做賬實(shí)操-民宿旅館的賬務(wù)處理實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-民宿旅館的賬務(wù)處理實(shí)例一、公司基本情況假設(shè)某民宿旅館M，主要提供住宿服務(wù)及一些簡單的餐飲服務(wù)。2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)。二、業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理1.收到客人支付的住宿費(fèi)用5萬元。賬務(wù)處理：借：銀行存款50000貸：主營業(yè)務(wù)收入—住宿收入47169.81（50000÷1.06）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2830.192.為客人提供餐飲服務(wù)，收入1萬元。賬務(wù)處理：借：銀行存款10000貸：主營業(yè)務(wù)收入—餐飲收入9433.96（10000÷1.06）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）566.043.采購食材用于餐飲服務(wù)，花費(fèi)6000元。賬務(wù)處理：借：原材料—食材6000貸：銀行存款60004.餐飲部門領(lǐng)用食材5000元。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本—餐飲成本5000貸：原材料—食材50005.支付員工工資2萬元，其中客房服務(wù)人員工資1.2萬元，餐飲服務(wù)人員工資8000元。賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用—工資（管理人員工資）主營業(yè)務(wù)成本—住宿成本（客房服務(wù)人員工資）主營業(yè)務(wù)成本—餐飲成本（餐飲服務(wù)人員工資）貸：應(yīng)付職工薪酬—工資20000發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬—工資20000貸：銀行存款200006.支付水電費(fèi)3000元。賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用—水電費(fèi)3000貸：銀行存款30007.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，本月應(yīng)計(jì)提折舊5000元，其中房屋及建筑物折舊3000元，設(shè)備折舊2000元。賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)（房屋及建筑物折舊部分分?jǐn)偟焦芾碣M(fèi)用）1000主營業(yè)務(wù)成本—住宿成本（房屋及建筑物折舊部分分?jǐn)偟阶∷蕹杀荆?000主營業(yè)務(wù)成本—餐飲成本（設(shè)備折舊部分分?jǐn)偟讲惋嫵杀荆?000貸：累計(jì)折舊5000三、月末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：主營業(yè)務(wù)收入—住宿收入47169.81主營業(yè)務(wù)收入—餐飲收入9433.96貸：本年利潤56603.772.結(jié)轉(zhuǎn)成本和費(fèi)用：借：本年利潤44000貸：主營業(yè)務(wù)成本—住宿成本（客房服務(wù)人員工資+房屋及建筑物折舊分?jǐn)偛糠郑?4000主營業(yè)務(wù)成本—餐飲成本（餐飲服務(wù)人員工資+食材成本+設(shè)備折舊分?jǐn)偛糠郑?000管理費(fèi)用—工資（管理人員工資）管理費(fèi)用—水電費(fèi)3000管理費(fèi)用—折舊費(fèi)（房屋及建筑物折舊分?jǐn)偛糠郑?000四、財(cái)務(wù)報(bào)表反映通過上述賬務(wù)處理，在資產(chǎn)負(fù)債表中，銀行存款減少，應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬、累計(jì)折舊等科目根據(jù)業(yè)務(wù)情況相應(yīng)反映。利潤表中，主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用等科目體現(xiàn)了公司的經(jīng)營成果。需要注意的是，民宿旅館的賬