2024年稅務(wù)系統(tǒng)納稅服務(wù)業(yè)務(wù)能力知識(shí)考試題庫(kù)（歷年真題）

2024年稅務(wù)系統(tǒng)納稅服務(wù)業(yè)務(wù)能力知

識(shí)考試題庫(kù)（歷年真題）

一.單選題

1.下列在疫情期間稅收征收管理有關(guān)事項(xiàng)錯(cuò)誤的是：

A、疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全

額退還增值稅增量留抵稅額

B、適用增值稅增量留抵退稅政策的,應(yīng)當(dāng)在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，完

成本期增值稅納稅申報(bào)后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額

C、納稅人疫情期間按照有關(guān)公告規(guī)定適用免征增值稅政策的,可以開

具增值稅專用發(fā)票

D、按照有關(guān)公告規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠的，可自主進(jìn)行免稅申報(bào),

無(wú)需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù)，但應(yīng)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳?/p>

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防

控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）

第三條規(guī)定:納稅人按照8號(hào)公告和9號(hào)公告有關(guān)規(guī)定適用免征增值

稅政策的,不得開具增值稅專用發(fā)票；已開具增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)

開具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票,再按規(guī)定適用免征增值稅政策并

開具普通發(fā)票。

難難度系數(shù)：

2.公民、法人或者其他組織不服復(fù)議決定的，可以在收到復(fù)議決定書

之日起()內(nèi)向人民法院提起訴訟。復(fù)議機(jī)關(guān)逾期不作決定的，申請(qǐng)人

可以在復(fù)議期滿之日起()內(nèi)向人民法院提起訴訟。法律另有規(guī)定的除

外。

A、15日，15日

B、15日，30日

D、孰先繳費(fèi)原則

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

3.按照納稅信用管理辦法相關(guān)規(guī)定，下列哪類情形為D級(jí)納稅人的評(píng)

判標(biāo)準(zhǔn)：

A、年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿60分或者直接判級(jí)確定的

B、年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿50分或者直接判級(jí)確定的

C、年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級(jí)確定的

D、年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿30分或者直接判級(jí)確定的

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

解析：根據(jù)《納稅信用管理辦法(試行)》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年

第40號(hào))文件第十八條規(guī)定:D級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿

40分或者直接判級(jí)確定的。

4.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高,必須

條件是：

A、報(bào)經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)

B、報(bào)經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

C、報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)

D報(bào)經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令

第483號(hào)）第五條，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可

以適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)。

5.納稅人A為非正常戶，2019年8月，其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)宣布納稅人A

的稅務(wù)登記證件失效,其應(yīng)納稅款的追征仍按《稅收征管法》及其《實(shí)

施細(xì)則》的規(guī)定執(zhí)行。

則納稅人A被列入非正常戶的時(shí)間可能是：

A、2019年7月

B、2019年6月

C、2019年5月

D、2019年4月

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

解析：依據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第三十九條:納稅人被列入非正常

戶超過(guò)三個(gè)月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅

款的追征仍按《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定執(zhí)行。

6.企業(yè)招用登記失業(yè)半年以上人員，零就業(yè)家庭、享受城市低保登記

失業(yè)人員，畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生就業(yè)扣減企業(yè)所得稅,應(yīng)報(bào)送：

A、享受稅收優(yōu)惠政策的登記失業(yè)半年以上的人員，零就業(yè)家庭、城市

低保家庭的登記失業(yè)人員，以及畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生的《就業(yè)創(chuàng)業(yè)

證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）

B、縣以上人力資源社會(huì)保障部門核發(fā)的《企業(yè)吸納重點(diǎn)群體就業(yè)認(rèn)

定證明》

C、《重點(diǎn)群體人員本年度實(shí)際工作時(shí)間表》

D、無(wú)需報(bào)送，自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?/p>

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

解析：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事

項(xiàng)辦理辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)）第四條規(guī)

定:企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)?/p>

查”的辦理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷

是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件,符合條件的可以按照《目錄》列示的

時(shí)間自行計(jì)算減免稅額,并通過(guò)填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收

優(yōu)惠。同時(shí)，按照本辦法的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。

7.關(guān)于納稅人需求（建議）征集，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A、對(duì)于能夠解決的納稅人合理需求,應(yīng)當(dāng)按照緊急程度實(shí)行分級(jí)管理:

對(duì)于納稅人在辦稅服務(wù)場(chǎng)所提出的簡(jiǎn)單合理需求，及時(shí)響應(yīng)或反饋

B、對(duì)于一般性涉稅需求,應(yīng)于15個(gè)工作日內(nèi)響應(yīng)或反饋

C、對(duì)于復(fù)雜涉稅需求，應(yīng)于30個(gè)工作日內(nèi)響應(yīng)或反饋

D、對(duì)于暫時(shí)不能解決的納稅人合理需求，直接回復(fù)納稅人無(wú)法辦理，

不再予以跟蹤解決

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)納稅人需求管理工作的通知》（稅

總發(fā)（2016）128號(hào)）第二條規(guī)定:對(duì)納稅人提出的簡(jiǎn)單需求,及時(shí)反

饋;對(duì)一般涉稅需求，應(yīng)于15個(gè)工作日內(nèi)響應(yīng)或反饋;對(duì)復(fù)雜涉稅需

求，應(yīng)于30個(gè)工作日內(nèi)響應(yīng)或反饋;對(duì)存在困難不能在規(guī)定期限內(nèi)響

應(yīng)或反饋的，經(jīng)本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延

長(zhǎng)，并向納稅人說(shuō)明原因。

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)受理同城通辦、省內(nèi)通辦業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)加蓋以下哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)

的印章：

A、機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

B、受理稅務(wù)機(jī)關(guān)

C、同城（省內(nèi)）通辦專用

D、共同上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開展辦稅事項(xiàng)省內(nèi)通辦工作的通知》

（稅總發(fā)（2016）104號(hào)）第三條規(guī)定：印章使用。省內(nèi)通辦事項(xiàng)受理,

加蓋受理稅務(wù)機(jī)關(guān)的印章。

9.不符合即時(shí)辦結(jié)條件的增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開

票限額審批，自受理申請(qǐng)之日起10個(gè)工作日內(nèi)作出行政許可決定;在

上述時(shí)限內(nèi)不能辦結(jié)的,經(jīng)批準(zhǔn)可以延長(zhǎng)5個(gè)工作日，批準(zhǔn)人為：

A、第一稅務(wù)分局（所）負(fù)責(zé)人

B、主管副局長(zhǎng)

C、本稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

D、上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)化稅務(wù)行政許可事項(xiàng)辦理程

序的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第34號(hào)），稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理對(duì)納

稅人延期申報(bào)的核準(zhǔn)、增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限

額審批、對(duì)采取實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的核

定，自受理申請(qǐng)之日起10個(gè)工作日內(nèi)作出行政許可決定;辦理對(duì)納稅

人變更納稅定額的核準(zhǔn)，自受理申請(qǐng)之日起15個(gè)工作日內(nèi)作出行政

許可決定。在上述時(shí)限內(nèi)不能辦結(jié)的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以延

長(zhǎng)5個(gè)工作日。

10.企業(yè)因破產(chǎn)辦理注銷時(shí),注銷稅務(wù)登記和注銷工商登記的順序是：

A、注銷工商登記和注銷稅務(wù)登記同時(shí)辦理

B、先辦理注銷工商登記

C、先辦理注銷稅務(wù)登記

D、納稅人可以選擇先辦理任何一項(xiàng)注銷

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

解析：根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及

其他情形,依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其

他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦

理注銷稅務(wù)登記。

11.納稅人在符合減免稅條件期間，備案材料一次性報(bào)備,在政策存續(xù)

