稅收籌劃試題庫范文

〈稅收籌劃〉習題庫

一、判斷題：

1、跨國稅收籌劃是跨國納稅人事后制定的、用于減少跨國納稅義務的跨國投資

經(jīng)營計劃，是一種違法行為。（X）

2、由企業(yè)提供的各種福利設施，視為工資收入，應計征個人所得稅。（X）

3、企業(yè)采取新設合并的，視同新辦企業(yè),享受新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。（X）

4、經(jīng)營性租賃租入固定資產(chǎn)的租賃費，可以在發(fā)生時按實際發(fā)生數(shù)據(jù)實扣除。

（V）

5、系列叢書籌劃法應當保證每本書的人均稿酬大于4000元。（義）

6、稅收籌劃的基本特點之一是合法性，而偷稅、逃稅、欠稅、抗稅、騙稅則是

違法稅法的。（）

7、某一種稅的稅負彈性大小一方面取決于稅源的大小，即稅源大的稅種，其稅

負彈性也大。（）

8、節(jié)稅越多的方案往往也是風險越小的方案。（）

9、在企業(yè)的收益表上，會計所得與計稅所得存在永久性差異和時間性差異；從

是否可作返回性調整角度看，稅收遞延方法涉及的只是時間性差異。

（）

10、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，可以將回收舊貨物的支出從銷售額中

扣（）

11、生產(chǎn)企業(yè)從商業(yè)企業(yè)購進己稅消費品連續(xù)加工生產(chǎn)應稅消費品時，已納消費

稅款可以扣除。（）

12、廣告公司因經(jīng)營需要而再委托其他企業(yè)加工制作的費用支出，可以從其營業(yè)

額中扣除，以確定計稅依據(jù)。（）

13、非股權支付額不高于所支付股權票面價值20%的，合并企業(yè)接受被合并企業(yè)

資產(chǎn)，可以按照經(jīng)評估確認的價值確定計稅成本。（）

14、對于個人持有某公司的股票、債券而取得的股息、紅利所得，應當予以征收

個人所得稅。（）

15、跨國稅收籌劃是跨國納稅人事后制定的、用于減少跨國納稅義務的跨國投資

經(jīng)營計劃，是一種違法行為。（）

16、在出口貨物成交價格的計算中如果含有支付給境外的傭金，則一律扣除。

（）

17、土地增值稅只對新建房屋建筑物的轉讓課征，而對已使用過的房屋和建筑物

的轉讓，不征土地增值稅。（）

18、企業(yè)采取新設合并的，視同新辦企業(yè)，享受新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。（）

19、經(jīng)營性租賃租入固定資產(chǎn)的租賃費，可以在發(fā)生時按實際發(fā)生數(shù)據(jù)實扣除。

（）

21、逃避追繳欠稅罪是指納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產(chǎn)的手段，

致使稅務機關無法追繳稅款的行為。（）

22、稅收籌劃的主要目標是尋求低稅負點和遞延納稅，通過稅收籌劃，有利于促

進國家稅收政策目標的實現(xiàn)。（）

23、在其他條件相同情況下，稅負重的商品不易將稅負轉嫁出去。（）

24、延期納稅利于企業(yè)資金周轉、節(jié)省利息支出，通脹的情況下，會增加實際的

應納稅額。（）

25、企業(yè)采取加速折舊辦法，意味著企業(yè)的稅前扣除額增加，節(jié)稅效果明顯，對

股東有利。（）

26、生產(chǎn)企業(yè)從商業(yè)企業(yè)購進已稅消費品連續(xù)加工生產(chǎn)應稅消費品時，已納消費

稅款可以扣除。（）

27、廣告公司因經(jīng)營需要而再委托其他企業(yè)加工制作的費用支出，不可以從其營

業(yè)額中扣除，以確定計稅依據(jù)。（）

28、企業(yè)無論采取何種方式合并、兼并，都不是新辦企業(yè)，不應享受新辦企業(yè)的

稅收優(yōu)惠照顧。（）

29、跨國納稅人采取隱蔽的方法手段進行的國際逃稅（偷、漏稅）活動也可稱為

稅收籌劃。（）

30、財產(chǎn)稅稅務籌劃是我國納稅人稅務籌劃需求最大的稅種。（）

31、國際稅收籌劃是跨國納稅人事后制定的、用于減少跨國納稅義務的跨國投資

經(jīng)營計劃，是一種違法行為。（）

32、企業(yè)采取新設合并的，視同新辦企業(yè)，享受新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。（）

