稅收籌劃期末考試

《稅收籌劃》

一、判斷題

1、納稅人達(dá)到少繳稅款的手段只有合法的節(jié)稅。

2、稅務(wù)籌劃只對納稅人有利，對國家沒有任何益處。

3、稅收籌劃叮納稅人依法納稅是相矛盾的。

4、稅收籌劃有利于促進(jìn)國家稅收政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

5、稅收籌劃是非違法、非事后補(bǔ)救行為。

6、稅收籌劃的目標(biāo)就是稅收最少化。

二、多項(xiàng)選擇題

1、稅務(wù)籌劃的基本步驟可以分為（）。

A、確定目標(biāo)B、收集信息C、方案設(shè)計(jì)與選擇D、方案執(zhí)行與反餓

2、稅務(wù)籌劃的目的包括（）。

A、絕對減輕稅負(fù)B、相對減輕稅負(fù)

C、納稅成本最少化D、涉稅零風(fēng)險(xiǎn)

二、問答題

1.經(jīng)過納稅籌劃后，企業(yè)2009年繳納的稅額仍比2008年多，這是不是意味著企業(yè)的

納稅籌劃沒有意義？

2.企業(yè)把年初應(yīng)繳納的稅款推遲到年末繳納，繳納稅額沒有變化，這說明延緩納稅沒有

意義嗎？為什么？

3、簡述節(jié)稅與避稅的關(guān)系。

4、簡述避稅與偷稅的區(qū)別。

5、簡述稅收籌劃的特點(diǎn)。

第四章

一、判斷題

1、對于稅收政策，納稅人只能扮演被動接受角色。

2、政策規(guī)避法是指納稅人充分利用現(xiàn)行稅法的不足，進(jìn)行合理避稅籌劃。

3、政策利用法與政策規(guī)避法的主要區(qū)別在于：政策利用法，政府是支持的；而政策規(guī)

避法是一種打“擦邊球''的做法，政府是不鼓勵的。

4、轉(zhuǎn)讓定價(jià)法使利潤發(fā)生空間轉(zhuǎn)移；成本膨脹法使利潤就地消失。

5、企業(yè)可以自主選擇存貨計(jì)價(jià)方法，但年度內(nèi)不得隨意改變。

6、政策規(guī)避法是指納稅人充分利用現(xiàn)行稅法的不足，進(jìn)行合理避稅籌劃。

7、從稅收角度分析，“預(yù)存話費(fèi)送手機(jī)”與“手機(jī)加幾年話費(fèi)”相比，前者的稅負(fù)肯定要

高于后者O

8、從增值稅角度分析，“買一送一''與"折扣銷售”相比，前者的稅負(fù)一般要低于后者。

9、從稅收角度分析，“買一送一”與“有獎銷售”相比，前者的稅負(fù)要高于后者。

10、具有雇傭關(guān)系性質(zhì)的臨時(shí)人員的勞動所得，屬于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得，其取得的收

入在性質(zhì)上屬于工資，可憑自制憑證（工資表）作為合法的原始憑證據(jù)以入賬。

11、非雇傭關(guān)系人員的勞動所得，屬于獨(dú)立個(gè)人從事自由職業(yè)取得的所得，其取得的收

入純粹是一種勞務(wù)報(bào)酬，企業(yè)應(yīng)憑正式發(fā)票，作為原始憑證據(jù)以入賬，并支付勞務(wù)費(fèi)。

12、在實(shí)際工作中，判別是否具有“雇傭關(guān)系”與“非雇傭關(guān)第”更多地采用形式判別法。

如果企業(yè)與受雇臨時(shí)人員簽訂了勞動合同，則被定為法律意義上的“臨時(shí)人員”，否則將視為

非企業(yè)臨時(shí)人員。

13、免征額：是征稅對象總額中免予征稅的數(shù)額。即將征稅對象中的一部分預(yù)先減稅，

只就減除后的剩余部分計(jì)征稅款。

14、起征點(diǎn)：是征稅對象達(dá)到一定數(shù)額才開始征稅的界限。征稅對象的數(shù)額沒有達(dá)到規(guī)

定數(shù)額的不征稅；征稅對象的數(shù)額達(dá)到規(guī)定數(shù)額的，就其全部數(shù)額征稅。

二、單項(xiàng)選擇題

1、杭州創(chuàng)意精密技術(shù)有限公司的節(jié)稅案，是運(yùn)用（）進(jìn)行稅收籌劃的成功范例。

A、政策尋租法B、政策利用法C、納稅期遞延法D、政策規(guī)避法

2、固定資產(chǎn)依據(jù)稅法規(guī)定采取加速折舊法，屬于稅收籌劃的（

A、政策尋租法B、政策規(guī)避法C、政策利用法D、納稅期遞延法

3、在新的稅收法規(guī)尚未出臺之前，納稅人及其群體通過尋租或游說來影響稅法政策本

身，使之形成對己有利結(jié)果的一種籌劃方法。

A、政策尋租法B、政策規(guī)避法C、政策利用法1）、納稅期遞延法

4、CFO日常財(cái)務(wù)管理過程中進(jìn)行的稅收籌劃方法，通常是指（）o

A、政策尋租法B、政策規(guī)避法C、政策利用法1）、納稅期遞延法

三、多項(xiàng)選擇題

1、納稅人采?。ǎ┑确绞?，可以使稅基遞延實(shí)現(xiàn)，從而獲得時(shí)間價(jià)值。

A、賒銷商品B、代銷商品C、依稅法規(guī)定加速折舊D、加速攤銷

2、有關(guān)“有獎銷售”與“買一送一”的下列說法不正確是（BCD）?

