學(xué)習(xí)情境六-如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作

學(xué)習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作任務(wù)一了解被審單位及其環(huán)境任務(wù)二了解被審單位的內(nèi)部控制任務(wù)三評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)學(xué)習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作ppt課件（全）了解被審單位及其環(huán)境的作用及程序了解被審單位及其環(huán)境的主要內(nèi)容了解被審單位及其環(huán)境示例學(xué)習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作任務(wù)一了解被審單位及其環(huán)境學(xué)習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作ppt課件（全）一、了解被審單位及其環(huán)境的作用及程序1、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的作用

了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)和前提，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的必要程序。學(xué)習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作任務(wù)一了解被審單位及其環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)連續(xù)和動(dòng)態(tài)地收集、更新與分析被審計(jì)單位有關(guān)信息，在對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境進(jìn)行了解的基礎(chǔ)上，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，以便于設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的過(guò)程。學(xué)習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作ppt課件（全）一、了解被審單位及其環(huán)境的作用及程序2、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的審計(jì)程序

學(xué)習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作任務(wù)一了解被審單位及其環(huán)境評(píng)估程序詢(xún)問(wèn)分析程序觀察和檢查信息來(lái)源：內(nèi)部與外部學(xué)習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作ppt課件（全）被審計(jì)單位行業(yè)狀況法律環(huán)境監(jiān)管環(huán)境其他外部因素學(xué)習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作任務(wù)一了解被審單位及其環(huán)境二、了解被審單位及其環(huán)境的主要內(nèi)容學(xué)習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作ppt課件（全）1.重要項(xiàng)目的會(huì)計(jì)政策和行業(yè)慣例；2.重大和異常交易的會(huì)計(jì)處理方法；3.在新領(lǐng)域和缺乏權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)或共識(shí)的領(lǐng)域，采用重要會(huì)計(jì)政策產(chǎn)生的影響；4.會(huì)計(jì)政策的變更；5.被審計(jì)單位何時(shí)采用以及如何采用新頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度。學(xué)習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作任務(wù)一了解被審單位及其環(huán)境二、了解被審單位及其環(huán)境的主要內(nèi)容3、被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用學(xué)習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作ppt課件（全）學(xué)習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作任務(wù)一了解被審單位及其環(huán)境二、了解被審單位及其環(huán)境的主要內(nèi)容4、被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品或提供新服務(wù)業(yè)務(wù)擴(kuò)張新頒布的會(huì)計(jì)法規(guī)監(jiān)管要求本期及未來(lái)的融資條件信息技術(shù)學(xué)習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作ppt課件（全）1234576關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)業(yè)績(jī)趨勢(shì)預(yù)測(cè)、預(yù)算與差異分析分部信息與不同層次部門(mén)的業(yè)績(jī)報(bào)告管理層與關(guān)公業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)性業(yè)績(jī)考核與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的業(yè)績(jī)比較外部機(jī)構(gòu)出具的報(bào)告學(xué)習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作任務(wù)一了解被審單位及其環(huán)境二、了解被審單位及其環(huán)境的主要內(nèi)容5、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)學(xué)習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作ppt課件（全）內(nèi)部控制的內(nèi)涵和要素了解內(nèi)部控制的審計(jì)程序內(nèi)部控制的固有缺陷了解內(nèi)部控制的基本方法學(xué)習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作任務(wù)二了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制學(xué)習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作ppt課件（全）一、內(nèi)部控制的內(nèi)涵和要素學(xué)習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作任務(wù)二了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制內(nèi)涵內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序。構(gòu)成要素學(xué)習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作ppt課件（全）二、了解內(nèi)部控制的審計(jì)程序?qū)W習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作任務(wù)二了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位的人員檢查文件和報(bào)告觀察特定控制的運(yùn)用穿行測(cè)試分析程序?qū)徲?jì)程序?qū)W習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作ppt課件（全）三、內(nèi)部控制的固有缺陷學(xué)習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作任務(wù)二了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制明確：內(nèi)部控制只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性提供“合理”的保證。局限性？在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避。學(xué)習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作ppt課件（全）三、了解內(nèi)部控制的基本方法1、調(diào)查表法2、記述法3、流程圖法學(xué)習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作任務(wù)二了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制學(xué)習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作ppt課件（全）評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序識(shí)別兩個(gè)層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估學(xué)習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作任務(wù)三評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)學(xué)習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作ppt課件（全）審計(jì)程序?qū)W習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作任務(wù)三評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)一、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序?qū)W習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作ppt課件（全）學(xué)習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作任務(wù)三評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)二、識(shí)別兩個(gè)層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)1、認(rèn)定層次2、財(cái)務(wù)報(bào)表層次學(xué)習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作ppt課件（全）三、需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)1、確定特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)考慮的事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)是否屬于舞弊風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)是否與近期經(jīng)濟(jì)環(huán)境、會(huì)計(jì)處理方法和其他方面的重大變化有關(guān)；交易的復(fù)雜程度；風(fēng)險(xiǎn)是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易；財(cái)務(wù)信息計(jì)量的主觀程度；風(fēng)險(xiǎn)是否涉及異常或超出正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大交易。學(xué)習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作任務(wù)三評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)學(xué)習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作ppt課件（全）三、需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)2、非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)導(dǎo)致的特別風(fēng)險(xiǎn)

學(xué)習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作任務(wù)三評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)非常規(guī)交易（1）管理層更多地介入會(huì)計(jì)處理；（2）數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分；（3）復(fù)雜的計(jì)算或會(huì)計(jì)處理方法；（4）非常規(guī)交易的性質(zhì)可能使被審計(jì)單位難以對(duì)由此產(chǎn)生的特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制。判斷事項(xiàng)（1）對(duì)涉及會(huì)計(jì)估計(jì)、收入確認(rèn)等方面的會(huì)計(jì)原則存在不同的理解；（2）所要求的判斷可能是主觀和復(fù)雜的，或需要對(duì)未來(lái)事項(xiàng)作出假設(shè)。學(xué)習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作ppt課件（全）三、需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)3、考慮與特別風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的控制

學(xué)習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作任務(wù)三評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)學(xué)習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作ppt課件（全）四、初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制所設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制單獨(dú)或連同其他控制能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)，并得到執(zhí)行；控制本身的設(shè)計(jì)是合理的，能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)，但沒(méi)有得到執(zhí)行；控制本身的設(shè)計(jì)就是無(wú)效的或缺乏必要的控制學(xué)習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作任務(wù)三評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)學(xué)習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作ppt課件（全）四、初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估2、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的修正3、僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

學(xué)習(xí)情境六如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作任務(wù)三