稅務會計 教案全套 王國英 工作領域1-7 稅務會計的理論知識 - 其他稅務會計

工作領域一教案導讀項目名稱工作任務一稅務會計概述教學內(nèi)容稅務會計的基本概念稅務會計的基本特點授課學時授課時間教學目標知識目標?熟悉稅法的基本內(nèi)容；掌握一定的稅務會計基礎知識素質(zhì)目標?遵守稅法相關的法律制度，做合格公民；養(yǎng)成誠實守信的良好品格；依法納稅，做誠實守信的公民學情分析本節(jié)是學生第一次進行接觸學習，學生們對于稅務會計還未有特別深入的了解教學方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學、運用多媒體等教學方法學習方法學生通過課前預習，課上小組討論，課后練習提升、反思總結(jié)等方法進行本節(jié)的學習重難點重點稅務會計的概念難點稅務會計的特點信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學過程課前引入稅務會計作為現(xiàn)代企業(yè)會計的一個分支，目前已經(jīng)形成了一套獨立的稅務會計系統(tǒng)，它與財務會計、管理會計一起成為現(xiàn)代會計學科的三大分支。稅務會計和財務會計相似，有其獨特的概念結(jié)構(gòu)，一般包括目標、對象和基本假設等。教授新知一、稅務會計的基本概念稅務會計是指,納稅人以現(xiàn)行稅收法規(guī)和會計準則為準繩,運用會計方法對納稅人的稅收資金運動,即對應納稅額的計算、繳納過程進行核算和反映,從而為企業(yè)經(jīng)營者及相關部門提供涉及企業(yè)的涉稅信息,保證企業(yè)利潤最大化目標實現(xiàn)的一種管理活動。稅務會計的目標1.依法納稅,認真履行納稅義務2.正確進行稅務會計處理,認真協(xié)調(diào)與財務會計的關系3.合理選擇納稅方案,有效進行稅務籌劃（二）稅務會計的對象1.計稅基礎與計稅依據(jù)2.稅款的計算與核算3.稅款的繳納、退補與減免4.稅收滯納金與罰款、罰金二、稅務會計的基本特點(一)法定性(二)廣泛性(三)統(tǒng)一性(四)獨立性布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關重點內(nèi)容。教學反思項目名稱工作任務二稅收概述教學內(nèi)容稅收的基本概念稅收的特征與職能稅收的基本要素授課學時授課時間教學目標知識目標?熟悉稅法的基本內(nèi)容；掌握一定的稅務會計基礎知識能力目標?熟悉稅收的概念、職能和作用素質(zhì)目標?遵守稅法相關的法律制度，做合格公民；養(yǎng)成誠實守信的良好品格；依法納稅，做誠實守信的公民學情分析學生在前面的學習中已經(jīng)學習了基礎性知識；但是對于稅收的概念、特征與職能以及基本要素還未能明確教學方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學、運用多媒體手段等教學方法學習方法學生通過課前預習，課上小組討論，課后練習提升、反思總結(jié)等方法進行本節(jié)的學習重難點重點稅收的概念、職能和作用難點稅額計算信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學過程課前引入對上一節(jié)所學內(nèi)容進行復習提問；小組討論，回答問題教授新知一、兩者的區(qū)別稅收是以國家為主體,為滿足社會公共需要,憑借政治權力,強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。稅收的概念可以從以下五個方面來理解。(一)稅收的主體是國家或者政府(二)國家征稅的目的是為了滿足社會公共需要(三)國家征稅憑借的是政治權力(四)稅收屬于分配范疇(五)稅收是國家取得財政收入的基本形式和主要支柱二、稅收的特征與職能(一)稅收的特征(二)稅收的職能三、稅收的基本要素（一）納稅人（二）征稅對象（三）稅目（四）稅率（五）納稅環(huán)節(jié)(六)納稅期限(七)減稅與免稅(八)納稅地點(九)稅額計算布置作業(yè)完善課堂筆記，加強練習教學反思項目名稱工作任務三稅收征納制度教學內(nèi)容稅務登記制度會計管理制度納稅申報制度稅款繳納制度授課學時授課時間教學目標知識目標?了解企業(yè)納稅的基本流程能力目標?能區(qū)分稅收和其他財政收入形式；能熟練運用稅法各要素，為學習后續(xù)內(nèi)容打下良好的基礎素質(zhì)目標?遵守稅法相關的法律制度，做合格公民；養(yǎng)成誠實守信的良好品格；依法納稅，做誠實守信的公民學情分析學生在前面的學習中已經(jīng)學習了基礎性知識；但是對于稅收征納制度還未能明確教學方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學、運用多媒體等教學方法學習方法學生通過課前預習，課上小組討論，課后練習提升、反思總結(jié)等方法進行本節(jié)的學習重難點重點納稅申報制度難點稅款繳納制度信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學過程課前引入對上一節(jié)所學內(nèi)容進行復習提問；小組討論，回答問題教授新知一、稅務登記制度稅務登記制度是稅務機關依據(jù)稅法規(guī)定,對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行登記管理的一項基本制度。稅務登記包括開業(yè)登記,變更登記,停業(yè)、復業(yè)登記,注銷登記和稅務登記證驗證,外出經(jīng)營報驗登記,換證以及非正常戶處理等有關事項。(一)開業(yè)登記(二)變更登記(三)停業(yè)、復業(yè)登記(四)注銷登記(五)外出經(jīng)營報驗登記二、會計管理制度(一)會計賬簿、憑證的設置與管理(二)會計制度和會計處理方法的管理三、納稅申報制度納稅申報,是納稅人按國家有關法律、行政法規(guī)規(guī)定和稅務機關的具體要求,在發(fā)生納稅義務后,向主管稅務機關如實申報有關納稅事項及應繳稅款時,應履行的法定手續(xù)。(一)納稅申報的方式1.直接申報直接申報,是指納稅人或扣繳義務人直接到主管稅務機關辦理納稅申報或扣繳稅款的報告。例如,增值稅采用的就是直接申報方式。2.網(wǎng)絡申報網(wǎng)絡申報,是指經(jīng)稅務機關批準納稅人或扣繳義務人,通過電腦、手機或平板電腦類似網(wǎng)絡手段生成、存儲或傳遞納稅申報或扣繳稅款的報告。(二)納稅申報的范圍(三)納稅申報的期限1.納稅義務發(fā)生時間的確認2.納稅期限3.繳稅期限4.延期申報(四)納稅申報表填報及附報資料四、稅款繳納制度稅款繳納制度是指,納稅人或扣繳義務人根據(jù)國家有關法律、行政法規(guī)規(guī)定,按一定程序繳納稅款的制度。稅務機關不得違反法律法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或攤派稅款。(一)稅款繳納方式1.自核自繳2.核實繳納3.查定繳納4.定額繳納(二)稅款繳納憑證1.稅收繳款書2.稅收收入退還書3.出口貨物勞務專用稅收票證4.印花稅專用稅收票證5.稅收完稅證明布置作業(yè)將課堂筆記完善，課下加強練習。教學反思項目名稱工作任務四稅務會計的工作內(nèi)容教學內(nèi)容月初應處理的工作內(nèi)容月中應處理的工作內(nèi)容月末應處理的工作內(nèi)容年末應處理的工作內(nèi)容授課學時授課時間教學目標知識目標?了解企業(yè)納稅的基本流程能力目標?能熟練運用稅法各要素，為學習后續(xù)內(nèi)容打下良好的基礎素質(zhì)目標?遵守稅法相關的法律制度，做合格公民；養(yǎng)成誠實守信的良好品格；依法納稅，做誠實守信的公民學情分析學生在前面的學習中已經(jīng)學習了基礎性知識；但是對于稅務會計的工作內(nèi)容還未能明確教學方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學、運用多媒體等教學方法學習方法學生通過課前預習，課上小組討論，課后練習提升、反思總結(jié)等方法進行本節(jié)的學習信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學過程課前引入對上一節(jié)所學內(nèi)容進行復習提問；小組討論，回答問題教授新知一、月初應處理的工作內(nèi)容月初,稅務會計的主要工作是繳納稅款,分為四個步驟。首先根據(jù)不同稅種分別填寫納稅申報表,進行網(wǎng)上申報,并打印出報表;其次根據(jù)“應交稅費”科目的貸方余額劃轉(zhuǎn)稅款,進入納稅賬戶;然后到稅務機構(gòu)進行稅款繳納,取回完稅憑證,報送相關報表;最后根據(jù)完稅憑證編制稅款繳納的記賬憑證,完成上月的稅務處理工作。二、月中應處理的工作內(nèi)容月中,稅務會計的工作內(nèi)容主要包括以下8個方面。(1)每天根據(jù)發(fā)生的涉稅業(yè)務的原始憑證編制記賬憑證,并登記“應交稅費”明細賬。(2)做好發(fā)票的購買、領用、開具、驗收和保管工作。及時去稅務機構(gòu)購買發(fā)票,并報送發(fā)票使用明細表。做好每張發(fā)票的領用、開具的登記工作,并將作廢發(fā)票登記在備查簿中。對購入發(fā)票做好驗收工作,確保發(fā)票的真實、正確,嚴防假發(fā)票的流入。切實做好發(fā)票的管理工作,防止發(fā)票流失。(3)做好退稅和減免稅辦理工作。認真及時地辦理好各種手續(xù),順利取得退稅和減免稅。(4)積極配合稅務機關征管員做好對本企業(yè)的稅收征管工作。例如,主動做好情況介紹、資料提供、納稅情況匯報等工作。(5)做好相關新稅收政策的學習,及時解決企業(yè)內(nèi)的各種涉稅事務的疑難問題。(6)做好納稅籌劃工作。結(jié)合本企業(yè)情況,及時根據(jù)學習的稅法,提供稅務籌劃方案,并檢查原有的稅務籌劃方案的實施情況,及時調(diào)整和處理不當之處。