二級理財規(guī)劃師模擬考試卷測試題(五)

第頁二級理財規(guī)劃師模擬考試卷測試題(五)1.()是理財規(guī)劃師為客戶制定投資規(guī)劃的時候最重要的也是最基本的信息。A、財務(wù)信息B、現(xiàn)有投資組合信息C、需求信息D、風(fēng)險偏好情況【正確答案】：A解析：

財務(wù)信息是理財規(guī)劃師為客戶制定投資規(guī)劃的時候最重要的也是最基本的信息?？蛻舻呢攧?wù)現(xiàn)狀以及各項財務(wù)指標(biāo)是為客戶制定投資規(guī)劃的依據(jù)，而對客戶財務(wù)狀況的預(yù)測則是對客戶投資進(jìn)行預(yù)測的基礎(chǔ)。2.下列關(guān)于資本資產(chǎn)定價(CAPM)模型的假設(shè)，錯誤的是()。A、存在許多投資者B、所有投資者行為都是理性的C、投資者的投資期限相同D、市場環(huán)境是有摩擦的【正確答案】：D解析：

資本資產(chǎn)定價模型的假設(shè)：①存在許多投資者，并且與整個市場相比每位投資者的財富份額都很??；②所有的投資者都有相同的投資期限；③投資者只能交易那些公開交易的金融工具，并假設(shè)投資者可以不受限制地以固定的無風(fēng)險利率借入或貸出資金；④市場環(huán)境是無摩擦的；⑤所有投資者的行為都是理性的，都遵循馬科維茨的投資組合選擇模型優(yōu)化自己的投資行為；⑥所有的投資者都以相同的觀點和分析方法來對待各種投資工具，他們對所交易的金融工具未來的收益現(xiàn)金流的概率分布、預(yù)期收益率和方差等都有相同的估計。3.該項資產(chǎn)組合的期望收益率為()。A、14%B、15%C、12%D、11%【正確答案】：D解析：

資產(chǎn)組合的期望收益率=5%*20%+12.5%*80%=11%。4.債券市場上利率風(fēng)險是現(xiàn)券交易的最大風(fēng)險，債券的久期對衡量利率風(fēng)險有重要的作用，關(guān)于久期下列說法正確的是()。A、債券到期收益率降低，則久期變短B、債券息票利率提高，則久期變長C、債券到期時間減少，則久期變長D、零息債券的久期等于它的到期時間【正確答案】：D解析：

關(guān)于債券久期的法則主要有：①零息債券的久期等于它的到期時間；②到期時間和到期收益率不變，當(dāng)息票利率降低時，債券的久期將變長，利率敏感性將增加；③當(dāng)息票利率不變時，債券的久期和利率敏感性通常隨到期時間的增加而增加；④假設(shè)其他因素不變，當(dāng)債券的到期收益率較低時，債券的久期和利率敏感性較高；⑤無期限債券的久期為(1+y)/y，y為債券的到期收益率。5.關(guān)于以下兩種說法：①資產(chǎn)組合的收益是資產(chǎn)組合中單個證券收益的加權(quán)平均值；②資產(chǎn)組合的風(fēng)險總是等同于所有單個證券風(fēng)險之和。下列選項正確的是()。A、僅①正確B、僅②正確C、①和②都正確D、①和②都不正確【正確答案】：A解析：

資產(chǎn)組合的收益總是資產(chǎn)組合中單個證券收益的加權(quán)平均值，但是資產(chǎn)組合的風(fēng)險不總是等同于所有單個證券風(fēng)險之和，它們還與組合中各證券的相關(guān)性有關(guān)。6.面值為1000元的債券以950元的價格發(fā)行，票面利率10%。每半年付息一次，到期期限3年。該債券的到期收益率最接近()。A、11.08%B、12.03%C、6.04%D、6.01%【正確答案】：B解析：

設(shè)到期收益率為y，則有1000*10%*1/2*(P/A，y/2，6)+1000*(P/F，y/2，6)=950，計算可得到期收益率為12.03%。7.資本資產(chǎn)定價理論認(rèn)為，當(dāng)引入無風(fēng)險證券后，有效邊界為()。A、無差異曲線B、證券市場線C、特征線D、資本市場線【正確答案】：D解析：

所有投資者都以市場資產(chǎn)組合作為自己的風(fēng)險資產(chǎn)投資，這樣市場資產(chǎn)組合與無風(fēng)險資產(chǎn)構(gòu)成的全部資產(chǎn)組合集合的有效邊界就是所有投資者選擇自己的資產(chǎn)組合的最佳集合，這個直線型資產(chǎn)組合集合就稱為資本市場線。8.與市場組合相比，夏普指數(shù)高表明()。A、該組合位于市場線上方，該管理者比市場經(jīng)營得好B、該組合位于市場線下方，該管理者比市場經(jīng)營得好C、該組合位于市場線上方，該管理者比市場經(jīng)營得差D、該組合位于市場線下方，該管理者比市場經(jīng)營得差【正確答案】：A9.在制定投資目標(biāo)之前，理財規(guī)劃師要明確客戶的約束條件，這些約束條件不包括()。A、投資的不可獲取性B、投資期限C、稅收狀況D、流動性【正確答案】：A解析：

在制定投資目標(biāo)之前，理財規(guī)劃師要明確客戶的約束條件，這樣為客戶制訂的投資規(guī)劃更具有可行性。這些約束條件包括流動性要求、投資期限、稅收狀況以及各自獨特的需求。10.最常見的動態(tài)資產(chǎn)配置方法不包括()。A、購買并持有B、固定比例組合C、投資組合保險D、變動比例組合【正確答案】：D解析：

最常見的動態(tài)資產(chǎn)配置方法有三種，分別是購買并持有、固定比例組合和投資組合保險，不包括選項D。11.最常見的動態(tài)資產(chǎn)配置方法不包括()。A、購買并持有B、固定比例組合C、投資組合保險D、變動比例組合【正確答案】：D解析：

動態(tài)資產(chǎn)配置是指那些針對不同類型的資產(chǎn)在市場層面發(fā)生的變動，直接機(jī)械地改變資產(chǎn)分類配置的投資技術(shù)。最常見的動態(tài)資產(chǎn)配置方法有三種，分別是購買并持有、固定比例組合和投資組合保險。12.組合管理理論最早是由美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家()于1952年系統(tǒng)地提出的，他開創(chuàng)了對投資進(jìn)行整體管理的先河。A、馬柯維茨B、布萊克C、斯科爾斯D、弗里德曼【正確答案】：A13.資產(chǎn)組合理論證明，證券組合的風(fēng)險隨著所包含的證券數(shù)量的增加而降低，資產(chǎn)間關(guān)聯(lián)性()的多元化證券組合可以有效地降低非系統(tǒng)風(fēng)險。A、極低B、復(fù)雜C、極高D、不確定【正確答案】：A解析：

投資者通過組合投資可以在投資收益和投資風(fēng)險中找到一個平衡點，即在風(fēng)險一定的條件下實現(xiàn)收益的最大化，或在收益一定的條件下使風(fēng)險盡可能地降低。資產(chǎn)組合理論證明，資產(chǎn)間關(guān)聯(lián)性極低的多元化證券組合可以有效地降低非系統(tǒng)風(fēng)險。14.資產(chǎn)組合理論表明，資產(chǎn)間關(guān)聯(lián)性極低的多元化證券組合可以有效地降低()。A、系統(tǒng)風(fēng)險B、利率風(fēng)險C、非系統(tǒng)風(fēng)險D、市場風(fēng)險【正確答案】：C解析：

對投資者而言，可以通過多樣化的投資來分散與減少投資風(fēng)險，但所能消除的只是非系統(tǒng)風(fēng)險，希望通過多樣化投資來徹底消除所有投資風(fēng)險是不現(xiàn)實的也是不可能的。某項資產(chǎn)組合由長期債券和股票組成，其中長期債券和股票的投資比例分別為20%和80%。假設(shè)經(jīng)濟(jì)形勢好的情況下，長期債券和股票收益率分別為6%和15%；經(jīng)濟(jì)形勢差的情況下，長期債券和股票收益率分別為4%和10%，而且經(jīng)濟(jì)形勢出現(xiàn)好和差的概率是一樣的。根據(jù)資料，回答206-208題。15.假設(shè)股票A的貝塔值為1，無風(fēng)險收益率為7%，市場收益率為15%，則股票A的期望收益率為()。A、15%B、12%C、10%D、7%【正確答案】：A解析：

股票A的期望收益率=7%+1*（15%-7%）=15%。16.假設(shè)X、Y兩個資產(chǎn)組合有相同的平均收益率和相同的收益率標(biāo)準(zhǔn)差，如果資產(chǎn)組合X的β系數(shù)比資產(chǎn)組合Y高，那么根據(jù)夏普指數(shù)，下列說法正確的是()。A、資產(chǎn)組合X的業(yè)績較好B、資產(chǎn)組合Y的業(yè)績較好C、資產(chǎn)組合X和資產(chǎn)組合Y的業(yè)績一樣好D、資產(chǎn)組合X和資產(chǎn)組合Y的業(yè)績無法比較【正確答案】：C解析：

