審計方法與實務(wù)考核試卷

審計方法與實務(wù)考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

一、單項選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.審計的目的是為了提高財務(wù)報告的（）。

A.可靠性

B.準(zhǔn)確性

C.及時性

D.全面性

2.以下哪項不是審計證據(jù)的充分性要求？（）

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.充分性

D.合理性

3.在實質(zhì)性測試中，以下哪種方法是用來評價內(nèi)部控制的？（）

A.詢問

B.觀察

C.測試

D.分析

4.以下哪個不是審計程序的一部分？（）

A.風(fēng)險評估

B.控制測試

C.財務(wù)預(yù)測

D.實質(zhì)性測試

5.審計計劃通常不包括以下哪一項內(nèi)容？（）

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計費用

D.審計方法

6.在審計過程中，以下哪種方法不常用于收集信息？（）

A.問卷調(diào)查

B.面談

C.互聯(lián)網(wǎng)搜索

D.實地觀察

7.以下哪項不是審計風(fēng)險的三要素之一？（）

A.控制風(fēng)險

B.檢查風(fēng)險

C.重大錯報風(fēng)險

D.法律風(fēng)險

8.審計抽樣中，以下哪種方法適用于大樣本？（）

A.簡單隨機(jī)抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.分層抽樣

D.整群抽樣

9.以下哪項不是審計工作底稿的主要內(nèi)容？（）

A.審計計劃

B.審計證據(jù)

C.審計結(jié)論

D.審計費用

10.在審計報告階段，以下哪種情況不需要在審計報告中反映？（）

A.重大錯報

B.限制性條件

C.管理層聲明

D.內(nèi)部控制變動

11.以下哪種情況下，審計師應(yīng)當(dāng)考慮發(fā)表否定意見？（）

A.財務(wù)報告存在重大錯報

B.內(nèi)部控制存在弱點

C.被審計單位未能及時提供資料

D.審計范圍受到限制

12.審計師對于發(fā)現(xiàn)的非重大錯報，應(yīng)當(dāng)（）。

A.必須要求管理層進(jìn)行調(diào)整

B.可以要求管理層進(jìn)行調(diào)整

C.必須在審計報告中反映

D.忽略不計

13.以下哪項不屬于持續(xù)經(jīng)營假設(shè)審計的內(nèi)容？（）

A.分析財務(wù)狀況

B.評估管理層計劃

C.考慮行業(yè)狀況

D.檢查現(xiàn)金流量表

14.在審計過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計師對被審計單位的審計意見產(chǎn)生影響？（）

A.被審計單位更換了會計政策

B.被審計單位更換了審計師

C.被審計單位進(jìn)行了重大的非經(jīng)常性交易

D.被審計單位管理層變動

15.以下哪種情況不屬于欺詐風(fēng)險因素？（）

A.管理層承受業(yè)績壓力

B.內(nèi)部控制薄弱

C.財務(wù)狀況良好

D.重大非經(jīng)常性交易

16.審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，以下哪種方法不是常用的？（）

A.分析程序

B.詢問管理層

C.流程圖

D.監(jiān)盤

17.以下哪種情況下，審計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告發(fā)表保留意見？（）

A.審計范圍受到限制

B.存在重大不確定性

C.存在重大錯報

D.內(nèi)部控制存在重大缺陷

18.在審計過程中，以下哪種方法主要用于評估管理層聲明？（）

A.觀察

B.測試

C.分析

D.詢問

19.以下哪項不屬于審計準(zhǔn)則的基本原則？（）

A.獨立性

B.專業(yè)判斷

C.客觀性

D.合法性

20.在進(jìn)行存貨監(jiān)盤時，以下哪種做法是不恰當(dāng)?shù)?？（?/p>

A.由審計師主導(dǎo)監(jiān)盤過程

B.檢查存貨的完整性

C.確認(rèn)存貨的存在

D.評估存貨的價值

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的管理層可能存在的風(fēng)險包括（）。

A.操縱財務(wù)報告

B.不恰當(dāng)?shù)貞?yīng)用會計政策

C.濫用職權(quán)

D.過度依賴內(nèi)部控制

2.審計證據(jù)的適當(dāng)性包括以下哪些要素？（）

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.充分性

D.合理性

3.以下哪些方法通常用于了解被審計單位的內(nèi)部控制？（）

A.詢問

B.觀察

C.流程圖

D.分析程序

4.以下哪些情況下，審計師應(yīng)當(dāng)對審計報告發(fā)表保留意見或否定意見？（）

A.審計范圍受到限制

B.存在重大錯報

C.內(nèi)部控制存在重大缺陷

D.管理層不配合審計工作

5.審計計劃應(yīng)包括以下哪些內(nèi)容？（）

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計時間表

D.審計費用

6.以下哪些是實質(zhì)性測試的主要類型？（）

A.分析性程序

B.交易測試

C.結(jié)賬測試

D.管理層聲明

7.以下哪些情況下，審計師應(yīng)當(dāng)考慮發(fā)表非無保留意見？（）

A.財務(wù)報告存在重大不確定性

B.審計范圍受到限制

C.被審計單位拒絕提供必要的聲明

D.發(fā)現(xiàn)非重大錯報

8.審計抽樣中，以下哪些是審計師在進(jìn)行抽樣時需要考慮的因素？（）

A.抽樣風(fēng)險

B.可容忍誤差

C.抽樣方法

D.樣本大小

9.以下哪些是審計工作底稿的主要作用？（）

A.提供審計證據(jù)的記錄

B.證明審計程序的執(zhí)行

C.幫助編制審計報告

D.作為法律訴訟的證據(jù)

10.以下哪些情況下，審計師應(yīng)當(dāng)對被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力持懷疑態(tài)度？（）