(7)做好稅法的宣傳及解釋工作。(8)做好其他特殊工作,如稅務變更登記、稅務檢查等。三、月末應處理的工作內(nèi)容月末,稅務會計的工作內(nèi)容主要包括以下6個方面。(1)及時正確地登記“應交稅費”賬戶的總分類賬,并與明細賬進行核對,按時進行月度結(jié)轉(zhuǎn),將各相關賬戶結(jié)出余額。(2)將開出的各種發(fā)票進行匯總,編制發(fā)票使用匯總表。(3)將收到的各種發(fā)票重新進行檢查,編制發(fā)票取得匯總表,并到稅務機關進行認證確認。(4)編制發(fā)票領、用、存月報表,檢查空白發(fā)票的庫存數(shù)。(5)按照稅務機關的規(guī)定,辦理預繳稅款的業(yè)務。(6)對檢查出來,需要調(diào)整的賬項,按會計制度、會計準則和稅法的要求進行調(diào)整。四、年末應處理的工作內(nèi)容稅務會計年末應處理的工作內(nèi)容主要包括以下4個方面。(1)匯算清繳。對全年的涉稅業(yè)務進行匯算清繳,需要調(diào)整的賬目細項按稅法進行調(diào)整,應該補交的稅款足額補交。(2)編制并上報各種稅務年報,進行網(wǎng)上申報。(3)協(xié)助稅務機關做好稅務年檢工作。(4)做年度報表。年度報表包括:①收入明細表;②成本費用明細表;③企業(yè)所得稅彌補虧損明細表;④境外所得稅抵免計算明細表;⑤以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表;⑥廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調(diào)整表;⑦資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表;⑧資產(chǎn)減值準備項目調(diào)整明細表;⑨長期股權投資所得(損失)明細表;⑩企業(yè)所得稅年度納稅申報表。布置作業(yè)完善課堂筆記，加強練習。教學反思工作領域二教案導讀項目名稱工作任務一增值稅概述教學內(nèi)容增值稅的基礎認知增值稅的納稅人增值稅的征稅范圍增值稅的稅率與征收率授課學時授課時間教學目標素質(zhì)目標?掌握增值稅的涉稅業(yè)務處理方法和納稅申報要求及流程，培養(yǎng)邏輯思維能力；增強遵守納稅義務的意識，遵守職業(yè)道德，做合格的稅務會計人員知識目標?了解增值稅的類型及特點；理解增值稅會計處理流程與方法學情分析本節(jié)課程是學生第一次進行接觸學習的課程，學生們對于增值稅還未有特別深入的了解教學方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學、運用多媒體等教學方法學習方法學生通過課前預習，課上小組討論，課后練習提升、反思總結(jié)等方法進行本節(jié)的學習重難點重點增值稅的納稅人難點增值稅的稅率與征收率信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學過程課前引入目前,我國第一大稅種是增值稅,實行稅款抵扣機制的增值稅會計體系也是最為復雜的。如果財務會計要保持與增值稅價外計稅處理的“一致性”,是否還有其他選項呢?教授新知一、增值稅的基礎認知(一)增值稅的概念從增值稅的計稅原理來說,增值稅是指對商品在生產(chǎn)和流通、勞務服務中各個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值計算征收的一種流轉(zhuǎn)稅。根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅稅法,增值稅的定義可以概括為:增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、進口貨物以及提供勞務、服務的單位和個人,就其應稅銷售額計算稅款,并實行稅款抵扣的一種流轉(zhuǎn)稅。(二)增值稅的特點1.不重復征稅2.多環(huán)節(jié)征稅、稅基廣泛3.若同種產(chǎn)品最終售價相同,其總體稅負相同二、增值稅的納稅人(一)納稅義務人與扣繳義務人(二)小規(guī)模納稅人(三)一般納稅人三、增值稅的征稅范圍(一)對視同銷售行為的征稅規(guī)定(二)對兼營銷售行為的征稅規(guī)定(三)對混合銷售行為的征稅規(guī)定(四)不征收增值稅項目四、增值稅的稅率與征收率(一)增值稅的稅率1.增值稅稅率2.低稅率3.零稅率(二)增值稅的征收率、預征率1.法定征收率3%2.特殊征收率5%3.2%,3%,5%的預征率布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關重點內(nèi)容，加強練習。教學反思項目名稱工作任務二增值稅的優(yōu)惠政策與起征點教學內(nèi)容增值稅的優(yōu)惠政策增值稅的起征點授課學時授課時間教學目標素質(zhì)目標?掌握增值稅的涉稅業(yè)務處理方法和納稅申報要求及流程，培養(yǎng)邏輯思維能力；增強遵守納稅義務的意識，遵守職業(yè)道德，做合格的稅務會計人員知識目標?了解增值稅的類型及特點；理解增值稅會計處理流程與方法學情分析學生在前面的學習中已經(jīng)學習了基礎性知識；但是學生們對于增值稅的優(yōu)惠政策與起征點還未有特別深入的了解教學方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學、運用多媒體等教學方法學習方法學生通過課前預習，課上小組討論，課后練習提升、反思總結(jié)等方法進行本節(jié)的學習重難點重點增值稅的優(yōu)惠政策難點增值稅的起征點信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學過程課前引入對上一節(jié)所學內(nèi)容進行復習提問；小組討論，回答問題教授新知一、增值稅的優(yōu)惠政策(一)免稅規(guī)定(二)即征即退、先征后退規(guī)定即征即退稅額=當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額-當期軟件產(chǎn)品銷售額×3%(三)增量留抵退稅稅收優(yōu)惠政策允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×60%允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例(四)增值稅的減征(五)增值稅減免和零稅率的放棄二、增值稅的起征點布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關重點內(nèi)容，加強練習。教學反思項目名稱工作任務三確認與計量教學內(nèi)容增值稅納稅義務的確認增值稅銷項稅額的計算增值稅進項稅額的計算增值稅應納稅額的計算授課學時授課時間教學目標素質(zhì)目標?掌握增值稅的涉稅業(yè)務處理方法和納稅申報要求及流程，培養(yǎng)邏輯思維能力；增強遵守納稅義務的意識，遵守職業(yè)道德，做合格的稅務會計人員知識目標?了解增值稅的類型及特點；理解增值稅會計處理流程與方法；掌握增值稅會計的確認、計量能力目標?會計算增值稅應納稅額學情分析學生在前面的學習中已經(jīng)學習了基礎性知識；但是學生們對于確認與計量還未有特別深入的了解教學方法本節(jié)屬于理論和計算內(nèi)容，可以采用講授、自學、運用多媒體等教學方法學習方法學生通過課前預習，課上小組討論，課后練習提升、反思總結(jié)等方法進行本節(jié)的學習重難點重點增值稅銷項稅額的計算難點增值稅進項稅額的計算信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學過程課前引入對上一節(jié)所學內(nèi)容進行復習提問；小組討論，回答問題教授新知一、增值稅納稅義務的確認(一)納稅義務確認的基本原則(二)納稅義務確認的時點1.直接收款方式2.托收承付和委托銀行收款方式3.分期收款方式4.預收款方式5.銷售預付卡6.委托他人代銷貨物7.金融商品轉(zhuǎn)讓8.視同銷售行為9.進口貨物10.扣繳義務(三)納稅義務確認的特殊原則二、增值稅銷項稅額的計算(一)銷項稅額及其計算銷項稅額=銷售額×適用稅率(二)銷售額的確認計量銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)(三)特殊銷售方式銷售額的確認計量1.折扣折讓方式銷售2.以舊換新方式銷售3.還本銷售方式銷售4.以物易物方式銷售5.包裝物押金的稅務處理(四)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)(五)含稅銷售額的換算銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)三、增值稅進項稅額的計算(一)準予抵扣進項稅額的確認1.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額2.從海關取得的增值稅專用繳款書上注明的稅額3.購進農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票上注明的稅額當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購進單價×扣除率÷(1+扣除率)當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期銷售產(chǎn)品數(shù)量÷(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×扣除率÷(1+扣除率)損耗率=損耗數(shù)量÷購進數(shù)量×100%4.納稅人取得固定資產(chǎn)5.