大數(shù)據(jù)審計(jì)基礎(chǔ) 課件 03大數(shù)據(jù)應(yīng)用于審計(jì)項(xiàng)目

項(xiàng)目三應(yīng)用大數(shù)據(jù)開展審計(jì)工作2024年9月《大數(shù)據(jù)審計(jì)基礎(chǔ)》【知識(shí)目標(biāo)】1.理解應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)采集的方法。2.掌握應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立的方法。3.掌握應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)可視化及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法?！炯寄苣繕?biāo)】1.能夠制定數(shù)據(jù)需求和采集方案，實(shí)施數(shù)據(jù)采集。2.能夠使用SQL建模、圖表建模等方法建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型。3.能夠利用數(shù)據(jù)可視化工具進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。項(xiàng)目三

應(yīng)用大數(shù)據(jù)開展審計(jì)工作【案例導(dǎo)入】德勤“小勤人”——RPA審計(jì)機(jī)器人

德勤機(jī)器人流程自動(dòng)化，小名“小勤人”，是通過使用用戶界面的軟件把基于規(guī)則的流程自動(dòng)化，它可以在任何軟件上運(yùn)行，包括基于網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用程序、ERP系統(tǒng)，甚至遠(yuǎn)程虛擬機(jī)。RPA是一種計(jì)算機(jī)編程軟件，可以替代人類執(zhí)行基于既定規(guī)則的高重復(fù)性工作。同時(shí)RPA能不受系統(tǒng)間接口和IT基礎(chǔ)架構(gòu)的限制，通過非侵入的方式模仿人類行為對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行操作（如復(fù)制、粘貼、收發(fā)郵件等）。目前，“小勤人”已經(jīng)在合并報(bào)表、納稅申報(bào)、銀行業(yè)監(jiān)管報(bào)送等方面發(fā)揮了巨大的優(yōu)勢(shì)。項(xiàng)目三

應(yīng)用大數(shù)據(jù)開展審計(jì)工作【案例導(dǎo)入】在某銀行的概念驗(yàn)證案例中，通過使用小勤人，得益于溝通成本的極大降低，單個(gè)審計(jì)證據(jù)的獲取時(shí)間由以前的平均40分鐘降低到30秒以下；文檔工作的大量減少，單個(gè)流程的底稿編制由以前的1.5個(gè)小時(shí)降低到30分鐘以下；“小勤人”甚至可以根據(jù)預(yù)設(shè)的內(nèi)部審計(jì)規(guī)則，在每天的非業(yè)務(wù)時(shí)段從系統(tǒng)中持續(xù)獲取審計(jì)證據(jù)，并開展持續(xù)性檢查。得益內(nèi)部審計(jì)方法的變革和內(nèi)部審計(jì)效率的提升，使銀行的“持續(xù)審計(jì)”成為現(xiàn)實(shí)。項(xiàng)目三

應(yīng)用大數(shù)據(jù)開展審計(jì)工作【案例導(dǎo)入】銀行的內(nèi)審部門通過引入“小勤人”并與德勤的智能化一攬子方案相結(jié)合，極大降低了審計(jì)人員的溝通成本和文字工作，還降低了內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)業(yè)務(wù)條線日常工作的干擾。不僅使銀行沉淀了一套持續(xù)的、一脈相承的內(nèi)部審計(jì)方法論，更重要的是使銀行內(nèi)部審計(jì)人員能夠充分發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，將更多的精力和智慧集中到銀行的新業(yè)務(wù)、新風(fēng)險(xiǎn)、新環(huán)境和新挑戰(zhàn)上，更好地發(fā)揮銀行內(nèi)部審計(jì)部門加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)監(jiān)管合規(guī)，完善內(nèi)控體系，從而協(xié)助全行達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)的重要作用。項(xiàng)目三

