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2022年-2023年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法模
擬考試試卷A卷含答案
單選題(共40題)
1、證券交易內(nèi)幕信息的知情人或者非法獲取內(nèi)幕信息的人違反《證券法》第五
十三條的規(guī)定從事內(nèi)幕交易的,責(zé)令依法處理非法持有的證券,沒(méi)收違法所
得,并處以違法所得O的罰款;沒(méi)有違法所得或者違法所得不足()的,處
以五十萬(wàn)元以上五百萬(wàn)元以下的罰款。
A.一倍以上三倍以下;十萬(wàn)元
B.一倍以上五倍以下;五十萬(wàn)元
C.一倍以上十倍以下;五十萬(wàn)元
D.一倍以上二十倍以下;十萬(wàn)元
【答案】C
2、(2014年、2017年真題)張某、王某、李某、趙某出資設(shè)立甲有限責(zé)任公
司(下稱“甲公司”),出資比例分別為5%、15%、36%和44%,公司章程對(duì)股
東會(huì)召開(kāi)及表決的事項(xiàng)無(wú)特別規(guī)定。下列關(guān)于甲公司股東會(huì)召開(kāi)和表決的表述
中,符合公司法律制度規(guī)定的是()O
A.張某、王某和李某行使表決權(quán)贊成即可通過(guò)修改公司章程的決議
B.張某有權(quán)提議召開(kāi)股東會(huì)臨時(shí)會(huì)議
C.王某和李某行使表決權(quán)贊成即可通過(guò)解散公司的決議
D.首次股東會(huì)會(huì)議的召開(kāi)由趙某召集和主持
【答案】D
3、甲黃金飾品店為增值稅一股納稅人,2020年5月銷(xiāo)售黃金飾品取得含增值
稅銷(xiāo)售額226萬(wàn)元,另采取以舊換新方式銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈,新項(xiàng)鏈含增值稅的售價(jià)
為28.25萬(wàn)元,收回的舊項(xiàng)鏈作價(jià)11.3萬(wàn)元,向消費(fèi)者個(gè)人實(shí)際收取的差價(jià)款
為16.95萬(wàn)元。己知增值稅稅率為13%。甲黃金飾品店2020年5月上述業(yè)務(wù)計(jì)
算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的銷(xiāo)售額為()萬(wàn)元。
A.242.95
B.225
C.215
D.254.25
【答案】C
4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)提折舊的最低年
限是()。
A.3年
B.4年
C.5年
D.10年
【答案】D
5、(2019年真題)根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于上市公司協(xié)議收購(gòu)的
表述中,不正確的是()。
A.收購(gòu)協(xié)議達(dá)成后,收購(gòu)人必須公告該收購(gòu)協(xié)議
B.收購(gòu)協(xié)議達(dá)成后,收購(gòu)人必須將該收購(gòu)協(xié)議向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及證
券交易所作出書(shū)面報(bào)告
C.協(xié)議收購(gòu)是在證券交易所之外進(jìn)行的收購(gòu)
D.收購(gòu)人擬通過(guò)協(xié)議方式收購(gòu)上市公司30%股份的,需經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理
機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)
【答案】D
6、(2021年真題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,不屬于企業(yè)所得稅收入
的是()
A.銷(xiāo)售商品收入
B.租金收入
C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
D.財(cái)政補(bǔ)助
【答案】D
7、抵押期間抵押人轉(zhuǎn)讓已經(jīng)辦理登記的抵押物的,下列說(shuō)法正確的是()。
A.通知抵押權(quán)人即可轉(zhuǎn)讓
B.抵押期間,抵押人未經(jīng)抵押權(quán)人同意,不得轉(zhuǎn)讓抵押財(cái)產(chǎn),受讓人代為清償
債務(wù)的除外
C.抵押權(quán)人不能行使抵押權(quán)
D.抵押人經(jīng)抵押權(quán)人同意轉(zhuǎn)讓抵押財(cái)產(chǎn)的,抵押權(quán)人可以就轉(zhuǎn)讓價(jià)款行使優(yōu)先
受償權(quán)
【答案】B
8、根據(jù)預(yù)算法律制度,關(guān)于預(yù)算執(zhí)行中的職責(zé),下列表述不正確的是()。
A.各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的領(lǐng)導(dǎo)
B.政府財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)等預(yù)算收入的征收部門(mén)依法組織預(yù)算收入
C.政府審計(jì)部門(mén)嚴(yán)格管理預(yù)算支出
D.財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)等部門(mén)在預(yù)算執(zhí)行中,應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的分析;發(fā)現(xiàn)
問(wèn)題時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)建議本級(jí)政府采取措施予以解決
【答案】C
9、(2015年真題)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售
自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)計(jì)征增值稅適用征收率的表述中,正確的是()。
A.減按2%的征收率征收
B.按3%的征收率征收
C.按4%的征收率減半征收
D.按6%的征收率減半征收
【答案】A
10、(2017年真題)根據(jù)物權(quán)法律制度規(guī)定,以特定財(cái)產(chǎn)作為抵押物的,抵押
權(quán)須辦理抵押登記才能設(shè)立。下列各項(xiàng)中,屬于該類(lèi)特定財(cái)產(chǎn)的是()。
A.飛機(jī)
B.正在建造的建筑物
C.正在建造的輪船
D.轎車(chē)
【答案】B
11、下列各項(xiàng)中,屬于《仲裁法》適用范圍的是()。
A.自然人之間因繼承財(cái)產(chǎn)發(fā)生的糾紛
B.農(nóng)戶之間因土地承包經(jīng)營(yíng)發(fā)生的糾紛
C.納稅企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅發(fā)生的爭(zhēng)議
D.公司之間因買(mǎi)賣(mài)合同發(fā)生的糾紛
【答案】D
12、2019年5月1日,甲以手機(jī)短信形式向乙發(fā)出購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)洗衣機(jī)的要約,乙
于當(dāng)日回短信同意要約。但由于“五一”期間短信系統(tǒng)繁忙,甲于5月3日才
收到乙的短信,并因個(gè)人原因于5月4日才閱讀乙的短信,后于5日回復(fù)乙
“短信收到"。甲乙之間買(mǎi)賣(mài)合同的成立時(shí)間是()。
A.2018年5月1日
B.2018年5月3日
C.2018年5月4日
D.2018年5月5日
【答案】B
13、(2017年真題)根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列情形中,導(dǎo)致商業(yè)匯票
無(wú)效的是()
A.在匯票上更改收款人名稱的
B.在匯票上更改付款人名稱的
C.在匯票上未記載出票地的
D.在匯票上未記載付款日期的
【答案】A
