審計(jì)原理與實(shí)務(wù)課后習(xí)題電子版

項(xiàng)目一檢查：一、單項(xiàng)選擇題1．在我國(guó)，“審計(jì)”一詞最早出現(xiàn)于（）。A．西周B．唐代C．秦漢D．宋代2.審計(jì)的授權(quán)人或委托人一般是（）。A．財(cái)產(chǎn)的所有者B．財(cái)產(chǎn)的管理者C．審計(jì)機(jī)構(gòu)D．被審計(jì)單位3.（）是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了評(píng)價(jià)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果，而對(duì)其經(jīng)營(yíng)程序和方法進(jìn)行的審計(jì)。A．注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)B．財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)C．合規(guī)性審計(jì)D．經(jīng)營(yíng)審計(jì)4.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)階段一般采用（）。A．詳細(xì)審計(jì)B．抽樣審計(jì)C．合規(guī)性審計(jì)D．經(jīng)營(yíng)審計(jì)5.我國(guó)的第一部《審計(jì)法》頒布于（）。A．西周B．宋代C．中華民國(guó)D．中華人民共和國(guó)二、多項(xiàng)選擇題1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的審計(jì)業(yè)務(wù)可以分為（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.經(jīng)營(yíng)審計(jì)C.抽樣審計(jì)D.合規(guī)性審計(jì)E.詳細(xì)審計(jì)2.為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，適應(yīng)審計(jì)環(huán)境的不斷變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)方法經(jīng)歷了（）三個(gè)階段。A.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)B.政府審計(jì)C.制度基礎(chǔ)審計(jì)D.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)E.民間審計(jì)3.合規(guī)性審計(jì)的結(jié)果通常報(bào)送給（）。A.被審計(jì)單位管理層B.財(cái)產(chǎn)的所有者C.對(duì)所有人公布D.外部特定使用者E.債權(quán)人4.我國(guó)的審計(jì)監(jiān)督體系由（）構(gòu)成。A.政府審計(jì)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)C.內(nèi)部審計(jì)D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)E.合規(guī)性審計(jì)5.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的模型由（）幾個(gè)要素組成。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)E.控制風(fēng)險(xiǎn)三、判斷題（）1.剩余財(cái)產(chǎn)的出現(xiàn)是審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展的基礎(chǔ)。（）2.審計(jì)一詞最早出現(xiàn)于西周。（）3.在我國(guó)民間審計(jì)產(chǎn)生于民國(guó)時(shí)期。（）4.元明清是我國(guó)審計(jì)發(fā)展的鼎盛時(shí)期。（）5.在我國(guó)政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和民間審計(jì)都產(chǎn)生于西周。（）6.經(jīng)營(yíng)審計(jì)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)編制發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。（）7.合規(guī)性審計(jì)的目的是確定被審計(jì)單位是否遵循了特定的法律、法規(guī)、程序或規(guī)則，或者是否遵守將影響經(jīng)營(yíng)或報(bào)告的合同的要求。（）8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，不需要關(guān)注被審計(jì)單位違反法律、法規(guī)、程序、規(guī)則或合同可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的重大影響。（）9.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)屬于詳細(xì)審計(jì)。（）10.審計(jì)的最終目的是出具審計(jì)報(bào)告，指明財(cái)務(wù)報(bào)表是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。四、問(wèn)題與思考1.請(qǐng)舉例說(shuō)明審計(jì)的三方關(guān)系人的相互關(guān)系。2.你怎樣理解審計(jì)的概念？3.在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)具有怎樣的作用？4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)有哪些種類。5.請(qǐng)說(shuō)一說(shuō)審計(jì)方法演進(jìn)的三個(gè)階段的區(qū)別。項(xiàng)目評(píng)分：題號(hào)一二三四合計(jì)題分510102550得分項(xiàng)目二檢查：一、單項(xiàng)選擇題1.（）是整個(gè)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的核心。A.審計(jì)準(zhǔn)則B.審閱準(zhǔn)則C.其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則D.相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則2.審計(jì)業(yè)務(wù)提供的是（）。A.絕對(duì)保證B.合理保證C.有限保證D.無(wú)任何保證3.不屬于鑒證業(yè)務(wù)三方關(guān)系人的是（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師B.責(zé)任方C.輿論媒體D.預(yù)期使用者4.（）要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范要求，勤勉盡責(zé)，認(rèn)真、全面、及時(shí)地完成工作任務(wù)。A.客觀B.公正C.專業(yè)勝任能力D.應(yīng)有的關(guān)注5.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在缺乏足夠的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)的情況下提供專用服務(wù)，就構(gòu)成了（）。A.違約B.一般過(guò)失C.重大過(guò)失D.欺詐6.（）的獨(dú)立性是一種內(nèi)心狀態(tài)。A.實(shí)質(zhì)上B.形式上C.客觀上D.公正性7.（）的獨(dú)立是一種外在表現(xiàn)，是讓一個(gè)理性且掌握充分信息的第三方認(rèn)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所或?qū)徲?jì)項(xiàng)目組成員沒(méi)有損害誠(chéng)信原則、客觀和公正原則或職業(yè)懷疑態(tài)度。A.實(shí)質(zhì)上B.形式上C.客觀上D.公正性8.（）是指按照事物的本來(lái)面目去考察，不添加個(gè)人的偏見(jiàn)。A.獨(dú)立性B.客觀C.公正D.應(yīng)有的關(guān)注9.（）是指審計(jì)人員具有專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，能夠經(jīng)濟(jì)、有效地完成客戶委托的業(yè)務(wù)。A.專業(yè)勝任能力B.應(yīng)有的關(guān)注C.獨(dú)立性D.客觀公正10.一般只需要承擔(dān)民事責(zé)任的是（）A.違約B.一般過(guò)失C.重大過(guò)失D.欺詐二、多項(xiàng)選擇題1.鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則包括（）。A.審計(jì)準(zhǔn)則B.審閱準(zhǔn)則C.其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則D.相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則E.鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則2.鑒證業(yè)務(wù)提供變動(dòng)保證種類有（）。A.絕對(duì)保證B.合理保證C.有限保證D.積極保證E.消極保證3.鑒證業(yè)務(wù)包括（）。A.審計(jì)業(yè)務(wù)B.審閱業(yè)務(wù)C.其他鑒證業(yè)務(wù)D.代編財(cái)務(wù)信息E.咨詢服務(wù)4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則包括（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則D.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則E.會(huì)計(jì)制度5.可能成為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A.法律B.法規(guī)C.制度D.預(yù)算E.輿論6.（）要求審計(jì)人員通過(guò)教育、培訓(xùn)和執(zhí)業(yè)實(shí)踐獲取和保持專業(yè)勝任能力，以確保為客戶提供具有專業(yè)水準(zhǔn)的服務(wù)。。A.獨(dú)立性B.客觀和公正C.專業(yè)勝任能力D.應(yīng)有的關(guān)注E.保密7.屬于自身利益導(dǎo)致不利影響的情形有（）。A.鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員在鑒證客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的收入過(guò)分依賴某一客戶C.鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員正在與鑒證客戶協(xié)商受雇于該客戶D.鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員擔(dān)任或最近曾經(jīng)擔(dān)任客戶的董事或高級(jí)管理人員E.會(huì)計(jì)師事務(wù)所為鑒證客戶提供直接影響鑒證對(duì)象信息的其他服務(wù)8.屬于密切關(guān)系導(dǎo)致不利影響的情形有（）。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所推介審計(jì)客戶的股份B.在審計(jì)客戶與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任該客戶的辯護(hù)人C.項(xiàng)目組成員的近親屬擔(dān)任客戶的董事或高級(jí)管理人員D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受客戶的禮品或款待E.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人或高級(jí)員工與鑒證客戶存在長(zhǎng)期業(yè)務(wù)關(guān)系9.會(huì)員在下列情況下可以披露涉密信息（）。A.法律法規(guī)允許披露，并且取得客戶或工作單位的授權(quán)B.根據(jù)法律法規(guī)的要求，為法律訴訟、仲裁準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)C.法律法規(guī)允許的情況下，在法律訴訟、仲裁中維護(hù)自己的合法權(quán)益D.接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的質(zhì)量檢查、答復(fù)其詢問(wèn)和調(diào)查E.終止了對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)業(yè)務(wù)10.審計(jì)人員可以采取以下措施應(yīng)對(duì)不利影響（）。A.領(lǐng)導(dǎo)層強(qiáng)調(diào)遵循職業(yè)道德基本原則的重要性B.制定有關(guān)政策和程序，監(jiān)控對(duì)某一客戶收費(fèi)的依賴程度C.對(duì)已執(zhí)行的鑒證業(yè)務(wù)，由鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組以外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行復(fù)核，或在必要時(shí)提供建議D.保持與客戶的長(zhǎng)期業(yè)務(wù)關(guān)系E.輪換鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組合伙人和高級(jí)員工三、判斷題()1.