財(cái)務(wù)部規(guī)范化管理工具大全

財(cái)務(wù)部規(guī)范化管理工具大全

北京

目錄

第一章財(cái)務(wù)部的組織結(jié)構(gòu)與責(zé)權(quán)

一、一般公司的財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖

二、如果公司有分公司或分支結(jié)構(gòu)，一般總公司財(cái)務(wù)部結(jié)構(gòu)圖

三、大型集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖

四、酒店財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖

五、財(cái)務(wù)部職責(zé)

六、財(cái)務(wù)部權(quán)力

七、財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)

八、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理職責(zé)

九、財(cái)務(wù)主管的職責(zé)

第二章資本的預(yù)算管理

一、資本預(yù)算主管崗位職責(zé)

二、資本預(yù)算專(zhuān)員崗位職責(zé)

三、預(yù)算編制程序

四、年度預(yù)算編制程序

五、年度預(yù)算編制平衡流程

六、年度預(yù)算調(diào)整流程

七、現(xiàn)金預(yù)算流程

第三章財(cái)務(wù)成本的控制管理

一、成本控制主管崗位職責(zé)

二、成本控制專(zhuān)員崗位職責(zé)

三、現(xiàn)金清查處理流程

四、銀行存款付款控制流程

五、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理流程

第四章資產(chǎn)的管理

一、資產(chǎn)管理主管崗位職責(zé)

二、資產(chǎn)管理專(zhuān)員崗位職責(zé)

三、現(xiàn)金清查賬務(wù)處理流程

四、備用金收支賬務(wù)處理流程

五、應(yīng)收賬款管理流程

六、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)管理流程

第五章籌資與投資的管理

一、籌資與投資主管崗位職責(zé)

二、籌資專(zhuān)員崗位職責(zé)

三、投資專(zhuān)員崗位職責(zé)

四、籌資管理流程

五、銀行借款籌資管理流程

六、投資管理流程

第六章會(huì)計(jì)的核算管理

一、會(huì)計(jì)核算主管崗位職責(zé)

二、會(huì)計(jì)核算專(zhuān)員崗位職責(zé)

三、日記總賬賬務(wù)處理流程

四、記賬憑證賬務(wù)處理流程

五、科目匯總表核算流程

六、固定資產(chǎn)核算流程

七、利潤(rùn)核算流程

第七章成本會(huì)計(jì)管理

一、成本會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)

二、成本會(huì)計(jì)專(zhuān)員崗位職責(zé)

三、產(chǎn)品定額成本編制流程

四、產(chǎn)品成本核算管理流程

五、成本核算賬務(wù)處理流程

第八章應(yīng)收賬款管理

一、應(yīng)收賬款主管崗位職責(zé)

二、應(yīng)收賬款專(zhuān)員崗位職責(zé)

三、應(yīng)收賬款管理流程

四、應(yīng)收票據(jù)處理流程

五、呆賬死賬確認(rèn)流程

六、壞賬處理流程

第九章審計(jì)管理

一、審計(jì)主管崗位職責(zé)

二、審計(jì)專(zhuān)員崗位職責(zé)

三、審計(jì)工作流程

四、貨幣資金審計(jì)流程

五、存貨審計(jì)流程

六、收入審計(jì)流程

七、成本審計(jì)流程

八、利潤(rùn)審計(jì)流程

第十章稅務(wù)管理

一、稅務(wù)主管崗位職責(zé)

二、稅務(wù)專(zhuān)員崗位職責(zé)

三、納稅籌劃流程

四、納稅核算流程

五、納稅申報(bào)流程

第一章財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)與責(zé)權(quán)

一、一般公司的財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖

二、如果公司有分公司或分支結(jié)構(gòu)，一般總公司財(cái)務(wù)部結(jié)構(gòu)圖

總經(jīng)理

經(jīng)理

副經(jīng)理

主辦會(huì)計(jì)

財(cái)收固費(fèi)利往現(xiàn)銀二分

務(wù)入定用潤(rùn)來(lái)金行級(jí)支

管核資核核核出出公機(jī)

理算產(chǎn)算算算納納司構(gòu)

員會(huì)核會(huì)會(huì)會(huì)會(huì)會(huì)

計(jì)算計(jì)計(jì)計(jì)計(jì)計(jì)

會(huì)

計(jì)

三、大型集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖

財(cái)務(wù)部經(jīng)理

采購(gòu)與物料生產(chǎn)與成本貨物與貨款并表與分析

管理處管理處管理處管理處

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費(fèi)用與綜合管理處

四、酒店財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖

五、財(cái)務(wù)部職責(zé)

職責(zé)1)〉嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，建立完整的賬簿管理體制和財(cái)務(wù)核算體系

職責(zé)2:〉健全財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,

職責(zé)3)〉分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況

職責(zé)41〉當(dāng)好決策參謀，及時(shí)準(zhǔn)確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì)計(jì)信息

職責(zé)5)，編制記賬憑證和各類(lèi)報(bào)表，妥善管理會(huì)計(jì)賬冊(cè)檔案

職責(zé)6；)負(fù)責(zé)公司職工的勞動(dòng)工資、職工福利的發(fā)放

職責(zé)7))負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷(xiāo)，進(jìn)行成本控制管理