14、下列關(guān)于再審程序的表述中,不正確的是()
A.當(dāng)事人申請(qǐng)?jiān)賹彽?,不停止判決、裁定的執(zhí)行
B.對(duì)再審判決、裁定提出再審申請(qǐng)的,人民法院不予受理
C.上級(jí)人民法院對(duì)下級(jí)人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定,發(fā)現(xiàn)確有錯(cuò)
誤的,有權(quán)提審或指令下級(jí)人民法院再審
D.當(dāng)事人對(duì)已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定,認(rèn)為有錯(cuò)誤的,只能向上一級(jí)人
民法院申請(qǐng)申請(qǐng)
【答案】D
15、(2018年真題)鄭某、吳某、蔡某共同出資設(shè)立甲有限責(zé)任公司。鄭某在
規(guī)定時(shí)間繳納了認(rèn)繳出資額的一半;吳某以房產(chǎn)出資,但未按章程規(guī)定辦理房
屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù);蔡某如期足額繳納出資。下列關(guān)于鄭某承擔(dān)責(zé)任的表述
中,正確的是()0
A.鄭某應(yīng)向公司足額繳納出資,但無(wú)需向吳某、蔡某承擔(dān)違約責(zé)任
B.鄭某可將出資抽回,退出公司,但應(yīng)向吳某、蔡某承擔(dān)違約責(zé)任
C.鄭某應(yīng)向公司足額繳納出資,并向蔡某承擔(dān)違約責(zé)任
D.鄭某應(yīng)向公司足額繳納出資,并向吳某、蔡某承擔(dān)違約責(zé)任
【答案】C
16、蘭蘭今年7周歲,去年1月份蘭蘭的媽媽為其投保保額為10萬(wàn)元的人壽保
險(xiǎn),今年8月份蘭蘭因不堪學(xué)習(xí)壓力而跳樓自殺,對(duì)于該以死亡為給付保險(xiǎn)金
條件的人壽保險(xiǎn),保險(xiǎn)人應(yīng)()。
A.不承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任并不退還保單現(xiàn)金價(jià)值
B.不承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任但可退還保單現(xiàn)金價(jià)值
C.不承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任,但可退還所交保險(xiǎn)費(fèi)
D.全額賠償保險(xiǎn)
【答案】D
17、(2020年真題)我國(guó)居民企業(yè)甲公司2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200
萬(wàn)元;來(lái)源于P國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元(人民幣,下同),該
所得已在P國(guó)繳納企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額為30萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為
25%o甲公司2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為()萬(wàn)元。
A.45
B.75
C.50
D.60
【答案】C
18、(2014年真題)根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定,下列美于票據(jù)偽造的表述中,正
確的是()。
A.票據(jù)偽造是指無(wú)權(quán)更改票據(jù)的人變更票據(jù)金額的行為
B.被偽造人應(yīng)向善意且支付市價(jià)的持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任
C.票據(jù)上有偽造簽章的,不影響票據(jù)上其他真實(shí)簽章的效力
D.偽造人因未在票據(jù)上以自己的名義簽章,故不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任之外的民事責(zé)任
【答案】C
19、(2018年真題)根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于主板上市公司配股
條件的表述中,不正確的是()。
A.控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開(kāi)前公開(kāi)承諾認(rèn)配股份的數(shù)量
B.擬配售股份數(shù)量不超過(guò)本次配售股份前股本總額的30%
C.采用代銷(xiāo)方式發(fā)行
D.采用包銷(xiāo)方式發(fā)行
【答案】D
20、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),給
予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為()。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
【答案】B
21、當(dāng)事人對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的下列決定不服提起行政訴訟,人民法院不予受理
的是()。
A.市場(chǎng)監(jiān)督管理局對(duì)甲公司作出吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的決定
B.公安機(jī)關(guān)交通管理部門(mén)對(duì)黃某作出吊銷(xiāo)駕駛執(zhí)照的決定
C.張某對(duì)當(dāng)?shù)厝嗣裾魇掌浞课輿Q定不服
D.孫某對(duì)《北京市生活垃圾管理?xiàng)l例》不滿意的
【答案】D
22、根據(jù)《合同法》的規(guī)定,借款人提前償還貸款的,除當(dāng)事人另有約定外,
計(jì)算利息的方法是()。
A.按照實(shí)際借款的期間計(jì)算
B.按照借款合同約定的期間計(jì)算,實(shí)際借款期間小于1年的,按1年計(jì)算
C.按照借款合同約定的期間計(jì)算
D.按照借款合同約定的期間計(jì)算,實(shí)際借款期間大于1年的,按1年計(jì)算
【答案】A
23、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于不征稅收入的是
()O
A.股息收入
B.國(guó)債利息收入
C.財(cái)政拔款
D.接受捐贈(zèng)收入
【答案】C
24、關(guān)于民事訴訟的執(zhí)行程序,下列表述不正確的是(),
A.申請(qǐng)執(zhí)行人超過(guò)申請(qǐng)執(zhí)行時(shí)效期間向人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行的,人民法院應(yīng)
予受理
B.被執(zhí)行人對(duì)申請(qǐng)執(zhí)行時(shí)效期間提出異議,法院審查異議成立,則裁定不予執(zhí)
行
C.被執(zhí)行人履行全部義務(wù)后,可以以不知道申請(qǐng)執(zhí)行時(shí)效屆滿為由請(qǐng)求執(zhí)行回
轉(zhuǎn)
D.申請(qǐng)執(zhí)行時(shí)效期間從法律文書(shū)規(guī)定履行期間的最后一日起算
【答案】C
25、證券公司承銷(xiāo)或者銷(xiāo)售擅自公開(kāi)發(fā)行或者變相公開(kāi)發(fā)行的證券的,給投資
者造成損失的,應(yīng)當(dāng)與()承祖連帶責(zé)任。
A.發(fā)行人的實(shí)際控制人
B.發(fā)行人的法定代表人
C.發(fā)行人
D.發(fā)行人的控股股東
【答案】C
26、甲公司向乙公司訂購(gòu)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備,乙公司委托其控股的丙公司生產(chǎn)該設(shè)
備并交付給甲公司。甲公司在使用該設(shè)備時(shí)發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重的質(zhì)量問(wèn)題。下列關(guān)
