小學(xué)財務(wù)制度大全

****小學(xué)財務(wù)制度匯編

****小學(xué)財務(wù)制度匯編目錄

1、****小學(xué)財務(wù)管理辦法....................3

2、****小學(xué)財務(wù)管理制度....................7

3、****小學(xué)預(yù)算編制管理辦法...................9

4、****小學(xué)公用經(jīng)費管理辦法...................14

5、****小學(xué)固定資產(chǎn)管理辦法...................16

6、****小學(xué)會計檔案管理辦法...................22

****小學(xué)財務(wù)管理辦法

一、財務(wù)工作指導(dǎo)思想

學(xué)校財務(wù)工作是整個學(xué)校工作的重要組成部份，也是整個國家

財政工作的一個有機組成部份。學(xué)校各項資金的安排、使用，要貫

徹執(zhí)行黨和國家的有關(guān)方針政策，要為學(xué)校各項工作，泛博師生員

工的學(xué)習(xí)、生活而服務(wù)。管好、用好教育經(jīng)費努力提高資金使用效

果、開源節(jié)支、量入為出提高有限經(jīng)費的使用效率，為提高教育質(zhì)

量改革和發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。

根據(jù)《****教育系統(tǒng)財務(wù)管理辦法》與學(xué)校的具體情況，

特擬訂我校財務(wù)管理的具體辦法如下：

一、成立學(xué)校財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組：

組長：****

副組長：*號*

成員;************

二、會計人員職責(zé)與管理

1、會計人員必須加強政治學(xué)習(xí)，不斷提高政治思想水平樹立全

局觀點，遵紀守法，忠于職守，廉潔奉公，實事求是，努力鉆研業(yè)務(wù)，

不斷豐富會計理論知識，提高業(yè)務(wù)工作能力，正確處理會計帳務(wù)，做

好本職工作。

2、認真執(zhí)行會計制度，做好記帳、算帳、報帳工作，如實地全

面反映單位資金活動情況。做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳

目清晰、按期結(jié)報，對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須取得或者填制原

始憑證，原始憑證的內(nèi)容，必須具備：憑證名稱、填制憑證日期、

填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章，接

受憑證單位名稱：經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。從外單位取得的

原始憑證，必須蓋有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，必

須有填制人員

的簽名和蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負責(zé)人或者指定的人員

簽名和蓋章，對填寫大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額

必須相符。會計人員填制會計憑證必須字跡清晰、工整、不得潦草。

3、認真編制并嚴格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，遵守各項收入制度，費用開

支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，加強預(yù)算內(nèi)、外

資金的核算和管理。

4、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析預(yù)算執(zhí)行情況，考核資

金使用效果，總結(jié)經(jīng)驗揭露存在的問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，提出建議。

5、協(xié)同有關(guān)后勤人員做好校舍安全、檢查和維護管理工作，加

強對學(xué)校財產(chǎn)、物資的管理，按照國家會計制度的規(guī)定，妥善保管好

會計憑證、帳冊、報表等檔案資料工作。

6、會計人員調(diào)動工作時，必須辦理交接手續(xù)。

7、嚴格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，做好預(yù)算內(nèi)、外資金的收付工作。

如有違反制度的開支，有權(quán)拒付，并向?qū)W校有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人匯報。

8、根據(jù)收付的原始憑證，按時記帳，定期做好結(jié)算工作。

9、保管好有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

三、財務(wù)收支稽核

1、審查財務(wù)。各項經(jīng)費的支出，必須按《經(jīng)費開支標準》

和《經(jīng)費年度預(yù)算計劃》執(zhí)行。

2、各項財務(wù)收出，每類收入都應(yīng)開具財稅部門監(jiān)制的合法

的票據(jù)，統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。每筆支出報銷單據(jù)都應(yīng)按規(guī)定進行嚴

格稽核?；巳藛T應(yīng)嚴格審查原始憑證是否完整、合法、真實、是否

有經(jīng)手人簽名，說明用途。如實物的票據(jù)，是否有保管員簽名。

3、報銷人員應(yīng)把稽查過的原始憑證送校長或者總務(wù)主任

審批、簽字,方可報銷。

4、對會計憑證、帳簿、報表在未報出之前進行稽核。如有

差錯應(yīng)及時糾正保證質(zhì)量。

四、原始記錄管理

（一）原始憑證必須具備下列內(nèi)容

1、原始憑證的名稱

2、原始憑證的的填制日期和編號

3、接受憑證單位的名稱

4、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要

5、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實物數(shù)量和金額及收付款方式

6、填制憑證單位的名稱及填制人員、經(jīng)辦人員的簽章

（二）原始憑證的填制必須符合下列要求

1、記錄真實2、內(nèi)容完整

3、填制及時4、書寫清晰

（三）原始憑證的審核

1、合法、合理性的審查

2、完整、正確性的審查，以合法憑證審核憑證有關(guān)

