稅務(wù)會計 教案 工作領(lǐng)域五 企業(yè)所得稅會計

工作領(lǐng)域五教案導(dǎo)讀項目名稱工作任務(wù)一企業(yè)所得稅概述教學(xué)內(nèi)容企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)認(rèn)知企業(yè)所得稅的基本稅率企業(yè)所得稅中的收入授課學(xué)時授課時間教學(xué)目標(biāo)知識目標(biāo)?掌握企業(yè)所得稅的稅制構(gòu)成要素能力目標(biāo)?能夠運用企業(yè)所得稅的知識進行簡單的稅務(wù)處理素質(zhì)目標(biāo)?培養(yǎng)較強的專業(yè)判斷能力和嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的工作態(tài)度，準(zhǔn)確計算企業(yè)所得稅；增強自覺納稅的意識，幫助企業(yè)按時、足額納稅學(xué)情分析本節(jié)是學(xué)生第一次進行接觸學(xué)習(xí)，學(xué)生們對于企業(yè)所得稅還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點重點企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)認(rèn)知難點企業(yè)所得稅中的收入信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過程課前引入對上一節(jié)所學(xué)內(nèi)容進行復(fù)習(xí)提問；小組討論，回答問題教授新知一、企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)認(rèn)知(一)企業(yè)所得稅的納稅人(二)企業(yè)所得稅的扣繳義務(wù)人1.支付人為扣繳義務(wù)人2.指定扣繳義務(wù)人(三)企業(yè)所得稅的征稅對象1.居民企業(yè)的所得稅征稅對象2.非居民企業(yè)的所得稅征稅對象3.所得來源的確定二、企業(yè)所得稅的基本稅率(一)小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率(二)高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)的稅率(三)其他特定企業(yè)的優(yōu)惠稅率三、企業(yè)所得稅中的收入(一)收入總額的確認(rèn)1.銷售貨物收入2.提供勞務(wù)服務(wù)收入3.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入4.股息、紅利等權(quán)益性投資收益5.利息收入6.租金收入7.特許權(quán)使用費收入8.接受捐贈收入9.其他收入(二)免稅收入1.國債利息收入國債利息收入=國債金額×(適用年利率÷365)×持有天數(shù)2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益3.符合條件的非居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益4.符合條件的非營利組織的收入(三)不征稅收入1.財政撥款2.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金3.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關(guān)重點內(nèi)容。教學(xué)反思項目名稱工作任務(wù)二稅前扣除教學(xué)內(nèi)容基本原則和范圍不得扣除的項目企業(yè)虧損的確認(rèn)與彌補授課學(xué)時授課時間教學(xué)目標(biāo)知識目標(biāo)?掌握企業(yè)所得稅的稅制構(gòu)成要素能力目標(biāo)?能夠運用企業(yè)所得稅的知識進行簡單的稅務(wù)處理素質(zhì)目標(biāo)?培養(yǎng)較強的專業(yè)判斷能力和嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的工作態(tài)度，準(zhǔn)確計算企業(yè)所得稅；增強自覺納稅的意識，幫助企業(yè)按時、足額納稅學(xué)情分析學(xué)生在前面的學(xué)習(xí)中已經(jīng)學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)性知識；但是學(xué)生們對于稅前扣除還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點重點基本原則和范圍難點企業(yè)虧損的確認(rèn)與彌補信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過程課前引入對上一節(jié)所學(xué)內(nèi)容進行復(fù)習(xí)提問；小組討論，回答問題教授新知一、基本原則和范圍(一)扣除項目的原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則2.配比原則3.相關(guān)性原則4.確定性原則5.合理性原則(二)扣除項目的范圍1.銷售成本2.期間費用3.社會保險費4.公益性捐贈支出5.利息費用6.匯兌損失7.借款費用8.業(yè)務(wù)招待費9.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費10.固定資產(chǎn)折舊費用11.無形資產(chǎn)攤銷費用12.長期待攤費用13.存貨成本14.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)15.資產(chǎn)損失16.專項資金17.租賃費18.勞動保護費19.手續(xù)費及傭金支出20.勞務(wù)服務(wù)21.總機構(gòu)分?jǐn)偟馁M用二、不得扣除的項目(一)不得扣除的基本項目(二)其他不得扣除項目三、企業(yè)虧損的確認(rèn)與彌補1.虧損確認(rèn)計量2.虧損的計算方法3.虧損彌補期限4.虧損彌補的特殊問題5.應(yīng)注意的問題布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關(guān)重點內(nèi)容。教學(xué)反思項目名稱工作任務(wù)三資產(chǎn)處理教學(xué)內(nèi)容資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)固定資產(chǎn)的所得稅處理其他資產(chǎn)的所得稅處理存貨的所得稅處理授課學(xué)時授課時間教學(xué)目標(biāo)知識目標(biāo)?熟悉企業(yè)所得稅稅率及所得稅額的計算能力目標(biāo)?能夠運用企業(yè)所得稅的知識進行簡單的稅務(wù)處理素質(zhì)目標(biāo)?培養(yǎng)較強的專業(yè)判斷能力和嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的工作態(tài)度，準(zhǔn)確計算企業(yè)所得稅；增強自覺納稅的意識，幫助企業(yè)按時、足額納稅學(xué)情分析學(xué)生在前面的學(xué)習(xí)中已經(jīng)學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)性知識；但是學(xué)生們對于資產(chǎn)處理還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點重點固定資產(chǎn)的所得稅處理難點其他資產(chǎn)的所得稅處理信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過程課前引入對上一節(jié)所學(xué)內(nèi)容進行復(fù)習(xí)提問；小組討論，回答問題教授新知一、資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)企業(yè)所得稅法中界定的資產(chǎn)是以資本投資而形成的財產(chǎn),它與基本準(zhǔn)則中的資產(chǎn)定義有差異。資本性支出以及無形資產(chǎn)受讓、開辦、開發(fā)費用,不允許作為成本、費用一次性在稅前扣除,應(yīng)按折舊費用、攤銷費用方式分次扣除。作為所得稅處理的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、遞耗資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、投資資產(chǎn)、存貨等。