職責(zé)8)〉協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門(mén)的關(guān)系，執(zhí)行國(guó)家稅法政策，及時(shí)做好納稅申報(bào)工作

職責(zé)9\)進(jìn)行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)，做好各項(xiàng)審計(jì)工作

職責(zé)10)〉有效合理使用資金，根據(jù)單位資金情況做好融資工作

職責(zé)11)〉編制各種計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表，完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的其他工作

六、財(cái)務(wù)部權(quán)力

權(quán)力1)，參與公司重大經(jīng)營(yíng)決策，為決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息的權(quán)力

權(quán)力2)〉參與年度、季度、月度生產(chǎn)計(jì)劃的制定，并提出意見(jiàn)和建議的權(quán)力

權(quán)力3)》與年度、季度、月度銷(xiāo)售計(jì)劃的制定，并提出意見(jiàn)和建議的權(quán)力

權(quán)力4)〉參與年度、季度、月度采供計(jì)劃的制定，并提出意見(jiàn)和建議的權(quán)力

權(quán)力5)〉對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的部門(mén)、分支結(jié)構(gòu)和個(gè)人給予處罰

權(quán)力6)〉對(duì)其他部門(mén)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和考核

權(quán)力7)〉部門(mén)內(nèi)部員工聘任、解聘的建議權(quán)

權(quán)力8)〉要求相關(guān)部門(mén)配合相關(guān)工作的權(quán)力

權(quán)力9)〉其他相關(guān)權(quán)力

七、財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)

職責(zé)1:，在董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會(huì)計(jì)、報(bào)表、預(yù)算工作

職責(zé)2:，制定、實(shí)施公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，以支持公司推行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略

職責(zé)3:〉負(fù)責(zé)制定公司利潤(rùn)計(jì)劃、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、銷(xiāo)售前景、開(kāi)支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)

職責(zé)4:〉進(jìn)行稅收管理和方案制定

職責(zé)5:〉健全公司內(nèi)部核算體系和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度

職責(zé)6:〉開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃，增收節(jié)支、提高效益

職責(zé)7）〉監(jiān)督公司遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會(huì)決議

八、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理職責(zé)

職責(zé)1）〉主持本部的全面工作，組織并督促部門(mén)人員全面完成本部職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)工作

職責(zé)2）〉根據(jù)集團(tuán)公司中、長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，組織編制集團(tuán)年度綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃的控制標(biāo)準(zhǔn)

職責(zé)3））負(fù)責(zé)組織《會(huì)計(jì)法》及地方政府有關(guān)財(cái)務(wù)工作法律法規(guī)的貫徹落實(shí)

職責(zé)4；〉制定、維護(hù)、改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理制度和政策，制定年度、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃

職責(zé)5）

進(jìn)行公司成本管理，開(kāi)展成本預(yù)測(cè)、控制、核算、分析工作，提高贏利水平

職責(zé)6；）負(fù)責(zé)建立和完善公司財(cái)務(wù)稽核、審計(jì)內(nèi)部控制制度，監(jiān)督其執(zhí)行情況

職責(zé)71〉負(fù)責(zé)資金、資產(chǎn)的管理

職責(zé)8；）對(duì)公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理，按時(shí)完成稅務(wù)申報(bào)以及年度審計(jì)工作

職責(zé)91）對(duì)公司重大的投資、融資、并購(gòu)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供建議和決策支持

職責(zé)10；）向上級(jí)主管匯報(bào)公司經(jīng)營(yíng)狀況，為集團(tuán)高級(jí)管理人員提供財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)和建議

職責(zé)11組織考核、分析公司經(jīng)濟(jì)成果，提出可行的建議和措施

九、財(cái)務(wù)主管的職責(zé)

職責(zé)1/口財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、呈報(bào)及執(zhí)行

職責(zé)2；＞＞組織公司會(huì)計(jì)的核算及年度審計(jì)

職責(zé)3:＞＞有效地管理運(yùn)用資金

職責(zé)41＞＞監(jiān)察公司資產(chǎn)管理、往來(lái)賬管理以及費(fèi)用開(kāi)支管理

職責(zé)5；，建立與發(fā)展同財(cái)政稅收部門(mén)及銀行的良好合作關(guān)系

職責(zé)6；

審核會(huì)計(jì)憑證

職責(zé)7；)＞審核上報(bào)的各種會(huì)計(jì)報(bào)表及納稅申報(bào)表

職責(zé)8；

對(duì)下屬員工進(jìn)行培訓(xùn)

＞＞協(xié)調(diào)部門(mén)內(nèi)部、部門(mén)之間的員工關(guān)系

職責(zé)9

第二章資本預(yù)算管理

一、資本預(yù)算主管崗位職責(zé)

職責(zé)1:，協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)建立預(yù)算管理體系，為預(yù)算工作建立配套的執(zhí)行、控制機(jī)制

職責(zé)2:＞＞制定公司年度全面預(yù)算，組織編制整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)部門(mén)費(fèi)用預(yù)算