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則受注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則統(tǒng)御。()2.鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則由鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則統(tǒng)領(lǐng)。()3.合理保證需要以積極的方式提出結(jié)論。()4.獨(dú)立性審計(jì)人員公正執(zhí)業(yè)的基礎(chǔ)。()5.其他鑒證業(yè)務(wù)提供的是有限保證。()6.審計(jì)業(yè)務(wù)提供的是合理保證。()7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，既要遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求，也要遵循職業(yè)道德守則的要求。()8.責(zé)任方不可能是預(yù)期使用者。()9.欺詐一般會(huì)導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)刑事責(zé)任。()10.如果某項(xiàng)業(yè)務(wù)不存在除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者，則該業(yè)務(wù)不構(gòu)成一項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)。四、問(wèn)題與思考1.請(qǐng)說(shuō)一說(shuō)審計(jì)業(yè)務(wù)、審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)在保證程度上有什么差別？2.你認(rèn)為應(yīng)如何對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任進(jìn)行認(rèn)定？3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何防止執(zhí)業(yè)過(guò)錯(cuò)的發(fā)生和避免法律訴訟？五、案例分析題【任務(wù)目標(biāo)】考察對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的理解程度?！净A(chǔ)資料】石家莊博飛科技有限責(zé)任公司是一家民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)，是天勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，2012年11月，天勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所與博飛科技公司續(xù)簽了審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)，審計(jì)博飛公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表。假定天勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其審計(jì)小組成員與博飛科技有限責(zé)任公司存在以下情況：1.博飛公司降低了2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)費(fèi)用近1/4，導(dǎo)致天勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)收入不能彌補(bǔ)審計(jì)成本，故天勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定不再對(duì)博飛公司下屬的3個(gè)重要的銷售分公司進(jìn)行審計(jì)，并以審計(jì)范圍受限為由出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；2.項(xiàng)目組的注冊(cè)會(huì)計(jì)師王芳麗自2011年以來(lái)一直協(xié)助博飛公司編制財(cái)務(wù)報(bào)表；3.項(xiàng)目組的注冊(cè)會(huì)計(jì)師李書(shū)怡持有博飛公司的20000元的公司債券；4.項(xiàng)目組的注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉遠(yuǎn)的妻子在博飛公司銷售部從事銷售工作；5.在審計(jì)期間，博飛公司以過(guò)節(jié)為由，向天勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所的項(xiàng)目組成員贈(zèng)送禮品?！救蝿?wù)執(zhí)行】請(qǐng)結(jié)合你對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的理解，分析以下情況是否存在對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響，并說(shuō)明原因，以及應(yīng)當(dāng)采取的應(yīng)對(duì)措施。項(xiàng)目評(píng)分：題號(hào)一二三四五合計(jì)題分1520151535100得分項(xiàng)目三檢查：一、單項(xiàng)選擇題1．“完整性”審計(jì)目標(biāo)指的是（）。A.各項(xiàng)業(yè)務(wù)記錄于正確的會(huì)計(jì)期間B.實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)C.記錄或列報(bào)的金額經(jīng)過(guò)正確的計(jì)量、計(jì)算和分?jǐn)侱.各項(xiàng)記錄或列報(bào)經(jīng)過(guò)恰當(dāng)?shù)姆诸惡兔枋?．（）是指被審計(jì)單位能夠按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。A.可比性B.重要性C.合法性D.公允性3．（）是指對(duì)被審計(jì)單位戰(zhàn)略方向以及管理層履行經(jīng)營(yíng)管理職責(zé)負(fù)有監(jiān)督責(zé)任的人員或組織。。A.管理層B.治理層C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.企業(yè)主管部門E.股東4.由（）認(rèn)定推導(dǎo)出的審計(jì)目標(biāo)是確認(rèn)已記錄的交易是按正確金額反映的。。A.發(fā)生B.完整性C.準(zhǔn)確性D.分類5.把2012年12月份的業(yè)務(wù)推遲記入了2013年1月，則違反了（）認(rèn)定的要求。A．發(fā)生B．完整性C．準(zhǔn)確性D．截止6.會(huì)計(jì)報(bào)表附注中沒(méi)有披露企業(yè)的關(guān)聯(lián)方及其交易，違反了（）目標(biāo)。A.發(fā)生B.分類C.完整性D.準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)7.由（）認(rèn)定推導(dǎo)的審計(jì)目標(biāo)是確認(rèn)已記錄的交易是真實(shí)的。A.發(fā)生B.完整性C.準(zhǔn)確性D.分類8.如果函證結(jié)果表明，應(yīng)收賬款賬面上的B公司欠款并不存在，則可能違反了（）審計(jì)目標(biāo)。A.存在B.發(fā)生C.分類D.完整性9.將寄存的商品列入被審計(jì)單位存貨中，違反了（）審計(jì)目標(biāo)。A.存在B.權(quán)力和義務(wù)C.完整性D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?0.企業(yè)將還有8個(gè)月到期的3年期借款列于長(zhǎng)期負(fù)債，違反了（）審計(jì)目標(biāo)。A.發(fā)生以及權(quán)力和義務(wù)B.完整性C.分類和可理解性D.準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)二、多項(xiàng)選擇題1.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者之所以希望注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表意見(jiàn)，主要是因?yàn)椋ǎ?。A.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者與被審計(jì)單位管理層之間存在利益沖突B.財(cái)務(wù)信息的重要性C.財(cái)務(wù)信息的可比性D.財(cái)務(wù)信息的復(fù)雜性E.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者獲取信息的間接性2.在評(píng)價(jià)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮以下內(nèi)容（）。A.選擇和運(yùn)用的會(huì)計(jì)政策是否符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度B.管理層作出的會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理C.財(cái)務(wù)報(bào)表反映的信息是否具有相關(guān)性、可靠性、可比性和可理解性D.財(cái)務(wù)報(bào)表是否作出充分披露E.財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容是否合理3.在評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否作出公允反映時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮下列內(nèi)容（）。A.所有應(yīng)當(dāng)包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中的披露均已包括B.經(jīng)管理層調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)表是否與注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解一致C.財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容是否合理D.財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)地反映了交易和事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)E.以凈值記錄資產(chǎn)4.對(duì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)完全責(zé)任的是（）。A.管理層B.治理層C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.企業(yè)主管部門E.股東5.與所審計(jì)期間期末余額相關(guān)的認(rèn)定類別有（）。A.存在B.權(quán)利和義務(wù)C.完整性D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侲.可理解性6.與所審計(jì)期間列報(bào)和披露相關(guān)的認(rèn)定類別有（）。A.發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)B．完整性C.分類和可理解性D.準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)E.存在7.與所審計(jì)期間各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)有（）。A.發(fā)生B.完整性C.準(zhǔn)確性D.截止E.可理解性8.審計(jì)目標(biāo)包括（）兩個(gè)層次。A.國(guó)家審計(jì)目標(biāo)B.內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)目標(biāo)D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)E.各類交易、賬戶余額和披露相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)9.以下違反分類認(rèn)定的有（）。A．將在產(chǎn)品計(jì)入存貨B．將自用房產(chǎn)計(jì)入固定資產(chǎn)C．將經(jīng)營(yíng)性租出的設(shè)備計(jì)入固定資產(chǎn)D．將出租的門店房計(jì)入固定資產(chǎn)E.將捐贈(zèng)收入計(jì)入營(yíng)業(yè)收入10.違反了完整性審計(jì)目標(biāo)的有（）。A.將上期收入計(jì)入本期B.將本期收入計(jì)入下期C.虛構(gòu)銷售D.漏記銷售E.未披露企業(yè)的重大訴訟三、判斷題（）1.認(rèn)定是指治理層在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出的明確或隱含的表達(dá)。（）2.發(fā)生認(rèn)定主要與高估有關(guān)。（）3.漏記業(yè)務(wù)違反了準(zhǔn)確性認(rèn)定。（）4.只要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生了，無(wú)論記錄于哪一個(gè)會(huì)計(jì)期間都不違反合法性和公允性的要求。（）5.在有些企業(yè)，治理層的成員也可能是管理層。（）6.