湖南省稅務(wù)系統(tǒng)納稅服務(wù)業(yè)務(wù)知識練習(xí)試題附答案（二）

第頁湖南省稅務(wù)系統(tǒng)納稅服務(wù)業(yè)務(wù)知識練習(xí)試題附答案（二）一、單選題（總共題）1.某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同,合同金額6000萬元。施工期間,該建筑公司又將其中價值800萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè),并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納的印花稅是:A、1.79萬元B、1.80萬元C、2.03萬元D、2.04萬元【正確答案】：D解析：

根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細(xì)則》(財(cái)稅字〔1988〕第255號)第三條第二款:建設(shè)工程承包合同包括總包合同、分包合同和轉(zhuǎn)包合同。

該建筑公司應(yīng)繳納印花稅=(6000+800)×0.03%=2.04(萬元)

(二)多選題2.操作人員需要進(jìn)行單位應(yīng)繳數(shù)據(jù)撤銷(不分批次)時,進(jìn)入撤銷界面,注意選擇日期是選擇()。A、當(dāng)天日期B、應(yīng)繳發(fā)送的時間段C、應(yīng)繳撤銷的時間段D、第二天【正確答案】：B3.辦理個人所得稅扣繳義務(wù)人因特殊情況僅依法終止扣繳義務(wù)事項(xiàng),正確的操作是:A、進(jìn)入【注銷扣繳稅款登記】模塊,只注銷扣繳稅款登記B、進(jìn)入【注銷稅務(wù)登記受理】模塊,直接注銷稅務(wù)登記C、進(jìn)入【注銷扣繳稅款登記】模塊,先注銷扣繳稅款登記,再注銷稅務(wù)登記D、進(jìn)入【變更稅務(wù)登記】模塊,終止扣繳稅款登記【正確答案】：A解析：

根據(jù)金三操作規(guī)范,已辦理登記信息確認(rèn)或納稅人身份信息報(bào)告的扣繳義務(wù)人未發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形,未依法終止納稅義務(wù),僅依法終止扣繳義務(wù)的,按照【管理服務(wù)】—【稅務(wù)登記】—【扣繳稅款登記管理】—【注銷扣繳稅款登記】的路徑進(jìn)入功能模塊,只注銷扣繳稅款登記,無需注銷稅務(wù)登記。

(二)多選題4.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人信用信息變化情況對納稅人的信用狀態(tài)實(shí)行的管理模式為:A、動態(tài)調(diào)整B、靜態(tài)管理C、隨機(jī)調(diào)整D、特殊管理【正確答案】：A解析：

根據(jù)《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2014年第40號)文件第二十五條規(guī)定:稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅信用級別實(shí)行動態(tài)調(diào)整。5.靈活就業(yè)人員在補(bǔ)收事件表中,有未計(jì)算的補(bǔ)退事件,為靈活就業(yè)人員進(jìn)行補(bǔ)收核算,應(yīng)使用以下()進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。A、點(diǎn)擊【靈活就業(yè)】->【靈活就業(yè)批量應(yīng)收核算】B、點(diǎn)擊【靈活就業(yè)】->【靈活就業(yè)零星應(yīng)收核算】C、點(diǎn)擊【靈活就業(yè)】->【靈活就業(yè)征繳通知單】D、點(diǎn)擊【靈活就業(yè)】->【靈活就業(yè)補(bǔ)收核算】【正確答案】：D6.符合稅收優(yōu)惠條件的納稅人,在減稅、免稅期間,應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào),填寫:A、《納稅人減免稅備案表》B、《納稅人申報(bào)享受減免稅備案表》C、《稅務(wù)資格備案表》D、申報(bào)表及其附表上的優(yōu)惠欄目【正確答案】：D解析：

根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范(3.0版)》,符合稅收優(yōu)惠條件的納稅人,在減稅、免稅期間,應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào),填寫申報(bào)表及其附表上的優(yōu)惠欄目。7.增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的月銷售額是:A、月銷售額3萬元以下(含本數(shù))的B、月銷售額6萬元以下(含本數(shù))的C、月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的D、月銷售額30萬元以下(含本數(shù))的【正確答案】：C解析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號)文件第一條規(guī)定:小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。8.自2020年1月1日起,對納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入,免征增值稅,優(yōu)惠政策適用的截止日期為:A、將視疫情情況另行公告B、2020年3月31日C、2020年5月31日D、2020年12月31日【正確答案】：A解析：

根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8號)文件規(guī)定:自2020年1月1日起,對納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入,免征增值稅,優(yōu)惠政策適用的截止日期將視疫情情況另行公告.

(二)多選題9.社保部門的咨詢服務(wù)熱線是()A、12345熱線B、12333熱線C、12355熱線D、12366熱線【正確答案】：B10.下列各項(xiàng)中,符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是:A、房屋出租的由承租人納稅B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納C、產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的,由房產(chǎn)代管人或者使用人代為繳納D、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的暫不繳納房產(chǎn)稅【正確答案】：C解析：

根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第二條:房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的,由經(jīng)營管理單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的,由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的,或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的,由房產(chǎn)代管人或者使用人代為繳納。11.下列不屬于稅務(wù)行政許可事項(xiàng)的是:A、對納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)B、對采取實(shí)際利潤額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的核定C、非居民企業(yè)選擇由其主要機(jī)構(gòu)場所匯總繳納企業(yè)所得稅的審批D、增值稅專用發(fā)票(增值稅稅控系統(tǒng))最高開票限額審批【正確答案】：C解析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于公布已取消稅務(wù)行政許可事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第11號)文件規(guī)定:已取消“非居民企業(yè)選擇由其主要機(jī)構(gòu)場所匯總繳納企業(yè)所得稅的審批”行政許可審批事項(xiàng)。目前剩余的稅務(wù)行政許可為下述6項(xiàng):(1)企業(yè)印制發(fā)票審批;(2)對納稅人延期申報(bào)的核準(zhǔn);(3)對納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn);(4)對納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn);(5)增值稅專用發(fā)票(增值稅稅控系統(tǒng))最高開票限額審批;(6)對采取實(shí)際利潤額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的核定。12.D級企業(yè)直接責(zé)任人在企業(yè)被評價為D級之后注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的企業(yè)評價為D級(簡稱關(guān)聯(lián)D)。關(guān)聯(lián)D級保留年限為:A、不保留B、保留一年C、保留兩年D、保留三年【正確答案】：B解析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第85號)文件規(guī)定:D級企業(yè)直接責(zé)任人在企業(yè)被評價為D級之后注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的企業(yè)評價為D級(簡稱關(guān)聯(lián)D)。關(guān)聯(lián)D只保留一年,次年度根據(jù)《信用管理辦法》規(guī)定重新評價但不得評為A級。13.按《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》規(guī)定,在公布前能按照《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款,不向社會公布案件信息的納稅人,納稅信用評價結(jié)果是:A、可以評為A級B、不參與信用評價C、不可評為A級D、直接判為D級【正確答案】：D解析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<重大稅收違法失信案件信息公布辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第54號)文件第十四條規(guī)定:對按本辦法第九條規(guī)定不向社會公布的當(dāng)事人,納稅信用級別直接判為D級,適用相應(yīng)的D級納稅人管理措施。14.下列情形中,免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是:A、易地扶貧搬遷安置住房的建設(shè)用地B、礦山范圍內(nèi)荒山和林地用地C、企業(yè)范圍內(nèi)廣場和道路用地D、單獨(dú)建造的地下建筑用地【正確答案】：A解析：

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕135號)第二條第三項(xiàng),對安置住房用地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。15.2019年1月1日起,小型微利企業(yè)從業(yè)人數(shù)上限提高到的人數(shù)是:A、80人B、100人C、300人D、500人【正確答案】：C解析：

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號)文件第二條規(guī)定:小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。16.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高,必須條件是:A、報(bào)經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)B、報(bào)經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)C、報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)

D報(bào)經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)【正確答案】：C解析：

根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》(國務(wù)院令第483號)第五條,經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高,但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)。17.未發(fā)生《信用管理辦法》所列失信行為的新設(shè)立企業(yè)會被評為M級納稅人的情形是:A、因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的B、已申請稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的C、評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)D、國家稅務(wù)總局認(rèn)定的其他不影響納稅信用評價的情形【正確答案】：C解析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評價有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第8號)文件規(guī)定:未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的下列企業(yè)適用M級納稅信用:

1)新設(shè)立企業(yè);(2)評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)。18.在湖南省社會保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)測算管理系統(tǒng)【應(yīng)收核定管理】->【單位正常應(yīng)收核算】模塊進(jìn)行險(xiǎn)種計(jì)算時,提示有未維護(hù)工資的人員,則應(yīng)到()模塊辦理。A、【繳費(fèi)工資管理】->【年度工資申報(bào)下載】B、【繳費(fèi)工資管理】->【單位未申報(bào)人員查詢】C、【繳費(fèi)工資管理】->【中途參保工資申報(bào)】D、【基數(shù)數(shù)據(jù)維護(hù)】->【單位基礎(chǔ)信息維護(hù)】【正確答案】：C19.扣繳義務(wù)人未按規(guī)定為納稅人開具稅收票證的,稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)稅款繳納情況后,應(yīng)當(dāng)為納稅人開具以下哪項(xiàng)證明:A、稅收完稅證明(表格式)B、稅收完稅證明(文書式)C、稅收完稅證明(扣繳證明)D、稅收繳款書【正確答案】：A解析：