職責(zé)3:，匯編各部門(mén)預(yù)算草案，形成企業(yè)的銷(xiāo)售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算等項(xiàng)目預(yù)算

職責(zé)4:＞＞綜合、平衡企業(yè)各職能部門(mén)的預(yù)算，經(jīng)決策層批準(zhǔn)后下達(dá)實(shí)施

職責(zé)51＞＞監(jiān)督管理預(yù)算的執(zhí)行情況，查看預(yù)算建議案，及時(shí)向管理層反饋

＞＞定期匯總、綜合分析各部門(mén)編制的簡(jiǎn)要預(yù)算執(zhí)行差異分析報(bào)告

職責(zé)6,

職責(zé)7:＞）負(fù)責(zé)向董事會(huì)解答有關(guān)預(yù)算的質(zhì)疑，確定組織的預(yù)算要求符合法律規(guī)定

職責(zé)8）〉根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，定期更新已編制的預(yù)算，使企業(yè)的預(yù)算更趨準(zhǔn)確

二、資本預(yù)算專(zhuān)員崗位職責(zé)

職責(zé)1/>)>協(xié)助建立、改進(jìn)、完善預(yù)算管理體系，建立相應(yīng)的執(zhí)行控制機(jī)制

職責(zé)2:，協(xié)助編制公司全面經(jīng)營(yíng)預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算的跟蹤管理

職責(zé)3:〉根據(jù)預(yù)算監(jiān)控日常支出，定期進(jìn)行反饋

職責(zé)4:》對(duì)預(yù)算各項(xiàng)指標(biāo)和各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，提交分析報(bào)告

職責(zé)51〉編制集團(tuán)預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表

〉編制集團(tuán)總體預(yù)算平衡方案

職責(zé)6,

職責(zé)7按時(shí)進(jìn)行下一年度預(yù)算的編制工作

三、預(yù)算編制程序

總經(jīng)理預(yù)算部主管預(yù)算會(huì)計(jì)各預(yù)算部門(mén)負(fù)責(zé)人

四、年度預(yù)算編制程序

總經(jīng)理各部門(mén)經(jīng)理預(yù)算主管財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)

五、年度預(yù)算編制平衡流程

總經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理各系統(tǒng)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)董事長(zhǎng)

六、年度預(yù)算調(diào)整流程

總經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理預(yù)算部各系統(tǒng)部門(mén)

結(jié)束

七、現(xiàn)金預(yù)算流程

總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部各部門(mén)

第三章財(cái)務(wù)成本控制管理

、成本控制主管崗位職責(zé)

職責(zé)1制定成本核算制度

職責(zé)2進(jìn)行成本預(yù)算編制以及執(zhí)行跟蹤

職責(zé)3根據(jù)月度、季度、年度財(cái)務(wù)狀況，主持各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析

職責(zé)4進(jìn)行成本檢查

職責(zé)5改進(jìn)成本控制，提供成本控制改進(jìn)措施報(bào)告

職責(zé)6提出改進(jìn)財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)的建議

二、成本控制專(zhuān)員崗位職責(zé)

職責(zé)1:，執(zhí)行成本核算方案

職責(zé)2:，，執(zhí)行產(chǎn)品成本控制方案

職責(zé)3:，撰寫(xiě)成本分析報(bào)告

〉提出成本控制改進(jìn)方案

職責(zé)4；

職責(zé)5:〉稽核各項(xiàng)目成本預(yù)算，并及時(shí)提出修正意見(jiàn)

>>進(jìn)行成本檔案的管理和統(tǒng)計(jì)分析

職責(zé)6

三、現(xiàn)金清查處理流程

總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部出納

結(jié)束

四、銀行存款付款控制流程

總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部部門(mén)經(jīng)理相關(guān)職能部門(mén)

結(jié)束

五、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理流程

總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部出納會(huì)計(jì)各部門(mén)

結(jié)束

第四章資產(chǎn)管理

一、資產(chǎn)管理主管崗位職責(zé)

在財(cái)務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)低值易耗品、固定資產(chǎn)、商品、物料用品、原材

職責(zé)1//料的制證、賬簿管理和企業(yè)購(gòu)買(mǎi)力的申報(bào)、記賬和報(bào)表工作

檢查企業(yè)固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財(cái)產(chǎn)物資的使用保管情況，注意發(fā)

職責(zé)2

現(xiàn)和處理財(cái)產(chǎn)物資管理中存在的問(wèn)題，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的合理使用和安全管理

）、負(fù)責(zé)審核和編制商品、物料用品、原材料的記賬和以上賬戶(hù)收支業(yè)務(wù)的登記、結(jié)

職責(zé)3//賬、對(duì)賬工作

口負(fù)責(zé)收集審核各部門(mén)的物資購(gòu)置計(jì)劃，根據(jù)庫(kù)存情況核定購(gòu)買(mǎi)量，按規(guī)定報(bào)有關(guān)