應(yīng)用大數(shù)據(jù)開展審計(jì)工作任務(wù)一

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)采集01【任務(wù)目標(biāo)】1.理解并掌握應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)采集。【任務(wù)要求】1.理解制定數(shù)據(jù)需求和數(shù)據(jù)采集方案。2.掌握數(shù)據(jù)采集實(shí)施示例。任務(wù)一

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)采集一、制定數(shù)據(jù)需求

審計(jì)數(shù)據(jù)的采集是指將被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)、行業(yè)等數(shù)據(jù)，按數(shù)據(jù)規(guī)劃采集到審計(jì)平臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)的過程。主要工作是根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的需要，通過審前調(diào)查，了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程制定數(shù)據(jù)需求，利用先進(jìn)的智能采集工具進(jìn)行采集。數(shù)據(jù)需求是審計(jì)人員根據(jù)承接的審計(jì)項(xiàng)目，為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)要求被審計(jì)單位提供相應(yīng)數(shù)據(jù)的清單。數(shù)據(jù)需求一般分為總體需求和明細(xì)需求兩部分內(nèi)容；總體需求通常描述為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、管理數(shù)據(jù)、其他與被審計(jì)單位履職有關(guān)的電子數(shù)據(jù)；明細(xì)需求是在總體需求的基礎(chǔ)上，針對(duì)數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)屬性進(jìn)行細(xì)分，同時(shí)增加特定時(shí)間范疇。任務(wù)一應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)采集一、制定數(shù)據(jù)需求

隨著被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)量日益增大。被審計(jì)單位會(huì)根據(jù)行業(yè)管理的要求，業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)中會(huì)記錄一些與審計(jì)項(xiàng)目無關(guān)的數(shù)據(jù)，因?qū)徲?jì)項(xiàng)目的時(shí)效性，故需要根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)事項(xiàng)來制定合理的數(shù)據(jù)需求。數(shù)據(jù)需求的意義在于按照被審計(jì)單位的實(shí)際情況獲取有用數(shù)據(jù)，從而提高審計(jì)數(shù)據(jù)分析的效率。任務(wù)一應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)采集二、制定數(shù)據(jù)采集方案

根據(jù)制定的數(shù)據(jù)需求，結(jié)合被審計(jì)單位業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的特點(diǎn)，利用物聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈、大數(shù)據(jù)、人工智能及網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)方法，使用審計(jì)綜合平臺(tái)強(qiáng)大高效的數(shù)據(jù)采集功能，制定出一套合理、完善的數(shù)據(jù)采集方案。一個(gè)完整的數(shù)據(jù)采集方案需包含采集對(duì)象、采集模式、采集方法和采集的風(fēng)險(xiǎn)防控。采集對(duì)象：明確定義需要采集數(shù)據(jù)的對(duì)象，包括被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)軟件、業(yè)務(wù)系統(tǒng)以及外部數(shù)據(jù)源。任務(wù)一應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)采集采集模式：確定采集數(shù)據(jù)的模式，例如是否需要實(shí)時(shí)采集、定期采集還是按需采集。這取決于審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)效性和數(shù)據(jù)更新頻率。采集方法：選擇合適的數(shù)據(jù)采集方法和工具。在大數(shù)據(jù)審計(jì)中，可以利用物聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈、大數(shù)據(jù)分析工具等先進(jìn)技術(shù)來采集數(shù)據(jù)，確保高效和準(zhǔn)確。風(fēng)險(xiǎn)防控：考慮數(shù)據(jù)采集過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，包括數(shù)據(jù)安全、數(shù)據(jù)完整性和數(shù)據(jù)隱私等方面的風(fēng)險(xiǎn)。二、制定數(shù)據(jù)采集方案

任務(wù)一應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)采集以廈門立誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目中的應(yīng)用為例：廈門立誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱立誠(chéng)）接受初心辦公設(shè)備有限公司（以下簡(jiǎn)稱初心設(shè)備）委托，擬承接初心設(shè)備2022年報(bào)審計(jì)工作。項(xiàng)目合伙人李秋花與客戶洽談后，簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。現(xiàn)應(yīng)用審計(jì)綜合平臺(tái)“數(shù)據(jù)采集”模塊，采集初心設(shè)備的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及行業(yè)數(shù)據(jù)。三、實(shí)施數(shù)據(jù)采集

