二級理財規(guī)劃師模擬考試卷測試題(五)

第頁二級理財規(guī)劃師模擬考試卷測試題(五)1.()是理財規(guī)劃師為客戶制定投資規(guī)劃的時候最重要的也是最基本的信息。A、財務信息B、現(xiàn)有投資組合信息C、需求信息D、風險偏好情況【正確答案】：A解析：

財務信息是理財規(guī)劃師為客戶制定投資規(guī)劃的時候最重要的也是最基本的信息。客戶的財務現(xiàn)狀以及各項財務指標是為客戶制定投資規(guī)劃的依據，而對客戶財務狀況的預測則是對客戶投資進行預測的基礎。2.下列關于資本資產定價(CAPM)模型的假設，錯誤的是()。A、存在許多投資者B、所有投資者行為都是理性的C、投資者的投資期限相同D、市場環(huán)境是有摩擦的【正確答案】：D解析：

資本資產定價模型的假設：①存在許多投資者，并且與整個市場相比每位投資者的財富份額都很?。虎谒械耐顿Y者都有相同的投資期限；③投資者只能交易那些公開交易的金融工具，并假設投資者可以不受限制地以固定的無風險利率借入或貸出資金；④市場環(huán)境是無摩擦的；⑤所有投資者的行為都是理性的，都遵循馬科維茨的投資組合選擇模型優(yōu)化自己的投資行為；⑥所有的投資者都以相同的觀點和分析方法來對待各種投資工具，他們對所交易的金融工具未來的收益現(xiàn)金流的概率分布、預期收益率和方差等都有相同的估計。3.該項資產組合的期望收益率為()。A、14%B、15%C、12%D、11%【正確答案】：D解析：

資產組合的期望收益率=5%*20%+12.5%*80%=11%。4.債券市場上利率風險是現(xiàn)券交易的最大風險，債券的久期對衡量利率風險有重要的作用，關于久期下列說法正確的是()。A、債券到期收益率降低，則久期變短B、債券息票利率提高，則久期變長C、債券到期時間減少，則久期變長D、零息債券的久期等于它的到期時間【正確答案】：D解析：

關于債券久期的法則主要有：①零息債券的久期等于它的到期時間；②到期時間和到期收益率不變，當息票利率降低時，債券的久期將變長，利率敏感性將增加；③當息票利率不變時，債券的久期和利率敏感性通常隨到期時間的增加而增加；④假設其他因素不變，當債券的到期收益率較低時，債券的久期和利率敏感性較高；⑤無期限債券的久期為(1+y)/y，y為債券的到期收益率。5.關于以下兩種說法：①資產組合的收益是資產組合中單個證券收益的加權平均值；②資產組合的風險總是等同于所有單個證券風險之和。下列選項正確的是()。A、僅①正確B、僅②正確C、①和②都正確D、①和②都不正確【正確答案】：A解析：

資產組合的收益總是資產組合中單個證券收益的加權平均值，但是資產組合的風險不總是等同于所有單個證券風險之和，它們還與組合中各證券的相關性有關。6.面值為1000元的債券以950元的價格發(fā)行，票面利率10%。每半年付息一次，到期期限3年。該債券的到期收益率最接近()。A、11.08%B、12.03%C、6.04%D、6.01%【正確答案】：B解析：

設到期收益率為y，則有1000*10%*1/2*(P/A，y/2，6)+1000*(P/F，y/2，6)=950，計算可得到期收益率為12.03%。7.資本資產定價理論認為，當引入無風險證券后，有效邊界為()。A、無差異曲線B、證券市場線C、特征線D、資本市場線【正確答案】：D解析：

所有投資者都以市場資產組合作為自己的風險資產投資，這樣市場資產組合與無風險資產構成的全部資產組合集合的有效邊界就是所有投資者選擇自己的資產組合的最佳集合，這個直線型資產組合集合就稱為資本市場線。8.與市場組合相比，夏普指數(shù)高表明()。A、該組合位于市場線上方，該管理者比市場經營得好B、該組合位于市場線下方，該管理者比市場經營得好C、該組合位于市場線上方，該管理者比市場經營得差D、該組合位于市場線下方，該管理者比市場經營得差【正確答案】：A9.在制定投資目標之前，理財規(guī)劃師要明確客戶的約束條件，這些約束條件不包括()。A、投資的不可獲取性B、投資期限C、稅收狀況D、流動性【正確答案】：A解析：

在制定投資目標之前，理財規(guī)劃師要明確客戶的約束條件，這樣為客戶制訂的投資規(guī)劃更具有可行性。這些約束條件包括流動性要求、投資期限、稅收狀況以及各自獨特的需求。10.最常見的動態(tài)資產配置方法不包括()。A、購買并持有B、固定比例組合C、投資組合保險D、變動比例組合【正確答案】：D解析：

最常見的動態(tài)資產配置方法有三種，分別是購買并持有、固定比例組合和投資組合保險，不包括選項D。11.最常見的動態(tài)資產配置方法不包括()。A、購買并持有B、固定比例組合C、投資組合保險D、變動比例組合【正確答案】：D解析：

動態(tài)資產配置是指那些針對不同類型的資產在市場層面發(fā)生的變動，直接機械地改變資產分類配置的投資技術。最常見的動態(tài)資產配置方法有三種，分別是購買并持有、固定比例組合和投資組合保險。12.組合管理理論最早是由美國經濟學家()于1952年系統(tǒng)地提出的，他開創(chuàng)了對投資進行整體管理的先河。A、馬柯維茨B、布萊克C、斯科爾斯D、弗里德曼【正確答案】：A13.資產組合理論證明，證券組合的風險隨著所包含的證券數(shù)量的增加而降低，資產間關聯(lián)性()的多元化證券組合可以有效地降低非系統(tǒng)風險。A、極低B、復雜C、極高D、不確定【正確答案】：A解析：

投資者通過組合投資可以在投資收益和投資風險中找到一個平衡點，即在風險一定的條件下實現(xiàn)收益的最大化，或在收益一定的條件下使風險盡可能地降低。資產組合理論證明，資產間關聯(lián)性極低的多元化證券組合可以有效地降低非系統(tǒng)風險。14.資產組合理論表明，資產間關聯(lián)性極低的多元化證券組合可以有效地降低()。A、系統(tǒng)風險B、利率風險C、非系統(tǒng)風險D、市場風險【正確答案】：C解析：

對投資者而言，可以通過多樣化的投資來分散與減少投資風險，但所能消除的只是非系統(tǒng)風險，希望通過多樣化投資來徹底消除所有投資風險是不現(xiàn)實的也是不可能的。某項資產組合由長期債券和股票組成，其中長期債券和股票的投資比例分別為20%和80%。假設經濟形勢好的情況下，長期債券和股票收益率分別為6%和15%；經濟形勢差的情況下，長期債券和股票收益率分別為4%和10%，而且經濟形勢出現(xiàn)好和差的概率是一樣的。根據資料，回答206-208題。15.假設股票A的貝塔值為1，無風險收益率為7%，市場收益率為15%，則股票A的期望收益率為()。A、15%B、12%C、10%D、7%【正確答案】：A解析：

股票A的期望收益率=7%+1*（15%-7%）=15%。16.假設X、Y兩個資產組合有相同的平均收益率和相同的收益率標準差，如果資產組合X的β系數(shù)比資產組合Y高，那么根據夏普指數(shù)，下列說法正確的是()。A、資產組合X的業(yè)績較好B、資產組合Y的業(yè)績較好C、資產組合X和資產組合Y的業(yè)績一樣好D、資產組合X和資產組合Y的業(yè)績無法比較【正確答案】：C解析：

夏普指標為：SP=(RP-rf)/σP，其中RP和σP為組合的平均收益率和收益率標準差?？梢钥闯鱿钠罩笖?shù)與β系數(shù)無關，而與收益率和收益率標準差有關，而兩個資產組合具有相同的收益率和標準差，所以兩個資產組合的業(yè)績一樣好。17.假設S公司的股票上年度發(fā)放的股利為0.9元/股，并預期以后各年度的股利水平都一樣。如果投資者對該股票要求的收益率為15%，則該股票當前的價格應為()元/股。A、6B、8C、9D、10【正確答案】：A解析：

該股票當前的價格=0.9/15%=6（元/股）。18.某作家指控某雜志社侵犯其著作權，法院裁定作家勝訴，該作家取得雜志社的經濟賠償款30000元，該賠償收入應繳納個人所得稅額()元。A、0B、3360C、4800D、5200【正確答案】：C解析：