職責(zé)4//領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織安排采購(gòu)。

職責(zé)5對(duì)固定資產(chǎn)賬面與實(shí)物一致性、可用性進(jìn)行檢查核實(shí)，對(duì)貨幣資金進(jìn)行管理

職責(zé)6））負(fù)責(zé)固定費(fèi)產(chǎn)投資方案的制定與可行性分析

職責(zé)7對(duì)存貨進(jìn)行清查，負(fù)責(zé)存貨最佳數(shù)量、訂貨的分析與控制

職責(zé)8負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)折舊基金定期提取工作的報(bào)表審核

）〉組織全公司的低值易耗品和固定資產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)和不定期的抽查工作

職責(zé)9

））每月負(fù)責(zé)匯總各部門(mén)的物資領(lǐng)用計(jì)劃，督導(dǎo)采購(gòu)部門(mén)和倉(cāng)庫(kù)落實(shí)計(jì)劃的實(shí)施情況

職責(zé)10

職責(zé)11完成領(lǐng)導(dǎo)交待的其他事項(xiàng)

二、資產(chǎn)管理專(zhuān)員崗位職責(zé)

職責(zé)1/>)>建立固定資產(chǎn)、低值易耗品臺(tái)賬，與財(cái)務(wù)定期核對(duì)

職責(zé)2:，調(diào)查低值易耗品的使用周期，確定攤銷(xiāo)比率

職責(zé)3:>)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)的初審及備案以及管理貨幣資金

職責(zé)4:〉負(fù)責(zé)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，使用費(fèi)，資產(chǎn)稅的賬目管理

職責(zé)51〉負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥

〉定期巡查固定資產(chǎn)完好情況

職責(zé)6,

職責(zé)7:>>參與企業(yè)清產(chǎn)核資工作

職責(zé)8:，，辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，確保財(cái)產(chǎn)安全

>>完成主管交待的其他事項(xiàng)

職責(zé)9

三、現(xiàn)金清查賬務(wù)處理流程

財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)部出納

結(jié)束

四、備用金收支賬務(wù)處理流程

財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)部出納各部門(mén)

結(jié)束

五、應(yīng)收賬款管理流程

業(yè)務(wù)部財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)部法務(wù)部

六、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)管理流程

總經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)部設(shè)備部各部門(mén)

結(jié)束

第五章籌資與投資管理

一、籌資與投資主管崗位職責(zé)

職責(zé)1))擬定公司各項(xiàng)籌資與投資管理制度

職責(zé)2；)擬定公司各項(xiàng)證券管理制度

職責(zé)3),擬定公司股利分配制度

職責(zé)4；〉通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)、政治形勢(shì)的分析，評(píng)估投資機(jī)會(huì)

職責(zé)5)〉負(fù)責(zé)對(duì)籌資與投資環(huán)境進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)金融市場(chǎng)走勢(shì)、把握整體籌資與投資方向

職責(zé)6))進(jìn)行公司籌資與投資規(guī)劃

職責(zé)7)〉參與公司各項(xiàng)籌資與投資項(xiàng)目的可行性分析和論證

職責(zé)8；)進(jìn)行籌資與投資監(jiān)管，控制企業(yè)的證券籌資與投資活動(dòng)

職責(zé)9))對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)分析與控制

職責(zé)10))參與籌資投資項(xiàng)目談判，與合作伙伴、主管部門(mén)和潛在客戶(hù)保持良好的業(yè)務(wù)關(guān)系

職責(zé)11),管理籌資與投費(fèi)項(xiàng)目，監(jiān)控和分析項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理，及時(shí)提出改進(jìn)建議

職責(zé)121)負(fù)責(zé)公司股份制改造及上市、購(gòu)并、資產(chǎn)重組、破產(chǎn)消算的方案設(shè)計(jì)

職責(zé)13)〉配合部門(mén)經(jīng)理做好相關(guān)培訓(xùn)和指導(dǎo)

職責(zé)14其他相關(guān)工作

二、籌資專(zhuān)員崗位職責(zé)

職責(zé)1']＞＞研窕相關(guān)信息，對(duì)企業(yè)所處的資本市場(chǎng)和政策變動(dòng)情況進(jìn)行全面評(píng)估和分析

職責(zé)2；＞〉分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，分析并評(píng)價(jià)企業(yè)的資本負(fù)債結(jié)構(gòu)

職責(zé)3:＞＞管理現(xiàn)有籌資渠道相關(guān)工作

職責(zé)41,開(kāi)發(fā)新的籌資渠道

))負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)營(yíng)所需資金的籌劃工作，策劃組織相關(guān)的籌資活動(dòng)

職責(zé)5/

職責(zé)6；＞＞完成企業(yè)的籌資任務(wù)

職責(zé)7其他相關(guān)工作

三、投資專(zhuān)員崗位職責(zé)

職責(zé)1)，在上級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)下，進(jìn)行資本市場(chǎng)分析

職責(zé)21)＞對(duì)特定機(jī)構(gòu)的資本市場(chǎng)和證券變動(dòng)進(jìn)行全面評(píng)估

職責(zé)3；〉負(fù)責(zé)對(duì)投資項(xiàng)R的可行性進(jìn)行研究，負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)評(píng)審工作

職責(zé)4；

參與投資項(xiàng)目談判，與合作伙伴、主管部門(mén)和潛在客戶(hù)保持良好的業(yè)務(wù)關(guān)系

職責(zé)5；，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)查、財(cái)務(wù)測(cè)算、成本分析和敏感性分析