任務(wù)一應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)采集（一）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集進(jìn)入審計(jì)綜合平臺(tái)數(shù)據(jù)采集模塊，找到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集，點(diǎn)擊被審計(jì)單位使用的財(cái)務(wù)軟件“金蝶EAS”，如圖3-1所示。圖3-1財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集（一）三、實(shí)施數(shù)據(jù)采集

任務(wù)一應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)采集輸入“數(shù)據(jù)源”“數(shù)據(jù)庫(kù)實(shí)例名”“用戶名”和“密碼”，然后點(diǎn)擊“掃描賬套”，如圖3-2所示。圖3-2

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集（二）三、實(shí)施數(shù)據(jù)采集

任務(wù)一應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)采集點(diǎn)擊“掃描賬套”，系統(tǒng)自動(dòng)從被審計(jì)單位“金蝶EAS”軟件中獲取2022年1月至2023年4月的記賬憑證、賬簿和報(bào)表。點(diǎn)擊“前往查看”預(yù)覽獲取到數(shù)據(jù)。如圖3-3、圖3-4、圖3-5所示。三、實(shí)施數(shù)據(jù)采集

任務(wù)一應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)采集圖3-3

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集（三）三、實(shí)施數(shù)據(jù)采集

任務(wù)一應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)采集圖3-4

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集（四）圖3-5財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集（五）即是數(shù)據(jù)預(yù)覽，可以點(diǎn)擊右上角的“高級(jí)篩選”對(duì)采集到的數(shù)據(jù)通過不同維度的篩選，達(dá)到快速預(yù)覽和調(diào)用的目的。三、實(shí)施數(shù)據(jù)采集

任務(wù)一應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)采集圖3-5

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集（五）（二）行業(yè)數(shù)據(jù)采集進(jìn)入審計(jì)綜合平臺(tái)數(shù)據(jù)采集模塊，找到行業(yè)數(shù)據(jù)采集，輸入需要采集數(shù)據(jù)的網(wǎng)址，如圖3-6所示。三、實(shí)施數(shù)據(jù)采集

任務(wù)一應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)采集圖3-6

行業(yè)數(shù)據(jù)采集（一）點(diǎn)擊“開始采集”，系統(tǒng)將自動(dòng)采集相關(guān)數(shù)據(jù)，可以使用“數(shù)據(jù)查看”功能，預(yù)覽獲取到數(shù)據(jù)。如圖3-7、圖3-8、圖3-9所示。三、實(shí)施數(shù)據(jù)采集

任務(wù)一應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)采集圖3-7

行業(yè)數(shù)據(jù)采集（二）三、實(shí)施數(shù)據(jù)采集

任務(wù)一應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)采集圖3-8

行業(yè)數(shù)據(jù)采集（三）圖3-9

行業(yè)數(shù)據(jù)采集（四）三、實(shí)施數(shù)據(jù)采集

任務(wù)一應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)采集任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立02【任務(wù)目標(biāo)】1.掌握建立企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)與行業(yè)值對(duì)比模型。【任務(wù)要求】1.理解審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立的意義和作用。2.理解審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立的方法。3.掌握建立企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)與行業(yè)值對(duì)比模型。任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立一、審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立的意義

1.總結(jié)與運(yùn)用審計(jì)數(shù)據(jù)模型的建立是審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)踐中不斷總結(jié)審計(jì)方法的經(jīng)驗(yàn)，是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)規(guī)律的發(fā)現(xiàn)和認(rèn)知，總結(jié)和運(yùn)用，固化和深化審計(jì)理論研究的成果，是當(dāng)代或幾代審計(jì)人員智慧的結(jié)晶。2.固化與推廣對(duì)于那些經(jīng)過審計(jì)實(shí)踐檢驗(yàn)有效的審計(jì)方法，可以固化成為可復(fù)用和推廣的模型。結(jié)合具體審計(jì)事項(xiàng)、不斷完善模型功能、提高模型的智能水平在行業(yè)、區(qū)域、領(lǐng)域?qū)徲?jì)中逐步形成較大覆蓋面，建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型體系。任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立一、審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立的意義