該作家被侵犯的著作權屬于特許使用權，其所取得的經濟賠償款應按特許權使用費所得計稅。所以，該作家應繳納個人所得稅=30000*(1-20%)*20%=4800（元）。19.消費稅的征稅范圍不包括()。A、煙、酒B、貴重首飾C、小汽車D、電視【正確答案】：D解析：

消費稅將一些過度消費會對人身健康、社會秩序、資源環(huán)境造成危害的特殊消費品（如煙、酒、鞭炮、實木地板、汽油、柴油等）和非生活必需品中的某些奢侈品（如化妝品、貴重首飾、珠寶玉石、高爾夫球具等），以及高能耗或高檔消費品（如小汽車、摩托車、游艇等）納入其征稅范圍，體現(xiàn)了國家引導消費方向、調節(jié)消費結構、公平收入分配的政策意圖。20.王先生的理財規(guī)劃師為其測算出其所承擔的平均稅率和邊際稅率，則下列說法正確的是()。A、在比例稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率B、在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率C、在累進稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率D、在累進稅率條件下，邊際稅率小于平均稅率【正確答案】：B解析：

在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率；在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。21.小張有一處不動產，現(xiàn)已增值。目前小張需要資金，理財規(guī)劃師建議小張不要把財產出售轉讓，而是以財產作抵押進行信貸融資。理財規(guī)劃師的建議可以讓小張()。A、避免應稅收入的實現(xiàn)B、避免適用較高稅率C、利用稅收優(yōu)惠D、推遲納稅義務發(fā)生時間【正確答案】：A解析：

從減輕稅收負擔的角度來看，納稅人要盡量取得不被稅法認定為是應稅收入（或所得）的經濟收入，這是個人稅收籌劃的基本方法。例如，財產的增值部分只要不變現(xiàn)一般就不對其課征所得稅，這也是各國所得稅法的一個普遍規(guī)定。22.下列關于營業(yè)稅的減免政策，說法錯誤的是()。A、個人轉讓著作權，免征營業(yè)稅B、對個人按市場價格出租的居民住房，免征營業(yè)稅C、將土地轉讓給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產，免征營業(yè)稅D、個人從事技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的收入，免征營業(yè)稅【正確答案】：B解析：

對個人按市場價格出租的居民住房，暫按3%的稅率減半征收營業(yè)稅。23.羅先生打算出租自己的一套住房。理財規(guī)劃師建議羅先生裝修后再出租，因為房屋裝修費每月最高可以在稅前列支()元。A、1000B、500C、800D、200【正確答案】：C解析：

根據《個人所得稅法》規(guī)定，房屋裝修費每月可以在稅前列支800元（上限）。24.某商場以“買一贈一”方式銷售貨物。本期銷售A商品50臺，每臺售價（含稅）23400元，同時贈送B商品50件（B商品不含稅，單價為1200元/件）。A、B商品適用稅率均為17%。該商場此項業(yè)務應申報的銷項稅額是()元。A、170000B、178718C、180000D、180200【正確答案】：D解析：

“買一贈一”活動中的贈品視同銷售貨物行為，應繳納增值稅。銷項稅額=[23400/(1+17%)+1200]*50*17%=180200（元）。25.顧先生是一家投資公司的經理，他本月工資收入50000元，其應納稅額為()元。A、8000B、10000C、11025D、11195【正確答案】：D解析：

取得的收入按工資、薪金所得納稅。應納稅所得額=50000-3500=46500（元），適用稅率為30%，速算扣除數(shù)為2755元。因此，顧先生本月應納個人所得稅=46500*30%-2755=11195（元）。26.下列選項中，不實行超額累進稅率的是()。A、工資、薪金所得B、個體工商戶的生產、經營所得C、對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得D、財產租賃所得【正確答案】：D解析：

工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為百分之三至百分之四十五；個體工商戶的生產、經營所得和對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。財產租賃所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。27.根據《稅收征管法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處()元以下的罰款。A、500B、1000C、2000D、5000【正確答案】：C28.A公司向B汽車運輸公司租人5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價值為240萬元，租期3個月，租金為12.8萬元。則A公司應繳納印花稅稅額()元。A、32B、128C、150D、240【正確答案】：B解析：

財產租賃合同不按財產價值計征印花稅，而是按租金計征。應繳印花稅稅額=128000*1‰=128（元）。29.下列項目中應征收增值稅的是()。A、農業(yè)生產者出售的初級農產品B、郵電局銷售報紙、雜志C、企業(yè)轉讓商標取得的收入D、企業(yè)將自產鋼材用于擴建建房【正確答案】：D解析：

企業(yè)將自產鋼材用于擴建建房，視同銷售計征增值稅；農業(yè)生產者出售的初級農產品免征增值稅；BC兩項繳納營業(yè)稅。30.在我國，個人銷售自己使用過的屬于征收消費稅的機動車、摩托車、游艇，售價超過原值的，按()的征收率計算稅額后再減半征收增值稅。A、3%B、4%C、5%D、8%【正確答案】：B解析：

根據我國現(xiàn)行《增值稅法》規(guī)定，個人銷售自己使用過的屬于征收消費稅的機動車、摩托車、游艇，售價超過原值的，按4%的征收率計算稅額后再減半征收增值稅；售價未超過原值的，免征增值稅。31.依據現(xiàn)行稅制，個人按市場價格出租居民住房，應按照()的稅率減半征收營業(yè)稅。A、5%B、10%C、4%D、3%【正確答案】：D解析：

根據《國家稅務總局關于廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅[2008]24號）規(guī)定，自2008年3月1日起，對個人出租住房，不區(qū)分用途，在3070稅率的基礎上減半征收營業(yè)稅。32.根據稅法的規(guī)定，下列不屬于適用5%營業(yè)稅稅率的是()。A、歌舞廳B、保齡球C、臺球D、餐館【正確答案】：A解析：

歌舞廳屬于娛樂業(yè)，適用20%的營業(yè)稅稅率。33.劉女士在參加商場有獎銷售中取得中獎所得18000元，她領取獎金時拿出6000元通過民政部門捐給貧困地區(qū)，則最后實際得到的金額是()元。A、14400B、10180C、9600D、9480【正確答案】：D解析：

個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關，向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。準予抵扣限額=18000*30%。=5400（元）；應納稅額=(18000-5400)*20%=2520（元）；劉女士最后實際所得=18000-6000-2520=9480（元）。34.下列各項所得中，不屬于稿酬所得的是()。A、文學作品手稿原件公開拍賣B、文學作品發(fā)表取得的所得C、書畫作品發(fā)表取得的所得D、攝影作品發(fā)表取得的所得【正確答案】：A解析：

對于作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，應按特許權使用費所得項目征收個人所得稅。35.李先生非常關心中國的衛(wèi)生健康事業(yè)，今年李先生將個人所得30萬元捐獻給中國紅十字會。則李先生在繳納個人所得稅時，這筆捐款可以在稅前()。A、扣除一半B、扣除30%C、扣除40%D、全額扣除【正確答案】：D解析：

根據我國《個人所得稅法》規(guī)定，個人將其所得通過非營利性的社會團體和國家機關向社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從應納稅所得額中扣除；而個人將其所得通過上述組織和機構向紅十字事業(yè)、教育事業(yè)、公益性青少年活動場所和非營利性老年福利機構等進行的捐贈，可以在稅前全額扣除。36.根據《房產稅暫行條例》的規(guī)定，從價計征方式下，房產稅依照房產原值一次減除()后的余值計算繳納。A、10%～20%B、10%～30%C、20%～30%D、10%～40%【正確答案】：B37.唐小姐不了解繳稅多少與風險大小的關系，找到理財規(guī)劃師咨詢，得知一般用()來反映稅收期望值不同的不確定性節(jié)稅方案的風險程度。A、標準差系數(shù)B、標準差率C、方差D、方差率【正確答案】：A解析：

標準差是一個絕對值，只能用于稅收期望值相同的節(jié)稅方案，對于稅收期望值不同的不確定性節(jié)稅方案，則要用標準差系數(shù)來反映風險程度。38.某人某月取得工資收入7000元，該筆工資收入的平均稅率約為()。A、7%B、10.7%C、12.5%D、13.1%【正確答案】：A解析：