職責(zé)6；

具體承攬投資項(xiàng)目，并設(shè)計(jì)方案，組織實(shí)施，定期匯報(bào)工作進(jìn)度

職責(zé)71，及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)對(duì)投資項(xiàng)目的行為產(chǎn)生重大影響的事件或變動(dòng)信息

職責(zé)8；＞＞在上級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)下，收繳投資項(xiàng)目收益

職責(zé)9；＞＞收集、整理投資項(xiàng)目檔案，建立、維護(hù)投資信息庫(kù)

職責(zé)10；

參加部門(mén)的有關(guān)管理會(huì)議，參與重大業(yè)務(wù)及管理決策

職責(zé)11])＞其他相關(guān)工作

四、籌資管理流程

總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理籌資與投資主管籌資專(zhuān)員

五、銀行借款籌資管理流程

總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)部銀行

結(jié)束

六、投資管理流程

總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理籌資與投資主管投資專(zhuān)員

結(jié)束

第六章會(huì)計(jì)核算管理

一、會(huì)計(jì)核算主管崗位職責(zé)

職責(zé)1']))負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)、擬定，并進(jìn)行財(cái)經(jīng)政策的研窕、分析

職責(zé)2；:>負(fù)責(zé)公司的全面核算工作，定期編制會(huì)計(jì)報(bào)告

職責(zé)31>)負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算管理，齊全各類(lèi)原始資料，制訂會(huì)計(jì)資料的使用辦法及規(guī)定

職責(zé)4:,進(jìn)行成本核算的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析和考核，督促各部門(mén)降低消耗，節(jié)約費(fèi)用

>>掌握國(guó)家稅務(wù)政策，對(duì)外加強(qiáng)聯(lián)系，下層單位進(jìn)行指導(dǎo)

職責(zé)5/

職責(zé)6；))負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的管理

職責(zé)7/利用企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析

，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行績(jī)效考核

職責(zé)8

)>指導(dǎo)會(huì)計(jì)人員的核算業(yè)務(wù)工作，提高工作質(zhì)量

職責(zé)9

職責(zé)10；，分析稅收、外匯管理政策，及時(shí)提出有利于企業(yè)發(fā)展的建議、意見(jiàn)

職責(zé)11:>,負(fù)責(zé)與稅務(wù)、外匯管理局等機(jī)構(gòu)的聯(lián)系與協(xié)調(diào)工作

>>完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作

職責(zé)12

二、會(huì)計(jì)核算專(zhuān)員崗位職責(zé)

職責(zé)1協(xié)助會(huì)計(jì)核算主管制定與會(huì)計(jì)核算有關(guān)的各項(xiàng)規(guī)章制度并組織、監(jiān)督實(shí)施

職責(zé)2，，協(xié)助會(huì)計(jì)主管擬訂公司各項(xiàng)核算辦法

職責(zé)3根據(jù)有關(guān)制度負(fù)責(zé)公司各種核算和其他業(yè)務(wù)的記賬工作

職責(zé)4〉正確使用會(huì)計(jì)科目和科目編號(hào),摘要簡(jiǎn)明，內(nèi)容真實(shí)、清楚，金額準(zhǔn)確無(wú)誤

職責(zé)5))根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)置科目明細(xì)賬和使用對(duì)應(yīng)的賬簿,準(zhǔn)確登錄各類(lèi)明細(xì)賬

職責(zé)6建立公司固定資產(chǎn)、產(chǎn)品進(jìn)出情況、原材料等的明細(xì)賬并進(jìn)行明細(xì)核算

職責(zé)7了解公司經(jīng)濟(jì)合同的履約情況，催促經(jīng)辦人及時(shí)辦理結(jié)算和出入庫(kù)手續(xù)，并進(jìn)行應(yīng)

------//收、應(yīng)付款項(xiàng)的清算

職責(zé)8關(guān)注企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)資料并進(jìn)行分析,提出有益企業(yè)發(fā)展的意見(jiàn)、建議

職責(zé)9?負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)的清理結(jié)算工作

職責(zé)1。〉〉協(xié)助主管做好會(huì)計(jì)原始憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案的管理工作，并提出建議

職責(zé)11?完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作事項(xiàng)

三、日記總賬賬務(wù)處理流程

總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)計(jì)核算主管會(huì)計(jì)人員

四、記賬憑證賬務(wù)處理流程

總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)計(jì)核算主管會(huì)計(jì)人員

結(jié)束

五、科目匯總表核算流程

總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)計(jì)核算主管會(huì)計(jì)人員

結(jié)束

六、固定資產(chǎn)核算流程

總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部采購(gòu)部各部門(mén)

結(jié)束

七、利潤(rùn)核算流程

④分析決策一分析

---------------------------------------->｛結(jié)束

第七章成本會(huì)計(jì)管理

一、成本會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)

職責(zé)1協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理擬訂公司各部成本核算實(shí)施細(xì)則，報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)后組織執(zhí)行