3.智慧與能力審計(jì)數(shù)據(jù)模型的建立和應(yīng)用，是審計(jì)人員智慧的形態(tài)化、顯性化，是審計(jì)人員能力的具體化。實(shí)踐中的不斷嘗試、不斷創(chuàng)新的成果，集眾智和能力，聚沙成塔、積少成多，審計(jì)人員的聰明智慧與技術(shù)實(shí)現(xiàn)能力的融合而成的結(jié)晶，具有深遠(yuǎn)的意義。任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立二、審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立的作用1.自動(dòng)化審計(jì)程序?qū)徲?jì)數(shù)據(jù)模型自動(dòng)執(zhí)行一些常規(guī)審計(jì)程序，例如計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo)和檢查交易記錄。這樣，審計(jì)人員可以將更多的精力用于復(fù)雜的審計(jì)任務(wù)，如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制測(cè)試，提高了審計(jì)的效率和準(zhǔn)確性。2.數(shù)據(jù)分析與監(jiān)控審計(jì)數(shù)據(jù)模型可以幫助審計(jì)人員分析大規(guī)模的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，識(shí)別異常情況和潛在風(fēng)險(xiǎn)。通過建立模型，審計(jì)人員可以設(shè)定警報(bào)和監(jiān)控儀表板，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)任何與財(cái)務(wù)不正常相關(guān)的情況，如欺詐、錯(cuò)誤和不一致。這種及時(shí)性有助于減少潛在的風(fēng)險(xiǎn)和損失，確保公司的財(cái)務(wù)健康。任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立二、審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立的作用3.精確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審計(jì)數(shù)據(jù)模型可以幫助審計(jì)人員更準(zhǔn)確的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。通過使用數(shù)據(jù)模型，審計(jì)人員可以定量評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)的影響和概率，而不是依賴主觀判斷。這種精確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有助于公司更好地分配資源，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，并改進(jìn)其風(fēng)險(xiǎn)管理策略。4.提高審計(jì)效率審計(jì)數(shù)據(jù)模型可以提高審計(jì)工作的效率。自動(dòng)化數(shù)據(jù)分析和報(bào)告生成可以大大減少審計(jì)人員的工作量，同時(shí)減少了人為錯(cuò)誤的可能性。模型還可以幫助審計(jì)人員更好的集中精力在高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，從而提高審計(jì)的質(zhì)量和深度。通過提高效率，審計(jì)數(shù)據(jù)模型有助于降低審計(jì)成本，縮短審計(jì)周期，以便更快的提供審計(jì)結(jié)果。任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立

三、審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立的方法SQL建模圖表建模歷程建模任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立SQL建模SQL建模是審計(jì)建模中廣泛應(yīng)用的工具。在SQL編譯器中，選擇相應(yīng)的審計(jì)數(shù)據(jù)表，按照審計(jì)邏輯導(dǎo)圖編寫SQL語句來實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)模型的構(gòu)建。三、審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立的方法任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立圖表建模圖表建模相對(duì)于SQL建模而言，擺脫了SQL語句的繁瑣編寫，即不會(huì)寫SQL語句的人員，也可以實(shí)現(xiàn)審計(jì)數(shù)據(jù)模型的建立。圖表建模主要把握對(duì)數(shù)據(jù)對(duì)象的選擇和處理，數(shù)據(jù)對(duì)象選擇可以對(duì)多張表格進(jìn)行上下拼接、左右拼接等操作；數(shù)據(jù)處理包括字段計(jì)算、條件篩選、數(shù)據(jù)排序、去重、刪除空值等，最終完成審計(jì)模型的構(gòu)建。三、審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立的方法任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立歷程建模歷程建模是縱向分層，層層遞進(jìn)，逐步逼近模型最終目標(biāo)的一種技術(shù)工具。每一層、每一部分的數(shù)據(jù)處理或數(shù)據(jù)分析均可形成過渡形式，稱之為起過渡作用的中間表，中間表還可以多次與其他數(shù)據(jù)表或者其他模型的結(jié)果表再進(jìn)行數(shù)據(jù)處理或分析。其中，數(shù)據(jù)處理的算法包括表關(guān)聯(lián)、篩選、去重、刪除空值等。數(shù)據(jù)挖掘分析算法包括比對(duì)、相關(guān)性計(jì)算、詞頻、SQL腳本等。建立模型過程的功能性操作簡(jiǎn)單易行，不論是數(shù)據(jù)表的關(guān)聯(lián)，還是算法的比對(duì)，均是采用拖拉拽方式完成。三、審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立的方法任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