數(shù)量、單價、金額是否正確無誤。

3、自制原始憑證應(yīng)有經(jīng)手人、填制人、負責(zé)人的簽名。必須

符合規(guī)定的要求填制。

（四）根據(jù)上級規(guī)定，實行會計專人保管，做到帳據(jù)相符，遺失

要追究有關(guān)人責(zé)任。

五、財務(wù)收支報銷審批

1、結(jié)合本校自身的特點，向?qū)W生和家長公開收費范圍、標準，

接受監(jiān)督，防止巧立項目亂收費行為。

2、學(xué)校的各項財務(wù)支出，必須嚴格審批制度。

3、其它非實物性支出，一律按上級有關(guān)規(guī)定票據(jù)范圍、標

準、辦理。當事人寫明事由簽名，經(jīng)校長總務(wù)主任審核簽名，方可報

銷。

4、學(xué)?；窘ㄔO(shè)等與外單位有往來的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須有事

先的合同、簽約。事后有驗收人員、經(jīng)辦人員及國家有關(guān)規(guī)定預(yù)、決

算等應(yīng)具備的手續(xù)，經(jīng)稽核審批后方可報銷。

六、現(xiàn)金收、支管理

1、堅持現(xiàn)金專人保管，學(xué)校的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)由出納辦理。

2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金管理條例，每周的庫存現(xiàn)金不高于3000

元，超過限額應(yīng)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。

3、嚴格遵守使用現(xiàn)金的范圍，不屬于現(xiàn)金支付范圍的款項，必

須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。

4、嚴格現(xiàn)金收支手續(xù)。收納現(xiàn)金時，應(yīng)給交款單位（人）出具

合法的、完整的、正確的正式收據(jù)；付現(xiàn)金時，應(yīng)先對原始憑證進行

復(fù)核并加蓋“現(xiàn)金付訖”的戳記。

5、出納對當日辦理的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，必須做到逐筆登記，帳款

相符，不得以白條抵庫。

6、學(xué)校的現(xiàn)金沒有經(jīng)過有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)允許、審批、出納人員不許以

任何理由暫時出借。

七、學(xué)校財務(wù)保管人員職責(zé)與管理

1、按本職工作，熟悉掌握本行業(yè)務(wù)，樹立為教育服務(wù)的思想，

以高度負責(zé)的精神，保管好財產(chǎn)、儀器、物資及各類教學(xué)用品。

2、財產(chǎn)、儀器、物資、教學(xué)用品的管理必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，

分工負責(zé)，管用結(jié)合，合理調(diào)配，物盡其用”的原則，使學(xué)校財產(chǎn)，

物資保持完好，不受損失，充分發(fā)揮財產(chǎn)、儀器、物資的作用。

3、期初按時發(fā)放各類教學(xué)用品、儀器設(shè)備及教學(xué)上有關(guān)的物資，

期末按時收回并查對各類物資損耗情況，精打細算，有問題及時向領(lǐng)

導(dǎo)匯報。

4、新購置的教學(xué)儀器，固定資產(chǎn)的收入，經(jīng)校長或者主管領(lǐng)導(dǎo)

批準方能購入，購入后必須驗收入庫，登記造冊。領(lǐng)用時要填寫好

出庫單方可使用。校產(chǎn)出借要通過總務(wù)處辦理出借手續(xù)，管理人員

無權(quán)出

借。

****小學(xué)財務(wù)管理制度

一、為規(guī)范財務(wù)行為，嚴密財務(wù)手續(xù)，加強會計基礎(chǔ)工作，確

保財會工作有序進行，根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合

學(xué)校實際情況，制定本規(guī)則。

二、學(xué)校財務(wù)活動和有關(guān)會計基礎(chǔ)工作，應(yīng)當符合有關(guān)法律、法

規(guī)及本規(guī)則的規(guī)定。

三、單位或者個人向財務(wù)辦理借領(lǐng)、報銷各種款項時，應(yīng)當做到

憑證合法、內(nèi)容完整、填寫規(guī)范、手續(xù)齊備，并有預(yù)算指標。

四、購買物品的發(fā)票及報銷

1、購買物品前要落實經(jīng)費來源，申購貴重儀器設(shè)備的，要經(jīng)

過校長室的可行性論證。

2、購買時應(yīng)認真了解商品質(zhì)量是否可靠，價格是否合理，能

否取得套印有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票。從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的內(nèi)容

必須具備：發(fā)票的名稱；填制發(fā)票的日期；填制發(fā)票單位名稱或者填

制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受發(fā)票單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)

容；數(shù)量、單價和金額。

3、從外單位取得的發(fā)票，必須蓋有填制單位的公章（或者發(fā)

票專用章、財務(wù)專用章等）。凡填有大寫和小寫金額的發(fā)票，大寫

與小寫金額必須相符。

4、持有效發(fā)票向財務(wù)報銷時，其發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人和證

明人簽名或者簽章。屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫財產(chǎn)登記手續(xù)。

5、全校財產(chǎn)物資的申購、驗收、調(diào)配、報廢等均應(yīng)由總務(wù)處

統(tǒng)一辦理。

五、差旅費報銷

按規(guī)定如實填寫“差旅費報銷單”。具體寫明出差事由、地

點、日期、出發(fā)和到達時間、票價、預(yù)借差旅費數(shù)額等，火車票粘貼

前應(yīng)除去非面額硬紙部份，住宿費及其他合法單據(jù)粘貼在報銷單背面。

經(jīng)報銷人簽名，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后向會計室辦理報銷手續(xù)。