職責(zé)2對(duì)公司重大項(xiàng)目、產(chǎn)品等進(jìn)行成本預(yù)算、編制項(xiàng)目成本計(jì)劃

職責(zé)3；〉監(jiān)督、調(diào)查各部門(mén)執(zhí)行成本計(jì)劃情況，出現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)

職責(zé)41〉登記、保管各種明細(xì)賬、總分類(lèi)賬

職責(zé)5；〉定期時(shí)賬，如發(fā)現(xiàn)差異，查明差異原因，處理結(jié)賬時(shí)有關(guān)賬務(wù)的調(diào)整事宜

職責(zé)6；>>設(shè)計(jì)、修訂會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)表單，分析財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，編制會(huì)計(jì)報(bào)告、報(bào)表

職責(zé)7)〉做好相關(guān)成本資料的整理、歸檔、數(shù)據(jù)庫(kù)建立、查詢(xún)、更新工作

職責(zé)8；〉執(zhí)行資金預(yù)算及控制預(yù)算內(nèi)的經(jīng)費(fèi)支出

職責(zé)91,管理往來(lái)賬、應(yīng)收賬、應(yīng)付款、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)

職責(zé)】0)

每月計(jì)提核算稅金、費(fèi)用、折舊等費(fèi)用項(xiàng)目

職責(zé)1完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作

二、成本會(huì)計(jì)專(zhuān)員崗位職責(zé)

職責(zé)1〉，整理各項(xiàng)費(fèi)用并進(jìn)行歸集和分配，做好記賬憑證并登賬，月末對(duì)費(fèi)用進(jìn)行核算

職責(zé)21,撰寫(xiě)公司成本分析報(bào)告

職責(zé)3)))負(fù)責(zé)每月提取折1日，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)報(bào)廢、清理的賬務(wù)登記

職責(zé)4)〉匯總總賬，進(jìn)行試算平衡

職責(zé)51，負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款往來(lái)核算

職責(zé)6)

y負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款往來(lái)業(yè)務(wù)核算

職責(zé)7)

負(fù)責(zé)有關(guān)報(bào)表的報(bào)送工作

職責(zé)8；〉進(jìn)行現(xiàn)金與支票管理

職責(zé)9)〉財(cái)務(wù)檔案的整理、裝訂

職責(zé)101

y完成財(cái)務(wù)經(jīng)理委派的其他任務(wù)

三、產(chǎn)品定額成本編制流程

生產(chǎn)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)部所有單位

結(jié)束

四、產(chǎn)品成本核算管理流程

①下達(dá)成本計(jì)劃

執(zhí)行一?執(zhí)行

_______________」

一②制造費(fèi)用核**②費(fèi)用核算

③單位產(chǎn)品成本

是

④成本差異分析

簽字

1

（結(jié)束二）

五、成本核算賬務(wù)處理流程

財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)

第八章應(yīng)收賬款管理

一、應(yīng)收賬款主管崗位職責(zé)

職責(zé)I:）〉負(fù)責(zé)制定應(yīng)收賬款管理制度、賬款催討辦法等規(guī)章制度

職責(zé)2:，應(yīng)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)定，記錄會(huì)計(jì)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)活動(dòng)（應(yīng)收賬款部分）

職責(zé)3；〉監(jiān)督銷(xiāo)售人員的貨款回收情況，監(jiān)督應(yīng)收款項(xiàng)賬戶(hù)及其明細(xì)賬目余額變化情況

職責(zé)4；，負(fù)責(zé)分析應(yīng)收款項(xiàng)賬戶(hù)的數(shù)據(jù)和交易情況，進(jìn)行賬齡分析工作

職責(zé)5；>>關(guān)注應(yīng)收賬款的統(tǒng)計(jì)表，找出應(yīng)收賬款差異的解決方案

〉壞賬的處理與監(jiān)督

職責(zé)6/

職責(zé)7:〉制定應(yīng)收賬款的收款策略

職責(zé)8：,做好應(yīng)收賬款的抵借和讓售工作

職責(zé)9；>>貨款回收制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，參與貨款回收工作的考核

職責(zé)io:,協(xié)助、支持審計(jì)部門(mén)的相關(guān)工作

職責(zé)11:>>協(xié)助外部機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)收賬款的審核，應(yīng)答其質(zhì)疑，并向其提供有關(guān)信息

職責(zé)12完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理交代的其他工作

二、應(yīng)收賬款專(zhuān)員崗位職責(zé)

職責(zé)】協(xié)助主管制定應(yīng)收賬款管理制度、賬款催討辦法等規(guī)章制度

職責(zé)2根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)規(guī)定，記錄會(huì)計(jì)系統(tǒng)中與應(yīng)收賬款有關(guān)的活動(dòng)

職責(zé)3建立、維護(hù)應(yīng)收賬款的文檔信息，管理欠款客戶(hù)的費(fèi)料信息

職責(zé)4））每月末，準(zhǔn)備銷(xiāo)售部門(mén)及銷(xiāo)售人員的賬款清單

職責(zé)5））通過(guò)賬款分析，對(duì)超期的應(yīng)收賬款提出具體處理建議，收款策略建議

職責(zé)6）〉協(xié)助主管應(yīng)對(duì)外部機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)收賬款的審核，提供相關(guān)資料