A、“獎勵”部分不需要視同銷售計(jì)算增值稅，而“贈送”部分要視同銷售計(jì)算增值稅

B、“獎勵”和“贈送”部分都不需要視同銷售計(jì)算增值稅、企業(yè)所得稅

C、“獎勵”和“贈送”部分都要視同銷售計(jì)算增值稅、企業(yè)所得稅

I）、“獎勵”部分不需要視同銷售計(jì)算所得稅，而“贈送”部分要視同銷售計(jì)算企業(yè)所得

稅

3、政策規(guī)避法主要包括（）。

A、轉(zhuǎn)讓定價(jià)法B、價(jià)格拆分法C、臨界點(diǎn)利用法D、膨脹成本法

4、政策尋租法的具體方法主要有（

A、行業(yè)協(xié)會哭訴法B、中介機(jī)構(gòu)游說法

C、反傾銷應(yīng)訴D、轉(zhuǎn)讓定價(jià)法

5、從事國家非限制行'也并同時(shí)符合（）條件的工業(yè)企業(yè)，按20%的稅率計(jì)算繳納

企業(yè)所得稅。

A、年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元

B、從業(yè)人數(shù)不超過100人

C、資產(chǎn)總額不超過3000萬元

D、資產(chǎn)總額不超過1000萬元

四、問答題

1、興華紡織品商場2009年假日以“買一送一”方式促銷，期間因此實(shí)現(xiàn)銷售35.69萬元

（含稅），同時(shí)贈送小商品2.91萬元（成本價(jià)），贈送的小商品以成本價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)，計(jì)入當(dāng)期經(jīng)

營費(fèi)用，商場僅按含稅收入35.69萬元申報(bào)增值稅和企業(yè)所得稅。問：從增值稅角度分析，

商場行為存在何種稅收問題？商場采取哪些辦法可以規(guī)避這類稅收風(fēng)險(xiǎn)？為什么？

2、材料價(jià)格不斷上漲的情況下，企業(yè)存貨計(jì)價(jià)方法選擇先進(jìn)先出法與選擇加權(quán)平均法

哪個(gè)更有利，為什么？

3、正確理解政策哭訴法、政策利用法和政策規(guī)避法的含義。

4、某個(gè)人全年工薪收入30012元，假定工資支付方式有3種選擇：①月工資2000萬元,

年終支付全年一次性獎金6012元；②按月支付2501元；③月工資700元，年終支付全年一

次性獎金21600元；④月工資2000元，每季度末支付季度獎1503元。按現(xiàn)行個(gè)人所得稅制

規(guī)定，采用哪種工資支付方式個(gè)人所得稅負(fù)最輕？

5、A、B雙方擬合作建房，A提供土地使用權(quán)，B提供資金。兩企業(yè)在合同中約定，房

屋建好后雙方均分自用。則從營業(yè)稅角度分析，采取何種合作方式建房對投資人更有利，為

什么？

第五章

一、判斷題

1、從稅收角度分析，當(dāng)新投資企業(yè)開辦初期虧損的可能性不大，或新投資企'也可享受

區(qū)域性所得稅優(yōu)惠時(shí)，應(yīng)考慮采取母子公司形式。

2、從事國家重點(diǎn)扶持公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和環(huán)保、節(jié)能、節(jié)水項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得，從

項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬年度起“三免三減半”。

3、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。

4、現(xiàn)行稅法規(guī)定，合伙企業(yè)或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只繳納個(gè)人所得稅，不繳企業(yè)所得稅。

5、某盈利企業(yè)要對外投資，而被投資企業(yè)創(chuàng)立初期虧損的可能性很大，則選擇設(shè)立分

公司對投資企業(yè)更有利。

6、實(shí)行公司制的企業(yè)，其所得稅的稅負(fù)比實(shí)行合伙制的企業(yè)低。

7、當(dāng)投資企業(yè)開辦初期虧損的可能性較大時(shí)，可采取總分公司形式，因分公司的虧損

可以直接沖減總公司的盈利。

二、單項(xiàng)選擇題

1、就一般企業(yè)而言，預(yù)計(jì)企業(yè)年應(yīng)納稅所得額（）元時(shí)，選擇合伙制形式比選擇公

司制形式稅負(fù)較輕。

A、大于或等于42500B、小于或等于42500

C、大于或等于52500D、小于或等于52500

2、從事糧食、蔬菜、肉類、水果等農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)和服務(wù)的企業(yè)（）。

A、免繳企業(yè)所得稅B、企業(yè)所得稅“三免三減半”

C、減半繳納企業(yè)所得稅D、不享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠

三、多項(xiàng)選擇題

1、從事（）項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得，從項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬年度起“三免三

減半

A、國家重點(diǎn)扶持公共基礎(chǔ)設(shè)施B、環(huán)保

C、節(jié)能D、節(jié)水

2、企業(yè)投資形式主要有

A、貨幣性投資B、非貨幣性投資

C、間接投資D、直接投資

第六章

一、判斷題

1、增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按領(lǐng)征收率減半繳納增值稅。

2、通過收入結(jié)算方式或者銷售方式的籌劃可能做到延遲收入的確認(rèn)時(shí)間，從而可以少

繳流轉(zhuǎn)稅和所得稅。

3、納稅人縮短固定資產(chǎn)折舊年限肯定可以獲得稅收方面的財(cái)務(wù)利益。

4、單獨(dú)的技術(shù)咨詢、技術(shù)報(bào)務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，并不能享受免征營業(yè)稅的優(yōu)惠。