于甲公司權(quán)利的表述中,正確的是()。
A.甲公司有權(quán)請(qǐng)求乙公司承擔(dān)違約責(zé)任
B.甲公司有權(quán)請(qǐng)求丙公司承擔(dān)違約責(zé)任
C.甲公司有權(quán)請(qǐng)求乙、丙公司連帶承擔(dān)違約責(zé)任
D.甲公司有權(quán)請(qǐng)求乙、丙公司按照責(zé)任大小按份承擔(dān)違約責(zé)任
【答案】A
27、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列主體中,屬于居民企業(yè)的是()o
A.依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)
B.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、
場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)
C.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、
場(chǎng)所的企業(yè)
D.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外的企業(yè)
【答案】A
28、以下說(shuō)法,錯(cuò)誤的是()
A.上市公司發(fā)行不同種類(lèi)股份的,收購(gòu)人可以針對(duì)不同種類(lèi)股份提出不同的收
購(gòu)條件
B.采取要約收購(gòu)方式的,收購(gòu)人在收購(gòu)期限內(nèi),可以賣(mài)出被收購(gòu)公司的股票
C.采取協(xié)議收購(gòu)方式的,收購(gòu)人可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定同被收購(gòu)公司
的股東以協(xié)議方式進(jìn)行股份轉(zhuǎn)讓
D.采取協(xié)議收購(gòu)方式的,協(xié)議雙方可以臨時(shí)委托證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保管協(xié)議轉(zhuǎn)
讓的股票,并將資金存放于指定的銀行
【答案】B
29、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于有限責(zé)任公司監(jiān)事會(huì)的表述中,正確
的是()。
A.監(jiān)事會(huì)主席由股東會(huì)選舉產(chǎn)生
B.監(jiān)事的任期每屆為5年
C.高級(jí)管理人員可以兼任監(jiān)事
D.股東人數(shù)較少或規(guī)模較小的有限責(zé)任公司可以設(shè)1-2名監(jiān)事,不設(shè)立監(jiān)事會(huì)
【答案】D
30、供應(yīng)商認(rèn)為采購(gòu)文件、采購(gòu)過(guò)程和中標(biāo)、成交結(jié)果使自己的權(quán)益受到損害
的,可以在知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)益受到損害之日起()個(gè)工作日內(nèi),以書(shū)面
形式向采購(gòu)人提出質(zhì)疑。
A.3
B.5
C.7
D.10
【答案】C
31、吳某與考上重點(diǎn)中學(xué)的12歲外甥孫某約定,將其收藏的一幅名畫(huà)贈(zèng)與孫
某。下列關(guān)于吳某與孫某之間贈(zèng)與合同效力的表述中,符合合同法律制度規(guī)定
的是()。
A.合同無(wú)效,因?yàn)閷O某為限制民事行為能力人
B.合同效力待定,因?yàn)閰悄晨梢噪S時(shí)撤銷(xiāo)贈(zèng)與
C.合同有效,因?yàn)橄拗泼袷滦袨槟芰θ藢O某可以簽訂純獲利益的合同
D.合同效力待定,孫某的法定代理人有權(quán)在一個(gè)月內(nèi)追認(rèn)
【答案】C
32、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定,下列屬于有效仲裁協(xié)議的是()。
A.甲、乙兩公司在建設(shè)工程合同中依法約定有仲裁條款,其后,該建設(shè)工程合
同被確認(rèn)無(wú)效
B.王某與李某在仲裁協(xié)議中約定,將他們之間的扶養(yǎng)合同糾紛交由某仲裁委員
會(huì)仲裁
C.鄭某與甲企業(yè)在仲裁協(xié)議中對(duì)仲裁委員會(huì)約定不明確,且不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議
D.陳某在與高某發(fā)生融資租賃合同糾紛后,口頭約定由某仲裁委員會(huì)仲裁
【答案】A
33、甲私刻乙公司的財(cái)務(wù)專用章,假冒乙公司名義簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票交給收款
人丙,丙將該支票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丁,丁又背書(shū)轉(zhuǎn)讓給戊。當(dāng)戊主張票據(jù)權(quán)利時(shí),
根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列表述中,正確的是()。
A.甲不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任
B.乙公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任
C.丙不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任
D.丁不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任
【答案】A
34、下列人員中,不屬于證券交易內(nèi)幕信息的知情人員的是()。
A.上市公司的總會(huì)計(jì)師
B.持有上市公司3%股份的股東
C.上市公司控股的公司的董事
D.上市公司的監(jiān)事
【答案】B
35、根據(jù)政府采購(gòu)法律制度的規(guī)定,下列表述中,正確的是()。
A.政府采購(gòu)合同的履約保證金的數(shù)額不得超過(guò)政府采購(gòu)合同金額的20%
B.貨物或者服務(wù)項(xiàng)目采取邀請(qǐng)招標(biāo)方式采購(gòu)的,采購(gòu)人應(yīng)當(dāng)從符合相應(yīng)資格條
件的供應(yīng)商中,通過(guò)隨機(jī)方式選擇2家以上的供應(yīng)商
C.貨物和服務(wù)項(xiàng)目實(shí)行招標(biāo)方式采購(gòu)的,自招標(biāo)文件開(kāi)始發(fā)出之日起至投標(biāo)人
提交投標(biāo)文件截止之日止,不得少于10日
D.采取招標(biāo)方式采購(gòu)的,招標(biāo)文件的提供期限自招標(biāo)文件開(kāi)始發(fā)出之日起不得
少于5個(gè)工作日
【答案】D
36、(2018年真題)根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于股份有限公司創(chuàng)立大
會(huì)的說(shuō)法中,正確的是()。
A.創(chuàng)立大會(huì)應(yīng)有過(guò)半數(shù)的發(fā)起人出席,方可舉行
B.創(chuàng)立大會(huì)僅由發(fā)起人組成
C.發(fā)起人應(yīng)當(dāng)在創(chuàng)立大會(huì)召開(kāi)10日前,將會(huì)議日期通知各認(rèn)股人或予以公告
D.發(fā)起人應(yīng)當(dāng)在股款繳足之E起30日內(nèi)主持召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)
【答案】D
37、甲公司欠乙公司20萬(wàn)元的借款,因丙公司拖欠甲公司貨款,于是甲公司與
丙公司約定,由丙公司負(fù)責(zé)清償甲公司對(duì)乙公司的20萬(wàn)元欠款,乙公司知悉后
表示同意。后丙公司一直未清償該借款,下列關(guān)于乙公司主張債權(quán)的表述中,
正確的是()。
