記賬實(shí)操-績(jī)效管理培訓(xùn)企業(yè)的賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-績(jī)效管理培訓(xùn)企業(yè)的賬務(wù)處理分錄一、收入相關(guān)1.收取培訓(xùn)費(fèi)用收到現(xiàn)金時(shí)：借：庫存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——培訓(xùn)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（如果是一般納稅人）收到銀行轉(zhuǎn)賬時(shí)：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——培訓(xùn)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（如果是一般納稅人）2.預(yù)收培訓(xùn)款項(xiàng)收到預(yù)收款時(shí)：借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：預(yù)收賬款隨著培訓(xùn)進(jìn)度確認(rèn)收入時(shí)：借：預(yù)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——培訓(xùn)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（如果是一般納稅人）二、成本相關(guān)1.支付培訓(xùn)講師費(fèi)用計(jì)提時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——講師薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬——講師工資發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬——講師工資貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅（代扣代繳部分）其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人部分）、公積金（個(gè)人部分）2.購買培訓(xùn)教材及資料購入時(shí)：借：庫存商品——教材資料貸：銀行存款/應(yīng)付賬款領(lǐng)用時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——教材資料成本貸：庫存商品——教材資料3.租賃培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)用每月計(jì)提時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——場(chǎng)地租賃費(fèi)貸：其他應(yīng)付款——房東名稱（或預(yù)提費(fèi)用）支付時(shí)：借：其他應(yīng)付款——房東名稱（或預(yù)提費(fèi)用）貸：銀行存款三、費(fèi)用相關(guān)1.廣告宣傳費(fèi)用支付廣告費(fèi)時(shí)：借：銷售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)貸：銀行存款2.辦公費(fèi)用購買辦公用品等：借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)用貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金3.差旅費(fèi)員工出差發(fā)生費(fèi)用：借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金四、固定資產(chǎn)相關(guān)1.購置固定資產(chǎn)（如辦公設(shè)備）借：固定資產(chǎn)——設(shè)備名稱貸：銀行存款2.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊借：管理費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（根據(jù)固定資產(chǎn)用途確定）——折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊五、其他業(yè)務(wù)1.收到學(xué)員退費(fèi)確認(rèn)退費(fèi)時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——培訓(xùn)收入（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）（如果是一般納稅人）貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金等2.繳納增值稅及附加稅繳納增值稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款繳納附加稅時(shí)：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加地方教育附加?？?jī)效管理培訓(xùn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度《[企業(yè)名稱]財(cái)務(wù)管理制度》第一章總則第一條為加強(qiáng)[企業(yè)名稱]（以下簡(jiǎn)稱“公司”）財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司及所屬各部門。第三條公司財(cái)務(wù)管理的基本原則是：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保障投資者權(quán)益。第四條公司財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：做好財(cái)務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第二章財(cái)務(wù)管理體制第五條公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)管理體制。公司財(cái)務(wù)工作在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)。第六條公司財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)：1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和政策，建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。2.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析。3.做好公司的會(huì)計(jì)核算工作，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，辦理稅務(wù)申報(bào)和納稅事宜。5.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用、管理和監(jiān)督，確保公司資金安全。6.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。7.對(duì)公司所屬各部門的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。第七條公司所屬各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息。第三章財(cái)務(wù)預(yù)算管理第八條公司實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。財(cái)務(wù)預(yù)算是公司在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的總體計(jì)劃，是公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和控制的重要依據(jù)。第九條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)遵循以下原則：1.以公司戰(zhàn)略規(guī)劃為指導(dǎo)，與公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致。2.堅(jiān)持實(shí)事求是，充分考慮公司的實(shí)際情況和市場(chǎng)環(huán)境。3.實(shí)行全面預(yù)算，涵蓋公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。4.注重預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。第十條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序：1.公司各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提出本部門的預(yù)算草案。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.公司財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。第十一條財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制：1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和控制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整。第十二條財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整：1.財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，一般不得調(diào)整。確需調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)符合公司的實(shí)際情況和經(jīng)營(yíng)需要，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。第四章資金管理第十三條公司實(shí)行資金集中管理制度。公司資金由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一籌集、使用、管理和監(jiān)督，確保公司資金安全。第十四條資金籌集：1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要和資金需求，選擇適當(dāng)?shù)幕I資方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.籌資活動(dòng)應(yīng)遵循合法、合規(guī)、效益的原則，確保公司資金成本最低、風(fēng)險(xiǎn)最小。第十五條資金使用：1.公司資金的使用應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保資金使用的合理性和有效性。2.資金使用應(yīng)優(yōu)先保證公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和重點(diǎn)項(xiàng)目的需要，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出。第十六條資金管理：1.公司應(yīng)建立健全資金管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金的日常管理和監(jiān)督，確保資金安全。2.嚴(yán)格執(zhí)行資金收支兩條線管理，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理和核對(duì)。4.嚴(yán)格控制資金風(fēng)險(xiǎn)，合理安排資金結(jié)構(gòu)，確保公司資金的流動(dòng)性和安全性。第五章資產(chǎn)管理第十七條公司資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。公司應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理和監(jiān)督，確保資產(chǎn)安全完整。第十八條流動(dòng)資產(chǎn)的管理：1.貨幣資金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的管理和監(jiān)督，確保貨幣資金的安全。2.應(yīng)收賬款的管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和催收，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)收回。3.存貨的管理：建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購、驗(yàn)收、保管和銷售的管理，確保存貨的安全完整。第十九條固定資產(chǎn)的管理：1.固定資產(chǎn)的購置、折舊、清查等管理應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行。2.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全完整。第二十條無形資產(chǎn)的管理：1.無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等管理應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司無形資產(chǎn)管理制度進(jìn)行。2.加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，提高無形資產(chǎn)的使用效益。第二十一條其他資產(chǎn)的管理：1.其他資產(chǎn)的管理應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司相關(guān)制度進(jìn)行。2.建立健全其他資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)其他資產(chǎn)的管理和監(jiān)督，確保其他資產(chǎn)的安全完整。第六章成本費(fèi)用管理第二十二條公司實(shí)行成本費(fèi)用核算制度。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的管理和控制，降低經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。第二十三條成本費(fèi)用的核算：1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。2.成本費(fèi)用的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，嚴(yán)格區(qū)分本期成本費(fèi)用和下期成本費(fèi)用。第二十四條成本費(fèi)用的控制：1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用管理制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算、控制和分析。2.嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的審批和管理，杜絕浪費(fèi)和不合理支出。第二十五條成本費(fèi)用的分析：1.公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用管理中存在的問題和不足，提出改進(jìn)措施和建議。2.成本費(fèi)用分析應(yīng)結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供參考依據(jù)。第七章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析第二十六條公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。第二十七條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。第二十八條公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的分析和利用，為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、成本費(fèi)用分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析等。第二十九條財(cái)務(wù)分析應(yīng)定期進(jìn)行，分析結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋給公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，為公司的經(jīng)營(yíng)管理提供參考依據(jù)。第八章財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)第三十條公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和檢查，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范和有序