5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)并辦理施工手續(xù)后根據(jù)其他單位的要求進(jìn)行施工，

并按施工進(jìn)度向委托方預(yù)收房款，工程完工后，受托方替委托方辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移等手續(xù)，對房

屋開發(fā)公司實(shí)際取得的收入按“服務(wù)業(yè)”稅目計(jì)算繳納營業(yè)稅。

6、增值稅法規(guī)定，應(yīng)視同銷售的“銷售代銷貨物”，是指受貨機(jī)構(gòu)發(fā)生以下情形之一的

經(jīng)營行為：向購貨方開具發(fā)票；向購貨方收取貨款。

7、由出包工程單位提供機(jī)器設(shè)備，安裝企業(yè)只負(fù)責(zé)安裝，并收取安裝費(fèi)的，則計(jì)算營

業(yè)稅時(shí)，機(jī)器設(shè)備價(jià)值可以不計(jì)入應(yīng)稅營業(yè)額。

8、將停車場、游泳池等獨(dú)立于房屋之外，或?qū)⑼恋?、草坪、噴泉等建筑物與房屋分別

計(jì)價(jià)，均可使納稅人少繳房產(chǎn)稅。

9、稅法規(guī)定，增值稅?般納稅人注銷，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也

不予以退稅。

10、增值稅一般納稅人的增值稅負(fù)要高于小規(guī)模納稅人。

11、接受的抵債物是企業(yè)不需要的機(jī)器設(shè)備，則作“固定資產(chǎn)”入賬要比作“庫存商品”

入賬更節(jié)稅。

12、經(jīng)政府部門批準(zhǔn)的單位經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)，征營業(yè)稅。其他單位經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)

轉(zhuǎn)讓所有權(quán)的征增值稅，不轉(zhuǎn)讓所有權(quán)的征營業(yè)稅。

13、A建筑公司多年來一直盈利，但該公司下屬的子公司近年來連續(xù)虧損。如果母子公

司合并，則子公司的虧損可以沖減A公司的當(dāng)年盈利。

14、陳某在市區(qū)有一套舊房，即可居住用，也可商務(wù)用，當(dāng)租金相同時(shí)，出租居住房其

個(gè)人稅負(fù)相對較輕。

15、商場采購白酒、手表后組裝成禮品盒出售，應(yīng)按白酒的適用稅率繳納消費(fèi)稅。

16、以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，

不征營業(yè)稅；投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營業(yè)稅。

17、個(gè)人購買的住房不足2年轉(zhuǎn)手交易的，按銷售全額計(jì)算繳納營業(yè)稅。

18、個(gè)人購的買非普通住房超過2年轉(zhuǎn)手交易的，按購銷差額計(jì)算繳納營業(yè)稅。

二、單項(xiàng)選擇題

1、某汽車配件商店（小規(guī)模納稅人），2009年3月購進(jìn)零配件15000元，支付電費(fèi)500

元，當(dāng)月銷售汽車配件取得零售收入18000元，收取包裝費(fèi)2000元。計(jì)算該商店應(yīng)納增

值稅應(yīng)為（）元。

A.1132.08B.769.23C.582.52D.1018.87

2、某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）5月份購進(jìn)童裝150套，“六一”兒童節(jié)之前以每套98

元的含稅價(jià)格全部零售出去。該商店當(dāng)月銷售這批童裝應(yīng)納增值稅為0元。

A.565.38B.588C.832.08D.882

3、增值稅起征點(diǎn)規(guī)定，銷售貨物的起征點(diǎn)為月銷售額（）元。

A.2000—5000B.1500?3000C.1500—5000D.100?200

4、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，8月份直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，買價(jià)45000

元，企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）。

A.7650元B.3150元C.4500元D.5850元

5、一般納稅人購進(jìn)貨物所支付的運(yùn)費(fèi)，可按（）的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

A.17%B.13%C.10%D.7%

6、豆腐作坊（增值稅小規(guī)模納稅人）某月銷售豆腐，取得含稅收入8000元，則應(yīng)納增

值稅（）元。

A.320B.480C.452.83D.307.69

7、企業(yè)因管理不慎，購自農(nóng)場的批糧食，其賬面價(jià)值17400元，作待處理損失處理，

則按規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為

A.3366元B.2574元C.2600元D.1980元

8、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年8月份銷售商品，取得商品零售收入25000

元，則當(dāng)月按規(guī)定應(yīng)納增值稅額為（）。

A.1415.09元B.1000元C.961.54元D.728.16元

9、某商場2009年5月1日以“買一贈一”方式銷售貨物，所贈貨物（）。

A.應(yīng)繳納增值稅B.不繳納增值稅

C.應(yīng)繳納營業(yè)稅D.增值稅、營業(yè)稅均不繳納

9、某個(gè)人全年工薪收入30012元，假定工資支付方式有3種選擇：①月工資2000萬元,

年終支付全年一次性獎金6012元；②按月支付2501元；③月工資700元，年終支付全年一

次性獎金21600元：④月工資2000元，每季度末支付季度獎1503元。按現(xiàn)行個(gè)人所得稅制

規(guī)定，采用哪種工資支付方式對個(gè)人更有利。（）

A、①B、②C、③D、④

10、因施工企業(yè)熟悉建材市場的優(yōu)勢，將建筑工程采取包工包料方式，使（）o

A、建設(shè)單位通過協(xié)商降低工程材料價(jià)款，減少繳納營業(yè)稅

B、施工單位通過以較低價(jià)格購進(jìn)工程材料，減少繳納營業(yè)稅

C、施工單位因工程款包括工程材料款而增加營業(yè)稅稅負(fù)