在治理層的監(jiān)督下，管理層作為會(huì)計(jì)工作的行為人，對(duì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有直接責(zé)任。（）7.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)可以適當(dāng)減輕被審計(jì)單位管理層和治理層的責(zé)任。（）8.如果被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表是由注冊(cè)會(huì)計(jì)師代編的，則其管理層對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表不承擔(dān)責(zé)任。（）9.由權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定推導(dǎo)的審計(jì)目標(biāo)是確認(rèn)資產(chǎn)歸屬于被審計(jì)單位，負(fù)債屬于被審計(jì)單位的義務(wù)。（）10.如果應(yīng)當(dāng)披露的事項(xiàng)沒(méi)有包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，則違反了完整性目標(biāo)。四、問(wèn)題與思考1.如果你是一位審計(jì)人員，請(qǐng)說(shuō)一說(shuō)你如何理解財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總體目標(biāo)。2.你如何理解管理層的責(zé)任、治理層的責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任，以及三者之間的關(guān)系？3.請(qǐng)結(jié)合你對(duì)管理層認(rèn)定和具體審計(jì)目標(biāo)的關(guān)系，以及所掌握的財(cái)務(wù)知識(shí)，參照表3-1設(shè)計(jì)一份認(rèn)定與審計(jì)目標(biāo)對(duì)照表。4.怎樣理解財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性？五、案例分析題【任務(wù)目標(biāo)】考察對(duì)認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)的關(guān)系的理解程度。【基礎(chǔ)資料】注冊(cè)會(huì)計(jì)師吳雨婷及助理審計(jì)吳方同按照項(xiàng)目組的分工，負(fù)責(zé)職工薪酬的審計(jì)，并確定了以下審計(jì)目標(biāo)：1.確定資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的應(yīng)付職工薪酬是否存在；2.確定所有應(yīng)當(dāng)記錄的應(yīng)付職工薪酬是否均已記錄；3.確定記錄的應(yīng)付職工薪酬是否為被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)履行的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；4.確定應(yīng)付職工薪酬是否以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整是否已恰當(dāng)記錄?！救蝿?wù)執(zhí)行】請(qǐng)結(jié)合你對(duì)管理層認(rèn)定和具體審計(jì)目標(biāo)的關(guān)系完成下表。認(rèn)定審計(jì)目標(biāo)項(xiàng)目評(píng)分：題號(hào)一二三四五合計(jì)題分1520152030100得分項(xiàng)目四檢查：一、單項(xiàng)選擇題1.不屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)內(nèi)容的是（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與范圍B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任C.管理層的責(zé)任D.審計(jì)資源2.王明和李牧負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表，在確定業(yè)務(wù)約定條款和處理業(yè)務(wù)類型變更時(shí)遇到下列事項(xiàng)：管理層或治理層在擬議的審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款中對(duì)審計(jì)工作范圍施加限制，并且這種限制將導(dǎo)致審計(jì)人員無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，審計(jì)人員正確的做法是()。A.在實(shí)施審計(jì)程序后，出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告B.在實(shí)施審計(jì)程序后，針對(duì)可審計(jì)部分出具審計(jì)報(bào)告C.告知管理層，不能將該項(xiàng)業(yè)務(wù)作為審計(jì)業(yè)務(wù)予以承接D.與管理層協(xié)商，將該項(xiàng)業(yè)務(wù)變更為簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)3.重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷，以下關(guān)于重要性的理解不正確的是（）。A.重要性的確定離不開(kāi)具體環(huán)境B.重要性包括對(duì)數(shù)量和性質(zhì)兩個(gè)方面的考慮C.重要性概念是針對(duì)管理層決策的信息需求而言的D.對(duì)重要性的評(píng)估需要運(yùn)用職業(yè)判斷4.下列有關(guān)審計(jì)重要性的表述中，錯(cuò)誤的有（）。A.在考慮一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是否重要時(shí)，既要考慮錯(cuò)報(bào)的金額，又要考慮錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)B.如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重要的C.如果已識(shí)別但尚未更正的錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)接近但不超過(guò)重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須要求管理層調(diào)整D.重要性的確定離不開(kāi)職業(yè)判斷。5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)錯(cuò)報(bào)影響時(shí)應(yīng)匯總錯(cuò)報(bào)不包括()。A.對(duì)事實(shí)的錯(cuò)報(bào)B.推斷誤差C.涉及主觀決策的錯(cuò)報(bào)D.已調(diào)整錯(cuò)報(bào)6.不屬于內(nèi)部控制要素的是（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程C.控制活動(dòng)D.分析性程序7.實(shí)質(zhì)性分析程序通常適用于（）。A.某一時(shí)期的交易B.某一時(shí)點(diǎn)的交易C.在一段時(shí)間內(nèi)存在可預(yù)期關(guān)系的大量交易D.內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)8.需要在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的情況是（）。A.控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制薄弱B.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序所需信息在期中之后可能難以獲得C.針對(duì)某項(xiàng)認(rèn)定實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的目的是獲取期末數(shù)據(jù)D.只有在期末才能獲取證據(jù)9.認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與需要實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的范圍的關(guān)系是()A.正向變動(dòng)B.反向變動(dòng)C.無(wú)線性關(guān)系D.與被審計(jì)單位規(guī)模有關(guān)10.以下內(nèi)容錯(cuò)誤的是（）。A.控制執(zhí)行的頻率越高，控制測(cè)試的范圍越大B.擬信賴期間越長(zhǎng)，控制測(cè)試的范圍越大C.預(yù)期偏差率越高，需要實(shí)施的控制測(cè)試的范圍越大D.當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性越高，控制測(cè)試的范圍越大二、多項(xiàng)選擇題1.審計(jì)的前提條件有兩個(gè)（）。A.要存在可以接受的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)B.能夠就管理層的責(zé)任達(dá)成一致意見(jiàn)C.具有良好的審計(jì)環(huán)境D.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)E.制訂了審計(jì)計(jì)劃2.在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)之前應(yīng)當(dāng)（）。A.考慮客戶的誠(chéng)信，沒(méi)有信息表明客戶缺乏誠(chéng)信B.具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源C.與前任審計(jì)人員溝通D.能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范E.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)3.審計(jì)計(jì)劃分為（）。A.總體審計(jì)策略B.審計(jì)總目標(biāo)C.具體審計(jì)計(jì)劃D.具體審計(jì)目標(biāo)E.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)4.進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案包括（）。A.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)B(niǎo).控制測(cè)試C.實(shí)質(zhì)性方案D.綜合性方案E.分析性程序5.重要性概念可以從以下方面進(jìn)行理解（）。A.如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)（包括漏報(bào)）單獨(dú)或匯總起來(lái)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的B.對(duì)重要性的判斷是根據(jù)具體環(huán)境作出的，并受錯(cuò)報(bào)的金額或性質(zhì)的影響，或受兩者共同影響C.判斷某事項(xiàng)是否重大，應(yīng)當(dāng)站在報(bào)表編制者的角度D.由于不同財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)財(cái)務(wù)信息的需求可能差異很大，所以還要考慮錯(cuò)報(bào)對(duì)個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表使用者可能產(chǎn)生的影響E.判斷某事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者是否重大，是在考慮財(cái)務(wù)報(bào)表使用者整體共同的財(cái)務(wù)信息需求的基礎(chǔ)上作出的6.下列關(guān)于“針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序”的說(shuō)法中正確的有（）。A.在執(zhí)行甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果審計(jì)人員通過(guò)了解和實(shí)施控制測(cè)試程序發(fā)現(xiàn)甲公司的內(nèi)部控制存在重大缺陷，則應(yīng)采取綜合性方案實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序B.計(jì)劃的保證水平越高，對(duì)有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)的可靠性要求越高C.在執(zhí)行甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果審計(jì)人員通過(guò)實(shí)施了解和控制測(cè)試程序發(fā)現(xiàn)甲公司的內(nèi)部控制存在重大缺陷，則應(yīng)采取實(shí)質(zhì)性方案實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序D.薄弱的控制環(huán)境帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生廣泛影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取總體應(yīng)對(duì)措施E.如果被審計(jì)單位的規(guī)模較小一般采用實(shí)質(zhì)性方案。7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于（）。