稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》試題及答案指導(dǎo)

稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》自測試題(答案在后面)一、單項選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報的說法錯誤的是：A、納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照法定期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表B、納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報和委托申報C、納稅人、扣繳義務(wù)人可以采取簡易申報、簡并征期等方式申報納稅D、納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)直接核定其應(yīng)納稅額2、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件的說法，不正確的是：A、有3名以上注冊稅務(wù)師B、有固定的經(jīng)營場所C、有健全的組織機(jī)構(gòu)和內(nèi)部管理制度D、有符合國家規(guī)定數(shù)額的注冊資本3、題干：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法，錯誤的是：A、納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。B、稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人填報的稅務(wù)登記表和提供的有關(guān)證件、資料，應(yīng)當(dāng)自收到之日起30日內(nèi)審核，符合規(guī)定條件的，予以登記。C、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按照規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；逾期不改正的，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。4、題干：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅收保全措施的說法，正確的是：A、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取查封、扣押納稅人的財產(chǎn)。B、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取凍結(jié)納稅人的存款。C、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取查封、扣押納稅人的財產(chǎn)和凍結(jié)納稅人的存款。D、稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施前，應(yīng)當(dāng)通知納稅人。5、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪一項不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在實施稅務(wù)檢查時可以采取的措施？A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.直接對納稅人的存款賬戶進(jìn)行凍結(jié)6、在稅務(wù)行政復(fù)議過程中，申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服申請復(fù)議時，可以一并提出審查申請的是：A.法律B.行政法規(guī)C.部門規(guī)章D.規(guī)章以下的規(guī)定7、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收過程中可以采取的措施？A、責(zé)令繳納B、扣押、查封C、凍結(jié)存款D、扣繳稅款8、在《中華人民共和國合同法》中，關(guān)于涉稅服務(wù)合同的法律適用，以下哪項表述是正確的？A、應(yīng)當(dāng)適用《中華人民共和國合同法》B、應(yīng)當(dāng)適用《中華人民共和國稅收征收管理法》C、應(yīng)當(dāng)優(yōu)先適用《中華人民共和國合同法》D、應(yīng)當(dāng)優(yōu)先適用《中華人民共和國稅收征收管理法》9、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？A.納稅人的名稱、住所、法定代表人B.納稅人的經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式C.納稅人的開戶銀行及賬號D.納稅人的發(fā)票領(lǐng)購情況10、在稅收征收管理中，下列哪項行為不屬于稅務(wù)行政處罰的范圍？A.逾期未申報納稅B.虛假納稅申報C.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿D.故意偷稅11、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并可以處以罰款。請問，對于初次違規(guī)且情節(jié)輕微的情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其處以多少金額以下的罰款？A、1000元B、2000元C、5000元D、10000元12、某企業(yè)在銷售貨物時，未按規(guī)定開具發(fā)票。按照現(xiàn)行法律規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)除了要求其補(bǔ)開外，還可以對其進(jìn)行處罰。請問，如果該企業(yè)未開具發(fā)票的行為情節(jié)嚴(yán)重，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款的比例范圍是多少？A、未開票金額的1%以上3%以下B、未開票金額的3%以上5%以下C、未開票金額的5%以上10%以下D、未開票金額的10%以上20%以下13、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托代理人代為辦理稅務(wù)事宜。以下關(guān)于代理人資格的表述，不正確的是：A.代理人應(yīng)當(dāng)是具有完全民事行為能力的自然人B.代理人應(yīng)當(dāng)與納稅人、扣繳義務(wù)人存在法定代理關(guān)系C.代理人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交委托代理的證明材料D.代理人應(yīng)當(dāng)遵守國家稅收法律、行政法規(guī)14、以下關(guān)于稅務(wù)登記管理的規(guī)定，錯誤的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申報材料之日起30日內(nèi)，辦理稅務(wù)登記C.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記D.納稅人停業(yè)、復(fù)業(yè)的，應(yīng)當(dāng)自停業(yè)、復(fù)業(yè)之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報15、根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》，下列情形中屬于行政訴訟受案范圍的是：A.對行政機(jī)關(guān)作出的警告、罰款、沒收違法所得等行政處罰決定不服的；B.對行政機(jī)關(guān)工作人員的獎懲、任免等決定不服的；C.行政機(jī)關(guān)對行政機(jī)關(guān)工作人員的獎懲、任免等決定；D.法律規(guī)定由行政機(jī)關(guān)最終裁決的具體行政行為。16、根據(jù)《中華人民共和國合同法》，在當(dāng)事人沒有約定的情況下，債務(wù)人提前履行合同義務(wù)時，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)：A.拒絕接受，因為這不符合合同約定的時間；B.接受履行，但不退還因提前履行而節(jié)省的利息或其他費用；C.接受履行，并退還因提前履行而節(jié)省的利息或其他費用；D.接受履行，并補(bǔ)償債務(wù)人因此產(chǎn)生的合理費用。17、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，正確的是：A.稅務(wù)登記是納稅人的權(quán)利，非經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，納稅人可以不辦理稅務(wù)登記。B.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記，納稅人不得拒絕。C.納稅人辦理稅務(wù)登記后，稅務(wù)登記證由納稅人自行保管。D.納稅人稅務(wù)登記事項發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)在變更之日起30日內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記。18、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)處理決定的異議程序的說法中，正確的是：A.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)處理決定不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以向人民法院提起訴訟。B.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不當(dāng)?shù)模梢灾苯酉蛉嗣穹ㄔ禾崞鹪V訟。C.納稅人請求稅務(wù)機(jī)關(guān)撤銷稅務(wù)處理決定的，應(yīng)當(dāng)在知道或者應(yīng)當(dāng)知道稅務(wù)處理決定之日起60日內(nèi)提出。D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)處理決定，自作出之日起6個月內(nèi)，納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。19、根據(jù)《行政強(qiáng)制法》的規(guī)定，下列關(guān)于查封、扣押的說法正確的是：A.查封、扣押的期限一般不得超過30日；情況復(fù)雜的，經(jīng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長，但是延長期限不得超過30日。B.對物品需要進(jìn)行檢測、檢驗、檢疫或者技術(shù)鑒定的，查封、扣押的期間包括檢測、檢驗、檢疫或者技術(shù)鑒定的期間。C.查封、扣押決定書應(yīng)當(dāng)載明申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限。D.行政機(jī)關(guān)實施查封、扣押時，對查封、扣押的場所、設(shè)施或財物，必須由第三方保管。20、根據(jù)我國民事訴訟法的規(guī)定，人民法院審理民事案件，除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規(guī)定的以外，應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行。以下哪一種情形下，案件可以不公開審理？A.案件涉及到商業(yè)機(jī)密B.案件的一方當(dāng)事人是未成年人C.涉及到離婚糾紛D.一方當(dāng)事人申請不公開審理21、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項不屬于稅務(wù)行政處罰的種類？A.罰款B.沒收違法所得C.吊銷營業(yè)執(zhí)照D.罰款和沒收違法所得22、某公司2019年度應(yīng)納稅所得額為800萬元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈支出為100萬元，按照稅法規(guī)定，該公司公益性捐贈支出的稅前扣除限額是多少？A.80萬元B.100萬元C.120萬元D.90萬元23、《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，對納稅人采取以下哪種措施不屬于強(qiáng)制措施？A.賬戶凍結(jié)B.稅收保全C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行D.稅收強(qiáng)制措施24、在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)對以下哪項信息保密？A.納稅人的財務(wù)狀況B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作計劃C.納稅人的涉稅違法行為D.