D、施工單位因工程款中不包括工程材料款而少繳營業(yè)稅

11、未經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)的單位經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)，如果轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)繳納（）。

A、增值稅B、營業(yè)稅C、營業(yè)稅或增值稅D、營業(yè)稅和增值稅

12、劉某是某地有名的文化人，隔幾天就在某報(bào)刊上發(fā)表文章，篇酬1000元，平均1

個(gè)月10篇。如下4種選擇的個(gè)人所得稅負(fù)最輕的是（）。

A、正式記者B、自由撰稿人，文章分篇發(fā)表

C、與報(bào)社訂協(xié)議，按報(bào)社要求提供文章D、自由撰稿人，文章連載

13、個(gè)人按市場價(jià)格出租居民住房，其應(yīng)納的個(gè)人所得稅減按（）征收。

A、5%B、3%C、4%D、10%

14、A公司為商品流通企業(yè)，兼營融資租賃業(yè)務(wù)（未經(jīng)人行批準(zhǔn)）。2008年1月，按B

公司的要求購入大型設(shè)備一臺，價(jià)款700萬元，增值稅119萬元，預(yù)計(jì)使用年限10年。有

2種方案：（1）租期10年，B公司每年支付租金140萬元，租期滿，B公司取得設(shè)備所有

權(quán)（2）租期8年，B公司每年支付租金140萬元，租期滿，A公司收回設(shè)備（可變現(xiàn)228

萬元）。則A公司（）。

A、選擇方案1,要繳納營業(yè)稅,稅后利潤更大

B、選擇方案2,要繳納增值稅,稅后利潤更大

C、選擇方案1,要繳納增值稅，稅后利潤更大

D、選擇方案2,要繳納營業(yè)稅，稅后利潤更大

15、華潤時(shí)裝經(jīng)銷公司以零售世界名牌服裝為主，商品進(jìn)銷差率30%（含稅），其他費(fèi)

用6%。2008年春節(jié)開展促銷活動，預(yù)計(jì)該項(xiàng)活動可實(shí)現(xiàn)含稅銷售收入100萬元，計(jì)劃讓利

20%?具體有3種方案：（1）八折銷售；（2）贈送20%的等價(jià)實(shí)物；（3）返還20%的現(xiàn)金。

在不考慮城建稅及教育費(fèi)附加的情況下，其稅后利潤（）。

A、方案1比其他方案大B、方案2比其他方案大

C、方案3比其他方案大D、方案1比方案2大且比方案3小

16、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，其企業(yè)所得稅適用于（）優(yōu)惠稅率。

A、25%B、20%C、15%D、10%

17、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生（）等，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

A、非貨幣性資產(chǎn)交換B、將貨物用于捐贈

C、將貨物用于職工福利D、將貨物用于利潤分配

18、下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（）?

A.物業(yè)管理公司代供電部門收取電費(fèi)取得的手續(xù)費(fèi)收入

B.金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入

C.國家進(jìn)出口銀行辦理出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的收入

D.拍賣行受理拍賣文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入

19、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)可免納營業(yè)稅的有（）

A.房地產(chǎn)開發(fā)公司預(yù)收購房定金

B.社會團(tuán)體按財(cái)政部門或民政部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的會費(fèi)

C.企、也將閑置的設(shè)備出租給其他企業(yè)使用

D.人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)向企業(yè)貸款

20、某廣告代理公司10月向其客戶收取的廣告代理服務(wù)費(fèi)為85萬元，另外收取代墊費(fèi)

用5萬元。當(dāng)月公司付給廣告發(fā)布者廣告發(fā)布費(fèi)50萬元。那么，公司當(dāng)月應(yīng)納的營業(yè)稅稅

額應(yīng)為（C）o

A.4.5萬元B.4.25萬元C.2萬元D.1.2萬元

三、多項(xiàng)選擇題

1、內(nèi)地的A企業(yè)與深圳的B企業(yè)共同投資在內(nèi)地興辦C企業(yè)，合同約定：企業(yè)的產(chǎn)

品90%由B企業(yè)負(fù)責(zé)銷售，10%由A企業(yè)負(fù)責(zé)銷售。C企業(yè)銷售給B企業(yè)的產(chǎn)品價(jià)格低于

市場正常價(jià)格，而銷售給A企業(yè)的產(chǎn)品價(jià)格卻高于市場正常價(jià)格。此例是關(guān)聯(lián)企業(yè)間結(jié)合

（）的成功稅務(wù)籌劃案例。

A、銷售地點(diǎn)B、銷售價(jià)格C、投資伙伴D、經(jīng)營項(xiàng)目

2、下列企業(yè)中，有必要通過分設(shè)機(jī)構(gòu)，以減輕其增值稅負(fù)擔(dān)的是（）o

A、廢舊物資為原料的企業(yè)B、經(jīng)常發(fā)生混合銷售行為的企業(yè)

C、經(jīng)常發(fā)生兼營行為的企業(yè)D、經(jīng)常出現(xiàn)進(jìn)貨不能取得抵扣憑證的企業(yè)

3、納稅人采取的如下方式中，按現(xiàn)行消費(fèi)稅政策規(guī)定，可以減輕納稅人消費(fèi)稅負(fù)擔(dān)的

是（）。

A、分設(shè)獨(dú)立核算的銷售公司，適當(dāng)降低售給銷售公司價(jià)格

B、將原成套銷售消費(fèi)品，改為生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)化整為零，零售環(huán)節(jié)成套銷售

