財(cái)務(wù)計(jì)劃課件

12－1

財(cái)務(wù)計(jì)劃12－2第1節(jié)長期財(cái)務(wù)計(jì)劃長期財(cái)務(wù)計(jì)劃的內(nèi)容定性銷售額預(yù)算與定量銷售額預(yù)算增長率12.1長期財(cái)務(wù)計(jì)劃12－3長期財(cái)務(wù)計(jì)劃的內(nèi)容銷售額預(yù)測財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測投資計(jì)劃籌資計(jì)劃經(jīng)濟(jì)假設(shè)12.1長期財(cái)務(wù)計(jì)劃12－4定性銷售預(yù)測與定量銷售預(yù)測定性銷售預(yù)測的方法⑴判斷分析法：①意見匯總法②專家判斷法⑵調(diào)查分析法專家個(gè)人意見法專家小組法12.1長期財(cái)務(wù)計(jì)劃12－5定量銷售預(yù)測（數(shù)量分析法）（1）趨勢預(yù)測分析法：①算術(shù)平均法②加權(quán)平均法Y=∑Wi

Xi③指數(shù)平滑法（2）回歸分析法12.1長期財(cái)務(wù)計(jì)劃12－6增長率資產(chǎn)增長率：△S/S0=p*（1-d）*（1+L）/A-p*（1-d）*（1+L）從公式中可得出：1。發(fā)行新股2。增加債務(wù)3。降低股利支付率4。提高銷售利潤率5。降低總資產(chǎn)對銷售額的比率。通過這幾方面，企業(yè)可提高其增長率。12.1長期財(cái)務(wù)計(jì)劃12－7第2節(jié)短期財(cái)務(wù)計(jì)劃企業(yè)預(yù)算的概念：企業(yè)預(yù)算是將現(xiàn)代企業(yè)管理和現(xiàn)代會計(jì)融為一體的管理方式，它以歷史為基礎(chǔ)，立足于現(xiàn)在，面向未來，用會計(jì)語言詳細(xì)描述企業(yè)未來的經(jīng)營目標(biāo)，以及為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)應(yīng)當(dāng)采取的行動。企業(yè)預(yù)算是企業(yè)在科學(xué)的生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，用數(shù)量、金額等形式對企業(yè)未來一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營和財(cái)務(wù)情況所作的詳細(xì)說明。預(yù)算管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，也是被現(xiàn)代企業(yè)證明行之有效的管理系統(tǒng)。預(yù)算管理使企業(yè)圍繞預(yù)算而展開的一系列內(nèi)部管理活動。12.2短期財(cái)務(wù)計(jì)劃12－8日常業(yè)務(wù)預(yù)算銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算直接材料預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算銷售與管理費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算預(yù)算預(yù)計(jì)利潤表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表1.2短期財(cái)務(wù)計(jì)劃12－9企業(yè)預(yù)算管理的作用預(yù)算管理明確了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的目標(biāo)預(yù)算管理有利于企業(yè)增強(qiáng)適應(yīng)市場變化和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力預(yù)算管理有利于建立激勵機(jī)制，為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益創(chuàng)造了有效途徑預(yù)算管理為企業(yè)提供了各項(xiàng)控制指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算管理為企業(yè)建立了權(quán)責(zé)利相結(jié)合的業(yè)績考評制度12.2短期財(cái)務(wù)計(jì)劃12－10企業(yè)預(yù)算管理基本內(nèi)容在科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，合理編制企業(yè)預(yù)算預(yù)算編制時(shí)間分配預(yù)算編制的程序預(yù)算編制與戰(zhàn)略的關(guān)系預(yù)算編制的基本方法用預(yù)算指導(dǎo)各部門的生產(chǎn)經(jīng)營活動，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的協(xié)調(diào)進(jìn)行如生產(chǎn)部門按預(yù)算生產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門按預(yù)算調(diào)度資金及時(shí)對比預(yù)算與實(shí)際的差異，進(jìn)行相關(guān)調(diào)控預(yù)算彈性與預(yù)算變更預(yù)算差異的分析，即使沒有差異，有時(shí)也要分析確定各部門的經(jīng)營業(yè)績，對有關(guān)單位或人員進(jìn)行獎懲12.2短期財(cái)務(wù)計(jì)劃12－1112.2短期財(cái)務(wù)計(jì)劃12－12思考題企業(yè)預(yù)算管理有何作用？企業(yè)預(yù)算管理的基本內(nèi)容有哪些？企業(yè)預(yù)算管理的基本模式有哪些？以銷售為起點(diǎn)的預(yù)算模式的基本內(nèi)容。13

