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文檔簡介
會計實操文庫做賬實操-茶葉種植到加工的賬務(wù)處理實例一、茶葉種植階段1.購買茶樹苗及農(nóng)資借:消耗性生物資產(chǎn)—茶樹苗原材料—農(nóng)藥、化肥等農(nóng)資貸:銀行存款例如,購買茶樹苗花費10000元,農(nóng)藥化肥等農(nóng)資花費5000元。借:消耗性生物資產(chǎn)—茶樹苗10000原材料—農(nóng)藥、化肥等農(nóng)資5000貸:銀行存款150002.人工種植費用借:消耗性生物資產(chǎn)—茶樹苗貸:應(yīng)付職工薪酬—種植工人工資實際支付工資時:借:應(yīng)付職工薪酬—種植工人工資貸:銀行存款假設(shè)人工種植費用為8000元。借:消耗性生物資產(chǎn)—茶樹苗8000貸:應(yīng)付職工薪酬—種植工人工資8000借:應(yīng)付職工薪酬—種植工人工資8000貸:銀行存款80003.日常養(yǎng)護(hù)費用(如澆水、施肥等)借:消耗性生物資產(chǎn)—茶樹苗貸:原材料—農(nóng)藥、化肥等(若有使用)銀行存款(如水電費等費用)假設(shè)日常養(yǎng)護(hù)費用為3000元,其中農(nóng)藥化肥1000元,水電費2000元。借:消耗性生物資產(chǎn)—茶樹苗3000貸:原材料—農(nóng)藥、化肥等農(nóng)資1000銀行存款2000二、茶葉采摘階段1.采摘人工費用借:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本貸:應(yīng)付職工薪酬—采摘工人工資實際支付工資時:借:應(yīng)付職工薪酬—采摘工人工資貸:銀行存款假設(shè)采摘人工費用為12000元。借:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本12000貸:應(yīng)付職工薪酬—采摘工人工資12000借:應(yīng)付職工薪酬—采摘工人工資12000貸:銀行存款12000三、茶葉加工階段1.將領(lǐng)用的鮮葉計入生產(chǎn)成本借:生產(chǎn)成本—原材料(鮮葉)貸:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本假設(shè)領(lǐng)用鮮葉價值為20000元。借:生產(chǎn)成本—原材料(鮮葉)20000貸:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本200002.加工過程中的費用加工過程中的人工費用:借:生產(chǎn)成本—人工費用貸:應(yīng)付職工薪酬—加工工人工資實際支付工資時:借:應(yīng)付職工薪酬—加工工人工資貸:銀行存款設(shè)備折舊費用:借:制造費用—設(shè)備折舊貸:累計折舊水電費等其他費用:借:生產(chǎn)成本—其他費用貸:銀行存款例如,加工人工費用15000元,設(shè)備折舊3000元,水電費等其他費用2000元。借:生產(chǎn)成本—人工費用15000貸:應(yīng)付職工薪酬—加工工人工資15000借:應(yīng)付職工薪酬—加工工人工資15000貸:銀行存款15000借:制造費用—設(shè)備折舊3000貸:累計折舊3000借:生產(chǎn)成本—其他費用2000貸:銀行存款20003.加工完成入庫借:庫存商品—茶葉成品貸:生產(chǎn)成本—原材料(鮮葉)生產(chǎn)成本—人工費用生產(chǎn)成本—其他費用制造費用—設(shè)備折舊(分?jǐn)偛糠郑┘僭O(shè)加工完成后茶葉成品總成本為50000元。借:庫存商品—茶葉成品50000貸:生產(chǎn)成本—原材料(鮮葉)20000生產(chǎn)成本—人工費用15000生產(chǎn)成本—其他費用2000制造費用—設(shè)備折舊(分?jǐn)偛糠郑?3000四、銷售階段1.銷售茶葉借:銀行存款(或應(yīng)收賬款等)貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)假設(shè)銷售茶葉收入為80000元。借:銀行存款80000貸:主營業(yè)務(wù)收入75471.70(80000÷1.06)應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)4528.302.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品—茶葉成品假設(shè)銷售成本為40000元。借:主營業(yè)務(wù)成本40000貸:庫存商品—茶葉
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