夏普指標(biāo)為：SP=(RP-rf)/σP，其中RP和σP為組合的平均收益率和收益率標(biāo)準(zhǔn)差?？梢钥闯鱿钠罩笖?shù)與β系數(shù)無關(guān)，而與收益率和收益率標(biāo)準(zhǔn)差有關(guān)，而兩個資產(chǎn)組合具有相同的收益率和標(biāo)準(zhǔn)差，所以兩個資產(chǎn)組合的業(yè)績一樣好。17.假設(shè)S公司的股票上年度發(fā)放的股利為0.9元/股，并預(yù)期以后各年度的股利水平都一樣。如果投資者對該股票要求的收益率為15%，則該股票當(dāng)前的價格應(yīng)為()元/股。A、6B、8C、9D、10【正確答案】：A解析：

該股票當(dāng)前的價格=0.9/15%=6（元/股）。18.某作家指控某雜志社侵犯其著作權(quán)，法院裁定作家勝訴，該作家取得雜志社的經(jīng)濟(jì)賠償款30000元，該賠償收入應(yīng)繳納個人所得稅額()元。A、0B、3360C、4800D、5200【正確答案】：C解析：

該作家被侵犯的著作權(quán)屬于特許使用權(quán)，其所取得的經(jīng)濟(jì)賠償款應(yīng)按特許權(quán)使用費所得計稅。所以，該作家應(yīng)繳納個人所得稅=30000*(1-20%)*20%=4800（元）。19.消費稅的征稅范圍不包括()。A、煙、酒B、貴重首飾C、小汽車D、電視【正確答案】：D解析：

消費稅將一些過度消費會對人身健康、社會秩序、資源環(huán)境造成危害的特殊消費品（如煙、酒、鞭炮、實木地板、汽油、柴油等）和非生活必需品中的某些奢侈品（如化妝品、貴重首飾、珠寶玉石、高爾夫球具等），以及高能耗或高檔消費品（如小汽車、摩托車、游艇等）納入其征稅范圍，體現(xiàn)了國家引導(dǎo)消費方向、調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)、公平收入分配的政策意圖。20.王先生的理財規(guī)劃師為其測算出其所承擔(dān)的平均稅率和邊際稅率，則下列說法正確的是()。A、在比例稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率B、在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率C、在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率D、在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率小于平均稅率【正確答案】：B解析：

在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率；在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。21.小張有一處不動產(chǎn)，現(xiàn)已增值。目前小張需要資金，理財規(guī)劃師建議小張不要把財產(chǎn)出售轉(zhuǎn)讓，而是以財產(chǎn)作抵押進(jìn)行信貸融資。理財規(guī)劃師的建議可以讓小張()。A、避免應(yīng)稅收入的實現(xiàn)B、避免適用較高稅率C、利用稅收優(yōu)惠D、推遲納稅義務(wù)發(fā)生時間【正確答案】：A解析：

從減輕稅收負(fù)擔(dān)的角度來看，納稅人要盡量取得不被稅法認(rèn)定為是應(yīng)稅收入（或所得）的經(jīng)濟(jì)收入，這是個人稅收籌劃的基本方法。例如，財產(chǎn)的增值部分只要不變現(xiàn)一般就不對其課征所得稅，這也是各國所得稅法的一個普遍規(guī)定。22.下列關(guān)于營業(yè)稅的減免政策，說法錯誤的是()。A、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營業(yè)稅B、對個人按市場價格出租的居民住房，免征營業(yè)稅C、將土地轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征營業(yè)稅D、個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅【正確答案】：B解析：

對個人按市場價格出租的居民住房，暫按3%的稅率減半征收營業(yè)稅。23.羅先生打算出租自己的一套住房。理財規(guī)劃師建議羅先生裝修后再出租，因為房屋裝修費每月最高可以在稅前列支()元。A、1000B、500C、800D、200【正確答案】：C解析：

根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，房屋裝修費每月可以在稅前列支800元（上限）。24.某商場以“買一贈一”方式銷售貨物。本期銷售A商品50臺，每臺售價（含稅）23400元，同時贈送B商品50件（B商品不含稅，單價為1200元/件）。A、B商品適用稅率均為17%。該商場此項業(yè)務(wù)應(yīng)申報的銷項稅額是()元。A、170000B、178718C、180000D、180200【正確答案】：D解析：

“買一贈一”活動中的贈品視同銷售貨物行為，應(yīng)繳納增值稅。銷項稅額=[23400/(1+17%)+1200]*50*17%=180200（元）。25.顧先生是一家投資公司的經(jīng)理，他本月工資收入50000元，其應(yīng)納稅額為()元。A、8000B、10000C、11025D、11195【正確答案】：D解析：

取得的收入按工資、薪金所得納稅。應(yīng)納稅所得額=50000-3500=46500（元），適用稅率為30%，速算扣除數(shù)為2755元。因此，顧先生本月應(yīng)納個人所得稅=46500*30%-2755=11195（元）。26.下列選項中，不實行超額累進(jìn)稅率的是()。A、工資、薪金所得B、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D、財產(chǎn)租賃所得【正確答案】：D解析：

工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為百分之三至百分之四十五；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。財產(chǎn)租賃所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。27.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處()元以下的罰款。A、500B、1000C、2000D、5000【正確答案】：C28.A公司向B汽車運輸公司租人5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價值為240萬元，租期3個月，租金為12.8萬元。則A公司應(yīng)繳納印花稅稅額()元。A、32B、128C、150D、240【正確答案】：B解析：

財產(chǎn)租賃合同不按財產(chǎn)價值計征印花稅，而是按租金計征。應(yīng)繳印花稅稅額=128000*1‰=128（元）。29.下列項目中應(yīng)征收增值稅的是()。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售的初級農(nóng)產(chǎn)品B、郵電局銷售報紙、雜志C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入D、企業(yè)將自產(chǎn)鋼材用于擴(kuò)建建房【正確答案】：D解析：

企業(yè)將自產(chǎn)鋼材用于擴(kuò)建建房，視同銷售計征增值稅；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售的初級農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；BC兩項繳納營業(yè)稅。30.在我國，個人銷售自己使用過的屬于征收消費稅的機(jī)動車、摩托車、游艇，售價超過原值的，按()的征收率計算稅額后再減半征收增值稅。A、3%B、4%C、5%D、8%【正確答案】：B解析：

根據(jù)我國現(xiàn)行《增值稅法》規(guī)定，個人銷售自己使用過的屬于征收消費稅的機(jī)動車、摩托車、游艇，售價超過原值的，按4%的征收率計算稅額后再減半征收增值稅；售價未超過原值的，免征增值稅。31.依據(jù)現(xiàn)行稅制，個人按市場價格出租居民住房，應(yīng)按照()的稅率減半征收營業(yè)稅。A、5%B、10%C、4%D、3%【正確答案】：D解析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2008]24號）規(guī)定，自2008年3月1日起，對個人出租住房，不區(qū)分用途，在3070稅率的基礎(chǔ)上減半征收營業(yè)稅。32.根據(jù)稅法的規(guī)定，下列不屬于適用5%營業(yè)稅稅率的是()。A、歌舞廳B、保齡球C、臺球D、餐館【正確答案】：A解析：

歌舞廳屬于娛樂業(yè)，適用20%的營業(yè)稅稅率。33.劉女士在參加商場有獎銷售中取得中獎所得18000元，她領(lǐng)取獎金時拿出6000元通過民政部門捐給貧困地區(qū)，則最后實際得到的金額是()元。A、14400B、10180C、9600D、9480【正確答案】：D解析：

個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)，向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額未超過納稅義務(wù)人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。準(zhǔn)予抵扣限額=18000*30%。=5400（元）；應(yīng)納稅額=(18000-5400)*20%=2520（元）；劉女士最后實際所得=18000-6000-2520=9480（元）。34.下列各項所得中，不屬于稿酬所得的是()。A、文學(xué)作品手稿原件公開拍賣B、文學(xué)作品發(fā)表取得的所得C、書畫作品發(fā)表取得的所得D、攝影作品發(fā)表取得的所得【正確答案】：A解析：

對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅。35.李先生非常關(guān)心中國的衛(wèi)生健康事業(yè)，今年李先生將個人所得30萬元捐獻(xiàn)給中國紅十字會。則李先生在繳納個人所得稅時，這筆捐款可以在稅前()。A、扣除一半B、扣除30%C、扣除40%D、全額扣除【正確答案】：D解析：