根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范(3.0版)》開具稅收完稅證明事項(xiàng)的納稅人注意事項(xiàng):扣繳義務(wù)人未按規(guī)定為納稅人開具稅收票證的,稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)稅款繳納情況后,應(yīng)當(dāng)為納稅人開具稅收完稅證明(表格式)。20.納稅人將金銀首飾與其他非金銀首飾組成成套消費(fèi)品銷售的,計(jì)算征收消費(fèi)稅的依據(jù)是:A、組成計(jì)稅價格B、金銀首飾與其他非金銀首飾的銷售額合計(jì)C、金銀首飾的銷售額D、金銀首飾與其他非金銀首飾的購銷差額【正確答案】：B解析：

納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的,應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品稅率征收消費(fèi)稅。21.金三社保費(fèi)系統(tǒng)決定一個自然人信息唯一性的要素包括()A、證件類型+證件號碼+姓名B、國籍+證件類型+證件號碼+姓名C、參保人員編碼+證件類型+證件號碼+姓名D、人社醫(yī)保業(yè)務(wù)系統(tǒng)編碼+參保人員編碼【正確答案】：B22.根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于做好證明事項(xiàng)清理工作的通知》要求,對部門規(guī)章和規(guī)范性文件設(shè)定的證明事項(xiàng),下列說法錯誤的是()A、進(jìn)行全面清理,盡可能予以取消B、可直接取消的,要作出決定,立即停止執(zhí)行C、認(rèn)為需要保留的,即可保留D、個別確需保留的,要在充分論證基礎(chǔ)上通過提請制定或修改法律法規(guī)設(shè)定【正確答案】：C23.以下關(guān)于一照一碼戶登記信息確認(rèn)有關(guān)描述正確的是:A、新設(shè)立登記的企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社完成一照一碼戶登記信息確認(rèn)后,稅務(wù)機(jī)關(guān)需要重新發(fā)放稅務(wù)登記證件B、新設(shè)立登記的企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社在市場監(jiān)管部門辦理加載社會統(tǒng)一信用代碼的營業(yè)執(zhí)照后,應(yīng)在首次辦理涉稅事項(xiàng)時向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理補(bǔ)充信息采集C、新設(shè)立登記的企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社完成一照一碼戶登記信息確認(rèn)后,其加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照可代替稅務(wù)登記證使用,不再另行發(fā)放稅務(wù)登記證件D、已實(shí)行“多證合一、一照一碼”登記模式的納稅人,首次辦理涉稅事宜時,由納稅人填寫《“多證合一”登記信息確認(rèn)表》,對其相關(guān)信息進(jìn)行確認(rèn)【正確答案】：C解析：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)“多證合一”工商共享信息運(yùn)用工作的通知》(稅總函〔2017〕402號)相關(guān)規(guī)定,新設(shè)立登記的企業(yè)和農(nóng)民專業(yè)合作社首次辦理涉稅事宜時,稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)工商部門共享的登記信息制作《“多證合一”登記信息確認(rèn)表》,提醒納稅人對其中不全的信息進(jìn)行補(bǔ)充,對不準(zhǔn)的信息進(jìn)行更正,對需要更新的信息進(jìn)行補(bǔ)正。24.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將納稅信用補(bǔ)評、復(fù)評情況層報(bào)至省稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,備案期限為:A、每月前5個工作日內(nèi)B、每月前15個工作日內(nèi)C、補(bǔ)復(fù)評完成后20個工作日內(nèi)D、補(bǔ)復(fù)評完成后30個工作日內(nèi)【正確答案】：A解析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用補(bǔ)評和復(fù)評事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第46號)文件規(guī)定,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)于每月前5個工作日內(nèi)將納稅信用補(bǔ)評、復(fù)評情況層報(bào)至省稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,并發(fā)布A級納稅人變動情況通告。25.自2018年1月1日起,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,準(zhǔn)予扣除的限額是:A、工資、薪金總額8%B、工資、薪金總額2.5%C、年度利潤總額8%D、年度利潤總額2.5%【正確答案】：A解析：

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕51號)文件規(guī)定:自2018年1月1日起,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。26.自然人首次進(jìn)行個人所得稅申報(bào),辦理自然人登記業(yè)務(wù),應(yīng)進(jìn)入的功能模塊是:A、【自然人信息采集(A表)(ITS)】B、【自然人信息采集(ITS)】C、【自然人信息變更(ITS)】D、【自然人扣繳義務(wù)人信息采集(ITS)】【正確答案】：B解析：

根據(jù)金三操作規(guī)范,自然人首次進(jìn)行個人所得稅申報(bào),應(yīng)先進(jìn)行自然人登記,按照【自然人稅收管理系統(tǒng)(ITS)】—【登記】—【自然人信息采集(ITS)】的路徑進(jìn)入功能模塊。27.辦理環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)信息采集業(yè)務(wù),正確的操作步驟是:A、【管理服務(wù)】—【稅源信息維護(hù)管理】—【城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅稅源信息采集】B、【管理服務(wù)】—【稅源信息維護(hù)管理】—【環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)信息采集】C、【申報(bào)征收】—【申報(bào)】—【財(cái)產(chǎn)行為稅申報(bào)】—【環(huán)境保護(hù)稅納稅申報(bào)表(A類)】D、【申報(bào)征收】—【申報(bào)】—【財(cái)產(chǎn)行為稅申報(bào)】—【環(huán)境保護(hù)稅納稅申報(bào)表(B類)】【正確答案】：B解析：

根據(jù)金三操作規(guī)范,環(huán)境保護(hù)稅申報(bào)的前置條件是先進(jìn)行環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)信息采集,按照【管理服務(wù)】—【稅源信息維護(hù)管理】—【環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)信息采集】的路徑進(jìn)入功能模塊。28.納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的下列事項(xiàng)中不屬于首問責(zé)任制的業(yè)務(wù)范圍的是:A、投訴窗口人員服務(wù)態(tài)度粗暴B、咨詢小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定C、建議稅務(wù)機(jī)關(guān)增加發(fā)票代開窗口D、舉報(bào)稅收管理員索拿卡要【正確答案】：D解析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)系統(tǒng)首問責(zé)任制度(試行)>的通知》(稅總發(fā)〔2014〕59號)中的《稅務(wù)系統(tǒng)首問責(zé)任制度(試行)》第四條規(guī)定:首問責(zé)任制業(yè)務(wù)范圍包括涉稅業(yè)務(wù)辦理、涉稅業(yè)務(wù)咨詢、納稅服務(wù)投訴和稅收工作建議。不包括對稅務(wù)人員索拿卡要的舉報(bào)。

國家稅務(wù)總局岳陽市南湖新區(qū)稅務(wù)局劉夢霞29.自2018年4月1日起,殘疾人就業(yè)保障金征收標(biāo)準(zhǔn)上限,由當(dāng)?shù)厣鐣骄べY的3倍降低至:A、2.5倍B、1.5倍C、2倍D、1倍【正確答案】：C解析：

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于降低部分政府性基金征收標(biāo)準(zhǔn)的通知》(財(cái)稅〔2019〕39號)第一條規(guī)定:“自2018年4月1日起,將殘疾人就業(yè)保障金征收標(biāo)準(zhǔn)上限,由當(dāng)?shù)厣鐣骄べY的3倍降低至2倍”。

(二)多選題30.房產(chǎn)稅的稅率,依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的,稅率是:A、1.2%B、12%C、1%D、10%【正確答案】：B解析：

根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第四條規(guī)定:房產(chǎn)稅的稅率,依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的,稅率為1.2%;依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的,稅率為12%。

(二)多選題31.中國公民劉某,2019年由甲公司派往乙外商投資企業(yè)進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo),甲公司對劉某支付工資6000元/月,乙外商投資企業(yè)向劉某支付工資16500元/月,乙外商投資企業(yè)1月應(yīng)為劉某預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅:A、195元B、295元C、345元D、525元【正確答案】：C解析：

乙外商投資企業(yè)1月應(yīng)為劉某預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=(16500-5000)×3%=345(元)32.為保險(xiǎn)公司代保險(xiǎn)代理人匯總開具代理費(fèi)發(fā)票必須在備注欄備注:A、匯總代開B、個人匯總代開C、個人保險(xiǎn)代理人匯總代開D、保險(xiǎn)代理人匯總代開【正確答案】：C解析：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人保險(xiǎn)代理人稅收征管有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第45號)規(guī)定,個人保險(xiǎn)代理人為保險(xiǎn)公司提供保險(xiǎn)代理服務(wù),接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的保險(xiǎn)企業(yè),向個人保險(xiǎn)代理人支付傭金費(fèi)用后,可代個人保險(xiǎn)代理人統(tǒng)一向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請匯總代開增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。代開發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票備注欄備注“個人保險(xiǎn)代理人匯總代開”字樣。33.關(guān)于納稅人需求征集下列說法正確的是:A、全面征集是稅務(wù)總局、各省稅務(wù)機(jī)關(guān)針對整體稅收工作情況開展的較大范圍納稅人需求征集,原則上每兩年開展一次B、日常征集是省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收管理服務(wù)各個環(huán)節(jié)開展的納稅人需求征集,原則上每半年歸集整理一次C、專項(xiàng)征集是各級稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)合稅收重點(diǎn)工作,針對某一類問題或某個專項(xiàng)工作開展的納稅人需求征集,原則上每年開展一次D、各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照檔案管理規(guī)定,對征集的納稅人需求資料歸檔保存,保存期限為5年【正確答案】：B解析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)納稅人需求管理工作的通知》(稅總發(fā)〔2016〕128號)文件規(guī)定:全面征集是稅務(wù)總局、各省稅務(wù)機(jī)關(guān)針對整體稅收工作情況開展的較大范圍納稅人需求征集,原則上每年開展一次。日常征集是省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收管理服務(wù)各個環(huán)節(jié)開展的納稅人需求征集,原則上每半年歸集整理一次。專項(xiàng)征集是各級稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)合稅收重點(diǎn)工作,針對某一類問題或某個專項(xiàng)工作開展的納稅人需求征集,征集時間根據(jù)稅收重點(diǎn)工作安排確定。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照檔案管理規(guī)定,對征集的納稅人需求資料歸檔保存,保存期限為3年。34.老張將一套自有住房出租給外來務(wù)工人員小李居住,取得的租金收入適用的個人所得稅稅率是:A、減按20%B、減按2.5%C、減按5%D、減按10%【正確答案】：D解析：