33、企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于企業(yè)會計利潤。（）

34、經(jīng)營性租賃租入固定資產(chǎn)的租賃費，可以在發(fā)生時按實際發(fā)生數(shù)據(jù)實扣除。

（）

35、新企業(yè)所得稅法規(guī)定，非居民企業(yè)發(fā)生在我國境外的所得一律不在我國繳納

企業(yè)所得稅。（）

36、稅收籌劃的基本特點之一是合法性，而偷稅、逃稅、欠稅、抗稅、騙稅則是

違法稅法的。（）

37、某一種稅的稅負彈性大小一方面取決于稅源的大小，即稅源大的稅種，其稅

負彈性也大。（）

38、節(jié)稅越多的方案往往也是風險越小的方案。（）

39、在企業(yè)的收益表上，會計所得與計稅所得存在永久性差異和時間性差異；從

是否可作返回性調整角度看，稅收遞延方法涉及的只是時間性差異。（）

40、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，可以將回收舊貨物的支出從銷售額中

扣除。（）

41、生產(chǎn)企業(yè)從商業(yè)企業(yè)購進已稅消費品連續(xù)加工生產(chǎn)應稅消費品時，已納消費

稅款可以扣除。（）

42、廣告公司因經(jīng)營需要而再委托其他企業(yè)加工制作的費用支出，可以從其營業(yè)

額中扣除，以確定計稅依據(jù)。（）

43、非股權支付額不高于所支付股權票面價值20%的，合并企業(yè)接受被合并企

業(yè)資產(chǎn)，可以按照經(jīng)評估確認的價值確定計稅成本。（）

44、財產(chǎn)稅稅務籌劃是我國納稅人稅務籌劃需求最大的稅種。（）

45、跨國稅收籌劃是跨國納稅人事后制定的、用于減少跨國納稅義務的跨國投資

經(jīng)營計劃，是一種違法行為。（）

46、在其他條件相同情況下，稅負重的商品不易將稅負轉嫁出去。（）

47、進行稅收籌劃是沒有風險的。（）

48、企業(yè)采取新設合并的，視同新辦企業(yè)，享受新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。（）

49、經(jīng)營性租賃租入固定資產(chǎn)的租賃費，可以在發(fā)生時按實際發(fā)生數(shù)據(jù)實扣除。

（）

50、新企業(yè)所得稅法規(guī)定，非居民企業(yè)發(fā)生在我國境外的所得一律不在我國繳納

企業(yè)所得稅。（）

二、單項選擇題：

1、我國個人所得稅法所指的在中國境內有住所的個人是指，因戶籍、家庭、經(jīng)

濟利益關系，而（B）的個人。

A.在中國居住滿一年B.在中國境內習慣性居住C.在中國居住滿3年的外籍人

員D.住在中國，臨時離境累計不滿90天的外國人

2、個人轉讓著作權，營業(yè)稅待遇為（A）

A免稅B減半征收C正常征稅D減征20%

3、不屬于工資、薪金所得稅收籌劃方法的是（D）。

A.工資、薪金福利化

B.納稅項目轉換與選擇的籌劃

C.利用“削山頭”法籌劃

D.分項計算籌劃法

4、個人轉讓原自有居?。ˋ）的住房，需按規(guī)定繳納土地增值稅。

A.未滿3年B.滿3年未滿5年C.滿5年未滿10年D.10年以上

5、稅收籌劃的最本質特點是（）

A.籌劃性B.合法性C.專業(yè)性D.預期性

6、進行企業(yè)資本結構稅收籌劃時，企業(yè)債務資本與權益資本比重（），其節(jié)

