工程經濟學教案

《技術經濟學》教案

使用教材：《技術經濟學》鄭策煤炭工業(yè)出版社

選讀參考書：《工業(yè)技術經濟學》傅家驥清華大學出版社

第一章序言

【教學目的】概括性介紹技術經濟學的學科內容和性質、研究對象和目標及程序。

【教學要求】了解技術經濟學的研究對象、目標、學科性質，對技術經濟學有一個系統(tǒng)性認識。

【教學重點】技術經濟學的學科性質、研究目標、研究對象、學科特點。

【教學難點】技術經濟學的研究目標。

【教學方式】講授。

【課時安排】2學時

1、技術經濟學是一門以經濟效益為核心、側重于方法研究、以實現技術與經濟的最佳結合為目

標、著重解決實際技術經濟問題的應用經濟學。

2、技術與經濟的含義

技術：是指影響人類物質生產活動成果的、或者說是影響生產力水平的各種因素的總體

「生產關系

Y

經濟I生產、再生產活動

節(jié)約：即用盡可能少的人力、物力、財力取得盡可能大的勞動成果

3、技術與經濟的關系：

技術與經濟是社會物質生產中密切聯(lián)系的兩個方面，是互相促進又互相制約的不可分割的兩

個方面，

一科學技術是推動社會經濟發(fā)展的強大動力

Y

”互相促進J

Y經濟發(fā)展的需要是技術進步的基本動力

I「技術的發(fā)展要受經濟條件的制約

Y

互相制約一

經濟的發(fā)展必須要有先進的科學技術作為后盾，

4、技術經濟學的學科性質：應用經濟學。

「理論經濟學一研究經濟發(fā)展的客觀規(guī)律，在研究過程中，一般作各種假設。

經濟學I

應用經濟學一把經濟理論與經濟、生產活動相結合，研究如何用經濟理論

指導生產實踐活動以取得更大的經濟效益的學問。

5、技術經濟學的研究目標：實現技術與經濟的最佳結合、使技術資源得到最佳利用、取得最大

的經濟效果。

6、技術經濟學的研究對象：實際技術經濟問題,包括：

1）宏觀技術經濟問題：指涉及整個國民經濟的全局性、長遠性、戰(zhàn)略性的技術經濟問題

2）微觀技術經濟問題：指一個企業(yè)、?個局部的技術經濟問題

7、技術經濟學的學科特點：實踐性預測性定量性

8、技術經濟學的研究程序：

1）提出問題

2）確定目標

3）搜集整理資料

4）設計備選方案

5）定性與定量分析

6）綜合評價

7）提供決策

【課后預習】資金時間價值原理、經濟效果原理、可比原理、機會成本原理、優(yōu)化原理。

【課后作業(yè)】簡述技術經濟學的研究對象、研究目標、學科性質、研究核心。

第二章技術經濟基本原理

【教學目的】使學生熟練掌握技術經濟基本原理的內容，并深刻理解其思想。

【教學要求】深刻理解各原理的內容和要求。

【教學重點】資金時間價值原理、可比原理、經濟效果原理。

【教學難點】資金的時間價值計算.

【教學方式】講授、習題、互動相結合，課上小測驗，課后作業(yè)。

【課時安排】6學時

第一節(jié)資金時間價值原理

【教學要求】

1、深刻理解資金時間價值的含義及其產生的源泉；

2、熟練進行資金時間價值的計算；熟練應用時間價值理論解決實際問題;

3、深刻理解名義利率和實際利率的含義，熟練進行二者的換算。

【教學重點】

1、如何理解資金時間價值；

2、名義利率和實際利率的含義和關系；

3、資金時間價值計算的基本公式。

【教學難點】資金的時間價值計算。

【教學方式】討論、講授、習題相結合，課上練習，課后作業(yè)。

【課時安排】4學時

一、基本概念

1、資金時間價值：

1）含義：即資金在其運動過程中隨時間推移而產生的增值。

2）源泉：勞動者在生產過程中新創(chuàng)造的價值。

_固定資產、

貨幣資金-------產品-----------喉幣資金

（投資）流動資產（銷售收入）

資金經過生產過程增了值

資金經過時間推移增了值

3）表現形式：①利息

②利潤或收益

4）衡量標準：社會平均的資金收益率

5）啟示：不同時間點上數額相等的資金具有不同的價值，因此在方案的比較評價中，必須

把不同時間點的金額換算成同一時間點的金額才能直接比較。

2、利息和利率

1）利息是借款者支付給貸款者超過借貸本金的那部分金額。

2）利率是一定時間內的利息與借貸本金的比率。

利率「定吧飾息XI。。％

本金

3、單利和復利

1）單利即在每個計息周期只有最原始的本金生息而以前計息周期的利息不能計息。

F=P(l+ni)