根據(jù)我國《個人所得稅法》規(guī)定，個人將其所得通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除；而個人將其所得通過上述組織和機(jī)構(gòu)向紅十字事業(yè)、教育事業(yè)、公益性青少年活動場所和非營利性老年福利機(jī)構(gòu)等進(jìn)行的捐贈，可以在稅前全額扣除。36.根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，從價計征方式下，房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除()后的余值計算繳納。A、10%～20%B、10%～30%C、20%～30%D、10%～40%【正確答案】：B37.唐小姐不了解繳稅多少與風(fēng)險大小的關(guān)系，找到理財規(guī)劃師咨詢，得知一般用()來反映稅收期望值不同的不確定性節(jié)稅方案的風(fēng)險程度。A、標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)B、標(biāo)準(zhǔn)差率C、方差D、方差率【正確答案】：A解析：

標(biāo)準(zhǔn)差是一個絕對值，只能用于稅收期望值相同的節(jié)稅方案，對于稅收期望值不同的不確定性節(jié)稅方案，則要用標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)來反映風(fēng)險程度。38.某人某月取得工資收入7000元，該筆工資收入的平均稅率約為()。A、7%B、10.7%C、12.5%D、13.1%【正確答案】：A解析：

應(yīng)納稅所得額=7000-3500=3500（元），適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105。應(yīng)納稅額=3500*10%-105=245（元）。因此，平均稅率=245/3500=7%。39.委托加工的應(yīng)稅消費品的組成計稅價格公式為：()。A、（材料成本+加工費）/（1+消費稅率）B、（材料成本+加工費）/（1一消費稅率）C、（材料成本+加工費+利潤）/（1-消費稅率）D、（材料成本+加工費）/（1-消費稅率-增值稅稅率）【正確答案】：B40.某IT企業(yè)職員2015年每月稅前月薪6000元，另有1000元住房及交通補(bǔ)助。如果每月個人繳納的“三險”合計為500元。則每月應(yīng)納所得稅()元。（2011年9月1日起個人所得稅費用減除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為3500元）A、735B、490C、365D、195【正確答案】：D解析：

個人所得稅每月應(yīng)納稅所得額=扣除三險一金后月收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)=7000-500-3500=3000（元）。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)=3000*10%-105=195（元）。41.個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈，捐贈額未超過納稅義務(wù)人申報的應(yīng)納稅所得額的()的部分可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。A、20%B、30%C、50%D、100%【正確答案】：B42.下列不屬于流轉(zhuǎn)稅的是()。A、增值稅B、營業(yè)稅C、消費稅D、契稅【正確答案】：D解析：

契稅屬于目的、行為稅。43.計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額時，不允許扣除的項目是()。A、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的費用B、采購原材料的成本C、繳納的營業(yè)稅稅金D、個體工商戶業(yè)主每月領(lǐng)取的工資【正確答案】：D解析：

在計算個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項目包括成本、費用、損失和準(zhǔn)予扣除的稅金。個體工商戶業(yè)主的工資支出不得在所得稅稅前列支。44.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改為個體工商戶的，應(yīng)()。A、按個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得計征個人所得稅，不再征收企業(yè)所得稅B、按工資、薪金所得計征個人所得稅，不再征收企業(yè)所得稅C、先按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，再按個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得計征個人所得稅D、先按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，再按工資、薪金所得計征個人所得稅【正確答案】：A45.()指在征稅對象的一定數(shù)量水平上，征稅對象的增加導(dǎo)致的所納稅額的增量與征稅對象的增量之間的比例。A、名義稅率B、實際稅率C、邊際稅率D、比例稅率【正確答案】：C46.北京市民齊女士將其海淀區(qū)一套住房出租，出租價格為2000元/月，則每月應(yīng)繳納營業(yè)稅()元。A、30B、100C、6D、0【正確答案】：A解析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2008]24號）規(guī)定，自2008年3月1日起，對個人出租住房，不區(qū)分用途，在3%稅率的基礎(chǔ)上減半征收營業(yè)稅。齊女士出租收入應(yīng)納稅額=2000*3%/2=30（元）。47.某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)（地處農(nóng)村）三月份應(yīng)繳納增值稅6萬元，營業(yè)稅2萬元，則該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為()元。A、200B、400C、600D、800【正確答案】：D解析：

城建稅納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為1%。因此，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=(60000+20000)*1%=800（元）。48.某公司職員菲菲于2012年12月領(lǐng)取工資6500元，則她當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、195B、380C、625D、728【正確答案】：A解析：

菲菲當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅=（6500-3500）*10%-105=195（元）。49.下列項目中，不允許抵扣進(jìn)項稅額的是()。A、一般納稅人委托修理設(shè)備支付的修理勞務(wù)費B、商業(yè)企業(yè)購進(jìn)用于職工福利的貨物C、生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時支付的運費D、工業(yè)企業(yè)購進(jìn)用于對外投資的貨物【正確答案】：B解析：

根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，用于集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。50.在計算勞務(wù)報酬所得時，如果屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以()內(nèi)取得的收入為一次。A、1個月B、3個月C、6個月D、12個月【正確答案】：A解析：

根據(jù)我國《個人所得稅法》規(guī)定，勞務(wù)報酬所得凡屬一次性收入的，以取得該項收入為一次，按次確定應(yīng)納稅所得額；凡屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額；但如果納稅人當(dāng)月跨縣（含縣級市、區(qū)）提供了勞務(wù)，則應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額。51.孫女士一家今年1月份各項稅前投資所得及利息收入如下：(1)存款利息246元；(2)國債利息850元；(3)股票賬戶利息100元；(4)股票價差收入3500元；(5)開放式基金價差收入1200元，則該月此類收入應(yīng)納的個人所得稅為()元。A、1009.2B、20C、769.2D、49.2【正確答案】：B解析：

我國《個人所得稅法》規(guī)定，對個人取得的國債和國家發(fā)行的金融債券利息、教育儲蓄有款利息以及股票轉(zhuǎn)讓所得免征或暫免征收個人所得稅，存款的利息也免征個人所得稅；利息、股息、紅利所得屬于個人所得稅的征稅范圍；對個人投資者買賣股票差價收入，也暫不征收個人所得稅。則該月應(yīng)納個人所得稅額=100*20%=20（元）。52.今年王先生和三名同事共同進(jìn)行了一項課題研究，他們攜成果參加科研比賽，獲得了二等獎，獲獎金共計10000元。每人平均2500元。王先生這2500元應(yīng)按照()項目申報個人所得稅。A、特許權(quán)使用費所得B、偶然所得C、勞務(wù)報酬所得D、稿酬所得【正確答案】：B解析：

偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。其中，得獎是指參加各種有獎競賽活動，取得名次得到的獎金。53.王先生一月份取得工資收入12000元，其應(yīng)納稅所得額為8500元，應(yīng)納稅額為1145元。則王先生一月份工資收入的平均稅率為()。（設(shè)個稅起征點為3500元）A、10%B、12%C、13.5%D、20%【正確答案】：C解析：

平均稅率是衡量納稅人稅收負(fù)擔(dān)的重要指標(biāo)。當(dāng)月平均稅率=當(dāng)月應(yīng)納稅額/當(dāng)月應(yīng)納稅所得額=1145/8500～13.5%。54.下列項目中，在計算應(yīng)納個人所得稅時實行加征的項目是()。A、勞務(wù)報酬所得B、稿酬所得C、偶然所得D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得【正確答案】：A解析：

根據(jù)《個人所得稅法實施條例》規(guī)定，“勞務(wù)報酬所得一次收入畸高”是指個人一次取得勞務(wù)報酬，其應(yīng)納稅所得額超過20000元。對應(yīng)納稅所得額超過20000～50000元部分，依照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過50000元的，加征十成。55.以下不屬于特許權(quán)使用費所得的項目是()。A、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)B、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)C、轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)【正確答案】：D解析：

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不屬于特許權(quán)使用費所得。56.工資、薪金所得的應(yīng)納稅款，應(yīng)該()。A、按分月預(yù)繳的方式計征B、按月計征C、按年計征D、按季度計征【正確答案】：B解析：

工資、薪金所得的應(yīng)納稅款，按月計征，由納稅人在次月7日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人所得稅納稅申報表。57.通常情況下，名義稅率和實際稅率的關(guān)系是()。A、名義稅率高于實際稅率B、實際稅率高于名義利率C、名義利率等于實際稅率D、實際稅率和名義稅率沒有關(guān)系【正確答案】：A解析：

名義稅率即為稅率表所列的稅率，是納稅人實際納稅時適用的稅率。名義稅率有比例稅率、定額稅率、累進(jìn)稅率三種形式。實際稅率是納稅人真實負(fù)擔(dān)的有效稅率，在沒有稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的情況下，它等于稅收負(fù)擔(dān)率。有些稅種由于實行免稅額、稅前扣除和超額累進(jìn)征收制度，納稅人負(fù)擔(dān)的稅款低于按稅率表上所列稅率計算的稅款，形成名義稅率與實際稅率的偏差，實際稅率通常低于名義稅率。58.通常情況下，名義稅率和實際稅率的關(guān)系是()。A、名義稅率高于實際稅率B、實際稅率高于名義利率C、名義利率等于實際稅率D、實際稅率和名義稅率沒有關(guān)系【正確答案】：A解析：