A.只能請(qǐng)求丙公司償還20萬(wàn)元
B.可以請(qǐng)求甲公司和丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任
C.只能請(qǐng)求甲公司償還20萬(wàn)元
D.可以選擇請(qǐng)求甲公司或丙公司償還20萬(wàn)元
【答案】A
38、2021年5月,甲汽車(chē)租賃公司將汽車(chē)交付乙公司維修,乙公司經(jīng)營(yíng)范圍為
汽車(chē)維修、汽車(chē)零配件的批發(fā)與零售。乙公司修理好后,甲公司及時(shí)支付了修
理費(fèi),向乙公司取回汽車(chē)時(shí),乙公司主張因甲公司未償還到期10萬(wàn)元借款而扣
留該設(shè)備。根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于乙公司留置權(quán)行使的表述中,
正確的是()o
A.乙公司可以行使留置權(quán),企業(yè)間行使留置權(quán)不受同一法律關(guān)系之限制
B.乙公司不可以行使留置權(quán),因?yàn)榧坠疽呀?jīng)及時(shí)支付了修理費(fèi)
C.乙公司可以行使留置權(quán),通知甲公司在60日內(nèi)償還10萬(wàn)元借款
D.乙公司不可以行使留置權(quán),甲公司可以以10萬(wàn)債權(quán)不屬于乙公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)中
發(fā)生的債權(quán)為由請(qǐng)求乙公司返還
【答案】D
39、甲股份有限公司2014年6月召開(kāi)股東大會(huì),選舉公司董事。根據(jù)《公司
法》的規(guī)定,下列人員中,不得擔(dān)任該公司董事的是()。
A.張某,因挪用財(cái)產(chǎn)被判處刑罰,執(zhí)行期滿已逾6年
B.吳某,原系乙有限責(zé)任公司董事長(zhǎng),因其個(gè)人責(zé)任導(dǎo)致該公司破產(chǎn),清算完
結(jié)已逾5年
C.儲(chǔ)某,系內(nèi)有限貢任公司控股股東,該公司股東會(huì)決策失誤,導(dǎo)致公司負(fù)有
300萬(wàn)元到期不能清償?shù)膫鶆?wù)
D.楊某,原系丁有限責(zé)任公司法定代表人,因其個(gè)人責(zé)任導(dǎo)致該公司被吊銷(xiāo)營(yíng)
業(yè)執(zhí)照未逾2年
【答案】D
40、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)取得的下列收入中,屬于企業(yè)所得
稅免稅收入的是(
A.國(guó)債利息收入
B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
C.產(chǎn)品銷(xiāo)售收入
D.特許權(quán)使用費(fèi)收入
【答案】A
多選題(共20題)
1、(2019年真題)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,不屬于在中國(guó)
境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)的有()。
A.日本己公司為在該國(guó)留學(xué)的中國(guó)學(xué)生朱某提供住宿服務(wù)
B.中國(guó)境內(nèi)甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所為境內(nèi)乙公司在境外上市提供審計(jì)服務(wù)
C.美國(guó)戊公司將小汽車(chē)出租給在該國(guó)自駕旅游的中國(guó)居民馬某
D.法國(guó)丙公司將其擁有的位于中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)出租給韓國(guó)丁公司
【答案】AC
2、(2018年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,境內(nèi)單位向境外單位提供的完全
在境外消費(fèi)的下列服務(wù)中,適用增值稅零稅率的有()。
A.軟件服務(wù)
B.研發(fā)服務(wù)
C.知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)
D.合同能源管理服務(wù)
【答案】ABD
3、根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定,以下列權(quán)利出質(zhì)的,質(zhì)權(quán)自交付權(quán)利憑證時(shí)設(shè)立
的有()。
A.基金份額
B.注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)
C.倉(cāng)單
D.存款單
【答案】CD
4、(2014年)下列關(guān)于有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的表述中,不符合《公司法》
規(guī)定的有()。
A.注冊(cè)資本的最低限額為人民幣3萬(wàn)元
B.公司登記機(jī)關(guān)登記的全體股東認(rèn)繳的出資額即為注冊(cè)資本
C.全體股東的貨幣出資額不得低于注冊(cè)資本的30%
D.一人有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本最低限額為人民幣10萬(wàn)元
【答案】ACD
5、甲偽造乙的簽章簽發(fā)一張支票給丙,出票日期為2019年2月1日,丙又背
書(shū)轉(zhuǎn)讓給丁支付貨款。2019年2月20日,丁提示付款被拒絕。當(dāng)丁行使票據(jù)
追索權(quán)時(shí),下列說(shuō)法符合票據(jù)法律制度規(guī)定的有()。
A.丙有權(quán)以丁逾期提示付款為由拒絕承擔(dān)票據(jù)責(zé)任
B.丙有權(quán)以出票人的簽章被偽造致使票據(jù)無(wú)效為由拒絕承擔(dān)票據(jù)責(zé)任
C.乙有權(quán)以自己的簽章被偽造為由拒絕承擔(dān)票據(jù)責(zé)任
D.甲有權(quán)以票據(jù)上并無(wú)自己的簽章為由拒絕承擔(dān)票據(jù)責(zé)任
【答案】ACD
6、一般納稅人銷(xiāo)售下列項(xiàng)目適用9%稅率的有()。
A.計(jì)算機(jī)
B.食用植物油
C.農(nóng)膜
D.手機(jī)
【答案】BC
7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),按
當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入30%的比例計(jì)算限額扣除的有()。
A.煙草生產(chǎn)企業(yè)
B.化妝品制造企業(yè)
C.醫(yī)藥制造企業(yè)
D.酒類(lèi)制造企業(yè)
【答案】BC
8、(2015年真題)下列關(guān)于仲裁協(xié)議效力的表述中,符合仲裁法律制度規(guī)定
的有()。
A.仲裁協(xié)議具有獨(dú)立性,合同的變更、解除,不影響仲裁協(xié)議的效力
B.仲裁協(xié)議具有排除訴訟管轄權(quán)的效力
C.當(dāng)事人對(duì)協(xié)議的效力有異議的,只能請(qǐng)求人民法院裁定
D.仲裁協(xié)議對(duì)仲裁事項(xiàng)沒(méi)有約定且達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的,仲裁協(xié)議無(wú)效
【答案】ABD
9、(2015年真題)以下列權(quán)利出質(zhì)的,質(zhì)權(quán)自交付權(quán)利憑證時(shí)設(shè)立的有
()O
A.可以轉(zhuǎn)讓的基金份額
B.可以轉(zhuǎn)讓的注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)
C.倉(cāng)單
D.存款單
【答案】CD
10、(2018年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得
中,可以免征企業(yè)所得稅的有()。
A.茶的種植
B.棉花的種植
C.蔬菜的種植
D.水果的種植
【答案】BCD