2）復利是在每個計息周期不但最原始的本金生息而且以前計息周期的利息也要計息。

F=P(l+i)"

4、名義利率和實際利率

1）名義利率是按單利計算的年利率。

----------------------=m

P

尸(1+，)〃一P八

--------------=(1-1=(1+-)"-1

Pn

2）實際利率是按復利計算的年利率

例名義利率與實際利率計算表

周期利率年計息次數年單利利息年復利利息年利率

名義利率實際利率

(i)(M)(r)(i)

月利率12lOOOx1%1000(1+1%)1212%12.68%

1%x12=120-1000=126.8

季利率4lOOOx2%1000(1+3%)412%12.55%

3%x4=120-1000=125.5

半年利率2lOOOx6%1000(1+6%)212%⑵36

6%x2=120-1000=123。6

年利率1lOOOx12%1000(1+12%)'12%12%

12%x1=120-1000=120

5、現金流量與現金流量圖

1）現金流量是某一時間點上，項目系統(tǒng)實際的資金收入與資金支出的統(tǒng)稱。其中：某一時間

點上項目系統(tǒng)實際的資金收入稱為現金流入；某?時間點上項目系統(tǒng)實際的資金支出稱為

現金流出。

2）現金流量圖是以時間為橫軸，以計息周期為時間單位，以資金活動的起點為原點，以項目

的現金流量為縱軸方向（其中向上的箭頭表示現金流入，向下的箭頭表示現金流出）的形

象表示項目現金流量的示意圖。

注意：現金流量圖上的各時點即表示該周期期末也表示下一周期期初。

100100100100

AAAA

1234

Vi=10%

100

6、等值：在一定利率條件下，不同忖間點上絕對數量不等的資金所具有的相等的價值。

二、資金時間價值計算（等值計算）

基本符號：F表示終值，即資金在將來某一時點的瞬時價值；

P表示現值，即資金在現在時點的瞬時價值；

A表示年金；即在每一計息期末都發(fā)生的絕對數量相等的金額。

注意：“將來”“現在”都是相對概念。

1,復利終值公式：即已知現值求終值

F=P（1+0M=P（%/,H）

其中：（1+i）n用符號表示，稱為復利終值因子

例如：王先生單位集資，五年后一次歸還本息，年回報率12%,每季度計息一次，如王先生

投入10萬元，到期可得到多少元？

解：

方法一：季利率=12%4=3%

F=10(F/P,3%,20)=10*1.806=18.06萬元

方法二：12%4

z=(l+—)4-1=12.55%

年實際利率4

F=10(F/P,12.55%,5)=10*l.806=18.06萬元

P=%+一"

2、復利現值公式：即已知終值求現值

其中：%+,?)”用符號(%，。〃)表示，稱為復利現值因子

例如：李女士現在有40萬元，計劃五年后購買一價值100萬元的住房，假如除了用這40萬

元投資外，她沒有其它收入，那么她的資金收益率每年需要達到多少，她的目標才能實現？

解：

方法一：40(F/P,i,5)=100,(F/P,i,5)=2.5,i?=20%

方法二：100(P/F,i,5)=40,(P/F,i,5)=0.4,i七20%

3、年金終值公式：即已知年金求終值，如圖

F=?

0%必吃V1匕

A

F^A+A(l+i)+A(1+i)2+A(1+i)3+…A(l+產

等式兩邊同時乘以(1+1):

F(1+i)=A(1+i)+A(1+z)2+A(1+i)3+…A(1+z)n

等式兩邊分別相減：

F=A(l+i)"-A

即：/7=A(1+')其中符號(2/〃)表示支乜二！，稱為年金終值因子

ii

例如：王先生現在每三個月底存入銀行5000元，銀行3個月整存整取利率1.8%,一年后王先生

可以取出多少元？

F=5000(F/A,0.45%,4)=5000(1+0-45%)lz1

0.45%

4、終值年金公式：即已知終值求年金

A=F——■——=其中：——-——用符號(%」,〃)表示，稱為終值年金因子。

(1+/)"-1(l+0n-1

例如：王先生兒子五年后要念大學，估計需一次性拿出學費十萬元，如果王先生現在開始每半年

存款一次，銀行6個月教育儲蓄利率1.98%,王先生每半年應存款多少？

解:4=100000(%0.99%,10)

0.99%

100000

(1+O.99%)10-!