名義稅率即為稅率表所列的稅率，是納稅人實際納稅時適用的稅率。實際稅率是納稅人真實負(fù)擔(dān)的有效稅率，在沒有稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的情況下，它等于稅收負(fù)擔(dān)率。有些稅種由于實行免稅額、稅前扣除和超額累進(jìn)征收制度，納稅人負(fù)擔(dān)的稅款低于按稅率表上所列稅率計算的稅款，形成名義稅率與實際稅率的偏差，實際稅率通常低于名義稅率。59.城鎮(zhèn)土地使用稅采用的是()。A、比例稅率B、定額稅率C、全額累進(jìn)稅率D、超額累進(jìn)稅率【正確答案】：B解析：

城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征收對象，對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種稅。城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額，按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米土地使用稅年應(yīng)納稅額。60.理財規(guī)劃師為王總設(shè)計了風(fēng)險節(jié)稅方案，風(fēng)險節(jié)稅主要是考慮了節(jié)稅的()，它與絕對節(jié)稅原理、相對節(jié)稅原理并行不悖。A、風(fēng)險價值B、收益性C、成本性D、無風(fēng)險收益【正確答案】：A解析：

風(fēng)險節(jié)稅是指一定時期和一定環(huán)境條件下，把風(fēng)險降低到最小程度去獲取超過一般稅收籌劃所節(jié)減的稅額。風(fēng)險節(jié)稅主要是考慮了節(jié)稅的風(fēng)險價值，它與絕對節(jié)稅原理、相對節(jié)稅原理并行不悖。61.下列各種利息收入中，免征個人所得稅的是()。A、國債利息收入B、個人擁有債權(quán)取得的利息收入C、生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)往來結(jié)算取得的利息收入D、用于購買股票等方面的投資取得的利息收入【正確答案】：A62.理財規(guī)劃師建議小王采用教育儲蓄進(jìn)行教育金的積累，下列關(guān)于教育儲蓄的說法錯誤的是()。A、教育儲蓄的最低起存金額為50元B、教育儲蓄一人一生中只可以享受一次C、教育儲蓄零存整取按整存整取的利率計息D、教育儲蓄存款的利息免征個人所得稅【正確答案】：B解析：

按照新的《教育儲蓄存款利息所得免征個人所得稅實施辦法》規(guī)定，教育儲蓄一人一生中可以享受三次，為就讀全日制高中（中專）、大專和大學(xué)本科、碩士和博士研究生時，每個學(xué)習(xí)階段可分別享受一次2萬元教育儲蓄的免稅優(yōu)惠。63.下列財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中，不需繳納個人所得稅的是()。A、轉(zhuǎn)讓有價證券所得B、轉(zhuǎn)讓土地使用所得C、轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備、車船所得D、股票轉(zhuǎn)讓所得【正確答案】：D解析：

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。對個人取得的各項財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，除股票轉(zhuǎn)讓所得外，都應(yīng)繳納個人所得稅。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，對股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅。64.李先生是我國工程院資深院士，按規(guī)定他每年得到1萬元院士津貼。則就這筆收入，李先生應(yīng)該繳納個人所得稅()元。A、1500B、900C、600D、0【正確答案】：D解析：

按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼免納個人所得稅，指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給政府特殊津貼和國務(wù)院規(guī)定免納個人所得稅的補(bǔ)貼、津貼，發(fā)給中科院和工程院資深院士每人每年1萬元的津貼免征個人所得稅。65.某工程師經(jīng)過多年努力，研發(fā)出一項新技術(shù)。一年后，工程師把這項技術(shù)轉(zhuǎn)讓給某公司，獲得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入10萬元。則就這筆轉(zhuǎn)讓收入，該工程師應(yīng)該繳納營業(yè)稅()元。A、0B、3000C、2000D、1000【正確答案】：A解析：

營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人，究其所取得的營業(yè)額征收的一種稅。個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。66.按照《教育儲蓄存款利息所得免征個人所得稅實施辦法》規(guī)定，教育儲蓄一人一生中可以享受三次，為就讀全日制高中（中專）、大專和大學(xué)本科、碩士和博士研究生時，每個學(xué)習(xí)階段可分別享受一次()萬元教育儲蓄的免稅優(yōu)惠。A、1B、2C、3D、4【正確答案】：B67.趙先生出租自有住房一套取得租金收入24000元。針對這筆收入趙先生應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A、1000B、960C、800D、0【正確答案】：B解析：

對于個人出租房產(chǎn)，房產(chǎn)的計稅依據(jù)為租金收入，對個人按市場價格出租的居民住房用于居住的，暫按4%的稅率征收房產(chǎn)稅，則趙先生應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=24000*4%=960（元）。68.不屬于代扣代繳個人所得稅的情形是()。A、利息、股息、紅利所得B、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得C、從中國境外取得的所得D、勞務(wù)報酬所得【正確答案】：C解析：

從中國境外取得的所得應(yīng)由納稅人自行申報納稅。69.對于個人因解除勞動合同而取得一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，應(yīng)按()項目計征個人所得稅。A、工資、薪金所得B、勞務(wù)報酬所得C、偶然所得D、其他所得【正確答案】：A70.個人投資創(chuàng)業(yè)，下列企業(yè)組織形式中，稅負(fù)最重的是()。A、個體工商戶B、合伙制企業(yè)C、個人獨資企業(yè)D、有限責(zé)任制企業(yè)【正確答案】：D解析：

從2000年1月1日起，我國對個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)停征企業(yè)所得稅，其投資所得比照個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅。對于這幾種投資方式，在收入相同的情況下，個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)、有限責(zé)任制企業(yè)（企業(yè)所得稅納稅人）的稅負(fù)是不一樣的，有限責(zé)任制企業(yè)的稅負(fù)最重。71.教育儲蓄的優(yōu)點在于享有免征利息稅、零存整取并以()方式計息。A、零存整取B、存本取息C、整存整取D、整存零取【正確答案】：C解析：

教育儲蓄可以享受兩大優(yōu)惠政策：①國家規(guī)定對個人所得的教育儲蓄存款利息所得，免除個人所得稅（利息的20%），由此教育儲蓄的實得利息收益率就比其他同檔次儲種高20%以上；②教育儲蓄作為零存整取的儲蓄，享受整存整取的優(yōu)惠利率。72.關(guān)于個人所得稅的計稅依據(jù)，下列說法錯誤的是()。A、工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額C、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額D、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額為應(yīng)納稅所得額【正確答案】：D解析：

個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。73.根據(jù)個人所得稅法，下列不屬于免稅項目的是()。A、執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼B、獨生子女補(bǔ)貼C、單位以午餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)助、津貼D、托兒補(bǔ)助費【正確答案】：C解析：

午餐補(bǔ)助是指按照財政部規(guī)定，個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐的，根據(jù)實際午餐頓數(shù)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的午餐費。午餐補(bǔ)助屬于免稅項目。但是，單位以午餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)助、津貼不能包括在內(nèi)。74.下列()不屬于名義稅率。A、比例稅率B、定額稅率C、平均稅率D、累進(jìn)稅率【正確答案】：C解析：

名義稅率即為稅率表所列的稅率，是納稅人實際納稅時適用的稅率。名義稅率有三種形式：①比例稅率；②定額稅率；③累進(jìn)稅率。75.某演員近期參加演唱會，一次獲得表演收入50000元，通過當(dāng)?shù)孛裾挝幌蜇毨У貐^(qū)捐贈10000元，該演員本次勞務(wù)收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、4600B、6400C、5200D、7600【正確答案】：D解析：

捐贈金額10000＜50000*30%=15000元，所以應(yīng)納稅所得額按照10000元進(jìn)行扣除。表演收入屬于勞務(wù)報酬，勞務(wù)報酬每次收入在4000元以上的稅前扣除20%，應(yīng)繳納的稅款為：（50000-10000）*(1-20%)*30%-2000=7600（元）。76.股息、利息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額是()。A、每年收入額B、每季度收入額C、每次收入額D、每月收入額【正確答案】：C解析：

利息、股息、紅利以個人每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額，不得從收入額中扣除任何費用。77.某作家的長篇小說在一家晚報上連載3個月，每月收入3000元。則這三個月所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、924B、1008C、1320D、1440【正確答案】：B解析：

同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。該作家連載稿酬收入總額=3000*3=9000（元），減除20%的費用，適用稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。因此，該作家應(yīng)納稅額=9000*(1-20%)*20%*(1-30%)=1008（元）。78.鄧先生將自己使用不滿5年的非營業(yè)性普通住宅轉(zhuǎn)讓給胡先生，房屋原值為80萬。轉(zhuǎn)讓價格為100萬，轉(zhuǎn)讓過程中鄧先生要繳()。A、營業(yè)稅、個人所得稅、契稅B、營業(yè)稅、個人所得稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅C、營業(yè)稅、印花稅、契稅D、營業(yè)稅、個人所得稅、契稅、印花稅【正確答案】：B解析：