納稅人支付通行費橋、閘通行費可抵扣進項稅額=通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%6.納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%7.四項服務8.納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)(二)準予抵扣進項稅額的申報(三)不得抵扣進項稅額(四)不得抵扣進項稅額的轉(zhuǎn)出不得抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)凈值×適用稅率不動產(chǎn)凈值率=(不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值)×100%不得抵扣的進項稅額=(已抵扣進項稅額+待抵扣進項稅額)×不動產(chǎn)凈值率不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(簡易計稅、免稅房地產(chǎn)項目建設規(guī)模÷房地產(chǎn)項目總建設規(guī)模)不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅銷售額+免稅項目銷售額)÷當期全部銷售額(五)允許抵扣進項稅額的轉(zhuǎn)入可抵扣進項稅額=增值稅扣稅憑證注明或計算的進項稅額×不動產(chǎn)凈值率四、增值稅應納稅額的計算(一)一般計稅方法應納稅額的計算應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出額-上期留抵稅額應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出額-上期留抵稅額-加計抵減額(二)簡易計稅方法應納稅額的計算應納稅額=銷售額×征收率預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包費)÷(1+征收率)×征收率(三)進口貨物應納稅額的計算進口環(huán)節(jié)增值稅計稅價格=關稅完稅價格+關稅+進口環(huán)節(jié)消費稅應交增值稅=進口環(huán)節(jié)增值稅計稅價格×進口環(huán)節(jié)增值稅稅率布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關重點內(nèi)容，加強練習。教學反思項目名稱工作任務四涉稅業(yè)務處理教學內(nèi)容設置主要會計賬戶一般納稅人的會計處理小規(guī)模納稅人的會計處理出口退稅的核算授課學時授課時間教學目標素質(zhì)目標?掌握增值稅的涉稅業(yè)務處理方法和納稅申報要求及流程，培養(yǎng)邏輯思維能力；增強遵守納稅義務的意識，遵守職業(yè)道德，做合格的稅務會計人員知識目標?理解增值稅會計處理流程與方法；掌握增值稅會計的記錄能力目標?能對增值稅相關業(yè)務進行賬務處理學情分析學生在前面的學習中已經(jīng)學習了基礎性知識；但是學生們對于涉稅業(yè)務處理還未有特別深入的了解教學方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學、運用多媒體等教學方法學習方法學生通過課前預習，課上小組討論，課后練習提升、反思總結(jié)等方法進行本節(jié)的學習重難點重點一般納稅人的會計處理難點小規(guī)模納稅人的會計處理信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學過程課前引入對上一節(jié)所學內(nèi)容進行復習提問；小組討論，回答問題教授新知一、設置主要會計賬戶(一)增值稅一般納稅人會計賬戶設置1.“應交稅費”下設置二級賬戶2.“應交稅費——應交增值稅”下設三級賬戶(二)小規(guī)模納稅人增值稅會計賬戶設置二、一般納稅人的會計處理(一)取得資產(chǎn)或接受勞務的會計處理(二)各種銷售業(yè)務的會計處理1.銷售業(yè)務的會計處理2.視同銷售業(yè)務的會計處理3.包裝物押金的會計處理4.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)(有形動產(chǎn))、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的會計處理5.一般納稅人簡易計稅的會計處理三、小規(guī)模納稅人的會計處理四、出口退稅的核算(一)出口不免稅也不退稅(二)出口免稅不退稅(三)即征即退布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關重點內(nèi)容，加強練習。教學反思項目名稱工作任務五納稅申報與繳納教學內(nèi)容納稅期限納稅地點申報方式申報資料授課學時授課時間教學目標素質(zhì)目標?掌握增值稅的涉稅業(yè)務處理方法和納稅申報要求及流程，培養(yǎng)邏輯思維能力；增強遵守納稅義務的意識，遵守職業(yè)道德，做合格的稅務會計人員知識目標?掌握增值稅會計的記錄與申報能力目標?能進行增值稅的申報與繳納學情分析學生在前面的學習中已經(jīng)學習了基礎性知識；但是學生們對于納稅申報與繳納還未有特別深入的了解教學方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學、運用多媒體等教學方法學習方法學生通過課前預習，課上小組討論，課后練習提升、反思總結(jié)等方法進行本節(jié)的學習重難點重點申報方式難點申報資料信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學過程課前引入對上一節(jié)所學內(nèi)容進行復習提問；小組討論，回答問題教授新知一、納稅期限二、納稅地點三、申報方式目前我國納稅申報方式主要有:直接申報、網(wǎng)上申報、委托申報、郵寄申報、銀行網(wǎng)點申報等。四、申報資料納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料。布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關重點內(nèi)容，加強練習。教學反思工作領域三教案導讀項目名稱工作任務一消費稅概述教學內(nèi)容消費稅的基礎認知消費稅的納稅人與納稅范圍消費稅的稅目與稅率授課學時授課時間教學目標知識目標?了解消費稅的類型及特點能力目標?能夠運用消費稅知識進行簡單的稅務處理素質(zhì)目標?通過學習消費稅的涉稅業(yè)務處理，提高專業(yè)能力；計算消費稅時，要計算準確，養(yǎng)成認真細心的職業(yè)習慣學情分析本節(jié)是學生第一次進行接觸學習，學生們對于消費稅還未有特別深入的了解教學方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學、運用多媒體等教學方法學習方法學生通過課前預習，課上小組討論，課后練習提升、反思總結(jié)等方法進行本節(jié)的學習重難點重點消費稅的基礎認知難點消費稅的稅目與稅率信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學過程課前引入消費稅是以特定消費品或消費行為為課稅對象征收的一種商品流轉(zhuǎn)稅。教授新知一、消費稅的基礎認知(一)消費稅的概念消費稅,是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工、零售及進口應稅消費品的單位和個人,就其銷售額或銷售數(shù)量征收的一種稅。簡單來說,消費稅是以特定消費品或消費行為為課稅對象征收的一種商品流轉(zhuǎn)稅。(二)消費稅的特點消費稅的課稅對象主要是與居民消費相關的最終消費品和消費行為,與其他稅種相比,消費稅具有以下5個特點。1.征收范圍具有較強的選擇性2.征收環(huán)節(jié)單一3.平均稅率水平較高且稅負差異大4.征收方法具有多樣性5.稅負可以轉(zhuǎn)嫁,是價內(nèi)稅二、消費稅的納稅人與納稅范圍三、消費稅的稅目與稅率現(xiàn)行消費稅共設置15個稅目、若干子目,實行從價比例稅率、從量定額稅率和復合計稅三種形式。布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關重點內(nèi)容。教學反思項目名稱工作任務二確認與計量教學內(nèi)容消費稅納稅義務的確認消費稅應納稅額的計算授課學時授課時間教學目標知識目標?理解消費稅會計處理流程與方法；掌握消費稅會計處理的確認、計量能力目標?能夠運用消費稅知識進行簡單的稅務處理素質(zhì)目標?通過學習消費稅的涉稅業(yè)務處理，提高專業(yè)能力；計算消費稅時，要計算準確，養(yǎng)成認真細心的職業(yè)習慣學情分析學生在前面的學習中已經(jīng)學習了基礎性知識；但是學生們對于確認與計量還未有特別深入的了解教學方法本節(jié)屬于計算內(nèi)容，可以采用講授、自學、運用多媒體等教學方法學習方法學生通過課前預習，課上小組討論，課后練習提升、反思總結(jié)等方法進行本節(jié)的學習重難點重點消費稅納稅義務的確認難點消費稅應納稅額的計算信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學過程課前引入納稅人銷售應稅消費品的,根據(jù)不同銷售結(jié)算方式確認其納稅義務。教授新知一、消費稅納稅義務的確認二、消費稅應納稅額的計算(一)從價定率計征消費稅按從價定率方法計算時,其計算公式如下:應納消費稅額=應稅消費品的銷售額×比例稅率1.企業(yè)自產(chǎn)應稅消費品應納稅額的計算2.企業(yè)自產(chǎn)自用應稅消費品應納稅額的計算3.委托加工應稅消費品應納稅額的計算4.進口應稅消費品應納稅額的計算5.