稅務(wù)代理合同25、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法正確的是：A.稅務(wù)登記只適用于企業(yè)和個體工商戶B.稅務(wù)登記證由稅務(wù)機(jī)關(guān)頒發(fā)，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造C.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記D.稅務(wù)登記證遺失的，納稅人應(yīng)當(dāng)自遺失之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請補(bǔ)辦26、下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是：A.凡是符合國家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)，都可以享受稅收優(yōu)惠政策B.稅收優(yōu)惠政策僅適用于外資企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)C.稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、出口退稅、加速折舊等多種方式D.稅收優(yōu)惠政策不得用于彌補(bǔ)企業(yè)歷史虧損27、根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，以下關(guān)于合同解除的說法正確的是：A.合同解除只能由合同當(dāng)事人一方提出B.合同解除必須經(jīng)過法院判決C.當(dāng)事人一方有確切證據(jù)證明對方有違約行為時，可以解除合同D.合同解除后，原合同關(guān)系完全終止，原合同條款無效28、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下關(guān)于稅務(wù)登記的說法正確的是：A.稅務(wù)登記是納稅人的義務(wù)，但稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不進(jìn)行稅務(wù)登記B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記，納稅人應(yīng)當(dāng)予以配合，但不承擔(dān)任何責(zé)任C.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記，應(yīng)當(dāng)向納稅人收取費用29、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，不正確的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申報的稅務(wù)登記信息之日起30日內(nèi)審核，并將審核結(jié)果通知納稅人。C.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)或者自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。D.納稅人停業(yè)、復(fù)業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)、復(fù)業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。30、下列關(guān)于稅收征收管理的說法中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計制度及核算方法進(jìn)行監(jiān)督。B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所進(jìn)行查驗。C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的銀行賬戶進(jìn)行查詢。D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與其納稅相關(guān)的合同、協(xié)議等資料。31、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項不屬于稅務(wù)登記的范疇？A.開業(yè)登記B.變更登記C.停業(yè)登記D.納稅人自行申報32、在稅務(wù)師事務(wù)所辦理涉稅業(yè)務(wù)時，稅務(wù)師對委托人提供虛假資料的行為，下列說法正確的是：A.稅務(wù)師可以視情況決定是否進(jìn)行核實B.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)要求委托人提供真實、準(zhǔn)確的資料C.稅務(wù)師可以不對資料的真實性負(fù)責(zé)，僅對處理結(jié)果負(fù)責(zé)D.稅務(wù)師對委托人提供的資料真實性有疑問時，可以不予受理33、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中可以采取的強(qiáng)制措施不包括以下哪項？A.稅務(wù)保全措施B.稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行措施C.稅務(wù)委托代征措施D.稅務(wù)代收代繳措施34、在稅收征收管理中，納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。以下哪項不屬于上述行為？A.拒不提供納稅資料的B.隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的C.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的D.納稅人自行申報納稅的35、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？A.納稅人的名稱、地址B.納稅人的法定代表人C.納稅人的注冊資本D.納稅人的開戶銀行36、下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法，錯誤的是：A.稅務(wù)代理是指代理人受納稅人之托，以納稅人的名義代為辦理稅務(wù)事宜B.稅務(wù)代理人的代理行為需經(jīng)過納稅人的書面同意C.稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能D.稅務(wù)代理人不得以自己的名義直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅37、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)等基本情況進(jìn)行的登記B.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對納稅人的稅收權(quán)利、義務(wù)進(jìn)行的登記C.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對納稅人的稅收違法行為進(jìn)行的登記D.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對納稅人的稅收獎勵、懲罰進(jìn)行的登記38、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，下列關(guān)于稅收征收管理的說法中，錯誤的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對納稅人的稅收征收管理，依法征收稅款，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為，有權(quán)采取強(qiáng)制措施，如凍結(jié)存款、扣繳稅款等C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人的稅收違法行為進(jìn)行查處，并依法給予行政處罰D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人的稅收違法行為保密，不得向任何單位和個人透露39、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記和賬簿、憑證管理B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查和稅務(wù)審計C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行行政處罰D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行法律咨詢和代理服務(wù)40、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，以下哪種情況不適用簡易計稅方法？A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人D.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、以下關(guān)于《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，正確的有：A、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時，有權(quán)查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的文件、資料B、納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納或者解繳稅款C、稅務(wù)機(jī)關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時，可以不受納稅人、扣繳義務(wù)人請求進(jìn)行稅務(wù)檢查的限制D、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款E、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時，不得采取強(qiáng)制措施2、以下關(guān)于《中華人民共和國稅收征收管理法》中稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施的規(guī)定，正確的有：A、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施，包括扣押、查封納稅人的財產(chǎn)B、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括拍賣、變賣納稅人的財產(chǎn)C、稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時，應(yīng)當(dāng)通知納稅人D、稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，應(yīng)當(dāng)通知納稅人E、納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施3、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪些行為屬于偷稅行為？（）A.采取虛假的計稅依據(jù)B.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿C.進(jìn)行虛假的納稅申報D.在賬簿上多列支出4、以下關(guān)于稅收征收管理的說法中，正確的是：（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計制度進(jìn)行審查B.納稅人必須按照法定期限繳納所欠稅款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人提供保密的稅務(wù)信息D.納稅人有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征收行為提出申訴5、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所合伙人責(zé)任的表述中，正確的有：（）A、合伙人應(yīng)當(dāng)對稅務(wù)師事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任B、合伙人之間按照合伙協(xié)議約定的比例承擔(dān)稅務(wù)師事務(wù)所的債務(wù)C、合伙人應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，維護(hù)稅務(wù)師事務(wù)所的合法權(quán)益D、合伙人應(yīng)當(dāng)保守稅務(wù)師事務(wù)所的秘密，不得泄露、傳播6、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立條件的表述中，正確的有：（）A、有固定的經(jīng)營場所B、有健全的組織機(jī)構(gòu)C、有符合規(guī)定的合伙人或股東D、有專職稅務(wù)師不少于5人7、以下關(guān)于稅務(wù)代理的說法中，正確的是：A.