廈門立誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱立誠(chéng)）應(yīng)用從初心辦公設(shè)備有限公司（以下簡(jiǎn)稱初心設(shè)備）采集到的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（2022年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表和2022年利潤(rùn)表）以及行業(yè)數(shù)據(jù)（文化、辦公用機(jī)械制造行業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)），制作“企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)與行業(yè)值對(duì)比模型”，具體操作如下。任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

（一）第一步選擇數(shù)據(jù)建模。圖3-10選擇數(shù)據(jù)建模任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立（二）第二步選擇數(shù)據(jù)源。點(diǎn)擊選擇數(shù)據(jù)源，表格名稱輸入“2022年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表”，然后點(diǎn)擊“確定”。四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

圖3-11選擇數(shù)據(jù)源（一）任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立（二）第二步選擇數(shù)據(jù)源。四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

圖3-12選擇數(shù)據(jù)源（二）任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立（二）第二步選擇數(shù)據(jù)源。點(diǎn)擊提交數(shù)據(jù)，并將數(shù)據(jù)另存為“調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表格式”，所屬分類填寫為“指標(biāo)分析”。四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

圖3-13選擇數(shù)據(jù)源（三）任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立（二）第二步選擇數(shù)據(jù)源。四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

圖3-14選擇數(shù)據(jù)源（四）任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立（三）第三步數(shù)據(jù)清洗在數(shù)據(jù)集中找到調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表格式，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)清洗”（如圖3-15）；點(diǎn)擊添加分組指標(biāo)和分組統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，設(shè)置完成之后提交數(shù)據(jù)（如圖3-16）；在數(shù)據(jù)展示中對(duì)“資產(chǎn)分組1”和“負(fù)債和所有者權(quán)益分組2”進(jìn)行字段重命名（如圖3-17、圖3-18、圖3-19）。圖3-15數(shù)據(jù)清洗（一）四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立（三）第三步數(shù)據(jù)清洗四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

圖3-16數(shù)據(jù)清洗（二）任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立（三）第三步數(shù)據(jù)清洗四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

圖3-17數(shù)據(jù)清洗（三）任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立（三）第三步數(shù)據(jù)清洗四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

圖3-18數(shù)據(jù)清洗（四）任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立（三）第三步數(shù)據(jù)清洗四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

圖3-19數(shù)據(jù)清洗（五）任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立（四）第四步資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表拼接點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)建?！?，選擇數(shù)據(jù)源“調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表格式－資產(chǎn)分組1”（如圖3-20），點(diǎn)擊連接另一張表格（如圖3-21），選擇數(shù)據(jù)源“調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表格式-負(fù)債和所有者權(quán)益分組2”（如圖3-22），再點(diǎn)擊鏈接另一張表格（如圖3-23），選擇數(shù)據(jù)源“2022年12月利潤(rùn)表”（如圖3-24）。四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立（四）第四步資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表拼接四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

圖3-20資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表拼接（一）任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立（四）第四步資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表拼接四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

圖3-21資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表拼接（二）任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立（四）第四步資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表拼接四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

