做賬實操-輕鋼別墅建筑企業(yè)的賬務(wù)處理實例

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-輕鋼別墅建筑企業(yè)的賬務(wù)處理實例一、企業(yè)基本情況某輕鋼別墅建筑企業(yè)為一般納稅人，主要從事輕鋼別墅的設(shè)計、生產(chǎn)和安裝業(yè)務(wù)。適用增值稅稅率為13%。二、主要業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理1.采購原材料企業(yè)從供應(yīng)商處采購輕鋼龍骨、保溫材料等原材料，價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，貨款以銀行存款支付。賬務(wù)處理：借：原材料1000000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）130000貸：銀行存款11300002.生產(chǎn)領(lǐng)用原材料生產(chǎn)部門領(lǐng)用原材料80萬元用于輕鋼別墅的生產(chǎn)。賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本800000貸：原材料8000003.支付生產(chǎn)工人工資本月支付生產(chǎn)工人工資共計30萬元。賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本300000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資3000004.輕鋼別墅完工入庫本月生產(chǎn)的輕鋼別墅完工入庫，總成本為110萬元。賬務(wù)處理：借：庫存商品1100000貸：生產(chǎn)成本11000005.簽訂銷售合同并預(yù)收貨款企業(yè)與客戶簽訂輕鋼別墅銷售合同，合同總價為200萬元?？蛻纛A(yù)付貨款50萬元，銀行已收款。賬務(wù)處理：借：銀行存款500000貸：預(yù)收賬款5000006.安裝輕鋼別墅并確認(rèn)收入企業(yè)為客戶安裝輕鋼別墅，安裝完成并經(jīng)客戶驗收合格。確認(rèn)銷售收入200萬元，增值稅稅額為26萬元，同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本110萬元。賬務(wù)處理：借：預(yù)收賬款500000應(yīng)收賬款1760000貸：主營業(yè)務(wù)收入2000000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）260000借：主營業(yè)務(wù)成本1100000貸：庫存商品11000007.支付安裝費用企業(yè)支付輕鋼別墅安裝費用30萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額為2.7萬元。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本300000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）27000貸：銀行存款3270008.計算應(yīng)交企業(yè)所得稅假設(shè)企業(yè)本月無其他調(diào)整事項，利潤總額為60萬元（200110302.7）。應(yīng)交企業(yè)所得稅=600000×25%=150000元。賬務(wù)處理：借：所得稅費用150000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅1500009.繳納增值稅和企業(yè)所得稅假設(shè)企業(yè)本月進(jìn)項稅額為130000+27000=157000元，銷項稅額為260000元，應(yīng)繳納增值稅為103000元（260000157000）。繳納企業(yè)所得稅150000元。賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）103000——應(yīng)交企業(yè)所得稅150000貸：銀行存款253000三、財務(wù)報表編制1.資產(chǎn)負(fù)債表原材料、庫存商品反映企業(yè)的存貨情況。應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款反映企業(yè)的銷售收款情況。固定資產(chǎn)反映企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備等資產(chǎn)狀況。應(yīng)付職工薪酬反映