期可一直享受，當(dāng)減免稅情形發(fā)生變化時(shí),應(yīng)當(dāng)：

A、當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

B、當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

C、及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

D、在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（0版）》，納稅人在符合減免

稅條件期間,備案材料一次性報(bào)備,在政策存續(xù)期可一直享受，當(dāng)減免

稅情形發(fā)生變化時(shí),應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

12.輔導(dǎo)期一般納稅人辦理增值稅一般納稅人申報(bào)時(shí)，除《增值稅納稅

申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料外,還需報(bào)送：

A、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)

B、增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)

C、《稽核結(jié)果比對(duì)通知書》

D、增值稅普通發(fā)票存根聯(lián)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（0版）》，增值稅一般納稅人

辦理材料為《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》附列資料及其他

相關(guān)資料,其中輔導(dǎo)期一般納稅人還需報(bào)送《稽核結(jié)果比對(duì)通知書》。

13.某企業(yè)在資料齊全情況下申請(qǐng)發(fā)票票種核定跑了稅務(wù)局三趟，投

訴該稅務(wù)機(jī)關(guān)不作為,稅務(wù)機(jī)關(guān)正確的處理方式是：

A、視為正常情況，不予受理

B、作為對(duì)服務(wù)言行類不滿意的投訴處理

C、作為對(duì)服務(wù)質(zhì)效類不滿意的投訴處理

D、作為履行職責(zé)過(guò)程中侵害納稅人合法權(quán)益其他類投訴處理

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈納稅服務(wù)投訴管理辦法〉的公告》

（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第27號(hào)）第十一條規(guī)定:對(duì)服務(wù)質(zhì)效的投

訴,是指納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在履行納稅服務(wù)職責(zé)過(guò)程

中未能提供優(yōu)質(zhì)便捷的服務(wù)而進(jìn)行的投訴。包括稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人

員未按辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”服務(wù)承諾辦理涉稅業(yè)務(wù)的投訴。

14.企業(yè)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔,若年度關(guān)聯(lián)交易金額是：

A、有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來(lái)料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格

計(jì)算）超過(guò)2億元。

B、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)5千萬(wàn)元

C、無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)4000萬(wàn)元

D、其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過(guò)2000萬(wàn)元

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事

項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)）文件第十三條規(guī)定年

度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè),應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔：（1）有

形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來(lái)料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）

超過(guò)2億元；⑵金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元；⑶無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)

轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元；（4）其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過(guò)4000萬(wàn)元。

15.下列工作不屬于導(dǎo)稅人員職責(zé)的是：

A、引導(dǎo)納稅人在相關(guān)的服務(wù)區(qū)域或窗口辦理稅費(fèi)事項(xiàng)

B、輔導(dǎo)納稅人填寫資料和自助辦理稅費(fèi)事項(xiàng)

C、協(xié)助納稅人核對(duì)資料和表單填寫的完整性

D、幫助納稅人執(zhí)行納稅策劃

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈辦稅服務(wù)廳管理辦法〉的通知》

（稅總發(fā)（2018）189號(hào)）第十二條規(guī)定:辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)設(shè)立導(dǎo)稅崗

位，導(dǎo)稅服務(wù)內(nèi)容包括：引導(dǎo)納稅人在相關(guān)的服務(wù)區(qū)域或窗口辦理稅

費(fèi)事項(xiàng)；輔導(dǎo)納稅人填寫資料和自助辦理稅費(fèi)事項(xiàng)；協(xié)助納稅人核對(duì)

資料和表單填寫的完整性;解答納稅人辦理稅費(fèi)事項(xiàng)咨詢；宣傳稅費(fèi)

法律法規(guī)政策;維護(hù)辦稅服務(wù)廳秩序。

16.納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種

植條件的，以下說(shuō)法正確的是：

A、不予退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

B、全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

C、減半退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

D、減征耕地占用稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》（中華人民共和國(guó)主席

令第十八號(hào)）第十一條規(guī)定：納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期滿之日起

一年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的,全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。

17.2019年1月某企業(yè)占用耕地5萬(wàn)平方米建造廠房,7月該企業(yè)占

用耕地1萬(wàn)平方米建設(shè)學(xué)校。已知該企業(yè)2019年除以上耕地占用外

未占用其他耕地,且該企業(yè)適用單位稅額為40元/平方米,2019年該

企業(yè)應(yīng)繳納的耕地占用稅稅額是：

A、220萬(wàn)元

B、240萬(wàn)元

C、200萬(wàn)元

D、40萬(wàn)元

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》（中華人民共和國(guó)主席

令第十八號(hào)）第七條規(guī)定:軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、

醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地,免征耕地占用稅。故2019年該企業(yè)應(yīng)繳納的耕地

占用稅稅額為5*40=200萬(wàn)元。

18.繳費(fèi)人繳納社保費(fèi)后需要紙質(zhì)稅收票證，應(yīng)進(jìn)入金三社保費(fèi)管理

子系統(tǒng)的功能模塊是：

A、【納稅憑證轉(zhuǎn)開（社保費(fèi)）】

B、【票證補(bǔ)打（社保費(fèi)）】

C、【票證重打（社保費(fèi)】

D、【一般征收開票（社保費(fèi)）】

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

19.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》施行日期是：

A、自2006年1月1日起施行

B、自2008年1月1日起施行

C、自2010年1月1日起施行

D、自2012年1月1日起施行

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第六十條規(guī)定。

20.納稅人通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)方式完成印花稅款的繳納或退還后，向主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具：

A、稅收完稅證明（表格式）

B、稅收完稅證明（文書式）

C、印花稅票

D、《中華人民共和國(guó)印花稅票銷售憑證》（證明憑證）

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（0版）》轉(zhuǎn)開印花稅票銷售

憑證事項(xiàng)的業(yè)務(wù)描述:納稅人通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)方式完成印花稅款的繳納

或退還后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《中華人民共和國(guó)印花稅票銷售

憑證》（證明憑證）。

D、納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》（中華人民共和國(guó)主席

令第十八號(hào)）第十條規(guī)定：耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人

收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日。納稅人

應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起三十日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅。

21.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日。

納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起：

A、三十日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅

B、六十日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅

C、一個(gè)月內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅

D、兩個(gè)月內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅法》（中華人民共和國(guó)主席

令第十九號(hào)）第十二條規(guī)定：車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅

人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起六十日內(nèi)

申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅。

22.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地

方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)百分之三十的,環(huán)境保護(hù)稅減按的標(biāo)準(zhǔn)是：

A、減按50%征收

B、減按60%征收

C、減按75%征收

D、減按80%征收

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》（中華人民共和國(guó)主席

令第六十一號(hào)）第十三條規(guī)定：納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污

染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)百分之三十的,

減按百分之七十五征收環(huán)境保護(hù)稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者

水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)百分之五

十的,減按百分之五十征收環(huán)境保護(hù)稅。

23.對(duì)違反法律、法規(guī)、規(guī)章有關(guān)規(guī)定，超越現(xiàn)實(shí)資源和條件,反映事

實(shí)不清等非正當(dāng)納稅人需求,稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理方式是:

A、進(jìn)行解釋

B、不作響應(yīng)

C、向上級(jí)反映

D、報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)納稅人需求管理工作的通知》（稅

總發(fā)（2016）128號(hào)）文件規(guī)定:對(duì)違反法律、法規(guī)、規(guī)章有關(guān)規(guī)定，超

越現(xiàn)實(shí)資源和條件，反映事實(shí)不清等非正當(dāng)納稅人需求,稅務(wù)機(jī)關(guān)不

作響應(yīng)。

24.未發(fā)生《信用管理辦法》所列失信行為的新設(shè)立企業(yè)會(huì)被評(píng)為M

級(jí)納稅人的情形是：

A、因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的

B、已申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的

C、評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上的

企業(yè)

D、國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)定的其他不影響納稅信用評(píng)價(jià)的情形

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)

家稅務(wù)總局公告2018年第8號(hào)）文件規(guī)定:未發(fā)生《信用管理辦法》

第二十條所列失信行為的下列企業(yè)適用M級(jí)納稅信用：1）新設(shè)立企

業(yè)；（2）評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以

上的企業(yè)。

25.關(guān)于納稅人需求征集下列說(shuō)法正確的是：

A、全面征集是稅務(wù)總局、各省稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)整體稅收工作情況開展