稅務(wù)代理是指代理人代為辦理稅務(wù)登記、申報納稅等稅務(wù)事項B.稅務(wù)代理的代理人必須是具有專業(yè)稅務(wù)知識的人員C.稅務(wù)代理的代理人與委托人之間是委托代理關(guān)系D.稅務(wù)代理的代理人有權(quán)查閱委托人的財務(wù)會計資料E.稅務(wù)代理的代理人可以對委托人的稅務(wù)事項進(jìn)行獨立處理8、以下關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠的說法中，正確的是：A.國家對高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，可以減半征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)從事國家重點支持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得，可以免征企業(yè)所得稅D.企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅E.企業(yè)購買政府債券取得的利息收入，可以免征企業(yè)所得稅9、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些行為屬于偷稅行為？A.納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的B.納稅人進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的C.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的D.納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的10、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取稅收保全措施？A.納稅人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的B.納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，需要繳納的稅款尚未繳納或者不足繳納C.納稅人因不可抗力原因?qū)е虏荒馨雌诶U納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)D.納稅人欠繳稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款11、下列關(guān)于行政法基本原則的說法正確的是：A.行政合法性原則要求行政機(jī)關(guān)在法律授權(quán)的范圍內(nèi)行使權(quán)力B.行政合理性原則要求行政行為應(yīng)當(dāng)符合公平正義的理念C.比例原則要求行政措施應(yīng)當(dāng)與所追求的目的之間存在合理的關(guān)系D.信賴保護(hù)原則是指公民對政府的正當(dāng)期待應(yīng)當(dāng)受到保護(hù)E.所有的行政行為都必須遵循正當(dāng)程序原則12、關(guān)于合同的解除權(quán)，下列說法正確的是：A.合同當(dāng)事人協(xié)商一致可以解除合同B.因不可抗力致使不能實現(xiàn)合同目的，當(dāng)事人可以解除合同C.當(dāng)事人一方延遲履行主要債務(wù)，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行，對方可以解除合同D.合同解除后，尚未履行的，終止履行；已經(jīng)履行的，根據(jù)履行情況和合同性質(zhì)，當(dāng)事人可以請求恢復(fù)原狀或者采取其他補(bǔ)救措施，并有權(quán)要求賠償損失E.任何情況下，合同解除時都不需要承擔(dān)違約責(zé)任13、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？（）A.調(diào)查稅務(wù)違法案件B.查封、扣押納稅人財物C.暫扣納稅人發(fā)票D.對納稅人進(jìn)行行政處罰14、以下關(guān)于稅務(wù)代理的說法，正確的是哪些？（）A.稅務(wù)代理是指代理人以被代理人的名義進(jìn)行稅務(wù)申報、納稅和稅務(wù)咨詢等活動B.稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能C.稅務(wù)代理關(guān)系應(yīng)當(dāng)由合同明確約定D.稅務(wù)代理人的責(zé)任僅限于代理行為本身15、下列關(guān)于稅收征收管理法律制度的說法，正確的有：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查B.納稅人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對欠繳稅款的納稅人可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施D.納稅人有權(quán)申請行政復(fù)議或提起行政訴訟E.稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員必須依法行使職權(quán)，不得違法行使職權(quán)16、下列關(guān)于增值稅法律制度的說法，正確的有：A.增值稅的征稅對象為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物B.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.增值稅專用發(fā)票是增值稅征收管理中的重要憑證D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率E.增值稅的納稅地點由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人經(jīng)營情況確定17、根據(jù)我國《行政訴訟法》，下列情形中，公民、法人或者其他組織可以提起行政訴訟的是：A.對行政機(jī)關(guān)作出的警告處罰決定不服的B.對行政機(jī)關(guān)工作人員的獎懲、任免等決定不服的C.認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯了其經(jīng)營自主權(quán)或者農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)的D.認(rèn)為行政機(jī)關(guān)濫用權(quán)力，妨礙其合法經(jīng)營活動的E.對行政機(jī)關(guān)制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令不服的18、在民事活動中，法人分為營利法人、非營利法人和特別法人。下列關(guān)于法人分類的說法正確的是：A.有限責(zé)任公司和股份有限公司均屬于營利法人B.社會團(tuán)體如未選擇非營利法人登記，則默認(rèn)為營利法人C.事業(yè)單位、社會團(tuán)體、基金會、社會服務(wù)機(jī)構(gòu)等屬于非營利法人D.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織法人、機(jī)關(guān)法人屬于特別法人E.特別法人的成立必須經(jīng)過專門立法規(guī)定19、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪些屬于稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)范圍？A.代為辦理稅務(wù)登記B.代為辦理納稅申報C.代為辦理稅務(wù)行政復(fù)議D.代為辦理稅務(wù)咨詢E.代為辦理稅務(wù)檢查20、以下哪些行為構(gòu)成稅務(wù)師的職業(yè)道德違規(guī)？A.接受與執(zhí)業(yè)活動相關(guān)的賄賂B.違反保密原則泄露客戶信息C.未按照規(guī)定執(zhí)業(yè)，導(dǎo)致客戶利益受損D.故意隱瞞或篡改稅務(wù)資料E.利用職務(wù)之便謀取不正當(dāng)利益三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題案例分析：某企業(yè)為一家從事房地產(chǎn)開發(fā)的公司，近年來業(yè)績穩(wěn)步增長。在2022年度的稅務(wù)申報中，該企業(yè)遇到了以下涉稅問題：1.企業(yè)在銷售過程中，部分購房者要求提供發(fā)票，企業(yè)按照規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票。但后來發(fā)現(xiàn)，其中一部分購房者未實際付款，也未實際使用該發(fā)票。企業(yè)擔(dān)心這些未使用的發(fā)票會影響到企業(yè)的稅務(wù)申報。2.企業(yè)在2022年度進(jìn)行了一項土地購置，支付了500萬元土地出讓金。根據(jù)當(dāng)?shù)卣?，企業(yè)在一定條件下可以申請土地增值稅減免。企業(yè)想了解如何申請并享受該政策。3.企業(yè)在2022年度購置了一批設(shè)備，共計200萬元。企業(yè)打算采用加速折舊法計提折舊，但不確定是否符合稅法規(guī)定。4.企業(yè)在2022年度發(fā)生了一筆捐贈支出，共計10萬元。企業(yè)想知道如何進(jìn)行會計處理，以及如何進(jìn)行稅務(wù)申報。問題：1.針對企業(yè)未使用的增值稅專用發(fā)票問題，企業(yè)應(yīng)該如何處理？2.針對企業(yè)購置土地并申請土地增值稅減免問題，企業(yè)需要滿足哪些條件？如何申請？3.針對企業(yè)購置設(shè)備采用加速折舊法問題，企業(yè)應(yīng)該如何操作？4.針對企業(yè)捐贈支出問題，企業(yè)應(yīng)該如何進(jìn)行會計處理和稅務(wù)申報？第二題背景資料：甲公司是一家大型制造企業(yè)，其2021年度發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，甲公司向乙銀行貸款500萬元人民幣用于購置新設(shè)備。雙方簽訂了為期3年的借款合同。同年，甲公司與丙公司簽訂了一份價值800萬元的購銷合同，約定由甲公司向丙公司提供一批特定規(guī)格的產(chǎn)品。在執(zhí)行購銷合同時，因產(chǎn)品質(zhì)量問題導(dǎo)致丙公司遭受損失，丙公司要求甲公司賠償經(jīng)濟(jì)損失共計100萬元，并解除原合同。甲公司認(rèn)為自身不存在過錯，拒絕了丙公司的請求，因此雙方產(chǎn)生爭議。問題：1.甲公司與乙銀行之間的借款合同是否需要繳納印花稅？如果需要，請說明理由及計算應(yīng)納稅額（假設(shè)適用稅率0.05%）。2.假設(shè)甲公司確實存在違約行為，則在法律上可能面臨哪些責(zé)任？請具體分析。3.如果丙公司選擇通過仲裁解決糾紛，那么根據(jù)我國《仲裁法》，關(guān)于仲裁協(xié)議的有效性有哪些規(guī)定？第三題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售。2021年度，該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)電子設(shè)備，取得不含稅銷售額500萬元，成本為300萬元，應(yīng)繳納增值稅銷項稅額為65萬元。（2）購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為30萬元，同時購進(jìn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為20萬元。（3）將自產(chǎn)電子設(shè)備作為福利發(fā)放給本企業(yè)職工，成本為40萬元，市場公允價值為50萬元。（4）向其他企業(yè)出租倉庫，取得租金收入60萬元，未取得增值稅專用發(fā)票。要求：1.計算該企業(yè)2021年度的增值稅應(yīng)納稅額。2.分析該企業(yè)發(fā)生的各項業(yè)務(wù)是否滿足增值稅的納稅義務(wù)，并說明理由。第四題某企業(yè)為一家從事軟件開發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)，成立于2018年，注冊地為我國某沿海城市。企業(yè)主要從事軟件開發(fā)、技術(shù)服務(wù)和信息系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)，擁有自主研發(fā)的軟件產(chǎn)品，并取得了多項軟件著作權(quán)。（1）請分析該企業(yè)可能適用的稅收優(yōu)惠政策，并說明理由。（2）若該企業(yè)在2023年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：實現(xiàn)營業(yè)收入1500萬元，其中軟件銷售收入1000萬元，技術(shù)服務(wù)收入400萬元，信息系統(tǒng)集成收入100萬元；研發(fā)費用500萬元，已按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除；享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，當(dāng)年減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。