稅作用越大。

A.越低B.相等C.越高D.略高

7、下列屬于視同銷售行為的是（）o

A.委托代銷B.銷售免稅貨物C.購買的貨物用于集體福利D.購買的貨

物用于非應稅勞務

8、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除標準項目金額20%的，應就

其（），按規(guī)定繳納土地增值稅。

A.超過部分的金額B.扣除項目金額C.全部增值額D.出售金額

9、納稅人各種稅收籌劃方法中首選的、最便捷的是（）

A.在企業(yè)組織形式中進行選擇B.通過企業(yè)籌資與投資節(jié)稅

C.利用國家稅收優(yōu)惠政策D.在稅法允許情況下，選擇不同會計政策進

行節(jié)稅

10、自2003年1月1日起，以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承

擔風險的行為，不征收營業(yè)稅，投資后轉讓其股權的收入（）。

A.征收營業(yè)稅B.減半征收營業(yè)稅C.不征營業(yè)稅D.暫緩征收營業(yè)稅

11、一般認為，（）是稅負轉嫁的基本前提條件。

A.物價自由變動B.商品供求彈性C.市場機構D.課稅制度

12、納稅人進口應納消費稅貨物的組成計稅價格公式為（）。

A.（關稅完稅價格+關稅）X（1+增值稅稅率）

B.（關稅完稅價格+關稅）+（1+增值稅稅率）

C.（關稅完稅價格+關稅）+（1+消費稅稅率）

D.（關稅完稅價格+關稅）4-（1—消費稅稅率）

13、下列各項中，屬于增值稅即征即返項目的是（）

A新型墻體材料產(chǎn)品

B利用煤肝石生產(chǎn)的電力

C校辦企業(yè)生產(chǎn)的用于本校教學的產(chǎn)品

D原料中摻有不少于30%煤砰石生產(chǎn)的水泥

14、下列各項中，符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（）

A進口應稅消費品，為取得進口貨物的當天

B自產(chǎn)自用應稅消費品，為移送使用當天

C委托加工的應稅消費品，為支付加工費的當天

D采取預收貨款結算方式的，為支付加工費的當天

15、按照現(xiàn)行消費稅條例規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費稅的是（）

A用于廣告宣傳的樣品白酒

B用于本企業(yè)招待所的卷煙

C委托加工收回后直接銷售的人參酒

D抵償債務的汽車輪胎

16、個人轉讓著作權，營業(yè)稅待遇為（）

A免稅B減半征收C正常征稅D減征20%

17、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得與（）共同適用五級超額累進稅率。

A.利息、股息、紅利所得B.勞務報酬所得C.工資、薪金D.對企事業(yè)單

位的承包、出租經(jīng)營所得

18、如果跨國公司想利用原產(chǎn)地標準合理避稅，那么最后組裝成品的地點（即原

產(chǎn)國）應當選擇在（）o

A.同進口國簽訂有優(yōu)惠稅率的國家

B.進口國征收一般關稅的國家

C.進口國征收特別關稅的國家

D.以上選擇均可以

19、1、稅基是指（）。

A.計稅單位B.計稅價格C.計稅依據(jù)D.應稅所得