應納稅所得額=7000-3500=3500（元），適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105。應納稅額=3500*10%-105=245（元）。因此，平均稅率=245/3500=7%。39.委托加工的應稅消費品的組成計稅價格公式為：()。A、（材料成本+加工費）/（1+消費稅率）B、（材料成本+加工費）/（1一消費稅率）C、（材料成本+加工費+利潤）/（1-消費稅率）D、（材料成本+加工費）/（1-消費稅率-增值稅稅率）【正確答案】：B40.某IT企業(yè)職員2015年每月稅前月薪6000元，另有1000元住房及交通補助。如果每月個人繳納的“三險”合計為500元。則每月應納所得稅()元。（2011年9月1日起個人所得稅費用減除標準調整為3500元）A、735B、490C、365D、195【正確答案】：D解析：

個人所得稅每月應納稅所得額=扣除三險一金后月收入-扣除標準=7000-500-3500=3000（元）。應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)=3000*10%-105=195（元）。41.個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害的地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈，捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額的()的部分可以從其應納稅所得額中扣除。A、20%B、30%C、50%D、100%【正確答案】：B42.下列不屬于流轉稅的是()。A、增值稅B、營業(yè)稅C、消費稅D、契稅【正確答案】：D解析：

契稅屬于目的、行為稅。43.計算個體工商戶生產經營所得的應納稅所得額時，不允許扣除的項目是()。A、以經營租賃方式租入固定資產的費用B、采購原材料的成本C、繳納的營業(yè)稅稅金D、個體工商戶業(yè)主每月領取的工資【正確答案】：D解析：

在計算個體工商戶生產、經營所得應納稅所得額時，準予從收入總額中扣除的項目包括成本、費用、損失和準予扣除的稅金。個體工商戶業(yè)主的工資支出不得在所得稅稅前列支。44.個人對企事業(yè)單位承包、承租經營后，工商登記改為個體工商戶的，應()。A、按個體工商戶的生產經營所得計征個人所得稅，不再征收企業(yè)所得稅B、按工資、薪金所得計征個人所得稅，不再征收企業(yè)所得稅C、先按照企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，再按個體工商戶的生產經營所得計征個人所得稅D、先按照企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，再按工資、薪金所得計征個人所得稅【正確答案】：A45.()指在征稅對象的一定數(shù)量水平上，征稅對象的增加導致的所納稅額的增量與征稅對象的增量之間的比例。A、名義稅率B、實際稅率C、邊際稅率D、比例稅率【正確答案】：C46.北京市民齊女士將其海淀區(qū)一套住房出租，出租價格為2000元/月，則每月應繳納營業(yè)稅()元。A、30B、100C、6D、0【正確答案】：A解析：

根據《國家稅務總局關于廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅[2008]24號）規(guī)定，自2008年3月1日起，對個人出租住房，不區(qū)分用途，在3%稅率的基礎上減半征收營業(yè)稅。齊女士出租收入應納稅額=2000*3%/2=30（元）。47.某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)（地處農村）三月份應繳納增值稅6萬元，營業(yè)稅2萬元，則該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)當月應納城市維護建設稅為()元。A、200B、400C、600D、800【正確答案】：D解析：

城建稅納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為1%。因此，該企業(yè)當月應納城市維護建設稅=(60000+20000)*1%=800（元）。48.某公司職員菲菲于2012年12月領取工資6500元，則她當月應繳納的個人所得稅為()元。A、195B、380C、625D、728【正確答案】：A解析：

菲菲當月應繳納的個人所得稅=（6500-3500）*10%-105=195（元）。49.下列項目中，不允許抵扣進項稅額的是()。A、一般納稅人委托修理設備支付的修理勞務費B、商業(yè)企業(yè)購進用于職工福利的貨物C、生產企業(yè)銷售貨物時支付的運費D、工業(yè)企業(yè)購進用于對外投資的貨物【正確答案】：B解析：

根據《增值稅暫行條例》規(guī)定，用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。50.在計算勞務報酬所得時，如果屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以()內取得的收入為一次。A、1個月B、3個月C、6個月D、12個月【正確答案】：A解析：

根據我國《個人所得稅法》規(guī)定，勞務報酬所得凡屬一次性收入的，以取得該項收入為一次，按次確定應納稅所得額；凡屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內取得的收入為一次，據以確定應納稅所得額；但如果納稅人當月跨縣（含縣級市、區(qū)）提供了勞務，則應分別計算應納稅額。51.孫女士一家今年1月份各項稅前投資所得及利息收入如下：(1)存款利息246元；(2)國債利息850元；(3)股票賬戶利息100元；(4)股票價差收入3500元；(5)開放式基金價差收入1200元，則該月此類收入應納的個人所得稅為()元。A、1009.2B、20C、769.2D、49.2【正確答案】：B解析：

我國《個人所得稅法》規(guī)定，對個人取得的國債和國家發(fā)行的金融債券利息、教育儲蓄有款利息以及股票轉讓所得免征或暫免征收個人所得稅，存款的利息也免征個人所得稅；利息、股息、紅利所得屬于個人所得稅的征稅范圍；對個人投資者買賣股票差價收入，也暫不征收個人所得稅。則該月應納個人所得稅額=100*20%=20（元）。52.今年王先生和三名同事共同進行了一項課題研究，他們攜成果參加科研比賽，獲得了二等獎，獲獎金共計10000元。每人平均2500元。王先生這2500元應按照()項目申報個人所得稅。A、特許權使用費所得B、偶然所得C、勞務報酬所得D、稿酬所得【正確答案】：B解析：

偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。其中，得獎是指參加各種有獎競賽活動，取得名次得到的獎金。53.王先生一月份取得工資收入12000元，其應納稅所得額為8500元，應納稅額為1145元。則王先生一月份工資收入的平均稅率為()。（設個稅起征點為3500元）A、10%B、12%C、13.5%D、20%【正確答案】：C解析：

平均稅率是衡量納稅人稅收負擔的重要指標。當月平均稅率=當月應納稅額/當月應納稅所得額=1145/8500～13.5%。54.下列項目中，在計算應納個人所得稅時實行加征的項目是()。A、勞務報酬所得B、稿酬所得C、偶然所得D、財產轉讓所得【正確答案】：A解析：

根據《個人所得稅法實施條例》規(guī)定，“勞務報酬所得一次收入畸高”是指個人一次取得勞務報酬，其應納稅所得額超過20000元。對應納稅所得額超過20000～50000元部分，依照稅法規(guī)定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成；超過50000元的，加征十成。55.以下不屬于特許權使用費所得的項目是()。A、轉讓專利權B、轉讓商標權C、轉讓非專利技術D、轉讓土地使用權【正確答案】：D解析：

轉讓土地使用權所得屬于財產轉讓所得，不屬于特許權使用費所得。56.工資、薪金所得的應納稅款，應該()。A、按分月預繳的方式計征B、按月計征C、按年計征D、按季度計征【正確答案】：B解析：

工資、薪金所得的應納稅款，按月計征，由納稅人在次月7日內繳入國庫，并向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表。57.通常情況下，名義稅率和實際稅率的關系是()。A、名義稅率高于實際稅率B、實際稅率高于名義利率C、名義利率等于實際稅率D、實際稅率和名義稅率沒有關系【正確答案】：A解析：

名義稅率即為稅率表所列的稅率，是納稅人實際納稅時適用的稅率。名義稅率有比例稅率、定額稅率、累進稅率三種形式。實際稅率是納稅人真實負擔的有效稅率，在沒有稅負轉嫁的情況下，它等于稅收負擔率。有些稅種由于實行免稅額、稅前扣除和超額累進征收制度，納稅人負擔的稅款低于按稅率表上所列稅率計算的稅款，形成名義稅率與實際稅率的偏差，實際稅率通常低于名義稅率。58.通常情況下，名義稅率和實際稅率的關系是()。A、名義稅率高于實際稅率B、實際稅率高于名義利率C、名義利率等于實際稅率D、實際稅率和名義稅率沒有關系【正確答案】：A解析：

名義稅率即為稅率表所列的稅率，是納稅人實際納稅時適用的稅率。實際稅率是納稅人真實負擔的有效稅率，在沒有稅負轉嫁的情況下，它等于稅收負擔率。有些稅種由于實行免稅額、稅前扣除和超額累進征收制度，納稅人負擔的稅款低于按稅率表上所列稅率計算的稅款，形成名義稅率與實際稅率的偏差，實際稅率通常低于名義稅率。59.城鎮(zhèn)土地使用稅采用的是()。A、比例稅率B、定額稅率C、全額累進稅率D、超額累進稅率【正確答案】：B解析：