A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.被審計(jì)單位規(guī)模D.審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力E.獲取的審計(jì)證據(jù)8.了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的步驟包括（）。A.識(shí)別需要降低哪些風(fēng)險(xiǎn)以預(yù)防財(cái)務(wù)報(bào)表中發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)，確定需要的內(nèi)部控制。B.記錄相關(guān)的內(nèi)部控制。注意沒(méi)有必要記錄和評(píng)價(jià)與審計(jì)無(wú)關(guān)的內(nèi)部控制。C.實(shí)施穿行測(cè)試，評(píng)估控制的執(zhí)行情況。D.匯總信息，評(píng)估內(nèi)部控制是設(shè)計(jì)情況。E.確定進(jìn)一步審計(jì)程序9.實(shí)質(zhì)性程序的基本類型包括().A.綜合性方案B.細(xì)節(jié)測(cè)試C.實(shí)質(zhì)性分析程序D.實(shí)質(zhì)性方案E.控制測(cè)試10.細(xì)節(jié)測(cè)試常用的審計(jì)程序是（）。A.檢查記錄或文件B.檢查有形資產(chǎn)C.觀察D.詢問(wèn)E.分析程序三、判斷題（）1.如果不恰當(dāng)?shù)亟邮芰藢徲?jì)委托，有可能給合伙人和員工帶來(lái)額外壓力，使聲譽(yù)受損，甚至涉及訴訟。（）2.如果被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)量很少可以不簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。（）3.如果被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)量很少可以不制定審計(jì)計(jì)劃。（）4.當(dāng)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制比較差時(shí)應(yīng)當(dāng)采用綜合性方案。（）5.要性水平的確定應(yīng)當(dāng)綜合考慮性質(zhì)和數(shù)量?jī)蓚€(gè)方面的因素。（）6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，審計(jì)人員就需要收集更多更有效的審計(jì)證據(jù)。（）7.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是必要程序，貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程的始終。（）8.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作，就必須對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試。（）9.實(shí)質(zhì)性程序是必經(jīng)程序。（）10.只有設(shè)計(jì)合理并且得到執(zhí)行的內(nèi)部控制才有必要進(jìn)行控制測(cè)試。四、問(wèn)題與思考1.舉例說(shuō)明內(nèi)部控制的固有局限性。2.你認(rèn)為應(yīng)當(dāng)如何了解被審計(jì)單位及其環(huán)境？3.舉例說(shuō)明如何進(jìn)行控制測(cè)試。五、案例分析題案例1【任務(wù)目標(biāo)】學(xué)會(huì)參照模版擬定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)?！净A(chǔ)資料】假設(shè)河北省天勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受了博飛科技有限公司的委托，預(yù)計(jì)將在2013年1月5日（1）在1月7日之前，博飛公司向?qū)徲?jì)人員提供審計(jì)需要的全部資料，并把2號(hào)會(huì)議室用來(lái)作為審計(jì)組的辦公場(chǎng)所；（2）天勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)在2013年3月15日之前提交審計(jì)報(bào)告及管理建議書(shū)，并對(duì)審計(jì)過(guò)程中獲知的信息保密；（3）預(yù)計(jì)審計(jì)收費(fèi)為4萬(wàn)元人民幣；與審計(jì)有關(guān)的其他費(fèi)用（交通費(fèi)、食宿費(fèi)）由博飛公司承擔(dān)；（4）如果出現(xiàn)不可預(yù)見(jiàn)情況，雙方可以約定變更；（5）雙方按照《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任；（6）甲方授權(quán)代表為張正，乙方授權(quán)代表為李芳；（7）合同簽訂日期為2012年11月2日?！救蝿?wù)執(zhí)行】請(qǐng)根據(jù)以上資料擬定一份審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。項(xiàng)目評(píng)分：題號(hào)一二三四五合計(jì)題分1520153020100得分項(xiàng)目五檢查：一、判斷題（）1.信息系統(tǒng)的使用，并不影響會(huì)計(jì)的核算程序。（）2.因?yàn)榧词贡粚徲?jì)單位實(shí)現(xiàn)了電算化，其賬簿、報(bào)表最終也要求打印出來(lái)，所以審計(jì)程序和手工時(shí)代無(wú)異。（）3.隨著信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須掌握相關(guān)信息技術(shù)，才能達(dá)到審計(jì)目的。（）4.現(xiàn)代審計(jì)要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須具備相關(guān)信息技術(shù)方面的知識(shí)。（）5.信息技術(shù)的應(yīng)用，降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。二、問(wèn)題與思考1.結(jié)合你對(duì)會(huì)計(jì)電算化的了解，說(shuō)一說(shuō)信息技術(shù)給會(huì)計(jì)核算程序帶來(lái)了哪些變化？2.相比較手工操作時(shí)代，總結(jié)出信息技術(shù)給審計(jì)過(guò)程帶來(lái)了哪些方面的影響。項(xiàng)目評(píng)分：題號(hào)一二合計(jì)題分102030得分項(xiàng)目六檢查：一、單項(xiàng)選擇題1.審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性之間的內(nèi)在關(guān)系為（）A.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性與可靠性較高時(shí)，所需證據(jù)的數(shù)量相對(duì)較少B.審計(jì)證據(jù)的充分性較高時(shí)，適當(dāng)性就較低C.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性與可靠性較低時(shí)，所需證據(jù)的數(shù)量相對(duì)較多D.審計(jì)證據(jù)的充分性會(huì)影響審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性2.會(huì)對(duì)審計(jì)效率個(gè)效果均會(huì)產(chǎn)生影響的是（）。A.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)B.信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)C.誤受風(fēng)險(xiǎn)D.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)3.不屬于審計(jì)抽樣基本特征的是（）。A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.一定存在抽樣風(fēng)險(xiǎn)4.不能用作控制測(cè)試的審計(jì)程序是（）。A.重新計(jì)算B.觀察C.詢問(wèn)D.檢查5.用于驗(yàn)證實(shí)物資產(chǎn)存在性的最有效的審計(jì)程序是（）。A.檢查書(shū)面文件B.檢查有形資產(chǎn)C.檢查無(wú)形資產(chǎn)D.函證6.審計(jì)工作底稿的歸檔日期為（）60天內(nèi)。A.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)之日起B(yǎng).進(jìn)駐被審計(jì)單位之日起C.完成外勤工作之日起D.審計(jì)報(bào)告日后7.審計(jì)檔案的保管期限為（）。A.1年B.5年C.10年D.20年8.審計(jì)工作底稿的核心要素是（）A.審計(jì)工作底稿的標(biāo)題B.審計(jì)過(guò)程記錄C.審計(jì)結(jié)論D.審計(jì)標(biāo)識(shí)及其說(shuō)明9.()是指推斷的控制有效性高于其實(shí)際有效性的風(fēng)險(xiǎn)。A.信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C.誤受風(fēng)險(xiǎn)D.誤拒風(fēng)險(xiǎn)10.用來(lái)對(duì)某一事件發(fā)生率得出結(jié)論的統(tǒng)計(jì)抽樣方法是（）。A.屬性抽樣B.變量抽樣C.統(tǒng)計(jì)抽樣D.非統(tǒng)計(jì)抽樣四、多項(xiàng)選擇題1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制審計(jì)工作底稿，其主要目的體現(xiàn)在()。A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗涀鳛閷徲?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提高審計(jì)工作的質(zhì)量C.提供證據(jù)證明其按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作D.有助于負(fù)責(zé)督導(dǎo)的項(xiàng)目組成員按照質(zhì)量控制的有關(guān)規(guī)定，履行指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核責(zé)任E.便于項(xiàng)目組說(shuō)明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況2.正式的規(guī)定通常是一些“既定性”的標(biāo)準(zhǔn)，包括（）。A.由法律法規(guī)規(guī)定的B.企業(yè)內(nèi)部制定的行為準(zhǔn)則C.由政府主管部門或國(guó)家認(rèn)可的專業(yè)團(tuán)體依照公開(kāi)、適當(dāng)?shù)某绦虬l(fā)布的D.確定的績(jī)效水平E.商定的行為3.適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具備下列所有特征：A.相關(guān)性B.完整性C.可靠性D.中立性E.可獲得性4.會(huì)對(duì)審計(jì)效果產(chǎn)生影響的是（）。A.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)B.信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)C.誤受風(fēng)險(xiǎn)D．誤拒風(fēng)險(xiǎn)E.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)5.取測(cè)試項(xiàng)目的方法包括（）。A.選取全部項(xiàng)目B.進(jìn)行控制測(cè)試C.選取特定項(xiàng)目D.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序E.審計(jì)抽樣6.適用審計(jì)抽樣的審計(jì)程序是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B.對(duì)留下交易軌跡的控制的測(cè)試C.對(duì)未留下交易軌跡的控制的測(cè)試D.細(xì)節(jié)測(cè)試E.分析性程序7.以下度審計(jì)證據(jù)的可靠性說(shuō)法正確的是（）。A.從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠B.內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠C.以文件記錄形式（無(wú)論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)）存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠D.復(fù)印件比原件更可靠E.直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠8.以下可以用作實(shí)質(zhì)性程序的是（）。A.檢查B.函證C.重新執(zhí)行D.重新計(jì)算E.詢問(wèn)9.屬于永久性檔案的是（）。A.被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)B.營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.審計(jì)計(jì)劃D.重要資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)的證明文件復(fù)印件E.