的較大范圍納稅人需求征集,原則上每?jī)赡觊_展一次

B、日常征集是省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收管理服務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)開展的納稅

人需求征集,原則上每半年歸集整理一次

C、專項(xiàng)征集是各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)合稅收重點(diǎn)工作,針對(duì)某一類問(wèn)題或某

個(gè)專項(xiàng)工作開展的納稅人需求征集,原則上每年開展一次

D、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照檔案管理規(guī)定,對(duì)征集的納稅人需求資料歸檔

保存，保存期限為5年

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)納稅人需求管理工作的通知》（稅

總發(fā)（2016）128號(hào)）文件規(guī)定:全面征集是稅務(wù)總局、各省稅務(wù)機(jī)關(guān)

針對(duì)整體稅收工作情況開展的較大范圍納稅人需求征集，原則上每年

開展一次。日常征集是省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收管理服務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)開展

的納稅人需求征集,原則上每半年歸集整理一次。專項(xiàng)征集是各級(jí)稅

務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)合稅收重點(diǎn)工作,針對(duì)某一類問(wèn)題或某個(gè)專項(xiàng)

D、生育保險(xiǎn)并入基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人部分一并征收,不再單列生育保險(xiǎn)

基金收入

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

26.下列不屬于優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境行動(dòng)方案中簡(jiǎn)化表證單書內(nèi)容的是:

A、取消紙質(zhì)《車輛購(gòu)置稅完稅證明》

B、擴(kuò)大稅（費(fèi)）優(yōu)惠備查范圍

C、涉稅文書紙質(zhì)化

D、取消資源稅管理證明

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)一步優(yōu)化稅收

營(yíng)商環(huán)境行動(dòng)方案（2018年一2022年）》的通知》（稅總發(fā)［2018）145

號(hào)）文件規(guī)定:簡(jiǎn)化表證單書1）取消紙質(zhì)《車輛購(gòu)置稅完稅證明》。

2）擴(kuò)大稅（費(fèi)）優(yōu)惠備查范圍。

3）簡(jiǎn)化出口企業(yè)退（免）稅備案信息采集,不再向納稅人采集《出口退

（免）稅備案表》中與工商登記重復(fù)的30個(gè)項(xiàng)目。

4）清理涉稅（費(fèi)）證明。

5）取消資源稅管理證明。

6）推行“二手房”交易自然人納稅人應(yīng)繳納相關(guān)稅種“免填單”服

務(wù)。

7）推行納稅記錄網(wǎng)上查詢和打印。

8）涉稅文書電子化。

9）精簡(jiǎn)涉稅資料報(bào)送。

27.車輛因質(zhì)量問(wèn)題發(fā)生退貨時(shí)可照章申請(qǐng)退還自退貨月份起至該納

稅年度終了期間的車船稅,關(guān)于退貨月份說(shuō)法正確的是：

A、申請(qǐng)退還的當(dāng)月為準(zhǔn)

B、申請(qǐng)退還的次月為準(zhǔn)

C、退貨發(fā)票所載日期的當(dāng)月為準(zhǔn)

D、退貨發(fā)票所載日期的次月為準(zhǔn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于車船稅征管若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家

稅務(wù)總局公告2013年第42號(hào)）第四條規(guī)定：已經(jīng)繳納車船稅的車船,

因質(zhì)量原因，車船被退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，納稅人可以向納稅

所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自退貨月份起至該納稅年度終了期

間的稅款。退貨月份以退貨發(fā)票所載日期的當(dāng)月為準(zhǔn)。

28.車輛購(gòu)置稅實(shí)行的征收方式是：

A、一次性

B、按季

C、按年

D、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)征收

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅法》（中華人民共和國(guó)主席

令第十九號(hào)）第三條規(guī)定：車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。購(gòu)置已征車輛

購(gòu)置稅的車輛,不再征收車輛購(gòu)置稅。

29.某工業(yè)企業(yè)自建的綜合樓于2018年3月正式投入使用，房屋建造

成本600萬(wàn)元,建筑面積6000平方米。綜合樓所屬宗地面積為10000

平方米,地價(jià)450萬(wàn)元。則該綜合樓應(yīng)納房產(chǎn)稅的計(jì)稅原值為：

A、1050萬(wàn)元

B、1500萬(wàn)元

C、960萬(wàn)元

D、780萬(wàn)元

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

解析：600+450=1050萬(wàn)元。

30.下列業(yè)務(wù)不屬于即時(shí)辦結(jié)事項(xiàng)的是：

A、未按期申報(bào)增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣申請(qǐng)

B、發(fā)票領(lǐng)用

C、發(fā)票驗(yàn)舊

D、發(fā)票繳銷

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范0版）》，未按期申報(bào)增值稅

扣稅憑證繼續(xù)抵扣申請(qǐng)事項(xiàng)，資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完

整,稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理之日起15個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。

31.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款,要求退還的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退

還申請(qǐng)之日起：

A、10日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)

B、15日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)

D、50%

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整原油、天然氣資源稅有關(guān)

政策的通知》（財(cái)稅（2014）73號(hào)）第二條第二項(xiàng)規(guī)定:對(duì)稠油、高凝

油和高含硫天然氣資源稅減征40%o稠油，是指地層原油粘度大于或

等于50毫帕/秒或原油密度大于或等于92克/立方厘米的原油。高凝

油，是指凝固點(diǎn)大于40℃的原油。高含硫天然氣，是指硫化氫含量大

于或等于30克/立方米的天然氣。

32.導(dǎo)致納稅人不參加本期納稅信用評(píng)價(jià)的情形是：

A、由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因或者不可抗力,造成納稅人未能及時(shí)履行納稅義

務(wù)的

B、非主觀故意的計(jì)算公式運(yùn)用錯(cuò)誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少

繳稅款的

C、已申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的

D、國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)定的其他不影響納稅信用評(píng)價(jià)的情形

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

解析：根據(jù)《納稅信用管理辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年

第40號(hào)）文件第十七條第⑸項(xiàng)規(guī)定:納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅

年度,有下列情形之一的納稅人,不參加本期的評(píng)價(jià)：已申請(qǐng)稅務(wù)行政

復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的。

33.辦理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)登記后,納稅人需核銷的，說(shuō)法正確的是:

A、由機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)核銷

B、任意一地的稅務(wù)機(jī)關(guān)核銷

C、系統(tǒng)自動(dòng)核銷

D、由經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)核銷

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

34.參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)不

足15年的，可以延長(zhǎng)繳費(fèi)至滿15年。社會(huì)保險(xiǎn)法實(shí)施前參保,延長(zhǎng)繳

費(fèi)（）后仍不足15年的,可以一次性補(bǔ)繳滿至15年。

A、3年

B、5年

C、至63周歲

D、至65周歲

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

二.多項(xiàng)選擇題

36.辦稅服務(wù)廳突發(fā)事件除了其他類外,可分為以下哪幾類：

A、辦稅秩序類

B、系統(tǒng)故障類

C、公共安全類

D、自然災(zāi)害類

標(biāo)準(zhǔn)答案：AB

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈辦稅服務(wù)廳突發(fā)事件應(yīng)急管理

辦法（試行）》的通知》（國(guó)稅發(fā)（2012）106號(hào)）中《辦稅服務(wù)廳突發(fā)事

件應(yīng)急管理辦法》第三條規(guī)定:辦稅服務(wù)廳突發(fā)事件可分為以下三類:

辦稅秩序類、系統(tǒng)故障類、其他類。

37.單位或個(gè)人（扣繳義務(wù)人）支付以下所得時(shí)，按照國(guó)家規(guī)定辦理全

員全額扣繳申報(bào)的有：

A、工資、薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)

B、利息、股息、紅利所得

C、財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D、經(jīng)營(yíng)所得

E、偶然所得

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCE

解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》

的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告（2018）年61號(hào)）第四條實(shí)行個(gè)人所得

稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括：（1）工資、薪金所得；（2）勞務(wù)報(bào)

酬所得；⑶稿酬所得；（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得：（5）利息、股息、紅利所

得；（6）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（7）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（8）偶然所得。

38.屬于金三社保費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)版信息系統(tǒng)的子系統(tǒng)有（）

A、管理子系統(tǒng)

B、征收子系統(tǒng)

C、稅銀子系統(tǒng)

D、決策一包

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC

39.下列關(guān)于國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《全稅務(wù)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)一步優(yōu)化稅收

營(yíng)商環(huán)境行動(dòng)方案（2018年一2022年）》的通知中的說(shuō)法正確的是：

A、實(shí)施個(gè)人所得稅改革

B、提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

C、實(shí)施專項(xiàng)附加扣除政策

D、實(shí)行綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制

E、實(shí)行綜合的個(gè)人所得稅制

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD

C、納稅人滿意度調(diào)查分為全面調(diào)查、專項(xiàng)調(diào)查和日常調(diào)查

D、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可自行組織或委托第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)施調(diào)查,可采用

電話、網(wǎng)絡(luò)、信函、入戶走訪、窗口服務(wù)評(píng)價(jià)等方式開展

E、全面調(diào)查每?jī)赡暌淮?，由稅?wù)總局、省稅務(wù)機(jī)關(guān)決定是否開展全面

調(diào)查,市以下稅務(wù)機(jī)關(guān)也可以開展全面調(diào)查

標(biāo)準(zhǔn)答案：BCD

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范納稅人滿意度調(diào)查工作的

指導(dǎo)意見(jiàn)》

（稅總發(fā)（2016）92號(hào)）文件規(guī)定：1）調(diào)查類型納稅人滿意度調(diào)查分為

全面調(diào)查、專項(xiàng)調(diào)查和日常調(diào)查。

①全面調(diào)查。稅務(wù)總局、省稅務(wù)機(jī)關(guān)圍繞稅收工作重點(diǎn),開展覆蓋省、

市、縣三個(gè)層級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、涉及多項(xiàng)調(diào)查指標(biāo)的全面調(diào)查。全面調(diào)查

每?jī)赡暌淮?，由稅?wù)總局、省稅務(wù)機(jī)關(guān)決定是否開展全面調(diào)查,市以下

稅務(wù)機(jī)關(guān)不得開展全面調(diào)查。

②專項(xiàng)調(diào)查。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)上一年度全面調(diào)查反映的突出問(wèn)題,

決定是否在一定范圍內(nèi)開展部分指標(biāo)的復(fù)查或?qū)ｍ?xiàng)調(diào)查。專項(xiàng)調(diào)查原

則上一個(gè)年度內(nèi)只能進(jìn)行一次。

③日常調(diào)查。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)本地日常稅收管理和服務(wù)工作及時(shí)進(jìn)

行納稅人滿意度調(diào)查。

2）調(diào)查方式各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可自行組織或委托第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)施調(diào)

查,可采用電話、網(wǎng)絡(luò)、信函、入戶走訪、窗口服務(wù)評(píng)價(jià)等方式開展。

40.湖南省社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)測(cè)算管理系統(tǒng)（）功能分為按單位、按人員

打印退費(fèi)證明，單位可按單位信息、險(xiǎn)種、年月進(jìn)行打印，人員可按人

人員信息、險(xiǎn)種進(jìn)行打印

A、【應(yīng)收核定管理】-＞【單位職工退費(fèi)證明】

B、【應(yīng)收核定管理】-＞【單位職工退費(fèi)（退現(xiàn)金）證明】

C、【靈活就業(yè)】-＞【靈活就業(yè)退費(fèi)證明】

D、【靈活就業(yè)】-＞【靈活就業(yè)退費(fèi)（退現(xiàn)金）證明】

標(biāo)準(zhǔn)答案：AB

41.居民小李為獨(dú)生子,有一上小學(xué)的獨(dú)生女,父母均年滿60周歲，小

李當(dāng)年取得了兩項(xiàng)職業(yè)資格證書。以下扣除說(shuō)法正確的有：

A、子女教育專項(xiàng)附加扣除12000元

B、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除24000元

C、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除12000元

D、繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除3600元

E、繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除7200元

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD

解析：根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通

知》（國(guó)發(fā)（2018）41號(hào)）第五條、第八條、第二十二條規(guī)定:納稅人

的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出按照每個(gè)子女每月1000元

的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出

在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼

續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格

繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，

解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策的

通知》（財(cái)稅（2018）135號(hào)）文件規(guī)定第一條、第二條。

42.納稅人滿意度調(diào)查結(jié)果主要運(yùn)用于以下哪些方面：

A、考核通報(bào)

B、改進(jìn)工作

C、內(nèi)部反饋

D、需求管理

E、外部反饋

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABDE

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范納稅人滿意度調(diào)查工作的

指導(dǎo)意見(jiàn)》（稅總發(fā)（2016）92號(hào)）文件規(guī)定:結(jié)果運(yùn)用有以下4點(diǎn)：1）

考核通報(bào)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人滿意度調(diào)查結(jié)果予以通報(bào),并將納

稅人滿意度調(diào)查結(jié)果納入績(jī)效考核、數(shù)字人事管理。

2）改進(jìn)工作。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)上級(jí)或本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅人滿意度調(diào)

查通報(bào)、調(diào)查報(bào)告,深入分析原因，制定整改方案,有針對(duì)地改進(jìn)工作。

3）外部反饋。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可通過(guò)稅務(wù)網(wǎng)站、新聞媒體、納稅人學(xué)堂

等渠道，向納稅人反饋調(diào)查相關(guān)數(shù)據(jù)信息，增進(jìn)納稅人理解。

4）需求管理。省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅人滿意度調(diào)查結(jié)果,對(duì)納稅人需

求進(jìn)行歸集、整理、分析，掌握納稅人需求變化動(dòng)向，為改進(jìn)服務(wù)提供

決策。

43.關(guān)于契稅相關(guān)優(yōu)惠以下說(shuō)法正確的有：

A、因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征

B、國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦

公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅

C、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房的，免征契稅

D、個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房90平米及以下減按5%

E、個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房90平米及以上減按2%

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)

院令第224號(hào)）第六條規(guī)定:有下列情形之一的，減征或者免征契稅:

國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、

教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征;城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公

有住房的，免征；因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買住房的，酌情準(zhǔn)予減

征或者免征;財(cái)政部規(guī)定的其他減征、免征契稅的項(xiàng)目。

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)

契稅營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅（2016）23號(hào)）文件第一條規(guī)定:

對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成

年子女），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅;面積為

90平方米以上的,減按5%的稅率征收契稅。

44.資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅即征即退優(yōu)惠,應(yīng)報(bào)送：

A、《稅務(wù)資格備案表》2份

B、綜合利用的資源，屬于環(huán)境保護(hù)部《國(guó)家危險(xiǎn)廢物名錄》列明的危

險(xiǎn)廢物的,提供省級(jí)及以上環(huán)境保護(hù)部門頒發(fā)的《危險(xiǎn)廢物經(jīng)營(yíng)許可

證》原件及復(fù)印件（原件查驗(yàn)后退回）。

C、不屬于國(guó)家發(fā)展改革委《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》中的禁止類、

限制類項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù)部《環(huán)境保護(hù)綜合名錄》中的“高污染、高環(huán)

境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品或者重污染工藝，以及符合《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)

增值稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件的書面聲明材料。

D、《納稅人減免稅備案登記表》2份

E、《納稅人申報(bào)享受減免稅備案表》2份

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC

45.人社、醫(yī)保部門預(yù)收的2020年11月1日(靈活就業(yè)人員為2021

年1月1日)之后屬期的企業(yè)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年

金，以及2020年11月1日之前屬期應(yīng)退收的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和機(jī)關(guān)

事業(yè)單位職業(yè)年金,對(duì)于預(yù)收及退收部分如何處理()

