企業(yè)現(xiàn)金管理規(guī)定辦法

企業(yè)現(xiàn)金管理規(guī)定辦法

一、總則

1.1為加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》及國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，特制定本辦法。

1.2本辦法適用于公司各部門及所屬單位的現(xiàn)金收支管理。

1.3企業(yè)現(xiàn)金管理遵循以下原則：

（1）合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)；

（2）安全性原則：確?，F(xiàn)金安全，防范現(xiàn)金流失、被盜、被搶等風(fēng)險(xiǎn)；

（3）效益性原則：提高現(xiàn)金使用效率，降低資金成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化；

（4）透明性原則：現(xiàn)金收支過程公開透明，便于監(jiān)督和審計(jì)。

二、現(xiàn)金管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

2.1財(cái)務(wù)部門為公司現(xiàn)金管理的歸口管理部門，負(fù)責(zé)制定和修訂現(xiàn)金管理相關(guān)規(guī)定，監(jiān)督現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行，處理現(xiàn)金管理中的問題。

2.2各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門現(xiàn)金管理的日常監(jiān)督和管理工作。

2.3財(cái)務(wù)部門設(shè)立現(xiàn)金管理員，負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付、保管、核算等工作。

三、現(xiàn)金收支管理

3.1現(xiàn)金收入管理

（1）各部門應(yīng)按照公司業(yè)務(wù)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地將現(xiàn)金收入交財(cái)務(wù)部門，不得私設(shè)小金庫、截留現(xiàn)金收入；

（2）財(cái)務(wù)部門收到現(xiàn)金收入后，應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，與銀行存款進(jìn)行核對，確保賬務(wù)一致；

（3）嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，確因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，須報(bào)請財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)。

3.2現(xiàn)金支出管理

（1）各部門根據(jù)實(shí)際需要，編制現(xiàn)金支出預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后執(zhí)行；

（2）現(xiàn)金支出須憑有效原始憑證，并經(jīng)審批程序批準(zhǔn)后方可支付；

（3）嚴(yán)禁虛列支出、套取現(xiàn)金，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅處理。

四、現(xiàn)金保管與安全

4.1現(xiàn)金保管

（1）現(xiàn)金管理員應(yīng)妥善保管現(xiàn)金，做到日清日結(jié)；

（2）嚴(yán)禁將現(xiàn)金借給他人，嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金；

（3）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。

4.2現(xiàn)金安全

（1）加強(qiáng)現(xiàn)金收支環(huán)節(jié)的安全防范，防止現(xiàn)金丟失、被盜、被搶；

（2）發(fā)生現(xiàn)金安全事件，應(yīng)及時(shí)報(bào)警，并報(bào)告財(cái)務(wù)部門；

（3）財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全現(xiàn)金安全管理制度，提高現(xiàn)金安全防范意識。

五、監(jiān)督檢查

5.1財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對各部門現(xiàn)金管理情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，并提出整改措施。

5.2公司審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金管理的審計(jì)工作，確?，F(xiàn)金管理制度的執(zhí)行。

5.3各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)、審計(jì)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)反映現(xiàn)金管理情況。

六、責(zé)任追究

6.1違反本辦法規(guī)定的，公司將依據(jù)國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定，對責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。

6.2涉嫌違法犯罪的，公司將依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

七、附則

7.1本辦法由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。

7.2本辦法自發(fā)布之日起施行，原有相關(guān)規(guī)定與本辦法不符的，以本辦法為準(zhǔn)。

八、現(xiàn)金使用限額

8.1企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模、經(jīng)營特點(diǎn)和實(shí)際需要，合理確定現(xiàn)金使用限額。

8.2現(xiàn)金使用限額以下列標(biāo)準(zhǔn)為參考：

（1）日常經(jīng)營性支出，一般不得超過當(dāng)月預(yù)計(jì)營業(yè)收入的5%；

（2）非經(jīng)營性支出，如員工福利、辦公費(fèi)用等，一般不得超過當(dāng)月預(yù)計(jì)營業(yè)收入的2%；

（3）特殊情況需超出上述限額的，應(yīng)報(bào)請公司高層審批。

8.3財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金使用限額進(jìn)行調(diào)整，以確保符合公司實(shí)際經(jīng)營需求。