職責(zé)7每月定期提交月度應(yīng)收賬款的統(tǒng)計(jì)報(bào)表

職責(zé)8向?qū)徲?jì)部門(mén)等提供資料支持

職責(zé)9完成應(yīng)收賬款主管交付的其他工作

三、應(yīng)收賬款管理流程

①交單—?②記業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款

③業(yè)務(wù)應(yīng)收賬齡分析

結(jié)束

四、應(yīng)收票據(jù)處理流程

財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理購(gòu)貨方

結(jié)束

五、呆賬死賬確認(rèn)流程

總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部

六、壞賬處理流程

總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理

第九章審計(jì)管理

一、審計(jì)主管崗位職責(zé)

職責(zé)1)，編制審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)程序細(xì)則

〉規(guī)劃并進(jìn)行審計(jì)，確認(rèn)會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性及符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求

職責(zé)2

〉審閱財(cái)務(wù)報(bào)告，確認(rèn)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性

職責(zé)3

職責(zé)4〉〉分配數(shù)據(jù)輸入，財(cái)務(wù)報(bào)告及其他職責(zé)給適當(dāng)?shù)膯T工

職責(zé)5〉〉對(duì)下屬員工在審計(jì)程序和方法上進(jìn)行指導(dǎo)和建議

職責(zé)6〉〉指導(dǎo)對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行有關(guān)審計(jì)程序，財(cái)務(wù)準(zhǔn)則要求的培訓(xùn)

〉定期或不定期地進(jìn)行必要的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、專(zhuān)案審計(jì)和財(cái)務(wù)收支審計(jì)

職責(zé)7

職責(zé)8〉〉控制、考核、糾正各部門(mén)偏離公司整體財(cái)務(wù)目標(biāo)計(jì)劃的行為

〉協(xié)助外部審計(jì)工作的開(kāi)展

職責(zé)9

職責(zé)10〉〉負(fù)責(zé)或參與對(duì)公司重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重大項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)活動(dòng)

職責(zé)11))完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的工作

二、審計(jì)專(zhuān)員崗位職責(zé)

職責(zé)1)，審核和證明公司的財(cái)務(wù)賬目是否按法律和公司章程的規(guī)定制作的

〉審核年度報(bào)告中是否對(duì)公司的事務(wù)給予虛假的介紹

職責(zé)2

〉查看公司的賬本和會(huì)計(jì)報(bào)表

職責(zé)3

職責(zé)4〉〉對(duì)嚴(yán)重影響公司存在和發(fā)展的任何事項(xiàng)提出報(bào)告

〉按審計(jì)目標(biāo)收集和整理審計(jì)證據(jù)

職責(zé)5

〉分析和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論

職責(zé)6

〉負(fù)責(zé)對(duì)所有涉及的審計(jì)事項(xiàng)，編寫(xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，提出處理意見(jiàn)和建議

職責(zé)7

〉公正和誠(chéng)實(shí)地履行職責(zé)，并做好企業(yè)的有關(guān)保密工作

職責(zé)8

〉審計(jì)資料歸檔

職責(zé)9

職責(zé)10〉〉同業(yè)務(wù)部門(mén)及工作人員保持有效的工作關(guān)系

職責(zé)11))完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的工作

三、審計(jì)工作流程

各相關(guān)部門(mén)審計(jì)主管財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)

四、貨幣資金審計(jì)流程

審計(jì)人員出納會(huì)計(jì)

五、存貨審計(jì)流程

審計(jì)人員采購(gòu)部倉(cāng)庫(kù)生產(chǎn)部

結(jié)束

六、收入審計(jì)流程

審計(jì)人員銷(xiāo)售人員會(huì)計(jì)

①收入分析

填寫(xiě)審查記錄

七、成本審計(jì)流程

財(cái)務(wù)部審計(jì)人員倉(cāng)庫(kù)人力資源部

工資分配審查

八、利潤(rùn)審計(jì)流程

審計(jì)人員銷(xiāo)售部財(cái)務(wù)部

結(jié)束

第十章稅務(wù)管理

一、稅務(wù)主管崗位職責(zé)

職責(zé)1/y協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理擬定公司整體稅務(wù)計(jì)劃

職責(zé)2:

y在財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)下，負(fù)責(zé)公司稅務(wù)計(jì)劃的推進(jìn)和實(shí)施

職責(zé)3:

y擬定和實(shí)施公司稅務(wù)籌劃方案

）及時(shí)搜集和掌握國(guó)家、地方財(cái)務(wù)政策

職責(zé)4；

職責(zé)5:

y維護(hù)公司與相應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的日常關(guān)系

職責(zé)6:

相關(guān)稅收政策的研究，并定期向管理層提供稅務(wù)管理方面的建議

職責(zé)7承辦有關(guān)稅務(wù)方面的事務(wù)，為公司業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)提供稅務(wù)咨詢(xún)

二、稅務(wù)專(zhuān)員崗位職責(zé)