使用不滿5年，鄧先生應(yīng)繳營業(yè)稅和個人所得稅，買賣雙方都要繳印花稅。城市維護(hù)建設(shè)稅是在營業(yè)稅稅額的基礎(chǔ)上加征，所以鄧先生還應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。契稅為胡先生繳納。79.2013年3月，呂總欲為其公司的20名員工發(fā)放上一年度的年終獎，平均每人18012元。公司為員工代扣代繳個人所得稅。該20名員工每人應(yīng)就其取得的獎金繳納個人所得稅，根據(jù)理財規(guī)劃師的提示，呂總將每個員工的獎金總額調(diào)整為18000元。則此時員工獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)為()。A、10%；125B、3%；0C、10%；105D、3%；25【正確答案】：B解析：

根據(jù)“先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)”，則有18000/12=1500（元），根據(jù)個人所得稅稅率表，選項B正確。80.境內(nèi)某公司為其雇員（中國公民）代扣代繳個人所得稅，2014年10月支付給陳生的不含稅工資為4500元人民幣，則該公司為陳生代扣代繳的個人所得稅為()元。A、250.00B、2794.12C、419.12D、30.93【正確答案】：D解析：

設(shè)該公司為陳生代扣代繳的個人所得稅為X元，則陳生應(yīng)繳納的個人所得稅為：X=(4500+X-3500)*3%，解出X=30.93。81.增值稅率為17%的納稅人和營業(yè)稅率為5%的納稅人的無差別平衡點增值率為()。A、34.41%B、34.49%C、34.52%D、34.68%【正確答案】：A解析：

增值率=(1+增值稅稅率)*營業(yè)稅稅率/增值稅稅率=(1+17%)*5%/17%=34.41%。82.下列利息收入中，需要繳納個人所得稅的是()。A、國債利息B、教育儲蓄利息C、企業(yè)債券利息D、國家發(fā)行的金融債券利息【正確答案】：C解析：

國債利息、國家發(fā)行的金融債券利息和教育儲蓄利息均免征個人所得稅。83.某畫家月初將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬10萬元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是()。A、工資薪金所得B、勞務(wù)報酬所得C、稿酬所得D、特許權(quán)使用費所得【正確答案】：C84.某酒店12月餐廳收入15萬元，客房收入20萬元，卡拉OK廳門票收入5萬元、酒水飲料收入5萬元。該酒店12月應(yīng)納營業(yè)稅為()萬元。A、2:25B、3.00C、3.25D、3.75【正確答案】：D解析：

餐廳收入屬于服務(wù)業(yè)，適用5%的營業(yè)稅率，15*5%=0.75（萬元）；客房收入是服務(wù)業(yè)，適用5%的營業(yè)稅率，20*5%=1（萬元）；卡拉OK與酒水飲料收入屬于娛樂業(yè)，適用20%的營業(yè)稅率，(5+5)*20%=2（萬元）。酒店共應(yīng)納營業(yè)稅額=0.75+1+2=3.75（萬元）。85.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的所得，應(yīng)按照()項目計征個人所得稅。A、工資、薪金所得B、勞務(wù)報酬所得C、偶然所得D、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得【正確答案】：D86.關(guān)于個人所得稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定，下列各項中說法錯誤的是()。A、對個人投資者買賣公司債券獲得的差價收入暫不征收個人所得稅B、個人取得的教育儲蓄存款利息所得免征個人所得稅C、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅D、個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得暫免征收個人所得稅【正確答案】：A解析：

債券差價屬于資本利得，應(yīng)征收個人所得稅。87.個人出書時，如果該書可以分為幾個部分，可通過()進(jìn)行稅收籌劃。A、連載出版B、分次刊印C、分次支付稿酬D、以系列叢書的形式出版【正確答案】：D解析：

稿酬所得籌劃的方法主要包括系列叢書籌劃法、再版籌劃和增加前期寫作費用。連載出版、分次刊印、分次支付稿酬均為合并計算，無法達(dá)到節(jié)稅的目的。而系列叢書出版，是將每本書單獨計算納稅，從而達(dá)到節(jié)稅效果。88.2014年底，張先生獲得稅前獎金12000元，則該筆獎金應(yīng)該繳納的個人所得稅為()元。A、1200B、360C、2025D、1000【正確答案】：B解析：

在年終一次性獎金的籌劃中，對年終獎金適用稅率采取“先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)”，然后以獎金的全部數(shù)額按照適用稅率和速算扣除數(shù)計稅。商數(shù)=12000/12=1000（元），則個人所得稅對應(yīng)稅率檔次為3%，速算扣除數(shù)0。所以年終獎應(yīng)納稅額應(yīng)為12000*3%-0=360（元）。89.當(dāng)個人取得的月收入為()元時，作為勞務(wù)報酬所得的稅負(fù)與作為工資、薪金所得課稅的稅負(fù)相等。A、15375B、17375C、20889D、21375【正確答案】：C解析：

假設(shè)此時作為工資、薪金所得時，收入為x元，且應(yīng)納所得額在5000～20000元。如果作為勞務(wù)報酬所得，由于其應(yīng)納所得額小于20000元，不適合加成征收。那么，可得：（x-3500）*25%-1005=x*(1-20%)*20%。求得，x=20889（元）。90.理財規(guī)劃師在對客戶進(jìn)行納稅籌劃時，應(yīng)注意納稅籌劃的風(fēng)險，下列不屬于納稅籌劃風(fēng)險的是()。A、執(zhí)法風(fēng)險B、操作風(fēng)險C、政策風(fēng)險D、利率風(fēng)險【正確答案】：D解析：

目前，越來越繁雜的稅收政策體系、經(jīng)濟(jì)環(huán)境和嚴(yán)格的稅收征管，增加了納稅籌劃的風(fēng)險。納稅籌劃風(fēng)險包括政策風(fēng)險、執(zhí)法風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險和目標(biāo)風(fēng)險。91.下列關(guān)于個人所得稅的說法，錯誤的是()。A、個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項應(yīng)稅所得征收的一種稅B、個人所得稅的納稅義務(wù)人，包括中國公民、在中國有所得的外籍人員（包括無國籍人員）和香港、澳門、臺灣同胞C、個人所得稅的納稅義務(wù)人依據(jù)住所這一個標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人D、居民納稅人和非居民納稅人，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)【正確答案】：C解析：

個人所得稅的納稅義務(wù)人依據(jù)住所和居住時間兩個標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人。92.下列關(guān)于營業(yè)稅稅務(wù)籌劃的說法，錯誤的是()。A、在不動產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)中，應(yīng)盡量減少流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，以取得節(jié)稅利益B、在不動產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)中，應(yīng)盡量增加流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，以取得節(jié)稅利益C、營業(yè)稅納稅人可以通過分解營業(yè)額，縮小計稅依據(jù)，減少應(yīng)納稅款D、建筑安裝企業(yè)在從事安裝工程作業(yè)時，應(yīng)盡量不將設(shè)備價值作為安裝工程產(chǎn)值，可由建設(shè)單位提供機(jī)器設(shè)備，建筑安裝企業(yè)只負(fù)責(zé)安裝.取得的只是安裝費收入，使得營業(yè)額中不包括所安裝設(shè)備價款，從而達(dá)到節(jié)稅的目的【正確答案】：B解析：

在不動產(chǎn)的銷售中，每一個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)都要繳納營業(yè)稅，并以銷售額為計稅依據(jù)。因此，應(yīng)盡量減少流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，以取得節(jié)稅利益。93.增值稅的邊際稅率為()。A、5%B、10%C、17%D、25%【正確答案】：C解析：

邊際稅率是指在征稅對象的一定數(shù)量水平上，征稅對象的增加導(dǎo)致的所納稅額的增量與征稅對象的增量之間的比例。在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。增值稅適用17%的比例稅率，增值稅的邊際稅率也為17%。94.下列各項中，應(yīng)繳納消費稅的是()。A、商店自制啤酒B、商店銷售外購啤酒C、商店銷售化妝品D、商店銷售卷煙【正確答案】：A解析：

消費稅屬于價內(nèi)稅，并實行單一環(huán)節(jié)征收，一般在應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，零售環(huán)節(jié)不征收消費稅（金銀首飾和鉆石除外）。95.吳先生將閑置的一套機(jī)器設(shè)備出租，在出租財產(chǎn)過程中繳納稅金500元，獲得租賃收入5000元。則吳先生就其財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納個人所得稅稅額為()元。A、720B、740C、900D、1080【正確答案】：A解析：

財產(chǎn)租賃所得在出租財產(chǎn)過程中繳納的稅金可從其財產(chǎn)租賃收入中扣除。每次收入不超過4000元的，定額減除費用800元；每次收入在4000元以上的，定率減除20%的費用。應(yīng)納個人所得稅稅額=(5000-500)*(1-20%)*20%=720（元）。96.下列各項所得中，適用于減征規(guī)定的是()。A、特許權(quán)使用費所得B、勞務(wù)報酬所得C、稿酬所得D、工資、薪金所得【正確答案】：C解析：

稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十。97.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的應(yīng)納稅所得額是以每一納稅年度的收入總額減除必要費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。該必要費用是()元/月。A、1600B、3500C、2800D、3000【正確答案】：B98.納稅人進(jìn)行稅務(wù)籌劃的基本方法不包括()。A、稅收負(fù)擔(dān)的回避B、高的納稅義務(wù)轉(zhuǎn)換為低的納稅義務(wù)C、納稅期的遞延D、稅收負(fù)擔(dān)的逃避【正確答案】：D解析：

“稅收負(fù)擔(dān)的逃避”為逃稅行為，不符合稅務(wù)籌劃的合法性原則，因此不屬于稅務(wù)籌劃的基本方法。99.小李從部隊轉(zhuǎn)業(yè)回到家鄉(xiāng)，得到一筆轉(zhuǎn)業(yè)費50000元。就這筆轉(zhuǎn)業(yè)費而言小李應(yīng)該繳納個人所得稅()。A、1000元B、2500元C、0元D、5000元【正確答案】：C解析：

個人所得稅方面，稅法規(guī)定的免納稅的項目包括轉(zhuǎn)業(yè)費。100.2013年3月，呂總欲為其公司的20名員工發(fā)放上一年度的年終獎，平均每人18012元。公司為員工代扣代繳個人所得稅。該20名員工每人應(yīng)就其取得的獎金繳納個人所得稅，每個員工應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、1496.2B、1669.2C、1696.2D、2096.2【正確答案】：C解析：

在年終一次性獎金的籌劃中，對年終獎金適用稅率采取“先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)”，然后以獎金的全部數(shù)額按照適用稅率和速算扣除數(shù)計稅。故每個員工應(yīng)繳納的個人所得稅為：18012*10%-105=1696.2（元），選項C正確。101.下列行為中，不屬于違法、犯法行為的是()。A、偷稅B、欠稅C、抗稅D、節(jié)稅【正確答案】：D解析：

節(jié)稅是納稅人在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行的行為，不屬于違法、犯法行為。102.()主要是納稅時間推遲，或前期納稅少、后期納稅多，相對增加了稅后收益。A、絕對節(jié)稅B、相對節(jié)稅C、風(fēng)險節(jié)稅D、組合節(jié)稅【正確答案】：B解析：

稅收籌劃的原理包括絕對節(jié)稅原理、相對節(jié)稅原理、風(fēng)險節(jié)稅原理和組合節(jié)稅原理等。其中，相對節(jié)稅是指一定時期納稅人的納稅總額并沒有減少，但一段時間內(nèi)各個納稅期的納稅數(shù)額發(fā)生變化，主要是納稅時間推遲，或前期納稅少、后期納稅多，相對增加了稅后收益，相對于收益而言，納稅總額相對減少。103.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用()。A、5%～25%的三級超額累進(jìn)稅率B、5%～35%的五級超額累進(jìn)稅率C、5%～40%的七級超額累進(jìn)稅率D、5%～45%的九級超額累進(jìn)稅率【正確答案】：B104.在中國境內(nèi)無住所，但居住滿1年而未超過5年的個人，就其來源于()征稅。A、中國境內(nèi)的全部所得B、中國境外的全部所得C、中國境外但匯回中國的所得D、中國境內(nèi)、境外的全部所得【正確答案】：A解析：

對于在中國境內(nèi)無住所，但居住滿1年而未超過5年的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)全部依法繳納個人所得稅。對于其來源于中國境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以只就由中國境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或個人支付的部分繳納個人所得稅。105.按照個人所得稅減免優(yōu)惠的有關(guān)規(guī)定，下列不免征個人所得稅的是()。A、取得個人生活困難補(bǔ)助費B、省級政府頒發(fā)的科技獎獎金C、保險賠款D、國債利息【正確答案】：A解析：

根據(jù)個人所得稅免稅項目的規(guī)定，省級政府頒發(fā)的科技獎獎金、保險賠款、國債利息等都屬于免征稅項目，不包括選項A。106.下列關(guān)于我國目前政府舉辦的基本養(yǎng)老保險計劃的說法，錯誤的是()。A、個人在工作期的繳費是免個人所得稅的B、繳費的投資收益是免稅的C、個人在領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險計劃的養(yǎng)老金時不需要繳納個人所得稅D、采用的是EET征稅模式【正確答案】：D解析：

我國目前政府舉辦的基本養(yǎng)老保險計劃在課稅模式上屬于EEE，個人在工作期的繳費是免個人所得稅的(E)，其繳費的投資收益也是免稅的(E)，個人在領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險計劃的養(yǎng)老金時也不需要繳納個人所得稅(E)。107.根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法錯誤的是()。A、個人所得稅以取得應(yīng)稅所得的個人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人B、扣繳義務(wù)人包括企業(yè)（公司）、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、軍隊、駐華機(jī)構(gòu)、個體戶等單位或個人C、代扣代繳個人所得稅是扣繳義務(wù)人的法定義務(wù)，必須依法履行D、扣繳義務(wù)人在向個人支付應(yīng)納稅所得時，僅對屬于本單位人員的納稅人代扣代繳應(yīng)納個人所得稅稅款，不屬于本單位人員的納稅人自行申報納稅【正確答案】：D解析：

扣繳義務(wù)人在向個人支付應(yīng)納稅所得（包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉(zhuǎn)賬支付和以有價證券、實物以及其他形式支付）時，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應(yīng)代扣代繳其應(yīng)納的個人所得稅稅款。108.稿酬所得個人所得稅的實際稅率為()。A、12%B、14%C、16%D、18%【正確答案】：B解析：

稿酬所得適用稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，因此其實際稅率=20%*(1-30%)=14%。109.下列各項中，不屬于適用3%營業(yè)稅率的是()。A、交通運輸業(yè)B、建筑業(yè)C、金融保險業(yè)D、文化體育業(yè)【正確答案】：C解析：

金融保險業(yè)適用5%的營業(yè)稅稅率。110.關(guān)于企業(yè)所得稅，下列說法正確的是()。A、企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是納稅人每一年度的收入總額B、實行獨立經(jīng)濟(jì)核算的中國境內(nèi)企業(yè)和合伙企業(yè)均須繳納企業(yè)所得稅C、企業(yè)所得稅的稅率是25%D、個人獨資企業(yè)必須同時繳納個人所得稅和企業(yè)所得稅【正確答案】：C解析：

企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是納稅人每一年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項目金額后的余額。合伙企業(yè)無須繳納企業(yè)所得稅，僅需繳納個人所得稅。個人獨資企業(yè)僅需繳納個人所得稅。111.下列各項中，不屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是()。A、位于縣城的房屋B、位于建制鎮(zhèn)的房屋C、位于工礦區(qū)的房屋D、農(nóng)村房屋【正確答案】：D解析：

房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對象，依據(jù)房產(chǎn)價格或房產(chǎn)租金收入向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營人征收的一種稅。房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，包括與房屋不可分割的附屬設(shè)施，但不包括獨立于房屋之外的建筑物。房產(chǎn)稅的征稅范圍是位于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村房屋。112.EET模式的養(yǎng)老金計劃中的T是指()。A、個人退休后每月領(lǐng)取的養(yǎng)老金需納稅B、個人工作期間內(nèi)繳費需納稅C、個人工作期間內(nèi)繳費的投資收益需納稅D、個人退休后每月領(lǐng)取的養(yǎng)老金免稅【正確答案】：A解析：

EET的征稅模式即個人在工作期的繳費是免個人所得稅的，其繳費的投資收益也是免稅的，但個人退休后每月領(lǐng)取的養(yǎng)老金是需要納稅的。其中E代表免稅，T代表課稅。113.下列與應(yīng)稅合同有關(guān)的印花稅納稅人是()。A、立合同人B、合同擔(dān)保人C、合同鑒定人D、合同證人【正確答案】：A解析：

立合同人是指合同的當(dāng)事人，即指對憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。114.稅收籌劃的主體不可能是()。A、征稅機(jī)關(guān)B、納稅人C、稅務(wù)顧問D、會計師【正確答案】：A解析：

稅收籌劃是納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)冉?jīng)濟(jì)活動的事先籌劃和安排，充分利用稅法提供的優(yōu)惠和差別待遇，以減輕稅負(fù)，達(dá)到整體稅后收益最大化。稅收籌劃的主體不可能是征稅機(jī)關(guān)。115.姚先生2008年11月出版一本小說稿酬85000元，因大受歡迎而在12月份加印，并獲得稿酬7000元，則該著作應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、9520B、10304C、12880D、14720【正確答案】：B解析：