二、固定資產(chǎn)的所得稅處理固定資產(chǎn)是指,企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機械、機器、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。(一)固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)(二)固定資產(chǎn)折舊的計提方法(三)固定資產(chǎn)折舊的計提年限三、其他資產(chǎn)的所得稅處理(一)遞耗資產(chǎn)的所得稅處理(二)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的所得稅處理1.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)2.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊3.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊年限(三)無形資產(chǎn)的所得稅處理1.無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)2.無形資產(chǎn)價值攤銷(四)非貨幣性資產(chǎn)投資的所得稅處理(五)投資資產(chǎn)的所得稅處理四、存貨的所得稅處理(一)存貨計稅基礎(chǔ)(二)存貨計價方法布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關(guān)重點內(nèi)容。教學(xué)反思項目名稱工作任務(wù)四涉稅業(yè)務(wù)處理教學(xué)內(nèi)容應(yīng)納所得稅的計算企業(yè)所得稅的會計處理授課學(xué)時授課時間教學(xué)目標(biāo)知識目標(biāo)?熟悉企業(yè)所得稅稅率及所得稅額的計算能力目標(biāo)?熟練掌握企業(yè)所得稅額的計算方法素質(zhì)目標(biāo)?培養(yǎng)較強的專業(yè)判斷能力和嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的工作態(tài)度，準(zhǔn)確計算企業(yè)所得稅；增強自覺納稅的意識，幫助企業(yè)按時、足額納稅學(xué)情分析學(xué)生在前面的學(xué)習(xí)中已經(jīng)學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)性知識；但是學(xué)生們對于涉稅業(yè)務(wù)處理還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于計算內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點重點應(yīng)納所得稅的計算難點企業(yè)所得稅的會計處理信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過程課前引入對上一節(jié)所學(xué)內(nèi)容進行復(fù)習(xí)提問；小組討論，回答問題教授新知一、應(yīng)納所得稅的計算(一)居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額=應(yīng)納所得稅額-減免稅額-抵免稅額(二)居民企業(yè)應(yīng)納所得額的計算應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-減免稅收入-扣除費用金額-抵扣和減免所得、彌補以前年度虧損額(三)非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計算非居民企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅的計算公式如下:應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-抵免稅額二、企業(yè)所得稅的會計處理(一)減免企業(yè)所得稅的會計處理1.直接減免2.即征即退與先征后退3.有指定用途的退稅(二)抵免企業(yè)所得稅的會計處理(三)預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計處理(四)匯算清繳企業(yè)所得稅的會計處理(五)企業(yè)清算的所得稅會計處理(六)預(yù)提所得稅代扣代繳的會計處理布置作業(yè)將課堂筆記完善，理解相關(guān)重點內(nèi)容。教學(xué)反思項目名稱工作任務(wù)五納稅申報與繳納教學(xué)內(nèi)容納稅地點納稅期限納稅申報納稅申報表的填制授課學(xué)時授課時間教學(xué)目標(biāo)知識目標(biāo)?掌握企業(yè)所得稅主要納稅事項的會計處理能力目標(biāo)?熟練掌握企業(yè)所得稅額的計算方法素質(zhì)目標(biāo)?培養(yǎng)較強的專業(yè)判斷能力和嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的工作態(tài)度，準(zhǔn)確計算企業(yè)所得稅；增強自覺納稅的意識，幫助企業(yè)按時、足額納稅學(xué)情分析學(xué)生在前面的學(xué)習(xí)中已經(jīng)學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)性知識；但是學(xué)生們對于納稅申報與繳納還未有特別深入的了解教學(xué)方法本節(jié)屬于理論內(nèi)容，可以采用講授、自學(xué)、運用多媒體等教學(xué)方法學(xué)習(xí)方法學(xué)生通過課前預(yù)習(xí)，課上小組討論，課后練習(xí)提升、反思總結(jié)等方法進行本節(jié)的學(xué)習(xí)重難點重點納稅申報難點納稅申報表的填制信息化手段教材及配套的課件、教案、投影儀等 教學(xué)過程課前引入對上一節(jié)所學(xué)內(nèi)容進行復(fù)習(xí)提問；小組討論，回答問題教授新知一、納稅地點除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點,登記注冊地在境外的,以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。企業(yè)注冊登記地,是指企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定登記注冊的住所地。二、納稅期限企業(yè)所得稅按年計征,分月或分季預(yù)繳,年終匯算清繳,多退少補。企業(yè)所得稅的納稅年度,自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個納稅年度的中間開業(yè),或由于合并、關(guān)閉等原因終止經(jīng)營活動,使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的,應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度。企業(yè)清算時,應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個納稅年度。自年度終了之日起5個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。三、納稅申報企業(yè)所得稅分月或分季預(yù)繳,應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起15日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前,就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅,以人民幣計算。所得以人民幣以外的貨幣計算的,應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算并繳納稅款。企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或虧損,都應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定的期限,向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)會計報告和稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)資料。四、納稅申報表的填制企業(yè)所得稅納稅申報表的編制是會計中的一個特殊領(lǐng)域。廣義而言,稅款申報表以財務(wù)會計信息為基礎(chǔ),但這些信息常常要進行調(diào)整或重新組織,以符合所得稅