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2008]24號)第二條規(guī)定:對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅。35.2021年4月,稅務(wù)總局在總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,決定自()起,在全國推行財(cái)行稅合并申報(bào)。A、2021年4月1日B、2021年6月1日C、2020年12月1日D、2021年1月1日【正確答案】：B36.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的,應(yīng)當(dāng):A、在項(xiàng)目完工、離開中國后15日內(nèi),持有關(guān)證件和資料,向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記B、到達(dá)中國、項(xiàng)目開始后15日內(nèi),持有關(guān)證件和資料,向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記C、項(xiàng)目完工、離開中國前15日內(nèi),持有關(guān)證件和資料,向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記D、到達(dá)中國、項(xiàng)目開始前15日內(nèi),持有關(guān)證件和資料,向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記【正確答案】：C解析：

根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》,境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的,應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工、離開中國前15日內(nèi),持有關(guān)證件和資料,向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。37.納稅人在符合減免稅條件期間,備案材料一次性報(bào)備,在政策存續(xù)期可一直享受,當(dāng)減免稅情形發(fā)生變化時,應(yīng)當(dāng):A、當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告B、當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C、及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告D、在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告【正確答案】：C解析：

根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范(3.0版)》,納稅人在符合減免稅條件期間,備案材料一次性報(bào)備,在政策存續(xù)期可一直享受,當(dāng)減免稅情形發(fā)生變化時,應(yīng)當(dāng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。38.下列情況屬于應(yīng)受理的納稅服務(wù)投訴的是:A、違反法規(guī)有關(guān)規(guī)定B、投訴事實(shí)不清,無法核實(shí)辦理的C、納稅人已經(jīng)提起稅務(wù)行政訴訟,并被依法受理的D、納稅人的同一投訴事項(xiàng)涉及兩個以上稅務(wù)機(jī)關(guān)的【正確答案】：D解析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<納稅服務(wù)投訴管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第27號)第二十四條:納稅人的同一投訴事項(xiàng)涉及兩個以上稅務(wù)機(jī)關(guān)的,應(yīng)當(dāng)由首訴稅務(wù)機(jī)關(guān)牽頭協(xié)調(diào)處理。首訴稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)不成功的,應(yīng)當(dāng)向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請協(xié)調(diào)處理。39.下列關(guān)于個人所得稅征收管理中說法中錯誤的是:A、自然人有中國公民身份號碼的,以其中國公民身份號碼作為納稅人識別號B、納稅人2019年1月1日后取得應(yīng)稅所得并由扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了全員全額扣繳申報(bào),或根據(jù)稅法規(guī)定自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的,不論是否實(shí)際繳納稅款,均可以申請開具《納稅記錄》C、納稅人報(bào)送給扣繳義務(wù)人的《扣除信息表》,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自法定匯算清繳期結(jié)束后保存五年D、個人發(fā)生的公益性捐贈支出進(jìn)行稅前扣除的,個人應(yīng)留存捐贈票據(jù),留存期限為五年【正確答案】：C解析：

根據(jù)《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)》的公告(國家稅務(wù)總局公告2018年第60號)第二十三條規(guī)定:納稅人報(bào)送給扣繳義務(wù)人的《扣除信息表》,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自預(yù)扣預(yù)繳年度的次年起留存五年。40.從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人,應(yīng)在取得土地使用權(quán)并獲得房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目開工許可后,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送:A、《土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告表》B、《城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表》C、《從價計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》D、《從租計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》【正確答案】：A解析：

從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人,應(yīng)在取得土地使用權(quán)并獲得房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目開工許可后,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告表》,并在每次轉(zhuǎn)讓(預(yù)售)房地產(chǎn)時,依次填報(bào)表中規(guī)定欄目的內(nèi)容。納稅人在首次申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅時,應(yīng)進(jìn)行城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)采集和房產(chǎn)稅稅源明細(xì)采集。41.房產(chǎn)稅采用的稅率形式是:A、比例稅率B、超額累計(jì)稅率C、定額稅率D、超率累進(jìn)稅率【正確答案】：A解析：

根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第四條規(guī)定:房產(chǎn)稅的稅率,依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的,稅率為1.2%;依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的,稅率為12%。42.提供面對面咨詢服務(wù),稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該在辦稅服務(wù)廳設(shè)置的崗位是:A、咨詢服務(wù)崗位B、導(dǎo)稅咨詢崗位C、涉稅咨詢崗位D、面對面咨詢服務(wù)崗位【正確答案】：A解析：

根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范(3.0版)》,面對面咨詢的基本規(guī)范中提到:在辦稅服務(wù)廳設(shè)置咨詢服務(wù)崗位,提供面對面咨詢服務(wù)。43.查詢靈活就業(yè)應(yīng)繳數(shù)據(jù)是否已經(jīng)進(jìn)行了發(fā)送,撤銷是否已經(jīng)進(jìn)行發(fā)送,通過以下()模塊進(jìn)行處理。A、點(diǎn)擊【靈活就業(yè)】->【靈活就業(yè)批量應(yīng)收核算查詢】B、點(diǎn)擊【靈活就業(yè)】->【靈活就業(yè)零星應(yīng)收核算查詢】C、點(diǎn)擊【靈活就業(yè)】->【靈活就業(yè)應(yīng)收數(shù)據(jù)發(fā)送查詢】D、點(diǎn)擊【靈活就業(yè)】->【靈活就業(yè)個人綜合查詢】【正確答案】：C44.關(guān)于參保繳費(fèi)單位注銷流程,稅務(wù)部門需要審核的信息是()A、參保單位名下是否存在參?；蝾I(lǐng)取待遇的職工B、參保單位是否存在正在進(jìn)行的勞動爭議C、參保單位是否存在欠費(fèi)D、參保單位是否存在欠稅【正確答案】：C45.辦理普通標(biāo)準(zhǔn)住宅增值率不超過20%的土地增值稅減免備案的模塊是:A、【稅收減免優(yōu)惠】B、【稅前扣除備案】C、【企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠】D、【購置專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅備案】【正確答案】：A解析：

根據(jù)金三操作規(guī)范,按照【管理服務(wù)】—【文書管理】—【優(yōu)惠管理類】—【稅收減免優(yōu)惠】的路徑進(jìn)入功能模塊。46.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,其提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過:A、20%B、30%C、40%D、50%【正確答案】：D解析：

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號)第七條規(guī)定,本公告所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)(以下稱四項(xiàng)服務(wù))取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。47.《中華人民共和國社會保險(xiǎn)法》規(guī)定,用人單位未按時足額繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的,由社會保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足,并自欠繳之日起,按日加收()的滯納金。A、千分之二B、千分之五C、萬分之二D、萬分之五【正確答案】：D48.為增強(qiáng)納稅人的納稅意識,提高其辦稅能力,稅務(wù)機(jī)關(guān)對新辦納稅人開展培訓(xùn)的內(nèi)容包括稅收基本知識、辦稅流程、軟件操作、稅控設(shè)備操作和以下哪種:A、相關(guān)財(cái)務(wù)知識B、相關(guān)稅費(fèi)政策C、稅收法律D、稅收征收【正確答案】：B解析：

實(shí)體納稅人學(xué)堂要根據(jù)納稅人的需求進(jìn)行分類,開展具有針對性的專題培訓(xùn),如針對新辦納稅人開展稅收基本知識、相關(guān)稅費(fèi)政策、辦稅繳費(fèi)流程、軟件操作、稅控設(shè)備操作等方面的新辦納稅人學(xué)堂,對中小型企業(yè)開展小微企業(yè)稅收優(yōu)惠納稅人課堂等。實(shí)體納稅人學(xué)堂每個季度應(yīng)至少開展一次教學(xué)活動。

國家稅務(wù)總局岳陽市南湖新區(qū)稅務(wù)局劉夢霞49.一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn),以下說法正確的是:A、按簡易辦法依4%征收率減按2%征收增值稅B、按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅C、按簡易辦法依2%征收率減按2%征收增值稅D、按簡易辦法依5%征收率減按2%征收增值稅【正確答案】：B解析：

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕57號)文件第一條規(guī)定:《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2009〕9號)文件第二條第(1)項(xiàng)和第(2)項(xiàng)中“按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅”調(diào)整為“按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”。50.下列行為中,不予加收稅收滯納金的是:A、非善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票,已抵扣稅款的B、應(yīng)扣未扣個人所得稅的C、申請延期繳納稅款未予批準(zhǔn),未按期繳納稅款的D、納稅人按期清算補(bǔ)繳土地增值稅的【正確答案】：D解析：

