn)的審批權(quán)限(鄭子騫,蔣欣怡,高潤,2020)。這種權(quán)限不明確會在緊急情況下對固定資產(chǎn)建設(shè)產(chǎn)生影響，使得審批工作往往不能按照正常程序進行，導(dǎo)致管理混亂，造成一系列管理不善、資源浪費的問題。這是表現(xiàn)在，東莞新佳源公司當(dāng)執(zhí)行固定資產(chǎn)請購單批準(zhǔn)程序，在實際操作過程中，為了不延誤生產(chǎn)活動的發(fā)展,各主管部門利用規(guī)則漏洞，未能批準(zhǔn)按照嚴(yán)格的審批制度的情況。這種混亂的采購審批在一定程度上影響了管理工作，危及了東莞新佳源公司的財產(chǎn)安全和完整性。東莞新佳源龍井茶公司指定的“固定資產(chǎn)管理制度”規(guī)范了審批程序，也規(guī)定了新建固定資產(chǎn)的審批權(quán)限(方宇軒,胡雪婷,梁瑞,2020)。然而當(dāng)東莞新佳源公司執(zhí)行相關(guān)的程序，這是緊急情況下，新佳源龍井茶公司的固定資產(chǎn)建設(shè)并沒有建立一套標(biāo)準(zhǔn)化的快速采購系統(tǒng)，導(dǎo)致失敗的相關(guān)處理程序標(biāo)準(zhǔn)化，或由于不清楚責(zé)任延遲生產(chǎn)(彭美麗,曾瑩瑩)。（二）固定資產(chǎn)盤點流于形式固定資產(chǎn)清查盤點工作是固定資產(chǎn)管理日常工作中很重要的一個環(huán)節(jié)，通過盤點能夠及時對固定資產(chǎn)的實際使用狀況和數(shù)量等方面進行了解，確保其賬實相符以及掌握其利用率(何林曉,葉俊杰,蔡桂,2021)。新佳源公司雖然也制定了固定資產(chǎn)定期盤點的有關(guān)制度，但實際工作中，由于相關(guān)部門對固定資產(chǎn)的盤點重視性不夠，因為公司年度存貨盤點是一項十分復(fù)雜而耗時的工作，東莞新佳源公司財務(wù)部門與倉管部門一起進行完存貨年度盤點后一般不會再把固定資產(chǎn)的盤點作為一項十分重要的工作對待，固定資產(chǎn)的盤點工作基本由財務(wù)部門完成，相關(guān)對口管理部門很少參與其中，財務(wù)部門也只是抽查一部分固定資產(chǎn)，對于所有的固定資產(chǎn)存放地點、狀態(tài)、毀損情況，財務(wù)部門并不十分了解(孫春梅,鐘智斌)。往往盤點工作職能流于形式，根本不能起到盤點的真正作用。時間久了，就容易造成固定資產(chǎn)賬面價值與實際價值的差異。東莞新佳源公司在固定資產(chǎn)的管理方面，機器設(shè)備和電子設(shè)備的管理方面存在比較大的問題，盡管有些資產(chǎn)的單價并不高，但也從側(cè)面說明，東莞新佳源龍井茶公司固定資產(chǎn)的盤點工作不夠到位，不能很好地對固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)等起到很好地監(jiān)管作用(謝子洋,劉文彬,袁樂)。此外，東莞新佳源公司制定了固定資產(chǎn)盤點清查的相關(guān)制度，規(guī)定每年盤點兩次，以半年度為單位，財務(wù)部和規(guī)劃發(fā)展部為主，各使用部門配合。由于公司固定資產(chǎn)都屬于大型設(shè)備，存在盤點數(shù)量容易，審核計數(shù)較難的情況，東莞新佳源公司內(nèi)部要求每年進行兩次固定資產(chǎn)盤點，但由于公司內(nèi)部相似資產(chǎn)較多，并且時隔較長，東莞新佳源公司的很多資產(chǎn)都存在賬實不符的情況，這就嚴(yán)重阻礙了企業(yè)賬目的實時更新，形成了連鎖反應(yīng)(戴羽萱,姜巖濤,賴天宇)。（三）領(lǐng)用、使用環(huán)節(jié)執(zhí)行不到位根據(jù)研究發(fā)現(xiàn)，新佳源公司各項制度完善，但是人為不可控因素過多，尤其是對于固定資產(chǎn)領(lǐng)用、使用環(huán)節(jié)。公司時常發(fā)生領(lǐng)用人員未簽領(lǐng)用賬，沒有辦理相關(guān)領(lǐng)用手續(xù)，甚至在未申報的情況下，隨意領(lǐng)取企業(yè)固定資產(chǎn)的情況。