包裝物及其押金的消費稅計算(二)從量定額計征消費稅實行從量定額的計算方法時,其計算公式如下:應交消費稅=應稅消費品數(shù)量×定額稅率(單位稅額)(三)復合計征復合計征,是從價定率與從量定額相結(jié)合計算應納稅額的一種計稅方法。目前,我國白酒和卷煙產(chǎn)品采用復合計稅方法。其計算公式如下:應交消費稅=銷售數(shù)量×定額稅率+銷售額×比例稅率實行復合計稅辦法納稅的組成計稅價格的計算公式如下:組成計稅價格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)(四)已納消費稅扣除的計算布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關重點內(nèi)容。教學反思項目名稱工作任務三涉稅業(yè)務處理教學內(nèi)容設置會計科目各納稅環(huán)節(jié)的會計處理應稅消費品視同銷售的會計處理授課學時授課時間教學目標知識目標?理解消費稅會計處理流程與方法；掌握消費稅會計處理的確認、計量能力目標?熟練掌握消費稅的會計處理辦法素質(zhì)目標?通過學習消費稅的涉稅業(yè)務處理，提高專業(yè)能力；計算消費稅時，要計算準確，養(yǎng)成認真細心的職業(yè)習慣學情分析學生在前面的學習中已經(jīng)學習了基礎性知識；但是學生們對于涉稅業(yè)務處理還未有特別深入的了解教學方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學、運用多媒體等教學方法學習方法學生通過課前預習，課上小組討論，課后練習提升、反思總結(jié)等方法進行本節(jié)的學習重難點重點各納稅環(huán)節(jié)的會計處理難點應稅消費品視同銷售的會計處理信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學過程課前引入消費稅納稅義務人對于消費稅的涉稅業(yè)務會計處理一般包括兩部分,即計算應交消費稅額的會計處理和實際繳納消費稅額的會計處理。教授新知一、設置會計科目(一)“應交稅費———應交消費稅”科目(二)“稅金及附加”科目二、各納稅環(huán)節(jié)的會計處理(一)銷售應稅消費品的會計處理(二)應稅消費品包裝物的會計處理三、應稅消費品視同銷售的會計處理(一)企業(yè)用生產(chǎn)的應稅消費品作為投資的會計處理(二)以生產(chǎn)的應稅消費品換取生產(chǎn)資料、消費資料或抵償債務的會計處理(三)以自產(chǎn)應稅消費品用于在建工程、職工福利的會計處理(四)委托加工應稅消費品的會計處理1.委托方的會計處理2.受托方的會計處理(五)進口應稅消費品的會計處理(六)出口應稅消費品退(免)稅的會計處理1.生產(chǎn)企業(yè)出口應稅消費品的會計處理2.外貿(mào)企業(yè)出口應稅消費品的會計處理(七)金銀首飾、鉆石及其飾品零售業(yè)務的會計處理1.自購自銷2.受托代銷布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關重點內(nèi)容。教學反思項目名稱工作任務四納稅申報與繳納教學內(nèi)容納稅期限納稅地點納稅申報授課學時授課時間教學目標知識目標?掌握消費稅會計的記錄與申報能力目標?能進行消費稅的納稅申報素質(zhì)目標?通過學習消費稅的涉稅業(yè)務處理，提高專業(yè)能力；計算消費稅時，要計算準確，養(yǎng)成認真細心的職業(yè)習慣學情分析學生在前面的學習中已經(jīng)學習了基礎性知識；但是學生們對于納稅申報與繳納還未有特別深入的了解教學方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學、運用多媒體等教學方法學習方法學生通過課前預習，課上小組討論，課后練習提升、反思總結(jié)等方法進行本節(jié)的學習重難點重點各納稅環(huán)節(jié)的會計處理難點應稅消費品視同銷售的會計處理信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學過程課前引入消費稅納稅義務人對于消費稅的涉稅業(yè)務會計處理一般包括兩部分,即計算應交消費稅額的會計處理和實際繳納消費稅額的會計處理。教授新知一、設置會計科目(一)“應交稅費———應交消費稅”科目(二)“稅金及附加”科目二、各納稅環(huán)節(jié)的會計處理(一)銷售應稅消費品的會計處理(二)應稅消費品包裝物的會計處理三、應稅消費品視同銷售的會計處理(一)企業(yè)用生產(chǎn)的應稅消費品作為投資的會計處理(二)以生產(chǎn)的應稅消費品換取生產(chǎn)資料、消費資料或抵償債務的會計處理(三)以自產(chǎn)應稅消費品用于在建工程、職工福利的會計處理(四)委托加工應稅消費品的會計處理1.委托方的會計處理2.受托方的會計處理(五)進口應稅消費品的會計處理(六)出口應稅消費品退(免)稅的會計處理1.生產(chǎn)企業(yè)出口應稅消費品的會計處理2.外貿(mào)企業(yè)出口應稅消費品的會計處理(七)金銀首飾、鉆石及其飾品零售業(yè)務的會計處理1.自購自銷2.受托代銷布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關重點內(nèi)容。教學反思工作領域四教案導讀項目名稱工作任務一關稅概述教學內(nèi)容關稅的基礎認知關稅的納稅人與納稅范圍關稅的基本稅率關稅的減免稅授課學時授課時間教學目標知識目標?了解關稅的概念及特點；熟悉關稅納稅人、征稅對象和稅率的規(guī)定能力目標?能夠運用關稅知識進行簡單的稅務處理素質(zhì)目標?了解關稅的制定，培育和踐行社會主義核心價值觀；學習關稅征收的意義，樹立正確的價值觀和金錢觀；區(qū)分國境與關境，加強國家觀念學情分析本節(jié)是學生第一次進行接觸學習，學生們對于關稅還未有特別深入的了解教學方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學、運用多媒體等教學方法學習方法學生通過課前預習，課上小組討論，課后練習提升、反思總結(jié)等方法進行本節(jié)的學習重難點重點關稅的基礎認知難點關稅的基本稅率信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學過程課前引入對上一節(jié)所學內(nèi)容進行復習提問；小組討論，回答問題教授新知一、關稅的基礎認知(一)關稅的概念關稅,是國家授權海關對出入關境的貨物和物品征收的一種流轉(zhuǎn)稅。貨物,是指貿(mào)易性商品,其納稅人是經(jīng)營進出口貨物的收、發(fā)貨人。物品,是指入境旅客隨身攜帶的行李物品、個人郵遞物品、運輸工具服務人員攜帶的自用物品和其他方式進境的個人物品,其納稅人是物品的所有人、持有人或收件人。國境,是一個國家以邊界為界限,全面行使主權的境域,包括領土、領海和領空;關境,是一個國家關稅法令完全施行的境域。一般情況下,一個國家的國境和關境是一致的,但當一個國家在國境內(nèi)設立自由貿(mào)易港、自由貿(mào)易區(qū)、保稅區(qū)、保稅倉庫時,關境就小于國境;當幾個國家結(jié)成關稅同盟,成員國之間相互取消關稅,對外實行共同的關稅稅則時,對于其他成員國而言,關境大于國境。(二)關稅的分類依據(jù)不同的分類標準,關稅可以分為以下種類。1.按貨物、物品的流向分類2.按征收目的分類3.按征稅標準分類4.按約束程度分類5.按差別待遇分類(三)關稅的主要特征1.關稅的征收以“關境”為界2.關稅的征收主體是海關3.稅率上的復式性4.對進出口貿(mào)易的調(diào)節(jié)性5.關稅的保護性二、關稅的納稅人與納稅范圍(一)關稅納稅人(二)關稅納稅范圍三、關稅的基本稅率(一)進口關稅稅率1.稅率種類2.暫定稅率與關稅配額稅率(二)出口關稅稅率(三)特別關稅四、關稅的減免稅(一)法定減免稅(二)特定減免稅(三)臨時減免稅布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關重點內(nèi)容。教學反思項目名稱工作任務二計算方法教學內(nèi)容應納稅額的計算關稅的減免稅授課學時授課時間教學目標知識目標?熟悉關稅納稅人、征稅對象和稅率的規(guī)定能力目標?熟練掌握出口關稅稅額的計算方法素質(zhì)目標?了解關稅的制定，培育和踐行社會主義核心價值觀；學習關稅征收的意義，樹立正確的價值觀和金錢觀；區(qū)分國境與關境，加強國家觀念學情分析學生在前面的學習中已經(jīng)學習了基礎性知識；但是學生們對于計算方法還未有特別深入的了解教學方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學、運用多媒體等教學方法學習方法學生通過課前預習，課上小組討論，課后練習提升、反思總結(jié)等方法進行本節(jié)的學習重難點重點應納稅額的計算難點關稅的減免稅信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學過程課前引入對上一節(jié)所學內(nèi)容進行復習提問；小組討論，回答問題教授新知一、應納稅額的計算關稅的基本計算公式如下:應納關稅稅額=關稅完稅價格×關稅稅率關稅的計算具體有以下七種。（一）從價稅計算公式應交關稅稅額=應稅進出口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率(二)從量稅計算公式應交關稅稅額=應稅進出口貨物數(shù)量×關稅單位稅額（三）復合稅計算公式應交關稅稅額=應稅進(出)口貨物數(shù)量×單位貨物稅額+應稅進(出)口貨物數(shù)量×單位完稅價格×稅率（四）滑準稅計算公式應交關稅稅額=應稅進(出)口貨物數(shù)量×單位完稅價格×滑準稅稅率(五)選擇稅與季節(jié)性關稅計算公式(六)報復性關稅計算公式(七)反傾銷稅計算公式應交反傾銷稅稅額=完稅價格×反傾銷稅稅率進口環(huán)節(jié)應交增值稅稅額=(完稅價格+關稅稅額+反傾銷稅稅額)×進口環(huán)節(jié)增值稅稅率二、從價計征關稅的計算(一)進口貨物關稅的計算1.CIF(Cost,InsuranceandFreight)價格2.FOB(FreeOnBoard)價格3.CFR(CostandFreight)價格4.