圖3-22資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表拼接（三）任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立（四）第四步資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表拼接四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

圖3-23資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表拼接（四）任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立（四）第四步資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表拼接四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

圖3-24資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表拼接（五）任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立（四）第四步資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表拼接刪除三張表不需要的維度，進(jìn)行上下拼接（如圖3-25、圖3-26），然后提交數(shù)據(jù)。四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

圖3-25資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表拼接（六）任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立（四）第四步資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表拼接四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

圖3-26資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表拼接（七）任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立（四）第四步資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表拼接分別設(shè)置三張表的過濾條件（如圖3-27、圖3-28、圖3-29），并將數(shù)據(jù)另存為“資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表拼接”，所屬類型選擇“指標(biāo)分析”。四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

圖3-27資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表拼接（八）任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立（四）第四步資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表拼接四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

圖3-28資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表拼接（九）任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立（四）第四步資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表拼接四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

圖3-29資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表拼接（十）任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立（四）第四步資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表拼接圖3-30資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表拼接（十一）四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立（五）第五步數(shù)據(jù)清洗在數(shù)據(jù)集中找到資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表拼接，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)清洗”（如圖3-31）。圖3-31數(shù)據(jù)清洗（一）四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立（五）第五步數(shù)據(jù)清洗在數(shù)據(jù)衍生中找到“財(cái)務(wù)指標(biāo)模型”，期末余額選擇“2022年末”，期初余額選擇“2022年初”，列名填寫“項(xiàng)目”，然后生成數(shù)據(jù)并將數(shù)據(jù)另存為“企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)”（如圖3-32、圖3-33）。四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

圖3-32

數(shù)據(jù)清洗（二）任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立（五）第五步數(shù)據(jù)清洗四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

圖3-33

數(shù)據(jù)清洗（三）任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立（五）第五步數(shù)據(jù)清洗將企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)中計(jì)算結(jié)果為0的值（即缺失值）和計(jì)算結(jié)果為空的值（即利息保障倍數(shù)）分別刪除，然后生成數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊保存并替換當(dāng)前數(shù)據(jù)集（如圖3-34、圖3-35、圖3-36、圖3-37）。四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

圖3-34數(shù)據(jù)清洗（四）任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立（五）第五步數(shù)據(jù)清洗四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

圖3-35數(shù)據(jù)清洗（五）任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立（五）第五步數(shù)據(jù)清洗四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

圖3-36數(shù)據(jù)清洗（六）任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立（五）第五步數(shù)據(jù)清洗四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

圖3-37數(shù)據(jù)清洗（七）任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立（六）第六步企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)與行業(yè)指標(biāo)對(duì)比點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)建?！保x擇數(shù)據(jù)集“資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表拼接－企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)”（如圖3-38）。四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

圖3-38企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)與行業(yè)指標(biāo)對(duì)比（一）任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立（六）第六步企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)與行業(yè)指標(biāo)對(duì)比點(diǎn)擊連接另一張表格（如圖3-39），選擇數(shù)據(jù)源“文化、辦公用機(jī)械制造行業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)”（如圖3-40）。四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

圖3-39企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)與行業(yè)指標(biāo)對(duì)比（二）任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立（六）第六步企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)與行業(yè)指標(biāo)對(duì)比四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

圖3-40企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)與行業(yè)指標(biāo)對(duì)比（三）任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立（六）第六步企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)與行業(yè)指標(biāo)對(duì)比刪除表格不需要維度，然后將表格左拼接，最后將數(shù)據(jù)另存為“企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)與行業(yè)指標(biāo)對(duì)比”，所屬類型選擇“指標(biāo)分析”（如圖3-41、圖3-42、圖3-43）。圖3-41企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)與行業(yè)指標(biāo)對(duì)比（四）四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立（六）第六步企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)與行業(yè)指標(biāo)對(duì)比四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

圖3-42企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)與行業(yè)指標(biāo)對(duì)比（五）任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立（六）第六步企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)與行業(yè)指標(biāo)對(duì)比四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