章程10.只有在控制測(cè)試中會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)是（）。A.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)B.信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)C.誤受風(fēng)險(xiǎn)D．誤拒風(fēng)險(xiǎn)E.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)三、判斷題（）1.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)必須是正式的規(guī)定。（）2.業(yè)務(wù)循環(huán)法將內(nèi)控測(cè)試與實(shí)質(zhì)性程序有機(jī)統(tǒng)一，便于分工合作，能夠提高工作效率和效果。（）3.逆查法容易發(fā)現(xiàn)漏記問(wèn)題。（）4.在財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)中經(jīng)常用詳查法。（）5.因?yàn)槌椴榉〞?huì)導(dǎo)致漏掉一些問(wèn)題，所以一般都不會(huì)采用。（）6.因?yàn)閳?bào)表項(xiàng)目法能夠與會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目形成一一對(duì)應(yīng)關(guān)系，所以現(xiàn)代審計(jì)一般都使用這種方法。（）7.檢查程序只包括對(duì)紙質(zhì)文件的檢查。（）8.詢問(wèn)程序獲得的證據(jù)雖然不具有很強(qiáng)的證明力，但是可以為審計(jì)工作提供線索。（）9.詢證函一定要由審計(jì)人員親自寄發(fā)。（）10.重新執(zhí)行程序不能用于實(shí)質(zhì)性程序。四、問(wèn)題與思考A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是W會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人。目前正在對(duì)本所近期執(zhí)行的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行業(yè)務(wù)檢查。在檢查過(guò)程，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到以下情況：1.在甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目組中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師B負(fù)責(zé)對(duì)索引號(hào)為D－3－1，D－3－2，…，D－3－20的全部20張應(yīng)收賬款函證回函工作底稿進(jìn)行復(fù)核。在完成復(fù)核工作后，B只在應(yīng)收賬款函證核對(duì)表及D－3－1號(hào)工作底稿上簽名，但未在其余19張工作底稿上簽名。2.在乙公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作底稿中，項(xiàng)目組成員C針對(duì)同一事項(xiàng)先后編制了兩張結(jié)論相互矛盾的工作底稿。其中一張工作底稿上特別注明乙公司根據(jù)審計(jì)結(jié)論進(jìn)行調(diào)整后矛盾已經(jīng)解決。根據(jù)檢查中發(fā)現(xiàn)的普遍性問(wèn)題，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師建議在本所原有規(guī)定的基礎(chǔ)上增加以下與審計(jì)工作底稿相關(guān)的規(guī)定，以完善本所的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度：(1)如果審計(jì)客戶采用計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)，應(yīng)直接獲取以電子信息形式存在的資料。為便于復(fù)核，應(yīng)將相關(guān)信息打印，形成紙質(zhì)工作底稿，以代替原電子形式的工作底稿；(2)對(duì)于直接從審計(jì)客戶獲取的有關(guān)合同、章程等重要文件的原件，凡需要形成審計(jì)工作底稿的，執(zhí)行業(yè)務(wù)的審計(jì)小組成員必須親自復(fù)印，并將復(fù)印件與原件相核對(duì)；(3)在審計(jì)工作中，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師向客戶管理層出具了內(nèi)部控制存在重大缺陷的管理建議書(shū)，應(yīng)作為重要的審計(jì)工作底稿歸檔，保存期限不得少于5年。要求：請(qǐng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則中與審計(jì)工作底稿相關(guān)的規(guī)定，指出B和C注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否符合規(guī)定，并指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出的3條建議是否存在問(wèn)題，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。五、案例分析題【任務(wù)目標(biāo)】練習(xí)審計(jì)工作底稿的編制?！净A(chǔ)資料】注冊(cè)會(huì)計(jì)師李芳（編制者）審查了Q公司2012年12月26日至2013年1月6日前后12天的發(fā)票及貨運(yùn)單證和銷售合同，并編制了“截止性測(cè)試工作底稿”。發(fā)現(xiàn)其中銷往丙公司的B商品，出庫(kù)日期和發(fā)票日期均為2012年12月29日，但記賬憑證為2013年1月4日，會(huì)計(jì)人員解釋為2012年12月29日雖然發(fā)運(yùn)了貨物并開(kāi)出的發(fā)票，但直至2013年1月4日才收到貨款，所以2013年1月4日才確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)?！救蝿?wù)執(zhí)行】請(qǐng)根據(jù)以上信息，幫助完成這張審計(jì)工作底稿（假設(shè)復(fù)核人為趙明），復(fù)核日期為2013年1月23日。截止性測(cè)試工作底稿被審單位：Q公司編制：李芳日期：2013年1月21日索引號(hào)：D1-3期間/時(shí)點(diǎn)：2012年1月至2012年12月復(fù)核：日期：頁(yè)次：1序號(hào)發(fā)票（收款收據(jù)）內(nèi)容摘要本年度記賬憑證下年度記賬憑證單位名稱發(fā)票（收據(jù)）號(hào)碼日期產(chǎn)品名稱數(shù)量金額日期憑證編號(hào)日期憑證編號(hào)1甲公司100412.26A50058500.0012.261242甲公司101512.27A66077220.0012.281323乙公司101212.26B100093600.0012.261294丙公司102112.29B80074880.001.4175……審計(jì)說(shuō)明及調(diào)整分錄：審計(jì)結(jié)論：項(xiàng)目評(píng)分：題號(hào)一二三四五合計(jì)題分2015152030100得分項(xiàng)目七檢查：一、單項(xiàng)選擇題1.不屬于計(jì)劃階段需要與治理層溝通的內(nèi)容是（）。A.獨(dú)立性B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任C.審計(jì)時(shí)間安排D.未更正的錯(cuò)報(bào)2.與治理層溝通的主要目的不包括（）。A.就審計(jì)范圍和時(shí)間以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師、治理層和管理層各方在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和溝通中的責(zé)任B.及時(shí)向治理層告知審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與治理層責(zé)任相關(guān)的事項(xiàng)C.共享有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)和治理層履行責(zé)任的其他信息D.讓治理層了解具體審計(jì)程序。3.如果是首次接受委托，與治理層就審計(jì)計(jì)劃的溝通一般在（）進(jìn)行。A.進(jìn)駐被審計(jì)單位以后B.隨同對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的協(xié)商一并進(jìn)行C.審計(jì)工作實(shí)施過(guò)程中D.審計(jì)完成階段4.對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或?qū)嵤┲械闹卮笕毕?，?yīng)（）。A.在簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)之前溝通B.在進(jìn)駐被審計(jì)單位的早期溝通C.盡快與管理層或治理層溝通D.在外勤工作結(jié)束后溝通5.對(duì)于審計(jì)中遇到的重大困難，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)與（）溝通，以便協(xié)助克服這些困難。A.主任會(huì)計(jì)師B.被審計(jì)單位的管理層C.被審計(jì)單位的治理層D.項(xiàng)目經(jīng)理二、判斷題（）1.審計(jì)人員與治理層的溝通貫穿于審計(jì)工作的始終。（）2.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獲取營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等原件。（）3.因?yàn)橐呀?jīng)履行了必要的核對(duì)程序，所以被審計(jì)單位導(dǎo)出的會(huì)計(jì)報(bào)表就不需要加蓋被審計(jì)單位公章了。（）4.對(duì)于計(jì)劃事項(xiàng)的溝通，通常在審計(jì)業(yè)務(wù)的早期進(jìn)行。（）5.對(duì)于審計(jì)中遇到的重大困難，如果治理層能夠協(xié)助注冊(cè)會(huì)計(jì)師克服這些困難，或者這些困難可能導(dǎo)致出具保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)盡快予以溝通。項(xiàng)目評(píng)分：題號(hào)一二合計(jì)題分101020得分項(xiàng)目八檢查：一、單項(xiàng)選擇題1.對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額的審計(jì)應(yīng)通過(guò)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的（）進(jìn)行。A.檢查B.監(jiān)盤C.函證D.詢問(wèn)2.在對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，應(yīng)當(dāng)由（）實(shí)施具體的盤點(diǎn)工作。A.審計(jì)人員B.財(cái)務(wù)經(jīng)理C.出納員D.稽核員3.核對(duì)銀行存款的實(shí)有金額，通常采用的是（）程序。A.觀察B.重新計(jì)算C.函證D.詢問(wèn)4.下列職責(zé)中相容的是（）。A.現(xiàn)金的支付與審批B.現(xiàn)金保管與記錄C.現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬的記錄D.現(xiàn)金日記賬的登記與盤點(diǎn)日期確定5.貨幣資金審計(jì)中審計(jì)人員向余額已經(jīng)為零的被審計(jì)單位的原存款賬戶發(fā)詢證函的主要目的是（）。A.驗(yàn)證銀行存款余額是否正確B.發(fā)現(xiàn)其是否有隱瞞的銀行借款C.是否存在抵押的固定資產(chǎn)D.發(fā)現(xiàn)其是否有隱瞞的銀行存款6.選取資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干張、一定金額以上的憑證實(shí)施截止測(cè)試，主要目的是（）。A.檢查銀行存款的收支截止是否正確B.檢查銀行存款是否存在C.檢查銀行存款記錄的完整性D.檢查銀行存款的計(jì)價(jià)是否正確7.屬于現(xiàn)金等價(jià)物的是（）。A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.可以隨時(shí)變現(xiàn)的股票投資D.1個(gè)月內(nèi)就要到期的國(guó)債8.“庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表“應(yīng)當(dāng)由（）編制。A.出納員B.會(huì)計(jì)主管C.審計(jì)人員D.公司經(jīng)理9.（）是證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表所列銀行存款是否存在的重要程序。A.核對(duì)銀行存款日記賬和總賬B.核對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表C.函證銀行存款D.實(shí)施分析性程序10.與銀行存款審計(jì)目標(biāo)無(wú)關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定是（）。A.存在B.發(fā)生C.完整性D.權(quán)力和義務(wù)二、多項(xiàng)選擇題1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)以下銀行實(shí)施函證（）。