職責(zé)1）〉協(xié)助財(cái)務(wù)主管組織擬訂企業(yè)整體稅務(wù)計(jì)劃

職責(zé)2〉）負(fù)責(zé)公司納稅申報(bào)工作

職責(zé)3〉）按時(shí)、準(zhǔn)確編制會(huì)計(jì)報(bào)表及各種納稅申報(bào)表

職責(zé)4〉〉稅務(wù)相關(guān)憑證的賬務(wù)處理

職責(zé)5））負(fù)責(zé)準(zhǔn)備稅務(wù)檢查的相關(guān)資料

職責(zé)6〉〉及時(shí)了解掌握國(guó)家、地方的財(cái)稅政策

職責(zé)7））對(duì)擬投資項(xiàng)目的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)估

職責(zé)8〉〉合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃

職責(zé)9）＞根據(jù)國(guó)家稅收、財(cái)務(wù)政策對(duì)企業(yè)稅務(wù)實(shí)際問(wèn)題提出建議和可行性方案

職責(zé)1。））承辦有關(guān)稅務(wù)方面的其他事務(wù)

三、納稅籌劃流程

總經(jīng)理財(cái)務(wù)部

財(cái)務(wù)部經(jīng)理

結(jié)束

四、納稅核算流程

總經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部其他部門(mén)

斯1合

結(jié)束

五、納稅申報(bào)流程

總經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部檔案部

結(jié)束

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財(cái)務(wù)部最健全的規(guī)范化管理文檔

目錄

第一章財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)與責(zé)權(quán)

一、一般公司的財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖

二、如果公司有分公司或分支結(jié)構(gòu)，一般總公司財(cái)務(wù)部結(jié)構(gòu)圖

三、大型集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖

四、酒店財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖

五、財(cái)務(wù)部職責(zé)

六、財(cái)務(wù)部權(quán)力

七、財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)

八、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理職責(zé)

九、財(cái)務(wù)主管的職責(zé)

第二章資本預(yù)算管理

一、資本預(yù)算主管崗位職責(zé)

二、資本預(yù)算專(zhuān)員崗位職責(zé)

三、預(yù)算編制程序

四、年度預(yù)算編制程序

五、年度預(yù)算編制平衡流程

六、年度預(yù)算調(diào)整流程

七、現(xiàn)金預(yù)算流程

第三章財(cái)務(wù)成本控制管理

一、成本控制主管崗位職責(zé)

二、成本控制專(zhuān)員崗位職責(zé)

三、現(xiàn)金清查處理流程

四、銀行存款付款控制流程

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五、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理流程

第四章資產(chǎn)管理

一、資產(chǎn)管理主管崗位職責(zé)

二、資產(chǎn)管理專(zhuān)員崗位職責(zé)

三、現(xiàn)金清查賬務(wù)處理流程

四、備用金收支賬務(wù)處理流程

五、應(yīng)收賬款管理流程

六、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)管理流程

第五章籌資與投資管理

一、籌資與投資主管崗位職責(zé)

二、籌資專(zhuān)員崗位職責(zé)

三、投資專(zhuān)員崗位職責(zé)

四、籌資管理流程

五、銀行借款籌資管理流程

六、投資管理流程

第六章會(huì)計(jì)核算管理

一、會(huì)計(jì)核算主管崗位職責(zé)

二、會(huì)計(jì)核算專(zhuān)員崗位職責(zé)

三、日記總賬賬務(wù)處理流程

四、記賬憑證賬務(wù)處理流程

五、科目匯總表核算流程

六、固定資產(chǎn)核算流程

七、利潤(rùn)核算流程

第七章成本會(huì)計(jì)管理

一、成本會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)

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二、成本會(huì)計(jì)專(zhuān)員崗位職責(zé)

三、產(chǎn)品定額成本編制流程

四、產(chǎn)品成本核算管理流程

五、成本核算賬務(wù)處理流程

第八章應(yīng)收賬款管理

一、應(yīng)收賬款主管崗位職責(zé)

二、應(yīng)收賬款專(zhuān)員崗位職責(zé)

三、應(yīng)收賬款管理流程

四、應(yīng)收票據(jù)處理流程

五、呆賬死賬確認(rèn)流程

六、壞賬處理流程

第九章審計(jì)管理

一、審計(jì)主管崗位職責(zé)

二、審計(jì)專(zhuān)員崗位職責(zé)

三、審計(jì)工作流程

四、貨幣資金審計(jì)流程

五、存貨審計(jì)流程

六、收入審計(jì)流程

七、成本審計(jì)流程

八、利潤(rùn)審計(jì)流程

第十章稅務(wù)管理

一、稅務(wù)主管崗位職責(zé)

二、稅務(wù)專(zhuān)員崗位職責(zé)

三、納稅籌劃流程

四、納稅核算流程

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五、納稅申報(bào)流程

第一章財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)與責(zé)權(quán)

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一、一般公司的財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖

二、如果公司有分公司或分支結(jié)構(gòu)，一般總公司財(cái)務(wù)部結(jié)構(gòu)圖

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三、大型集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖

財(cái)務(wù)部經(jīng)理

采購(gòu)與物料生產(chǎn)與成本并表與分析

管理處管理處管理處

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