在使用環(huán)節(jié)中，由于東莞新佳源公司缺乏對固定資產(chǎn)使用人員的培訓(xùn)，造成固定資產(chǎn)使用不當(dāng)，減少了固定資產(chǎn)的使用壽命(崔云飛,湯雪嬌,2017)。并且每項固定資產(chǎn)使用人員并非固定人員，一臺固定資產(chǎn)對應(yīng)多名使用者，在未明確固定資產(chǎn)責(zé)任人的情況下，頻繁更換操作者，操作者使用過程中不夠愛惜東莞新佳源公司的固定資產(chǎn)，增加了固定資產(chǎn)耗用率，間接的為企業(yè)帶來了損失。（四）出現(xiàn)未合理利用固定資產(chǎn)的問題東莞新佳源公司的部分設(shè)備和部分廠房都沒能得到充分利用。有些部門盲目、重復(fù)購置固定資產(chǎn)，大量資產(chǎn)利用率不高。現(xiàn)在電腦使用是很普遍，但幾千元的電腦也要做到購買就應(yīng)物盡其用，沒必要人人一臺，有的部門甚至1人兩臺，電腦在大部分部門職員使用也只是作為文字處理使用，沒必要都買當(dāng)前配置最好的，有些人只用來打打字，卻要用配置最高、功能最全，結(jié)果造成大部分功能用不上，造成浪費近年來，隨著機構(gòu)改革的深入，東莞新佳源公司部分行政部門之間的撤并、人員的減少和辦公設(shè)施的更新造成閑置固定資產(chǎn)的問題相對明顯(文雅欣,蘇毅翔,鄧蕊)。五、東莞新佳源龍井茶公司固定資產(chǎn)內(nèi)部會計控制優(yōu)化措施（一）強化風(fēng)險管理，制定風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案一方面，良好的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)規(guī)避風(fēng)險、有效運營的重要保障。為了建立良好的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制環(huán)境，最重要的是增強公司員工對固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的認(rèn)知。固定資產(chǎn)內(nèi)部控制意識是關(guān)鍵，是提高公司固定資產(chǎn)管理水平的根本。東莞新佳源龍井茶公司加強員工的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制意識主要為兩點(吳翰成,姚佳雯,2020)：①管理層加強對固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的重視程度。定期完善固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度：對企業(yè)管理的核心是對員工的管理，只有從員工管理模式上加強對內(nèi)部控制的強調(diào)，才能從根本上提高東莞新佳源公司員工對內(nèi)部控制評價體系的重視，因此，東莞新佳源龍井茶公司有必要建立完善的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程，強調(diào)內(nèi)部控制流程化模式下的員工管理。②企業(yè)加強對員工的培養(yǎng)以及工作人員的選拔。東莞新佳源龍井茶公司可以招聘資深的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制專家對企業(yè)相關(guān)員工進行定期的知識培訓(xùn)，提高員工的固定資產(chǎn)管理專業(yè)化水平；招聘資深的財會專業(yè)對企業(yè)財務(wù)人員培訓(xùn)，更新財務(wù)人員知識儲備，保證財務(wù)人員能更專業(yè)化的提供服務(wù)(陸婷婷,朱駿翔,潘倩)；東莞新佳源龍井茶公司在地方鄉(xiāng)鎮(zhèn)有一定規(guī)模，應(yīng)建立專業(yè)有效的固定資產(chǎn)管理人員團隊，并加強對財務(wù)人員的管理，提高招聘標(biāo)準(zhǔn)，招聘高素質(zhì)、更專業(yè)的人才，東莞新佳源公司固定資產