A、預(yù)收及退收部分稅務(wù)部門直接抵繳

B、預(yù)收及退收部分稅務(wù)部門不再抵繳

C、由人社、醫(yī)保部門退款

D、由稅務(wù)部門退款

標(biāo)準(zhǔn)答案：BC

46.納稅人信用等級(jí)評(píng)價(jià)為C級(jí)或D級(jí)的,不能享受下列哪些稅收優(yōu)

惠政策：

A、資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅即征即退

B、初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品免稅政策

C、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

D、殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策

E、小微企業(yè)優(yōu)惠政策

標(biāo)準(zhǔn)答案：AD

解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈資源綜合利用產(chǎn)品和勞

務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄〉的通知》（財(cái)稅（2015）78號(hào)）文件第二條規(guī)定:

納稅人從事《目錄》所列的資源綜合利用項(xiàng)目，其申請(qǐng)享受本通知規(guī)

定的增值稅即征即退政策時(shí)，應(yīng)同時(shí)符合下列條件：…（5）納稅信用等

級(jí)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)定的C級(jí)或D級(jí)。根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)

于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅（2016）52號(hào)）文件

第四條規(guī)定:納稅人中納稅信用等級(jí)為稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)定的C級(jí)或D級(jí)的,

不得享受本通知第一條、第三條規(guī)定的政策。

47.下列關(guān)于參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)（含生育保險(xiǎn)）的靈活就業(yè)人員的

繳費(fèi)核算邊界說(shuō)法正確的有（）

A、參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的靈活就業(yè)人員繳費(fèi)額以2021年1月所屬

期為界限

B、2021年1月以前的補(bǔ)繳費(fèi)額由醫(yī)保部門核算并推送至稅務(wù)部門

C、2021年1月及以后的繳費(fèi)額由稅務(wù)部門核算

D、2021年1月及以后的繳費(fèi)額由醫(yī)保部門核算并推送至稅務(wù)部門

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC

48.某市人社局為統(tǒng)一失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦流程，停用各區(qū)縣業(yè)務(wù)系統(tǒng),各區(qū)

縣統(tǒng)一使用市級(jí)集中的業(yè)務(wù)系統(tǒng),稅務(wù)部門存量登記數(shù)據(jù)需同步修改

哪幾項(xiàng)（）

A、失業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)編碼

B、人員參保編碼

C、單位參保編碼

D、單位社會(huì)信息代碼

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC

49.下列關(guān)于增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)說(shuō)法正確的有：

A、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）

稅的計(jì)稅依據(jù),為出口貨物勞務(wù)的實(shí)際離岸價(jià)（FOB）

B、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，按出口

貨物的離岸價(jià)（FOB）扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后

確定

C、生產(chǎn)企業(yè)國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額且不計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅原材料加

工后出口的貨物的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價(jià)（FOB）扣除出口貨

物所含的國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料的金額后確定

D、外貿(mào)企業(yè)出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）增值稅退（免）稅

的計(jì)稅依據(jù),為購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅普通發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)

口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格

E、外貿(mào)企業(yè)出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）增值稅退（免）稅

的計(jì)稅依據(jù),為購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)

口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCE

解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物增值稅和消費(fèi)稅政策

的通知》（財(cái)稅（2012）39號(hào)）文件第四條第四款規(guī)定:外貿(mào)企業(yè)出口

貨物（委托加工修理修配貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù),為購(gòu)

進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳

款書注明的完稅價(jià)格。

50.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法正確的有：

A、未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，納稅人為實(shí)際用地人

B、學(xué)校內(nèi)經(jīng)營(yíng)性場(chǎng)所和教職工住房占用耕地的,按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳

納耕地占用稅

C、免稅的幼兒園，具體范圍限于市級(jí)以上人民政府教育行政部門批準(zhǔn)

成立的幼兒園內(nèi)專門用于幼兒保育、教育的場(chǎng)所

D、醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)職工住房占用耕地的,按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用

稅

E、專用鐵路和鐵路專用線占用耕地的，免征耕地占用稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD

解析：根據(jù)《關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)耕地占用稅法實(shí)施辦法》的公

告》（公告2019年第81號(hào)）第七條規(guī)定:免稅的幼兒園，具體范圍限于

縣級(jí)以上人民政府教育行政部門批準(zhǔn)成立的幼兒園內(nèi)專門用于幼兒

保育、教育的場(chǎng)所。根據(jù)《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法實(shí)施辦法》

（財(cái)政部稅務(wù)總局自然資源部農(nóng)業(yè)農(nóng)村部生態(tài)環(huán)境部公告2019年第

81號(hào)）第十條規(guī)定:專用鐵路和鐵路專用線占用耕地的,按照當(dāng)?shù)剡m用

稅額繳納耕地占用稅。

51.自2014年6月1日起,繳納義務(wù)人受外貿(mào)公司委托加工電器電子

產(chǎn)品，可以免征基金的，是由委托方收回后復(fù)出口的且其海關(guān)貿(mào)易方

式包括：

A、進(jìn)料加工

B、進(jìn)料出口

C、來(lái)料加工

D、來(lái)料出口

E、進(jìn)料加工及出口

標(biāo)準(zhǔn)答案：AC

52.《增值稅期末留抵稅額退稅申請(qǐng)表》適用于辦理業(yè)務(wù)的有：

A、符合條件的集成電路重大項(xiàng)目增值稅留抵稅額退稅

B、自2019年4月1日起試行的增值稅期末留抵稅額退稅

C、外購(gòu)用于生產(chǎn)乙烯、芳煌類化工產(chǎn)品的石腦油對(duì)應(yīng)的增值稅額退

稅

D、符合條件的大型客機(jī)和新支線飛機(jī)增值稅留抵稅額退稅

E、燃料油價(jià)格中消費(fèi)稅部分對(duì)應(yīng)的增值稅額退稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：ACDE

53.自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。如果

要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額，納稅人（不包括防疫物資

重點(diǎn)保障企業(yè)）需要滿足的條件是：

A、自2019年4月稅款所屬期起,連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的,連續(xù)兩個(gè)

季度）增量留抵稅額均大于零,且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)

元

B、納稅信用等級(jí)為A級(jí)、B級(jí)或M級(jí)

C、申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅

專用發(fā)票情形的

D、申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上

E、自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的

標(biāo)準(zhǔn)答案：ACDE

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事

項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第20號(hào)）文件規(guī)定：自2019年

4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。同時(shí)符合以下條件

的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額：（1）自2019

年4月稅款所屬期起,連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量

留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元；（2）納

稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)；（3）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵

退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的;（4）申請(qǐng)退稅前36個(gè)

月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的；（5）自2019年4月1日起

未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

54.車輛購(gòu)置稅辦理材料中的車輛相關(guān)價(jià)格憑證是指：

A、境內(nèi)購(gòu)置車輛為機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票或者其他有效憑證人身份信

息共享。與公安機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)自然人身份信息共享,確保社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)參保

個(gè)人信息數(shù)據(jù)質(zhì)量,為提高社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征管效率、簡(jiǎn)并繳費(fèi)人辦事流

程打好基礎(chǔ)。

55.2019年4月1日起,應(yīng)按照6%的稅率繳納增值稅的有：

A、增值電信服務(wù)

B、金融服務(wù)

C、交通運(yùn)輸服務(wù)

D、生活服務(wù)

E、租賃服務(wù)

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD

解析：根據(jù)《深化增值稅100問(wèn)》第三問(wèn)：適用6%稅率的增值稅應(yīng)稅

行為包括哪些?答:增值稅一般納稅人銷售增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、

現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)除外）、生活服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)），

稅率為6%o

難難度系數(shù)：

56.房地產(chǎn)稅收一體化管理過(guò)程中，納稅人應(yīng)在土地使用權(quán)取得、房地

產(chǎn)開發(fā)、交易和保有等環(huán)節(jié)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的信息有：