國內(nèi)正常批發(fā)價格布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關重點內(nèi)容。教學反思項目名稱工作任務三涉稅業(yè)務處理教學內(nèi)容自營進口業(yè)務關稅的會計處理自營出口業(yè)務關稅的會計處理代理進出口業(yè)務關稅的會計處理授課學時授課時間教學目標知識目標?熟悉關稅納稅人、征稅對象和稅率的規(guī)定能力目標?熟練掌握出口關稅稅額的計算方法素質(zhì)目標?了解關稅的制定，培育和踐行社會主義核心價值觀；學習關稅征收的意義，樹立正確的價值觀和金錢觀；區(qū)分國境與關境，加強國家觀念學情分析學生在前面的學習中已經(jīng)學習了基礎性知識；但是學生們對于涉稅業(yè)務處理還未有特別深入的了解教學方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學、運用多媒體等教學方法學習方法學生通過課前預習，課上小組討論，課后練習提升、反思總結(jié)等方法進行本節(jié)的學習重難點重點自營進口業(yè)務關稅的會計處理難點自營出口業(yè)務關稅的會計處理信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學過程課前引入對上一節(jié)所學內(nèi)容進行復習提問；小組討論，回答問題教授新知一、自營進口業(yè)務關稅的會計處理企業(yè)自營進口商品應以CIF價格作為完稅價格計繳關稅,借記“材料采購”“商品采購”等科目,貸記“應交稅費——應交進口關稅”科目;實際繳納時,借記“應交稅費——應交進口關稅”科目,貸記“銀行存款”科目。企業(yè)也可不通過“應交稅費——應交進口關稅”科目核算,待實際繳納關稅時,直接借記“材料采購”“商品采購”等科目,貸記“銀行存款”科目,但這種會計處理方法不便于進行稅負分析。企業(yè)若以FOB價格或CFR價格成交,應將這些成交價格下的運費、保險費計入進口商品成本,將成本調(diào)整到以CIF價格為標準。二、自營出口業(yè)務關稅的會計處理企業(yè)自營出口商品應以FOB價格作為完稅價格計繳關稅,借記“稅金及附加”科目,貸記“應交稅費——應交出口關稅”科目;實際繳納時,借記“應交稅費——應交出口關稅”科目,貸記“銀行存款”科目。企業(yè)也可不通過“應交稅費——應交出口關稅”科目核算,待實際繳納關稅時,直接借記“稅金及附加”科目,貸記“銀行存款”科目。如果成交價格是CIF或CFR價格,則應先按CIF或CFR價格入賬,在實際支付海外運費、保險費時,再以紅字沖減銷售收入,將收入調(diào)整到以FOB價格為標準。三、代理進出口業(yè)務關稅的會計處理代理進出口業(yè)務,對受托方來說,一般不墊付貨款,多以成交額(價格)的一定比例收取勞務費作為其收入。因進出口商品而計繳的關稅應由委托單位負擔,受托單位即使向海關繳納了關稅,也只是代墊或代付,日后仍要與委托方結(jié)算。代理進出口業(yè)務所計繳的關稅,在會計處理上也是通過設置“應交稅費”科目來反映,其對應科目是“應付賬款”“應收賬款”“銀行存款”等。布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關重點內(nèi)容。教學反思項目名稱工作任務四納稅申報與繳納教學內(nèi)容報關與申報關稅納稅爭議的處理授課學時授課時間教學目標知識目標?掌握關稅繳納和退補的規(guī)定能力目標?能進行關稅的納稅申報素質(zhì)目標?了解關稅的制定，培育和踐行社會主義核心價值觀；學習關稅征收的意義，樹立正確的價值觀和金錢觀；區(qū)分國境與關境，加強國家觀念學情分析學生在前面的學習中已經(jīng)學習了基礎性知識；但是學生們對于納稅申報與繳納還未有特別深入的了解教學方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學、運用多媒體等教學方法學習方法學生通過課前預習，課上小組討論，課后練習提升、反思總結(jié)等方法進行本節(jié)的學習重難點重點報關與申報難點關稅納稅爭議的處理信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學過程課前引入對上一節(jié)所學內(nèi)容進行復習提問；小組討論，回答問題教授新知一、報關與申報(一)進出口貨物報關進口貨物的納稅人應當自運輸工具申報進境起14日內(nèi),向貨物的進境地海關申報,如實填寫海關進口貨物報關單,并提交進口貨物的發(fā)票、裝箱清單、進口貨物提貨單或運單、關稅免稅或免予查驗的證明文件等。出口貨物的發(fā)貨人除海關特準之外,應當在裝貨的24小時之前,填報出口貨物報關單,交驗出口許可證和其他證件,申報出口,由海關放行,否則貨物不得離境出口。(二)關稅的繳納1.關稅的基本繳納方式2.關稅的后納方式3.關稅的納稅地點(三)關稅的申報布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關重點內(nèi)容。教學反思工作領域五教案導讀項目名稱工作任務一企業(yè)所得稅概述教學內(nèi)容企業(yè)所得稅的基礎認知企業(yè)所得稅的基本稅率企業(yè)所得稅中的收入授課學時授課時間教學目標知識目標?掌握企業(yè)所得稅的稅制構(gòu)成要素能力目標?能夠運用企業(yè)所得稅的知識進行簡單的稅務處理素質(zhì)目標?培養(yǎng)較強的專業(yè)判斷能力和嚴謹認真的工作態(tài)度，準確計算企業(yè)所得稅；增強自覺納稅的意識，幫助企業(yè)按時、足額納稅學情分析本節(jié)是學生第一次進行接觸學習，學生們對于企業(yè)所得稅還未有特別深入的了解教學方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學、運用多媒體等教學方法學習方法學生通過課前預習，課上小組討論，課后練習提升、反思總結(jié)等方法進行本節(jié)的學習重難點重點企業(yè)所得稅的基礎認知難點企業(yè)所得稅中的收入信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學過程課前引入對上一節(jié)所學內(nèi)容進行復習提問；小組討論，回答問題教授新知一、企業(yè)所得稅的基礎認知(一)企業(yè)所得稅的納稅人(二)企業(yè)所得稅的扣繳義務人1.支付人為扣繳義務人2.指定扣繳義務人(三)企業(yè)所得稅的征稅對象1.居民企業(yè)的所得稅征稅對象2.非居民企業(yè)的所得稅征稅對象3.所得來源的確定二、企業(yè)所得稅的基本稅率(一)小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率(二)高新技術企業(yè)、技術先進型服務企業(yè)的稅率(三)其他特定企業(yè)的優(yōu)惠稅率三、企業(yè)所得稅中的收入(一)收入總額的確認1.銷售貨物收入2.提供勞務服務收入3.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入4.股息、紅利等權益性投資收益5.利息收入6.租金收入7.特許權使用費收入8.接受捐贈收入9.其他收入(二)免稅收入1.國債利息收入國債利息收入=國債金額×(適用年利率÷365)×持有天數(shù)2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性收益3.符合條件的非居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益4.符合條件的非營利組織的收入(三)不征稅收入1.財政撥款2.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金3.國務院規(guī)定的其他不征稅收入布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關重點內(nèi)容。教學反思項目名稱工作任務二稅前扣除教學內(nèi)容基本原則和范圍不得扣除的項目企業(yè)虧損的確認與彌補授課學時授課時間教學目標知識目標?掌握企業(yè)所得稅的稅制構(gòu)成要素能力目標?能夠運用企業(yè)所得稅的知識進行簡單的稅務處理素質(zhì)目標?培養(yǎng)較強的專業(yè)判斷能力和嚴謹認真的工作態(tài)度，準確計算企業(yè)所得稅；增強自覺納稅的意識，幫助企業(yè)按時、足額納稅學情分析學生在前面的學習中已經(jīng)學習了基礎性知識；但是學生們對于稅前扣除還未有特別深入的了解教學方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學、運用多媒體等教學方法學習方法學生通過課前預習，課上小組討論，課后練習提升、反思總結(jié)等方法進行本節(jié)的學習重難點重點基本原則和范圍難點企業(yè)虧損的確認與彌補信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學過程課前引入對上一節(jié)所學內(nèi)容進行復習提問；小組討論，回答問題教授新知一、基本原則和范圍(一)扣除項目的原則1.權責發(fā)生制原則2.配比原則3.相關性原則4.確定性原則5.合理性原則(二)扣除項目的范圍1.銷售成本2.期間費用3.社會保險費4.公益性捐贈支出5.利息費用6.匯兌損失7.借款費用8.業(yè)務招待費9.廣告費和業(yè)務宣傳費10.固定資產(chǎn)折舊費用11.無形資產(chǎn)攤銷費用12.