2017高一政治必修1：經濟生活第8課復習課程

財政與稅收ThefinanceandtaxSenior1,Unit3,Lesson8DesignedbyMcSir,GuangzhouNo.2HighSchool.26September20242案例Case26September20244問題Questions

地鐵作為城市交通的動脈，以其安全舒適、方便快捷的優(yōu)勢，成為許多大城市緩解道路擁堵的重要手段。但地鐵建設投入大，成本回收周期長，使很多城市望而卻步、望“鐵”興嘆。

僅僅依靠個人出資能興建地鐵嗎？修建地鐵應由誰來辦？現(xiàn)實生活中，你還知道哪些服務是由政府提供的？26September20245一、國家財政（一）財政收入與財政支出1、什么是（國家）財政？——財政的基本含義（1）含義：國家的收入和支出（2）特點：以國家為主體、憑借政治權力而進行的（具有強制性）社會產品分配（具有社會性）（3）內容：國家對社會產品的分配（4）本質：是一種分配關系（5）目的：國家履行對內對外職能26September20246●國家財政主要通過何種形式獲得收入？問題Questions26September20247一、國家財政（一）財政收入與財政支出2、財政收入的構成（1）含義：國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金。（2）構成：“稅、利、債、費”（4大方面）

①稅收是財政收入最重要的來源（主要來源）；

②稅收是國家組織財政收入

最普遍的形式?！褙斦杖胧欠裨蕉嘣胶茫?6September20248理解Comprehend財政收入過多企業(yè)收入減少個人消費減少不利于企業(yè)發(fā)展不利于消費增長影響經濟發(fā)展財政收入減少財政收入過少削弱國家宏觀調控經濟的能力不利于經濟發(fā)展財政收入減少企業(yè)收入減少個人收入減少26September20249一、國家財政（一）財政收入與財政支出3、影響財政收入的主要因素①經濟發(fā)展水平②分配政策表現(xiàn)經濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的（根與葉、源與流）。在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多或過少，會影響到國家財政收入和國家職能的發(fā)揮，也不利于企業(yè)和個人的發(fā)展。措施加快經濟發(fā)展，大力增加社會財富總量，保證國家財政收入的持續(xù)增長。國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。26September202410●財政支出主要用于哪些地方？問題Questions26September202411一、國家財政（一）財政收入與財政支出4、財政支出的含義及其構成（1）含義：國家對籌集的財政資金進行分配和使用的過程。（2）構成：“經、科、行、社、債”（5大方面）①經濟建設支出；②科學、教育、文化、衛(wèi)生（體育）事業(yè)支出；③行政管理和國防支出；④社會保障支出（社保、社救、社福）；⑤債務支出（償還國債與外債）；26September202412案例Case26September202413一、國家財政（一）財政收入與財政支出5、財政收支的三種情況（1）收支平衡：財政收入≈財政支出；（2）財政盈余：財政收入＞財政支出；（3）財政赤字：財政收入＜財政支出；26September202414案例Case26September202415●財政盈余越多越好？赤字越小越好？問題Questions【細節(jié)理解】（1）財政盈余的利與弊。

利：充分發(fā)揮財政的巨大作用；

弊：表明本年度財政收入沒有得到充分利用，影響國家職能的發(fā)揮。（收多了？沒用完？沒用好？）（2）財政赤字的利與弊。

利：在通貨緊縮的情況下，刺激經濟增長；

弊：可能誘發(fā)通貨膨脹。（為什么？）26September202416拓展Expansion■延伸閱讀：財政赤字與通貨膨脹的關系財政赤字通貨膨脹區(qū)別含義不同指當年的財政支出大于財政收入的部分指經濟運行中出現(xiàn)的全面、持續(xù)的物價上漲的現(xiàn)象原因不同主要是由財政支出大于財政收入所致是由紙幣發(fā)行量過多、經濟增長過熱、生產資料成本上漲等導致的，甚至還有“輸入型通脹”；聯(lián)系財政支出大于財政收入，出現(xiàn)財政赤字，意味著財政支出要靠借債來維持，這種狀況可能導致社會總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹。26September202417歷史History

2008年末至今，受全球金融危機的影響，中國以拉動內需為目的，提出促進經濟增長的“十項措施”和財政刺激經濟的“四萬億”計劃，增加國家基礎設施的投入以刺激經濟增長。2008年12月8日的年度經濟工作會議，落實宏觀調控的緊急轉向（即財政政策由“穩(wěn)健”轉向“積極”，貨幣政策由“從緊”轉向“適度寬松”），形成“投資、消費、對外貿易”三駕馬車并駕齊驅的新局面。

具體表現(xiàn)在：加快高速鐵路、公路建設；地震災區(qū)恢復重建；降低住房貿易稅費、多項措施鼓勵買房（2016年下半年開始收緊）；出口商品的退稅率再次調整，提高糧食收購價格；政府補貼擴大“家電下鄉(xiāng)”的試點范圍；中央銀行下調利率（最近一次降息在2015年下半年），降低企業(yè)融資成本等等。26September202418一、國家財政（二）財政的巨大作用（背！重點、高頻考點）1、國家財政是促進社會公平，改善人民生活的物質保障。財政通過國民收入的再分配，縮?。刂疲┦杖敕峙洳罹啵龠M教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民生活水平，促進社會穩(wěn)定和諧。26September202419拓展Expansion■延伸閱讀：我國的社會保障體系