A、土地出（轉(zhuǎn)）讓

B、稅源申報(bào)明細(xì)報(bào)告

C、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

D、存量房銷售

E、增量房銷售

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABDE

57.社保費(fèi)申報(bào)錯(cuò)誤需要更正時(shí),在滿足條件的情況下,可以通過(guò)作廢

原申報(bào)表，重新申報(bào)。針對(duì)企業(yè)申報(bào)后的是否已開票或入庫(kù)的不同情

況，以下說(shuō)法正確的有：

A、當(dāng)月已申報(bào)未開票未入庫(kù)的，可以作廢申報(bào)

B、當(dāng)月已申報(bào)已開票未入庫(kù)的,應(yīng)當(dāng)作廢已開票信息,再進(jìn)行作廢申

報(bào)

C、當(dāng)月已申報(bào)已開票已入庫(kù)的，可以作廢申報(bào)

D、當(dāng)月已申報(bào)已開票已入庫(kù)的,不可以作廢申報(bào),可以補(bǔ)充申報(bào)

E、當(dāng)月已申報(bào)已開票未入庫(kù)的，不可以作廢已開票信息

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD

58.下列關(guān)于單位及查賬征收個(gè)體工商戶辦理清稅注銷的說(shuō)法正確有:

A、對(duì)未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅

專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備,且納稅信用級(jí)別為A級(jí)和B級(jí)的納稅人，

稅務(wù)機(jī)關(guān)提供即時(shí)辦結(jié)服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理。

B、對(duì)未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅

專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備,且控股母公司納稅信用級(jí)別為A級(jí)的B級(jí)

納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供即時(shí)辦結(jié)服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理。

C、若在核查檢查過(guò)程中發(fā)生涉嫌偷逃騙抗稅或虛開發(fā)票等重大事項(xiàng)，

辦理時(shí)限中止,待相關(guān)事項(xiàng)辦理完畢后方可繼續(xù)辦理注銷事宜，辦理

時(shí)限重新計(jì)算:在公安機(jī)關(guān)交通管理部門辦理車輛注冊(cè)登記時(shí)，不需

向公安機(jī)關(guān)交通管理部門提交紙質(zhì)車輛購(gòu)置稅完稅證明。納稅人辦理

完成車輛購(gòu)置稅納稅業(yè)務(wù)（免稅業(yè)務(wù)除外）的具體情形如下:納稅人到

銀行辦理車輛購(gòu)置稅稅款繳納（轉(zhuǎn)賬或者現(xiàn)金）、由銀行將稅款繳入國(guó)

庫(kù)的，國(guó)庫(kù)已傳回《稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用）》聯(lián)次;納稅人通過(guò)橫

向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)等電子方式繳納稅款的，稅款劃繳已成功；納稅

人在辦稅服務(wù)廳以現(xiàn)金方式繳納稅款的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已收取稅款。

59.靈活就業(yè)人員基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)移交稅務(wù)部門征收

后，有（）繳費(fèi)渠道。

A、湘稅社保APP和微信小程序

B、農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行、長(zhǎng)沙銀行的營(yíng)業(yè)廳、網(wǎng)上銀行、自助終端

C、稅務(wù)辦稅服務(wù)廳

D、支付寶

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC

60.繳費(fèi)人自行申報(bào)殘疾人就業(yè)保障金時(shí),應(yīng)提供本單位的信息包括：

A、本單位在職職工人數(shù)

B、實(shí)際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)

C、在職職工年平均工資

D、在職職工工資明細(xì)表

E、本單位退休職工總?cè)藬?shù)

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC

解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局中國(guó)殘疾人聯(lián)合會(huì)關(guān)于印發(fā)殘疾人

就業(yè)保障金征收使用管理辦法的通知》（財(cái)稅（2015）72號(hào)）文件第十

條規(guī)定:用人單位應(yīng)按一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票

后,如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅,應(yīng)

當(dāng)?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)發(fā)票用途。

61.下列關(guān)于注銷扣繳稅款登記表述正確的是：

A、已辦理登記信息確認(rèn)或納稅人身份信息報(bào)告的扣繳義務(wù)人未發(fā)生

解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形,未依法終止納稅義務(wù)，僅依法終止扣

繳義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)持有關(guān)證件和資料向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷扣繳稅款

登記

B、注銷扣繳稅款登記必報(bào)資料為《注銷扣繳稅款登記申請(qǐng)表》和經(jīng)

辦人身份證件

C、已辦理信息報(bào)告的扣繳義務(wù)人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情

形,依法終止納稅義務(wù)的，需同時(shí)申報(bào)辦理稅務(wù)注銷和注銷扣繳稅款

登記

D、已辦理信息報(bào)告的扣繳義務(wù)人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情

形，依法終止納稅義務(wù)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)注銷的同時(shí),注銷扣繳

稅款登記

E、未辦理信息報(bào)告的扣繳義務(wù)人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情

形，依法終止扣繳義務(wù)的應(yīng)當(dāng)持有關(guān)證件和資料向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理

注銷扣繳稅款登記

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABDE

三.判斷題

62.個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得

稅。

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

解析：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》

（財(cái)稅字（1994）20號(hào)）規(guī)定個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲

得的獎(jiǎng)金暫免征收個(gè)人所得稅。

63.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款,支付的逾期貸款利息和罰息有

合法憑據(jù)且實(shí)際支付的,在計(jì)算土地增值稅時(shí)可據(jù)實(shí)扣除。

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

解析:根據(jù)《關(guān)于土地增值稅一些具體問(wèn)題規(guī)定的通知》（財(cái)稅字（1995）

48號(hào)）第八條第二款的規(guī)定,對(duì)于超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的

利息不允許扣除。

64.聯(lián)合實(shí)施失信懲戒。進(jìn)一步推動(dòng)納稅信用體系融入社會(huì)信用體系，

應(yīng)用“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”方式，推送納稅信用信息和稅收違法“黑名單”

至相關(guān)部門，強(qiáng)化聯(lián)合懲戒。

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈全稅務(wù)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)一步優(yōu)化稅收

營(yíng)商環(huán)境行動(dòng)方案（2018年一2022年）》的通知》（稅總發(fā)（2018）145

號(hào)）文58）規(guī)定:聯(lián)合實(shí)施失信懲戒。進(jìn)一步推動(dòng)納稅信用體系融入社

會(huì)信用體系，應(yīng)用“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”

方式，推送納稅信用信息和稅收違法“黑名單”至相關(guān)部門，強(qiáng)化聯(lián)

合懲戒。

65.新辦納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)首次辦理涉稅事項(xiàng)時(shí)，法定代表人因自身

原因不能按規(guī)定及時(shí)完成實(shí)名辦稅認(rèn)證的，授權(quán)委派辦稅人員作出在

10個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)辦承諾后,可現(xiàn)場(chǎng)即時(shí)申領(lǐng)增值稅普通發(fā)票。

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

66.對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備,

允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A補(bǔ)助和獎(jiǎng)金,免征個(gè)人所得稅。政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包括各級(jí)政

府規(guī)定的補(bǔ)助和獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)。

67.消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月

或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人

應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)

務(wù)院令539號(hào)）文件第十四條規(guī)定。

68.自2019年1月1日至2021年12月31日，農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)

市場(chǎng)的行政辦公區(qū)按規(guī)定暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

解析：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)

房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅（2019）12號(hào)）第三條,

享受上述稅收優(yōu)惠的房產(chǎn)、土地，是指農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)直

接為農(nóng)產(chǎn)品交易提供服務(wù)的房產(chǎn)、土地。農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)

的行政辦公區(qū)、生活區(qū)，以及商業(yè)餐飲娛樂(lè)等非直接為農(nóng)產(chǎn)品交易提

供服務(wù)的房產(chǎn)、土地,不屬于本通知規(guī)定的優(yōu)惠范圍,應(yīng)按規(guī)定征收房

產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

69.對(duì)于不予受理的實(shí)名投訴,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)形式告知投訴人,