(chǎn)管理人員以及財務(wù)人員能夠?qū)ζ髽I(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)及時分析匯總，為管理者決策提供有效的固定資產(chǎn)相關(guān)建議(袁育才,祝美華,平俊杰,2022)；公司可以開展演講、講座、知識競賽等活動，大力鼓勵工作人員了解固定資產(chǎn)內(nèi)部控制對于企業(yè)固定資產(chǎn)管理的重要性，進而形成嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實的工作作風(fēng)，謹(jǐn)慎至上的管理氛圍另一方面健全固定資產(chǎn)質(zhì)量的管理制度。健全的制度是東莞新佳源龍井茶公司進行資產(chǎn)管理的前提，為了加強固定資產(chǎn)管理，還需要完善固定資產(chǎn)管理，明確各責(zé)任單位的權(quán)利義務(wù)，明確與各責(zé)任單位的關(guān)系，以東莞新佳源公司的風(fēng)險管理部門主導(dǎo)，運用風(fēng)險檢查表、群組特征根法等風(fēng)險管理工具，對固定資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)潛在風(fēng)險進行梳理，形成風(fēng)險管理清單。最后東莞新佳源龍井茶公司可根據(jù)風(fēng)險清單中的項目，使用定性定量結(jié)合的方法，明確風(fēng)險的概率及損失程度，運用風(fēng)險矩陣刻劃風(fēng)險等級，以此對不同等級的風(fēng)險采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對預(yù)案。（二）建立規(guī)范的固定資產(chǎn)管理制度一是完善相關(guān)的盤點機制。對于東莞新佳源公司來說，即使他們已經(jīng)創(chuàng)建了有關(guān)盤點的規(guī)章制度，然后在進行實際操作時卻往往只是浮于表面，這樣就連盤點往往變成了一個單純的數(shù)量核對，甚至有的時候數(shù)量也不能夠完全的核對清楚，這樣做的后果便是在盤點時不能夠完全的展現(xiàn)出它的作用，例如說在清理資產(chǎn)和清查資產(chǎn)使用狀況時(黃浩宇,周明輝)。所以對于東莞新佳源公司來說，必須要能夠創(chuàng)新性的檢查自己的盤點流程，并且創(chuàng)新自己的盤點制度，對于固定資產(chǎn)的盤點來說，必須要能夠科學(xué)的合理的按照規(guī)定來進行盤點，在進行盤點時間盤人員以及盤點人必須要能夠同時在位，與此同時，東莞新佳源公司財務(wù)部門必須要以監(jiān)盤人的身份參加到盤點過程中來。在進行盤點的時候，一方面要能夠檢查數(shù)量是否正確，另一方面必須要能夠進一步的檢查東莞新佳源公司固定資產(chǎn)的閑置損毀情況，以及使用狀況，并把這些情況觀察和記錄下來，對于那些損毀的和閑置的固定資產(chǎn)來說，要按照技術(shù)部門的改進意見進一步的把固定資產(chǎn)活用起來，進一步増加他們的利用率(徐婷婷,許翔宇)。二是完善相關(guān)的報廢機制。東莞新佳源公司在進行資產(chǎn)報廢時非常的隨意，所以這樣就使得有些固定資產(chǎn)在進行報廢時，造成了很大的損失，以及固定資產(chǎn)的使用率非常的低下，所以東莞新佳源公司固定資產(chǎn)在進行清理報廢的時候，第一步是管理各個對口管理部門的資產(chǎn)管理專員必須要進行申請，之后要按照質(zhì)量技術(shù)鑒定部門進行相應(yīng)的鑒定，之后才能夠進一步報給營運部門來審核并簽署意見，與此同時對于東莞新佳源公司的財務(wù)部門來說，他們必須要按照資產(chǎn)的詳細(xì)情況來進行一個審查，并且簽署上述于自己的意見，最后一步是上報給總經(jīng)理進行審批之后才能夠把有關(guān)的固定資產(chǎn)進行清除，在這個過程中，必須要完全按照相關(guān)的規(guī)定來審查有關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任(鄭子騫,蔣欣怡,高潤,2020)。