20、進口下列貨物應按13%征收增值稅的有（）。

A.農(nóng)機零部件B.汽車C.家用電氣D.礦產(chǎn)品

21、犯抗稅罪的，處（)年有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款一倍以上五

倍以下罰金。

A.五年B.三年以下C.七年以上D.三年以上七年以下

22、納稅人從境內聯(lián)營企業(yè)分回的投資收益，下列各項中表述錯誤的是：（）。

A.投資方稅率低于聯(lián)營企業(yè)稅率時應退稅

B.投資方稅率高于聯(lián)營企業(yè)稅率時應補稅

C.投資方稅率與聯(lián)營企業(yè)的稅率相等時不用補稅

D.投資方稅率與聯(lián)營企業(yè)的稅率相等時投資收益應作納稅調整

23、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，2008年1月1日起，一般企業(yè)的企

業(yè)所得稅稅率為：（）。

A.33%B.15%C.25%D.20%

24、稅收籌劃的最本質特點是（）o

A.籌劃性B.合法性C.專業(yè)性D.預期性

25、下列屬于視同銷售行為的是（）。

A.銷售代銷貨物B.銷售免稅貨物

C.購買的貨物用于集體福利D.購買的貨物發(fā)生非正常損失

26、納稅人各種稅收籌劃方法中首選的、最便捷的是（）。

A.在企業(yè)組織形式中進行選擇B.通過企業(yè)籌資與投資節(jié)稅

C.利用國家稅收優(yōu)惠政策D.在稅法允許情況下，選擇不同會計政策進行

節(jié)稅

27、自2003年1月1日起，以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共

同承擔風險的行為，不征收營業(yè)稅，投資后轉讓其股權的收入（）。

A.征收營業(yè)稅B.減半征收營業(yè)稅C.不征營業(yè)稅D.暫緩征收營業(yè)稅

28、一位客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）定購自用汽車一輛，支付貨

款（含稅）元，汽車消費稅率9除該輛汽車應計征消費稅為（）。

A.元B.元C.19292元D.元

29、進行企業(yè)資本結構稅收籌劃時，企業(yè)債務資本與權益資本比重（），其

節(jié)稅作用越大。

A.越低B.相等C.越高D.略高

30、下列屬于視同銷售行為的是（）。

A.委托代銷B.銷售免稅貨物

C.購買的貨物用于集體福利D.購買的貨物用于非應稅勞務

31、進口下列貨物應按13%征收增值稅的有（)o

A.農(nóng)機零部件B.汽車C.家用電氣D.礦產(chǎn)品

32、納稅人各種稅收籌劃方法中首選的、最便捷的是（）。

A.在企業(yè)組織形式中進行選擇B.通過企業(yè)籌資與投資節(jié)稅

C.利用國家稅收優(yōu)惠政策D.在稅法允許情況下，選擇不同會計政策進行節(jié)

稅

33、自2003年1月1日起，以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共

同承擔風險的行為，不征收營業(yè)稅，投資后轉讓其股權的收入（）o

A.征收營業(yè)稅B.減半征收營業(yè)稅C.不征營業(yè)稅D.暫緩征收營業(yè)