長期待攤費用13.存貨成本14.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)15.資產(chǎn)損失16.專項資金17.租賃費18.勞動保護費19.手續(xù)費及傭金支出20.勞務服務21.總機構(gòu)分攤的費用二、不得扣除的項目(一)不得扣除的基本項目(二)其他不得扣除項目三、企業(yè)虧損的確認與彌補1.虧損確認計量2.虧損的計算方法3.虧損彌補期限4.虧損彌補的特殊問題5.應注意的問題布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關重點內(nèi)容。教學反思項目名稱工作任務三資產(chǎn)處理教學內(nèi)容資產(chǎn)的計稅基礎固定資產(chǎn)的所得稅處理其他資產(chǎn)的所得稅處理存貨的所得稅處理授課學時授課時間教學目標知識目標?熟悉企業(yè)所得稅稅率及所得稅額的計算能力目標?能夠運用企業(yè)所得稅的知識進行簡單的稅務處理素質(zhì)目標?培養(yǎng)較強的專業(yè)判斷能力和嚴謹認真的工作態(tài)度，準確計算企業(yè)所得稅；增強自覺納稅的意識，幫助企業(yè)按時、足額納稅學情分析學生在前面的學習中已經(jīng)學習了基礎性知識；但是學生們對于資產(chǎn)處理還未有特別深入的了解教學方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學、運用多媒體等教學方法學習方法學生通過課前預習，課上小組討論，課后練習提升、反思總結(jié)等方法進行本節(jié)的學習重難點重點固定資產(chǎn)的所得稅處理難點其他資產(chǎn)的所得稅處理信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學過程課前引入對上一節(jié)所學內(nèi)容進行復習提問；小組討論，回答問題教授新知一、資產(chǎn)的計稅基礎企業(yè)所得稅法中界定的資產(chǎn)是以資本投資而形成的財產(chǎn),它與基本準則中的資產(chǎn)定義有差異。資本性支出以及無形資產(chǎn)受讓、開辦、開發(fā)費用,不允許作為成本、費用一次性在稅前扣除,應按折舊費用、攤銷費用方式分次扣除。作為所得稅處理的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、遞耗資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、投資資產(chǎn)、存貨等。二、固定資產(chǎn)的所得稅處理固定資產(chǎn)是指,企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機械、機器、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的設備、器具、工具等。(一)固定資產(chǎn)計稅基礎(二)固定資產(chǎn)折舊的計提方法(三)固定資產(chǎn)折舊的計提年限三、其他資產(chǎn)的所得稅處理(一)遞耗資產(chǎn)的所得稅處理(二)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的所得稅處理1.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計稅基礎2.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊3.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊年限(三)無形資產(chǎn)的所得稅處理1.無形資產(chǎn)計稅基礎2.無形資產(chǎn)價值攤銷(四)非貨幣性資產(chǎn)投資的所得稅處理(五)投資資產(chǎn)的所得稅處理四、存貨的所得稅處理(一)存貨計稅基礎(二)存貨計價方法布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關重點內(nèi)容。教學反思項目名稱工作任務四涉稅業(yè)務處理教學內(nèi)容應納所得稅的計算企業(yè)所得稅的會計處理授課學時授課時間教學目標知識目標?熟悉企業(yè)所得稅稅率及所得稅額的計算能力目標?熟練掌握企業(yè)所得稅額的計算方法素質(zhì)目標?培養(yǎng)較強的專業(yè)判斷能力和嚴謹認真的工作態(tài)度，準確計算企業(yè)所得稅；增強自覺納稅的意識，幫助企業(yè)按時、足額納稅學情分析學生在前面的學習中已經(jīng)學習了基礎性知識；但是學生們對于涉稅業(yè)務處理還未有特別深入的了解教學方法本節(jié)屬于計算內(nèi)容，可以采用講授、自學、運用多媒體等教學方法學習方法學生通過課前預習，課上小組討論，課后練習提升、反思總結(jié)等方法進行本節(jié)的學習重難點重點應納所得稅的計算難點企業(yè)所得稅的會計處理信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學過程課前引入對上一節(jié)所學內(nèi)容進行復習提問；小組討論，回答問題教授新知一、應納所得稅的計算(一)居民企業(yè)應納稅額的計算應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額=應納所得稅額-減免稅額-抵免稅額(二)居民企業(yè)應納所得額的計算應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-減免稅收入-扣除費用金額-抵扣和減免所得、彌補以前年度虧損額(三)非居民企業(yè)應納稅所得額和應納稅額的計算非居民企業(yè)應納企業(yè)所得稅的計算公式如下:應納所得稅=應納稅所得額×適用稅率-抵免稅額二、企業(yè)所得稅的會計處理(一)減免企業(yè)所得稅的會計處理1.直接減免2.即征即退與先征后退3.有指定用途的退稅(二)抵免企業(yè)所得稅的會計處理(三)預繳企業(yè)所得稅的會計處理(四)匯算清繳企業(yè)所得稅的會計處理(五)企業(yè)清算的所得稅會計處理(六)預提所得稅代扣代繳的會計處理布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關重點內(nèi)容。教學反思項目名稱工作任務五納稅申報與繳納教學內(nèi)容納稅地點納稅期限納稅申報納稅申報表的填制授課學時授課時間教學目標知識目標?掌握企業(yè)所得稅主要納稅事項的會計處理能力目標?熟練掌握企業(yè)所得稅額的計算方法素質(zhì)目標?培養(yǎng)較強的專業(yè)判斷能力和嚴謹認真的工作態(tài)度，準確計算企業(yè)所得稅；增強自覺納稅的意識，幫助企業(yè)按時、足額納稅學情分析學生在前面的學習中已經(jīng)學習了基礎性知識；但是學生們對于納稅申報與繳納還未有特別深入的了解教學方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學、運用多媒體等教學方法學習方法學生通過課前預習，課上小組討論，課后練習提升、反思總結(jié)等方法進行本節(jié)的學習重難點重點納稅申報難點納稅申報表的填制信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學過程課前引入對上一節(jié)所學內(nèi)容進行復習提問；小組討論，回答問題教授新知一、納稅地點除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點,登記注冊地在境外的,以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。企業(yè)注冊登記地,是指企業(yè)依照國家有關規(guī)定登記注冊的住所地。二、納稅期限企業(yè)所得稅按年計征,分月或分季預繳,年終匯算清繳,多退少補。企業(yè)所得稅的納稅年度,自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個納稅年度的中間開業(yè),或由于合并、關閉等原因終止經(jīng)營活動,使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的,應當以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度。企業(yè)清算時,應當以清算期間作為1個納稅年度。自年度終了之日起5個月內(nèi),向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應繳應退稅款。企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。三、納稅申報企業(yè)所得稅分月或分季預繳,應當自月份或季度終了之日起15日內(nèi),向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。企業(yè)應當在辦理注銷登記前,就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅。依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅,以人民幣計算。所得以人民幣以外的貨幣計算的,應當折合成人民幣計算并繳納稅款。企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或虧損,都應當依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定的期限,向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關資料。