城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征收對象，對擁有土地使用權的單位和個人征收的一種稅。城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額，按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米土地使用稅年應納稅額。60.理財規(guī)劃師為王總設計了風險節(jié)稅方案，風險節(jié)稅主要是考慮了節(jié)稅的()，它與絕對節(jié)稅原理、相對節(jié)稅原理并行不悖。A、風險價值B、收益性C、成本性D、無風險收益【正確答案】：A解析：

風險節(jié)稅是指一定時期和一定環(huán)境條件下，把風險降低到最小程度去獲取超過一般稅收籌劃所節(jié)減的稅額。風險節(jié)稅主要是考慮了節(jié)稅的風險價值，它與絕對節(jié)稅原理、相對節(jié)稅原理并行不悖。61.下列各種利息收入中，免征個人所得稅的是()。A、國債利息收入B、個人擁有債權取得的利息收入C、生產經營業(yè)務往來結算取得的利息收入D、用于購買股票等方面的投資取得的利息收入【正確答案】：A62.理財規(guī)劃師建議小王采用教育儲蓄進行教育金的積累，下列關于教育儲蓄的說法錯誤的是()。A、教育儲蓄的最低起存金額為50元B、教育儲蓄一人一生中只可以享受一次C、教育儲蓄零存整取按整存整取的利率計息D、教育儲蓄存款的利息免征個人所得稅【正確答案】：B解析：

按照新的《教育儲蓄存款利息所得免征個人所得稅實施辦法》規(guī)定，教育儲蓄一人一生中可以享受三次，為就讀全日制高中（中專）、大專和大學本科、碩士和博士研究生時，每個學習階段可分別享受一次2萬元教育儲蓄的免稅優(yōu)惠。63.下列財產轉讓所得中，不需繳納個人所得稅的是()。A、轉讓有價證券所得B、轉讓土地使用所得C、轉讓機器設備、車船所得D、股票轉讓所得【正確答案】：D解析：

財產轉讓所得是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。對個人取得的各項財產轉讓所得，除股票轉讓所得外，都應繳納個人所得稅。經國務院批準，對股票轉讓所得暫不征收個人所得稅。64.李先生是我國工程院資深院士，按規(guī)定他每年得到1萬元院士津貼。則就這筆收入，李先生應該繳納個人所得稅()元。A、1500B、900C、600D、0【正確答案】：D解析：

按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼免納個人所得稅，指按照國務院規(guī)定發(fā)給政府特殊津貼和國務院規(guī)定免納個人所得稅的補貼、津貼，發(fā)給中科院和工程院資深院士每人每年1萬元的津貼免征個人所得稅。65.某工程師經過多年努力，研發(fā)出一項新技術。一年后，工程師把這項技術轉讓給某公司，獲得技術轉讓收入10萬元。則就這筆轉讓收入，該工程師應該繳納營業(yè)稅()元。A、0B、3000C、2000D、1000【正確答案】：A解析：

營業(yè)稅是對在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人，究其所取得的營業(yè)額征收的一種稅。個人從事技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的收入，免征營業(yè)稅。66.按照《教育儲蓄存款利息所得免征個人所得稅實施辦法》規(guī)定，教育儲蓄一人一生中可以享受三次，為就讀全日制高中（中專）、大專和大學本科、碩士和博士研究生時，每個學習階段可分別享受一次()萬元教育儲蓄的免稅優(yōu)惠。A、1B、2C、3D、4【正確答案】：B67.趙先生出租自有住房一套取得租金收入24000元。針對這筆收入趙先生應繳納房產稅()元。A、1000B、960C、800D、0【正確答案】：B解析：

對于個人出租房產，房產的計稅依據為租金收入，對個人按市場價格出租的居民住房用于居住的，暫按4%的稅率征收房產稅，則趙先生應繳納房產稅=24000*4%=960（元）。68.不屬于代扣代繳個人所得稅的情形是()。A、利息、股息、紅利所得B、對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得C、從中國境外取得的所得D、勞務報酬所得【正確答案】：C解析：

從中國境外取得的所得應由納稅人自行申報納稅。69.對于個人因解除勞動合同而取得一次性經濟補償收入，應按()項目計征個人所得稅。A、工資、薪金所得B、勞務報酬所得C、偶然所得D、其他所得【正確答案】：A70.個人投資創(chuàng)業(yè)，下列企業(yè)組織形式中，稅負最重的是()。A、個體工商戶B、合伙制企業(yè)C、個人獨資企業(yè)D、有限責任制企業(yè)【正確答案】：D解析：

從2000年1月1日起，我國對個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)停征企業(yè)所得稅，其投資所得比照個體工商戶的生產經營所得征收個人所得稅。對于這幾種投資方式，在收入相同的情況下，個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)、有限責任制企業(yè)（企業(yè)所得稅納稅人）的稅負是不一樣的，有限責任制企業(yè)的稅負最重。71.教育儲蓄的優(yōu)點在于享有免征利息稅、零存整取并以()方式計息。A、零存整取B、存本取息C、整存整取D、整存零取【正確答案】：C解析：

教育儲蓄可以享受兩大優(yōu)惠政策：①國家規(guī)定對個人所得的教育儲蓄存款利息所得，免除個人所得稅（利息的20%），由此教育儲蓄的實得利息收益率就比其他同檔次儲種高20%以上；②教育儲蓄作為零存整取的儲蓄，享受整存整取的優(yōu)惠利率。72.關于個人所得稅的計稅依據，下列說法錯誤的是()。A、工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額，為應納稅所得額B、財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額C、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額D、個體工商戶的生產、經營所得，以每一納稅年度的收入總額為應納稅所得額【正確答案】：D解析：

個體工商戶的生產經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。73.根據個人所得稅法，下列不屬于免稅項目的是()。A、執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼B、獨生子女補貼C、單位以午餐補助名義發(fā)給職工的補助、津貼D、托兒補助費【正確答案】：C解析：

午餐補助是指按照財政部規(guī)定，個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐的，根據實際午餐頓數(shù)，按規(guī)定標準領取的午餐費。午餐補助屬于免稅項目。但是，單位以午餐補助名義發(fā)給職工的補助、津貼不能包括在內。74.下列()不屬于名義稅率。A、比例稅率B、定額稅率C、平均稅率D、累進稅率【正確答案】：C解析：

名義稅率即為稅率表所列的稅率，是納稅人實際納稅時適用的稅率。名義稅率有三種形式：①比例稅率；②定額稅率；③累進稅率。75.某演員近期參加演唱會，一次獲得表演收入50000元，通過當?shù)孛裾挝幌蜇毨У貐^(qū)捐贈10000元，該演員本次勞務收入應繳納的個人所得稅為()元。A、4600B、6400C、5200D、7600【正確答案】：D解析：

捐贈金額10000＜50000*30%=15000元，所以應納稅所得額按照10000元進行扣除。表演收入屬于勞務報酬，勞務報酬每次收入在4000元以上的稅前扣除20%，應繳納的稅款為：（50000-10000）*(1-20%)*30%-2000=7600（元）。76.股息、利息、紅利所得的應納稅所得額是()。A、每年收入額B、每季度收入額C、每次收入額D、每月收入額【正確答案】：C解析：

利息、股息、紅利以個人每次取得的收入額為應納稅所得額，不得從收入額中扣除任何費用。77.某作家的長篇小說在一家晚報上連載3個月，每月收入3000元。則這三個月所獲稿酬應繳納的個人所得稅為()元。A、924B、1008C、1320D、1440【正確答案】：B解析：

同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。該作家連載稿酬收入總額=3000*3=9000（元），減除20%的費用，適用稅率為20%，并按應納稅額減征30%。因此，該作家應納稅額=9000*(1-20%)*20%*(1-30%)=1008（元）。78.鄧先生將自己使用不滿5年的非營業(yè)性普通住宅轉讓給胡先生，房屋原值為80萬。轉讓價格為100萬，轉讓過程中鄧先生要繳()。A、營業(yè)稅、個人所得稅、契稅B、營業(yè)稅、個人所得稅、印花稅、城市維護建設稅C、營業(yè)稅、印花稅、契稅D、營業(yè)稅、個人所得稅、契稅、印花稅【正確答案】：B解析：