與此同時東莞新佳源公司必須要將自己的注意力放在固定資產(chǎn)的利用率上面，進一步主動的將有關(guān)閑置資產(chǎn)利用起來，針對那些已經(jīng)損毀的固定資產(chǎn)，必須要根據(jù)他們損毀的程度來進一步的嘗試能不能修理再利用。三是完善相關(guān)的保養(yǎng)與維護機制。東莞新佳源公司必須要創(chuàng)立相應(yīng)的保養(yǎng)制度，以及固定資產(chǎn)維護的制度，進一步的增加固定資產(chǎn)的使用效率，這樣才能夠減少他們的損失和成本，第一步是東莞新佳源公司必須要確定固定資產(chǎn)再入賬之后的部門管理，并且包這個責(zé)任進一步的落實到每一個人身上。例如，對于生產(chǎn)設(shè)備的管理人員來說，必須要有責(zé)任的去管理東莞新佳源公司的車間的機器設(shè)備管理和維護。而對于信息化管理人員來說，他們的責(zé)任便是對電子設(shè)備進行一個維護和管理的(方宇軒,胡雪婷,梁瑞,2019)。第二點是對于設(shè)備的全方位效率來說，必須要使用相應(yīng)的評價辦法。例如說使用綜合設(shè)備效率這一種辦法，對于這種辦法來說它是一種全方位，系統(tǒng)性評價公司設(shè)備的辦法，東莞新佳源公司能夠使用這種辦法來創(chuàng)造出一個和自己設(shè)備評價相適應(yīng)的方法。最后一點是必須要能夠完全的按照固定資產(chǎn)的維護制度和保養(yǎng)制度來當(dāng)作固定資產(chǎn)管理的一個理論基礎(chǔ)，進一步的使用一些可操作的固定資產(chǎn)管理制度，這樣才能夠讓東莞新佳源公司的固定資產(chǎn)的管理者和使用者擁有一個高效的行動指南針，能夠馬上的找到管理過程中的各種問題，并找到解決的方案，這樣才能夠進一步使東莞新佳源公司的固定資產(chǎn)能夠發(fā)揮出自己最大的效能(彭美麗,曾瑩瑩)。（三）優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)配置，實現(xiàn)企業(yè)固定資產(chǎn)保值增值制定企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)體系，包括質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、效率標(biāo)準(zhǔn)、運行標(biāo)準(zhǔn)、定額標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、成本標(biāo)準(zhǔn)等標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)體系，通過標(biāo)準(zhǔn)開展對標(biāo)，實現(xiàn)提質(zhì)增效。做好關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，在東莞新佳源公司資產(chǎn)管理方面需要做好項目的前期規(guī)劃，重視設(shè)備的選型方案和設(shè)計，重視年度計劃和預(yù)算的執(zhí)行，在招標(biāo)采購方面要對供應(yīng)商的產(chǎn)品和服務(wù)評價模式進行管理，在項目建設(shè)過程中一定要按照要求進行規(guī)劃，還應(yīng)該保證網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃建設(shè)工作早日實現(xiàn)控制(何林曉,葉俊杰,蔡桂)。投入運營轉(zhuǎn)資在管理中，注重扎實做好資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移工作，及時做好東莞新佳源公司的項目的最終結(jié)算和資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移建設(shè)；退役資產(chǎn)的處置，需要了解退役資產(chǎn)的價值，需要對退役設(shè)備進行評估，根據(jù)評估結(jié)果進行再利用，改造東莞新佳源公司的資產(chǎn)的價值，使設(shè)備發(fā)揮更大的價值。