A.有余額的銀行賬戶B.期末余額為零的銀行賬戶C.在本年存過(guò)款的銀行D.往來(lái)單位的開(kāi)戶銀行E.人民銀行2.貨幣資金審計(jì)涉及的憑證和會(huì)計(jì)記錄有（）。A.現(xiàn)金盤點(diǎn)表B.銀行對(duì)賬單C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.銀行存款日記賬E.出庫(kù)單3.良好的貨幣資金內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到的要求（）。A.確保不相容職務(wù)分離B.建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度C.印章由出納員統(tǒng)一保管D.按照規(guī)定程序辦理貨幣資金的支付業(yè)務(wù)E.對(duì)重要的貨幣資金支付要建立集體決策制和責(zé)任追究制度4.以下出納員不得兼任的是（）。A.稽核B.現(xiàn)金日記賬的登記C.會(huì)計(jì)檔案保管D.收入、支出的登記E.債權(quán)債務(wù)賬目的登記5.以下內(nèi)容符合貨幣資金管理規(guī)定的是（）。A.不得越權(quán)審批B.嚴(yán)謹(jǐn)未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金C.坐支現(xiàn)金D.嚴(yán)謹(jǐn)一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章E.定期和不定期地對(duì)貨幣資金的管理進(jìn)行監(jiān)督檢查6.下列各項(xiàng)中，符合庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)要求的是（）。A.由審計(jì)人員親自盤點(diǎn)B.會(huì)計(jì)主管要參與盤點(diǎn)C.由出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金D.由審計(jì)人員監(jiān)督盤點(diǎn)的全過(guò)程E.提前通知盤點(diǎn)日期7.對(duì)銀行存款實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序，可以實(shí)現(xiàn)以下目的（）。A.評(píng)估利息收入的合理性B.確定銀行存款的存在性C.確認(rèn)利息收入是否已經(jīng)完整記錄D.發(fā)現(xiàn)其是否存在質(zhì)押?jiǎn)栴}E.檢查是否存在高息資金拆借問(wèn)題8.審計(jì)人員應(yīng)選取適當(dāng)?shù)氖湛顟{證檢查被審計(jì)單位的銀行存款收款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)審查的內(nèi)容包括（）。A.核對(duì)銀行存款收款憑證與存入銀行賬戶的日期和金額是否相符B.核對(duì)銀行存款日記賬的收入金額是否正確C.核對(duì)銀行存款收款憑證與銀行對(duì)賬單是否相符D.核對(duì)銀行存款收款憑證與應(yīng)收賬款明細(xì)賬的有關(guān)記錄是否相符E.核對(duì)實(shí)收金額與購(gòu)貨發(fā)票是否一致9.審計(jì)人員應(yīng)特別關(guān)注，可能需要提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整的銀行存款包括（）。A.存款人為非被審計(jì)單位的B.存在質(zhì)押的C.被審計(jì)單位名下的D.被凍結(jié)的E.存放在國(guó)外的10.良好的銀行存款內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到的要求包括（）。A.銀行存款收支與記賬的崗位分離B.銀行存款收支要有合理、合法的憑證C.每年編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到賬實(shí)相符D.全部支出要有核準(zhǔn)手續(xù)E.全部收入及時(shí)準(zhǔn)確入賬三、判斷題（）1.只要存款人為非被審計(jì)單位，就需要提請(qǐng)被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整。（）2.如果企業(yè)的銀行存款存在質(zhì)押、凍結(jié)等限制使用問(wèn)題時(shí)，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以其披露。（）3.選取資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干張、一定金額以上的憑證實(shí)施截止測(cè)試，目的是檢查銀行存款的收支截止是否正確。（）4.雖然被審計(jì)單位的規(guī)模、性質(zhì)、所處行業(yè)不同但其與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制是相同的。（）5.庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤的目的是證實(shí)庫(kù)存現(xiàn)金是否存在，通過(guò)賬實(shí)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金管理中存在的問(wèn)題。（）6.銀行存款函證需要以被審計(jì)單位名義向有關(guān)單位發(fā)出。（）7.對(duì)于存放于不同部門的庫(kù)存現(xiàn)金，可以分別安排時(shí)間盤點(diǎn)。（）8.會(huì)計(jì)報(bào)表中列示的貨幣資金應(yīng)當(dāng)是結(jié)賬日的實(shí)有金額。（）9.為了保證資金的安全，個(gè)人名章只能由本人保管，不得授權(quán)由他人保管。（）10.現(xiàn)金等價(jià)物也應(yīng)當(dāng)包括在資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金中。四、問(wèn)題與思考1.為什么審計(jì)人員對(duì)銀行存款內(nèi)部控制的了解一般與了解現(xiàn)金的內(nèi)部控制同時(shí)進(jìn)行？2.為什么庫(kù)存現(xiàn)金的監(jiān)盤時(shí)間一般選擇在上午上班前或下午下班后進(jìn)行？3.為什么執(zhí)行銀行存款函證程序時(shí)，要向被審計(jì)單位在本期存過(guò)款的所有銀行發(fā)函？五、案例分析題【任務(wù)目標(biāo)】正確填寫貨幣資金審計(jì)的工作底稿?！净A(chǔ)資料】2013年1月12日上午8：30，天勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)駐A公司進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)工作分頭開(kāi)展，項(xiàng)目經(jīng)理李明安排助理審計(jì)安萍萍和金紅波負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金的監(jiān)盤以及銀行存款的核對(duì)工作，A公司的出納員為曹睿，會(huì)計(jì)主管為石亞偉。（一）有關(guān)現(xiàn)金監(jiān)盤情況如下：1.2013年1月11日，其庫(kù)存現(xiàn)金的余額為1946.00元。2.在安萍萍和金紅波的監(jiān)督下，A公司的出納員曹睿打開(kāi)保險(xiǎn)柜，清點(diǎn)了一下庫(kù)存現(xiàn)金，其盤點(diǎn)情況如下：（1）現(xiàn)鈔情況見(jiàn)“現(xiàn)金盤點(diǎn)情況表”。現(xiàn)金盤點(diǎn)情況表面值數(shù)量金額面值數(shù)量金額100元111100.005角2010.0050元10500.002角00.0020元360.001角202.0010元20200.005分005元630.002分00.001元4444.001分00.00合計(jì)1946.00元3.憑證情況無(wú)尚未入賬的收付款憑證4.A公司的庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000.00元。5.經(jīng)審查A公司2013年1月1日至1月11日的現(xiàn)金收入為55800.00元，現(xiàn)金支出為55687.50元。2012年12月31日的庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額為1833.50元。（二）有關(guān)銀行存款的審查情況如下：A公司的開(kāi)戶銀行為河北銀行師范街支行，賬號(hào)為652012019000000478，通過(guò)對(duì)2012年12月和2013年1月的銀行存款收付業(yè)務(wù)的逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)存在如下情況：1.2012年12月31日，A公司的銀行存款日記賬余額為853360.45元，銀行存款對(duì)賬單余額為150800.85元。2.將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)存在以下情況：（1）2012年12月30日，委托銀行收B公司貨款21000.00元，銀行對(duì)賬單已經(jīng)于12月31日收妥入賬，但由于收賬通知直至2013年1月4日才到達(dá)公司，所以公司未入賬。（2）2012年12月31日，公司購(gòu)買禮品，開(kāi)給C公司轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為8800.00元，公司已經(jīng)記錄了付款，但銀行直至2013年1月4日才支付了該筆款項(xiàng)。（3）2012年12月31日，公司收到一張D公司的轉(zhuǎn)賬支票，金額為12800.00元，立即送存了銀行辦理了收款手續(xù)，同時(shí)記錄了銀行存款的增加，但銀行直至2013年1月4日才將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)入賬?！救蝿?wù)執(zhí)行】完成相關(guān)的審計(jì)工作底稿。庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)工作底稿：被審計(jì)單位:編制:日期:索引號(hào):ZA007

報(bào)表截止日:復(fù)核:日期:項(xiàng)目:貨幣資金-對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的檢查實(shí)有庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄項(xiàng)目項(xiàng)次人民幣面額人民幣上一日賬面庫(kù)存余額①?gòu)埥痤~盤點(diǎn)日未記賬傳票收入金額②100元盤點(diǎn)日未記賬傳票支出金額③50元盤點(diǎn)日賬面應(yīng)有金額④=①+②-③20元盤點(diǎn)實(shí)有庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額⑤10元盤點(diǎn)日應(yīng)有與實(shí)有差異⑥=④-⑤5元差異原因分析白條抵庫(kù)（張）2元1元5角2角1角5分2分追溯調(diào)整報(bào)表日至審計(jì)日庫(kù)存現(xiàn)金付出總額1分報(bào)表日至審計(jì)日庫(kù)存現(xiàn)金收入總額合計(jì)報(bào)表日庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)有余額審計(jì)說(shuō)明:審計(jì)結(jié)論:經(jīng)辦會(huì)計(jì)人員(簽字):會(huì)計(jì)主管(簽字):銀行存款審計(jì)工作底稿：對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的檢查被審計(jì)單位:編制:日期:索引號(hào):ZA008

報(bào)表截止日:復(fù)核:日期:項(xiàng)目:貨幣資金-對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的檢查開(kāi)戶銀行：銀行賬號(hào)：幣種：項(xiàng)目金額調(diào)節(jié)項(xiàng)目說(shuō)明是否需要

審計(jì)調(diào)整銀行對(duì)賬單余額加:企業(yè)已收，銀行尚未入賬合計(jì)金額。其中:1.收到D公司支票2.減:企業(yè)已付，銀行尚未入賬合計(jì)金額。其中:1.開(kāi)給C百貨公司支票一張2.調(diào)整后銀行對(duì)賬單余額企業(yè)銀行存款日記賬余額加:銀行已收，企業(yè)尚未入賬合計(jì)金額。其中:1.銀行已收B公司貨款2.減:銀行已付，企業(yè)尚未入賬合計(jì)金額。其中:1.銀行劃付水費(fèi)2.調(diào)整后企業(yè)銀行存款日記賬余額經(jīng)辦會(huì)計(jì)人員(簽字):會(huì)計(jì)主管(簽字):審計(jì)說(shuō)明:對(duì)不符事項(xiàng)的處理：項(xiàng)目評(píng)分：題號(hào)一二三四五合計(jì)題分1520151535100得分