使用不滿5年，鄧先生應繳營業(yè)稅和個人所得稅，買賣雙方都要繳印花稅。城市維護建設稅是在營業(yè)稅稅額的基礎上加征，所以鄧先生還應繳納城市維護建設稅。契稅為胡先生繳納。79.2013年3月，呂總欲為其公司的20名員工發(fā)放上一年度的年終獎，平均每人18012元。公司為員工代扣代繳個人所得稅。該20名員工每人應就其取得的獎金繳納個人所得稅，根據理財規(guī)劃師的提示，呂總將每個員工的獎金總額調整為18000元。則此時員工獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)為()。A、10%；125B、3%；0C、10%；105D、3%；25【正確答案】：B解析：

根據“先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)”，則有18000/12=1500（元），根據個人所得稅稅率表，選項B正確。80.境內某公司為其雇員（中國公民）代扣代繳個人所得稅，2014年10月支付給陳生的不含稅工資為4500元人民幣，則該公司為陳生代扣代繳的個人所得稅為()元。A、250.00B、2794.12C、419.12D、30.93【正確答案】：D解析：

設該公司為陳生代扣代繳的個人所得稅為X元，則陳生應繳納的個人所得稅為：X=(4500+X-3500)*3%，解出X=30.93。81.增值稅率為17%的納稅人和營業(yè)稅率為5%的納稅人的無差別平衡點增值率為()。A、34.41%B、34.49%C、34.52%D、34.68%【正確答案】：A解析：

增值率=(1+增值稅稅率)*營業(yè)稅稅率/增值稅稅率=(1+17%)*5%/17%=34.41%。82.下列利息收入中，需要繳納個人所得稅的是()。A、國債利息B、教育儲蓄利息C、企業(yè)債券利息D、國家發(fā)行的金融債券利息【正確答案】：C解析：

國債利息、國家發(fā)行的金融債券利息和教育儲蓄利息均免征個人所得稅。83.某畫家月初將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬10萬元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是()。A、工資薪金所得B、勞務報酬所得C、稿酬所得D、特許權使用費所得【正確答案】：C84.某酒店12月餐廳收入15萬元，客房收入20萬元，卡拉OK廳門票收入5萬元、酒水飲料收入5萬元。該酒店12月應納營業(yè)稅為()萬元。A、2:25B、3.00C、3.25D、3.75【正確答案】：D解析：

餐廳收入屬于服務業(yè)，適用5%的營業(yè)稅率，15*5%=0.75（萬元）；客房收入是服務業(yè)，適用5%的營業(yè)稅率，20*5%=1（萬元）；卡拉OK與酒水飲料收入屬于娛樂業(yè)，適用20%的營業(yè)稅率，(5+5)*20%=2（萬元）。酒店共應納營業(yè)稅額=0.75+1+2=3.75（萬元）。85.個人因從事彩票代銷業(yè)務取得的所得，應按照()項目計征個人所得稅。A、工資、薪金所得B、勞務報酬所得C、偶然所得D、個體工商戶的生產、經營所得【正確答案】：D86.關于個人所得稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定，下列各項中說法錯誤的是()。A、對個人投資者買賣公司債券獲得的差價收入暫不征收個人所得稅B、個人取得的教育儲蓄存款利息所得免征個人所得稅C、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅D、個人轉讓自用達5年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得暫免征收個人所得稅【正確答案】：A解析：

債券差價屬于資本利得，應征收個人所得稅。87.個人出書時，如果該書可以分為幾個部分，可通過()進行稅收籌劃。A、連載出版B、分次刊印C、分次支付稿酬D、以系列叢書的形式出版【正確答案】：D解析：

稿酬所得籌劃的方法主要包括系列叢書籌劃法、再版籌劃和增加前期寫作費用。連載出版、分次刊印、分次支付稿酬均為合并計算，無法達到節(jié)稅的目的。而系列叢書出版，是將每本書單獨計算納稅，從而達到節(jié)稅效果。88.2014年底，張先生獲得稅前獎金12000元，則該筆獎金應該繳納的個人所得稅為()元。A、1200B、360C、2025D、1000【正確答案】：B解析：

在年終一次性獎金的籌劃中，對年終獎金適用稅率采取“先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)”，然后以獎金的全部數(shù)額按照適用稅率和速算扣除數(shù)計稅。商數(shù)=12000/12=1000（元），則個人所得稅對應稅率檔次為3%，速算扣除數(shù)0。所以年終獎應納稅額應為12000*3%-0=360（元）。89.當個人取得的月收入為()元時，作為勞務報酬所得的稅負與作為工資、薪金所得課稅的稅負相等。A、15375B、17375C、20889D、21375【正確答案】：C解析：

假設此時作為工資、薪金所得時，收入為x元，且應納所得額在5000～20000元。如果作為勞務報酬所得，由于其應納所得額小于20000元，不適合加成征收。那么，可得：（x-3500）*25%-1005=x*(1-20%)*20%。求得，x=20889（元）。90.理財規(guī)劃師在對客戶進行納稅籌劃時，應注意納稅籌劃的風險，下列不屬于納稅籌劃風險的是()。A、執(zhí)法風險B、操作風險C、政策風險D、利率風險【正確答案】：D解析：

目前，越來越繁雜的稅收政策體系、經濟環(huán)境和嚴格的稅收征管，增加了納稅籌劃的風險。納稅籌劃風險包括政策風險、執(zhí)法風險、市場風險、操作風險和目標風險。91.下列關于個人所得稅的說法，錯誤的是()。A、個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項應稅所得征收的一種稅B、個人所得稅的納稅義務人，包括中國公民、在中國有所得的外籍人員（包括無國籍人員）和香港、澳門、臺灣同胞C、個人所得稅的納稅義務人依據住所這一個標準，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人D、居民納稅人和非居民納稅人，分別承擔不同的納稅義務【正確答案】：C解析：

個人所得稅的納稅義務人依據住所和居住時間兩個標準，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人。92.下列關于營業(yè)稅稅務籌劃的說法，錯誤的是()。A、在不動產銷售業(yè)務中，應盡量減少流轉環(huán)節(jié)，以取得節(jié)稅利益B、在不動產銷售業(yè)務中，應盡量增加流轉環(huán)節(jié)，以取得節(jié)稅利益C、營業(yè)稅納稅人可以通過分解營業(yè)額，縮小計稅依據，減少應納稅款D、建筑安裝企業(yè)在從事安裝工程作業(yè)時，應盡量不將設備價值作為安裝工程產值，可由建設單位提供機器設備，建筑安裝企業(yè)只負責安裝.取得的只是安裝費收入，使得營業(yè)額中不包括所安裝設備價款，從而達到節(jié)稅的目的【正確答案】：B解析：

在不動產的銷售中，每一個流轉環(huán)節(jié)都要繳納營業(yè)稅，并以銷售額為計稅依據。因此，應盡量減少流轉環(huán)節(jié)，以取得節(jié)稅利益。93.增值稅的邊際稅率為()。A、5%B、10%C、17%D、25%【正確答案】：C解析：

邊際稅率是指在征稅對象的一定數(shù)量水平上，征稅對象的增加導致的所納稅額的增量與征稅對象的增量之間的比例。在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。增值稅適用17%的比例稅率，增值稅的邊際稅率也為17%。94.下列各項中，應繳納消費稅的是()。A、商店自制啤酒B、商店銷售外購啤酒C、商店銷售化妝品D、商店銷售卷煙【正確答案】：A解析：

消費稅屬于價內稅，并實行單一環(huán)節(jié)征收，一般在應稅消費品的生產、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納，零售環(huán)節(jié)不征收消費稅（金銀首飾和鉆石除外）。95.吳先生將閑置的一套機器設備出租，在出租財產過程中繳納稅金500元，獲得租賃收入5000元。則吳先生就其財產租賃所得應納個人所得稅稅額為()元。A、720B、740C、900D、1080【正確答案】：A解析：

財產租賃所得在出租財產過程中繳納的稅金可從其財產租賃收入中扣除。每次收入不超過4000元的，定額減除費用800元；每次收入在4000元以上的，定率減除20%的費用。應納個人所得稅稅額=(5000-500)*(1-20%)*20%=720（元）。96.下列各項所得中，適用于減征規(guī)定的是()。A、特許權使用費所得B、勞務報酬所得C、稿酬所得D、工資、薪金所得【正確答案】：C解析：

稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應納稅額減征百分之三十。97.對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營的應納稅所得額是以每一納稅年度的收入總額減除必要費用后的余額為應納稅所得額。該必要費用是()元/月。A、1600B、3500C、2800D、3000【正確答案】：B98.納稅人進行稅務籌劃的基本方法不包括()。A、稅收負擔的回避B、高的納稅義務轉換為低的納稅義務C、納稅期的遞延D、稅收負擔的逃避【正確答案】：D解析：

“稅收負擔的逃避”為逃稅行為，不符合稅務籌劃的合法性原則，因此不屬于稅務籌劃的基本方法。99.小李從部隊轉業(yè)回到家鄉(xiāng)，得到一筆轉業(yè)費50000元。就這筆轉業(yè)費而言小李應該繳納個人所得稅()。A、1000元B、2500元C、0元D、5000元【正確答案】：C解析：

個人所得稅方面，稅法規(guī)定的免納稅的項目包括轉業(yè)費。100.2013年3月，呂總欲為其公司的20名員工發(fā)放上一年度的年終獎，平均每人18012元。公司為員工代扣代繳個人所得稅。該20名員工每人應就其取得的獎金繳納個人所得稅，每個員工應繳納的個人所得稅為()元。A、1496.2B、1669.2C、1696.2D、2096.2【正確答案】：C解析：

在年終一次性獎金的籌劃中，對年終獎金適用稅率采取“先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)”，然后以獎金的全部數(shù)額按照適用稅率和速算扣除數(shù)計稅。故每個員工應繳納的個人所得稅為：18012*10%-105=1696.2（元），選項C正確。101.下列行為中，不屬于違法、犯法行為的是()。A、偷稅B、欠稅C、抗稅D、節(jié)稅【正確答案】：D解析：

節(jié)稅是納稅人在法律允許的范圍內進行的行為，不屬于違法、犯法行為。102.()主要是納稅時間推遲，或前期納稅少、后期納稅多，相對增加了稅后收益。A、絕對節(jié)稅B、相對節(jié)稅C、風險節(jié)稅D、組合節(jié)稅【正確答案】：B解析：

稅收籌劃的原理包括絕對節(jié)稅原理、相對節(jié)稅原理、風險節(jié)稅原理和組合節(jié)稅原理等。其中，相對節(jié)稅是指一定時期納稅人的納稅總額并沒有減少，但一段時間內各個納稅期的納稅數(shù)額發(fā)生變化，主要是納稅時間推遲，或前期納稅少、后期納稅多，相對增加了稅后收益，相對于收益而言，納稅總額相對減少。103.個體工商戶的生產、經營所得適用()。A、5%～25%的三級超額累進稅率B、5%～35%的五級超額累進稅率C、5%～40%的七級超額累進稅率D、5%～45%的九級超額累進稅率【正確答案】：B104.在中國境內無住所，但居住滿1年而未超過5年的個人，就其來源于()征稅。A、中國境內的全部所得B、中國境外的全部所得C、中國境外但匯回中國的所得D、中國境內、境外的全部所得【正確答案】：A解析：

對于在中國境內無住所，但居住滿1年而未超過5年的個人，其來源于中國境內的所得應全部依法繳納個人所得稅。對于其來源于中國境外的所得，經主管稅務機關批準，可以只就由中國境內公司、企業(yè)以及其他經濟組織或個人支付的部分繳納個人所得稅。105.按照個人所得稅減免優(yōu)惠的有關規(guī)定，下列不免征個人所得稅的是()。A、取得個人生活困難補助費B、省級政府頒發(fā)的科技獎獎金C、保險賠款D、國債利息【正確答案】：A解析：

根據個人所得稅免稅項目的規(guī)定，省級政府頒發(fā)的科技獎獎金、保險賠款、國債利息等都屬于免征稅項目，不包括選項A。106.下列關于我國目前政府舉辦的基本養(yǎng)老保險計劃的說法，錯誤的是()。A、個人在工作期的繳費是免個人所得稅的B、繳費的投資收益是免稅的C、個人在領取基本養(yǎng)老保險計劃的養(yǎng)老金時不需要繳納個人所得稅D、采用的是EET征稅模式【正確答案】：D解析：

我國目前政府舉辦的基本養(yǎng)老保險計劃在課稅模式上屬于EEE，個人在工作期的繳費是免個人所得稅的(E)，其繳費的投資收益也是免稅的(E)，個人在領取基本養(yǎng)老保險計劃的養(yǎng)老金時也不需要繳納個人所得稅(E)。107.根據稅法規(guī)定，下列說法錯誤的是()。A、個人所得稅以取得應稅所得的個人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人B、扣繳義務人包括企業(yè)（公司）、事業(yè)單位、機關、社會團體、軍隊、駐華機構、個體戶等單位或個人C、代扣代繳個人所得稅是扣繳義務人的法定義務，必須依法履行D、扣繳義務人在向個人支付應納稅所得時，僅對屬于本單位人員的納稅人代扣代繳應納個人所得稅稅款，不屬于本單位人員的納稅人自行申報納稅【正確答案】：D解析：

扣繳義務人在向個人支付應納稅所得（包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉賬支付和以有價證券、實物以及其他形式支付）時，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應代扣代繳其應納的個人所得稅稅款。108.稿酬所得個人所得稅的實際稅率為()。A、12%B、14%C、16%D、18%【正確答案】：B解析：

稿酬所得適用稅率為20%，并按應納稅額減征30%，因此其實際稅率=20%*(1-30%)=14%。109.下列各項中，不屬于適用3%營業(yè)稅率的是()。A、交通運輸業(yè)B、建筑業(yè)C、金融保險業(yè)D、文化體育業(yè)【正確答案】：C解析：

金融保險業(yè)適用5%的營業(yè)稅稅率。110.關于企業(yè)所得稅，下列說法正確的是()。A、企業(yè)所得稅的計稅依據是納稅人每一年度的收入總額B、實行獨立經濟核算的中國境內企業(yè)和合伙企業(yè)均須繳納企業(yè)所得稅C、企業(yè)所得稅的稅率是25%D、個人獨資企業(yè)必須同時繳納個人所得稅和企業(yè)所得稅【正確答案】：C解析：

企業(yè)所得稅的計稅依據是納稅人每一年度的收入總額減去準予扣除項目金額后的余額。合伙企業(yè)無須繳納企業(yè)所得稅，僅需繳納個人所得稅。個人獨資企業(yè)僅需繳納個人所得稅。111.下列各項中，不屬于房產稅征收范圍的是()。A、位于縣城的房屋B、位于建制鎮(zhèn)的房屋C、位于工礦區(qū)的房屋D、農村房屋【正確答案】：D解析：

房產稅是以房產為征稅對象，依據房產價格或房產租金收入向房產所有人或經營人征收的一種稅。房產稅的征稅對象是房產，包括與房屋不可分割的附屬設施，但不包括獨立于房屋之外的建筑物。房產稅的征稅范圍是位于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農村房屋。112.EET模式的養(yǎng)老金計劃中的T是指()。A、個人退休后每月領取的養(yǎng)老金需納稅B、個人工作期間內繳費需納稅C、個人工作期間內繳費的投資收益需納稅D、個人退休后每月領取的養(yǎng)老金免稅【正確答案】：A解析：

EET的征稅模式即個人在工作期的繳費是免個人所得稅的，其繳費的投資收益也是免稅的，但個人退休后每月領取的養(yǎng)老金是需要納稅的。其中E代表免稅，T代表課稅。113.下列與應稅合同有關的印花稅納稅人是()。A、立合同人B、合同擔保人C、合同鑒定人D、合同證人【正確答案】：A解析：

立合同人是指合同的當事人，即指對憑證有直接權利義務關系的單位和個人，但不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。114.稅收籌劃的主體不可能是()。A、征稅機關B、納稅人C、稅務顧問D、會計師【正確答案】：A解析：

稅收籌劃是納稅人在法律允許的范圍內，通過對經營、投資、理財?shù)冉洕顒拥氖孪然I劃和安排，充分利用稅法提供的優(yōu)惠和差別待遇，以減輕稅負，達到整體稅后收益最大化。稅收籌劃的主體不可能是征稅機關。115.姚先生2008年11月出版一本小說稿酬85000元，因大受歡迎而在12月份加印，并獲得稿酬7000元，則該著作應繳納的個人所得稅為()元。A、9520B、10304C、12880D、14720【正確答案】：B解析：