請計算該企業(yè)在2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并說明計算過程。第五題一、背景材料：某市一家上市公司（以下簡稱“A公司”）在2019年度實現(xiàn)銷售收入5億元，利潤總額1億元。該公司在年度所得稅匯算清繳時，發(fā)現(xiàn)以下幾項業(yè)務(wù)存在涉稅問題：1.A公司在2019年3月1日與B公司簽訂了一項銷售合同，約定A公司向B公司銷售一批產(chǎn)品，銷售價格為1000萬元。根據(jù)合同約定，A公司在2019年5月1日向B公司發(fā)出貨物，B公司在收到貨物后的一個月內(nèi)支付貨款。由于B公司資金緊張，實際在2019年7月1日才支付貨款。2.A公司在2019年12月31日，與C公司簽訂了一項技術(shù)服務(wù)合同，約定A公司為C公司提供技術(shù)服務(wù)，技術(shù)服務(wù)費用為200萬元。根據(jù)合同約定，A公司應(yīng)在2019年12月31日前完成技術(shù)服務(wù)。但由于技術(shù)原因，A公司實際在2020年1月5日才完成技術(shù)服務(wù)，C公司于2020年1月10日支付了技術(shù)服務(wù)費用。3.A公司在2019年10月1日與D公司簽訂了一項租賃合同，約定A公司將自有的設(shè)備租賃給D公司使用，租賃期限為一年，租金為100萬元。根據(jù)合同約定，A公司應(yīng)在2019年10月1日向D公司收取租金。但由于D公司財務(wù)困難，實際在2019年11月1日才支付租金。二、問題：1.請分析A公司在上述三項業(yè)務(wù)中是否存在違反稅法規(guī)定的行為，并說明理由。2.如果存在違反稅法規(guī)定的行為，請指出A公司應(yīng)如何處理，并說明理由。稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》自測試題及答案指導(dǎo)一、單項選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報的說法錯誤的是：A、納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照法定期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表B、納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報和委托申報C、納稅人、扣繳義務(wù)人可以采取簡易申報、簡并征期等方式申報納稅D、納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)直接核定其應(yīng)納稅額答案：D解析：選項D錯誤，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期申報，逾期仍不申報的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。稅務(wù)機(jī)關(guān)不能直接核定其應(yīng)納稅額。2、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件的說法，不正確的是：A、有3名以上注冊稅務(wù)師B、有固定的經(jīng)營場所C、有健全的組織機(jī)構(gòu)和內(nèi)部管理制度D、有符合國家規(guī)定數(shù)額的注冊資本答案：A解析：選項A不正確，根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所管理辦法》的規(guī)定，設(shè)立稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具備5名以上注冊稅務(wù)師，其中至少有3名以上具有5年以上執(zhí)業(yè)經(jīng)驗。其他選項B、C、D均為稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的基本條件。3、題干：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法，錯誤的是：A、納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。B、稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人填報的稅務(wù)登記表和提供的有關(guān)證件、資料，應(yīng)當(dāng)自收到之日起30日內(nèi)審核，符合規(guī)定條件的，予以登記。C、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按照規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；逾期不改正的，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。答案：D解析：選項D中的“可以處2000元以下的罰款”是正確的，但“逾期不改正的，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照”是錯誤的。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，逾期不改正的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，可以處2000元以上10000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷其稅務(wù)登記證件。4、題干：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅收保全措施的說法，正確的是：A、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取查封、扣押納稅人的財產(chǎn)。B、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取凍結(jié)納稅人的存款。C、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取查封、扣押納稅人的財產(chǎn)和凍結(jié)納稅人的存款。D、稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施前，應(yīng)當(dāng)通知納稅人。答案：C解析：選項C是正確的。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十二條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取查封、扣押納稅人的財產(chǎn)和凍結(jié)納稅人的存款，以保全稅款。同時，稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施前，應(yīng)當(dāng)通知納稅人。選項A和B分別只描述了稅收保全措施的一部分，不全面。5、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪一項不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在實施稅務(wù)檢查時可以采取的措施？A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.直接對納稅人的存款賬戶進(jìn)行凍結(jié)答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行賬簿、憑證、報表等的檢查，也可以到現(xiàn)場檢查實物以及要求提供相關(guān)證明材料，但是直接凍結(jié)存款賬戶并不屬于稅務(wù)檢查的法定措施，需要通過法院等司法程序來實現(xiàn)。6、在稅務(wù)行政復(fù)議過程中，申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服申請復(fù)議時，可以一并提出審查申請的是：A.法律B.行政法規(guī)C.部門規(guī)章D.規(guī)章以下的規(guī)定答案：D解析：根據(jù)我國《行政復(fù)議法》的規(guī)定，申請人認(rèn)為具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請，這里的“規(guī)定”指的是規(guī)章以下的規(guī)定，如通知、公告等，而不包括法律、行政法規(guī)及部門規(guī)章。7、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收過程中可以采取的措施？A、責(zé)令繳納B、扣押、查封C、凍結(jié)存款D、扣繳稅款答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收過程中可以采取的措施包括責(zé)令繳納、扣押、查封和凍結(jié)存款等。扣繳稅款不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)主動采取的措施，而是由扣繳義務(wù)人按照法律規(guī)定在支付款項時代扣代繳稅款。8、在《中華人民共和國合同法》中，關(guān)于涉稅服務(wù)合同的法律適用，以下哪項表述是正確的？A、應(yīng)當(dāng)適用《中華人民共和國合同法》B、應(yīng)當(dāng)適用《中華人民共和國稅收征收管理法》C、應(yīng)當(dāng)優(yōu)先適用《中華人民共和國合同法》D、應(yīng)當(dāng)優(yōu)先適用《中華人民共和國稅收征收管理法》答案：A解析：《中華人民共和國合同法》是調(diào)整合同關(guān)系的法律，而《中華人民共和國稅收征收管理法》是關(guān)于稅收征收管理的法律。在涉稅服務(wù)合同的法律適用上，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先適用《中華人民共和國合同法》，因為合同法是調(diào)整合同關(guān)系的專門法律。但是，當(dāng)合同內(nèi)容涉及稅收征收管理時，應(yīng)遵守稅收征收管理法的相關(guān)規(guī)定，但并不意味著優(yōu)先適用稅收征收管理法。9、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？A.納稅人的名稱、住所、法定代表人B.納稅人的經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式C.納稅人的開戶銀行及賬號D.納稅人的發(fā)票領(lǐng)購情況答案：D解析：稅務(wù)登記的內(nèi)容主要包括納稅人的名稱、住所、法定代表人、經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式、開戶銀行及賬號等基本信息，而發(fā)票領(lǐng)購情況不屬于稅務(wù)登記的常規(guī)內(nèi)容。稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，其目的是為了掌握納稅人的基本信息，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征收管理。10、在稅收征收管理中，下列哪項行為不屬于稅務(wù)行政處罰的范圍？A.逾期未申報納稅B.虛假納稅申報C.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿D.故意偷稅答案：A解析：稅務(wù)行政處罰的范圍主要包括違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，如虛假納稅申報、未按照規(guī)定設(shè)置賬簿、故意偷稅等。逾期未申報納稅雖然是一種違法行為，但通常情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)會首先采取催報催繳措施，只有在催報催繳無效的情況下，才會考慮進(jìn)行稅務(wù)行政處罰。因此，逾期未申報納稅不屬于稅務(wù)行政處罰的直接范圍。11、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并可以處以罰款。請問，對于初次違規(guī)且情節(jié)輕微的情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其處以多少金額以下的罰款？A、1000元B、2000元C、5000元D、10000元答案：B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，對于首次違規(guī)且情節(jié)較輕的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人處以不超過2000元的罰款。12、某企業(yè)在銷售貨物時，未按規(guī)定開具發(fā)票。按照現(xiàn)行法律規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)除了要求其補(bǔ)開外，還可以對其進(jìn)行處罰。請問，如果該企業(yè)未開具發(fā)票的行為情節(jié)嚴(yán)重，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款的比例范圍是多少？