退役設(shè)備管理需要回收或再利用。這就需要資產(chǎn)管理部門對設(shè)備進行估價，并將估價結(jié)果上報新佳源龍井茶公司決策管理部門，由決策管理部門對資產(chǎn)的使用情況和后續(xù)價值進行分析，使東莞新佳源公司的設(shè)備具有最大的價值(孫春梅,鐘智斌,2020)。在扎實開展經(jīng)營性資產(chǎn)的分類清查核實工作，形成準(zhǔn)確完整資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫的基礎(chǔ)上，進一步加大證件不全類資產(chǎn)證件辦理力度。特別針對經(jīng)營性資產(chǎn)實行新佳源集團公司集中統(tǒng)一管理，通過公開招標(biāo)出租，實現(xiàn)資源利益最大化，確保存量資產(chǎn)保值增值。（四）合理劃分固定資產(chǎn)管理人員的職能與權(quán)限在實行優(yōu)化革新的過程中，應(yīng)當(dāng)始終秉持以人為本的觀念，要與成員之間保持交流與溝通，合理劃分固定資產(chǎn)管理人員的職能。首先是必須要能夠確切地了解到各個直屬單位和公司之間的固定資產(chǎn)管理的責(zé)任和權(quán)限。如果工作人員的管理權(quán)限不能夠集中的話，那么很可能會使得在管理的過程中不能夠高效的進行(謝子洋,劉文彬,袁樂)。除此之外也會導(dǎo)致風(fēng)險點分散以及信息不對等等，這樣做的后果是東莞新佳源公司在進行固定資產(chǎn)管理的過程中難度進一步增加。公司必須要把固定資產(chǎn)依照價值或者是設(shè)備的等級來進一步的創(chuàng)造一個標(biāo)準(zhǔn)，在適當(dāng)?shù)臅r候取得固定資產(chǎn)的管理權(quán)限，進一步的統(tǒng)一固定資產(chǎn)的核算權(quán)和管理權(quán)。如果能夠更加集中東莞新佳源公司的進行權(quán)限的管理，那么能夠更好地增加?xùn)|莞新佳源公司的管理的效率，減輕管理產(chǎn)生的風(fēng)險，這樣能夠確保會計信息更加的準(zhǔn)確和真實(盧心怡,丁鵬程,2019)。第二點是能夠確定單位內(nèi)部與固定資產(chǎn)管理有關(guān)部門的權(quán)限和責(zé)任。如果我們首先確定了組織的機構(gòu)，再給這些組織相應(yīng)的權(quán)利和責(zé)任的話，這樣是不可行的，必須要能夠先將東莞新佳源公司的每一個資產(chǎn)有關(guān)部門的職能規(guī)劃出來，然后依照職能的有關(guān)特性來進一步的核實組織的機構(gòu)。對于一個龍井茶公司的組織來說，必須要能夠按照資產(chǎn)的使用任務(wù)來進行配置，對于那些有損于固定資產(chǎn)價值增加的部門，必須要能夠進一步重組和簡化。六、結(jié)論通過對東莞新佳源龍井茶公司固定資產(chǎn)管理的研究，得出公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中存在以下問題，進而提出了充分利用固定資產(chǎn)的一些建議。固定資產(chǎn)隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展在企業(yè)發(fā)展過程中的作用也愈來愈明顯，一般來說，固定資產(chǎn)管理作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，但是由于固定資產(chǎn)本身所具有的特性：價值高、使用周期長、使用地分散等，使得企業(yè)在固定資產(chǎn)的管理上還存在的不足，所以說，固定資產(chǎn)管理是提高經(jīng)濟效益的重要途徑之一的同時也是影響企業(yè)發(fā)展的重要推手，關(guān)乎東莞新佳源公司的企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營和管理效率，也阻礙了財富或公司股東價值最大化目標(biāo)的實現(xiàn)。如上所述，東莞新佳源龍井茶