同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。因此，該著作應繳納的個人所得稅=(85000+7000)*(1-20%)*20%*(1-30%)=10304（元）。116.根據我國個人所得稅的相關規(guī)定，下列說法正確的是()。A、個體工商戶從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應并入其經營所得一并交納個人所得稅B、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得不再繳納個人所得稅C、個人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個人所得稅前據實扣除D、個人獨資企業(yè)的投資者生活費用允許在個人所得稅前扣除【正確答案】：B解析：

A項，個體工商戶取得與生產、經營活動無關的其他各項應稅所得，應分別按照其他應稅項目的有關規(guī)定，計算征收個人所得稅；C項，個人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，不可以在個人所得稅前扣除；D項，對個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)，投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除。117.梁教授某月獲得稿費3萬元，則其就這筆稿費需要繳納的個人所得稅的數(shù)額為()元。A、3360B、4088C、4375D、4800【正確答案】：A解析：

稿酬所得一次收入4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。稿酬所得適用20%的比率稅率，并按應納稅額減征30%因此，梁教授這筆稿費需要繳納的個人所得稅的數(shù)額=30000*(1-20%)*20%*(1-30%)=3360（元）。118.下列關于印花稅的說法，錯誤的是()。A、印花稅的稅率有兩種形式，即比例稅率和定額稅率B、印花稅的比例稅率從0.05‰-1‰不等C、定額稅率為10元D、印花稅的計稅依據有兩種，即計稅金額和憑證件數(shù)【正確答案】：C解析：

定額稅率為5元，適用于“權利、許可證照”和“營業(yè)賬簿”稅目中的其他賬簿項目。119.工資、薪金所得，不包括()。A、工資B、薪金C、津貼D、兼職收入【正確答案】：D解析：

工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。兼職收入為勞務報酬所得。120.王先生為某IT公司開發(fā)一套系統(tǒng)軟件，一次性取得勞務報酬30000元，王先生就此項所得應納個人所得稅()元。A、4800B、5200C、5000D、5600【正確答案】：B解析：

勞務報酬所得納稅有加成征收規(guī)定。一次性勞務報酬在20000元和50000元之間，在適用20%的基礎上，加征五成，即實際稅率為30%，速算扣除數(shù)為2000元。王先生勞務報酬應納稅所得額=30000*(1-20%)=24000（元）。因此，應納稅額=24000*30%-2000=5200（元）。121.甲、乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當交換價格相等時，契稅()。A、由甲方繳納B、由乙方繳納C、由甲、乙雙方各繳一半D、甲、乙雙方都不繳納【正確答案】：D解析：

甲、乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當交換價格相等時，免契稅。122.實際稅率是衡量納稅人稅收負擔的一個重要指標。由于存在費用扣除或免征額等規(guī)定，納稅人的計稅依據往往小于課稅對象的金額，所以實際稅率也往往()平均稅率。A、高于B、低于C、等于D、無法比較【正確答案】：B解析：

實際稅率又稱有效稅率，是衡量納稅人稅收負擔的一個重要指標。由于存在著費用扣除或免征額等規(guī)定，納稅人的計稅依據往往小于課稅對象的金額，所以實際稅率（有效稅率）也往往低于平均稅率。123.某歌手與卡拉OK廳簽約，2008年1年內每天到歌廳演唱一次，每次付酬100元，則對其征收個人所得稅應按()納稅。A、天B、周C、月D、季【正確答案】：C解析：

在勞務報酬所得的確認中，屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以1個月取得的收人為1次，據以確定應納稅所得。124.2013年3月，呂總欲為其公司的20名員工發(fā)放上一年度的年終獎，平均每人18012元。公司為員工代扣代繳個人所得稅。該20名員工每人應就其取得的獎金繳納個人所得稅，調整后每個員工應繳納的個人所得稅為()元。A、450B、540C、640D、725【正確答案】：B解析：

調整后每個員工應繳納的個人所得稅為：18000*3%-0=540（元），選項B正確。125.在稅收籌劃中往往需要同時運用多種稅收籌劃技術和方法，也就是運用()。A、絕對節(jié)稅原理B、相對節(jié)稅原理C、風險節(jié)稅原理D、組合節(jié)稅原理【正確答案】：D126.某企業(yè)決定在農村設廠，則該企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠不包括哪一項？()A、不征收房產稅B、不征收城鎮(zhèn)土地使用稅C、城市維護建設稅按3%的稅率征收D、城市維護建設稅按1%的稅率征收【正確答案】：C解析：

按照我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，在農村設立企業(yè)，除不征房產稅外，也不征收城鎮(zhèn)土地使用稅，城市維護建設稅按最低一檔的稅率1%征收。127.下列各項中，可以作為合理稅收籌劃方法的是()。A、用發(fā)票沖抵費用B、以多人名義分領勞務報酬C、盡量采用現(xiàn)金交易D、充分利用費用扣除規(guī)定【正確答案】：D解析：

充分利用費用扣除規(guī)定，可以減少稅基，獲得更多減稅收益。128.《稅收征管法》規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款()的滯納金。A、0.1‰B、0.3‰C、0.4‰D、0.5‰【正確答案】：D解析：

根據《稅收征管法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。129.呂女士為中國公民，2015年每月取得工資收入6500元，在不考慮年終獎的情況下，則她全年應繳納的個人所得稅為()元。A、325B、385C、2340D、4620【正確答案】：C解析：

應繳納所得稅為：[(6500-3500)*10%-105]*12=2340（元）。130.稅法中規(guī)定從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在()萬元以下的，為小規(guī)模納稅人。A、100B、120C、150D、80【正確答案】：D解析：

根據《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的認定標準是：①從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下的；②從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人（個體工商戶除外）、非企業(yè)性單位、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。131.稅收籌劃除了要考慮貨幣的時間價值外，大多數(shù)情況下還要考慮稅收籌劃的()。A、投資價值B、風險價值C、市場價值D、生產經營價值【正確答案】：B解析：

風險價值是指投資者因冒風險進行投資而獲取的超過一般投資收益率的那部分額外收益。一般風險越大，風險價值也越大。132.馬小姐的所得稅邊際稅率為30%，若收入增加2000元，則稅后收入可增加()元。A、600B、1200C、1400D、2600【正確答案】：C解析：

稅后收入增加額=2000*(1-30%)=1400（元）。133.韓女士本月工資收入6000元。如果個人繳納的“三險”比例分別為8%、2%和1%。則女士本月應納所得稅()元。A、65B、79C、105D、160【正確答案】：B解析：

個人繳納的“三險”可稅前扣除，免征額為3500元。因此，韓女士本月應納稅額=(6000-6000*11%-3500)*10%-105=79（元）。134.嚴先生轉讓一項專有技術，獲得特許權使用費10萬元，則這筆特許權使用費的應納個人所得稅額為()元。A、11200B、16000C、19625D、20000【正確答案】：B解析：

該筆特許權使用費金額超過4000元，應扣減20%的費用。特許權使用費所得適用20%的稅率。因此，這筆特許權使用費收入應納個人所得稅額=100000*(1-20%)*20%=16000（元）。135.為了解決超額累進稅費計算復雜的問題，累進稅率表中一般規(guī)定有()。A、平均稅率B、固定稅額C、速算扣除數(shù)D、成本利潤率【正確答案】：C解析：

可采用速算扣除數(shù)來解決超額累進稅率計算方法復雜的問題。速算扣除數(shù)是按全額累進稅率計算的稅額減去按超額累進稅率計算的稅額的差。136.下列項目中，屬于勞務報酬所得的是()。A、發(fā)表論文取得的報酬B、提供著作的版權而取得的報酬C、將國外的作品翻譯出版取得的報酬D、高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬【正確答案】：D解析：

ABC三項均為稿酬所得。稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。137.下列關于起征點與免征額的說法，正確的是()。A、兩者實質相同B、起征點以下的部分免予征稅C、超過免征額則對征稅對象的全部數(shù)額征稅D、對納稅人來說，在其收入沒有達到起征點或沒有超過免征額的情況下，都不征稅，兩者是一樣的【正確答案】：D解析：