并說(shuō)明理由。

逾期未告知的,視同自收到投訴后1個(gè)工作日內(nèi)受理。

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈納稅服務(wù)投訴管理辦法〉的公告》

（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第27號(hào)）第二十二條規(guī)定:對(duì)于不予受理

的實(shí)名投訴,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)形式告知投訴人,并說(shuō)明理由。逾期

未告知的，視同自收到投訴后1個(gè)工作日內(nèi)受理。

70.非居民企業(yè)從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)，已經(jīng)辦理稅務(wù)登記的,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)

登記所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈非居民企業(yè)從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)

稅收管理暫行辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第37號(hào)）文

件第六條規(guī)定：非居民企業(yè)按照規(guī)定已經(jīng)辦理稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)按照

稅收征管法及有關(guān)法律法規(guī)設(shè)置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證記賬,進(jìn)行

核算，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額，自行或委托代理人向稅務(wù)登記所在地

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

71.居民個(gè)人提供有關(guān)信息并依法要求辦理專項(xiàng)附加扣除的，扣繳義

務(wù)人可以拒絕。

A、正確重困難的企業(yè),可申請(qǐng)緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),緩繳期限原則上不超

過(guò)6個(gè)月，緩繳期間免收滯納金。

72.成品油經(jīng)銷企業(yè)開具成品油發(fā)票前,應(yīng)登陸增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)

平臺(tái)確認(rèn)已取得的成品油專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書信息,

并通過(guò)成品油發(fā)票開具模塊下載上述信息。

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于成品油消費(fèi)稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的公

告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第1號(hào)）文件規(guī)定。

73.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)、計(jì)算機(jī)輔助電話、移動(dòng)終端平臺(tái)、

稅務(wù)應(yīng)用平臺(tái)、紙質(zhì)問(wèn)卷、外部門信息、納稅人座談會(huì)等方式向納稅

人征集需求。

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

74.某單位是廣東一家增值稅小規(guī)模納稅人,主要從事口罩等防護(hù)用

品的銷售。2020年3月，根據(jù)購(gòu)買方需要,該單位為其開具了一張3%

征收率的增值稅專用發(fā)票,其他業(yè)務(wù)均按規(guī)定開具1%征收率的增值稅

普通發(fā)票,開具專用發(fā)票的這筆業(yè)務(wù)也能享受減按1%征收增值稅的優(yōu)

惠。

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

解析：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政

策的公告》（2020年第13號(hào)）文件規(guī)定:自2020年3月1日至5月31

日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適

用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。由于增值稅

專用發(fā)票具有抵扣功能,納稅人按照規(guī)定開具了1%征收率的增值稅專

用發(fā)票的,可以享受減按1%征收率征收增值稅政策;納稅人開具3%征

收率的增值稅專用發(fā)票部分,需要按3%征收率申報(bào)繳納增值稅。

75.對(duì)納稅人銷售自產(chǎn)的列入《享受增值稅即征即退政策的新型墻體

材料目錄》

的新型墻體材料,實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新型墻體材料增值稅政策的通

知》（財(cái)稅（2015）73號(hào)）文件第一條規(guī)定。

76.現(xiàn)有各稅種的備案類優(yōu)惠事項(xiàng)、非稅收入優(yōu)惠事項(xiàng)以及非居民納

稅人享受稅收協(xié)定待遇的備案事項(xiàng),應(yīng)以方便納稅人、繳費(fèi)人同時(shí)兼

顧防范稅（費(fèi)）風(fēng)險(xiǎn)為原則,逐步擴(kuò)大備案改為附報(bào)資料備查、以申報(bào)

代替?zhèn)浒傅姆秶?/p>

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)一步優(yōu)化稅收

營(yíng)商環(huán)境行動(dòng)方案（2018年一2022年）》的通知》（稅總發(fā)［2018）145

號(hào)）文件規(guī)定：擴(kuò)大稅（費(fèi)）優(yōu)惠備查范圍。現(xiàn)有各稅種的備案類優(yōu)惠事

項(xiàng)、非稅收入優(yōu)惠事項(xiàng)以及非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇的備案事

項(xiàng)，應(yīng)以方便納稅人、繳費(fèi)人同時(shí)兼顧防范稅（費(fèi)）風(fēng)險(xiǎn)為原則,逐步擴(kuò)

大備案改為附報(bào)資料備查、以申報(bào)代替?zhèn)浒傅姆秶?/p>

77.落實(shí)限時(shí)辦結(jié)制度應(yīng)做好公開辦理時(shí)限、延期辦理情況、限時(shí)辦

理監(jiān)控等相關(guān)工作。

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善辦稅服務(wù)相關(guān)制度的通知》（稅

總發(fā)（2016）41號(hào)）第二條:限時(shí)辦結(jié)制度是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人發(fā)起

的非即辦事項(xiàng),應(yīng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)辦結(jié)或答復(fù)的制度。稅務(wù)機(jī)關(guān)在落

實(shí)限時(shí)辦結(jié)制度時(shí),應(yīng)做好以下工作：1）公開辦理時(shí)限。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通

過(guò)稅務(wù)網(wǎng)站,辦稅服務(wù)廳電子顯示屏或者觸摸屏、公告欄等渠道公開

相關(guān)事項(xiàng)的辦理時(shí)限。稅務(wù)人員在受理非即辦事項(xiàng)時(shí),應(yīng)告知納稅人

辦理時(shí)限。

2）延期辦理情況。因客觀原因，不能按期辦結(jié)需要延期的事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)由

受理部門分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，在辦理時(shí)限到期之前告知納稅人，并明確

延期辦理時(shí)限。

3）限時(shí)辦理監(jiān)控。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)運(yùn)用信息化手段,加強(qiáng)對(duì)非即辦事項(xiàng)的

管理和監(jiān)控,對(duì)臨近辦理時(shí)限的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行預(yù)警提醒。對(duì)無(wú)合理原

因超時(shí)辦結(jié)的事項(xiàng),應(yīng)明確延誤環(huán)節(jié)和責(zé)任人,并進(jìn)行責(zé)任追究。

78.簡(jiǎn)并資源稅征期,將資源稅按季申報(bào)調(diào)整為按月申報(bào)。

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)一步優(yōu)化稅收

營(yíng)商環(huán)境行動(dòng)方案（2018年一2022年）》的通知》（稅總發(fā)〔20⑻145

號(hào)）第二條規(guī)定:簡(jiǎn)并資源稅征期,將資源稅按月申報(bào)調(diào)整為按季申報(bào)。

79.納稅信用B級(jí)為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分的。

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

解析：根據(jù)《納稅信用管理辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年

第40號(hào)）第十八條規(guī)定:B級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上

不滿90分的。

80.已受理的預(yù)約事項(xiàng),稅務(wù)機(jī)關(guān)不得單方面解除。

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善辦稅服務(wù)相關(guān)制度的通知》（稅

總發(fā)（2016）41號(hào)）第三條第三款規(guī)定:對(duì)已受理的預(yù)約事項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)

關(guān)不得單方面解除。因特殊情況確需解除預(yù)約的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與納

稅人協(xié)商并重新安排預(yù)約時(shí)間。對(duì)超過(guò)預(yù)約時(shí)間而未到場(chǎng)的,視為納

稅人主動(dòng)放棄預(yù)約服務(wù)。

81.達(dá)到待遇領(lǐng)取年齡的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人員，到齡當(dāng)年

不可以繳納本年度的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

82.非居民企業(yè)在所得稅匯算清繳期限內(nèi)，發(fā)現(xiàn)當(dāng)年度所得稅申報(bào)有

誤的,應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新辦理年度

所得稅申報(bào)。

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管

理辦法〉的通知》（稅務(wù)發(fā)（2009）6號(hào)）文件第三條第八款規(guī)定，企業(yè)