A.被審計單位存在嚴(yán)重的流動性問題

B.被審計單位未能按時償還債務(wù)

C.被審計單位管理層失去信心

D.被審計單位行業(yè)前景不佳

11.以下哪些是欺詐風(fēng)險因素？（）

A.高度集中的股權(quán)結(jié)構(gòu)

B.管理層承受巨大的業(yè)績壓力

C.內(nèi)部控制薄弱

D.經(jīng)濟(jì)環(huán)境不穩(wěn)定

12.在進(jìn)行風(fēng)險評估時，審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些因素？（）

A.會計估計的合理性

B.重大交易的合理性

C.管理層的誠信

D.業(yè)務(wù)環(huán)境的復(fù)雜性

13.以下哪些方法可以用來評估被審計單位的風(fēng)險？（）

A.分析性程序

B.詢問管理層

C.觀察

D.流程圖

14.以下哪些情況下，審計師可能不會依賴被審計單位的內(nèi)部控制？（）

A.內(nèi)部控制存在重大缺陷

B.內(nèi)部控制最近發(fā)生重大變化

C.內(nèi)部控制設(shè)計良好但執(zhí)行不力

D.內(nèi)部控制環(huán)境薄弱

15.以下哪些是被審計單位可能采取的風(fēng)險應(yīng)對措施？（）

A.風(fēng)險規(guī)避

B.風(fēng)險接受

C.風(fēng)險降低

D.風(fēng)險轉(zhuǎn)移

16.審計報告應(yīng)當(dāng)包括以下哪些內(nèi)容？（）

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計結(jié)論

D.審計費用

17.以下哪些情況下，審計師可能會增加審計證據(jù)的數(shù)量？（）

A.重大錯報風(fēng)險高

B.控制風(fēng)險高

C.檢查風(fēng)險低

D.審計證據(jù)質(zhì)量不佳

18.以下哪些是審計準(zhǔn)則要求審計師遵守的原則？（）

A.獨立性

B.專業(yè)判斷

C.客觀性

D.保密性

19.在審計過程中，以下哪些行為可能會損害審計師的獨立性？（）

A.審計師與被審計單位有直接經(jīng)濟(jì)利益

B.審計師在被審計單位兼職

C.審計師與被審計單位管理層有密切私人關(guān)系

D.審計師接受被審計單位的非審計服務(wù)費用

20.以下哪些方法可以用來測試應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性？（）

A.分析賬齡

B.函證

C.檢查相關(guān)銷售合同

D.重新計算應(yīng)收賬款金額

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請將正確答案填到題目空白處）

1.審計的目的是為了增加財務(wù)報告的_________。

2.審計證據(jù)的適當(dāng)性要求包括_________、_________和_________。

3.審計過程中的風(fēng)險評估主要目的是確定_________和_________。

4.審計抽樣是指從總體中選取_________進(jìn)行測試的方法。

5.審計工作底稿主要用于記錄審計程序的執(zhí)行和_________的收集。

6.當(dāng)被審計單位的財務(wù)報告存在重大不確定性時，審計師應(yīng)當(dāng)對審計報告發(fā)表_________意見。

7.欺詐風(fēng)險因素包括但不限于管理層承受的_________、內(nèi)部控制的_________以及異常的交易行為。

8.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計_________、審計范圍和審計_________等內(nèi)容。

9.審計師的獨立性是審計工作的_________，任何損害獨立性的行為都應(yīng)當(dāng)避免。

10.在進(jìn)行存貨監(jiān)盤時，審計師應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注存貨的_________和_________。

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.審計師可以完全依賴被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行審計。（）

2.在審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)對所有交易進(jìn)行詳細(xì)測試。（）

3.審計抽樣可以降低審計成本，提高審計效率。（）

4.審計報告中的審計意見只能是無保留意見。（）

5.審計師可以對被審計單位的未來業(yè)績做出預(yù)測。（）

6.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有錯報都必須在審計報告中反映。（）

7.審計師應(yīng)當(dāng)對所有管理層聲明進(jìn)行獨立驗證。（）

8.審計師可以通過詢問管理層來了解被審計單位的內(nèi)部控制。（）

9.在所有情況下，審計師都應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。（）

10.審計師的獨立性僅受到直接經(jīng)濟(jì)利益的影響。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題10分，共40分）

1.請簡述審計過程中如何進(jìn)行風(fēng)險評估，并說明風(fēng)險評估對審計計劃的影響。

2.在實質(zhì)性測試中，審計師如何確定樣本大??？請結(jié)合審計抽樣原理進(jìn)行說明。

3.請闡述審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在欺詐行為時，應(yīng)當(dāng)采取哪些措施？

4.請結(jié)合審計準(zhǔn)則，說明審計師在審計過程中應(yīng)如何保持獨立性，并列舉可能影響?yīng)毩⑿缘那樾巍?/p>

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項選擇題

1.A

2.C

3.C

4.C

5.C

6.C

7.D

8.C

9.D

10.D

11.A

12.B

13.D

14.C

15.C

16.D

17.D

18.D

19.D

20.A

二、多選題

1.ABC

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.ABC

8.ABCD

9.ABC

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABC

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

三、填空題

1.可靠性

2.相關(guān)性、可靠性、充分性

3.重大錯報風(fēng)險、檢查風(fēng)險

4.代表性樣本

5.審計證據(jù)

6.保留

7.業(yè)績壓力、薄弱

8.審計意見、審計結(jié)論

9.基石

10.存在、價值

四、判斷題

1.×

2.×

3.√

4.×

5.×

6.×

7.×

8.√

9.×

10.×

五、主觀題（參考）

1.風(fēng)險評估包括了解被審計單位及其環(huán)境，識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險。風(fēng)險評估影