六、預(yù)算

每學(xué)期開學(xué)后，財會人員應(yīng)及時向校長報告各項經(jīng)費收入情

況，并配合校長做好經(jīng)費預(yù)算計劃，做到?？顚Ｓ茫沤^開空頭支票。

七、結(jié)帳和審計

1、學(xué)校帳目要做到日清月結(jié)，每學(xué)期結(jié)束，學(xué)校要成立稽核

小組，清理全期帳目，做到民主理財。

2、自覺接受上級審計部門的審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

****小學(xué)預(yù)算編制管理辦法

學(xué)校預(yù)算是根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支

計劃，反映了學(xué)校對教育經(jīng)費的需求，是學(xué)校財務(wù)工作的基本依據(jù)。

為進一步加強小學(xué)預(yù)算管理，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共

和國預(yù)算法》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》等有關(guān)文件精神，結(jié)合學(xué)校實際

情況，制定本辦法，請認真貫徹執(zhí)行。

一、預(yù)算編制的原則

1.全面性原則：學(xué)校預(yù)算要體現(xiàn)綜合預(yù)算的要求，嚴格按照“收

支兩條線”管理的要求和有關(guān)規(guī)章制度，統(tǒng)一管理預(yù)算內(nèi)外所有收入，

統(tǒng)籌安排各項預(yù)算支出。

2.妥帖性原則：學(xué)校預(yù)算要堅持量入為出，收支平衡。編制收

入預(yù)算要積極妥帖，安排支出預(yù)算要統(tǒng)籌兼顧。本著“一要吃飯，二

要建設(shè)”的方針，按照保工資、保運轉(zhuǎn)、保安全、保發(fā)展的順序，優(yōu)

先保證基本支出，后安排項目支出。

3.科學(xué)性原則：學(xué)校預(yù)算要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，著眼學(xué)?？?/p>

體規(guī)劃和長遠發(fā)展，預(yù)算收入的預(yù)測和預(yù)算支出的安排方向要科學(xué)，

要有利于學(xué)校的協(xié)調(diào)、健康、可持續(xù)發(fā)展。項目支出的編制要進行科

學(xué)論證，量力而行，按輕重緩急的原則，合理地安排項目。

4.績效性原則：學(xué)校預(yù)算要保證績效性，應(yīng)建立預(yù)算管理的檢

查考評制度，對預(yù)算執(zhí)行過程和完成結(jié)果進行全面追綜問效，提高資

金的使用效益。

5.項目細化原則：學(xué)校預(yù)算編制要細化，每項收入、支出要預(yù)

算到具體項目?；局С鲆凑罩С鼋?jīng)濟分類科目編制，項目支出編

制要有具體的項目概算。

二、預(yù)算編制的依據(jù)

1.國家的法律、法規(guī)以及有關(guān)財經(jīng)政策；

2.上級部門有關(guān)文件；

3.財政局預(yù)算編制的有關(guān)文件和要求；

4.教體局預(yù)算編制的有關(guān)文件和要求；

5.學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃；

6.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。

三、預(yù)算編制的要求

1.學(xué)校預(yù)算按照“三上三下”的程序編制，每年第四季度開始

編制下年度預(yù)算。

2.學(xué)校財政撥款資金收支預(yù)算，按照財政部門《部門預(yù)算編制

口徑》編制；學(xué)校預(yù)算外資金收支預(yù)算，根據(jù)預(yù)算外收入預(yù)算來安排

支出預(yù)算。

3.學(xué)校必須如實編制預(yù)算外收入預(yù)算。逐項核實預(yù)算外收入，

做到準確預(yù)測，全面填報，不少報、漏報、虛報。預(yù)算外收入預(yù)算是

財政預(yù)算外資金專戶核撥的依據(jù)，普通不予調(diào)整。

4.細化商品和服務(wù)支出預(yù)算。商品和服務(wù)支出，原則上按學(xué)生

數(shù)采用定員定額法計算年度商品和服務(wù)支出總額，或者按前兩年實際

支出的平均數(shù)，采用增減量法計算商品和服務(wù)支出總額。在商品和服

務(wù)支出總額確定的基礎(chǔ)上，結(jié)合以前年度的支出情況，編制按預(yù)算科

目的商品和服務(wù)支出明細預(yù)算。商品和服務(wù)支出預(yù)算要嚴格控制款待

費、會議費支出，保證教師培訓(xùn)費等支出。

5.細化項目支出預(yù)算。學(xué)校項目的實施必須進行可行性論證，

要符合國家有關(guān)方針政策，符合全市學(xué)校布局調(diào)整規(guī)劃和教育事業(yè)發(fā)