圖3-43企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)與行業(yè)指標(biāo)對(duì)比（六）任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立（七）第七步數(shù)據(jù)清洗在數(shù)據(jù)集中找到企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)與行業(yè)指標(biāo)對(duì)比，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)清洗”（如圖3-44）。圖3-44數(shù)據(jù)清洗（一）四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立（七）第七步數(shù)據(jù)清洗修改指標(biāo)名稱：將指標(biāo)值改為“企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)”（如圖3-45），修改后點(diǎn)擊保存字段。四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

圖3-45數(shù)據(jù)清洗（二）任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立（七）第七步數(shù)據(jù)清洗2022年12月31日改為“行業(yè)指標(biāo)”（圖3-46），修改后點(diǎn)擊保存字段。四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

圖3-46數(shù)據(jù)清洗（三）任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立（七）第七步數(shù)據(jù)清洗增加字段，命名為“指標(biāo)差異”，指標(biāo)差異=企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)-行業(yè)指標(biāo)（圖3-47、圖3-48），設(shè)置完成之后提交數(shù)據(jù)，就可以在數(shù)據(jù)展示中看到建模結(jié)果（圖3-49）。四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

圖3-47數(shù)據(jù)清洗（四）任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立（七）第七步數(shù)據(jù)清洗四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

圖3-48數(shù)據(jù)清洗（五）任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

（七）第七步數(shù)據(jù)清洗圖3-49數(shù)據(jù)清洗（六）任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立“企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)與行業(yè)值對(duì)比”模型就建立好了，我們可以將此數(shù)據(jù)模型設(shè)為模板，后期可以調(diào)用模板快速解決同類問題。四、建立審計(jì)數(shù)據(jù)模型

任務(wù)二

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)模型建立任務(wù)三

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)可視化及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別03【任務(wù)目標(biāo)】1.掌握數(shù)據(jù)可視化在審計(jì)中的應(yīng)用?！救蝿?wù)要求】1.理解數(shù)據(jù)可視化的概念。2.理解數(shù)據(jù)可視化的過程。3.掌握數(shù)據(jù)可視化在審計(jì)中的應(yīng)用。任務(wù)三

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)可視化及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別一、數(shù)據(jù)可視化的概念概念數(shù)據(jù)可視化是指人們利用圖形、表格等方式，將大量的數(shù)據(jù)以更為直觀、簡(jiǎn)明、易理解、科學(xué)的方式表達(dá)出來。通過數(shù)據(jù)可視化，將傳統(tǒng)繁雜且不易直接理解的數(shù)字，轉(zhuǎn)換為更為直觀的柱狀圖、趨勢(shì)圖、餅圖、氣泡圖、雷達(dá)圖、甘特圖等，從而使人們對(duì)數(shù)據(jù)有更深入的理解和分析。任務(wù)三

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)可視化及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別二、數(shù)據(jù)可視化的過程

數(shù)據(jù)可視化是具有完整一套方法論的技術(shù)和學(xué)科，其應(yīng)用框架的起點(diǎn)是人們的需求。為了解答這些需求，首先需要采集相關(guān)的數(shù)據(jù)；其次將采集到數(shù)據(jù)進(jìn)行整理分析，建立相關(guān)模型；最后將數(shù)據(jù)進(jìn)行可視化呈現(xiàn)。任務(wù)三

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)可視化及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別二、數(shù)據(jù)可視化的過程