5、年金現值公式：即已知年金求現值

P=4"+’)?—A(PIAin)fi_L_i

n

一z(l+0~"其中"十"一i用符號(P/A,I,n)表示，稱為年金現值因子。

z(l+z)

例如：王先生兒子五年后要念大學，估計每年需要學雜費2萬元(年底繳費)，如果王先生準備

在兒子入學時把學雜費帶夠，現在開始每半年底存款一次，銀行6個月教育儲蓄利率1.98%,

年期整存整取利率2.25%,王先生每半年應存款多少？

解:

A=20000(%2.25%,4)(蘇0.99%,10)

…八(1+2.25%)4-10.99%

=ZUUUU-----------------------------------------------------——

2.25%(1+2.25%)4(1+0.99%)10-!

6、現值年金公式：即已知現值求年金

A=P—(l+0n—-l=P(A/P,i,n)其中'i(\+iV稱為現值年金因子,用符號A/P,i,n)表示

(l+z)n-l

例如：某企業(yè)在一所大學設立了100萬元扶貧助學基金，校企雙方約定?？顚Ｓ?，計劃資助40

名特困學生完成學業(yè)（4年），銀行一年期整存整取利率2.25%,問每名學生每年可得到多少元

的資助？

解：1000000(4p2.25%,4)

A=-------------L---------

40

7、等差序列現值公式:

現金流量的等差序列指各時點的現金流量按?個固定的數值增加或減少。

A+(n-1)G

A

A+2G

A+GA

AA

t

0123

圖1

對于：

(n-1)G

23..........n

圖二

nG2G3G(n-1)G

'(1+/)2(l+>(1+04……(1+i)"

兩邊同時乘(1+i)：

...._G2G3G(〃-1)G

-----------H-------------~l------------r+.......H----------------r

(1+z)1(1+0(1+z)3(1+Z),,_|

兩等式兩邊分別相減：

.nGGGG(n-l)G

(1+z)(l+i)2(1+Z)3(1+i嚴(l+z)n

nnnGr11111〃i

即尸=—[------1-------------H------------+..........H----------------rH------------------------------]

z(1+z)(1+z)2(1+i)3(1+i)"-'(1+i)n(1+i)"

即八一言】=i，〃)—〃(%,〃)]

我們用符號(P/G,i,n)表示[[(]+/"T——J],則上式可表示為

ii(l+i)n(1+/)H

P=G(P/G,i,n)

注意：利用該公式時第一個G發(fā)生在第二期末，如圖二，可稱之為標準等差序列,

對于非標準等差序列(如圖一)可以分解為一個年金序列與一個標準等差

序列的和或差，如圖一可分解為:

(n-l)G

2G個

________A_______GA

個個個?一個〉個I—:

0123.....n+0123...n

即P=A(P/A,i,n)+G(P/G,i,n)

8、等比序列現值公式：

等比序列現金流量即各時點的現金流量按一個固定的比率增加或減少，如圖

A(卵一

./,冰(1+g)3

AA(l+g?(八+g)"'

AA

01234

AA(l+g)A(l+g)2J(l+g)i

(1+0(1+z)2(1+0(l+z)H

兩邊同時乘5:

1+g

1+inA,A,A(l+g).，&l+g)-2

------r=------1------1-------;rH---------:-

l+g1+g1+z(1+02(l+i)"T

兩式的兩邊分別相減：

i-grAA\+gy-'

i+g-i+g(i+i)"

即：尸=△■口_(1+g)\

i-gd+0"

注意：公式中的A是第一期期末的現金流量,可稱為基礎金額,g是在A的基礎上

的逐期增長比例.