11、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的下列行為,屬于視同銷(xiāo)售貨物,
依法應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有()。
A.將貨物交付其他單位代銷(xiāo)
B.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物
C.外購(gòu)月餅用于職工中秋節(jié)福利
D.將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
【答案】ABD
12、(2021年真題)公司章程可以規(guī)定的事項(xiàng)有()
A.勞務(wù)出資
B.某人出國(guó)
C.公司解散
D.不設(shè)立股東會(huì)
【答案】BC
13、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,上市公司配股的條件包括()。
A.擬配售股份數(shù)量不得超過(guò)本次配售股份前股本總額的20%
B.控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開(kāi)前公開(kāi)承諾認(rèn)配股份的數(shù)量
C.控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾,或者代銷(xiāo)期限屆滿,原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)
量未達(dá)到擬配售數(shù)量70%的,發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息
返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東
D.采用證券法規(guī)定的代銷(xiāo)方式發(fā)行
【答案】BCD
14、根據(jù)出口退(免)稅制度的相關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于出口退(免)稅的表述
中,正確的有()。
A.避孕藥品和用具出口只免稅但不退稅
B.出口企業(yè)對(duì)外援助、對(duì)外承包、境外投資的出口貨物免稅并退稅
C.除另有規(guī)定外,生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物給予免稅并退稅
D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出口的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品給予免稅但不退稅
【答案】ABCD
15、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定,下列關(guān)于票據(jù)抗辯的限制的說(shuō)法中,正確的有
()O
A.承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系對(duì)抗持票人,拒絕支付匯票金額
B.票據(jù)債務(wù)人可以以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對(duì)抗持票人
C.持票人取得的票據(jù)是無(wú)對(duì)價(jià)或不相當(dāng)對(duì)價(jià)的,票據(jù)債務(wù)人可以對(duì)抗持票人前
手的抗辯事由對(duì)抗該持票人
D.凡是善意的、已付對(duì)價(jià)的正當(dāng)持票人可以依法向票據(jù)上的一切債務(wù)人請(qǐng)求付
款,不受前手權(quán)利瑕疵和前手相互間抗辯的影響
【答案】ACD
16、下列關(guān)于非公開(kāi)發(fā)行的公司債券的表述中正確的有()。
A.發(fā)行對(duì)象是合格的投資者
B.發(fā)行對(duì)象可以是公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及持股3%以上的股東
C.發(fā)行對(duì)象不能超過(guò)200人
D.是否進(jìn)行信用評(píng)級(jí)由發(fā)行人自行決定
【答案】ACD
17、(2019年真題)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于增值稅免
稅項(xiàng)目的有()。
A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
B.殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品
C.直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口儀器和設(shè)備
D.外國(guó)企業(yè)無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備
【答案】ABC
18、(2017)根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于租賃合同解除的表述中,正
確的有()。
A.租賃物在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動(dòng),買(mǎi)受人不愿繼續(xù)出租的,可以解除租賃
合同
B.承租人無(wú)正當(dāng)理由未支付租金,經(jīng)催告在合理期間內(nèi)仍不支付的,出租人可
以解除合同
C.租賃物危及承租人的安全或健康的,承租人可以隨時(shí)解除合同
D.承租人未經(jīng)出租人同意轉(zhuǎn)租的,出租人可以解除合同
【答案】BCD
19、(2016年真題)根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于有限合伙企業(yè)
設(shè)立的表述中,正確的有()。
A.國(guó)有企業(yè)可以成為有限合伙人
B.有限合伙企業(yè)名稱中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“有限合伙”字樣
C.有限合伙企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)有一個(gè)普通合伙人
D.有限合伙人可以以勞務(wù)出資
【答案】ABC
20、下列關(guān)于留置權(quán)的相關(guān)說(shuō)法中,正確的有()。
A.留置物為不可分物的,留置權(quán)人可以就其留置物的全部行使留置權(quán)
B.自留置開(kāi)始之時(shí)起,留置權(quán)人就享有收取留置物孳息的權(quán)利
C.債務(wù)人超過(guò)規(guī)定的期限仍不履行其債務(wù),留置權(quán)人可依法以留置物折價(jià)或拍
賣(mài)、變賣(mài)所得價(jià)款優(yōu)先受償
D.留置財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者拍賣(mài)、變賣(mài)后,其價(jià)款超過(guò)債權(quán)數(shù)額的部分歸債務(wù)人所
有,不足部分由債務(wù)人清償
【答案】ABCD
大題(共10題)
一、要求:根據(jù)上述資料和民法典的相關(guān)規(guī)定,分別回答下列問(wèn)題。2020年11
月,A公司獲得一塊建設(shè)用地使用權(quán)。2021年1月,A公司與B建筑公司簽訂
書(shū)面合同,由B公司為A公司建造廠房。2021年1月20日,為籌集建設(shè)資
金,A公司將在建的廠房抵押給甲銀行貸款500萬(wàn)元,次日辦理了抵押登記。
問(wèn)題(1)甲銀行何時(shí)取得廠房的抵押權(quán)?說(shuō)明理由。問(wèn)題(2)銀行抵押權(quán)的
范圍是否包括廠房占用的建設(shè)用地使用權(quán)?說(shuō)明理由。2021年7月,廠房建成
以后,未辦理產(chǎn)權(quán)登記,便將廠房出租給C公司用作倉(cāng)庫(kù)。(3)A公司何時(shí)取
得廠房的所有權(quán)?說(shuō)明理由。(4)C公司的租賃權(quán)能否對(duì)抗甲銀行的抵押權(quán)?