四、納稅申報表的填制企業(yè)所得稅納稅申報表的編制是會計中的一個特殊領域。廣義而言,稅款申報表以財務會計信息為基礎,但這些信息常常要進行調(diào)整或重新組織,以符合所得稅報告的要求。企業(yè)所得稅納稅申報表的填制是所得稅會計的核心內(nèi)容。企業(yè)所得稅納稅申報表的填制一般是以財務會計信息為基礎,但這些信息往往要按稅法規(guī)定進行納稅調(diào)整或重新組織,以符合所得稅會計報表的要求——及時、正確地提供稅務會計信息。企業(yè)進行所得稅納稅申報時,必須正確填制并及時報送企業(yè)所得稅納稅申報表,還應附送同期財務會計報告等資料。(一)預繳納稅申報表及其填制(二)年度納稅申報表(A類)及其填制布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關重點內(nèi)容。教學反思工作領域六教案導讀項目名稱工作任務一個人所得稅概述教學內(nèi)容個人所得稅的基礎認知個人所得稅的納稅范圍個人所得稅的基本稅率個人所得稅的稅收優(yōu)惠授課學時授課時間教學目標知識目標?熟悉個人所得稅的基本法律規(guī)定素質(zhì)目標?培養(yǎng)稅收意識和稅收認同感；了解稅收的公平原則和效率原則；具備稅收籌劃意識，提高國家稅收效率學情分析本節(jié)是學生第一次進行接觸學習，學生們對于個人所得稅還未有特別深入的了解教學方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學、運用多媒體等教學方法學習方法學生通過課前預習，課上小組討論，課后練習提升、反思總結(jié)等方法進行本節(jié)的學習重難點重點個人所得稅的基礎認知難點個人所得稅的基本稅率信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學過程課前引入對上一節(jié)所學內(nèi)容進行復習提問；小組討論，回答問題教授新知一、個人所得稅的基礎認知(一)個人所得稅的概念個人所得稅是對個人(自然人)取得的各項應稅所得為征稅對象所征收的一種稅,是國家對個人收入進行再分配的一種手段。我國現(xiàn)行的個人所得稅法的基本規(guī)范,是2018年8月全國人民代表大會常務委員會第五次會議表決通過的關于修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定,這次修改標志著我國在建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制上邁出了關鍵的一步。自然人納稅人將由被動扣繳向主動申報轉(zhuǎn)變,有利于增強納稅人的稅收意識和稅收認同感。(二)個人所得稅的納稅義務人個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶以及在中國有所得的外籍個人和香港、澳門、臺灣同胞等。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的自然合伙人也是個人所得稅的納稅義務人。個人所得稅的納稅義務人可以按照住所和居住時間兩個標準劃分為居民納稅人和非居民納稅人。1.居民納稅義務人2.非居民納稅義務人3.扣繳義務人4.所得來源地的確定二、個人所得稅的納稅范圍(一)工資、薪金所得(二)勞務報酬所得(三)稿酬所得(四)特許權使用費所得(五)經(jīng)營所得(六)利息、股息、紅利所得(七)財產(chǎn)租賃所得(八)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得(九)偶然所得三、個人所得稅的基本稅率(一)居民個人綜合所得稅稅率(二)非居民個人綜合所得稅稅率(三)經(jīng)營所得個人所得稅稅率(四)個人所得稅扣繳方法和稅率四、個人所得稅的稅收優(yōu)惠(一)免稅項目(二)減征項目布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關重點內(nèi)容。教學反思項目名稱工作任務二確認與計量教學內(nèi)容應納稅所得額的確認應納稅額的計算授課學時授課時間教學目標知識目標?掌握個人所得稅的應納稅額的計算能力目標?正確進行個人所得稅應納稅額的計算素質(zhì)目標?培養(yǎng)稅收意識和稅收認同感；了解稅收的公平原則和效率原則；具備稅收籌劃意識，提高國家稅收效率學情分析學生在前面的學習中已經(jīng)學習了基礎性知識；但是學生們對于個人所得稅的確認與計量還未有特別深入的了解教學方法本節(jié)屬于計算內(nèi)容，可以采用講授、自學、運用多媒體等教學方法學習方法學生通過課前預習，課上小組討論，課后練習提升、反思總結(jié)等方法進行本節(jié)的學習重難點重點應納稅所得額的確認難點應納稅額的計算信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學過程課前引入對上一節(jié)所學內(nèi)容進行復習提問；小組討論，回答問題教授新知一、應納稅所得額的確認應納稅所得額作為個人所得稅的計稅依據(jù),是指個人取得的各項所得減去按規(guī)定標準、項目扣除費用之后的余額。(一)居民個人的綜合所得1.專項扣除2.專項附加扣除3.其他扣除(二)非居民個人的工資、薪金所得(三)勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得(四)經(jīng)營所得(五)財產(chǎn)租賃所得(六)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得(七)利息、股息、紅利所得和偶然所得(八)居民個人從中國境外取得的所得二、應納稅額的計算(一)居民個人所得稅應納稅額的計算(二)居民個人所得稅的納稅調(diào)整(三)生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納稅額的計算(四)非居民個人所得稅應納稅額的計算布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關重點內(nèi)容。教學反思項目名稱工作任務三涉稅業(yè)務處理教學內(nèi)容工資、薪金和勞務報酬預扣預繳所得稅的會計處理生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅的會計處理扣繳其他所得項目個人所得稅的會計處理授課學時授課時間教學目標知識目標?掌握個人所得稅的會計賬務處理能力目標?正確進行個人所得稅會計賬務處理素質(zhì)目標?培養(yǎng)稅收意識和稅收認同感；了解稅收的公平原則和效率原則；具備稅收籌劃意識，提高國家稅收效率學情分析學生在前面的學習中已經(jīng)學習了基礎性知識；但是學生們對于涉稅業(yè)務處理還未有特別深入的了解教學方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學、運用多媒體等教學方法學習方法學生通過課前預習，課上小組討論，課后練習提升、反思總結(jié)等方法進行本節(jié)的學習重難點重點工資、薪金和勞務報酬預扣預繳所得稅的會計處理難點生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅的會計處理信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學過程課前引入對上一節(jié)所學內(nèi)容進行復習提問；小組討論，回答問題教授新知一、工資、薪金和勞務報酬預扣預繳所得稅的會計處理職工的工資、薪金所得應納個人所得稅,由企業(yè)每月向職工支付工資、薪金時代扣代繳,單位支付給職工的工資、薪金代扣代繳的個人所得稅時,借記“應付職工薪酬”等科目,貸記“應交稅費——應交個人所得稅”科目;實際繳納時,借記“應交稅費——應交個人所得稅”科目,貸記“銀行存款”等科目。二、生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅的會計處理個體工商戶繳納個人所得稅有查賬征收和核定征收兩種形式。查賬征收適用于賬冊健全、核算完整的納稅人;核定征收適用于賬冊不健全、會計核算不完整的納稅人。對于實現(xiàn)查賬征收的納稅人,應繳納的個人所得稅是以每一年度的收入總額減去成本、費用和損失后的余額,按適用稅率計算,其會計核算通過“留存收益”和“應交稅費——應交個人所得稅”等科目進行。在計算應納個人所得稅時,借記“留存收益”科目,貸記“應交稅費——應交個人所得稅”科目;實際上繳稅款入庫時,借記“應交稅費——應交個人所得稅”科目,貸記“銀行存款”科目。三、扣繳其他所得項目個人所得稅的會計處理單位支付承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得,利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶然所得和其他所得的,在代扣代繳時,應借記“應付債券”“應付股利”“應付賬款”“其他應付款”“管理費用”“財務費用”等科目,貸記“應交稅費——應交個人所得稅”科目。(一)勞務報酬所得應納個人所得稅的會計處理(二)利息、股息、紅利應納個人所得稅的會計處理布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關重點內(nèi)容。教學反思項目名稱工作任務四納稅申報與繳納教學內(nèi)容納稅方法納稅期限納稅地點授課學時授課時間教學目標知識目標?掌握個人所得稅的納稅申報能力目標?正確進行個人所得稅納稅申報素質(zhì)目標?