納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后,清算補(bǔ)繳的土地增值稅,在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的,不加收滯納金。51.下列選項(xiàng)中哪項(xiàng)符合稅務(wù)機(jī)關(guān)即時出具清稅文書的:A、未辦理過涉稅事宜的納稅人,攜帶營業(yè)執(zhí)照(正副本)主動到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅的B、未辦理過涉稅事宜的納稅人,攜法人身份證主動到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅的C、未辦理過涉稅事宜的納稅人,攜帶經(jīng)辦人身份證主動到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅的D、未辦理過涉稅事宜的納稅人,攜帶營業(yè)執(zhí)照(正副本)復(fù)印件主動到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅的【正確答案】：A解析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于深化“放管服”改革更大力度推進(jìn)優(yōu)化稅務(wù)注銷辦理程序工作的通知》(稅總發(fā)〔2019〕64號)文件規(guī)定:進(jìn)一步擴(kuò)大即辦范圍。符合《通知》第一條第一項(xiàng)規(guī)定情形,即未辦理過涉稅事宜的納稅人,主動到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人提供的營業(yè)執(zhí)照即時出具清稅文書。52.下列各項(xiàng)中,應(yīng)作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的是()A、房產(chǎn)售價B、房產(chǎn)余值C、房產(chǎn)原值D、房產(chǎn)租金【正確答案】：B53.辦理輔導(dǎo)期納稅人第二次領(lǐng)用發(fā)票預(yù)繳稅款業(yè)務(wù),應(yīng)進(jìn)入的功能模塊是:A、【發(fā)票發(fā)售管理】B、【發(fā)票領(lǐng)用】C、【發(fā)票驗(yàn)舊】D、【預(yù)繳開票】【正確答案】：D解析：

根據(jù)金三操作規(guī)范,輔導(dǎo)期納稅人或納稅信用評價為D級的一般納稅人申請領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票,如果“本次計(jì)算預(yù)繳增值稅額”大于零,需通過金三操作系統(tǒng)【預(yù)繳開票】功能模塊預(yù)繳稅款。54.天天公司王會計(jì)首次申報(bào)房產(chǎn)稅,不屬于應(yīng)報(bào)送資料范圍的是:A、《房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表》B、《從價計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》C、《從租計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》D、《房產(chǎn)交易申報(bào)表》【正確答案】：D解析：

根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范(3.0版)》,納稅人申報(bào)房產(chǎn)稅需報(bào)送《房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表》,有首次申報(bào)或稅源信息發(fā)生變化情形的,報(bào)送《從價計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》、《從租計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》。故選項(xiàng)D錯誤。55.納稅人評價年度內(nèi)非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的,起評分為:A、100分B、95分C、90分D、80分【正確答案】：C解析：

根據(jù)《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2014年第40號)文件第十五條規(guī)定:納稅人評價年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的,從100分起評;非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的,從90分起評。56.下列哪項(xiàng)納稅人遺失已完稅的稅收票證,可以重新開具:A、《出口貨物完稅分割單》B、印花稅票C、《印花稅票銷售憑證》D、稅收完稅證證明【正確答案】：D解析：

根據(jù)《稅收票證管理辦法》(2013年2月25日國家稅務(wù)總局令第28號公布,根據(jù)2019年7月24日《國家稅務(wù)總局關(guān)于公布取消一批稅務(wù)證明事項(xiàng)以及廢止和修改部分規(guī)章規(guī)范性文件的決定》修正)第十七條規(guī)定:稅收完稅證明是稅務(wù)機(jī)關(guān)為證明納稅人已經(jīng)繳納稅款或者已經(jīng)退還納稅人稅款而開具的紙質(zhì)稅收票證。其適用范圍是:(三)納稅人遺失已完稅的各種稅收票證(《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和《印花稅票銷售憑證》除外),需要重新開具的。57.落實(shí)“二維碼”一次性告知制度,實(shí)現(xiàn)納稅人基礎(chǔ)辦稅流程、報(bào)送資料、辦理時限等一次性電子化告知的規(guī)范依據(jù)是:A、《稅收征收管理法》B、《稅收征收管理制度》C、《稅收征管業(yè)務(wù)操作規(guī)范》D、《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》【正確答案】：D解析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好“二維碼”一次性告知工作的通知》(稅總函〔2015〕678號)文件第二條第一款規(guī)定:稅務(wù)總局根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》對服務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行梳理,就全國通行事項(xiàng)統(tǒng)一制發(fā)二維碼。58.目前,城鄉(xiāng)居民通過稅銀渠道繳費(fèi),因金三社保費(fèi)系統(tǒng)未成功寫入申報(bào)征收信息,導(dǎo)致對賬不成功時如何處理()A、以銀行信息為準(zhǔn),金三社保費(fèi)系統(tǒng)補(bǔ)記申報(bào)征收信息B、以銀行信息為準(zhǔn),由銀行再次發(fā)起對賬C、不以銀行信息為準(zhǔn),由銀行沖銷后退款D、不以銀行信息為準(zhǔn),由銀行再次查詢繳費(fèi)【正確答案】：C59.辦理非居民個人納稅人享受協(xié)定待遇業(yè)務(wù)辦理,進(jìn)入的功能模塊是:A、【非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇】B、【非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇備案】C、【非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇備案(ITS)】D、【非居民個人納稅人享受稅收協(xié)定待遇】【正確答案】：C解析：

根據(jù)金三操作規(guī)范,按照【自然人稅收管理系統(tǒng)(ITS)】—【優(yōu)惠】—【非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇備案(ITS)】的路徑進(jìn)入功能模塊。60.依據(jù)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定應(yīng)繳費(fèi)額繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的靈活就業(yè)人員進(jìn)行社會保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào),應(yīng)該提交的資料為:A、《社會保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)申報(bào)表(適用靈活就業(yè)人員)》B、《社會保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)申報(bào)表(適用無單位人員)》C、《社會保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)申報(bào)表(適用自主申報(bào)人員)》D、《社會保險(xiǎn)費(fèi)核定通知單》【正確答案】：D解析：

根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范(3.0版)》,依據(jù)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定應(yīng)繳費(fèi)額繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的靈活就業(yè)人員辦理社會保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)時,需提交的資料為《社會保險(xiǎn)費(fèi)核定通知單》2份。61.對準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書文號、項(xiàng)目名稱、許可內(nèi)容、行政相對人統(tǒng)一社會信用代碼和許可部門等信息,各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在作出行政許可決定之日起完成公示的時限是:A、1個工作日B、3個工作日C、5個工作日D、7個工作日【正確答案】：D解析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<全面推進(jìn)政務(wù)公開工作實(shí)施辦法>的通知》(稅總發(fā)〔2017〕44號)第(二)點(diǎn):推進(jìn)稅務(wù)行政許可公開。除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或個人隱私及其他依法不予公開的事項(xiàng)外,對準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書文號、項(xiàng)目名稱、許可內(nèi)容、行政相對人統(tǒng)一社會信用代碼和許可部門等信息,各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在作出行政許可決定之日起7個工作日內(nèi)完成公示。62.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn),經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低,但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的比例是:A、40%B、30%C、20%D、10%【正確答案】：B解析：

根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》(國務(wù)院令第483號)第五條,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn),經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低,但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30%。63.下列關(guān)于按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人(按月申報(bào))的表述,正確的是:A、凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額超過3萬的,當(dāng)期需預(yù)繳稅款B、凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額超過5萬的,當(dāng)期需預(yù)繳稅款C、凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬的,當(dāng)期無需預(yù)繳稅款D、凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過30萬的,當(dāng)期無需預(yù)繳稅款【正確答案】：C解析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號)文件第六條規(guī)定:按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人,凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的,當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。本公告下發(fā)前已預(yù)繳稅款的,可以向預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。64.按業(yè)務(wù)邊界要求,稅務(wù)部門自()起,接受新登記的工程建設(shè)項(xiàng)目工傷保險(xiǎn)參保信息。A、2020年09月01日B、2020年10月01日C、2020年11月01日D、2020年12月01日【正確答案】：C65.某參保單位需要進(jìn)行社保險(xiǎn)減免,前臺人員應(yīng)該()A、告知企業(yè)去社保部門辦理B、通過湖南省社會保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)測算管理系統(tǒng)的【基數(shù)數(shù)據(jù)維護(hù)】->【單位基礎(chǔ)信息維護(hù)】模塊辦理C、通過湖南省社會保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)測算管理系統(tǒng)的【查詢統(tǒng)計(jì)】->【社保費(fèi)減免查詢】模塊辦理D、通過湖南省社會保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)測算管理系統(tǒng)的【數(shù)據(jù)交互管理】->【單位(困難)應(yīng)收數(shù)據(jù)發(fā)送】模塊辦理【正確答案】：B66.納稅人解除非正常狀態(tài),應(yīng)先辦理的事項(xiàng)是:A、重新辦理稅務(wù)登記B、補(bǔ)辦申報(bào)C、復(fù)業(yè)申請D、發(fā)票繳銷手續(xù)【正確答案】：B解析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于全面實(shí)行非正常戶解除及其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)即時辦結(jié)的通知》(湘稅發(fā)〔2019〕150號)文件第二條第一款,辦結(jié)以前未結(jié)事項(xiàng),是指因納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料,稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對其認(rèn)定為非正常戶之前的未辦結(jié)事項(xiàng)需予以辦結(jié)。主要包括補(bǔ)辦以前所屬期納稅申報(bào),補(bǔ)繳以前屬期欠繳稅款及滯納金。67.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi),準(zhǔn)予扣除的限額是:A、工資、薪金總額2%B、工資、薪金總額2.5%C、年度利潤總額2%D、年度利潤總額2.5%【正確答案】：A解析：

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國務(wù)院令第512號)第四十一條規(guī)定:企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi),不超過工資、薪金總額2%的部分,準(zhǔn)予扣除。68.自2020年2月起,各省、自治區(qū)、直轄市(除湖北省外)及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)可根據(jù)受疫情影響情況和基金承受能力,免征中小微企業(yè)三項(xiàng)社會保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分,免征期限不超過:A、3個月B、4個月C、5個月D、6個月【正確答案】：C解析：

根據(jù)《人力資源和社會保障部財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于階段性減免企業(yè)社會保險(xiǎn)費(fèi)的通知》(人社部發(fā)〔2020〕11號)文件第一條規(guī)定:自2020年2月起,各省、自治區(qū)、直轄市(除湖北省外)及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)可根據(jù)受疫情影響情況和基金承受能力,免征中小微企業(yè)三項(xiàng)社會保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分,免征期限不超過5個月。69.下列各項(xiàng)合同中,不按照“技術(shù)合同”貼花的是:A、專利申請轉(zhuǎn)讓合同B、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同C、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D、技術(shù)咨詢合同【正確答案】：C解析：