C、將隨同黃酒銷售的包裝物（不單獨(dú)作價(jià)），改為不作價(jià)而收取押金

D、將啤酒的銷售價(jià)格從3000元/噸降至2990元/噸

4、如果出包方收取的承包費(fèi)同時(shí)符合以下哪幾個(gè)條件的，則屬于企業(yè)內(nèi)部分配行為，

不征收營業(yè)稅。（）

A、承包方以出包方名義對外經(jīng)營，由出包方承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任

B、承包方的經(jīng)營收入全部納入出包方的財(cái)務(wù)會計(jì)核算

C、出包方與承包方的利益分配是以出包方的利潤為基礎(chǔ)

D、以承包方名義對外經(jīng)營，由承包方承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任

5、企業(yè)將委托委托銀行收款方式銷售貨物變?yōu)椋ǎ╀N售貨物，可以達(dá)到延緩繳納稅款

的目的。

A、賒銷方式B、分期收款方式C、委托代銷方式D、直接收款方式

6、劉某是某地有名的文化人，隔幾天就在某報(bào)刊上發(fā)表文章，篇酬1000元，平均1

個(gè)月10篇。如下4種選擇的個(gè)人所得稅負(fù)從高到低依次為（）。

A、正式記者B、自由撰稿人，文章分篇發(fā)表

C、與報(bào)社訂協(xié)議，按報(bào)社要求提供文章D、自由撰稿人，文章連載

7、只要符合（）條件之一的租賃即屬于融資租賃。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

B、在租賃期滿時(shí)租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方

C、租賃期為資產(chǎn)使用年限的大部分

I）、租賃期內(nèi)租賃最低支付款額大于或基本等于租賃開始時(shí)資產(chǎn)的公允價(jià)值

四、問答題

1、利民商貿(mào)公司是紅光日化公司的100%控股公司，當(dāng)紅光公司將原對外銷售成套化妝

品的業(yè)務(wù)，改為適當(dāng)降價(jià)、化整為零分別向利民公司銷售，再由利民公司組成成套化妝品對

外銷售。這樣處理，從稅收角度可取得哪些財(cái)務(wù)利益？

2、南方A市某食品加工企業(yè)，產(chǎn)品銷往全國各大超市，為了保證產(chǎn)品供應(yīng)及時(shí)，并減

少運(yùn)輸費(fèi)用，在北京、天津等地均設(shè)立了倉庫。如果想在產(chǎn)品發(fā)往異地倉庫時(shí)，不要視同銷

售貨物計(jì)算繳納增值稅，具體應(yīng)怎樣操作？

五、應(yīng)用題

1、某乳品廠設(shè)有牧場和乳品加工分廠兩個(gè)分部，牧場生產(chǎn)的鮮奶經(jīng)乳品加工分廠加工

成花色奶后出售。在現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定下，該廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額主要是飼養(yǎng)奶牛所消

耗的飼料?，包括草料及精飼料，而草料大部分為向農(nóng)民收購或牧場自產(chǎn)的，其增值稅稅負(fù)較

重。經(jīng)過稅務(wù)籌劃，將牧場和乳品加工分廠分開獨(dú)立核算，分為兩個(gè)獨(dú)立法人，在生產(chǎn)協(xié)作

上仍按以前程序處理，即牧場生產(chǎn)的鮮奶仍供應(yīng)給乳品加工廠加工銷售，但牧場和乳品加工

廠之間按正常的企業(yè)間購銷關(guān)系結(jié)算，結(jié)果較大幅度地降低了增值稅稅負(fù)。

試根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，對機(jī)構(gòu)分設(shè)前后的增值稅稅負(fù)變化作出稅務(wù)籌劃分析。

2、甲市血制品公司(以下稱A公司)主要生產(chǎn)流程為：從全國各地采血站采購新鮮人

體血液，經(jīng)過加工制作成血液制品(簡稱血制品)，產(chǎn)品主要銷售給國內(nèi)各大醫(yī)藥公司，然

后由醫(yī)藥公司再銷售給醫(yī)院。圖示如下：

加工制造銷售銷售

采購血液-------血液制品--------醫(yī)藥公司--------醫(yī)院

由于血制品的增值稅稅率適用17%,從國內(nèi)采血站采購的血液無法取得增值稅專用發(fā)

票，因而原材料無法獲得進(jìn)項(xiàng)稅額，唯一能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額只有公司水費(fèi)、電費(fèi)及修理用配

件等少量外購項(xiàng)目。經(jīng)測算公司的稅負(fù)高達(dá)12.8%。為照顧血制品企業(yè)的高稅負(fù)問題，稅法

規(guī)定，一般納稅人用人或動物的血液或組織制成的生物制品，可按簡易辦法依照6%征收率

計(jì)算繳納增值稅，并可由其自己開具專用發(fā)票。然而，該項(xiàng)政策A公司卻無法享受。因?yàn)?/p>

醫(yī)藥公司是增值稅一般納稅人，醫(yī)藥公司要求A公司銷售產(chǎn)品均需開具17%的增值稅專用

發(fā)票。A公司為了生產(chǎn)經(jīng)營的需要，只好“避輕就重"，一直適用17%的增值稅稅率。

2009年A公司銷售給醫(yī)藥公司的不含稅銷售額3億元，醫(yī)藥公司銷售給醫(yī)院的不含稅

銷售額3.3億元。

A公司應(yīng)納增值稅=30000X12.8%=3840(萬元)