社會救助、社會保險、社會福利、社會優(yōu)撫。26September202420一、國家財政（二）財政的巨大作用（背！重點、高頻考點）2、國家財政具有促進資源合理配置的作用。

財政加強對能源、交通運輸、郵電通信、水利（資金投入大、建設周期長、投資風險大、利潤不高甚至不盈利）等基礎設施行業(yè)的投資，加大對“三農”的投資，對行政管理與國防的投資，對社會公共服務體系建設的支出，有助于資源的合理配置。26September202421一、國家財政（二）財政的巨大作用（背！重點、高頻考點）3、國家財政具有促進國民經濟平穩(wěn)運行的作用擴張性（積極的）財政政策緊縮性財政政策實施條件在經濟增長滯緩，經濟運行主要受需求不足制約時在經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約時措施增加經濟建設支出、減少稅收減少財政支出、增加稅收目的刺激社會總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經濟增長。抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經濟“降溫”。聯(lián)系國家通過財政收入和支出控制經濟運行，實現(xiàn)總量平衡。26September202422比較Compare積極的財政政策緊縮性財政政策穩(wěn)健的財政政策區(qū)別原因經濟增長滯緩，一部分經濟資源未被利用，經濟運行主要受需求不足制約經濟過熱，經濟的正常運行受供給能力制約，物價上漲經濟平穩(wěn)運行，沒有明顯的通脹和通縮跡象對策增加經濟建設支出和減少稅收，增發(fā)國債，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經濟增長減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經濟“降溫”控制赤字，調整結構，推進改革。聯(lián)系采取哪種財政政策，都必須依據客觀的經濟運行狀況（一般都為“逆風性、逆向調節(jié)”）26September202423稅Tax禾兌禾：象形文字，像垂穗的禾本科農作物，本義：谷類作物的總稱。兌：本義是更換，給予。如：兌轉(交換)；兌撥(調撥；調給)；兌支(支給)；兌便(唐代的一種匯兌方式)；26September202424二、征稅和納稅（一）稅收及其種類1、稅收的含義（“有國就有稅，有稅就有法”）（1）含義：人們習慣將稅和稅的征收全稱為稅收。從本質上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。（2）主體：國家（政府）（3）途徑：憑借政治權力，依法取得（3）目的：國家履行對內對外職能26September202425●張三的想法能夠兌現(xiàn)嗎？為什么？問題Questions張三是一家私營服裝有限公司的董事長，公司的經濟效益平平。一天，公司“財神爺”李四到有關單位報稅后回來跟張三進行匯報。才聽了幾句，張三就勃然大怒吼道：“爺我還沒賺幾個錢，心情不好！別再跟我要錢去交什么稅！”……第二天，李四再次向張三進行匯報，聽了一會兒，張三說：“咱們做生意的，無非就是想‘等價交換’嘛，你去給稅務單位的人說下，交稅沒問題，送點什么過來意思一下就行了。”……又過了一天，李四好不容易終于把納稅的問題講清楚后，張三突發(fā)奇想，激動地說：“交就交唄！但我們可是大公司啊，貢獻這么大，那稅率優(yōu)惠一點總可以了吧？或者只收一些產品的稅就行了吧！”……26September202426二、征稅和納稅（一）稅收及其種類2、稅收的基本特征及其相互關系（1）強制性：國家憑借其政治權力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅。（2）無償性：國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。（3）固定性：國家在征稅之前就以法律形式，預先規(guī)定了征稅的對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變。26September202427理解Comprehend●【細節(jié)理解】關于稅收的基本特征的理解（1）緊密聯(lián)系，不可分割：無償性要求具有強制性，強制性是無償性的保障。強制性和無償性決定了必須具有固定性。（2）稅收具有強制性，并不意味著納稅人不享有對納稅機關監(jiān)督的權利。（3）稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不提供相應的服務，國家征稅的目的在于用之于民。（4）稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)生改變。稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會經濟條件的變化，具體的征稅標準是可以改變的。26September202428二、征稅和納稅（一）稅收及其種類3、我國稅收的種類③資源稅⑤行為稅④財產稅②所得稅①流轉稅●共5大類，共20多種。其中，有兩種稅收影響非常廣大，分別是流轉稅中的增值稅和所得稅中的個人所得稅。26September202429案例Case26September202430二、征稅和納稅（一）稅收及其種類3、我國稅收的種類（重點把握兩種即可）（1）增值稅①征稅對象：各個生產經營環(huán)節(jié)中的增值額。具體到一個生產單位，增值額是指這個單位的商品銷售收入或勞務收入扣除購進商品和勞務所支付金額的余額。即該納稅人在本期間新創(chuàng)造的價值。②納稅人：在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務及進口貨物的單位和個人。③稅率：基本稅率為17％（比例稅率）④征收增值稅的意義：增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個經營額重復征稅，而且可以防止前一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進生產的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。26September202431案例Case

個人所得稅起征點，自2011年9月1日起由2000元提高到3500元。陳先生工資月收入10000元，按照下列的個人所得稅稅率表計算，陳先生要每月應交多少個人所得稅？超過部分500500-20002000-50005000-2000020000-40000稅率3%10%15%20%25%解答：10000–3500=6500(元)500×3%+1500×10%+3000×15%+1500×20%=15+150+450+300=915（元）26September202432二、征稅和納稅（一）稅收及其種類3、我國稅收的種類（重點把握兩種即可）（2）個人所得稅

①征稅對象：個人所得額（教材P.71“圖示”）②稅率：納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。按征稅對象數額的大小，規(guī)定由高到低不