審計程序與技術(shù)考核試卷

審計程序與技術(shù)考核試卷考生姓名：__________答題日期：__________得分：__________判卷人：__________

一、單項選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.審計程序的首要步驟是：（）

A.確定審計目標(biāo)

B.審計計劃

C.審計證據(jù)的收集

D.審計報告的編制

2.以下哪項不是內(nèi)部審計的特點？（）

A.獨立性

B.全面性

C.間斷性

D.專業(yè)性

3.在審計過程中，下列哪個不是審計證據(jù)的來源？（）

A.內(nèi)部記錄

B.外部調(diào)查

C.管理層聲明

D.數(shù)據(jù)庫推測

4.關(guān)于審計抽樣，以下哪項是錯誤的？（）

A.可以提高審計效率

B.可以降低審計風(fēng)險

C.是一種全面檢查

D.是基于統(tǒng)計方法

5.審計程序中的風(fēng)險評估主要包括哪幾個方面？（）

A.內(nèi)部控制和環(huán)境評估

B.交易和賬戶余額評估

C.控制測試和實質(zhì)性程序

D.所有以上選項

6.以下哪種審計技術(shù)主要用于檢查內(nèi)部控制的有效性？（）

A.分析程序

B.檢查

C.詢問

D.觀察

7.在實質(zhì)性測試中，對存貨進行盤點屬于以下哪種審計程序？（）

A.估算

B.觀察

C.盤點

D.復(fù)核

8.以下哪個不是審計報告的主要內(nèi)容？（）

A.審計結(jié)論

B.審計范圍

C.管理層聲明

D.審計意見

9.在審計過程中，對財務(wù)報表的期后事項應(yīng)當(dāng)進行：（）

A.忽略

B.有限審查

C.全部審查

D.僅在年度末審查

10.審計計劃不包括以下哪個內(nèi)容？（）

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計費用

11.以下哪種情況下，審計師應(yīng)當(dāng)發(fā)出非無保留意見？（）

A.審計范圍受限

B.財務(wù)報表存在重大錯報

C.內(nèi)部控制存在缺陷

D.審計師無法獲得充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

12.審計抽樣時，以下哪種方法可用于確定樣本量？（）

A.置信區(qū)間

B.風(fēng)險率

C.抽樣誤差

D.所有以上選項

13.以下哪個不是審計準(zhǔn)則的基本要求？（）

A.獨立性

B.專業(yè)勝任能力

C.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計程序的靈活性

14.在進行控制測試時，以下哪項是無效的？（）

A.了解內(nèi)部控制

B.評估控制風(fēng)險

C.進行控制測試

D.忽略控制活動

15.審計程序中的分析程序主要用于：（）

A.了解被審計單位及其環(huán)境

B.評估財務(wù)報表的整體合理性

C.檢查特定賬戶余額

D.所有以上選項

16.以下哪個不是審計工作底稿的作用？（）

A.提供審計過程的記錄

B.支持審計意見

C.作為法律責(zé)任依據(jù)

D.作為審計費用的計算依據(jù)

17.在審計過程中，以下哪種溝通方式是正確的？（）

A.僅與管理層溝通

B.僅與治理層溝通

C.同時與管理層和治理層溝通

D.根據(jù)需要選擇與誰溝通

18.審計報告中的強調(diào)事項段通常用于：（）

A.提醒財務(wù)報表使用者注意重要事項

B.表達審計師的不滿

C.說明審計范圍受限

D.說明審計師對財務(wù)報表的保留意見

19.在審計過程中，以下哪個不是審計師應(yīng)遵守的職業(yè)行為守則？（）

A.客觀和公正

B.保密

C.專業(yè)勝任能力

D.勤勉和謹慎

20.以下哪個不是信息技術(shù)審計的主要目標(biāo)？（）

A.評估信息系統(tǒng)的可靠性

B.確保信息系統(tǒng)的安全性

C.提供信息技術(shù)咨詢

D.負責(zé)信息系統(tǒng)的設(shè)計

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.信息技術(shù)審計包括以下哪些內(nèi)容？（）

A.系統(tǒng)開發(fā)審計

B.系統(tǒng)運營審計

C.數(shù)據(jù)庫管理審計

D.應(yīng)用程序?qū)徲?/p>

2.審計證據(jù)的適當(dāng)性要求以下哪些要素？（）

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.充分性

D.及時性

3.以下哪些方法可用于收集審計證據(jù)？（）

A.檢查

B.詢問

C.觀察

D.分析程序

4.審計過程中的風(fēng)險評估主要包括以下哪些類型？（）

A.重大錯報風(fēng)險

B.檢查風(fēng)險

C.控制風(fēng)險

D.審計風(fēng)險

5.以下哪些情況下，審計師應(yīng)當(dāng)考慮審計風(fēng)險的增加？（）

A.管理層缺乏誠信

B.被審計單位財務(wù)狀況不佳

C.內(nèi)部控制環(huán)境薄弱

D.審計期間較短

6.審計計劃應(yīng)當(dāng)包括以下哪些內(nèi)容？（")

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計時間表

7.以下哪些是實質(zhì)性測試的主要方法？（）

A.檢查

B.重新計算

C.重新執(zhí)行

D.監(jiān)盤

8.在審計過程中，以下哪些是期后事項的例子？（）

A.資產(chǎn)減值

B.收到未預(yù)見的訴訟通知

C.簽訂重大銷售合同

D.發(fā)現(xiàn)重大錯誤

9.以下哪些情況下，審計師應(yīng)當(dāng)出具保留意見？（）

A.審計范圍受限

B.財務(wù)報表存在重大不確定性

C.內(nèi)部控制存在重大缺陷

D.財務(wù)報表整體上合理，但存在個別問題

10.以下哪些是內(nèi)部審計的特點？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)性

D.必要時對外報告

11.審計抽樣時，以下哪些因素會影響樣本量的確定？（）

A.可接受的抽樣誤差

B.可信度水平

C.總體容量

D.變異性

12.以下哪些是審計準(zhǔn)則的基本要求？（）

A.獨立性

B.專業(yè)勝任能力

C.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.遵守職業(yè)行為守則

13.以下哪些審計程序有助于評估財務(wù)報表的整體合理性？（）

A.分析程序

B.比較財務(wù)數(shù)據(jù)

