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文檔簡介

會計實操文庫做賬實操-民宿旅館的賬務處理實例一、公司基本情況假設某民宿旅館M，主要提供住宿服務及一些簡單的餐飲服務。2024年10月發(fā)生以下業(yè)務。二、業(yè)務及賬務處理1.收到客人支付的住宿費用5萬元。賬務處理：借：銀行存款50000貸：主營業(yè)務收入—住宿收入47169.81（50000÷1.06）應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）2830.192.為客人提供餐飲服務，收入1萬元。賬務處理：借：銀行存款10000貸：主營業(yè)務收入—餐飲收入9433.96（10000÷1.06）應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）566.043.采購食材用于餐飲服務，花費6000元。賬務處理：借：原材料—食材6000貸：銀行存款60004.餐飲部門領用食材5000元。賬務處理：借：主營業(yè)務成本—餐飲成本5000貸：原材料—食材50005.支付員工工資2萬元，其中客房服務人員工資1.2萬元，餐飲服務人員工資8000元。賬務處理：借：管理費用—工資（管理人員工資）主營業(yè)務成本—住宿成本（客房服務人員工資）主營業(yè)務成本—餐飲成本（餐飲服務人員工資）貸：應付職工薪酬—工資20000發(fā)放工資時：借：應付職工薪酬—工資20000貸：銀行存款200006.支付水電費3000元。賬務處理：借：管理費用—水電費3000貸：銀行存款30007.計提固定資產(chǎn)折舊，本月應計提折舊5000元，其中房屋及建筑物折舊3000元，設備折舊2000元。賬務處理：借：管理費用—折舊費（房屋及建筑物折舊部分分攤到管理費用）1000主營業(yè)務成本—住宿成本（房屋及建筑物折舊部分分攤到住宿成本）2000主營業(yè)務成本—餐飲成本（設備折舊部分分攤到餐飲成本）2000貸：累計折舊5000三、月末結轉1.結轉收入：借：主營業(yè)務收入—住宿收入47169.81主營業(yè)務收入—餐飲收入9433.96貸：本年利潤56603.772.結轉成本和費用：借：本年利潤44000貸：主營業(yè)務成本—住宿成本（客房服務人員工資+房屋及建筑物折舊分攤部分）14000主營業(yè)務成本—餐飲成本（餐飲服務人員工資+食材成本+設備折舊分攤部分）9000管理費用—工資（管理人員工資）管理費用—水電費3000管理費用—折舊費（房屋及建筑物折舊分攤部分）1000四、財務報表反映通過上述賬務處理，在資產(chǎn)負債表中，銀行存款減少，應交稅費、應付職工薪酬、累計折舊等科目根據(jù)業(yè)務情況相應反映。利潤表中，主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、管理費用等科目體現(xiàn)了公司的經(jīng)營成果。需要注意的是，民宿旅館的賬

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