根據(jù)《國家稅務(wù)局關(guān)于對技術(shù)合同征收印花稅問題的通知》(〔1989〕國稅地字第34號)第一條規(guī)定:技術(shù)轉(zhuǎn)讓包括:專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可和非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓。為這些不同類型技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的憑證,按照印花稅稅目稅率表的規(guī)定,分別適用不同的稅目、稅率。其中,專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓,非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同,適用“技術(shù)合同”稅目;專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可所書立的合同、書據(jù),適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目。70.辦理發(fā)票真?zhèn)舞b定業(yè)務(wù),應(yīng)進(jìn)入的功能模塊是:A、【發(fā)票驗(yàn)(交)舊】B、【發(fā)票真?zhèn)舞b定申請】C、【發(fā)票流向查詢】D、【發(fā)票領(lǐng)用】【正確答案】：B解析：

根據(jù)金三操作規(guī)范,按照【發(fā)票管理】—【發(fā)票使用管理】—【發(fā)票真?zhèn)舞b定申請】的路徑進(jìn)入功能模塊。71.對自然人繳費(fèi)人提出的社會保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入征繳服務(wù)的投訴,稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)的時限應(yīng)為:A、1個工作日B、3個工作日C、5個工作日D、10個工作日【正確答案】：B解析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<納稅服務(wù)投訴管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第27號)第三十二條規(guī)定:屬于下列情形的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)快速處理,自受理之日起3個工作日內(nèi)辦結(jié)。(1)本辦法第十一條第一項(xiàng)所規(guī)定的情形;(2)自然人納稅人提出的個人所得稅服務(wù)投訴;(3)自然人繳費(fèi)人提出的社會保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入征繳服務(wù)投訴;(4)涉及其他重大政策落實(shí)的服務(wù)投訴。72.靈活就業(yè)人員進(jìn)行了靈活就業(yè)其他退費(fèi)申請,需要通過以下()進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。A、點(diǎn)擊【靈活就業(yè)】->【靈活就業(yè)退費(fèi)證明】B、點(diǎn)擊【靈活就業(yè)】->【靈活就業(yè)退費(fèi)(退現(xiàn)金)申請】C、點(diǎn)擊【靈活就業(yè)】->【靈活就業(yè)退費(fèi)(退現(xiàn)金)證明】D、點(diǎn)擊【靈活就業(yè)】->【靈活就業(yè)人員其他退費(fèi)申請】【正確答案】：D73.稅務(wù)機(jī)關(guān)對已到下班時間正在辦理涉稅事宜或已在辦稅服務(wù)場所等候辦理涉稅事項(xiàng)的納稅人提供延時辦稅的服務(wù)制度指的是下列哪項(xiàng)制度:A、延時服務(wù)制度B、預(yù)約服務(wù)制度C、限時辦結(jié)制度D、錯峰服務(wù)制度【正確答案】：A解析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善辦稅服務(wù)相關(guān)制度的通知》(稅總發(fā)〔2016〕41號)第四條規(guī)定:延時服務(wù)制度是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對已到下班時間正在辦理涉稅事宜或已在辦稅服務(wù)場所等候辦理涉稅事項(xiàng)的納稅人提供延時辦稅的服務(wù)制度。

國家稅務(wù)總局岳陽市南湖新區(qū)稅務(wù)局劉夢霞74.從何時起,納稅人在全國范圍內(nèi)辦理車輛購置稅補(bǔ)稅、完稅證明換證或者更正等業(yè)務(wù)時,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再出具紙質(zhì)車輛購置稅完稅證明:A、2018年5月1日B、2019年7月1日C、2018年6月1日D、2019年6月1日【正確答案】：B解析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局公安部關(guān)于應(yīng)用車輛購置稅電子完稅信息辦理車輛注冊登記業(yè)務(wù)的公告》(國家稅務(wù)總局公安部公告2019年第18號)第三條規(guī)定,自2019年7月1日起,納稅人在全國范圍內(nèi)辦理車輛購置稅補(bǔ)稅、完稅證明換證或者更正等業(yè)務(wù)時,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再出具紙質(zhì)車輛購置稅完稅證明75.納稅人享受“六稅一費(fèi)”優(yōu)惠實(shí)行的辦理方式是:A、自行判別、備案享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳锽、自行判別、申報(bào)享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳镃、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后,申報(bào)享受,有關(guān)資料留存?zhèn)洳镈、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后,備案享受,有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤菊_答案】：B解析：

根據(jù)《關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅等“六稅一費(fèi)”優(yōu)惠事項(xiàng)資料留存?zhèn)洳榈墓妗?國家稅務(wù)總局公告2019年第21號)文件第一條規(guī)定:納稅人享受“六稅一費(fèi)”優(yōu)惠實(shí)行“自行判別、申報(bào)享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤鞭k理方式,申報(bào)時無須再向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)資料。納稅人根據(jù)具體政策規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠條件,符合條件的,納稅人申報(bào)享受稅收優(yōu)惠,并將有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?6.辦理納稅人申請出口退(免)稅企業(yè)備案,進(jìn)入的功能模塊是:A、【出口退稅審核系統(tǒng)】B、【分地區(qū)退稅報(bào)表】C、【錄入退抵稅費(fèi)信息】D、【登記戶歸類管理】【正確答案】：D解析：

根據(jù)金三操作規(guī)范,按照【管理服務(wù)】—【稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理】—【登記戶歸類管理】的路徑進(jìn)入功能模塊。77.賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會議場地及配套服務(wù)的活動,下列關(guān)于繳納增值稅說法正確的是:A、按照住宿服務(wù)繳納增值稅B、按照餐飲服務(wù)繳納增值稅C、按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅D、按照會議展覽服務(wù)繳納增值稅【正確答案】：D78.納稅人按規(guī)定需要在項(xiàng)目所在地或不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,以下哪種情形除外:A、納稅人(不含其他個人)跨縣(市)提供建筑服務(wù)(同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)除外)B、納稅人(不含其他個人)出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目D、納稅人(不含其他個人)在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)【正確答案】：D解析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第13號)文件第三條規(guī)定:納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目、納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn),按規(guī)定需要在項(xiàng)目所在地或不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款的,需填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號)文件第三條規(guī)定:納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),不適用《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》。79.甲商貿(mào)企業(yè)與乙運(yùn)輸公司簽訂了一份貨物運(yùn)輸合同,由乙公司將貨物從南京運(yùn)輸?shù)奖本?合同注明:貨物價款為100萬元,運(yùn)輸費(fèi)用30萬元,裝卸費(fèi)5萬元。已知貨物運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.5‰,則乙運(yùn)輸公司應(yīng)繳納的印花稅是:A、150元B、175元C、650元D、675元【正確答案】：A解析：

貨物運(yùn)輸合同的印花稅計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額(運(yùn)費(fèi)收入),不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)等。乙運(yùn)輸公司應(yīng)繳納印花稅=30×0.5‰×10000=150(元)80.增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為:A、鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+10%)×10%B、鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%C、鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+8%)×8%D、鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+7%)×7%【正確答案】：B解析：

根絕《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號)文件第六條第三款:取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%。81.下列不屬于首問責(zé)任制登記臺賬內(nèi)容的是:A、首問事項(xiàng)B、監(jiān)督投訴電話C、接洽時間D、辦理答復(fù)時間【正確答案】：B解析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善辦稅服務(wù)相關(guān)制度的通知》(稅總發(fā)〔2016〕41號)第一條規(guī)定:首問責(zé)任人對不能現(xiàn)場辦理的涉稅事項(xiàng)應(yīng)建立登記臺賬和收件回執(zhí)。登記內(nèi)容包括:接洽時間、納稅人名稱、聯(lián)系方式、首問事項(xiàng)、首問責(zé)任人、承辦人和辦理答復(fù)時間等相關(guān)信息?；貓?zhí)內(nèi)容包括:首問責(zé)任人姓名、聯(lián)系方式、承諾辦理或答復(fù)時限、監(jiān)督投訴電話等。

國家稅務(wù)總局岳陽市南湖新區(qū)稅務(wù)局劉夢霞82.納稅人涉稅信息查詢指的是:稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律法規(guī)的規(guī)定,向納稅人提供的以下哪項(xiàng)服務(wù):A、依法公開涉稅信息查詢B、依申請公開涉稅信息查詢C、自身涉稅信息查詢D、第三方涉稅信息查詢【正確答案】：C解析：

根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范(3.0版)》納稅人涉稅信息查詢的業(yè)務(wù)描述為:稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律法規(guī)的規(guī)定,向納稅人提供的自身涉稅信息查詢服務(wù)。83.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是:A、簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B、簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的7日內(nèi)C、簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的10日內(nèi)D、簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的30日內(nèi)【正確答案】：A解析：

根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第224號)第八條規(guī)定:契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間,為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天,或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。