說(shuō)明理由。2021年8月,A公司辦理了廠房產(chǎn)權(quán)登記,并將廠房轉(zhuǎn)讓給D公
司,與D公司訂立了轉(zhuǎn)讓合同,但由于A公司還欠銀行貸款未還,銀行不同意
A公司轉(zhuǎn)讓廠房,雙方事先并未對(duì)此約定。(5)A公司轉(zhuǎn)讓廠房是否應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)
銀行同意?說(shuō)明理由。A公司與D公司正在洽談如何與銀行協(xié)商時(shí),廠房不幸
遭雷擊起火,全部燒毀,所幸A公司為廠房投了保險(xiǎn),保險(xiǎn)公司賠償1000萬(wàn)
元。銀行見(jiàn)廠房燒毀,要求就保險(xiǎn)賠款優(yōu)先受償,A公司認(rèn)為廠房已經(jīng)燒毀,
銀行無(wú)優(yōu)先受償權(quán)。(6)甲銀行是否有權(quán)就保險(xiǎn)賠款優(yōu)先受償?說(shuō)明理由。
【答案】
二、甲公司為增值稅一般納稅人,2020年6月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)銷(xiāo)售一批
冰箱,取得不含增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元,該銷(xiāo)售額中有100萬(wàn)元尚未開(kāi)具發(fā)
票。(2)進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備,關(guān)稅完稅價(jià)格30萬(wàn)元,關(guān)稅3萬(wàn)元,取得海關(guān)進(jìn)
口增值稅專用繳款書(shū);入關(guān)后運(yùn)抵甲公司所在地,取得的增值稅專用發(fā)票上注明
運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元、稅額0.09萬(wàn)元。已知:增值稅稅率為13%,相關(guān)增值稅扣稅憑證
均選擇在當(dāng)月抵扣。要求:根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定,不考慮其他
囚素,回答下列問(wèn)題(答案中的金額單位用“萬(wàn)元”表示)(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)的增
值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。(2)計(jì)算業(yè)務(wù)⑵進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅額。(3)計(jì)算甲公司當(dāng)月
允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
【答案】(1)業(yè)務(wù)(1)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=500X13猊65(萬(wàn)元)。(2)進(jìn)口非應(yīng)稅消
費(fèi)品應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格X稅率=((關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額)X稅率,業(yè)務(wù)
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅=(30+3)X13%=4.29(萬(wàn)元)。(3)甲公司當(dāng)月允許抵扣的增
值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=4.29+0.09M.38(萬(wàn)元)。
三、甲企業(yè)為中國(guó)居民企業(yè),主要從事新能源汽車(chē)的生產(chǎn)與銷(xiāo)售,屬于國(guó)家重
點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2017年度甲企業(yè)的銷(xiāo)售收入為4600萬(wàn)元,銷(xiāo)售成本
為2000萬(wàn)元,年度利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元,其他有關(guān)需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)資料如
下:(1)銷(xiāo)售費(fèi)用:廣告費(fèi)500萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)220萬(wàn)元:(2)管理費(fèi)
用:業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元;(3)營(yíng)業(yè)外支出:稅收滯納金5萬(wàn)元,通過(guò)公益性
社會(huì)組織向貧困山區(qū)的捐款84萬(wàn)元;(4)投資收益:國(guó)債利息收入5萬(wàn)元,
從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬(wàn)元;(5)實(shí)際發(fā)放的合理工資
薪金200萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)38萬(wàn)元。已知:各項(xiàng)支出均取得合法有
效憑據(jù),并己作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理,其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整°要求:根據(jù)上述
資料,分別回答下列問(wèn)題:(1)計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)
減)。(2)計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)
整的應(yīng)納稅所得額(需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減)。(3)計(jì)算甲企業(yè)2017年
度企業(yè)所得稅匯算清繳中營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)
增或者調(diào)減)。(4)計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應(yīng)
調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減)。
【答案】(1)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額=4600X15%=690(萬(wàn)元),實(shí)
際發(fā)生額(720萬(wàn)元)超過(guò)了稅前扣除限額,稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣
傳費(fèi)為690萬(wàn)元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=720-690=30(萬(wàn)元)。(2)業(yè)務(wù)招待
費(fèi)扣除限額l=50X60%=30(萬(wàn)元),扣除限額2=46OOX5%o=23(萬(wàn)元),稅前
準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為23萬(wàn)元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50-23=27(萬(wàn)元)。
(3)①稅收滯納金稅前不得扣除,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬(wàn)元;②公益性捐贈(zèng)
支出稅前扣除限額=600X12%=72(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生額(84萬(wàn)元)超過(guò)了稅前
扣除限額,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=84-72=12(萬(wàn)元);③營(yíng)業(yè)外支出合計(jì)應(yīng)調(diào)增
應(yīng)納稅所得額=5+12=17(萬(wàn)元)。(4)國(guó)債利息收入屬于免稅收入,居民企業(yè)
從非上市居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入,投資收
益合計(jì)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=5+40=45(萬(wàn)元)。(5)職工福利費(fèi)稅前扣除限額
=200X14%=28(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生額(38萬(wàn)元)超過(guò)了稅前扣除限額,應(yīng)調(diào)增
應(yīng)納稅所得額=38-28=10(萬(wàn)元)。(6)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額二
(600+30+27+17-45+10)X15%=95.85(萬(wàn)元)。
四、(2018年)甲企業(yè)為中國(guó)居民企業(yè),主要從事新能源汽車(chē)的生產(chǎn)與銷(xiāo)售,
屬于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),2017年度甲企業(yè)的銷(xiāo)售收入為4600萬(wàn)
元,銷(xiāo)售成本為2000萬(wàn)元,年度利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元,其他有關(guān)需要納稅調(diào)整
的事項(xiàng)資料如下:(1)銷(xiāo)售費(fèi)用:廣告費(fèi)500萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)220萬(wàn)元;
(2)管理費(fèi)用:業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元;(3)營(yíng)業(yè)外支出:稅收滯納金5萬(wàn)元,
通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款84萬(wàn)元;(4)投資收益:國(guó)債利息收
入5萬(wàn)元,從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬(wàn)元;(5)實(shí)際發(fā)放
的合理工資薪金200萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)38萬(wàn)元。已知:各項(xiàng)支出均
取得合法有效憑據(jù),并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理,其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。要