A、未開票金額的1%以上3%以下B、未開票金額的3%以上5%以下C、未開票金額的5%以上10%以下D、未開票金額的10%以上20%以下答案：C解析：根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，對于未按規(guī)定開具發(fā)票的行為，若情節(jié)嚴(yán)重，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)處以未開票金額5%以上10%以下的罰款。13、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托代理人代為辦理稅務(wù)事宜。以下關(guān)于代理人資格的表述，不正確的是：A.代理人應(yīng)當(dāng)是具有完全民事行為能力的自然人B.代理人應(yīng)當(dāng)與納稅人、扣繳義務(wù)人存在法定代理關(guān)系C.代理人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交委托代理的證明材料D.代理人應(yīng)當(dāng)遵守國家稅收法律、行政法規(guī)答案：B解析：選項B中的“代理人應(yīng)當(dāng)與納稅人、扣繳義務(wù)人存在法定代理關(guān)系”是不正確的。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，代理人不需要與納稅人、扣繳義務(wù)人存在法定代理關(guān)系，只要有納稅人、扣繳義務(wù)人的書面委托，即可成為代理人。14、以下關(guān)于稅務(wù)登記管理的規(guī)定，錯誤的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申報材料之日起30日內(nèi)，辦理稅務(wù)登記C.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記D.納稅人停業(yè)、復(fù)業(yè)的，應(yīng)當(dāng)自停業(yè)、復(fù)業(yè)之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報答案：D解析：選項D中的“納稅人停業(yè)、復(fù)業(yè)的，應(yīng)當(dāng)自停業(yè)、復(fù)業(yè)之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報”是錯誤的。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人停業(yè)、復(fù)業(yè)的，應(yīng)當(dāng)自停業(yè)、復(fù)業(yè)之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報，而不是30日內(nèi)。15、根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》，下列情形中屬于行政訴訟受案范圍的是：A.對行政機(jī)關(guān)作出的警告、罰款、沒收違法所得等行政處罰決定不服的；B.對行政機(jī)關(guān)工作人員的獎懲、任免等決定不服的；C.行政機(jī)關(guān)對行政機(jī)關(guān)工作人員的獎懲、任免等決定；D.法律規(guī)定由行政機(jī)關(guān)最終裁決的具體行政行為?！敬鸢浮緼【解析】根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》的相關(guān)規(guī)定，公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)工作人員的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，有權(quán)依法向人民法院提起訴訟。選項A中的情形屬于可以提起行政訴訟的范圍；選項B、C不屬于人民法院行政訴訟的受案范圍；選項D中的具體行政行為不屬于人民法院的受案范圍。16、根據(jù)《中華人民共和國合同法》，在當(dāng)事人沒有約定的情況下，債務(wù)人提前履行合同義務(wù)時，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)：A.拒絕接受，因為這不符合合同約定的時間；B.接受履行，但不退還因提前履行而節(jié)省的利息或其他費用；C.接受履行，并退還因提前履行而節(jié)省的利息或其他費用；D.接受履行，并補(bǔ)償債務(wù)人因此產(chǎn)生的合理費用。【答案】C【解析】依據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，在沒有特別約定的情況下，債務(wù)人提前履行債務(wù)的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)接受履行。同時，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)將因提前履行而節(jié)省的利息或者其他費用退還給債務(wù)人。因此，選項C是正確的。17、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，正確的是：A.稅務(wù)登記是納稅人的權(quán)利，非經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，納稅人可以不辦理稅務(wù)登記。B.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記，納稅人不得拒絕。C.納稅人辦理稅務(wù)登記后，稅務(wù)登記證由納稅人自行保管。D.納稅人稅務(wù)登記事項發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)在變更之日起30日內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記。答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記，納稅人不得拒絕，這是稅務(wù)登記的法定義務(wù)。選項A錯誤，稅務(wù)登記是納稅人的義務(wù)而非權(quán)利；選項C錯誤，稅務(wù)登記證由稅務(wù)機(jī)關(guān)保管；選項D錯誤，稅務(wù)登記事項發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)在變更之日起15日內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記。18、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)處理決定的異議程序的說法中，正確的是：A.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)處理決定不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以向人民法院提起訴訟。B.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不當(dāng)?shù)?，可以直接向人民法院提起訴訟。C.納稅人請求稅務(wù)機(jī)關(guān)撤銷稅務(wù)處理決定的，應(yīng)當(dāng)在知道或者應(yīng)當(dāng)知道稅務(wù)處理決定之日起60日內(nèi)提出。D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)處理決定，自作出之日起6個月內(nèi)，納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)處理決定不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以向人民法院提起訴訟，這是稅務(wù)處理決定的異議程序。選項B錯誤，納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不當(dāng)?shù)?，?yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議；選項C錯誤，提出異議的時間是知道或者應(yīng)當(dāng)知道稅務(wù)處理決定之日起60日內(nèi)；選項D錯誤，申請行政復(fù)議的時間是自作出之日起60日內(nèi)。19、根據(jù)《行政強(qiáng)制法》的規(guī)定，下列關(guān)于查封、扣押的說法正確的是：A.查封、扣押的期限一般不得超過30日；情況復(fù)雜的，經(jīng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長，但是延長期限不得超過30日。B.對物品需要進(jìn)行檢測、檢驗、檢疫或者技術(shù)鑒定的，查封、扣押的期間包括檢測、檢驗、檢疫或者技術(shù)鑒定的期間。C.查封、扣押決定書應(yīng)當(dāng)載明申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限。D.行政機(jī)關(guān)實施查封、扣押時，對查封、扣押的場所、設(shè)施或財物，必須由第三方保管。答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國行政強(qiáng)制法》第二十五條第一款規(guī)定，查封、扣押的期限不得超過三十日；情況復(fù)雜的，經(jīng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長，但延長期限不得超過三十日。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。故A選項錯誤。根據(jù)第二十五條第三款，對物品需要進(jìn)行檢測、檢驗、檢疫或者技術(shù)鑒定的，查封、扣押的期間不包括檢測、檢驗、檢疫或者技術(shù)鑒定的期間。因此B選項錯誤。依據(jù)第二十四條第一款第（五）項，查封、扣押決定書應(yīng)當(dāng)載明申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限，所以C選項是正確的。根據(jù)第二十六條，對查封的場所、設(shè)施或者財物，行政機(jī)關(guān)可以委托第三人保管，第三人不得損毀或者擅自轉(zhuǎn)移、處置。因第三人的原因造成的損失，行政機(jī)關(guān)先行賠付后，有權(quán)向第三人追償。這里提到的是“可以”而非“必須”，故D選項也是錯誤的。20、根據(jù)我國民事訴訟法的規(guī)定，人民法院審理民事案件，除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規(guī)定的以外，應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行。以下哪一種情形下，案件可以不公開審理？A.案件涉及到商業(yè)機(jī)密B.案件的一方當(dāng)事人是未成年人C.涉及到離婚糾紛D.一方當(dāng)事人申請不公開審理答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國民事訴訟法》第一百三十四條的規(guī)定，人民法院審理民事案件，除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規(guī)定的以外，應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行。離婚案件，涉及商業(yè)秘密的案件，當(dāng)事人申請不公開審理的，可以不公開審理。據(jù)此，直接指出商業(yè)秘密的情況可作為非公開審理的理由之一，因此A選項正確。雖然離婚案件在特定條件下也可以不公開審理，但這不是題干中唯一符合條件的答案，而題目要求選擇一個最符合題意的答案，故排除C選項。至于B選項中提到的未成年人參與案件，并未特別指出為不公開審理的理由，除非該案件同時觸及了個人隱私保護(hù)等問題。D選項表述了一種可能性，即任何情況下只要當(dāng)事人提出申請即可不公開審理，這與法律規(guī)定不符。綜上所述，正確答案是A。21、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項不屬于稅務(wù)行政處罰的種類？A.罰款B.沒收違法所得C.吊銷營業(yè)執(zhí)照D.罰款和沒收違法所得答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十三條規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得和吊銷稅務(wù)行政許可證件。吊銷營業(yè)執(zhí)照屬于工商行政管理機(jī)關(guān)的行政處罰種類，不屬于稅務(wù)行政處罰。22、某公司2019年度應(yīng)納稅所得額為800萬元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈支出為100萬元，按照稅法規(guī)定，該公司公益性捐贈支出的稅前扣除限額是多少？A.80萬元B.100萬元C.120萬元D.90萬元答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。