(二)多選題84.關(guān)于用人單位參保信息關(guān)聯(lián)登記,用人單位在同一經(jīng)辦機(jī)構(gòu)存在多個參保信息,即多個同險(xiǎn)種參保信息對應(yīng)一個稅務(wù)登記,應(yīng)進(jìn)行()關(guān)聯(lián)登記。A、一對一B、一對多C、多對多D、多對一【正確答案】：D85.失業(yè)保險(xiǎn)基金在直轄市和設(shè)區(qū)的市實(shí)行全市統(tǒng)籌;其他地區(qū)統(tǒng)籌層次()。A、實(shí)行省級統(tǒng)籌B、實(shí)行縣級統(tǒng)籌C、由市級人民政府規(guī)定D、由省、自治區(qū)人民政府規(guī)定【正確答案】：D86.查詢靈活就業(yè)應(yīng)繳數(shù)據(jù)是否已經(jīng)進(jìn)行了發(fā)送,撤銷是否已經(jīng)進(jìn)行發(fā)送,通過以下()模塊進(jìn)行處理。A、點(diǎn)擊【靈活就業(yè)】->【靈活就業(yè)批量應(yīng)收核算查詢】B、點(diǎn)擊【靈活就業(yè)】->【靈活就業(yè)零星應(yīng)收核算查詢】C、點(diǎn)擊【靈活就業(yè)】->【靈活就業(yè)應(yīng)收數(shù)據(jù)發(fā)送查詢】D、點(diǎn)擊【靈活就業(yè)】->【靈活就業(yè)個人綜合查詢】【正確答案】：C87.辦稅服務(wù)廳工作人員小周接到了某農(nóng)業(yè)合作社負(fù)責(zé)人關(guān)于農(nóng)業(yè)方面享受稅收優(yōu)惠的咨詢問題,請問以下需在首次申報(bào)享受時隨申報(bào)表報(bào)送附列資料的稅收優(yōu)惠是:A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免征增值稅優(yōu)惠B、農(nóng)戶小額貸款利息免征增值稅優(yōu)惠C、農(nóng)民專業(yè)合作社免征增值稅優(yōu)惠D、有機(jī)肥免征增值稅優(yōu)惠【正確答案】：D解析：

根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范(3.0版)》,有機(jī)肥免征增值稅(減免性質(zhì)代碼:01092203,政策依據(jù):財(cái)稅〔2008〕56號),應(yīng)報(bào)送:(1)由農(nóng)業(yè)部或省、自治區(qū)、直轄市農(nóng)業(yè)行政主管部門批準(zhǔn)核發(fā)的在有效期內(nèi)的肥料登記證復(fù)印件。(生產(chǎn)有機(jī)肥產(chǎn)品的納稅人報(bào)送)(2)生產(chǎn)企業(yè)提供的在有效期內(nèi)的肥料登記證復(fù)印件。(批發(fā)、零售有機(jī)肥產(chǎn)品的納稅人報(bào)送)88.靈活就業(yè)人員在測算系統(tǒng)中屬于正常參保狀態(tài),靈活就業(yè)人員參保信息中的單位信息為靈活就業(yè)單位,如需對單個零星靈活就業(yè)人員進(jìn)行計(jì)算,應(yīng)使用以下()進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。A、點(diǎn)擊【靈活就業(yè)】->【靈活就業(yè)批量應(yīng)收核算】B、點(diǎn)擊【靈活就業(yè)】->【靈活就業(yè)零星應(yīng)收核算】C、點(diǎn)擊【靈活就業(yè)】->【靈活就業(yè)征繳通知單】D、點(diǎn)擊【靈活就業(yè)】->【靈活就業(yè)補(bǔ)收核算】【正確答案】：B89.下列不屬于納稅人滿意度調(diào)查指標(biāo)的是:。A、政策落實(shí)B、人員素質(zhì)C、規(guī)范執(zhí)法D、信息化建設(shè)【正確答案】：B解析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范納稅人滿意度調(diào)查工作的指導(dǎo)意見》(稅總發(fā)〔2016〕92號)文件規(guī)定:調(diào)查指標(biāo)。主要包括各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在政策落實(shí)、規(guī)范執(zhí)法、服務(wù)質(zhì)效、信息化建設(shè)、廉潔自律等方面的情況。90.納稅人收購煙葉,應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起()日內(nèi)申報(bào)納稅。A、5日內(nèi)B、10日內(nèi)C、15日內(nèi)D、30日內(nèi)【正確答案】：D91.下列從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人,應(yīng)辦理土地增值稅清算申報(bào)的是:A、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的C、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的D、以上三個選項(xiàng)【正確答案】：D解析：

從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人有下列情形之一的,應(yīng)辦理土地增值稅清算申報(bào):

1)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的。

2)整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的。

3)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。92.個人購買家庭唯一住房,面積90平方以下,享受契稅減按1%征收,以下不屬于應(yīng)報(bào)送的資料的是:A、結(jié)婚證或個人婚姻情況承諾書B、家庭唯一住房相關(guān)材料或誠信保證書C、購房付款記錄D、戶口簿【正確答案】：C解析：

根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范(3.0版)》,個人購買家庭唯一住房90平米及以下減按1%征收契稅(減免性質(zhì)代碼:15011718、15011724,政策依據(jù):財(cái)稅〔2016〕23號),應(yīng)報(bào)送:(1)身份證件、戶口簿、結(jié)婚證(已婚的提供)原件及復(fù)印件或個人婚姻狀況承諾書(原件查驗(yàn)后退回)。(2)家庭唯一住房相關(guān)材料或誠信保證書。93.如需打印靈活就業(yè)人員征繳通知單,應(yīng)使用以下()進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。A、點(diǎn)擊【靈活就業(yè)】->【靈活就業(yè)批量應(yīng)收核算】B、點(diǎn)擊【靈活就業(yè)】->【靈活就業(yè)零星應(yīng)收核算】C、點(diǎn)擊【靈活就業(yè)】->【靈活就業(yè)征繳通知單】D、點(diǎn)擊【靈活就業(yè)】->【靈活就業(yè)補(bǔ)收核算】【正確答案】：C94.納稅人撥打辦稅服務(wù)廳咨詢電話,向咨詢員小張咨詢企業(yè)所得稅的問題,但小張對此問題了解得不是很透徹,此時小張正確的做法是:A、告訴納稅人這個問題他不會,讓納稅人找別人咨詢B、不講問題重點(diǎn),不解決實(shí)質(zhì)問題,蒙混過關(guān)C、告知納稅人此問題需要進(jìn)一步確認(rèn),留下納稅人聯(lián)系方式,承諾回復(fù)時限D(zhuǎn)、讓納稅人撥打“12366”【正確答案】：C解析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善辦稅服務(wù)相關(guān)制度的通知》(稅總發(fā)〔2016〕41號)第一條規(guī)定:首問責(zé)任人對不能現(xiàn)場辦理的涉稅事項(xiàng)應(yīng)建立登記臺賬和收件回執(zhí)。

國家稅務(wù)總局岳陽市南湖新區(qū)稅務(wù)局劉夢霞95.王明是辦稅服務(wù)廳前臺一名工作人員,他的下列行為正確的是:A、王明下午下班后穿稅務(wù)制服去市一中門口接女兒放學(xué)B、王明一邊接聽咨詢電話,一邊辦理涉稅事宜C、王明晚上熬夜看巴西世界杯,第二天上班犯困。經(jīng)科長批準(zhǔn),他在窗口的工作臺上趴著小睡十五分鐘,期間擺放“暫停服務(wù)”標(biāo)識牌D、王明和納稅人交談時眼神親切和藹、友善真誠,視線關(guān)注對方【正確答案】：D解析：

略。

國家稅務(wù)總局岳陽市南湖新區(qū)稅務(wù)局劉夢霞96.關(guān)于納稅服務(wù)投訴調(diào)查過程中應(yīng)當(dāng)終結(jié)調(diào)查的情形,下面說法錯誤的是:A、投訴事實(shí)經(jīng)查不屬于納稅服務(wù)投訴事項(xiàng)的B、投訴人自行撤銷投訴,經(jīng)核實(shí)確實(shí)不需要進(jìn)一步調(diào)查的C、被投訴人向調(diào)查人主動承認(rèn)錯誤的D、投訴內(nèi)容不具體,無法聯(lián)系投訴人或者投訴人拒不配合調(diào)查,導(dǎo)致無法調(diào)查核實(shí)的【正確答案】：C解析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<納稅服務(wù)投訴管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第27號)第三十六條規(guī)定:調(diào)查過程中發(fā)生下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)終結(jié)調(diào)查,并向納稅人說明理由:(1)投訴事實(shí)經(jīng)查不屬于納稅服務(wù)投訴事項(xiàng)的;(2)投訴內(nèi)容不具體,無法聯(lián)系投訴人或者投訴人拒不配合調(diào)查,導(dǎo)致無法調(diào)查核實(shí)的;(3)投訴人自行撤銷投訴,經(jīng)核實(shí)確實(shí)不需要進(jìn)一步調(diào)查的;(4)已經(jīng)處理反饋的投訴事項(xiàng),投訴人就同一事項(xiàng)再次投訴,沒有提供新證據(jù)的;(5)調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)范圍的。97.各基層稅務(wù)所(分局),農(nóng)村、鄉(xiāng)鎮(zhèn)的辦稅服務(wù)室或征收點(diǎn),車輛購置稅辦稅場所,統(tǒng)一使用文件規(guī)定的標(biāo)識圖案和顏色,名稱可視情況稱為“辦稅服務(wù)廳”或以下哪項(xiàng):A、辦稅服務(wù)所B、辦稅服務(wù)局C、辦稅服務(wù)室D、辦稅服務(wù)點(diǎn)【正確答案】：C解析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步統(tǒng)一規(guī)范辦稅服務(wù)場所標(biāo)識的通知》(稅總函〔2014〕299號)第一條規(guī)定:各基層稅務(wù)所(分局),農(nóng)村、鄉(xiāng)鎮(zhèn)的辦稅服務(wù)室或征收點(diǎn),車輛購置稅辦稅場所,統(tǒng)一使用《通知》規(guī)定的標(biāo)識圖案和顏色,名稱可視情況稱為“辦稅服務(wù)廳”或“辦稅服務(wù)室”。