同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。因此，該著作應(yīng)繳納的個人所得稅=(85000+7000)*(1-20%)*20%*(1-30%)=10304（元）。116.根據(jù)我國個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是()。A、個體工商戶從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應(yīng)并入其經(jīng)營所得一并交納個人所得稅B、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得不再繳納個人所得稅C、個人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個人所得稅前據(jù)實扣除D、個人獨資企業(yè)的投資者生活費用允許在個人所得稅前扣除【正確答案】：B解析：

A項，個體工商戶取得與生產(chǎn)、經(jīng)營活動無關(guān)的其他各項應(yīng)稅所得，應(yīng)分別按照其他應(yīng)稅項目的有關(guān)規(guī)定，計算征收個人所得稅；C項，個人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，不可以在個人所得稅前扣除；D項，對個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)，投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除。117.梁教授某月獲得稿費3萬元，則其就這筆稿費需要繳納的個人所得稅的數(shù)額為()元。A、3360B、4088C、4375D、4800【正確答案】：A解析：

稿酬所得一次收入4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。稿酬所得適用20%的比率稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%因此，梁教授這筆稿費需要繳納的個人所得稅的數(shù)額=30000*(1-20%)*20%*(1-30%)=3360（元）。118.下列關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是()。A、印花稅的稅率有兩種形式，即比例稅率和定額稅率B、印花稅的比例稅率從0.05‰-1‰不等C、定額稅率為10元D、印花稅的計稅依據(jù)有兩種，即計稅金額和憑證件數(shù)【正確答案】：C解析：

定額稅率為5元，適用于“權(quán)利、許可證照”和“營業(yè)賬簿”稅目中的其他賬簿項目。119.工資、薪金所得，不包括()。A、工資B、薪金C、津貼D、兼職收入【正確答案】：D解析：

工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。兼職收入為勞務(wù)報酬所得。120.王先生為某IT公司開發(fā)一套系統(tǒng)軟件，一次性取得勞務(wù)報酬30000元，王先生就此項所得應(yīng)納個人所得稅()元。A、4800B、5200C、5000D、5600【正確答案】：B解析：

勞務(wù)報酬所得納稅有加成征收規(guī)定。一次性勞務(wù)報酬在20000元和50000元之間，在適用20%的基礎(chǔ)上，加征五成，即實際稅率為30%，速算扣除數(shù)為2000元。王先生勞務(wù)報酬應(yīng)納稅所得額=30000*(1-20%)=24000（元）。因此，應(yīng)納稅額=24000*30%-2000=5200（元）。121.甲、乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當(dāng)交換價格相等時，契稅()。A、由甲方繳納B、由乙方繳納C、由甲、乙雙方各繳一半D、甲、乙雙方都不繳納【正確答案】：D解析：

甲、乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當(dāng)交換價格相等時，免契稅。122.實際稅率是衡量納稅人稅收負(fù)擔(dān)的一個重要指標(biāo)。由于存在費用扣除或免征額等規(guī)定，納稅人的計稅依據(jù)往往小于課稅對象的金額，所以實際稅率也往往()平均稅率。A、高于B、低于C、等于D、無法比較【正確答案】：B解析：

實際稅率又稱有效稅率，是衡量納稅人稅收負(fù)擔(dān)的一個重要指標(biāo)。由于存在著費用扣除或免征額等規(guī)定，納稅人的計稅依據(jù)往往小于課稅對象的金額，所以實際稅率（有效稅率）也往往低于平均稅率。123.某歌手與卡拉OK廳簽約，2008年1年內(nèi)每天到歌廳演唱一次，每次付酬100元，則對其征收個人所得稅應(yīng)按()納稅。A、天B、周C、月D、季【正確答案】：C解析：

在勞務(wù)報酬所得的確認(rèn)中，屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以1個月取得的收人為1次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得。124.2013年3月，呂總欲為其公司的20名員工發(fā)放上一年度的年終獎，平均每人18012元。公司為員工代扣代繳個人所得稅。該20名員工每人應(yīng)就其取得的獎金繳納個人所得稅，調(diào)整后每個員工應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、450B、540C、640D、725【正確答案】：B解析：

調(diào)整后每個員工應(yīng)繳納的個人所得稅為：18000*3%-0=540（元），選項B正確。125.在稅收籌劃中往往需要同時運用多種稅收籌劃技術(shù)和方法，也就是運用()。A、絕對節(jié)稅原理B、相對節(jié)稅原理C、風(fēng)險節(jié)稅原理D、組合節(jié)稅原理【正確答案】：D126.某企業(yè)決定在農(nóng)村設(shè)廠，則該企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠不包括哪一項？()A、不征收房產(chǎn)稅B、不征收城鎮(zhèn)土地使用稅C、城市維護(hù)建設(shè)稅按3%的稅率征收D、城市維護(hù)建設(shè)稅按1%的稅率征收【正確答案】：C解析：

按照我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，在農(nóng)村設(shè)立企業(yè)，除不征房產(chǎn)稅外，也不征收城鎮(zhèn)土地使用稅，城市維護(hù)建設(shè)稅按最低一檔的稅率1%征收。127.下列各項中，可以作為合理稅收籌劃方法的是()。A、用發(fā)票沖抵費用B、以多人名義分領(lǐng)勞務(wù)報酬C、盡量采用現(xiàn)金交易D、充分利用費用扣除規(guī)定【正確答案】：D解析：

充分利用費用扣除規(guī)定，可以減少稅基，獲得更多減稅收益。128.《稅收征管法》規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款()的滯納金。A、0.1‰B、0.3‰C、0.4‰D、0.5‰【正確答案】：D解析：

根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。129.呂女士為中國公民，2015年每月取得工資收入6500元，在不考慮年終獎的情況下，則她全年應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、325B、385C、2340D、4620【正確答案】：C解析：

應(yīng)繳納所得稅為：[(6500-3500)*10%-105]*12=2340（元）。130.稅法中規(guī)定從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在()萬元以下的，為小規(guī)模納稅人。A、100B、120C、150D、80【正確答案】：D解析：

根據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：①從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的；②從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人（個體工商戶除外）、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。131.稅收籌劃除了要考慮貨幣的時間價值外，大多數(shù)情況下還要考慮稅收籌劃的()。A、投資價值B、風(fēng)險價值C、市場價值D、生產(chǎn)經(jīng)營價值【正確答案】：B解析：

風(fēng)險價值是指投資者因冒風(fēng)險進(jìn)行投資而獲取的超過一般投資收益率的那部分額外收益。一般風(fēng)險越大，風(fēng)險價值也越大。132.馬小姐的所得稅邊際稅率為30%，若收入增加2000元，則稅后收入可增加()元。A、600B、1200C、1400D、2600【正確答案】：C解析：

稅后收入增加額=2000*(1-30%)=1400（元）。133.韓女士本月工資收入6000元。如果個人繳納的“三險”比例分別為8%、2%和1%。則女士本月應(yīng)納所得稅()元。A、65B、79C、105D、160【正確答案】：B解析：

個人繳納的“三險”可稅前扣除，免征額為3500元。因此，韓女士本月應(yīng)納稅額=(6000-6000*11%-3500)*10%-105=79（元）。134.嚴(yán)先生轉(zhuǎn)讓一項專有技術(shù)，獲得特許權(quán)使用費10萬元，則這筆特許權(quán)使用費的應(yīng)納個人所得稅額為()元。A、11200B、16000C、19625D、20000【正確答案】：B解析：

該筆特許權(quán)使用費金額超過4000元，應(yīng)扣減20%的費用。特許權(quán)使用費所得適用20%的稅率。因此，這筆特許權(quán)使用費收入應(yīng)納個人所得稅額=100000*(1-20%)*20%=16000（元）。135.為了解決超額累進(jìn)稅費計算復(fù)雜的問題，累進(jìn)稅率表中一般規(guī)定有()。A、平均稅率B、固定稅額C、速算扣除數(shù)D、成本利潤率【正確答案】：C解析：

可采用速算扣除數(shù)來解決超額累進(jìn)稅率計算方法復(fù)雜的問題。速算扣除數(shù)是按全額累進(jìn)稅率計算的稅額減去按超額累進(jìn)稅率計算的稅額的差。136.下列項目中，屬于勞務(wù)報酬所得的是()。A、發(fā)表論文取得的報酬B、提供著作的版權(quán)而取得的報酬C、將國外的作品翻譯出版取得的報酬D、高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報酬【正確答案】：D解析：

ABC三項均為稿酬所得。稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。137.下列關(guān)于起征點與免征額的說法，正確的是()。A、兩者實質(zhì)相同B、起征點以下的部分免予征稅C、超過免征額則對征稅對象的全部數(shù)額征稅D、對納稅人來說，在其收入沒有達(dá)到起征點或沒有超過免征額的情況下，都不征稅，兩者是一樣的【正確答案】：D解析：