該公司2019年度應(yīng)納稅所得額為800萬元，所以稅前扣除限額為800萬元×12%=96萬元。由于該公司發(fā)生的公益性捐贈支出為100萬元，超過稅前扣除限額，因此稅前扣除限額為96萬元。23、《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，對納稅人采取以下哪種措施不屬于強(qiáng)制措施？A.賬戶凍結(jié)B.稅收保全C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行D.稅收強(qiáng)制措施答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，對納稅人采取的強(qiáng)制措施包括賬戶凍結(jié)、稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行。而“稅收強(qiáng)制措施”并非一個特定的法律術(shù)語，因此選項D不屬于《稅收征收管理法》中規(guī)定的強(qiáng)制措施。24、在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)對以下哪項信息保密？A.納稅人的財務(wù)狀況B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作計劃C.納稅人的涉稅違法行為D.稅務(wù)代理合同答案：A解析：在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德和保密原則，對納稅人的財務(wù)狀況和涉稅信息進(jìn)行保密。選項A正確，因為納稅人的財務(wù)狀況屬于涉稅信息，稅務(wù)代理人有義務(wù)對其保密。選項B和C的信息不屬于稅務(wù)代理人的保密范圍，選項D的稅務(wù)代理合同內(nèi)容屬于雙方約定事項，不涉及保密。25、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法正確的是：A.稅務(wù)登記只適用于企業(yè)和個體工商戶B.稅務(wù)登記證由稅務(wù)機(jī)關(guān)頒發(fā)，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造C.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記D.稅務(wù)登記證遺失的，納稅人應(yīng)當(dāng)自遺失之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請補(bǔ)辦答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十六條，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。C選項符合法律規(guī)定，為正確答案。A選項錯誤，因為稅務(wù)登記適用于所有納稅人和扣繳義務(wù)人；B選項錯誤，稅務(wù)登記證不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造，但并非由稅務(wù)機(jī)關(guān)頒發(fā)；D選項錯誤，稅務(wù)登記證遺失的，納稅人應(yīng)當(dāng)自遺失之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請補(bǔ)辦，但題目中的時間表述為“自遺失之日起30日內(nèi)”。26、下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是：A.凡是符合國家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)，都可以享受稅收優(yōu)惠政策B.稅收優(yōu)惠政策僅適用于外資企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)C.稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、出口退稅、加速折舊等多種方式D.稅收優(yōu)惠政策不得用于彌補(bǔ)企業(yè)歷史虧損答案：C解析：稅收優(yōu)惠政策是政府為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、支持特定行業(yè)或企業(yè)而實行的稅收減免措施。C選項正確，因為稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、出口退稅、加速折舊等多種方式。A選項錯誤，因為并非所有符合國家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)都可以享受稅收優(yōu)惠政策；B選項錯誤，稅收優(yōu)惠政策不僅適用于外資企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)；D選項錯誤，稅收優(yōu)惠政策可以用于彌補(bǔ)企業(yè)歷史虧損，但需符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。27、根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，以下關(guān)于合同解除的說法正確的是：A.合同解除只能由合同當(dāng)事人一方提出B.合同解除必須經(jīng)過法院判決C.當(dāng)事人一方有確切證據(jù)證明對方有違約行為時，可以解除合同D.合同解除后，原合同關(guān)系完全終止，原合同條款無效答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，當(dāng)事人一方有確切證據(jù)證明對方有違約行為時，可以解除合同。這是合同解除的一個法定條件，所以選項C正確。28、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下關(guān)于稅務(wù)登記的說法正確的是：A.稅務(wù)登記是納稅人的義務(wù)，但稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不進(jìn)行稅務(wù)登記B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記，納稅人應(yīng)當(dāng)予以配合，但不承擔(dān)任何責(zé)任C.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記，應(yīng)當(dāng)向納稅人收取費用答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。這是稅務(wù)登記的規(guī)定，所以選項C正確。選項A、B、D的說法均不符合法律規(guī)定。29、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，不正確的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申報的稅務(wù)登記信息之日起30日內(nèi)審核，并將審核結(jié)果通知納稅人。C.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)或者自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。D.納稅人停業(yè)、復(fù)業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)、復(fù)業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申報的稅務(wù)登記信息之日起30日內(nèi)審核，并將審核結(jié)果通知納稅人。但實際上，根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申報的稅務(wù)登記信息之日起20日內(nèi)審核，并將審核結(jié)果通知納稅人。因此，選項B的說法不正確。30、下列關(guān)于稅收征收管理的說法中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計制度及核算方法進(jìn)行監(jiān)督。B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所進(jìn)行查驗。C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的銀行賬戶進(jìn)行查詢。D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與其納稅相關(guān)的合同、協(xié)議等資料。答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十一條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與其納稅相關(guān)的合同、協(xié)議等資料，以核實納稅人的應(yīng)納稅額。因此，選項D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。而選項A、B、C均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍。31、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項不屬于稅務(wù)登記的范疇？A.開業(yè)登記B.變更登記C.停業(yè)登記D.納稅人自行申報答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記、停業(yè)登記、復(fù)業(yè)登記、注銷登記等。納稅人自行申報不屬于稅務(wù)登記的范疇。稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的基本信息進(jìn)行登記和管理的制度，旨在規(guī)范稅收征收管理，保障國家稅收收入。32、在稅務(wù)師事務(wù)所辦理涉稅業(yè)務(wù)時，稅務(wù)師對委托人提供虛假資料的行為，下列說法正確的是：A.稅務(wù)師可以視情況決定是否進(jìn)行核實B.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)要求委托人提供真實、準(zhǔn)確的資料C.稅務(wù)師可以不對資料的真實性負(fù)責(zé)，僅對處理結(jié)果負(fù)責(zé)D.稅務(wù)師對委托人提供的資料真實性有疑問時，可以不予受理答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所管理辦法》的規(guī)定，稅務(wù)師在辦理涉稅業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)要求委托人提供真實、準(zhǔn)確的資料。稅務(wù)師有義務(wù)對委托人提供的資料進(jìn)行核實，確保其真實性和準(zhǔn)確性。若委托人提供虛假資料，稅務(wù)師應(yīng)拒絕辦理業(yè)務(wù)，并及時報告稅務(wù)機(jī)關(guān)。因此，選項B是正確的。選項A、C、D均不符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。33、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中可以采取的強(qiáng)制措施不包括以下哪項？A.稅務(wù)保全措施B.稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行措施C.稅務(wù)委托代征措施D.稅務(wù)代收代繳措施答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中可以采取稅務(wù)保全措施、稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行措施和稅務(wù)代收代繳措施。稅務(wù)委托代征措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托其他單位和個人代為征收稅款的行為，不屬于稅款征收中的強(qiáng)制措施。34、在稅收征收管理中，納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。以下哪項不屬于上述行為？A.拒不提供納稅資料的B.隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的C.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的D.納稅人自行申報納稅的答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人有拒不提供納稅資料、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證、未按照規(guī)定設(shè)置賬簿等行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。納稅人自行申報納稅是依法納稅的行為，不屬于上述罰款范圍。