產(chǎn)品銷售預(yù)算

編制部門：

年

月

日

月份

1月份2月份

……12月份合計(jì)備注銷售量單價(jià)銷售額銷售量單價(jià)銷售額銷售量單價(jià)銷售額銷售量單價(jià)銷售額銷售量單價(jià)銷售額產(chǎn)品規(guī)格核準(zhǔn)：

審核：

制表：編制說明：14核準(zhǔn)：

審核：

制表：編制說明：銷售費(fèi)用總預(yù)算編制單位：

年

月

日類別月

份項(xiàng)

目12……12合計(jì)固定費(fèi)用1.市場推廣費(fèi)：(1)促銷(2)廣告宣傳費(fèi)用2.工資

(1)基本工資

(2)福利3.折舊費(fèi)用4.辦公費(fèi)5.低值易耗變動費(fèi)用6.差旅費(fèi)7.招待費(fèi)8.銷售獎金其他費(fèi)用9.購置固定資產(chǎn)10.其他費(fèi)用

核準(zhǔn)：

審核：

制表：編制說明：15

產(chǎn)品生產(chǎn)預(yù)算表編制單位：

年

月

日月

份產(chǎn)品

12……12合計(jì)備注A規(guī)格1．預(yù)算銷售量加：預(yù)計(jì)期末存貨量減：期初存貨量預(yù)計(jì)生產(chǎn)量B規(guī)格1．預(yù)算銷售量加：預(yù)計(jì)期末存貨量減：期初存貨量預(yù)計(jì)生產(chǎn)量核準(zhǔn)：

審核：

制表：編制說明：16

直接材料預(yù)算表格編制單位：

年

月

日

月份

12……12合計(jì)備注A產(chǎn)品工序1甲材料預(yù)算數(shù)核定數(shù)乙材料預(yù)算數(shù)核定數(shù)丙材料預(yù)算數(shù)核定數(shù)核準(zhǔn)：

審核：

制表：17

直接材料采購預(yù)算表編制單位：

年

月

日月份材料1……12合計(jì)備注材料1預(yù)算期生產(chǎn)用量加：

期初存貨預(yù)算期需要量減：期末存貨預(yù)算期采購量單價(jià)金額預(yù)算期支付采購款核準(zhǔn)：

審核：

制表：編制說明：18直接人工預(yù)算編制單位：

年

月

日月份1……12合計(jì)備注A產(chǎn)品預(yù)算生產(chǎn)量單位產(chǎn)品工時(shí)總工時(shí)用量單位小時(shí)工資率單位產(chǎn)品人工成本預(yù)計(jì)直接人工成本編制：

審核：

制表：編制說明：小時(shí)工資率按照加權(quán)平均數(shù)填寫。19

制造費(fèi)用預(yù)算總表編制單位：

年

月

日月份項(xiàng)目12……12合計(jì)備注全年固定制造費(fèi)用預(yù)計(jì)折舊工資及福利費(fèi)勞動保護(hù)費(fèi)其他費(fèi)用全年變動制造費(fèi)用預(yù)計(jì)間接費(fèi)用間接人工其他費(fèi)用全年預(yù)計(jì)制造費(fèi)用合計(jì)數(shù)預(yù)計(jì)全年人工工時(shí)變動性制造費(fèi)用預(yù)定分配率預(yù)計(jì)本預(yù)算期內(nèi)人工小時(shí)本期預(yù)計(jì)變動性制造費(fèi)用本期預(yù)計(jì)固定性制造費(fèi)用減：折舊本期需用現(xiàn)金支付的制造費(fèi)用

核準(zhǔn)：

審核：

制表：編制說明：20

產(chǎn)品成本預(yù)算編制單位：

年

月

日項(xiàng)目月份直接成本輔助材料動力費(fèi)用制造費(fèi)用總額總工時(shí)單位工時(shí)生產(chǎn)成本生產(chǎn)總量單位產(chǎn)品成本直接材料直接人工輔助材料耗材空冷水電汽工資折舊費(fèi)用車間經(jīng)費(fèi)其他費(fèi)用123合計(jì)核準(zhǔn)：

審核：

制表：編制說明：21

現(xiàn)金預(yù)算表格編制單位：

年

月

日月份項(xiàng)目1月份

……

全年備注預(yù)算核定預(yù)算預(yù)算實(shí)際