A

當n趨于無窮大、而且g小于i時，上式為尸=——，它稱為固定增長股

1~8

利折現模型。例如，假設AE公司預期在明年支付現金股利2美元，并預計將以3%

的固定年增長率增長下去，公司所處經營環(huán)境的平均預期增長率為12%,那么AE公

司普通股的現值為2/(12%-3%)=22.22美元

三、內插法

丸子/

/F2

bi

：.......i...■

------------------------------->

iiixi2

>「已知條件1已知結果1j《

ac

bd

〉已知條件3X《

》已知條件2已知結果2《

ac

~b~~d

四、資金時間價值計算的注意點

1、在確定計息周期數時，P發(fā)生在“第一”期期初，F發(fā)生在“最后”一期期末，A在每期期末

發(fā)生；

2、第一個A在P發(fā)生后的期末發(fā)生，最后一個A與F同時發(fā)生；

3、第一個G發(fā)生在第二期期末；

4、等比序列中，第一期期末的現金流量額是基礎金額，即公式中的A。

習題

【教學方式】講授、互動相結合，課上練習，課后作業(yè)。

1、2000年1月1日某公司發(fā)行的2006年1月1日到期的利率為8%的1000元面值的債券,每年

支付兩次利息（按照市場慣例,這意味著在到期日將支付1000元本金,并在每隔6個月的末尾直接

向債券持有人支付本金的例的利息）如果某人希望有年利率12%按半年計息的報酬，問在2000年

1月1日該債券的價值為多少？

2、某人欲購買74厘米“畫王”彩電一臺，市價1.2萬元,商場規(guī)定可一次付現款,優(yōu)惠5%;也

可分期付款，先付0.2萬元，后于48個月內每月底等額付款。如果商場可接受的收益率為

12%（年收益率,每月增值一次）問每月付款至少多少。

3、某人欲購買筆記本電腦臺，市價1.5萬元,商場規(guī)定可?次付現款,優(yōu)惠5%;也可分期付款,

先付0.4萬元,后于48個月內每3個月底等額付款。如果商場可接受的收益率為12%（年收益

率,每月增值一次）問每3個月底付款至少多少。

4、某人欲購買家用轎車一輛，市價12萬元，廠商規(guī)定可一次付現款，優(yōu)惠5%;也可分期付款，

先付2萬元,后于5年內每年底等額付款。如果廠商可接受的年收益率為20%（年收益率,每半

年增值一次）問每年付款至少多少？

5、國家機器公司（NEC）在外發(fā)行普通股，剛剛支付了每股3美元的普通股股利，假設NEC股利

預計將在今后三年中將以每年8%的比率提高，自此以后增長率將固定為4%,如果這種投資要求

的回報率為12%,估計一下NEC普通股股票的價值是多少？

6、國際商用機器公司（IBM）在外發(fā)行普通股，剛剛支付了每股5美元的普通股股利，假設IBM

的股利預計將在今后三年中將以每年10%的比率提高，自此以后增長率將固定為5%,如果這種投

資要求的回報率為10%,估計一下IBM普通股股票的價值是多少？

7.某工程項目，其建設期為2年,生產期為8年,第一第二年的年初投資分別為1000萬元和500

萬元，第三年年初開始投產。項目投產時需要流動資金400萬元，于第二年末一次投入，投產后每

年獲得銷售收入1200萬元,年銷售稅金和經營成本支出為800萬元。生羥期最彳交?年回收固定資

產余值200萬元和全部流動資金，基準收益率為10%,試繪制其現金流量圖并計算所得稅

前凈現值。

8.某廠建設期為五年，每年初向銀行借款1000萬元，利率為8%,投產時一次還清本息，問

五年末共需要支付給銀行多少錢。

9.已知年利率為12%,某企業(yè)向銀行貸款100萬元。

(1)若五年后一次還清本息共需要支付多少錢？

(2)若五年內每年末償還當年利息，第五年末還清本金，五年內共需要支付多少錢？

(3)若五年內每年末償還等額的本金和當年利息，五年內共需要支付多少錢？

(4)若五年內每年末以相等的金額償還借款，五年內共需要支付多少錢？

(5)這四種還款方式是否等值？

10.某工廠購買了一臺機器，估計能使用20年，每四年大修一次，每次大修費用為5000元，現

在應該存入銀行多少錢才足以支付20年壽命期間的大修費用？按年利率12%,每半年計息一次。

11.某企業(yè)擬向銀行借款1500萬元，5年后一次還清。甲銀行貸款年利率17%,按年計息；乙銀

行貸款年利率16%,按月計息。問企業(yè)向哪家銀行貸款較為經濟？