項(xiàng)目九檢查：一、單項(xiàng)選擇題1.應(yīng)收賬款函證的時(shí)間通常為（）。A.被審計(jì)年度的年初B.被審計(jì)年度的期中C.資產(chǎn)負(fù)債表日D.資產(chǎn)負(fù)債表日后的適當(dāng)時(shí)間2.如果被審計(jì)單位的營(yíng)業(yè)收入賬簿中登記了未發(fā)生的銷售，違反了（）認(rèn)定的要求。A．發(fā)生B.完整性C．計(jì)價(jià)與分?jǐn)侱.分類3.關(guān)于應(yīng)收賬款詢證函回函正確的處理方法是（）。A.直接寄給客戶B.直接寄給會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.由客戶轉(zhuǎn)交D.直接寄給主管應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)4.應(yīng)收賬款詢證函應(yīng)當(dāng)由（）寄發(fā)。A.主管應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)B.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.法律顧問(wèn)5.銷售與收款循環(huán)的起點(diǎn)是（）。A.接受客戶訂單B.批準(zhǔn)賒銷C.發(fā)運(yùn)商品D.記錄銷售二、多項(xiàng)選擇題1.銷售與收款循環(huán)中涉及的主要憑證有（）。A.客戶訂單B.銷售單C.物資驗(yàn)收入庫(kù)單D.發(fā)運(yùn)憑證E.出庫(kù)單2.銷售與收款循環(huán)中涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)有（）。A.請(qǐng)購(gòu)商品B.批準(zhǔn)賒銷C.發(fā)運(yùn)商品D.驗(yàn)收入庫(kù)E.記錄銷售3.屬于收款交易內(nèi)部控制的是（）。A.銷售折扣必須經(jīng)過(guò)審批B.定期向客戶寄送對(duì)賬單C.發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)D.驗(yàn)收單要順序編號(hào)E.采購(gòu)價(jià)格要經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)4.應(yīng)收賬款函證結(jié)果出現(xiàn)差異的原因可能是（）。A．一方或雙方記賬錯(cuò)誤B.舞弊C.存在未達(dá)賬項(xiàng)D.被審計(jì)單位提取了壞賬準(zhǔn)備E.關(guān)聯(lián)方交易5.銷售與收款循環(huán)審計(jì)中，涉及的會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目有（）。A.應(yīng)收賬款B.營(yíng)業(yè)收入C.應(yīng)交稅費(fèi)D.待攤費(fèi)用E.銀行存款三、判斷題（）1.只要公司還沒(méi)有收到貨款，就不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入。（）2.在賒銷業(yè)務(wù)中，必須經(jīng)信用部門批準(zhǔn)才能發(fā)貨。（）3.發(fā)運(yùn)憑證事先編號(hào)的目的是為了保證銷售交易記錄的完整性。（）4.由于銷售業(yè)務(wù)很重要，所以必須采用詳查法。（）5.除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表而言是不重要的，或者函證很可能是無(wú)效的，否則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證。（）6.將銷售交易登記入賬的日期與發(fā)運(yùn)憑證的日期比較核對(duì)是為了驗(yàn)證“截止”是否正確。（）7.以賬簿為起點(diǎn)進(jìn)行收入審計(jì)，可以發(fā)現(xiàn)有少計(jì)收入的問(wèn)題。（）8.通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款函證，可以發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位虛假銷售的問(wèn)題。（）9.因?yàn)榉e極式函證效果更好，所以在對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，一般不使用消極式函證。（）10.應(yīng)收賬款函證中的不符事項(xiàng)都是因?yàn)殄e(cuò)報(bào)引起的。四、問(wèn)題與思考1.選擇你熟悉的一個(gè)行業(yè)，說(shuō)一說(shuō)其在銷售與收款循環(huán)中主要有哪些業(yè)務(wù)活動(dòng)？會(huì)涉及哪些主要憑證與會(huì)計(jì)記錄？2.結(jié)合你所學(xué)的審計(jì)程序，說(shuō)一說(shuō)如何實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入的審計(jì)目標(biāo)？3.結(jié)合你所學(xué)的審計(jì)程序，說(shuō)一說(shuō)如何實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款的審計(jì)目標(biāo)？五、案例分析題【任務(wù)目標(biāo)】恰當(dāng)處理應(yīng)收賬款的詢證函?！净A(chǔ)資料】天勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)紫純公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，首先對(duì)其銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了測(cè)試，評(píng)估其重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為低水平，因此只對(duì)部分大額應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證，其函證結(jié)果匯總?cè)缦拢簯?yīng)收賬款函證異常結(jié)果匯總表被審計(jì)單位名稱：紫純公司制表：李明日期：2013年1月25日結(jié)賬日：2012年12月31日復(fù)核：王丹日期：2013年1月31日異常情況編號(hào)詢證函編號(hào)債務(wù)人名稱賬面金額（元）回函日期回函內(nèi)容13甲3000002012/01/21貨款已于2012年12月29日支付28乙4100002012/01/18貨物因質(zhì)量不符合要求，已于2012年12月27日退回312丙3250002012/01/22因系統(tǒng)問(wèn)題，無(wú)法核對(duì)423丁5180002012/01/23基本一致525戊2300002012/01/20購(gòu)貨230000元屬實(shí)，但因合同約定為目的地交貨，收貨日期為2013年1月4日，因此詢證函所稱2012年12月31日欠A公司貨款230000元與事實(shí)不符。630巳285000地址錯(cuò)誤【任務(wù)執(zhí)行】1.針對(duì)以上回函內(nèi)容，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？2.假設(shè)上述6種情況核查結(jié)果如下，應(yīng)如何處理？異常情況編號(hào)核查結(jié)果處理建議1貨款于2013年1月2日收到2貨物于2013年1月4日收到入庫(kù)3重新函證后，確認(rèn)金額相符4實(shí)際欠款額為510000元5回函屬實(shí)6無(wú)支持性憑證項(xiàng)目評(píng)分：題號(hào)一二三四五合計(jì)題分1010151550100得分項(xiàng)目十檢查： 一、單項(xiàng)選擇題1.不屬于采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的涉及的程序是（）。A.采購(gòu)商品B.批準(zhǔn)賒銷。C.驗(yàn)收貨物D.付款申請(qǐng)2.下列與付款業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制不符合規(guī)范的是（）。A.由負(fù)責(zé)往來(lái)的會(huì)計(jì)支付貨款B.有明確的退貨管理制度，對(duì)退貨的條件、手續(xù)等做出了明確的規(guī)定C.公司建立了與供應(yīng)商的定期對(duì)賬制度D.財(cái)務(wù)部門要對(duì)購(gòu)貨發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等嚴(yán)格審查以后才能辦理付款3.（）是采購(gòu)與付款循環(huán)的起點(diǎn)。A.請(qǐng)購(gòu)商品或勞務(wù)B.發(fā)出訂單C.驗(yàn)收商品D.存儲(chǔ)商品4.要驗(yàn)證固定資產(chǎn)的存在性，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采取的程序是（）。A.以報(bào)表為起點(diǎn)，追查至固定資產(chǎn)總賬B.以總賬為起點(diǎn)，追查至固定資產(chǎn)明細(xì)賬C.以明細(xì)賬為起點(diǎn)，追查至實(shí)物資產(chǎn)D.以固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，追查至有關(guān)賬表記錄。5.如果有必要對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行函證，則應(yīng)采用的函證方式是（）。A.積極式B.消極式C.二者同時(shí)采用D.二者任選其一6.與采購(gòu)交易的截至認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制是（）。A.采購(gòu)價(jià)格要有批準(zhǔn)制度B.訂購(gòu)單應(yīng)連續(xù)編號(hào)C.收到商品應(yīng)及時(shí)記錄D.采購(gòu)應(yīng)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)7.訂購(gòu)單應(yīng)當(dāng)由（）填寫。A.使用部門B.管理部門C.采購(gòu)部門D.驗(yàn)收部門8.在手工系統(tǒng)下，應(yīng)將已經(jīng)批準(zhǔn)的未付款憑單送達(dá)（）。A.采購(gòu)部門B.驗(yàn)收部門C.會(huì)計(jì)部門D.倉(cāng)儲(chǔ)部門9.以下應(yīng)作為應(yīng)付賬款函證對(duì)象的是（）。A.期后付款的債權(quán)人B.余額很小，但是被審計(jì)單位的重要供應(yīng)商C.與供應(yīng)商的對(duì)賬單一致的債權(quán)人D.合同、發(fā)票、驗(yàn)收單一致的債權(quán)人10.不需要計(jì)提折舊的是（）。A.閑置的設(shè)備B.已提足折舊的固定資產(chǎn)C.融資租入固定資產(chǎn)D.經(jīng)營(yíng)性租出的固定資產(chǎn)二、多項(xiàng)選擇題1.采購(gòu)與付款循環(huán)中，不相容的崗位包括（）。A.請(qǐng)購(gòu)與審批B.詢價(jià)與確定供應(yīng)商C.采購(gòu)與驗(yàn)收D.請(qǐng)購(gòu)與驗(yàn)收。E.付款審批與執(zhí)行2.實(shí)施實(shí)地觀察固定資產(chǎn)程序時(shí)，可以以（）為起點(diǎn)。A.固定資產(chǎn)實(shí)物B.固定資產(chǎn)明細(xì)賬C.固定資產(chǎn)總賬D.累計(jì)折舊明細(xì)賬E.資產(chǎn)負(fù)債表3.查找未入賬的應(yīng)付賬款的有效程序包括（）。A.根據(jù)供應(yīng)商發(fā)票追查至應(yīng)付賬款賬B.檢查期后付款情況C.根據(jù)賬簿記錄追查至憑證D.根據(jù)驗(yàn)收入庫(kù)單追查至應(yīng)付賬款賬E.獲取被審計(jì)單位與供應(yīng)商之間的對(duì)賬單4.貿(mào)易業(yè)的采購(gòu)與費(fèi)用包括（）。A.商品采購(gòu)費(fèi)用B.商品的存儲(chǔ)費(fèi)C.商品的加工費(fèi)D.商品的運(yùn)輸費(fèi)E.售后服務(wù)費(fèi)5.與資產(chǎn)負(fù)債表中的固定資產(chǎn)金額相關(guān)的賬戶為（）。A.固定資產(chǎn)B.累計(jì)折舊C.累計(jì)攤銷D.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備E.投資性房地產(chǎn)6.與固定資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的認(rèn)定有（）。A.存在B.發(fā)生C.權(quán)力與義務(wù)D.完整性E.計(jì)價(jià)與分?jǐn)?.證明采購(gòu)的商品存在的控制測(cè)試程序包括（）。A.檢查付款憑單后是否附有完整的相關(guān)單據(jù)B.檢查是否有批準(zhǔn)采購(gòu)的標(biāo)記C.檢查已使用的憑證是否有注銷標(biāo)記D.檢查相關(guān)單證上是否有核查標(biāo)記E.檢查驗(yàn)收單是否連續(xù)編號(hào)8.能夠?qū)Σ少?gòu)業(yè)務(wù)完整性起到驗(yàn)證作用的實(shí)質(zhì)性程序是（）。A.復(fù)核賬簿記錄計(jì)算的準(zhǔn)確性B.從驗(yàn)收單追查至采購(gòu)明細(xì)賬C.從賣方發(fā)票追查至采購(gòu)明細(xì)賬D.檢查取得的固定資產(chǎn)E.復(fù)算發(fā)票金額是否正確9.要推斷應(yīng)付賬款的合理性，審計(jì)人員可以采取的分析性程序有（）。A.將期末應(yīng)付賬款余額與期初余額進(jìn)行比較，分析波動(dòng)原因。B.分析長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，要求被審計(jì)單位做出解釋，判斷其產(chǎn)生原因。C.計(jì)算應(yīng)付賬款與存貨的比率，應(yīng)付賬款與流動(dòng)負(fù)債的比率，并與以前年度相關(guān)比率對(duì)比分析，評(píng)價(jià)應(yīng)付賬款整體的合理性。D.函證金額較大的債權(quán)人E.分析存貨和營(yíng)業(yè)成本等項(xiàng)目的增減變動(dòng)，判斷應(yīng)付賬款增減變動(dòng)的合理性10.通常在編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，需要作重分類調(diào)整的情況有（）。A.應(yīng)付賬款的貸方余額B.應(yīng)付賬款的借方余額C.預(yù)付賬款的貸方余額D.預(yù)付賬款的借方余額E.同時(shí)掛賬的往來(lái)賬戶三、判斷題（）1.