起征點是稅法規(guī)定征稅對象開始征稅的數(shù)額。征稅對象數(shù)額未達到起征點的不征稅，達到或超過起征點的就其全部數(shù)額征稅。免征額是稅法規(guī)定的征稅對象中免予征稅的數(shù)額。免征額部分不征稅，只對超過免征額的部分征稅?！捌鹫鼽c”與“免征額”是兩個不同含義的概念。但在收入沒有達到起征點或沒有超過免征額的情況下，兩者是一樣的。138.高小姐本月獲得勞務報酬3500元，則此項勞務報酬應納稅額為()元。A、175B、392C、540D、560【正確答案】：C解析：

此項勞務報酬低于4000元，因此可扣減800元的費用。應納稅額=(3500-800)*20%=540（元）。139.《稅收征收管理法》規(guī)定，扣繳義務人依法履行代扣、代繳義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應當()。A、及時報告稅務機關處理B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當于應納稅款的存款C、書面通知納稅人開戶銀行凍結其所有賬戶D、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款【正確答案】：A140.某人某月取得工資收入7000元，該筆工資收入的實際稅率約為()。A、3.5%B、10.7%C、12.5%D、13.1%【正確答案】：A解析：

應納稅所得額=7000-3500=3500（元），適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105。應納稅額=3500*10%-105=245（元）。因此，實際稅率=245/7000=3.5%。141.教育儲蓄是國家鼓勵公民投資教育而推出的一個儲蓄品種，其最低起存金額()元。A、500B、100C、50D、10【正確答案】：C解析：

教育儲蓄是指個人為其子女接受非義務教育（指九年義務教育之外的全日制高中（中專）、大專和大學本科、碩士和博士研究生）積蓄資金，每月固定存額，到期支取本息的一種定期儲蓄。三個學習階段可分別享受一次2萬元教育儲蓄的免稅優(yōu)惠。最低起存金額為50元，本金合計最高限額為2萬元。142.下列關于稅收優(yōu)惠的說法，錯誤的是()。A、個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金B(yǎng)、個人按國家和地方政府規(guī)定比例實際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金在計稅時予以扣除C、個人領取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金，以及具備《失業(yè)保險條例》規(guī)定的失業(yè)人員領取的失業(yè)保險金，免予征收個人所得稅D、國有企業(yè)職工與企業(yè)解除勞動合同取得的一次性補償收入，在當?shù)厣夏昶髽I(yè)職工年平均工資的5倍數(shù)額內，可免征個人所得稅【正確答案】：D解析：

國有企業(yè)職工與企業(yè)解除勞動合同取得的一次性補償收入，在當?shù)厣夏昶髽I(yè)職工年平均工資的3倍數(shù)額內，可免征個人所得稅。143.對實行超額累進稅率的個人收入進行稅收籌劃，基本方法是()。A、隱瞞收入B、盡量降低收入總額C、集中收入，以提高每次的應稅所得D、通過改變支付次數(shù)、收入均衡支付等方法，以降低每次的應納稅所得額【正確答案】：D144.在中國境內無住所，居住超過5年的個人，從第6年起，就其來源于()征稅。A、中國境內的全部所得B、中國境外的全部所得C、中國境外但匯回中國的所得D、中國境內、境外的全部所得【正確答案】：D145.下列關于偶然所得納稅的說法中，錯誤的是()。A、偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得B、偶然所得應繳納的個人所得稅稅款，一律由納稅人自行申報納稅C、個人因參加企業(yè)的有獎銷售活動而取得的贈品所得，應按“偶然所得”項目計征個人所得稅D、偶然贈品所得為實物的，應按稅法規(guī)定的方法確定應納稅所得額，計算繳納個人所得稅【正確答案】：B解析：

偶然所得應繳納的個人所得稅稅款，一律由發(fā)獎單位或機構代扣代繳。146.某演員收到演出費20萬元，則演出費收入應納個人所得稅額為()元。A、22400B、32000C、46000D、57000【正確答案】：D解析：

演出費（屬于勞務報酬所得）超過4000元，應扣減20%的費用。應納稅所得額=200000*(1-20%)=160000（元）。勞務報酬所得適用20%的稅率?！皠趧請蟪晁靡淮问杖牖摺保^50000元的部分，加征十成，即適用稅率為40%，速算扣除數(shù)為7000元。因此，該筆演出費收入應納稅額=160000*40%-7000=57000（元）。147.下列不屬于免征個人所得稅的所得是()。A、保險賠款B、撫恤金C、救濟金D、年終獎金【正確答案】：D148.趙先生是一名出租車司機，出租車屬他個人所有，且一直掛靠在一家出租汽車公司，趙先生每年要向掛靠單位繳納一定的管理費。因此，趙先生從事客運取得的收入應按照()項目計征個人所得稅。A、工資、薪金所得B、勞務報酬所得C、個體工商戶的生產、經營所得D、特許權使用費所得【正確答案】：C解析：

根據《機動出租車駕駛員個人所得稅征收管理暫行辦法》第六條的規(guī)定，出租車屬個人所有，但掛靠出租汽車經營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，或出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，應按照個體工商戶的生產、經營所得項目征稅。149.2013年3月，呂總欲為其公司的20名員工發(fā)放上一年度的年終獎，平均每人18012元。公司為員工代扣代繳個人所得稅。該20名員工每人應就其取得的獎金繳納個人所得稅，其所適用稅率和速算扣除數(shù)分別為()。A、3%；0B、3%；105C、10%；0D、10%；105【正確答案】：D解析：

在年終一次性獎金的籌劃中，對年終獎金適用稅率采取“先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)”，在本題中18012/12=1501（元），根據個人所得稅稅率表，其適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105，選項D正確。150.李先生本月工資、薪金收入4200元，國債利息收入500元，國家發(fā)行的金融債券利息收入400元，教育儲蓄存款利息收入200元，則李先生應納所得稅()元。A、21B、195C、205D、255【正確答案】：A解析：

薪金所得，應納所得稅=(4200-3500)*3%=21（元）。國債利息收入、國家發(fā)行的金融債券利息收入和教育儲蓄存款利息收入均免稅。因此，李先生該月應納所得稅21元。151.教育儲蓄每一賬戶本金的最高限額是()元。A、10000B、20000C、25000D、30000【正確答案】：B解析：

教育儲蓄是指個人為其子女接受非義務教育（指九年義務教育之外的全日制高中（中專）、大專和大學本科、碩士和博士研究生）積蓄資金，每月固定存額，到期支取本息的一種定期儲蓄。三個學習階段可分別享受一次2萬元教育儲蓄的免稅優(yōu)惠。最低起存金額為50元，本金合計最高限額為2萬元。152.理財規(guī)劃師在對客戶進行納稅籌劃時，應注意納稅籌劃的風險，下列不屬于納稅籌劃風險的是()。A、執(zhí)法風險B、市場風險C、目標風險D、利率風險【正確答案】：D解析：

納稅籌劃的風險包括政策風險、執(zhí)法風險、市場風險、操作風險和目標風險，不包括選項D。153.2013年3月，呂總欲為其公司的20名員工發(fā)放上一年度的年終獎，平均每人18012元。公司為員工代扣代繳個人所得稅。該20名員工每人應就其取得的獎金繳納個人所得稅，因為調整獎金方案，每個員工為此多獲得的稅后收入為()元。A、956.2B、1156.2C、1144.2D、1256.2【正確答案】：C解析：

根據前面的計算，獎金調整前，每個員工應繳納1696.2元的個人所得稅，調整后，每個員工收入減少12元(18012-18000)，同時個人所得稅為540元，故每個員工多獲得的稅后收人為：1696.2-540-12=1144.2（元）。@jin154.Ginsberg，Ginsburg，AxelredandHerma理論是經典的職業(yè)規(guī)劃理論。該理論認為影響職業(yè)選擇的因素主要有四個，下列不屬于這四個因素的是()。A、現(xiàn)實需要B、社會需求C、教育因素D、個人價值【正確答案】：B解析：

Ginsberg，Ginsburg，AxelredandHerma理論認為主要有四個因素影響職業(yè)選擇：現(xiàn)實需要、教育因素、情感因素和個人價值。155.不同于專業(yè)職業(yè)規(guī)劃師，理財規(guī)劃師在對客戶進行職業(yè)建議時，更看重的是客戶現(xiàn)在和未來的財務狀況，以及職業(yè)選擇所能帶來的現(xiàn)金流。下列不屬于理財規(guī)劃師對客戶的職業(yè)建議的是()。A、需要B、