國家稅務(wù)總局岳陽市南湖新區(qū)稅務(wù)局劉夢霞98.納稅人辦理發(fā)票代開時,先到稅款征收崗排隊(duì)繳納稅款,再到發(fā)票代開崗排隊(duì)開具發(fā)票,這違背了以下哪項(xiàng)服務(wù)制度的要求:A、一站式服務(wù)B、一窗式服務(wù)C、一次性告知D、預(yù)約服務(wù)【正確答案】：B解析：

綜合窗口統(tǒng)一受理、辦理各類稅費(fèi)業(yè)務(wù),為納稅人提供“一窗式”服務(wù)。

國家稅務(wù)總局岳陽市南湖新區(qū)稅務(wù)局劉夢霞99.單位及查賬征收個體工商戶辦理清稅注銷時,除符合即時辦結(jié)條件的情形外,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自受理之日起:A、5個工作日辦結(jié)B、10個工作日辦結(jié)C、15個工作日辦結(jié)D、20個工作日辦結(jié)【正確答案】：D解析：

根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范(3.0版)》除符合條件即時辦結(jié)情形外的單位及查賬征收個體工商戶辦理清稅注銷,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自受理之日起20個工作日辦結(jié)。100.對申報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行作廢,事后重新申報(bào)的需要報(bào)送:A、更正后的相關(guān)稅(費(fèi))種納稅申報(bào)表B、《申報(bào)表作廢申請單》C、《申報(bào)表補(bǔ)充申請單》D、《申報(bào)表更正申請單》【正確答案】：B解析：

根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范(3.0版)》,對申報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行作廢,事后重新申報(bào)的需要報(bào)送《申報(bào)表作廢申請單》。多選題（總共題）1.下列哪幾項(xiàng)屬于首問責(zé)任制的業(yè)務(wù)范圍:A、涉稅業(yè)務(wù)辦理B、涉稅業(yè)務(wù)宣傳C、涉稅業(yè)務(wù)咨詢D、納稅服務(wù)投訴E、稅收工作建議【正確答案】：ACDE解析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)系統(tǒng)首問責(zé)任制度(試行)>的通知》(稅總發(fā)〔2014〕59號第四條規(guī)定:納入首問責(zé)任制的業(yè)務(wù)范圍包括:涉稅業(yè)務(wù)辦理、涉稅業(yè)務(wù)咨詢、納稅服務(wù)投訴和稅收工作建議。2.殘疾、孤老、烈屬減征個人所得稅優(yōu)惠在備案時應(yīng)報(bào)送:A、《納稅人減免稅備案登記表》B、個人身份證件原件(查驗(yàn)后退回)C、殘疾、孤老、烈屬的資格相關(guān)材料原件及復(fù)印件(原件查驗(yàn)后退回)D、申請人身份證明原件及復(fù)印件E、申請人戶口簿原件及復(fù)印件【正確答案】：ABC解析：

根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范(3.0版)》第4章優(yōu)惠辦理規(guī)范的“4.1.2—125稅收減免備案”事項(xiàng)規(guī)定:殘疾、孤老、烈屬減征個人所得稅優(yōu)惠在備案時應(yīng)報(bào)送《納稅人減免稅備案登記表》、個人身份證件原件(查驗(yàn)后退回)和殘疾、孤老、烈屬的資格相關(guān)材料原件及復(fù)印件(原件查驗(yàn)后退回)。3.下列屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)為納稅人保密的范圍有:A、投資人不愿公開的個人事項(xiàng)B、納稅人技術(shù)信息C、納稅人經(jīng)營信息D、欠繳稅款信息E、A級納稅人信息【正確答案】：ABC解析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法>的通知》(國稅發(fā)〔2008〕93號),納稅人涉稅保密信息,是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理工作中依法制作或者采集的,以一定形式記錄、保存的涉及到納稅人商業(yè)秘密和個人隱私的信息。主要包括納稅人的技術(shù)信息、經(jīng)營信息和納稅人、主要投資人以及經(jīng)營者不愿公開的個人事項(xiàng)。4.對短時間內(nèi)不能解決系統(tǒng)故障時,稅務(wù)機(jī)關(guān)通過以下哪幾種方式待故障修復(fù)后及時為納稅人辦理相關(guān)事宜:A、發(fā)放二次優(yōu)先卡B、提供延時服務(wù)C、勸納稅人先行離開D、提供限時服務(wù)E、先行收取納稅人資料,辦結(jié)后主動通知納稅人前來辦理后續(xù)事項(xiàng)【正確答案】：ABE解析：

對在短時間內(nèi)不能解決故障的,辦稅服務(wù)廳可先行收取納稅人資料,辦結(jié)后主動通知納稅人前來辦理后續(xù)事項(xiàng),或發(fā)放二次優(yōu)先卡,待故障修復(fù)后及時為納稅人辦理相關(guān)事項(xiàng)。如遇申報(bào)期最后一天等特殊情況,可提供延時服務(wù)為納稅人辦結(jié)相關(guān)事項(xiàng),避免給納稅人帶來損失。5.涉稅業(yè)務(wù)辦理主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括:A、資料審核B、資料受理C、信息錄入D、辦結(jié)或出件E、辦理時長【正確答案】：BCD解析：

涉稅業(yè)務(wù)辦理主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):資料受理、信息錄入、辦結(jié)或出件6.以下關(guān)于解除相關(guān)人員關(guān)聯(lián)關(guān)系說法正確的有:A、主張身份證件被冒用于登記注冊為法定代表人,根據(jù)登記機(jī)關(guān)登記信息的變化情況,更改該法定代表人與納稅人的關(guān)聯(lián)關(guān)系B、主張身份證件被冒用于登記為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他辦稅人員,根據(jù)其出具的個人聲明、公安機(jī)關(guān)接報(bào)案回執(zhí)等相關(guān)資料,解除其與納稅人的關(guān)聯(lián)關(guān)系C、主張本人身份信息被其他單位或個人違法使用辦理虛假納稅申報(bào)的自然人納稅人,可向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢舉D、主張身份證件被冒用于登記為法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他辦稅人員的,30個工日內(nèi)辦結(jié)E、解除相關(guān)人員關(guān)聯(lián)關(guān)系屬于即辦事項(xiàng)【正確答案】：ABC解析：

根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范(3.0版)》,規(guī)定主張身份證件被冒用于登記注冊為法定代表人,根據(jù)登記機(jī)關(guān)登記信息的變化情況,更改該法定代表人與納稅人的關(guān)聯(lián)關(guān)系;主張身份證件被冒用于登記為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他辦稅人員,根據(jù)其出具的個人聲明、公安機(jī)關(guān)接報(bào)案回執(zhí)等相關(guān)資料,解除其與納稅人的關(guān)聯(lián)關(guān)系;主張本人身份信息被其他單位或個人違法使用辦理虛假納稅申報(bào)的自然人納稅人,可向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢舉。主張身份證件被冒用于登記為法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他辦稅人員的,即時辦結(jié);自然人納稅人反映本人身份信息被其他單位或個人違法使用虛假納稅申報(bào)的,30個工作日內(nèi)辦結(jié),特殊情形需要延長辦理時間的,最多延長30個工作日。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)以涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅信用為基礎(chǔ),結(jié)合委托人的哪些情況,建立科學(xué)合理的信用評價指標(biāo)體系,進(jìn)行信用等級評價或信用記錄:A、納稅信用B、納稅人評價C、納稅人滿意度D、稅務(wù)機(jī)關(guān)評價E、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查【正確答案】：ABDE解析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第13號)第十一條規(guī)定:稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)以涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅信用為基礎(chǔ),結(jié)合委托人納稅信用、納稅人評價、稅務(wù)機(jī)關(guān)評價、實(shí)名辦稅、業(yè)務(wù)規(guī)模、服務(wù)質(zhì)量、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、業(yè)務(wù)信息質(zhì)量等情況,建立科學(xué)合理的信用評價指標(biāo)體系,進(jìn)行信用等級評價或信用記錄,具體辦法另行制定。8.一套科學(xué)完善的納稅人滿意度調(diào)查指標(biāo)應(yīng)該具備測評、引導(dǎo)、預(yù)測功能。調(diào)查指標(biāo)一般包括:A、政策落實(shí)B、規(guī)范執(zhí)法C、服務(wù)質(zhì)效D、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)E、廉潔自律【正確答案】：ABCE解析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范納稅人滿意度調(diào)查工作的指導(dǎo)意見》(稅總發(fā)〔2016〕92號)文件規(guī)定:調(diào)查指標(biāo)。主要包括各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在政策落實(shí)、規(guī)范執(zhí)法、服務(wù)質(zhì)效、信息化建設(shè)、廉潔自律等方面的情況。9.納稅人銷售自產(chǎn)的《享受增值稅即征即退政策的新型墻體材料目錄》所列新型墻體材料,申請享受規(guī)定的增值稅優(yōu)惠政策時,應(yīng)同時符合的條件有:A、銷售自產(chǎn)的新型墻體材料,不屬于國家發(fā)展和改革委員會《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》中的淘汰類、限制類項(xiàng)目B、銷售自產(chǎn)的新型墻體材料,不屬于環(huán)境保護(hù)部《環(huán)境保護(hù)綜合名錄》中的“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品或者重污染工藝C、納稅信用等級屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)評定的C級D、納稅信用等級屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)評定的D級E、納稅信用等級不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)評定的C級或D級【正確答案】：ABE解析：

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于新型墻體材料增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕73號)文件第二條規(guī)定:納稅人銷售自產(chǎn)的《目錄》所列新型墻體材料,其申請享受本通知規(guī)定的增值稅優(yōu)惠政策時,應(yīng)同時符合下列條件:(一)銷售自產(chǎn)的新型墻體材料,不屬于國家發(fā)展和改革委員會《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》中的淘汰類、限制類項(xiàng)目。(二)銷售自產(chǎn)的新型墻體材料,不屬于環(huán)境保護(hù)部《環(huán)境保護(hù)綜合名錄》中的“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品或者重污染工藝。(三)納稅信用等級不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)評定的C級或D級。