應(yīng)付賬款的函證是必須實(shí)施的審計(jì)程序。（）2.被設(shè)計(jì)單位為了粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表，一般會(huì)高估負(fù)債。（）3.經(jīng)核對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付賬款金額與應(yīng)付賬款總賬的余額相符，說(shuō)明資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付賬款金額是正確的。（）4.如果C公司是被審計(jì)單位最大的供應(yīng)商之一，“應(yīng)付賬款——C公司”的余額為零，說(shuō)明不存在拖欠問(wèn)題，因此不需要實(shí)施函證程序。（）5.針對(duì)固定資產(chǎn)的增減業(yè)務(wù)通常會(huì)采用詳細(xì)審計(jì)的方式。（）6.除土地外，企業(yè)擁有的所有固定資產(chǎn)都應(yīng)計(jì)提折舊。（）7.如果本期計(jì)提的折舊金額與計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用中的折舊費(fèi)用不一致，應(yīng)考慮建議被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整。（）8.當(dāng)被審計(jì)單位的累計(jì)折舊減少時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)予以適當(dāng)關(guān)注。（）9.雖然被審計(jì)單位的固定資產(chǎn)存在擔(dān)保問(wèn)題，但由于所有權(quán)并未發(fā)生變化，所以不需要在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映。（）10.只有長(zhǎng)期借款發(fā)生的借款費(fèi)用才可能資本化。四、問(wèn)題與思考1.選擇你熟悉的一個(gè)行業(yè)，說(shuō)一說(shuō)其在采購(gòu)與付款循環(huán)中主要有哪些業(yè)務(wù)活動(dòng)？會(huì)涉及哪些主要憑證與會(huì)計(jì)記錄？2.結(jié)合你所學(xué)的審計(jì)程序，說(shuō)一說(shuō)如何實(shí)現(xiàn)應(yīng)付賬款的審計(jì)目標(biāo)？3.結(jié)合你所學(xué)的審計(jì)程序，說(shuō)一說(shuō)如何實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo)？五、案例分析題【任務(wù)目標(biāo)】恰當(dāng)處理應(yīng)收賬款的詢證函?！净A(chǔ)資料】2013年1月，河北天勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)人員在對(duì)明發(fā)公司（化名）進(jìn)行審計(jì)時(shí)，注意到以下問(wèn)題：1.審計(jì)人員在對(duì)明發(fā)公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其應(yīng)付瑞宣公司的貨款23000.00元已經(jīng)掛賬三年。請(qǐng)分析一下可能存在的問(wèn)題，并有針對(duì)性地提出建議。2.因?yàn)槭沁B續(xù)審計(jì)，審計(jì)人員注意到明發(fā)公司的辦公樓今年裝修一新，新裝了中央空調(diào)，但固定資產(chǎn)賬并無(wú)該項(xiàng)新增資產(chǎn)。經(jīng)詢問(wèn)財(cái)務(wù)人員得知，其裝修費(fèi)全部計(jì)入了當(dāng)年的管理費(fèi)用，共計(jì)1235000.00元。3.2012年1月，明發(fā)公司新購(gòu)寫字樓一層，總成本為12000000.00元，使用權(quán)為40年，其中的50%留作的自用，另外的50%出租給了其他公司，但全部反映在了固定資產(chǎn)賬。計(jì)提的折舊230000.00元全部計(jì)入了管理費(fèi)用。而據(jù)實(shí)地觀察發(fā)現(xiàn)，其自用部分的寫字樓有70%做了生產(chǎn)車間，另外30%作為辦公室和會(huì)議室。4.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)明發(fā)公司2012年報(bào)銷了6輛汽車的保險(xiǎn)費(fèi)，但經(jīng)審查公司名下的車輛只有4輛，另外兩輛車的保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)4895.00元其戶名為個(gè)人，經(jīng)詢問(wèn)，該兩輛車是主管單位領(lǐng)導(dǎo)的私家車?！救蝿?wù)執(zhí)行】針對(duì)以上情況，請(qǐng)分析一下可能存在的問(wèn)題，并有針對(duì)性地提出建議。項(xiàng)目評(píng)分：題號(hào)一二三四五合計(jì)題分1520151535100得分項(xiàng)目十一檢查：一、單項(xiàng)選擇題1.驗(yàn)證存貨存在最有效的審計(jì)程序是（）。A.檢查賬簿記錄B.詢問(wèn)存貨情況C.檢查入庫(kù)單D.實(shí)施監(jiān)盤2.在對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)測(cè)試時(shí)，一般采用（）方法。A.選取全部項(xiàng)目測(cè)試B.選取特定項(xiàng)目測(cè)試C.對(duì)全部存貨進(jìn)行統(tǒng)一抽樣D.采用分層抽樣法3.對(duì)于珠寶玉器等審計(jì)人員不具有鑒定專長(zhǎng)和技能的存貨，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）。A.直接按照被審計(jì)單位的賬面記錄確認(rèn)存貨余額B.根據(jù)被審計(jì)單位的購(gòu)銷貨記錄確認(rèn)存貨余額C.聘請(qǐng)專家予以協(xié)助，具體鑒證結(jié)果全部由專家負(fù)責(zé)D.聘請(qǐng)專家予以協(xié)助，并對(duì)專家的意見(jiàn)負(fù)責(zé)4.因不可預(yù)見(jiàn)的情況導(dǎo)致無(wú)法在存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施監(jiān)盤時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）。A.放棄監(jiān)盤B.直接信賴被審計(jì)單位的盤點(diǎn)結(jié)果C.另?yè)袢掌趯?shí)施監(jiān)盤D.直接按照被審計(jì)單位的賬面記錄確認(rèn)存貨余額5.由第三方保管或控制的存貨，審計(jì)人員采取的下列程序，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A.向第三方函證B.在可行的情況下安排其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施對(duì)第三方存貨監(jiān)盤C.檢查與第三方持有的存貨相關(guān)的文件記錄D.根據(jù)對(duì)被審計(jì)單位存貨賬簿的收發(fā)記錄確認(rèn)6.盤點(diǎn)結(jié)束后，對(duì)盤點(diǎn)表單的處理正確的是（）。A.只需要保管好已經(jīng)填用的表單就可以了B.將作廢的表單銷毀C.將未使用的表單銷毀D.將所有發(fā)放的表單都收回，并確認(rèn)連續(xù)編號(hào)7.對(duì)存貨的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行測(cè)試時(shí)，不正確的做法是（）。A.判斷計(jì)價(jià)方法的合理性B.參照被審計(jì)單位的計(jì)算過(guò)程重新進(jìn)行計(jì)價(jià)測(cè)試C.確認(rèn)計(jì)價(jià)方法使用的一貫性D.關(guān)注存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提情況8.以下存貨重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)最小的是（）。A.家居服飾B.時(shí)裝C.手機(jī)D.珠寶9.對(duì)于決定授權(quán)生產(chǎn)的產(chǎn)品，應(yīng)由（）簽發(fā)生產(chǎn)通知單。A.生產(chǎn)計(jì)劃部門B.生產(chǎn)車間C.倉(cāng)庫(kù)D.會(huì)計(jì)部門10.不屬于倉(cāng)庫(kù)工作職責(zé)的是（）。A.點(diǎn)驗(yàn)產(chǎn)品B.記錄產(chǎn)品收發(fā)數(shù)量C.核算產(chǎn)品成本D.分類存放二、多項(xiàng)選擇題1.屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)涉及的憑證的是（）。A.訂貨單B.生產(chǎn)指令C.領(lǐng)料單D.工薪費(fèi)用分配表E.成本計(jì)算單2.生產(chǎn)與存貨循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)有（）。A.計(jì)劃和安排生產(chǎn)B.批準(zhǔn)賒銷C.發(fā)出材料D.材料驗(yàn)收E.生產(chǎn)產(chǎn)品3.生產(chǎn)與存貨循環(huán)通常會(huì)涉及的部門包括（）。A.信用部門B.人事部門C.倉(cāng)儲(chǔ)部門D.生產(chǎn)部門E.會(huì)計(jì)部門4.存貨監(jiān)盤能夠?yàn)椋ǎ┱J(rèn)定提供證據(jù)。A.存在B.發(fā)生C.完整性D.權(quán)利與義務(wù)E.計(jì)價(jià)5.出庫(kù)單一般為一式四聯(lián)，分別交（）。A.倉(cāng)庫(kù)部門B.發(fā)運(yùn)部門C.顧客D.銷售部門E.作為給顧客開(kāi)發(fā)票的依據(jù)6.領(lǐng)料單一般為一式三聯(lián)，分別交（）。A.倉(cāng)庫(kù)部門B.發(fā)運(yùn)部門C.領(lǐng)料部門D.銷售部門E.會(huì)計(jì)部門7.對(duì)存貨實(shí)施保護(hù)措施，保管人員與記錄、批準(zhǔn)人員相互獨(dú)立與存貨的（）認(rèn)定相關(guān)。A.存在B.完整性C.計(jì)價(jià)與分?jǐn)侱.發(fā)生E.準(zhǔn)確性8.存貨監(jiān)盤的目標(biāo)包括（）。A.確認(rèn)被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表日有關(guān)存貨的數(shù)量情況B.確認(rèn)被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表日有關(guān)存貨的狀況C.檢查存貨的數(shù)量是否真實(shí)完整D.確認(rèn)存貨的所有權(quán)E.檢查存貨是否存在毀損、陳舊、過(guò)時(shí)、殘次、短缺等問(wèn)題9.審計(jì)人員通過(guò)觀察存貨的驗(yàn)收入庫(kù)地點(diǎn)和裝運(yùn)出庫(kù)地點(diǎn)以執(zhí)行截止測(cè)試，以確認(rèn)（）。A.所有截止日前入庫(kù)的存貨均已包括在盤點(diǎn)范圍內(nèi)B.任何截止日后入庫(kù)的存貨均已包括在盤點(diǎn)范圍內(nèi)C.所有截止日前發(fā)運(yùn)出庫(kù)的存貨均已包括在盤點(diǎn)范圍內(nèi)D.所有截止日前已確認(rèn)銷售但尚未發(fā)運(yùn)出庫(kù)的存貨均未包括在盤點(diǎn)范圍內(nèi)E.所有已記錄為購(gòu)貨但尚未入庫(kù)的存貨均已包括在盤點(diǎn)范圍內(nèi)10.如果審計(jì)人員在對(duì)存貨實(shí)施抽盤中發(fā)現(xiàn)存在差異，審計(jì)人員可以考慮的處理方式有（）。A.直接要求重新盤點(diǎn)B.進(jìn)一步查明原因，并及時(shí)提請(qǐng)被審計(jì)單位更正C.考慮錯(cuò)誤的潛在范圍和重大程度，在可能的情況下，擴(kuò)大檢查范圍以減少錯(cuò)誤的發(fā)生D.如果認(rèn)為某一特殊領(lǐng)域的存貨或某一盤點(diǎn)小組的盤點(diǎn)不可信賴，可以要求被審計(jì)單位重新盤點(diǎn)E.直接發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)三、判斷題()1.外購(gòu)存貨的計(jì)價(jià)比自制存貨的計(jì)價(jià)更復(fù)雜。()2.盤點(diǎn)日存放在被審計(jì)單位倉(cāng)庫(kù)的存貨，就應(yīng)當(dāng)包括在企業(yè)的存貨余額中。()3.存貨的多樣性決定了存貨審計(jì)的復(fù)雜性。（）4.為便于存貨監(jiān)盤工作的順利開(kāi)展，應(yīng)當(dāng)盡可能詳細(xì)地讓被審計(jì)單位了解監(jiān)盤計(jì)劃。（）5.如果審計(jì)人員既無(wú)法對(duì)被審計(jì)單位的存貨實(shí)施監(jiān)盤程序，也無(wú)法利用替代程序獲取必要的審計(jì)證據(jù)，則審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)。（）6.存貨的計(jì)價(jià)方法多種多樣，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位選擇的計(jì)價(jià)方法的合理性和一貫性予以關(guān)注。（）7.不同企業(yè)采用的存貨計(jì)價(jià)往往是不同的。（）8.存貨監(jiān)盤范圍的大小取決于存貨的內(nèi)容、性質(zhì)以及與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制的完善程度和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果。（）9.為了保證存貨盤點(diǎn)