記賬實(shí)操-教育培訓(xùn)企業(yè)的賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-教育培訓(xùn)企業(yè)的賬務(wù)處理分錄一、收取學(xué)費(fèi)1.收到現(xiàn)金學(xué)費(fèi)時(shí)：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——學(xué)費(fèi)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（如果是一般納稅人）2.收到銀行轉(zhuǎn)賬學(xué)費(fèi)時(shí)：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——學(xué)費(fèi)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（如果是一般納稅人）二、支付教師薪酬1.計(jì)提教師工資時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——教師薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬——工資2.發(fā)放教師工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅（代扣代繳部分）其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人部分）、公積金（個(gè)人部分）三、支付房租1.每月計(jì)提房租時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——房租費(fèi)用貸：其他應(yīng)付款——房東名稱（或預(yù)提費(fèi)用）2.支付房租時(shí)：借：其他應(yīng)付款——房東名稱（或預(yù)提費(fèi)用）貸：銀行存款四、購(gòu)買教學(xué)用品1.購(gòu)入教學(xué)用品時(shí)：借：庫(kù)存商品——教學(xué)用品貸：銀行存款/應(yīng)付賬款2.領(lǐng)用時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——教學(xué)用品消耗貸：庫(kù)存商品——教學(xué)用品五、固定資產(chǎn)購(gòu)置及折舊1.購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)：借：固定資產(chǎn)——設(shè)備名稱等貸：銀行存款2.每月計(jì)提折舊時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊六、廣告宣傳費(fèi)用1.支付廣告宣傳費(fèi)時(shí)：借：銷售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)貸：銀行存款七、收到學(xué)員退費(fèi)1.確認(rèn)退費(fèi)時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——學(xué)費(fèi)收入（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）（如果是一般納稅人）貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金等八、繳納增值稅及附加稅1.繳納增值稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款2.繳納附加稅時(shí)：借：稅金及附加貸：應(yīng)交