12.某企業(yè)年初從銀行借款1200萬元，并商定從第二年開始每年年末償還250萬元，貸款年利率

為12%,問該企業(yè)大約第幾年可還清借款？

13.某企業(yè)現急需一倉庫，可租用倉庫，年末交租金，年租金為23000元，預計租金水平今后十

年內將以5%的水平上漲；也可將該倉庫買下來，需要一次支付20萬元，但10年后估計仍可以

20萬元的價格售出，按折現率15%計算，租合算還是買合算？

14、某人欲購買家用轎車一輛，現售價20萬元，廠商提供三種付款方式，可一次付現款，優(yōu)惠5%o

也可分期付款,先付2萬元,后于3年內每三個月付款1.75萬元；或者在兩年內按月分期付款,

先付4萬元，一個月后付款7500元，以后每個月付款增加0.8%,如果該人有足夠資金，從中

長期看，其資金的收益率為12%（每個月增值一次），問該人應采取那種付款方式？

【課后預習】經濟效果原理、可比原理、機會成本原理、優(yōu)化原理。

【課后作業(yè)】

1、根據資金時間價值的產生過程說明其本質。

2、如何理解資金時間價值。

3、某人欲購買家用轎車一輛，現售價30萬元，廠商提供三種付款方式，可-次付現款，優(yōu)惠5%。

也可分期付款,先付3萬元,后于3年內每三個月付款2.5萬元；或者在兩年內按月分期付款，先

付6萬元，一個月后付款10000元，以后每個月付款增加0.8%,如果該人有足夠資金，從中長期

看，其資金的收益率為12%（每個月增值一次），問該人應采取那種付款方式？

第二節(jié)經濟效果原理第三節(jié)可比原理第四節(jié)機會成本原理和優(yōu)化原理

【教學要求】

1、掌握技術經濟基本原理的內容和要求；

2、深刻理解可比原理；

3、掌握經濟效果和機會成本的概念。

【教學重點】

1、經濟效果原理和可比原理；

2、機會成本的概念；

3、經濟效果的評價原則。

【教學難點】機會成本概念、如何進行方案的直接比較。

【教學方式】討論、講授相結合。

【課時安排】2學時

第二節(jié)技術經濟效果原理

技術經濟效果原理是技術經濟學最基本、最核心的原理。

一、技術經濟效果

1、含義：經濟效果是技術活動所投入的勞動耗費與所產出的為社會承認的勞動成果之

間的比較。

理解要點：

⑴勞動耗費和勞動成果都應該用價值形式表示。

⑵為社會承認的勞動成果：即己經箱售出去的產品或已經被接受的服務。

「物化勞動占用

Y

-物化勞動耗費一

⑶勞動耗費：I物化勞動消耗

活勞動耗費：只有消耗沒有占用

3、判定標準：絕對經濟效果20

相對經濟效果21

4、經濟效果評價原則：⑴技術、經濟、政治、國防和社會相結合；

⑵微觀經濟效果與宏觀經濟效果相結合；

⑶短期經濟效果與長遠經濟效果相結合。

5、經濟效果評價指標體系：

6、經濟效果評價指標選擇原則：①全面性②針對性③一致性

二、技術經濟效果原理內容：方案的評價、選擇，應該追求經濟效果的極大化。

第三節(jié)可比原理

?、滿足需要的可比：

1）產量可比

2）質量可比

3）品種可比

二、消耗費用的可比:即進行方案的直接比較，必須考慮個方案的相關費用并且要用統(tǒng)一的

計算規(guī)則。

1）相關費用

2）統(tǒng)一規(guī)則

三、價格可比：即進行方案的直接比較，在計算效益和費用時要用同一時期同一標準的合理價格。

四、時間可比：即進行方案的直接比較，必須采用相等的計算期。

1）最小公倍數法：即采用經濟壽命的最小公倍數作為比較的時間基準，假設各方案在最小公倍

數的時間內重復投資，然后把最小公倍數的時間內的經濟效果進行比較。

2）平均年限法：即把方案的凈收益平均的每一年，然后進行比較。

例如，甲方案的經濟壽命為2年，乙方案經濟壽命為3年，甲方案的初始投資為100萬元，

每年可以獲得100萬元的凈收益，乙方案的初始投資為150萬元，每年也可以獲得100萬元的凈

收益，試比較兩方案的優(yōu)劣。

第四節(jié)機會成本原理和優(yōu)化原理

一、機會成本原理：

資源的機會成本：將某種有限的資源用于某特定用途而放棄的其他各種用途中的最高收益

叫做該資源用作該用途的機會成本。

原理內容：在多方案的評價、選擇中，必須考慮各個方案的機會成本。

二、優(yōu)化原理：方案的評價選擇，應追求技術和經濟的雙重優(yōu)化，把技術優(yōu)化作為經濟優(yōu)