醫(yī)藥公司應(yīng)納增值稅=(33000-30000)X17%=510(萬元)

請根據(jù)題意，設(shè)計(jì)增值稅節(jié)稅方案，并分析說明其節(jié)稅效果。

3、A公司在該市繁華地段投資4500萬元興建一座商業(yè)樓。當(dāng)土建工程和外裝飾進(jìn)行完

畢，進(jìn)入內(nèi)部設(shè)施安裝的時(shí)候，企業(yè)的資金供應(yīng)出現(xiàn)了重大問題，如果要將工程全部完工，

還需要再追加投資額100()萬元，由于資金一時(shí)無法落實(shí)到位，造成工程停頓，一拖就是2

年多。由于A公司的投資款中有2500萬元是從當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行借來的，在此期間，建行不斷

地向公司追索貸款。政府主管部門要求A公司改制，企業(yè)改制首先就要對在建工程——“爛

尾樓”進(jìn)行處理。該項(xiàng)工程賬面已發(fā)生的土地開發(fā)和建安工程等成本費(fèi)用共有2600萬元。

當(dāng)?shù)卦u估機(jī)構(gòu)對該“爛尾樓”進(jìn)行了評估后，確認(rèn)其公允價(jià)值為2500萬元。

當(dāng)時(shí)，B公司愿與A公司51：49共同投資一個(gè)大型零售商場，A公司以“爛尾樓”出

資，房產(chǎn)作價(jià)3000萬元。同時(shí)，當(dāng)?shù)夭糠指簧逃捎诳春迷摌撬幍牡囟?，也愿意?000

萬元的價(jià)格購買該樓盤。

對爛尾樓”應(yīng)該如何處理，A公司有四個(gè)實(shí)施方案：

(1)將“爛尾樓”轉(zhuǎn)讓給建設(shè)銀行，以抵償所欠的債務(wù)，如果以此方案操作，銀行愿

意以2600萬元的價(jià)格接受。

(2)將“爛尾樓”按市場價(jià)3000萬元直接出售給當(dāng)?shù)馗簧獭?/p>

(3)將“爛尾樓”以3000萬元的價(jià)格作股份，與B公司共同投資一個(gè)大型零售商場。

(4)以“爛尾樓”的資產(chǎn)注冊一家公司，然后將這個(gè)公司以3000萬元的價(jià)格整體出售。

請從稅收的角度對各種方案的稅收成本進(jìn)行了分析，從中選取最佳方案。假定稅率：

企業(yè)所得稅25%,城建稅7%,教育費(fèi)附加4%）

4、某一集團(tuán)公司有若干個(gè)下屬子公司，其中預(yù)計(jì)子公司甲在2008年盈利1500萬元，

而子公司乙到2007年已3年累計(jì)虧損1800萬元。集團(tuán)公司經(jīng)過納稅籌劃，作了經(jīng)營性調(diào)整，

將甲公司的一個(gè)有年盈利600萬元能力的生產(chǎn)流水線（正好是一個(gè)獨(dú)立的車間）出租給乙公

司，租賃期為3年，并向乙公司收取每年100萬元的租賃費(fèi)，預(yù)計(jì)乙公司當(dāng)年可以扭虧為盈。

甲、乙公司的所得稅稅率均為25%,暫不考慮乙公司原有項(xiàng)目的新增虧損和其他因素。

試分析納稅籌劃前后甲、乙公司的稅負(fù)差異。

5、某單位從事鋁合金門窗生產(chǎn)并負(fù)責(zé)建筑安裝，具備建筑業(yè)施工資質(zhì)，以簽訂建筑合

同的方式取得經(jīng)營收入，其經(jīng)營方式有三種方案可供選擇：

方案一：分別成立獨(dú)立核算的鋁合金門窗生產(chǎn)企業(yè)和建筑安裝企業(yè)。假設(shè)生產(chǎn)企業(yè)是增

值稅般納稅人（下同），2008年含稅銷售收入為1170萬元（全部銷售給建筑安裝企業(yè)），

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬元。建筑安裝企業(yè)取得鋁合金門窗建筑安裝收入1400萬元（包含

購進(jìn)材料成本1170玩）。

方案二：將生產(chǎn)企業(yè)和建筑安裝企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，2008年取得混合銷售收入1400

萬元，在對外簽訂建筑合同時(shí)，未單獨(dú)注明建筑業(yè)勞務(wù)價(jià)款。

方案三：將生產(chǎn)企業(yè)和建筑安裝企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)?在簽訂建筑安裝合同時(shí)，單獨(dú)注

明建筑業(yè)勞務(wù)價(jià)款為230萬元，鋁合金門窗銷售收入為117（）萬元。

請比較三個(gè)方案的稅負(fù)（僅考慮增值稅和營業(yè)稅）。

6、金鑫房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與金星商貿(mào)公司的出資人為同一人，前者注冊資本8000萬元，

后者注冊資本40000萬元。金星公司要投資興建一座綜合大樓于，但因無開發(fā)資質(zhì)，只能由

金鑫公司開發(fā)興建，所需資金由金星公司轉(zhuǎn)入金鑫公司，兩公司均作“往來”賬務(wù)處理。大

樓竣工并辦理了結(jié)算手續(xù)，總計(jì)投資總額5000萬元。如由金鑫公司轉(zhuǎn)至金星公司名下，則

金鑫公司要繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅（當(dāng)?shù)爻杀纠麧櫬蕿?0%）。試根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)營'也稅政策