九、現(xiàn)金收支流程

9.1現(xiàn)金收入流程

（1）各部門在收到現(xiàn)金后，應(yīng)立即將現(xiàn)金收入封存，并在當(dāng)日或次日將現(xiàn)金收入交財(cái)務(wù)部門；

（2）財(cái)務(wù)部門收到現(xiàn)金收入后，應(yīng)核對金額、核實(shí)收入來源，確認(rèn)無誤后辦理入庫手續(xù)；

（3）財(cái)務(wù)部門定期將現(xiàn)金收入?yún)R總，與銀行存款進(jìn)行對賬。

9.2現(xiàn)金支出流程

（1）各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，填寫現(xiàn)金支出申請單，并附上有效原始憑證；

（2）現(xiàn)金支出申請單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，提交財(cái)務(wù)部門審核；

（3）財(cái)務(wù)部門審核無誤后，辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。

十、現(xiàn)金核算與管理

10.1財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全現(xiàn)金日記賬，對每日的現(xiàn)金收支情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。

10.2現(xiàn)金日記賬應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（1）日期、收支項(xiàng)目、金額；

（2）收入來源、支出用途；

（3）相關(guān)審批手續(xù)和原始憑證編號。

10.3財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對，確保賬務(wù)準(zhǔn)確無誤。

十一、現(xiàn)金管理報(bào)告

11.1財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期（如每月、每季度）編制現(xiàn)金管理報(bào)告，反映公司現(xiàn)金收支、庫存及資金使用情況。

11.2現(xiàn)金管理報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（1）現(xiàn)金收入、支出及余額；

（2）現(xiàn)金使用限額及執(zhí)行情況；

（3）現(xiàn)金安全管理措施及風(fēng)險(xiǎn)防范情況；

（4）其他需要反映的現(xiàn)金管理事項(xiàng)。

11.3現(xiàn)金管理報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交公司高層審閱。

十二、員工培訓(xùn)與考核

12.1財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織現(xiàn)金管理相關(guān)培訓(xùn)，提高員工現(xiàn)金管理意識和技能。

12.2培訓(xùn)內(nèi)容包括：

（1）國家法律法規(guī)及公司現(xiàn)金管理制度；

（2）現(xiàn)金收支操作流程；

（3）現(xiàn)金安全管理知識。

12.3財(cái)務(wù)部門應(yīng)對員工現(xiàn)金管理工作進(jìn)行定期考核，考核結(jié)果作為員工獎(jiǎng)懲及晉升的依據(jù)。

十三、現(xiàn)金流的內(nèi)部控制

13.1企業(yè)應(yīng)建立健全現(xiàn)金流的內(nèi)部控制制度，確?，F(xiàn)金流的合理、合法、高效。

13.2內(nèi)部控制措施包括：

（1）分工明確，各崗位責(zé)任清晰，形成相互制約的機(jī)制；

（2）建立現(xiàn)金收支授權(quán)審批制度，嚴(yán)格審批權(quán)限和程序；

（3）定期進(jìn)行現(xiàn)金流的內(nèi)部審計(jì)，評估現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施。

十四、現(xiàn)金流分析與預(yù)測

14.1財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行現(xiàn)金流的分析與預(yù)測，為公司決策提供依據(jù)。

14.2現(xiàn)金流分析包括：

（1）現(xiàn)金流入、流出及余額的變化趨勢；

（2）現(xiàn)金流的結(jié)構(gòu)分析，包括經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；

（3）現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)評估，包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。

14.3根據(jù)現(xiàn)金流分析結(jié)果，財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定相應(yīng)的現(xiàn)金流預(yù)測模型，預(yù)測未來一段時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金流量，為公司資金安排提供參考。