化的基礎，把經濟優(yōu)化作為技術優(yōu)化的最終歸宿。

【課后作業(yè)】

1、簡述技術經濟基本原理及其內容。

2、根據可比原理的要求，如何進行方案的直接比較。

3、什么是資源的機會成本。

第三章現金流量的構成

【教學目的】使學生掌握建設項目壽命期內現金各階段現金流量的總體構成。

【教學要求】全面細致掌握投資、成本、利潤、稅金的構成。

【教學重點】項目總投資構成及成果、總成本及經營成本的構成、銷售收入與成本、稅金的關系。

【教學難點】建設期利息的計算

【教學方式】討論、講授、習題相結合，課后作業(yè)。

【課時安排】10學時

第一節(jié)投資

【教學要求】

1、熟練掌握項目總投資構成及成果；

2、熟練計算固定資產投資借款建設期利息；

3、了解籌資渠道；

4、理解資金成本的計算原理。

【教學重點】

1、項目總投資構成及成果；

2、建設期利息計算的有關規(guī)定；

【教學難點】建設期利息的計算。

【教學方式】講授、習題、互動相結合，課后作業(yè)。

【課時安排】4學時

一、投資的含義

1、廣義：指為實現某種目的而預先投入的各種資源。

2、狹義：指為使建設項目的生產、經營活動順利進行而必須預先墊付的資本，包括實物資本

證券資本、貨幣資本和無形資產資本。

一生產性建設項目

Y

建設項目、

非生產性建設項目

二、投資的構成及成果

(-)項目總投資的構成

1、總投資的構成

2、固定資產投資的含義：是用以形成項目生產經營活動順利進行所必需的、使用期限在一年以

上、單項價值在規(guī)定標準以上、在使用過程中始終保持原有形態(tài)的資產的投資。

3、流動資金的含義：是用以形成項目生產經營活動順利進行所必需的、能在?年或超過一

年的一個經營周期內變現或耗用的資產的投資。

”建筑工程費、

(工程費用〔安裝工程費;

,固定資產投資總額I設備及工器具購置費固定資產投資

工程建設其它費用

I預備費用：基本預備費、漲價預備費

項目總投資固定資產投資方向調節(jié)稅

建設期利息

L流動負債：應付賬款（抵扣項目）

Y,貨幣資金：銀行存款、庫存現金

流動資金J應收賬款

j應收及預付款I預付賬款

流動資產I待攤費用

［原材料及主要材料、輔助材

存貨燃料、包裝物、低值易耗品、

I在產品、產成品、自制半成

品、外購商品及協(xié)作件

（-）固定資產投資的詳細構成

1、建筑安裝工程費用的含義和構成

簡稱建安工程費，是建設單位支付給從事建筑安裝施工的承包單位的用于建安工程生產及

其管理的費用，是以貨幣表現的建安工程的價值（即建安工程的價格），包括建筑工程費和

安裝工程費。

~人工費

Y

r基本直接費I材料費

［直接工程費施工機械使用費

1其它直接費

現場經費：臨時設施費和現場管理費

'企業(yè)管理費

建安工程費間接費〔財務費用

其它費用

?計劃利潤

利潤和稅金,營業(yè)稅

I城鄉(xiāng)維護建設稅

教育費附加

1.1直接工程費：直接發(fā)生在建筑安裝施工過程中的費用，包括基本直接費、其它直接費和

現場經費。

1.1.1基本直接費：指在建安施工過程中耗費的直接構成工程實體或者有助于工程形成的各項

費用，包括人工費、材料費、施工機械使用費。

1.1.2其它直接費是基本直接費以外在施工過程中發(fā)生的并與施工生產直接相關的各項費用，

就具體工程而言可能發(fā)生也可能不發(fā)生，一般是按基本直接費或人工費的?定比率計取

1.1.3現場經費是指進行施工準備、組織和管理施工生產所發(fā)生的各項費用

1.2間接費是指雖然不是直接由施工過程引起、但是是與工程總體施工條件有關的、建安企業(yè)