規(guī)定，設(shè)計(jì)節(jié)稅方案，并說明稅收籌劃效果。

第七章企業(yè)所得稅

一、判斷題

1、在材料價(jià)格不斷上漲的情況下，存貨計(jì)價(jià)方法采用先進(jìn)先出法肯定比采用加權(quán)平均

法的有利。

2、在免稅期，存貨計(jì)價(jià)方法采用先進(jìn)先出法比采用加權(quán)平均法的更有利。

3、固定資產(chǎn)折舊，稅法只規(guī)定最低折舊年限。

4、購置、建造和生產(chǎn)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷

售狀態(tài)的存貨而發(fā)生的借款，在有關(guān)資產(chǎn)竣工結(jié)算并交付使用后或達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)后發(fā)

生的借款費(fèi)用，可在發(fā)生當(dāng)期在所得稅前扣除。

5、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，其發(fā)生額的60%部分可在所得

稅前扣除。

6、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度

的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

7、稅法中的虧損是指每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除

后小于零的數(shù)額。

8、企業(yè)所得稅法規(guī)定，虧損彌補(bǔ)期限須自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計(jì)

算。

9、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生連續(xù)虧損的，應(yīng)先虧先補(bǔ)，按順序連續(xù)計(jì)算彌補(bǔ)虧損

期。

10、企業(yè)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，500萬元以內(nèi)的部分免繳企業(yè)所得稅，500萬元以上的

部分減半繳納企業(yè)所得稅。

11、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》內(nèi)的資源作為主

要原材料，生產(chǎn)非國家限定并符合國家和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計(jì)入收

入總額。

12、企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程

業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的

工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

13、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有

合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。

14、企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入，是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得，但按照稅法規(guī)定免予

征收企業(yè)所得稅的收入。

15、公益性捐贈支出：在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅

所得額時(shí)扣除。

16、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)一

次性全額扣除。

17、固定資產(chǎn)的大修理支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)一次性全額扣除。

按企業(yè)所得稅法規(guī)定，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊。

18、假定某企業(yè)2008年度實(shí)現(xiàn)利潤200萬元，當(dāng)年購置節(jié)能專用設(shè)備投資100萬元，

如無其他涉稅事項(xiàng)，則當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額是25萬元。

19、按企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)安置殘疾人員的，

可按實(shí)際支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。

20、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投

資額，其設(shè)備投資額的10%可從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額中抵免。

二、單項(xiàng)選擇題

1、下列費(fèi)用的攤銷期限企業(yè)不可選擇的是（）。

A、低值易耗品B、包裝物

C、企業(yè)籌建時(shí)發(fā)生的開辦費(fèi)D、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

2、金沙服裝實(shí)業(yè)有限公司，銷售給B企業(yè)的22萬元含稅銷售額，B企業(yè)以自用的小

汽車折價(jià)22萬元抵給金沙服裝實(shí)業(yè)有限公司，如果金沙公司不想使用該小汽車，直接以20

萬元的價(jià)格對外銷售，則金沙公司

A、應(yīng)納增值稅約為2.9萬元B、應(yīng)納稅增值為0

C、應(yīng)納增值稅約為2.3萬元D、應(yīng)納增值稅約為0.38萬元

3、企業(yè)所得稅法規(guī)定，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，在職工工資總額（）以內(nèi)的，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)在

所得稅前扣除。

A、14%B、12%C、2.5%D、2%

4、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收

入（）的部分準(zhǔn)予在所得稅前扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

A、15%B、14%C、12%D、5%o

5、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限方法的，最短不得低于規(guī)定折

舊年限的（）。

A、60%B、50%C、40%D、30%

6、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未

形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定實(shí)行100%扣除基礎(chǔ)上，按研究開發(fā)費(fèi)用的（）加

計(jì)扣除。

A、150%B、100%C,50%D、10%

7、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，按實(shí)際支付給殘疾職工工資的（）加計(jì)

扣除。

A、150%B、100%C、50%D、10%

8、下列不準(zhǔn)在計(jì)征企'也所得稅前扣除的是（）o

A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用B.補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.廣告費(fèi)

9、不受比例限制可以按實(shí)際發(fā)生數(shù)在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。

A.職工福利費(fèi)B.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

10、下列按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)

B.自創(chuàng)商譽(yù)

C.與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)D.企業(yè)外購備用的無形資產(chǎn)

11、《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）支出可以扣除。

A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

B.違反合同法規(guī)定付給對方的違約金

C.付給稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收滯納金

D.付給工商部門的罰款

12、公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅

所得額時(shí)扣除。

A.1.5%B.3%C.10%D.12%

13、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)

年限最長不得超過（）年。

A.1B.3C.5D.10

14、下列收入中不應(yīng)計(jì)入總額交納企業(yè)所得稅的是（）。

A.單位取得折借給B企業(yè)資金的利息收入

B.購買金融債券取得的利息收入

C.購買國債到得利息收入

D.投資入股分紅收入

15、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中不得計(jì)提折舊的是（）。

A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.未使用的房屋、建筑物

16、金華發(fā)達(dá)技術(shù)開發(fā)企業(yè)X年度取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600萬元，按企業(yè)所得稅法規(guī)定，

該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.150B.25C.15D.12.5

17、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可減按。的稅率征

收企業(yè)所得稅。

A.10%B.15%C.18%D.20%

18、下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是（）?