十五、緊急情況下的現(xiàn)金管理

15.1企業(yè)應(yīng)制定緊急情況下的現(xiàn)金管理預(yù)案，以應(yīng)對突發(fā)事件導(dǎo)致的現(xiàn)金流緊張。

15.2緊急情況下的現(xiàn)金管理措施包括：

（1）立即暫停非必要的現(xiàn)金支出；

（2）積極爭取外部融資支持；

（3）優(yōu)化內(nèi)部現(xiàn)金流，加速回收應(yīng)收賬款，延緩支付應(yīng)付賬款；

（4）啟動(dòng)緊急資金調(diào)度機(jī)制，確保企業(yè)正常運(yùn)營所需現(xiàn)金。

十六、信息系統(tǒng)的應(yīng)用

16.1企業(yè)應(yīng)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，提高現(xiàn)金管理的效率和效果。

16.2信息系統(tǒng)在現(xiàn)金管理中的應(yīng)用包括：

（1）建立現(xiàn)金管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金收支的實(shí)時(shí)監(jiān)控；

（2）通過財(cái)務(wù)軟件，自動(dòng)化處理現(xiàn)金日記賬、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；

（3）利用互聯(lián)網(wǎng)、移動(dòng)支付等手段，提高現(xiàn)金收入和支付的速度和安全性。

十七、合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理

17.1企業(yè)應(yīng)確?，F(xiàn)金管理活動(dòng)符合國家法律法規(guī)，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

17.2風(fēng)險(xiǎn)管理措施包括：

（1）建立現(xiàn)金管理合規(guī)審查機(jī)制，確?，F(xiàn)金收支活動(dòng)合法合規(guī)；

（2）定期對現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施；

（3）加強(qiáng)對現(xiàn)金保管、運(yùn)輸、銷毀等環(huán)節(jié)的安全管理，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。

十八、持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化

18.1企業(yè)應(yīng)不斷總結(jié)現(xiàn)金管理經(jīng)驗(yàn)，查找存在的問題，持續(xù)改進(jìn)和優(yōu)化現(xiàn)金管理工作。

18.2持續(xù)改進(jìn)措施包括：

（1）定期對現(xiàn)金管理制度進(jìn)行評審，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整；

（2）鼓勵(lì)員工提出現(xiàn)金管理改進(jìn)建議，對優(yōu)秀建議給予獎(jiǎng)勵(lì)；

（3）關(guān)注行業(yè)最佳實(shí)踐，借鑒先進(jìn)企業(yè)的現(xiàn)金管理經(jīng)驗(yàn)，提升企業(yè)現(xiàn)金管理水平。

十九、跨部門協(xié)作

19.1企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)跨部門的溝通與協(xié)作，確?，F(xiàn)金管理工作的順利進(jìn)行。

19.2跨部門協(xié)作措施包括：

（1）建立定期會(huì)議機(jī)制，由財(cái)務(wù)部門組織，各部門參與，共同討論現(xiàn)金管理中的問題和建議；

（2）各部門在制定預(yù)算、計(jì)劃支出時(shí)，應(yīng)充分考慮現(xiàn)金流的影響，與財(cái)務(wù)部門保持密切溝通；

（3）在現(xiàn)金流入高峰期或流出低谷期，各部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門的要求，合理調(diào)整資金使用計(jì)劃。

二十、外部關(guān)系管理

20.1企業(yè)應(yīng)與銀行、供應(yīng)商、客戶等外部單位建立良好的合作關(guān)系，優(yōu)化現(xiàn)金流。

20.2外部關(guān)系管理措施包括：

（1）與銀行建立戰(zhàn)略合作關(guān)系，獲取優(yōu)惠的金融服務(wù)和信用支持；

（2）與供應(yīng)商協(xié)商合理的付款條款，爭取更長的賬期或折扣；

（3）加強(qiáng)與客戶的溝通，提高應(yīng)收賬款的回收效率，減少壞賬損失。

二十一、現(xiàn)金流監(jiān)測指標(biāo)

21.1企業(yè)應(yīng)設(shè)立一系列現(xiàn)金流監(jiān)測指標(biāo)，實(shí)時(shí)監(jiān)控現(xiàn)金流狀況。

21.2現(xiàn)金流監(jiān)測指標(biāo)包括：

（1）現(xiàn)金比率：現(xiàn)金與流動(dòng)負(fù)債的比例，反映企業(yè)短期償債能力；

（2）現(xiàn)金流量比率：經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量與流動(dòng)負(fù)債的比例，衡量企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量對流動(dòng)負(fù)債的保障程度；