為組織施工和進行經營管理、間接為建安施工服務所發(fā)生的各項費用，它包括企業(yè)管理費、

財務費用和其它費用。

1.3計劃利潤和稅金是建安企業(yè)的職工為社會勞動所創(chuàng)造的那部分價值

1.3.1計劃利潤按照工程類別及投資來源確定利潤率，至于計取基礎，不同的地區(qū)由不同的

規(guī)定

1.3.2稅金是應計入建安工程費用而且單獨列項的營業(yè)稅、城鄉(xiāng)維護建設稅和教育附加費。

2、設備及工器具購置費

2.1設備購置費是建設工程購買或自制的達到固定資產標準的設備、工具和器具的費用，由設

備原價和設備運雜費構成。

2.2工器具及生產家俱購置費是新建或擴建項目按照初步設計的規(guī)定，為保證生產初期正常生

產所必須購置的、未達到固定資產標準的首套設備、儀器、工卡模具、器具、生產

家俱和備品備件所需要的費用。

工器具及生產家俱購置費=設備購置費X定額費率

彳國產標準設備原價：出廠價或訂貨合同價

J國產非標準設備原價：材料費、加工費、輔材費、專用工具費、

/設備原價廢品損失費、外購配套件費、包裝費、設備制造廠

設的利潤、稅金、非標準設備設計費

備進口設備原價：貨價、國際運費、運輸保險費、銀行財務費、外貿手續(xù)費、

購關稅、增值稅、消費稅、海關監(jiān)管手續(xù)費、車輛購置附加費

置r運費和運輸損耗費

費J裝卸費

設備運雜費包裝費

供銷部門手續(xù)費

采購及保管費

3、工程建設其它費用：是指從項目開始籌建起至工程竣工、交付使用為止的整個建設期間，除

了建安工程費和設備及工器具購置費以外，為保證工程建設的順利完成和交付使用后能正常發(fā)揮

效用而發(fā)生的、且需要在固定資產投資中列支的各項費用。

一土地征用及遷移補償費

Y

3.1土地使用費一

土地使用權出讓金

3.2與項目建設有關的其它費用

r建設單位管理費建設單位臨時設施費勘察設計費

與項目建設有關的其它費用研究試驗費工程監(jiān)理費工程保險費供電貼費

1施工機構遷移費引進技術和進口設備其它費

建設項目總承包費

聯(lián)合試運轉費

3.3與未來企業(yè)生產經營有關的各項費用［生產準備費

辦公和生活家具購置費

4、預備費用是指項目建議書、可行性研究和初步設計階段，在投資估算和初步設計概算中難以

預料的工程費用和其它費用，包括基本預備費和漲價預備費

4.1基本預備費：為適應非價格因素所引起的、初步設計所確定的總體工程范圍內的工程的造價

的變動而預留的費用

4.1.1初步設計總體工程范圍內的工程，在技術設計、施工圖設計和施工過程中所增加的費用

4.1.2一般自然災害造成的損失及預防自然災害采取措施的費用

4.1.3竣工驗收時為鑒定工程質量對隱蔽工程進行必要的挖掘和修復的費用

4.2漲價預備費:為適應價格因素變動所引起的、初步設計所確定的總體工程范圍內的工程的造價

的變動而預留的費用，包括建安工程人工費、材料費、施工機械使用費及其它費用的價差，設備

工器具購置費的價差，工程建設其它費用的價差。

5、固定資產投資方向調節(jié)稅

5.1基建項目固定資產投資方向調節(jié)稅

=（工程費用+工程建設其它費用+預備費用）義固定資產投資方向調節(jié)稅稅率

5.2技改項目固定資產投資方向調節(jié)稅

=｛建筑工程費用+（工程建設其它費用+預備費用）X（建筑工程費用/工程費用）｝X稅率

6、建設期利息

6.1建設期每年應計利息=（年初借款本息累計+當年借款額/2）*年利率

6.2等額償還本息：

每年的還款總額人=建設期末借款本息累計（A/P,i,n）

每年支付利息=年初本息累計*年利率

每年償還本金=A-每年支付利息

6.3等額還本，利息照付：

每年支付利息=年初本息累計*年利率

每年償還的本金=建設期末借款本息累計/n

例如：某項目預計固定資產投資1000萬元，建設期3年，所需資金全部由銀行借入，第一年借

入300萬元，第二年借入500萬元，第三年借入200萬元，銀行貸款年利率為10%,問建設期末借

款本息累計是多少？假如還款方式為投產后五年內等額還本利息照付，每年還款額為多少？

解：第一年末借款利息=迎“10%=15萬元，

2

第一年末的本息累計315萬元

第二年借款利息=（315+平）x10%=56.5萬元，

第二年末本息累計為871.5萬

第三年借款利息=（871.5+^-）xl0%=97.15萬元

第三年末本息累計為1168.65萬元

假如還款方式為五年內等額還本利息照付,則每年還本233.73萬元