展規(guī)劃，符合學(xué)校財力狀況，按照輕重緩急制定項目實施計劃，報教

體局允許后，編制年度預(yù)算建議數(shù)。年度預(yù)算數(shù)要編制到具體項目，

每一個項目要有具體的概算。學(xué)校建設(shè)項目的資金來源必須落實，不

能留有“缺口”。項目支出預(yù)算上報教體局審核后，下達學(xué)校嚴格執(zhí)行,

除特殊情況外，普通不予調(diào)整。學(xué)校不得實施計劃外的項目。

四、預(yù)算編制的方法

（一）收入預(yù)算的編制

學(xué)校收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、其他收入等。

1.財政撥款收入：指學(xué)校通過教體局從財政部門撥入的各類經(jīng)

費。財政預(yù)算內(nèi)安排的工資福利支出、對個人和家庭津貼支出、定員

定額的商品和服務(wù)支出的經(jīng)費按照財政部門規(guī)定預(yù)算編制口徑編制。

教育發(fā)展專項資金預(yù)算由教體局統(tǒng)一編制，學(xué)校收到撥款后作為追加

經(jīng)費。省市專項津貼以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財政撥款作為追加經(jīng)費。

2.事業(yè)收入：指學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入。

包括學(xué)費、擇校生費、保育費、住宿費等。學(xué)校要按照積極妥帖的原

則，根據(jù)計劃在校生數(shù)、計劃招生數(shù)、計劃寄宿生數(shù)和規(guī)定的收費標

準，分別計算出各類收費收入。

3.其他收入：指除以上各項收入以外的收入。包括捐贈收入、

銀行存款利息收入、租金收入等。由于有些其他收入不具備時常性（如

捐贈收入），在編制預(yù)算時，應(yīng)在上年度收入數(shù)基礎(chǔ)上綜合考慮剔除

一次性收入后編制。

（二）支出預(yù)算的編制

學(xué)校支出預(yù)算分為基本支出和項目支出兩部份?；局С龈鶕?jù)支

出經(jīng)濟分類科目，劃分為工資福利支出、對個人和家庭的津貼、商品

和服務(wù)支出三部份。

1.工資福利支出和對個人和家庭的津貼支出的編制

工資福利支出預(yù)算科目有：基本工資、津貼補貼、獎金、社會保

障繳費、伙食津貼費、其他工資福利、績效工資支出。

對個人和家庭的津貼預(yù)算科目有：離休費（含生活補貼）、退休

費（含生活補貼）、退職費、撫恤費、生活津貼、醫(yī)療費、助學(xué)金、

獎勵金、住房公積金、提租補貼、購房補貼、其他對個人和家庭的補

助支出。

這兩部份支出預(yù)算，原則上采用定員定額法編制，根據(jù)財政部門

規(guī)定預(yù)算編制口徑和單位各類人員情況，測算出本校工資福利支出和

對個人和家庭的津貼支出的財政預(yù)算內(nèi)經(jīng)費預(yù)算數(shù)。學(xué)校預(yù)算外資金

可適當安排這兩部份人員經(jīng)費支出。教體局下?lián)艿闹鷮W(xué)金、獎學(xué)金作

為追加經(jīng)費。

2.商品和服務(wù)支出的編制

商品和服務(wù)支出是指維持學(xué)校正常運轉(zhuǎn)的公用支出，預(yù)算科目主

要有：辦公費、印刷費、咨詢費、手續(xù)費、水費、電費、郵電費、物

業(yè)管理費、交通費、差旅費、維修（護）費、租賃費、會議費、培

訓(xùn)費、款待費、專用材料費、勞務(wù)費、工會經(jīng)費、福利費、其他商

品和服務(wù)支出等。其預(yù)算編制，原則上采取定員定額法，也可以采

用增減量法。首先計算出預(yù)算年度商品和服務(wù)支出總額；其次，根

據(jù)政策規(guī)定的提取、使用比例計算確定福利費、培訓(xùn)費、工會經(jīng)費、

離退休人員特需費等有關(guān)商品和服務(wù)支出數(shù)額；最后，參考上年度

支出情況，考慮預(yù)算年度變化因素，將剩余商品和服務(wù)支出數(shù)額分

配到辦公費、印刷費、水費、電費等其他預(yù)算科目。

3.項目支出預(yù)算的編制

學(xué)校項目支出預(yù)算主要涉及其他資本性支出預(yù)算，主要包括房屋

建造物購建、大型修繕、辦公設(shè)備購置、專用設(shè)備購置、交通工具購

置、信息網(wǎng)絡(luò)購建、其他資本性支出等。

項目支出年度預(yù)算應(yīng)具體到每一個項目。房屋建造物購建、大型

修繕的項目支出預(yù)算要依據(jù)有資質(zhì)中介機構(gòu)編制的概算。辦公設(shè)備購

置、專用設(shè)備購置、交通工具購置的項目支出預(yù)算要有具體的品牌、

數(shù)量、單價。其他資本性支出的項目支出預(yù)算也要有具體的經(jīng)費測算

方案。

學(xué)校項目支出預(yù)算中，凡納入政府采購目錄的項目，都要納入政

府采購預(yù)算，編制政府采購預(yù)算數(shù)。

五、預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整

學(xué)校預(yù)算經(jīng)過“三上三下”的預(yù)算編制程序，教體局下達各校年