35、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？A.納稅人的名稱、地址B.納稅人的法定代表人C.納稅人的注冊資本D.納稅人的開戶銀行答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)登記內(nèi)容包括納稅人的名稱、地址、法定代表人、注冊資本等，但不包括納稅人的開戶銀行。36、下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法，錯誤的是：A.稅務(wù)代理是指代理人受納稅人之托，以納稅人的名義代為辦理稅務(wù)事宜B.稅務(wù)代理人的代理行為需經(jīng)過納稅人的書面同意C.稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能D.稅務(wù)代理人不得以自己的名義直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅答案：A解析：稅務(wù)代理是指代理人受納稅人之托，以自己的名義代為辦理稅務(wù)事宜，而不是以納稅人的名義。其他選項均為稅務(wù)代理的相關(guān)規(guī)定。37、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)等基本情況進(jìn)行的登記B.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對納稅人的稅收權(quán)利、義務(wù)進(jìn)行的登記C.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對納稅人的稅收違法行為進(jìn)行的登記D.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對納稅人的稅收獎勵、懲罰進(jìn)行的登記答案：A解析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)等基本情況進(jìn)行的登記。這是為了掌握稅源，加強(qiáng)稅收管理，保障稅收收入。38、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，下列關(guān)于稅收征收管理的說法中，錯誤的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對納稅人的稅收征收管理，依法征收稅款，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為，有權(quán)采取強(qiáng)制措施，如凍結(jié)存款、扣繳稅款等C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人的稅收違法行為進(jìn)行查處，并依法給予行政處罰D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人的稅收違法行為保密，不得向任何單位和個人透露答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人的稅收違法行為保密，不得向任何單位和個人透露的說法是錯誤的?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人的稅收違法行為進(jìn)行查處，并依法給予行政處罰，但并未規(guī)定保密要求。39、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記和賬簿、憑證管理B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查和稅務(wù)審計C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行行政處罰D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行法律咨詢和代理服務(wù)答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)主要包括稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、稅務(wù)檢查、稅務(wù)審計、行政處罰等。而法律咨詢和代理服務(wù)通常屬于稅務(wù)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。因此，選項D是正確答案。40、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，以下哪種情況不適用簡易計稅方法？A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人D.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人答案：C解析：簡易計稅方法主要適用于小規(guī)模納稅人和部分特定行業(yè)的一般納稅人。選項A、B和D均符合簡易計稅方法的適用范圍。而選項C中的一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人，按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，應(yīng)采用一般計稅方法。因此，選項C是正確答案。二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、以下關(guān)于《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，正確的有：A、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時，有權(quán)查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的文件、資料B、納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納或者解繳稅款C、稅務(wù)機(jī)關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時，可以不受納稅人、扣繳義務(wù)人請求進(jìn)行稅務(wù)檢查的限制D、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款E、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時，不得采取強(qiáng)制措施答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，選項A、B、C、D均為正確表述。選項E錯誤，因為稅務(wù)機(jī)關(guān)在依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時，可以采取一定的強(qiáng)制措施，如查封、扣押等。2、以下關(guān)于《中華人民共和國稅收征收管理法》中稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施的規(guī)定，正確的有：A、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施，包括扣押、查封納稅人的財產(chǎn)B、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括拍賣、變賣納稅人的財產(chǎn)C、稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時，應(yīng)當(dāng)通知納稅人D、稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，應(yīng)當(dāng)通知納稅人E、納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCDE解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，選項A、B、C、D、E均為正確表述。這些規(guī)定旨在確保稅收征收的順利進(jìn)行，保障國家稅收權(quán)益。3、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪些行為屬于偷稅行為？（）A.采取虛假的計稅依據(jù)B.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿C.進(jìn)行虛假的納稅申報D.在賬簿上多列支出答案：ACD解析：A.采取虛假的計稅依據(jù)屬于偷稅行為，因為它可能導(dǎo)致少繳或不繳應(yīng)納稅款。B.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿屬于違反稅收征收管理規(guī)定，但不一定構(gòu)成偷稅行為。C.進(jìn)行虛假的納稅申報屬于偷稅行為，因為它可能涉及隱瞞應(yīng)納稅款。D.在賬簿上多列支出屬于偷稅行為，因為它可能導(dǎo)致少繳或不繳應(yīng)納稅款。4、以下關(guān)于稅收征收管理的說法中，正確的是：（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計制度進(jìn)行審查B.納稅人必須按照法定期限繳納所欠稅款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人提供保密的稅務(wù)信息D.納稅人有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征收行為提出申訴答案：ABD解析：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計制度進(jìn)行審查，以確保納稅人正確計算和申報稅款。B.納稅人必須按照法定期限繳納所欠稅款，這是稅收征收管理的基本要求。C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人提供保密的稅務(wù)信息，但并不是說所有信息都不公開，某些信息可能根據(jù)法律規(guī)定需要公開。D.納稅人有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征收行為提出申訴，這是納稅人維護(hù)自身合法權(quán)益的途徑。5、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所合伙人責(zé)任的表述中，正確的有：（）A、合伙人應(yīng)當(dāng)對稅務(wù)師事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任B、合伙人之間按照合伙協(xié)議約定的比例承擔(dān)稅務(wù)師事務(wù)所的債務(wù)C、合伙人應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，維護(hù)稅務(wù)師事務(wù)所的合法權(quán)益D、合伙人應(yīng)當(dāng)保守稅務(wù)師事務(wù)所的秘密，不得泄露、傳播答案：ACD解析：A項，合伙人應(yīng)當(dāng)對稅務(wù)師事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，符合合伙企業(yè)法的規(guī)定；B項，合伙人之間按照合伙協(xié)議約定的比例承擔(dān)稅務(wù)師事務(wù)所的債務(wù)，這種說法不正確，因為合伙人應(yīng)對稅務(wù)師事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任；C項，合伙人應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，維護(hù)稅務(wù)師事務(wù)所的合法權(quán)益，符合合伙人應(yīng)盡的義務(wù)；D項，合伙人應(yīng)當(dāng)保守稅務(wù)師事務(wù)所的秘密，不得泄露、傳播，符合保密義務(wù)。因此，正確答案為ACD。6、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立條件的表述中，正確的有：（）A、有固定的經(jīng)營場所B、有健全的組織機(jī)構(gòu)C、有符合規(guī)定的合伙人或股東D、有專職稅務(wù)師不少于5人答案：ABCD解析：A項，稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立必須有固定的經(jīng)營場所，符合設(shè)立條件；B項，稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立必須有健全的組織機(jī)構(gòu)，符合設(shè)立條件；C項，稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立必須有符合規(guī)定的合伙人或股東，符合設(shè)立條件；D項，稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立必須有專職稅務(wù)師不少于5人，符合設(shè)立條件。因此，正確答案為ABCD。7、以下關(guān)于稅務(wù)代理的說法中，正確的是：A.