難難度系數(shù):10.根據(jù)湖南省有關(guān)文件,小微企業(yè)、個體工商戶和以及受疫情影響較大經(jīng)營困難的行業(yè)的企業(yè),當(dāng)年繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅確有困難的,可按規(guī)定申請城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅困難減免,這些行業(yè)包括:A、交通業(yè)B、餐飲業(yè)C、住宿業(yè)D、旅游業(yè)E、房地產(chǎn)業(yè)【正確答案】：ABCD解析：

根據(jù)《湖南省財(cái)政廳國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)中央有關(guān)疫情防控稅費(fèi)政策支持小微企業(yè)和個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)的通知》(湘財(cái)稅〔2020〕7號)規(guī)定:一、支持困難企業(yè)渡過難關(guān)。對小微企業(yè)、個體工商戶和以及受疫情影響較大經(jīng)營困難的交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游、(指旅行社及相關(guān)服務(wù)、旅游景區(qū)管理兩類)、影視娛樂(指電影放映、文化藝術(shù)業(yè)、體育、娛樂業(yè))行業(yè)的企業(yè),當(dāng)年繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅確有困難的,按規(guī)定依申請給予不低于50%的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅困難減免。11.未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證抵扣申請應(yīng)報(bào)送的資料包括:A、《未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證抵扣申請單》B、已認(rèn)證增值稅扣稅憑證清單C、增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣情況說明D、未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證原件及復(fù)印件E、未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證復(fù)印件【正確答案】：ABCE解析：

根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范(3.0版)》,未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證抵扣申請不需要提供未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證原件。12.《湖南省社會保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)測算管理系統(tǒng)》系統(tǒng)單位客戶端為企業(yè)繳費(fèi)人提供以下()功能。A、繳費(fèi)工資申報(bào)B、社保費(fèi)核算C、征繳單確認(rèn)D、信息查詢【正確答案】：ABCD13.納稅人滿意度調(diào)查工作基本原則基于的理念有:A、始于納稅人需求B、基于納稅人滿意C、終于納稅人遵從D、樂于服務(wù)納稅人E、急納稅人之所急,想納稅人之所想【正確答案】：ABC解析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范納稅人滿意度調(diào)查工作的指導(dǎo)意見》(稅總發(fā)〔2016〕92號)文件規(guī)定:牢固樹立始于納稅人需求、基于納稅人滿意、終于納稅人遵從的理念,以現(xiàn)代信息技術(shù)為支撐,堅(jiān)持科學(xué)高效、突出重點(diǎn)、客觀公正、持續(xù)提升的原則,構(gòu)建納稅人滿意度調(diào)查、評價、分析、改進(jìn)的閉環(huán)管理機(jī)制,實(shí)現(xiàn)納稅人評價與稅收工作改進(jìn)的深度融合,推動納稅人滿意度和稅務(wù)機(jī)關(guān)公信力共同提升。14.按照黨中央、國務(wù)院和省委、省政府的決策部署,我省()及()自2020年11月1日期劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收。A、企業(yè)社保費(fèi)B、機(jī)關(guān)事業(yè)單位社保費(fèi)C、企業(yè)職業(yè)年金D、機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金【正確答案】：AD15.下列關(guān)于職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)(含生育保險(xiǎn))核算邊界說法正確的有()A、對于機(jī)關(guān)事業(yè)單位,2019年1月及以后所屬期的費(fèi)款由稅務(wù)部門核算并征收,2019年1月所屬期以前的費(fèi)款由醫(yī)保部門核算并通過特殊繳費(fèi)方式推送至稅務(wù)部門征收B、對于機(jī)關(guān)事業(yè)單位,2020年11月及以后所屬期的費(fèi)款由稅務(wù)部門核算并征收,2020年11月所屬期以前的費(fèi)款由醫(yī)保部門核算并通過特殊繳費(fèi)方式推送至稅務(wù)部門征收C、對于非機(jī)關(guān)事業(yè)參保單位(含靈活就業(yè)人員),2019年1月及以后所屬期的費(fèi)款由稅務(wù)部門核算并征收,2019年1月所屬期以前的費(fèi)款由醫(yī)保部門核算并通過特殊繳費(fèi)方式推送至稅務(wù)部門征收。D、對于非機(jī)關(guān)事業(yè)參保單位(含靈活就業(yè)人員),2020年11月及以后所屬期的費(fèi)款由稅務(wù)部門核算并征收,2020年11月所屬期以前的費(fèi)款由醫(yī)保部門核算并通過特殊繳費(fèi)方式推送至稅務(wù)部門征收?！菊_答案】：AD16.資源稅的納稅義務(wù)人包括:A、在中國境內(nèi)開采并銷售煤炭的個人B、在中國境內(nèi)開采銷售天然氣的國有企業(yè)C、在中國境內(nèi)開采自用應(yīng)稅資源的個人D、進(jìn)口應(yīng)稅資源的國有企業(yè)E、進(jìn)口應(yīng)稅資源的外商投資企業(yè)【正確答案】：ABC解析：

根據(jù)《中華人民共和國資源稅暫行條例》(國務(wù)院令第139號發(fā)文,國務(wù)院令第605號修訂)第一條規(guī)定:在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采本條例規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽(以下稱開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品)的單位和個人,為資源稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納資源稅,故進(jìn)口應(yīng)稅資源不征收資源稅。17.按照稅法規(guī)定,出口免稅的稅種包括:A、增值稅B、消費(fèi)稅C、企業(yè)所得稅D、城市維護(hù)建設(shè)稅E、關(guān)稅【正確答案】：AB解析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第24號)文件第二條規(guī)定:出口企業(yè)和其他單位辦理出口貨物、視同出口貨物、對外提供加工修理修配勞務(wù)增值稅、消費(fèi)稅的退(免)稅、免稅,適用本辦法。18.辦理非居民個人從中國境內(nèi)取得所得申報(bào)個人所得稅的業(yè)務(wù),應(yīng)進(jìn)入【非居民個人所得稅自行申報(bào)(ITS)】功能模板的有:A、扣繳義務(wù)人已扣繳稅款的B、沒有扣繳義務(wù)人的C、僅從一處取得工資的D、扣繳義務(wù)人為未扣繳稅款的E、從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的【正確答案】：BDE解析：

根據(jù)金三操作規(guī)范,非居民個人所得稅自行申報(bào)的情形包括:

1)從中國境內(nèi)取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的;

2)從中國境內(nèi)取得應(yīng)稅所得,扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的;

3)從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的;

4)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

進(jìn)入金三操作系統(tǒng),按照【自然人稅收管理系統(tǒng)(ITS)】—【申報(bào)】—【自行申報(bào)】—【非居民個人所得稅自行申報(bào)(ITS)】的路徑進(jìn)入功能模塊。19.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對納稅人投訴的具體事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查、核實(shí)。調(diào)查過程中應(yīng)采取的手段有:A、充分聽取投訴人、被投訴人的意見B、查閱相關(guān)文件資料C、調(diào)取有關(guān)證據(jù)D、必要時實(shí)地核查E、不可實(shí)地核查【正確答案】：ABCD解析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<納稅服務(wù)投訴管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第27號)第三十條規(guī)定:調(diào)查納稅服務(wù)投訴事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)由兩名以上工作人員參加。一般流程為:(1)核實(shí)情況。查閱文件資料,調(diào)取證據(jù),聽取雙方陳述事實(shí)和理由,必要時可向其他組織和人員調(diào)查或?qū)嵉睾瞬?(2)溝通調(diào)解。與投訴人、被投訴人確認(rèn)基本事實(shí),強(qiáng)化溝通,化解矛盾,促進(jìn)雙方就處理意見形成共識;(3)提出意見。依照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定提出處理意見。20.從2019年4月1日起,深化增值稅改革的具體內(nèi)容有:A、降低增值稅稅率B、擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍C、試行增值稅期末留抵稅額退稅制度D、對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減E、小規(guī)模納稅人免征增值稅【正確答案】：ABCD解析：

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號)文件規(guī)定。21.按照黨中央、國務(wù)院和省委、省政府的決策部署,我省企業(yè)社保費(fèi)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金自2020年11月1起劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收,省政府明確的劃轉(zhuǎn)原則包括()A、政策延續(xù)B、自行申報(bào)C、負(fù)擔(dān)不增D、欠費(fèi)不追【正確答案】：ABC22.計(jì)算企業(yè)繳納的工傷保險(xiǎn)費(fèi)時,可根據(jù)()確定。A、項(xiàng)目工程總造價B、營業(yè)額C、工資總額D、職工人數(shù)【正確答案】：ABC23.下列房產(chǎn)可以享受免征房產(chǎn)稅優(yōu)惠的有:A、國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)B、由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位出租的房產(chǎn)C、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)D、個人所有自用于對外營業(yè)的房產(chǎn)E、經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)【正確答案】：ACE解析：

根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第五條:下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅:國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn);由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn);宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn);個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn);經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)。24.抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人申請查詢納稅人欠稅有關(guān)情況,應(yīng)提供的資料包括:A、合法有效的抵押合同原件、質(zhì)押合同原件B、《納稅人、扣繳義務(wù)人涉稅保密信息查詢申請表》C、查詢?nèi)吮救擞行矸葑C件原件D、納稅人統(tǒng)一社會信用代碼證E、申請查詢的情況說明【正確答案】：ABC解析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法>的通知》(國稅發(fā)〔2008〕93號)第十五條:納稅人通過稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站提供的查詢功能查詢自身涉稅信息的,必