在所得稅匯算清繳期限內(nèi)，發(fā)現(xiàn)當(dāng)年度所得稅申報(bào)有誤的,應(yīng)當(dāng)在年

度終了之日起5個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新辦理年度所得稅申報(bào)。

83.參加工傷保險(xiǎn)的繳費(fèi)單位向人社部門辦理登記后，由人社部門確

定其基準(zhǔn)費(fèi)率和浮動(dòng)費(fèi)率，并將費(fèi)率推送給稅務(wù)部門，稅務(wù)部門據(jù)此

核算征收。存量數(shù)據(jù)一次性推送，增量數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)推送。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

84.增值稅一般納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)

模納稅人的次月起適用地方稅種和相關(guān)附加減征優(yōu)惠。

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)

附加減征政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第5

號(hào)）第二條規(guī)定:繳納資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使

用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的增值稅一

般納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人的當(dāng)

月起適用減征優(yōu)惠。

85.如果稅務(wù)行政處罰的罰款數(shù)額達(dá)到規(guī)定金額，納稅人有權(quán)要求舉

行聽(tīng)證。

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告》（國(guó)家稅

務(wù)總局公告2009年第1號(hào)）文件第十三條規(guī)定:依法要求聽(tīng)證的權(quán)利:

對(duì)您作出規(guī)定金額以上罰款的行政處罰之前,我們會(huì)向您送達(dá)《稅務(wù)

行政處罰事項(xiàng)告知書》，告知您已經(jīng)查明的違法事實(shí)、證據(jù)、行政處

罰的法律依據(jù)和擬將給予的行政處罰。對(duì)此，您有權(quán)要求舉行聽(tīng)證。

我們將應(yīng)您的要求組織聽(tīng)證。如您認(rèn)為我們指定的聽(tīng)證主持人與本案

有直接利害關(guān)系，您有權(quán)申請(qǐng)主持人回避。

86.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)直接為農(nóng)產(chǎn)品交易提供服務(wù)的房產(chǎn)、

土地以及農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)的行政辦公區(qū)、生活區(qū)，以及商

業(yè)餐飲娛樂(lè)等房產(chǎn)、土地都享受稅收優(yōu)惠，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使

用稅。

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

解析：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)房產(chǎn)

稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅（2019）12號(hào)）通知第三條

明確:享受上述稅收優(yōu)惠的房產(chǎn)、土地,是指農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市

場(chǎng)直接為農(nóng)產(chǎn)品交易提供服務(wù)的房產(chǎn)、土地。農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)

市場(chǎng)的行政辦公區(qū)、生活區(qū)，以及商業(yè)餐飲娛樂(lè)等非直接為農(nóng)產(chǎn)品交

易提供服務(wù)的房產(chǎn)、土地,不屬于本通知規(guī)定的優(yōu)惠范圍，應(yīng)按規(guī)定征

收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

87.一般納稅人符合以下條件的,在2020年12月31日前,可選擇轉(zhuǎn)

登記為小規(guī)模納稅人:轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅

期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過(guò)

500萬(wàn)元。

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問(wèn)

題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)）文件第六條規(guī)定。

88.由于特殊原因造成補(bǔ)收核算失敗時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員可以在湖南省

社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)測(cè)算管理系統(tǒng)的【應(yīng)收核定管理】-＞【人員特殊補(bǔ)收】

模塊進(jìn)行補(bǔ)收。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

89.稅務(wù)行政處罰風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制應(yīng)堅(jiān)持集體決策制度,對(duì)情節(jié)復(fù)雜、爭(zhēng)

議較大、處罰較重、影響較廣或者擬減輕處罰等稅務(wù)行政處罰案件進(jìn)

行集體審議,規(guī)范行政處罰決策權(quán)限和程序。

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅收法制工作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制

度（試行）》等8個(gè)內(nèi)部控制專項(xiàng)制度的通知》（稅總發(fā)（2017）57號(hào)）

文件第九條第四款規(guī)定:稅務(wù)行政處罰風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制措施包括“堅(jiān)持

集體決策制度，對(duì)情節(jié)復(fù)雜、爭(zhēng)議較大、處罰較重、影響較廣或者擬

減輕處罰等稅務(wù)行政處罰案件進(jìn)行集體審議，規(guī)范行政處罰決策權(quán)限

和程序?！?/p>

90.納稅人應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅。

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)煙葉稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第

八十四號(hào)）第七條規(guī)定：納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申

報(bào)繳納煙葉稅。

91.辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)以人員數(shù)量與服務(wù)最高效為原則設(shè)置窗口，合理

配備窗口服務(wù)人員。

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈辦稅服務(wù)廳管理辦法〉的通知》

（稅總發(fā)（2018）189號(hào)）第十五條規(guī)定:辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)以便利納稅人

和服務(wù)高效為原則設(shè)置窗口，合理配備窗口服務(wù)人員。

92.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人因破產(chǎn)依法終止納稅義務(wù)，申請(qǐng)注

銷稅務(wù)登記時(shí)，需單獨(dú)提出注銷扣繳稅款登記申請(qǐng)。

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

93.申報(bào)錯(cuò)誤更正后,如涉及補(bǔ)繳稅款,不予加收滯納金。

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

94.對(duì)在工作中玩忽職守、處置不當(dāng)，導(dǎo)致突發(fā)事件發(fā)生或擴(kuò)大,造成

重大損失或惡劣影響的單位和個(gè)人,應(yīng)依照相關(guān)規(guī)定,視其情節(jié)和危

害程度,給予黨紀(jì)政紀(jì)處分或移交司法機(jī)關(guān)處理。

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈辦稅服務(wù)廳突發(fā)事件應(yīng)急管理

辦法（試行）》的通知》（國(guó)稅發(fā)（2012）106號(hào)）文件第十四條規(guī)定:對(duì)

在工作中玩忽職守、處置不當(dāng)，導(dǎo)致事件發(fā)生或擴(kuò)大,造成重大損失或

惡劣影響的單位和個(gè)人,應(yīng)依照相關(guān)規(guī)定,視其情節(jié)和危害程度,給予

黨紀(jì)政紀(jì)處分或移交司法機(jī)關(guān)處理。

95.其他個(gè)人采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入,

可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)10萬(wàn)元

的,免征增值稅。

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征

管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）第四條規(guī)定。

96.在境外學(xué)校接受全日制學(xué)歷教育的子女，其父母不可以享受子女

教育專項(xiàng)附加扣除政策。

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》（國(guó)發(fā)（2018）41

號(hào)）第五條:納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)

子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初

中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育）、高等教

育（大學(xué)?？啤⒋髮W(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）。年滿3歲

至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女,按本條第一款規(guī)定執(zhí)行。第

七條:納稅人子女在中國(guó)境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校

錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。

97.實(shí)行免抵退稅辦法的出口企業(yè)或其他單位在申報(bào)辦理出口退（免）

稅時(shí),不再報(bào)送當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》。

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》

（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第16號(hào)）文件第三條規(guī)定:實(shí)行免抵退稅

辦法的出口企業(yè)或其他單位在申報(bào)辦理出口退（免）稅時(shí)，不再報(bào)送當(dāng)

期《增值稅納稅申報(bào)表》。

98.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納

稅所得額時(shí)扣除。

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十六條條規(guī)定：企業(yè)

轉(zhuǎn)讓資產(chǎn),該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

99.高級(jí)專家延長(zhǎng)離休退休期間在外單位取得的培訓(xùn)費(fèi)、講課費(fèi)、顧

問(wèn)費(fèi)、稿酬等收入視同離退休工資，免征個(gè)人所得稅。

A、正確

B、錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

解析：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高級(jí)專家延長(zhǎng)離休退休期間取得工

資薪金所得有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅（2008）7號(hào)）文中第

二點(diǎn)明確：高級(jí)專家從其勞動(dòng)人事關(guān)系所在單位之外的其他地方取得

的培訓(xùn)費(fèi)、講課費(fèi)、顧問(wèn)費(fèi)、稿酬等各種收入，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。

100.辦理個(gè)人股權(quán)變更業(yè)務(wù),應(yīng)進(jìn)入【綜合所得個(gè)人所得