（3）凈現(xiàn)金流：一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出的余額，反映企業(yè)現(xiàn)金凈增減情況。

二十二、應(yīng)急預(yù)案的制定與演練

22.1企業(yè)應(yīng)根據(jù)可能出現(xiàn)的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)急預(yù)案。

22.2應(yīng)急預(yù)案包括：

（1）明確應(yīng)急情況下的組織架構(gòu)、職責(zé)分配和決策流程；

（2）制定具體的應(yīng)急措施，如資金調(diào)度、融資渠道開辟等；

（3）定期組織應(yīng)急預(yù)案演練，提高應(yīng)對突發(fā)事件的能力。

二十三、內(nèi)部審計(jì)與評估

23.1企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，評估現(xiàn)金管理的效果和效率。

23.2內(nèi)部審計(jì)與評估內(nèi)容包括：

（1）現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況；

（2）現(xiàn)金收支活動(dòng)的合規(guī)性；

（3）現(xiàn)金流監(jiān)測指標(biāo)的分析；

（4）應(yīng)急預(yù)案的有效性。

二十四、培訓(xùn)與知識更新

24.1企業(yè)應(yīng)定期組織現(xiàn)金管理相關(guān)的培訓(xùn)，提升員工的專業(yè)知識和技能。

24.2培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括：

（1）最新的國家法律法規(guī)和政策動(dòng)態(tài)；

（2）現(xiàn)金管理最佳實(shí)踐和案例分析；

（3）現(xiàn)金管理信息系統(tǒng)和工具的使用方法；

（4）現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)識別與控制技巧。

二十五、激勵(lì)機(jī)制

25.1企業(yè)應(yīng)建立現(xiàn)金管理激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)員工積極參與現(xiàn)金管理工作。

25.2激勵(lì)措施包括：

（1）設(shè)立現(xiàn)金管理績效獎(jiǎng)金，對在現(xiàn)金管理工作中表現(xiàn)突出的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)；

（2）將現(xiàn)金管理績效作為員工年度考核的重要內(nèi)容；

（3）為員工提供職業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)，鼓勵(lì)員工在現(xiàn)金管理領(lǐng)域不斷提升自己。

二十六、持續(xù)監(jiān)督與改進(jìn)

26.1企業(yè)應(yīng)建立持續(xù)監(jiān)督機(jī)制，對現(xiàn)金管理活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督和定期評估。

26.2通過定期的管理評審和內(nèi)控測試，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金管理中的不足，及時(shí)采取措施進(jìn)行改進(jìn)。

26.3鼓勵(lì)員工持續(xù)關(guān)注現(xiàn)金管理領(lǐng)域的新趨勢、新技術(shù)，積極引進(jìn)和應(yīng)用到企業(yè)實(shí)踐中。

二十七、法律責(zé)任與合規(guī)性

27.1企業(yè)應(yīng)確?，F(xiàn)金管理活動(dòng)符合國家法律法規(guī)，避免因違法行為導(dǎo)致的法律責(zé)任。

27.2定期對現(xiàn)金管理活動(dòng)進(jìn)行合規(guī)性檢查，對違反法律法規(guī)的行為及時(shí)糾正，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行追責(zé)。

二十八、信息保密與安全

28.1企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金管理信息的保密工作，防止敏感信息泄露。

28.2建立信息保密制度，對涉及現(xiàn)金管理的信息進(jìn)行分類管理，限制信息接觸權(quán)限。

28.3對現(xiàn)金管理信息系統(tǒng)進(jìn)行定期安全檢查，確保系統(tǒng)安全可靠。

二十九、文化建設(shè)與理念傳播

29.1企業(yè)應(yīng)將現(xiàn)金管理的理念融入企業(yè)文化建設(shè)中，提高全體員工的現(xiàn)金管理意識。

29.2通過內(nèi)部宣傳、培訓(xùn)等形式，普及現(xiàn)金管理知識，樹立良好的現(xiàn)金管理文化。

三十、總結(jié)

企業(yè)現(xiàn)金管