起征點是稅法規(guī)定征稅對象開始征稅的數(shù)額。征稅對象數(shù)額未達(dá)到起征點的不征稅，達(dá)到或超過起征點的就其全部數(shù)額征稅。免征額是稅法規(guī)定的征稅對象中免予征稅的數(shù)額。免征額部分不征稅，只對超過免征額的部分征稅?！捌鹫鼽c”與“免征額”是兩個不同含義的概念。但在收入沒有達(dá)到起征點或沒有超過免征額的情況下，兩者是一樣的。138.高小姐本月獲得勞務(wù)報酬3500元，則此項勞務(wù)報酬應(yīng)納稅額為()元。A、175B、392C、540D、560【正確答案】：C解析：

此項勞務(wù)報酬低于4000元，因此可扣減800元的費用。應(yīng)納稅額=(3500-800)*20%=540（元）。139.《稅收征收管理法》規(guī)定，扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代繳義務(wù)時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)()。A、及時報告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款C、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)其所有賬戶D、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款【正確答案】：A140.某人某月取得工資收入7000元，該筆工資收入的實際稅率約為()。A、3.5%B、10.7%C、12.5%D、13.1%【正確答案】：A解析：

應(yīng)納稅所得額=7000-3500=3500（元），適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105。應(yīng)納稅額=3500*10%-105=245（元）。因此，實際稅率=245/7000=3.5%。141.教育儲蓄是國家鼓勵公民投資教育而推出的一個儲蓄品種，其最低起存金額()元。A、500B、100C、50D、10【正確答案】：C解析：

教育儲蓄是指個人為其子女接受非義務(wù)教育（指九年義務(wù)教育之外的全日制高中（中專）、大專和大學(xué)本科、碩士和博士研究生）積蓄資金，每月固定存額，到期支取本息的一種定期儲蓄。三個學(xué)習(xí)階段可分別享受一次2萬元教育儲蓄的免稅優(yōu)惠。最低起存金額為50元，本金合計最高限額為2萬元。142.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法，錯誤的是()。A、個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金B(yǎng)、個人按國家和地方政府規(guī)定比例實際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金在計稅時予以扣除C、個人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金，以及具備《失業(yè)保險條例》規(guī)定的失業(yè)人員領(lǐng)取的失業(yè)保險金，免予征收個人所得稅D、國有企業(yè)職工與企業(yè)解除勞動合同取得的一次性補(bǔ)償收入，在當(dāng)?shù)厣夏昶髽I(yè)職工年平均工資的5倍數(shù)額內(nèi)，可免征個人所得稅【正確答案】：D解析：

國有企業(yè)職工與企業(yè)解除勞動合同取得的一次性補(bǔ)償收入，在當(dāng)?shù)厣夏昶髽I(yè)職工年平均工資的3倍數(shù)額內(nèi)，可免征個人所得稅。143.對實行超額累進(jìn)稅率的個人收入進(jìn)行稅收籌劃，基本方法是()。A、隱瞞收入B、盡量降低收入總額C、集中收入，以提高每次的應(yīng)稅所得D、通過改變支付次數(shù)、收入均衡支付等方法，以降低每次的應(yīng)納稅所得額【正確答案】：D144.在中國境內(nèi)無住所，居住超過5年的個人，從第6年起，就其來源于()征稅。A、中國境內(nèi)的全部所得B、中國境外的全部所得C、中國境外但匯回中國的所得D、中國境內(nèi)、境外的全部所得【正確答案】：D145.下列關(guān)于偶然所得納稅的說法中，錯誤的是()。A、偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得B、偶然所得應(yīng)繳納的個人所得稅稅款，一律由納稅人自行申報納稅C、個人因參加企業(yè)的有獎銷售活動而取得的贈品所得，應(yīng)按“偶然所得”項目計征個人所得稅D、偶然贈品所得為實物的，應(yīng)按稅法規(guī)定的方法確定應(yīng)納稅所得額，計算繳納個人所得稅【正確答案】：B解析：

偶然所得應(yīng)繳納的個人所得稅稅款，一律由發(fā)獎單位或機(jī)構(gòu)代扣代繳。146.某演員收到演出費20萬元，則演出費收入應(yīng)納個人所得稅額為()元。A、22400B、32000C、46000D、57000【正確答案】：D解析：

演出費（屬于勞務(wù)報酬所得）超過4000元，應(yīng)扣減20%的費用。應(yīng)納稅所得額=200000*(1-20%)=160000（元）。勞務(wù)報酬所得適用20%的稅率?！皠趧?wù)報酬所得一次收入畸高”，超過50000元的部分，加征十成，即適用稅率為40%，速算扣除數(shù)為7000元。因此，該筆演出費收入應(yīng)納稅額=160000*40%-7000=57000（元）。147.下列不屬于免征個人所得稅的所得是()。A、保險賠款B、撫恤金C、救濟(jì)金D、年終獎金【正確答案】：D148.趙先生是一名出租車司機(jī)，出租車屬他個人所有，且一直掛靠在一家出租汽車公司，趙先生每年要向掛靠單位繳納一定的管理費。因此，趙先生從事客運取得的收入應(yīng)按照()項目計征個人所得稅。A、工資、薪金所得B、勞務(wù)報酬所得C、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得D、特許權(quán)使用費所得【正確答案】：C解析：

根據(jù)《機(jī)動出租車駕駛員個人所得稅征收管理暫行辦法》第六條的規(guī)定，出租車屬個人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，或出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，應(yīng)按照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目征稅。149.2013年3月，呂總欲為其公司的20名員工發(fā)放上一年度的年終獎，平均每人18012元。公司為員工代扣代繳個人所得稅。該20名員工每人應(yīng)就其取得的獎金繳納個人所得稅，其所適用稅率和速算扣除數(shù)分別為()。A、3%；0B、3%；105C、10%；0D、10%；105【正確答案】：D解析：

在年終一次性獎金的籌劃中，對年終獎金適用稅率采取“先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)”，在本題中18012/12=1501（元），根據(jù)個人所得稅稅率表，其適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105，選項D正確。150.李先生本月工資、薪金收入4200元，國債利息收入500元，國家發(fā)行的金融債券利息收入400元，教育儲蓄存款利息收入200元，則李先生應(yīng)納所得稅()元。A、21B、195C、205D、255【正確答案】：A解析：

薪金所得，應(yīng)納所得稅=(4200-3500)*3%=21（元）。國債利息收入、國家發(fā)行的金融債券利息收入和教育儲蓄存款利息收入均免稅。因此，李先生該月應(yīng)納所得稅21元。151.教育儲蓄每一賬戶本金的最高限額是()元。A、10000B、20000C、25000D、30000【正確答案】：B解析：

教育儲蓄是指個人為其子女接受非義務(wù)教育（指九年義務(wù)教育之外的全日制高中（中專）、大專和大學(xué)本科、碩士和博士研究生）積蓄資金，每月固定存額，到期支取本息的一種定期儲蓄。三個學(xué)習(xí)階段可分別享受一次2萬元教育儲蓄的免稅優(yōu)惠。最低起存金額為50元，本金合計最高限額為2萬元。152.理財規(guī)劃師在對客戶進(jìn)行納稅籌劃時，應(yīng)注意納稅籌劃的風(fēng)險，下列不屬于納稅籌劃風(fēng)險的是()。A、執(zhí)法風(fēng)險B、市場風(fēng)險C、目標(biāo)風(fēng)險D、利率風(fēng)險【正確答案】：D解析：

納稅籌劃的風(fēng)險包括政策風(fēng)險、執(zhí)法風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險和目標(biāo)風(fēng)險，不包括選項D。153.2013年3月，呂總欲為其公司的20名員工發(fā)放上一年度的年終獎，平均每人18012元。公司為員工代扣代繳個人所得稅。該20名員工每人應(yīng)就其取得的獎金繳納個人所得稅，因為調(diào)整獎金方案，每個員工為此多獲得的稅后收入為()元。A、956.2B、1156.2C、1144.2D、1256.2【正確答案】：C解析：

根據(jù)前面的計算，獎金調(diào)整前，每個員工應(yīng)繳納1696.2元的個人所得稅，調(diào)整后，每個員工收入減少12元(18012-18000)，同時個人所得稅為540元，故每個員工多獲得的稅后收人為：1696.2-540-12=1144.2（元）。@jin154.Ginsberg，Ginsburg，AxelredandHerma理論是經(jīng)典的職業(yè)規(guī)劃理論。該理論認(rèn)為影響職業(yè)選擇的因素主要有四個，下列不屬于這四個因素的是()。A、現(xiàn)實需要B、社會需求C、教育因素D、個人價值【正確答案】：B解析：

Ginsberg，Ginsburg，AxelredandHerma理論認(rèn)為主要有四個因素影響職業(yè)選擇：現(xiàn)實需要、教育因素、情感因素和個人價值。155.不同于專業(yè)職業(yè)規(guī)劃師，理財規(guī)劃師在對客戶進(jìn)行職業(yè)建議時，更看重的是客戶現(xiàn)在和未來的財務(wù)狀況，以及職業(yè)選擇所能帶來的現(xiàn)金流。下列不屬于理財規(guī)劃師對客戶的職業(yè)建議的是()。A、需要B、