還款期第?年利息為1168.65X1（WF116.865萬元,即第一年還款額為350.6萬元

還款期第二年利息為934.92X10%=93.492萬元，即第二年還款額為327.22萬元

還款期第三年利息為701.19X10%=70.119萬元，即第三年還款額為303.85萬元

還款期第四年利息為467.46X10%=46.746萬元，即第四年還款額為280.48萬元

（三）流動資金的構成

流動資金的需要量=流動資產-流動負債=貨幣資金+應收及預付款+存貨-應付賬款

廠流動負債：應付賬款（抵扣項目）

J,貨幣資金：銀行存款、庫存現金

流動資金「應收賬款

IjY

j應收及預付款〔預付賬款

流動資產I待攤費用

「原材料及主要材料、輔助材

Y

存貨燃料、包裝物、低值易耗品、

I在產品、產成品、自制半成

品、外購商品及協(xié)作件

（四）項目總投資的成果

1、固定資產：使用期限在一年以上、單項價值在規(guī)定標準以上、在使用過程中始終保持原有

實物形態(tài)的資產。

2、無形資產：是企業(yè)能長期使用、但是沒有實物形態(tài)的非貨幣性資產，包括專利權、商標權、

土地使用權、非專利技術、商譽等等

3、遞延資產：是指不能計入當年損益，應當在以后年度內分期攤銷的費用

4、流動資產：就是能在一年或超過一年的一個經營周期內變現或耗用的資產

三、資金籌措

（一）、資金來源

■■資本金

Y

「自有資金I

V資本溢價1J資本溢價

項目資金J資本公積金資本公積金］法定財產重估增值

、接受捐贈I資本匯率折算差額

'長期借款接受捐贈資產

借貸資金I流動資金借款

其它短期借款

（二）籌資渠道

.發(fā)行股票

V

1、自有資金的籌資渠讓內部籌資

接受捐贈的資產

2、借貸資金的籌措

‘銀行貸款

2.1國內借貸資母發(fā)行債券

1融資租賃

短期借款

"外國政府貸款

J國際金融機構貸款

2.2國外借貸資金出口信貸

發(fā)行債券

其他方式

（四）籌資成本：即項目籌集和使用資金所需付出的經濟代價，包括資金的籌集費和資金的占

用費。

1、資金成本=資金占用費/籌資凈額=資金占用費/（籌集資金總額-資金籌集費）

cecc.c,c?

￡（1+。（1+⑥（1+幻2（1+6"

其中：P是籌資凈額，k是資金成本，C是t時刻的資金占用費

n是資金償還期，若資金來源于發(fā)行股票則n-8,因為它永遠無需償還

2、加權平均資金成本：

K=￡&fi

/=1

式中：仁加權平均資金成本；相：第i種籌資方式的資金成本；￡：第i種籌資方式的

資金占全部資金的比重（權數）。

例：假設某項目籌資資料如表，試計算項目籌資的資金成本

資金來源金額（萬元）資金成本

I80010%

II120012%

III5009%

項目籌資的資金成本=800/2500x10%+1200/2500x12%+500/2500x9%=10.8%

【課后作業(yè)】

1、簡述項目總投資的構成及成果。

2、某工程項目，其建設期為3年，各年的投資分別為1000萬元、800萬元和500萬元，假定項目

固定資產投資各年國內借款分別是800萬元、500萬元和300萬元，借款年利率為10%,問建設

期末借款本息累計是多少？

第二節(jié)成本第三節(jié)銷售收入、利潤和稅金

【教學要求】

1、熟練掌握完全成本法總成本的構成；

2、熟練掌握經營成本的含義及其與總成本的關系；

3、理解可變成本固定成本的含義；

4、掌握銷售稅金及附加的構成；

5、熟練掌握銷售收入、成本、利潤、稅金的關系；

6、掌握利潤的分配順序。

【教學重點】

1、經營成本的含義；

2、銷售收入、成本、利潤、稅金的關系；

3、利潤的分配順序。

【教學難點】銷售收入、成本、利潤、稅金的關系。

【教學方式】講授，課后作業(yè)。

【課時安排】4學時

第二節(jié)成本

一、產品成本的概念

產品成本是指企業(yè)生產和銷售某種產品所耗費的物化勞動和活勞動的貨幣表現。

‘物化勞動的消耗和占用］J制造成本

J■產品成本IJI［管理費用

產品價值］活勞動的消耗期間費用I財務費用

銷售費用

活勞動新創(chuàng)造的價值：利潤和稅金

二、產品成本的構成

(-)制造成本法

制造成本法是將企業(yè)發(fā)生的全部費用劃分為制造成本和期間費用。

'直接材料

'制造成本直接工資

I其他直接支出

總成本制造費用

‘管理費用

V

期間費用〔財務費用

銷售費用

總成本=制造成本+銷售費用+管理費用+財務費用

(―)完全成本法

總成本=原輔材料費+燃料動力費+