C.檢查會計估計

D.查閱相關(guān)行業(yè)信息

14.以下哪些是審計工作底稿的主要作用？（）

A.提供審計過程的記錄

B.支持審計意見

C.幫助審計師進行風(fēng)險評估

D.證明審計師的勤勉和謹慎

15.在審計溝通中，以下哪些是審計師應(yīng)當(dāng)注意的事項？（）

A.保持溝通的透明度

B.確保信息的準(zhǔn)確性

C.遵守保密原則

D.避免與管理層和治理層產(chǎn)生沖突

16.以下哪些是審計報告中的非標(biāo)準(zhǔn)審計報告？（）

A.保留意見

B.否定意見

C.無法表示意見

D.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

17.以下哪些是審計師應(yīng)遵守的職業(yè)行為守則？（）

A.客觀和公正

B.保密

C.專業(yè)勝任能力

D.勤勉和謹慎

18.在審計內(nèi)部控制時，以下哪些是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的要點？（）

A.內(nèi)部控制的合理性

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性

C.內(nèi)部控制的設(shè)計有效性

D.內(nèi)部控制的監(jiān)督和改進

19.以下哪些情況下，審計師應(yīng)當(dāng)考慮利用專家的工作？（）

A.審計師缺乏特定領(lǐng)域的專業(yè)知識

B.審計事項復(fù)雜或特殊

C.利用專家可以提高審計效率

D.審計范圍受到限制

20.以下哪些是信息技術(shù)審計的主要考慮因素？（）

A.系統(tǒng)的可靠性

B.數(shù)據(jù)的完整性

C.系統(tǒng)的安全性

D.信息技術(shù)對財務(wù)報告的影響

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請將正確答案填到題目空白處）

1.審計的目的是為了增強財務(wù)報表使用者對財務(wù)報表的______。（）

2.審計過程中的“了解被審計單位及其環(huán)境”通常被稱為______階段。（）

3.在審計抽樣中，______是指樣本中的項目數(shù)量占總體項目數(shù)量的比例。（）

4.審計報告中的“管理層責(zé)任段”說明了管理層對財務(wù)報表的______。（）

5.信息技術(shù)審計中，______是指評估信息系統(tǒng)在保證數(shù)據(jù)保密性、完整性和可用性方面的能力。（）

6.審計準(zhǔn)則要求審計師在審計過程中保持______和職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

7.在審計計劃中，審計師需要考慮的______包括內(nèi)部控制的有效性和財務(wù)報表的復(fù)雜性。（）

8.審計證據(jù)的______是指證據(jù)能夠支持審計結(jié)論的程度。（）

9.重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性，這種風(fēng)險包括______和檢查風(fēng)險。（）

10.在審計溝通中，審計師應(yīng)當(dāng)確保溝通內(nèi)容的______和適當(dāng)性。（）

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.審計工作底稿可以在審計完成后銷毀。（）

2.審計抽樣可以提高審計的準(zhǔn)確性，但不能提高審計效率。（）

3.審計報告中的“強調(diào)事項段”是用來強調(diào)審計師認為重要的、但不影響審計意見的事項。（）

4.審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)對所有交易進行詳細檢查。（）

5.在審計內(nèi)部控制系統(tǒng)時，審計師應(yīng)當(dāng)測試所有控制活動。（）

6.信息技術(shù)審計主要關(guān)注的是硬件設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)安全的審計。（）

7.審計師可以在沒有完成所有審計程序的情況下發(fā)表審計意見。（）

8.審計師應(yīng)當(dāng)對被審計單位的所有資產(chǎn)進行盤點。（）

9.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)的錯誤都必須在審計報告中反映。（）

10.審計師在出具否定意見時，必須確保財務(wù)報表整體上不合理。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題10分，共40分）

1.請描述審計程序的基本步驟，并解釋每個步驟的重要性。

2.在進行審計抽樣時，如何確定合適的樣本量？請結(jié)合審計抽樣的目的和風(fēng)險因素進行說明。

3.請闡述審計師在評估被審計單位內(nèi)部控制時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要風(fēng)險點及其對審計工作的影響。

4.假設(shè)審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在可能導(dǎo)致財務(wù)報表重大錯報的情況，請描述審計師應(yīng)采取的措施及其原因。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項選擇題

1.A

2.C

3.D

4.C

5.D

6.D

7.C

8.D

9.B

10.D

11.D

12.D

13.D

14.D

15.B

16.D

17.C

18.B

19.D

20.D

二、多選題

1.ABD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABC

17.ABCD

18.ABCD

19.ABC

20.ABCD

三、填空題

1.信任度

2.風(fēng)險評估

3.抽樣比例

4.責(zé)任

5.安全審計

6.獨立性

7.審計風(fēng)險

8.適當(dāng)性

9.重大錯報風(fēng)險

10.準(zhǔn)確性

四、判斷題

1.×

2.×

3.√

4.×

5.×

6.×

7.×

8.×

9.×

10.√

五、主觀題（參考）

1.審計程序基本步驟包括：了解被審計單位及其環(huán)境、風(fēng)險評估、制定審計計劃、執(zhí)行審計程序、收集審計證據(jù)、出具審計報告。每個步驟的重要性在于確保審計師能夠全面、有效地評估被審計