稅務(wù)代理是指代理人代為辦理稅務(wù)登記、申報納稅等稅務(wù)事項B.稅務(wù)代理的代理人必須是具有專業(yè)稅務(wù)知識的人員C.稅務(wù)代理的代理人與委托人之間是委托代理關(guān)系D.稅務(wù)代理的代理人有權(quán)查閱委托人的財務(wù)會計資料E.稅務(wù)代理的代理人可以對委托人的稅務(wù)事項進(jìn)行獨立處理答案：ABCE解析：稅務(wù)代理是指代理人代為辦理稅務(wù)登記、申報納稅等稅務(wù)事項（A），代理人必須是具有專業(yè)稅務(wù)知識的人員（B），代理人與委托人之間是委托代理關(guān)系（C），代理人有權(quán)查閱委托人的財務(wù)會計資料（E）。但稅務(wù)代理的代理人不能對委托人的稅務(wù)事項進(jìn)行獨立處理，因此D選項錯誤。8、以下關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠的說法中，正確的是：A.國家對高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，可以減半征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)從事國家重點支持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得，可以免征企業(yè)所得稅D.企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅E.企業(yè)購買政府債券取得的利息收入，可以免征企業(yè)所得稅答案：ABDE解析：國家對高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠（A），企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，可以減半征收企業(yè)所得稅（B），企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅（D），企業(yè)購買政府債券取得的利息收入，可以免征企業(yè)所得稅（E）。但企業(yè)從事國家重點支持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得，只能減半征收企業(yè)所得稅，不能免征，因此C選項錯誤。9、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些行為屬于偷稅行為？A.納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的B.納稅人進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的C.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的D.納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的答案：ABC解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定，納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的，或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，或者欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，均屬于偷稅行為。而選項D所述情況屬于欠稅行為，不屬于偷稅行為。10、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取稅收保全措施？A.納稅人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的B.納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，需要繳納的稅款尚未繳納或者不足繳納C.納稅人因不可抗力原因?qū)е虏荒馨雌诶U納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)D.納稅人欠繳稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款答案：ABD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取稅收保全措施的情形包括：納稅人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的；納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，需要繳納的稅款尚未繳納或者不足繳納；納稅人欠繳稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款。選項C所述情況屬于特殊情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先予以審批，不得直接采取稅收保全措施。11、下列關(guān)于行政法基本原則的說法正確的是：A.行政合法性原則要求行政機(jī)關(guān)在法律授權(quán)的范圍內(nèi)行使權(quán)力B.行政合理性原則要求行政行為應(yīng)當(dāng)符合公平正義的理念C.比例原則要求行政措施應(yīng)當(dāng)與所追求的目的之間存在合理的關(guān)系D.信賴保護(hù)原則是指公民對政府的正當(dāng)期待應(yīng)當(dāng)受到保護(hù)E.所有的行政行為都必須遵循正當(dāng)程序原則【答案】ABCDE【解析】本題考查行政法的基本原則。選項ABCDE均正確，它們分別闡述了行政合法性原則、行政合理性原則、比例原則以及信賴保護(hù)原則的內(nèi)容，并且正當(dāng)程序原則也是現(xiàn)代行政法的重要組成部分，確保行政行為的公正性與合理性。12、關(guān)于合同的解除權(quán)，下列說法正確的是：A.合同當(dāng)事人協(xié)商一致可以解除合同B.因不可抗力致使不能實現(xiàn)合同目的，當(dāng)事人可以解除合同C.當(dāng)事人一方延遲履行主要債務(wù)，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行，對方可以解除合同D.合同解除后，尚未履行的，終止履行；已經(jīng)履行的，根據(jù)履行情況和合同性質(zhì)，當(dāng)事人可以請求恢復(fù)原狀或者采取其他補(bǔ)救措施，并有權(quán)要求賠償損失E.任何情況下，合同解除時都不需要承擔(dān)違約責(zé)任【答案】ABCD【解析】本題考查合同解除的相關(guān)規(guī)定。選項ABCD均正確，它們涵蓋了合同解除的不同情形以及解除后的處理辦法。選項E錯誤，因為在某些情況下，如一方違約導(dǎo)致合同解除的情況下，違約方仍需承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。合同解除并不必然免除所有責(zé)任。13、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？（）A.調(diào)查稅務(wù)違法案件B.查封、扣押納稅人財物C.暫扣納稅人發(fā)票D.對納稅人進(jìn)行行政處罰答案：ABD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括調(diào)查稅務(wù)違法案件、查封、扣押納稅人財物和進(jìn)行行政處罰。C選項中，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)暫扣納稅人發(fā)票，該職權(quán)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票管理的一部分，但不是直接的職權(quán)行為。因此，正確答案為ABD。14、以下關(guān)于稅務(wù)代理的說法，正確的是哪些？（）A.稅務(wù)代理是指代理人以被代理人的名義進(jìn)行稅務(wù)申報、納稅和稅務(wù)咨詢等活動B.稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能C.稅務(wù)代理關(guān)系應(yīng)當(dāng)由合同明確約定D.稅務(wù)代理人的責(zé)任僅限于代理行為本身答案：ABC解析：A選項正確，稅務(wù)代理確實是指代理人以被代理人的名義進(jìn)行稅務(wù)申報、納稅和稅務(wù)咨詢等活動。B選項正確，稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，以確保代理行為的合法性和有效性。C選項正確，稅務(wù)代理關(guān)系應(yīng)當(dāng)由合同明確約定，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。D選項錯誤，稅務(wù)代理人的責(zé)任不僅限于代理行為本身，還包括對代理行為的后果承擔(dān)責(zé)任。因此，正確答案為ABC。15、下列關(guān)于稅收征收管理法律制度的說法，正確的有：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查B.納稅人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對欠繳稅款的納稅人可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施D.納稅人有權(quán)申請行政復(fù)議或提起行政訴訟E.稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員必須依法行使職權(quán)，不得違法行使職權(quán)答案：ABCDE解析：本題考查稅收征收管理法律制度的相關(guān)知識。A選項，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查；B選項，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十六條規(guī)定，納稅人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款；C選項，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對欠繳稅款的納稅人可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施；D選項，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十八條規(guī)定，納稅人有權(quán)申請行政復(fù)議或提起行政訴訟；E選項，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員必須依法行使職權(quán)，不得違法行使職權(quán)。綜上所述，ABCDE選項均為正確說法。16、下列關(guān)于增值稅法律制度的說法，正確的有：A.增值稅的征稅對象為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物B.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.增值稅專用發(fā)票是增值稅征收管理中的重要憑證D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率E.增值稅的納稅地點由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人經(jīng)營情況確定答案：ABCD解析：本題考查增值稅法律制度的相關(guān)知識。A選項，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條規(guī)定，增值稅的征稅對象為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物；B選項，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條規(guī)定，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人；C選項，根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》第二條規(guī)定，增值稅專用發(fā)票是增值稅征收管理中的重要憑證；D選項，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條規(guī)定，增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率；E選項，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，增值稅的納稅地點由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人經(jīng)營情況確定。綜上所述，ABCD選項均為正確說法。17、根據(jù)我國《行政訴訟法》，下列情形中，公民、法人或者其他組織可以提起行政訴訟的是：A.對行政機(jī)關(guān)作出的警告處罰決定不服的B.對行政機(jī)關(guān)工作人員的獎懲、任