A.單位取得折借給B企業(yè)資金的利息收入B.購買金融債券取得的利息收入

C.購買國債到得利息收入D.財(cái)政撥款

三、多項(xiàng)選擇題

1、下列費(fèi)用的攤銷期限可由企業(yè)自主選擇的是（）。

A、低值易耗品B、包裝物

C、企業(yè)籌建時(shí)發(fā)生的開辦費(fèi)D、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

2、通過稅收籌劃，將改良支出轉(zhuǎn)變?yōu)榇笮蘩碇С?，其好處在于（）?/p>

A、費(fèi)用分?jǐn)偲谙蘅s短

B、費(fèi)用分?jǐn)偲谙扪娱L

C、購進(jìn)的修理配件在取得增值稅專用發(fā)票下可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D、購進(jìn)的修理配件在取得增值稅專用發(fā)票下不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

3、發(fā)生廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)較多的企業(yè)，將企業(yè)內(nèi)部的銷售部門獨(dú)立成為銷

售公司，則企業(yè)所得稅前可扣除的（）。

A、廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)總額可能增加B、廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)總額可能減少

C、業(yè)務(wù)招待費(fèi)可能增加D、業(yè)務(wù)招待費(fèi)不受影響

4、下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊的是（）。

A、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

B、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

D、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

5、下列敘述正確的是（）。

A、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)

年限最長不得超過五年

B、虧損是指每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零

的數(shù)額

C、彌補(bǔ)須自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計(jì)算，連續(xù)彌補(bǔ)期達(dá)到5年，仍

未彌補(bǔ)完的，其余額不能再繼續(xù)彌補(bǔ)

D、發(fā)生連續(xù)虧損的，應(yīng)先虧先補(bǔ)，按順序連續(xù)計(jì)算彌補(bǔ)虧損期

6、企業(yè)購置用于（）等專用設(shè)備的投資額，其設(shè)備投資額的10%可從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納

所得稅額中抵免。

A、環(huán)境保護(hù)B、節(jié)能C、節(jié)水D、安全生產(chǎn)

7、當(dāng)年超過規(guī)定限額，可以在以后年度的企業(yè)所得稅前扣除的是（）。

A.職工教育經(jīng)費(fèi)B.商業(yè)保險(xiǎn)支出

C.公益性捐贈D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

8、《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊的有（）。

A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

D.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)正確的是（

A.權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.租金收入，按照實(shí)際收取租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入

的實(shí)現(xiàn)

10、下列項(xiàng)目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）?

A.企業(yè)支付的違約金B(yǎng).企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

四、問答題

1、假定某企業(yè)享受“三免三減半”的優(yōu)惠政策，在取得第一營業(yè)收入的前?年年末購入

一臺價(jià)值50萬元的設(shè)備，殘值按原值的10%計(jì)算，按直線法計(jì)提折舊。所得稅率為25%。

該設(shè)備折舊年限按5年或9年兩種情況下，哪種折舊年限更節(jié)稅？為什么？

2、高新技術(shù)企業(yè)除了必須擁有國家自主知識產(chǎn)權(quán)外，還必須同時(shí)符合哪些條件？

五、應(yīng)用題

1、金華市A公司主要生產(chǎn)各類子午線輪胎用鋼絲簾線。公司十分注重不斷采取科技創(chuàng)

新的手段來增強(qiáng)技術(shù)實(shí)力和科技含量，使企業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量一直在國內(nèi)處于領(lǐng)先地位，為了擴(kuò)

大公司規(guī)模，2009年初，公司決定投資“擴(kuò)產(chǎn)配套年產(chǎn)20000噸子午線輪胎用鋼絲簾線技

改項(xiàng)目”。根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和技術(shù)力量，公司領(lǐng)導(dǎo)層有3種意見：（1）直接購置國

產(chǎn)設(shè)備，預(yù)計(jì)投資該項(xiàng)目約需設(shè)備金額1.8億元；（2）采取自行購置儀表、線圈、鋼材、零

配件和設(shè)備等工程物資，然后自行加工組裝，則預(yù)計(jì)1.2億元（其中材料費(fèi)1.1億元）；（3）

由A公司投資組建一家獨(dú)立核算的設(shè)備制造廠，設(shè)備制造廠自制的設(shè)備再銷售給A公司。試

分析3種方案的優(yōu)缺點(diǎn)。

2、盈利企業(yè)B公司有意租用A公司原廠房作為經(jīng)營用房使用，計(jì)劃租期為5年，不過

原廠房必須經(jīng)過簡單的改造，B公司才可作為經(jīng)營用房使用。據(jù)了解，A公司原廠房固定資

產(chǎn)賬面原值12000萬元，折舊年限38年，預(yù)計(jì)殘值率為5%,已使用并計(jì)提折舊28年，月

折舊額12000X（1-5%）+（38X12）=25萬元。經(jīng)測算為便于B公司使用，進(jìn)行簡單改造

需投入改造費(fèi)用600萬元，改造期預(yù)計(jì)3個(gè)月。按市價(jià)分析，改造后廠房對外出租可收取月

租金100萬元。預(yù)計(jì)改造的原廠房對B公司只有5年的使用價(jià)值，如再使用需重新改造。

現(xiàn)有兩種方案可供選擇：方案一，A公司改造后再出租給B公司；方案二，由B公司承

租后進(jìn)行改造。試確定最優(yōu)方案。假定A、B公司企業(yè)所得稅適用稅率均為25%,城建稅率

為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%,房產(chǎn)稅從租計(jì)征稅率為12%,未享受稅收優(yōu)惠，暫不考慮

印花稅等其他稅種和資金的時(shí)間價(jià)值。

第八章個(gè)人所得稅

一、判斷題

1、納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該

納稅年度終了后既不歸還又未用于企