度預(yù)算。學(xué)校應(yīng)嚴格按照下達的《中小學(xué)校收支預(yù)算表》執(zhí)行，除國

家政策發(fā)生變化和不可預(yù)見的因素外，原則上不作調(diào)整。下達的年度

《中小學(xué)校收支預(yù)算表》，是學(xué)校預(yù)算管理檢查、考核的依據(jù)。

學(xué)校教職工工資和離退休費統(tǒng)一發(fā)放部份由財政局打入教職工

工資賬戶，學(xué)校根據(jù)統(tǒng)發(fā)工資金額記入財政撥款收入。其他人員經(jīng)費

和公用經(jīng)費的財政撥款收入，由學(xué)校根據(jù)用款進度和預(yù)算口徑，于每

月下旬向教體局提出下月?lián)芸钌暾垺?/p>

學(xué)校預(yù)算外資金實行“收支兩條線”管理辦法。各種非稅收入上

繳財政預(yù)算外資金專戶。各項支出按年初預(yù)算，由學(xué)校按規(guī)定填報申

請表，經(jīng)教體局審核，報財政部門審核后撥付。

學(xué)校收到教體局教育專項資金津貼、省市的專項經(jīng)費津貼以及鄉(xiāng)

鎮(zhèn)（街道）財政撥款，作為預(yù)算追加經(jīng)費。學(xué)校由于教職工數(shù)和學(xué)生

數(shù)變動，或者政策性調(diào)整人員經(jīng)費等因素，教體局于每年11月組織

所有學(xué)校進行預(yù)算調(diào)整，統(tǒng)一向財政部門提出調(diào)整年初預(yù)算。

學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中，除剛性支出的人員經(jīng)費外，若實際支出

數(shù)超過預(yù)算數(shù)的10%,且未調(diào)整預(yù)算或者調(diào)整未經(jīng)教體局允許，會計

核算中心教育分中心將不予支付。

六、預(yù)算監(jiān)督和考核

學(xué)校要加強財務(wù)公開，將學(xué)校的年度收支預(yù)算和執(zhí)行情況予以公

開，接受教職工的監(jiān)督。會計核算中心教育分中心要及時掌握學(xué)校預(yù)

算的執(zhí)行情況，指導(dǎo)和監(jiān)督學(xué)校預(yù)算執(zhí)行。

教體局建立學(xué)校預(yù)算管理監(jiān)督和考核機制，實施學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情

況審計、直屬學(xué)校每兩年開展一輪，鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）學(xué)

校每五年開展一輪。學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況，作為學(xué)校和校長目標管理

考核的一項內(nèi)容，作為以后年度安排津貼經(jīng)費的依據(jù)之一。

****小學(xué)公用經(jīng)費管理辦法

為規(guī)范和加強義務(wù)教育階段小學(xué)公用經(jīng)費支出管理，提高資金

使用效益，確保小學(xué)教育教學(xué)活動正常運轉(zhuǎn)，制定本辦法。

一、資金使用

1、小學(xué)公用經(jīng)費可以開支范圍：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、

實舊習(xí)、文體活教學(xué)資料印刷、水電、取暖、交通差旅、郵電；

儀器設(shè)備、圖書資料、教學(xué)軟件（課件）等購置；房屋、建造物及儀

器設(shè)備的日常維修維護等。

2、用于教師培訓(xùn)的經(jīng)費可以按照學(xué)校年度培訓(xùn)計劃所需的差旅

費、資料費、伙食津貼費、住宿費等開支。教師培訓(xùn)費按照學(xué)校年度

公用經(jīng)費預(yù)算總額的5%安排。

3、按輕重緩急，統(tǒng)籌兼顧的原則安排使用公用經(jīng)費，既保證正

常教學(xué)工作，又適當安排促進學(xué)生全面發(fā)展所需經(jīng)費，普通按下列支

出順序和標準進行使用：一是開展教學(xué)業(yè)務(wù)與管理活動；二是開展實

踐實習(xí)，文體活動；三是維持學(xué)校運轉(zhuǎn)必須的水電、郵電、印刷、交

通差旅等日常費用。四是房屋、建造物及儀器設(shè)備的日常維護；設(shè)備

儀器、圖書資料等物品的購置

4、公用經(jīng)費不許開支范圍：不許用于人員津貼、補貼、獎金等；

不許用于基本建設(shè)投資；不許用于償還債務(wù)；嚴格控制款待費，不許

用于購買煙酒禮品等費用支出；教師培訓(xùn)經(jīng)費不許用于公款旅游、休

假、療養(yǎng)等與教學(xué)無關(guān)的支出。

二、強化學(xué)校預(yù)算管理

為統(tǒng)一預(yù)算管理運行機制，提高預(yù)算編制質(zhì)量，實現(xiàn)預(yù)算編制

的規(guī)范化和制度化，建立健全規(guī)范的學(xué)校預(yù)算編制制度。學(xué)校要堅持

勤儉辦學(xué)的方針，按照量入為出，統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡的

原則，合理編制年度預(yù)算，不得編制赤字預(yù)算，也不得隨意變更和調(diào)