求:根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,不考慮其他因素,回答下列
問(wèn)題(答案中的金額均用“萬(wàn)元”表示):(1)計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所
得稅匯算清繳中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫(xiě)明應(yīng)納
稅調(diào)增或調(diào)減)。(2)計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中業(yè)務(wù)招待
費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減)0(3)計(jì)算甲企業(yè)
2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫(xiě)明應(yīng)
納稅調(diào)增或調(diào)減)。(4)計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收
益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減)。(5)計(jì)算甲企業(yè)
2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫(xiě)明應(yīng)
納稅調(diào)增或調(diào)減)。
【答案】1.(1)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額=4600X15%=690(萬(wàn)元)。
(2)企業(yè)實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)二500+220=720(萬(wàn)元)。(3)由于廣
告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)實(shí)際發(fā)生額大于稅法扣除限額,所以只能稅前扣除690萬(wàn)
元,因此廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增二720-690=30(萬(wàn)元)。企業(yè)發(fā)生的符
合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定
外,不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在
以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
2.(1)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額1=50X60斤30(萬(wàn)元);業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限
額2=4600X5%o=23(萬(wàn)元)。稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為23萬(wàn)元。(2)業(yè)
務(wù)招待費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增50-23=27(萬(wàn)元)。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)
務(wù)招待費(fèi)支出,按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)
業(yè))收入的5%。。3.(1)稅收滯納金不得稅前扣除,所以納稅調(diào)增5萬(wàn)元。
(2)公益性捐贈(zèng)支出扣除限額=600X12%=72(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生額大于稅法扣
除限額,所以納稅調(diào)增=84-72=12(萬(wàn)元)。(3)營(yíng)業(yè)外支出合計(jì)應(yīng)納稅調(diào)增
=5+12=17(萬(wàn)元)。(1)稅收滯納金不得在稅前扣除。(2)企業(yè)發(fā)生的公益
性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣
除;超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額
時(shí)扣除。4.(1)國(guó)債利息收入屬于免稅收入,居民企業(yè)從非上市居民企業(yè)取得
的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,屬于免稅收入。(2)投資收益應(yīng)納稅調(diào)減
=5+40=45(萬(wàn)元)。(1)國(guó)債利息收入屬于免稅收入。(2)居民企業(yè)從非上
市居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,屬于免稅收入。5.(1)職工
福利費(fèi)稅前扣除限額=200X14%=28(萬(wàn)元)。(2)職工福利費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增=38-
28-10(萬(wàn)元)。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額14%的部
分,準(zhǔn)予扣除。6.(1)應(yīng)納稅所得額=600+30+27+17-45+10=639(萬(wàn)元)。
(2)應(yīng)納稅額=639X15%=95.85(萬(wàn)元)。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
減按15%征收企業(yè)所得稅。
五、(2018年)張某擬與王某、趙某共同投資設(shè)立甲有限責(zé)任公司(簡(jiǎn)稱甲公
司),因張某不愿以自己名義投資,遂與李某約定,李某為名義股東,張某實(shí)
際出資并享有投資收益。后李某按照約定,認(rèn)繳出資100萬(wàn)元,設(shè)立了甲公
司。李某被記載于甲公司股東名冊(cè),并在公司登記機(jī)關(guān)登記(王某、趙某認(rèn)繳
的出資全部繳足,李某認(rèn)繳的出資張某僅實(shí)際繳納60萬(wàn)元。甲公司經(jīng)營(yíng)期
間,李某未經(jīng)張某同意將其在甲公司的股權(quán)進(jìn)行質(zhì)押,并造成了損失。張某得
知后,要求李某賠償損失,遭到拒絕。為防止李某繼續(xù)損害自己的利益,
張某要求甲公司將其變更為股東并記載于股東名冊(cè),遭到王某、趙某反對(duì),雙
方發(fā)生爭(zhēng)議。在變更股東的爭(zhēng)議未解決前,甲公司因資不抵債,破產(chǎn)清
算。債權(quán)人鄭某以李某未完全履行出資義務(wù)為由,要求李某承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)
任,李某以其僅為名義股東為由抗辯。根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)
定,不考慮其他因素,回答下列問(wèn)題:(1)李某是否有權(quán)拒絕張某的賠償
請(qǐng)求?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(2)張某未經(jīng)王某、趙某同意能否變更為甲公司股
東?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(3)李某是否有權(quán)拒絕承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任?簡(jiǎn)要說(shuō)明
理由。
【答案】(1)李某無(wú)權(quán)拒絕張某的賠償請(qǐng)求。根據(jù)規(guī)定,名義股東將登記于其
名下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押或者以其他方式處分,造成實(shí)際出資人損失,實(shí)際出資
人請(qǐng)求名義股東承擔(dān)賠償責(zé)任的,人民法院應(yīng)予支持。本案中,李某未經(jīng)張某
同意將其在甲公司的股權(quán)進(jìn)行質(zhì)押,給張某造成了實(shí)際損失,張某有權(quán)請(qǐng)求李
某承擔(dān)賠償責(zé)任。(2)張某未經(jīng)王某、趙某同意不能變更為甲公司股東。
根據(jù)規(guī)定,如果實(shí)際出資人未經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意,請(qǐng)求公司變更股東、簽
發(fā)出資證明書(shū)、記載于股東名冊(cè)、記載于公司章程并將辦理公司登記機(jī)關(guān)登記
的,人民法院不予支持。本案例中,張某要求甲公司將其變更為股東并記載于
股東名冊(cè),遭到王某、趙某反對(duì),沒(méi)有得到其他股東半數(shù)以上同意,因此張某
不能變更為甲公司股東。(3)李某無(wú)權(quán)拒絕承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任。根據(jù)規(guī)
定,如果公司債權(quán)人以登記于公司登記機(jī)關(guān)的股東未履行出資義務(wù)為由,請(qǐng)求
其對(duì)公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠衷谖闯鲑Y本息范圍內(nèi)承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任,股東以
其僅為名義股東而非實(shí)際股東為由進(jìn)行抗辯的,人民法院不予支持。故李某的
抗辯理由不成立。
六、甲居民企業(yè)主要從事手機(jī)制造和銷(xiāo)售,2018年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下:
(1)營(yíng)業(yè)收入9000萬(wàn)元,其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入1500萬(wàn);營(yíng)業(yè)外收入
1000萬(wàn)元。(2)營(yíng)業(yè)成本5000萬(wàn)元,其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本600萬(wàn)
元。(3)實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出900萬(wàn)元。(4)實(shí)際發(fā)放合理的
工資薪金1500萬(wàn)元(其中殘疾職工工資支出200萬(wàn)元),實(shí)際支出補(bǔ)充養(yǎng)老保
險(xiǎn)費(fèi)100萬(wàn)元。(5)實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬(wàn)元。
(6)實(shí)際發(fā)生非金融企業(yè)借款利息400萬(wàn)元,年利率為8%,而金融機(jī)構(gòu)同期