培養(yǎng)稅收意識和稅收認同感；了解稅收的公平原則和效率原則；具備稅收籌劃意識，提高國家稅收效率學情分析學生在前面的學習中已經(jīng)學習了基礎性知識；但是學生們對于納稅申報與繳納還未有特別深入的了解教學方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學、運用多媒體等教學方法學習方法學生通過課前預習，課上小組討論，課后練習提升、反思總結(jié)等方法進行本節(jié)的學習重難點重點納稅方法難點納稅期限信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學過程課前引入對上一節(jié)所學內(nèi)容進行復習提問；小組討論，回答問題教授新知一、納稅方法個人所得稅的納稅辦法有納稅人自行申報納稅和代扣代繳兩種。(一)自行申報自行申報納稅,是由納稅人自行在稅法規(guī)定的納稅期限內(nèi),向稅務機關申報取得的應納所得項目和數(shù)額,如實填寫個人所得稅納稅申報表,并按照稅法規(guī)定計算應納稅額,據(jù)此繳納個人所得稅的一種方法。(二)代扣代繳代扣代繳,是指按照稅法規(guī)定,負有扣繳稅款義務的單位或個人,在向個人支付應納稅所得時,應計算應納稅額,從其所得中扣除并繳入國庫,同時向稅務機關報送扣繳個人所得稅報告表。這種方法有利于控制稅源,防止漏稅和逃稅。二、納稅期限三、納稅地點納稅地點一般為收入來源地的稅務機關。納稅人從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的,可選擇并固定在其中一地稅務機關申報納稅;從境外取得所得的,應向戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務機關申報納稅。納稅人因特殊情況變更申報納稅地點的,須報原主管稅務機關備案。布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關重點內(nèi)容。教學反思工作領域七教案導讀項目名稱工作任務一資源稅制教學內(nèi)容資源稅土地增值稅城鎮(zhèn)土地使用稅耕地占用稅授課學時授課時間教學目標知識目標?熟悉資源稅的基本法律規(guī)定；掌握資源稅的應納稅額的計算；掌握資源稅的會計賬務處理與納稅申報能力目標?正確進行其他小稅種相關經(jīng)濟業(yè)務的應納稅額的計算；正確進行其他小稅種的會計賬務處理與納稅申報素質(zhì)目標?能夠熟悉資源稅的確認和申報，形成條理清晰的思維框架；能根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)類型特點和業(yè)務內(nèi)容選擇相應的稅種，進行準確計算和申報學情分析本節(jié)是學生第一次進行接觸學習，學生們對于資源稅制還未有特別深入的了解教學方法本節(jié)屬于理論和計算內(nèi)容，可以采用講授、自學、運用多媒體等教學方法學習方法學生通過課前預習，課上小組討論，課后練習提升、反思總結(jié)等方法進行本節(jié)的學習重難點重點土地增值稅難點耕地占用稅信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學過程課前引入對上一節(jié)所學內(nèi)容進行復習提問；小組討論，回答問題教授新知一、資源稅資源稅,是以特定自然資源為課稅對象而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。其中,自然資源,一般指礦產(chǎn)資源、森林資源、土地資源、植物資源、海洋資源、動物資源、太陽能資源、水資源等。我國的資源稅是對在中國境內(nèi)從事開采礦產(chǎn)品及生產(chǎn)鹽的單位和個人,就其產(chǎn)品的課稅數(shù)量征收的一種稅。(一)基本法律規(guī)定1.資源稅的納稅義務人2.資源稅的稅目與稅率3.資源稅稅收優(yōu)惠(二)應納稅額的計算1.資源稅的計稅依據(jù)2.資源稅應納稅額的計算根據(jù)《中華人民共和國資源稅法》的規(guī)定,資源稅實行從價計征或從量計征。適用從價定率計算方法的,其計算公式如下:應納稅額=銷售額×比例稅率適用從量定額計算方法的,其計算公式如下:應納稅額=銷售數(shù)量×單位定額(三)涉稅業(yè)務會計處理1.銷售應稅產(chǎn)品賬務處理2.自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品賬務處理3.收購未稅礦產(chǎn)品賬務處理(四)征收管理1.納稅時間與納稅期限2.納稅地點與納稅環(huán)節(jié)二、土地增值稅土地增值稅,是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人,就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅?；谖覈鴮嶋H情況,我國的土地增值稅以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額作為課稅對象,在增值額的計算方法上通常采用扣除法和評估法。(一)基本法律規(guī)定1.土地增值稅的納稅義務人2.土地增值稅的納稅范圍3.土地增值稅稅率土地增值稅稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)增值額=收入額-扣除項目金額增值率=增值額÷扣除項目金額×100%4.土地增值稅的減免(二)應納稅額的計算1.增值額的確定增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-稅法規(guī)定的扣除項目金額2.應納稅額的確定土地增值稅的計算公式如下:應納稅額=∑(每級距的土地增值額×適用稅率)為了簡便計算,一般可采用速算扣除法計算。其計算公式如下:應納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除率(三)涉稅業(yè)務會計處理1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的賬務處理2.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的賬務處理(四)征收管理1.納稅時間與納稅期限2.納稅地點三、城鎮(zhèn)土地使用稅城鎮(zhèn)土地使用稅,是對擁有土地使用權的單位和個人,按其實際占用土地面積征收的一種資源稅。我國現(xiàn)行的城鎮(zhèn)土地使用稅的基本規(guī)范,是2006年12月國務院頒發(fā)的《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》。(一)基本法律規(guī)定1.納稅義務人2.計稅依據(jù)與征稅范圍3.基本稅率4.稅收優(yōu)惠(二)應納稅額的計算計算公式如下:應交城鎮(zhèn)土地使用稅=應稅土地實際占用面積×適用單位稅額(三)涉稅業(yè)務會計處理(四)征收管理1.納稅期限2.納稅地點四、耕地占用稅耕地占用稅,是對占用耕地建設建筑物、構(gòu)筑物或從事非農(nóng)建設的單位和個人,按其實際占用耕地面積征收的一種資源稅。我國現(xiàn)行的耕地占用稅的基本規(guī)范,是2018年12月全國人大常務委員會通過的《中華人民共和國耕地占用稅法》。(一)基本法律規(guī)定1.納稅義務人2.計稅依據(jù)與征稅范圍3.基本稅率4.稅收優(yōu)惠(二)應納稅額的計算應繳耕地占用稅=實際占用耕地面積×適用單位稅額(三)涉稅業(yè)務會計處理(四)征收管理布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關重點內(nèi)容。教學反思項目名稱工作任務二財產(chǎn)稅制教學內(nèi)容房產(chǎn)稅車船稅契稅授課學時授課時間教學目標知識目標?熟悉財產(chǎn)稅的基本法律規(guī)定；掌握財產(chǎn)稅的應納稅額的計算；掌握財產(chǎn)稅的會計賬務處理與納稅申報能力目標?正確進行其他小稅種相關經(jīng)濟業(yè)務的應納稅額的計算；正確進行其他小稅種的會計賬務處理與納稅申報素質(zhì)目標?能夠熟悉財產(chǎn)稅的確認和申報，形成條理清晰的思維框架；能根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)類型特點和業(yè)務內(nèi)容選擇相應的稅種，進行準確計算和申報學情分析學生在前面的學習中已經(jīng)學習了基礎性知識；但是學生們對于資源稅制還未有特別深入的了解教學方法本節(jié)屬于理論和計算內(nèi)容，可以采用講授、自學、運用多媒體等教學方法學習方法學生通過課前預習，課上小組討論，課后練習提升、反思總結(jié)等方法進行本節(jié)的學習重難點重點房產(chǎn)稅難點車船稅信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學過程課前引入對上一節(jié)所學內(nèi)容進行復習提問；小組討論，回答問題教授新知一、房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對象,依據(jù)房產(chǎn)計稅價值或租金收入向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營管理人征收的一種財產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅,是指國家制定的用來調(diào)整房產(chǎn)稅征收與繳納權利義務關系的法律規(guī)范。(一)基本法律規(guī)定1.納稅義務人2.征稅范圍3.計稅依據(jù)房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有兩種:從價計征和從租計征。4.基本稅率我國現(xiàn)行的房產(chǎn)稅稅率采用的是比例稅率。5.稅收優(yōu)惠(二)應納稅額的計算1.從價計征的計算從價計征,是按房產(chǎn)的原值扣除一定比例后的余值計征,其計算公式如下:應納稅