整預(yù)算。支出預(yù)算要統(tǒng)籌兼顧，保證重點；項目支出預(yù)算要充分論證，

按輕重緩急原則合理安排，以切實提高預(yù)算編制的科學(xué)性、準確性和

規(guī)范性。

1、購置采購：小學(xué)購置儀器設(shè)備、教學(xué)辦公用品及圖書資料等，

每學(xué)年度均要編制購置計劃。凡屬于政府集中采購目錄以內(nèi)及采購限

額標準以上的項目，必須實行政府采購，并編制政府采購預(yù)算，統(tǒng)一

納入學(xué)校預(yù)算。實施采購時，由學(xué)校根據(jù)采購需要填寫采購申報單，

報教體局審核后送交財政局按有關(guān)程序辦理采購。學(xué)校對購置的所有

物品進行登記，建立臺賬，實行實物報領(lǐng)制度。

2、學(xué)校對房屋、建造物、附屬設(shè)施及教學(xué)設(shè)備等進行維修，要

編制維修預(yù)算，并實行報告制度。

三、強化學(xué)校財務(wù)管理

要明確職責(zé)，切實強化財務(wù)管理：一是嚴格按照預(yù)算批復(fù)的支

出項目和規(guī)定的標準執(zhí)行，把好支出審核關(guān)，各項支出都要據(jù)實列支，

嚴禁虛列虛支、虛報冒領(lǐng)和擠占挪用，不得以“白條”以及其他不規(guī)

范票據(jù)充抵支出；二是加強貨幣資金管理，嚴禁私設(shè)小金庫、公款私

存；三是加強固定資產(chǎn)管理，建立健全固定資產(chǎn)臺帳，做到賬賬相符、

賬實相符；四是規(guī)范收費行為，嚴格按規(guī)定的收費項目和收費標準收

費，嚴禁自立項目亂收費和向?qū)W生收取明令禁止的費用，嚴禁違規(guī)代

收費，杜絕“一邊免費、一邊亂收費”；五是推進民主理財，實行財

務(wù)公開，確保資金使用效益和規(guī)范。

****小學(xué)固定資產(chǎn)管理辦法

第一章總則

第一條為加強學(xué)校固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效

益，保證教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中小學(xué)會計制度》、《埔橋區(qū)教

育系統(tǒng)財務(wù)管理辦法》及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校的實際，特制定本辦法。

第二條固定資產(chǎn)是指單價在500元以上且耐用時間在一

年以上的普通設(shè)備，單價在800元以上且耐用時間在一年以上的專用

設(shè)備，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未

達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資。如圖書、儀

器、課桌凳等，不論單價多少，均應(yīng)按固定資產(chǎn)管理。

第三條固定資產(chǎn)管理應(yīng)堅持管理規(guī)范、責(zé)任明確、配置合

理、效益優(yōu)先的原則。

第四條固定資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容是：固定資產(chǎn)范圍；分類

和計價的確定；固定資產(chǎn)增加、使用、維護和處置；固定資產(chǎn)清查盤

點；固定資產(chǎn)賬務(wù)管理等。

第五條固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：完善管理體制；健全

規(guī)章制度；摸清財產(chǎn)狀況，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系；建立科學(xué)的運行機制；合

理配置固定資產(chǎn)；保證固定資產(chǎn)安全、完整、完好。

第二章固定資產(chǎn)管理體制

第六條學(xué)校要有一位領(lǐng)導(dǎo)分管該項工作。總務(wù)處是學(xué)校對

財產(chǎn)物資實行全面管理的職能部門，應(yīng)配備專職總管理員，負責(zé)全校

的財產(chǎn)物資管理，各有關(guān)部門應(yīng)設(shè)置部門管理員，具體負責(zé)本部門的

財產(chǎn)物資管理工作，形成一種專管、兼管、群管相結(jié)合的管理方式。

固定資產(chǎn)管理人員要力求穩(wěn)定，使他們安心工作，熟悉業(yè)務(wù)。確需調(diào)

動時，應(yīng)辦清交接手續(xù)。

第七條學(xué)校總務(wù)處對全校固定資產(chǎn)實施統(tǒng)一監(jiān)督管理。其

主要職責(zé)如下：

（一）擬訂學(xué)校固定資產(chǎn)管理實施辦法和規(guī)章制度；

（二）參預(yù)大型、精密儀器設(shè)備和大宗物資購置，大型修繕及

基本建設(shè)項目的論證、施工和驗收等工作；

（三）登記固定資產(chǎn)總分類賬簿；

（四）審核辦理固定資產(chǎn)增加、調(diào)劑、處置等手續(xù)；

（五）組織學(xué)校的固定資產(chǎn)清查和統(tǒng)計工作；

（六）監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)管理、維護和使用情況；

（七）組織培訓(xùn)、考核固定資產(chǎn)管理人員。

第八條固定資產(chǎn)使用部門負責(zé)對其占有、使用的固定資產(chǎn)

實施日常管理，并配備專職（或者兼職）管理人員。其主要職責(zé)是:

（-）登記有關(guān)的固定資產(chǎn)明細賬簿，建立固定資產(chǎn)使用卡片；

（二）申報購建計劃，參預(yù)可行性論證，并負責(zé)具體驗收工作；

（三）保管、養(yǎng)護固定資產(chǎn)；

（四）辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部借用手續(xù)；

（五）提出固定資產(chǎn)處置申請；

（六）檢查、報告固定資產(chǎn)日常使用情況。

第三章固定資產(chǎn)管理范圍、分類和計價

第九條學(xué)校運用財政津貼收入、上級津貼收入、事業(yè)收入、

經(jīng)營收入、其他收入及各種基金購置、建設(shè)的固定資產(chǎn)，以及通過捐

贈、調(diào)撥等形式取得的固定資產(chǎn)均應(yīng)納入固定資產(chǎn)管理范圍。

第十條學(xué)校固定資產(chǎn)分為六大類：

第一類土地、房屋、建造物及附屬設(shè)施；

第二類普通設(shè)備；

第三類專用設(shè)備；

第四類文物及陳列品；

第五類圖書；

第六類其他固定資產(chǎn)

對固定資產(chǎn)“類”、“項”、“目”的具體分類統(tǒng)一按照《固定

資產(chǎn)分類目錄》分類管理。

第十一條學(xué)校固定資產(chǎn)按下列規(guī)定計價：

（一）購入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，分別按購價和調(diào)撥價入賬。

按規(guī)定支付的車輛附加費計入購價內(nèi)；

（二）自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造中的全部相關(guān)支出計

價；

（三）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，

應(yīng)按改建、擴建所發(fā)生的支出減去改建、擴建過程中的變價收入后的

凈增加值，增計固定資產(chǎn)原價；

（四）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場價格

或者根據(jù)捐贈者所提供的有關(guān)憑據(jù)，以及接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的相關(guān)

費用計價；

（五）盤盈的固定資產(chǎn)，按重置價值計價；

（六）其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按評估確認價值或者

合同、協(xié)議計價；

（七）已經(jīng)投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先

按暫估價值計價，待核定實際價值后再進行調(diào)整。

（八）購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費、運雜費不計入固

定資產(chǎn)價值。

第十二條已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不

得任意變動其價值。

（一）根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價；

（二）增加補充設(shè)備或者改良裝置；

（三）將固定資產(chǎn)的一部份拆除；

（四）根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值;

（五）發(fā)現(xiàn)原固定資產(chǎn)記賬有誤。

第四章固定資產(chǎn)增加

第十三條固定資產(chǎn)增加主要是指購置、建造、改良、受

贈、調(diào)撥和劃轉(zhuǎn)等活動所引起的固定資產(chǎn)數(shù)量和價值量的增加。

第十四條學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和收入預(yù)算，在充分

論證的基礎(chǔ)上，研究編制年度購建計劃，結(jié)合學(xué)校實際確定審批權(quán)限

和程序，避免重復(fù)、盲目購建。

第十五條學(xué)校購置固定資產(chǎn)應(yīng)實行政府采購，未納入政

府集中采購范圍的，由學(xué)校行政辦公會集體討論決定，并報上級主管

部門審批。

第十六條固定資產(chǎn)購建完成后，應(yīng)及時按照國家有關(guān)專

業(yè)標準、合同條款進行現(xiàn)場勘驗、測試和清點。驗收不合格，不得辦

理結(jié)算手續(xù)，不得交付使用，并按合同條款及時向有關(guān)責(zé)任人提出退

貨或者索賠。

第五章固定資產(chǎn)使用與維護

第十七條學(xué)校應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)保管和養(yǎng)護制度。加強

固定資產(chǎn)安全防護措施，做好防火、防潮、防塵、防爆、防銹、防蛀、

防盜等工作。時常對固定資產(chǎn)進行養(yǎng)護。

第十八條固定資產(chǎn)檢修工作應(yīng)做到及時、時常。對大型、

精密、貴重儀器設(shè)備定期檢測、校驗，確保精度和性能完好，防止障

礙性事故發(fā)生。對房屋構(gòu)筑物應(yīng)定期查勘、鑒定、修繕，確保使用安

全。

第十九條對精密、貴重以及容易發(fā)生安全事故的儀器設(shè)備

應(yīng)制定具體操作規(guī)程，指定專人負責(zé)技術(shù)指導(dǎo)和安全工作，并對使用

人員進行技術(shù)培訓(xùn)和安全教育。

第二十條購置大型精密儀器設(shè)備、文物、陳列品以及基本

建設(shè)過程中形成的各類文件資料應(yīng)及時采集、整理、歸檔，妥善保管。

第二十一條學(xué)校固定資產(chǎn)普通不得對外出租、出借。確

需出租、出借的，應(yīng)由借出單位提出申請，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)允許，并報上

級主管部門備案，由學(xué)校固定資產(chǎn)管理部門辦理借出手續(xù)，登記備查

賬簿。

收回出租、出借的固定資產(chǎn)，應(yīng)認真勘驗。

出租、出借固定資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)及時、足額地上繳學(xué)

校財務(wù)部門，按有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一管理使用。

第二十二條建立固定資產(chǎn)使用情況檢查和考核制度，對長期閑置、

利用率低下的固定資產(chǎn)及時進行合理調(diào)配，努力提高利用率。

第二十三條學(xué)校應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)清查制度，每學(xué)期期末終了