同類(lèi)貸款年利率為6虬已知:2017年度甲企業(yè)尚有300萬(wàn)元廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳
費(fèi)未結(jié)轉(zhuǎn)扣除;企業(yè)所得稅稅率為25%;各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù),并已
作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理;其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。要求:根據(jù)上述資料和企業(yè)所
得稅法律制度的規(guī)定,不考慮其他因素,分別回答下列問(wèn)題(答案中的金額均
用“萬(wàn)元”表示):(1)計(jì)算甲企業(yè)2018年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納的企業(yè)所得
稅額。(2)計(jì)算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
準(zhǔn)予扣除的金額。(3)計(jì)算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)殘疾職工
工資可以加計(jì)扣除的金額。
【答案】(1)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=(1500-600-500)X50%X25%=50(萬(wàn)
元)。(2)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額=9000X15朝1350(萬(wàn)元),待
扣金額=900(本年發(fā)生額)+300(上年結(jié)轉(zhuǎn)額)=1200(萬(wàn)元),未超過(guò)稅前扣
除限額,2018年稅前準(zhǔn)予扣除1200萬(wàn)元。(3)殘疾職工工資可以加計(jì)扣除的
金額二200X100%=2()0(萬(wàn)元)。(4)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)稅前扣除限額
=1500X5%=75(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生額(100萬(wàn)元)超過(guò)了稅前扣除限額,稅前
準(zhǔn)予扣除75萬(wàn)元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100-75=25(萬(wàn)元)。(5)業(yè)務(wù)招待
費(fèi)扣除限額1=9000X5%。=45(萬(wàn)元),扣除限額2=100X60%=60(萬(wàn)元),稅
前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為45萬(wàn)元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100-45=55(萬(wàn)
元)。(6)借款利息稅前準(zhǔn)予扣除的金額=400+8%X6%=300(萬(wàn)元),應(yīng)調(diào)增
應(yīng)納稅所得額=400-300=100(萬(wàn)元)
七、2014年4月,張某、王某、李某三人投資設(shè)立了甲有限責(zé)任公司,張某擔(dān)
任公司董事長(zhǎng),王某擔(dān)任公司董事。2017年5月,乙投資公司擬收購(gòu)甲公司。
經(jīng)查,甲公司存在下列情況:(1)張某將其己轉(zhuǎn)入甲公司賬戶的200萬(wàn)元出資
轉(zhuǎn)出100萬(wàn)元;(2)王某曾于2010年因行賄罪被判有期徒刑3年,2013年刑
滿釋放;(3)李某出資的辦公用房,雖已辦理權(quán)屬變更手續(xù),但經(jīng)其他股東催
促,至今仍未交付甲公司使用。為此,其他股東主張李某不得享有相應(yīng)的股東
權(quán)利。要求:根據(jù)上述內(nèi)容,分別回答下列問(wèn)題:(1)張某轉(zhuǎn)出100萬(wàn)元出資
是什么行為?張某應(yīng)向甲公司承擔(dān)什么民事責(zé)任?(2)王某擔(dān)任甲公司董事是
否合法?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(3)其他股東主張李某不享有相應(yīng)的股東權(quán)利是否合
法?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
【答案】(1)張某轉(zhuǎn)出100萬(wàn)元出資的行為構(gòu)成抽逃出資,張某應(yīng)承擔(dān)向甲公
司返還抽逃出資本息的民事責(zé)任。(2)王某擔(dān)任甲公司董事不合法。根據(jù)規(guī)
定,因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序,被
判處刑罰,執(zhí)行期滿未逾5年的,不得擔(dān)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。在本
題中,王某因行賄罪被判有期徒刑3年,2013年刑滿釋放,2014年4月?lián)味?/p>
事時(shí)尚未超過(guò)5年,故王某擔(dān)任甲公司董事不合法。(3)其他股東主張李某不
享有相應(yīng)的股東權(quán)利合法。根據(jù)規(guī)定,出資人以房屋、土地使用權(quán)或者需要辦
理權(quán)屬登記的知識(shí)產(chǎn)權(quán)等財(cái)產(chǎn)出資,己經(jīng)辦理權(quán)屬變更手續(xù)但未交付給公司使
用的,公司或者其他股東主張其向公司交付、并在實(shí)際交付之前不享有相應(yīng)股
東權(quán)利的,人民法院應(yīng)予支持。在本題中,李某未將所出資房屋交付甲公司使
用,故其他股東可以主張李某不享有相應(yīng)的股東權(quán)利。
八、甲企業(yè)為中國(guó)居民企業(yè),主要從事新能源汽車(chē)的生產(chǎn)與銷(xiāo)售,屬于國(guó)家重
點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2017年度甲企業(yè)的銷(xiāo)售收入為4600萬(wàn)元,銷(xiāo)售成本
為2000萬(wàn)元,年度利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元,其他有關(guān)需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)資料如
下:(1)銷(xiāo)售費(fèi)用:廣告費(fèi)500萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)220萬(wàn)元;(2)管理費(fèi)
用:業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元;(3)營(yíng)業(yè)外支出:稅收滯納金5萬(wàn)元,通過(guò)公益性
社會(huì)組織向貧困山區(qū)的捐款84萬(wàn)元;(4)投資收益:國(guó)債利息收入5萬(wàn)元,
從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬(wàn)元;(5)實(shí)際發(fā)放的合理工資
薪金200萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)38萬(wàn)元。己知:各項(xiàng)支出均取得合法有
效憑據(jù),并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理,其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整,要求:根據(jù)上述
資料,分別回答下列問(wèn)題:(1)計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)
減)。(2)計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)
整的應(yīng)納稅所得額(需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減)。(3)計(jì)算甲企業(yè)2017年
度企業(yè)所得稅匯算清繳中營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)
增或者調(diào)減)。(4)計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應(yīng)
調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減)。
【答案】(1)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額=4600X15斤690(萬(wàn)元),實(shí)
際發(fā)生額(720萬(wàn)元)超過(guò)了稅前扣除限額,稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣
傳費(fèi)為690萬(wàn)元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=720-690=30(萬(wàn)元)。(2)業(yè)務(wù)招待
費(fèi)扣除限額l=50X60%=30(萬(wàn)元),扣除限額2=4600X5%o=23(萬(wàn)元),稅前
準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為23萬(wàn)元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50-23=27(萬(wàn)元)。
(3)①稅收滯納金稅前不得扣除,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬(wàn)元;②公益性捐贈(zèng)
支出稅前扣除限額二600X12%=72(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生額(84萬(wàn)元)超過(guò)了稅前
扣除限額,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=84-72=12(萬(wàn)元);③營(yíng)業(yè)外支出合計(jì)應(yīng)調(diào)增
應(yīng)納稅所得額=5+12=17(萬(wàn)元)。(4)國(guó)債利息收入屬于免稅收入,居民企業(yè)
從非上市居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入,投資收
益合計(jì)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=5+40=45(萬(wàn)元)。(5)職工福利費(fèi)稅前扣除限額
二200X14%=2
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