（一）數(shù)據(jù)采集原始數(shù)據(jù)的來源主要分為二手?jǐn)?shù)據(jù)、調(diào)查和實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)的獲取兩個(gè)方面。二手?jǐn)?shù)據(jù)的獲取，也稱數(shù)據(jù)的間接來源，是指根據(jù)任務(wù)目標(biāo)和要求，從現(xiàn)有數(shù)據(jù)源中采集相關(guān)數(shù)據(jù)。如審計(jì)數(shù)據(jù)的采集就是在調(diào)查階段提出數(shù)據(jù)需求的基礎(chǔ)上，按照審計(jì)目標(biāo)，采用一定的方法和工具對(duì)被審計(jì)單位的原始數(shù)據(jù)進(jìn)行采集的過程。這里原始數(shù)據(jù)包括被審計(jì)單位信息系統(tǒng)中的電子數(shù)據(jù)。調(diào)查和實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)的獲取也稱數(shù)據(jù)的直接來源，調(diào)查是取得社會(huì)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的重要手段，其中有統(tǒng)計(jì)部門進(jìn)行的調(diào)查，也有其他部門或機(jī)構(gòu)為特定的目的而進(jìn)行的調(diào)查，如審計(jì)過程中審計(jì)人員采用座談法獲取的信息和數(shù)據(jù)審計(jì)延伸獲得的數(shù)據(jù)等；實(shí)驗(yàn)是取得科學(xué)數(shù)據(jù)的主要手段。任務(wù)三

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)可視化及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別（一）數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)采集可分兩步實(shí)現(xiàn)：第一步是在調(diào)查階段通過掌握有效的信息來選擇需要采集的電子數(shù)據(jù)；第二步是通過一定的技術(shù)和手段實(shí)現(xiàn)對(duì)目標(biāo)數(shù)據(jù)的采集，及時(shí)獲取審計(jì)單位全面、完整的電子數(shù)據(jù)。二、數(shù)據(jù)可視化的過程

任務(wù)三

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)可視化及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別（二）數(shù)據(jù)清洗和預(yù)處理數(shù)據(jù)采集完成后，下一步驟是清洗和預(yù)處理數(shù)據(jù)。在分析數(shù)據(jù)前，需要確保數(shù)據(jù)源的準(zhǔn)確性，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，這樣才能保證結(jié)果呈現(xiàn)的準(zhǔn)確度。對(duì)于大數(shù)據(jù)來說，由于數(shù)據(jù)的來源多樣、結(jié)構(gòu)繁多，因此在原始的數(shù)據(jù)中不可避免存在大量無效數(shù)據(jù)，或者諸如異常值、數(shù)據(jù)缺失、重復(fù)記錄、數(shù)據(jù)單位沒有統(tǒng)一等各類數(shù)據(jù)問題。數(shù)據(jù)清洗的目的是提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。在數(shù)據(jù)清洗中，通常會(huì)通過刪除、插值、修正、用概率模型估算缺失值等方式來實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)清洗，提高數(shù)據(jù)的質(zhì)量。任務(wù)三

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)可視化及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別（三）數(shù)據(jù)建模數(shù)據(jù)建模是完成將數(shù)值數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變成幾何數(shù)據(jù)的功能，是可視化技術(shù)的核心?？梢暬幚淼臄?shù)據(jù)類型隨著應(yīng)用領(lǐng)域的不同而不同，因此對(duì)不同類型的應(yīng)用數(shù)據(jù)應(yīng)采用不同的建模技術(shù)。二、數(shù)據(jù)可視化的過程

任務(wù)三

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)可視化及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別（四）數(shù)據(jù)可視化數(shù)據(jù)分析提煉出有價(jià)值的信息或規(guī)律后，便是將信息和數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)化呈現(xiàn)。在這個(gè)步驟中，審計(jì)人員根據(jù)需要解決的問題、數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系、數(shù)據(jù)本身的特征和屬性，在眾多可視化呈現(xiàn)方式中，選取最為合適的視覺呈現(xiàn)方式，完成數(shù)據(jù)可視化。審計(jì)人員可以借助可視化所發(fā)現(xiàn)的信息，確定審計(jì)的重點(diǎn)。二、數(shù)據(jù)可視化的過程

任務(wù)三

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)可視化及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別數(shù)據(jù)可視化的實(shí)現(xiàn)識(shí)別審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)0102三、數(shù)據(jù)可視化在審計(jì)中的應(yīng)用任務(wù)三

應(yīng)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)