前應(yīng)進行一次全面清查盤點，并根據(jù)需要不定期地進行全面或者局部

清查，確保賬、卡、物相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原

因，

分清責(zé)任，按規(guī)定做出處

理。

第六章固定資產(chǎn)處置

第二十四條固定資產(chǎn)處置是指學(xué)校對各類固定資產(chǎn)進行

產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或者注銷的行為，包括無償調(diào)撥、出售、投資、報廢、報損等。

第二十五條學(xué)校應(yīng)按照公開、公正、合理的原則，規(guī)范固

定資產(chǎn)處置行為，杜絕違規(guī)和流失現(xiàn)象。

第二十六條學(xué)校處置固定資產(chǎn)應(yīng)符合以下程序：

（一）使用部門提出申請并填寫固定資產(chǎn)處置申請單；

（二）學(xué)校固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組簽署意見；

（三）上報上級主管部門和國有資產(chǎn)管理部門審批；

（四）根據(jù)批復(fù)處置固定資產(chǎn)。

第二十七條學(xué)校以固定資產(chǎn)對校辦產(chǎn)業(yè)投資或者對外投資,

應(yīng)按國有資產(chǎn)管理規(guī)定進行評估確認，辦理非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資

產(chǎn)審批手續(xù)，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實施產(chǎn)權(quán)管理。

第二十八條學(xué)校應(yīng)建立和完善固定資產(chǎn)賠償制度，對造

成固定資產(chǎn)損壞、丟失的直接責(zé)任人追究其經(jīng)濟責(zé)任。

第二十九條處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時、足額地上繳學(xué)

校財務(wù)部門，按有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一管理使用。任何單位和個人不得截留和

挪用。

第七章固定資產(chǎn)賬務(wù)管理

第三十條學(xué)校按以下要求設(shè)置固定資產(chǎn)賬簿和卡片：

（一）學(xué)校固定資產(chǎn)總管理員要設(shè)置按財產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號

設(shè)戶，反映數(shù)量、金額的固定資產(chǎn)明細賬。各大類、項的首頁應(yīng)設(shè)匯

總賬頁；

（二）部門管理員設(shè)置按財產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號設(shè)戶，反映數(shù)

量、金額及分布情況的固定資產(chǎn)明細賬和固定資產(chǎn)卡片明細賬和固定

資產(chǎn)卡片。各大類、項的首頁設(shè)匯總賬頁，匯總該類、項的總金額。

固定資產(chǎn)卡片按物設(shè)卡，一物一卡，并按使用單位或者個人歸并，做

到有物有卡，定期核對。

第三十一條固定資產(chǎn)增加、處置，由使用部門如實填寫

相關(guān)憑單，一式四份，經(jīng)使用部門、固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)處有關(guān)

人員簽章，作為記賬依據(jù)，分別登記有關(guān)賬簿。

各種賬簿和憑單應(yīng)妥善保管，不得隨意涂改。

第三十二條使用人員發(fā)生變動，應(yīng)及時辦理交接手續(xù)，變

更固定資產(chǎn)卡片記錄。

第三十三條各級賬務(wù)管理人員應(yīng)定期核對賬、卡、物，保

證賬賬、賬卡、賬物相

符。

****小學(xué)會計檔案管理辦法

第一條為了加強會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，更好

地為發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和

《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定，制定本辦法。

第二條國家機關(guān)、社會團體、企業(yè)、事業(yè)單位、按規(guī)定應(yīng)當建

賬的個體工商戶和其他組織（以下簡稱各單位），應(yīng)當依照本辦法管

理會計檔案。

第三條各級人民政府財政部門和檔案行政管理部門共同負責(zé)

會計檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。

第四條各單位必須加強對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計

檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥

善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。

第五條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核

算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包

括：

（一）會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計

憑證。

（二）會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔

助賬簿，其他會計賬簿。

㈢）財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、

附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。

（四）其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當保

存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會

計檔案銷毀清冊。

第六條各單位每年形成的會計檔案，應(yīng)當由會計機構(gòu)按照歸檔

要求，負責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構(gòu)保管

一年，期滿之后，應(yīng)當由會計機構(gòu)編制移交清冊，移交本單位檔案機

構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機構(gòu)的，應(yīng)當在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。

出納人員不得兼管會計檔案。

移交本單位檔案機構(gòu)保管的會計檔案，原則上應(yīng)當保持原卷冊的

封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構(gòu)應(yīng)當會同會計機構(gòu)和經(jīng)辦

人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。

第七條各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本

單位負責(zé)人批準，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或

者者復(fù)制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

各單位應(yīng)當建立健全會計檔案查閱、復(fù)制登記制度。

第八條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期

限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。

會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

第九條本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類

會計檔案的保管原則上應(yīng)當按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。

各單位會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不

相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。

第十條保管期滿的會計檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外,

可以按照以下程序銷毀：

（一）由本單位檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見，編制會計

檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和

檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。

（二）單位負責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

（三）銷毀會計檔案