稅

34、一般認為，（）是稅負轉嫁的基本前提條件。

A.物價自由變動B.商品供求彈性C.市場機構D.課稅制度

35、納稅人進口應納消費稅貨物的組成計稅價格公式為（）。

A.（關稅完稅價格+關稅）X（1+增值稅稅率）

B.（關稅完稅價格+關稅）4-（1+增值稅稅率）

C.（關稅完稅價格+關稅）4-（1+消費稅稅率）

D.（關稅完稅價格+關稅）+（1—消費稅稅率）

36、下列各項中，屬于增值稅即征即返項目的是（）。

A.新型墻體材料產(chǎn)品

B.利用煤肝石生產(chǎn)的電力

C.校辦企業(yè)生產(chǎn)的用于本校教學的產(chǎn)品

D.原料中摻有不少于30%煤肝石生產(chǎn)的水泥

37、下列各項中，符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（）。

A.進口應稅消費品，為取得進口貨物的當天

B.自產(chǎn)自用應稅消費品，為移送使用當天

C.委托加工的應稅消費品，為支付加工費的當天

D.采取預收貨款結算方式的，為支付加工費的當天

38、按照現(xiàn)行消費稅條例規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費稅的是（）。

A.用于廣告宣傳的樣品白酒B.用于本企業(yè)招待所的卷煙

C.委托加工收回后直接銷售的人參酒D.抵償債務的汽車輪胎

39、下列哪種情況屬于委托加工應稅消費品（）。

A.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應稅消費品

B.受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品

C.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工

的應稅消費品

D.由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應稅消費品

40、納稅人用外購應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，在計算納稅時，處理其應稅

消費品的已納消費稅稅款的辦法應當是（）

A.該已納稅款當期可全部扣除

B.該已納稅款當期可扣除50%

C.可對外購應稅消費品當期領用部分的已納稅款予以扣除

D.該已納稅款不得扣除

三、多項選擇題：

1、增值稅兩類納稅人身份籌劃，主要是利用（）判別法計算稅負平衡點，以

決定身份選擇。

A.無差別平衡點增值率判別法

B.無差別平衡點抵扣率判別法

C.含稅購貨金額占含稅銷售額比重判別法

D.無差別平衡點利潤率判別法

2、下列屬于營業(yè)稅應稅勞務的有（）

A.單位和個人自建房后銷售B.單位無償將不動產(chǎn)贈與他人

C.金融機構進行貨物期貨買賣D.非金融機構買賣外匯

3、在實施稅收籌劃時，應知曉稅法的適用性，在法律效力的判定上，包括以下

原則（）□

A.普通法優(yōu)先于特別法B.國際法優(yōu)先于國內法C.后法優(yōu)先于前法D.實體

從舊，程序從新

4、稅負轉嫁的籌劃方法包括（）。

A.市場調節(jié)法B.商品成本轉嫁法C.稅基轉嫁法D.利潤轉嫁法

5、合并企業(yè)支付給被合并企業(yè)的收購價款中，非股權支付不高于所支付股權票

面價值20%的，經(jīng)稅務機關確認，當事人各方可進行所得稅稅收處理的方法有

（）。

A.被合并企業(yè)不確認全部資產(chǎn)的轉讓所得或損失，不計算繳納所得稅

B.被合并企業(yè)以前的全部所得稅事宜由合并企業(yè)承擔，以前年度的虧損，如果

未超過彌補年限，可由合并企業(yè)繼續(xù)按照規(guī)定用以后年度實現(xiàn)的與被合并企業(yè)資

產(chǎn)相關的所得彌補

C.合并企業(yè)接受被合并企業(yè)的資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面凈值確定

D.合并企業(yè)接受被合并企業(yè)的資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的評估價值確定

6、我國對于原產(chǎn)地的確認標準采用了（）標準。

A.收入來源地標準B.主要產(chǎn)地確認標準C.全部產(chǎn)地標準D.實質性加

工標準

7、通過設立分公司進行稅收籌劃，可獲得的好處包括（）o

A.分公司便于經(jīng)營

B.分公司承擔的成本費用較子公司低

C.分公司交給總公司的利潤通常不必繳納預提稅

D.分公司與總公司的資本轉移，不必負擔稅收

8、企業(yè)在產(chǎn)品銷售過程中，在應收一時無法收回或部分無法收回的情況下，可

選擇（）結算方式避免墊付稅款。

A.賒銷B.托收承付C.分期收款D,委托收款

9、合并企業(yè)支付給被合并企業(yè)的收購價款中，非股權支付不高于所支付股權票

面價值20%的，經(jīng)稅務機關確認，當事人各方可進行所得稅稅收處理的方法有

（）。

A.被合并企業(yè)不確認全部資產(chǎn)的轉讓所得或損失，不計算繳納所得稅

B.被合并企業(yè)以前的全部所得稅事宜由合并企業(yè)承擔，以前年度的虧損，如果未

超過彌補年限，可由合并企業(yè)繼續(xù)按照規(guī)定用以后年度實現(xiàn)的與被合并企業(yè)資產(chǎn)

相關的所得彌補

C.合并企業(yè)接受被合并企業(yè)的資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面凈值確定

D.合并企業(yè)接受被合并企業(yè)的資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的評估價值確定

10、增值稅兩類納稅人身份籌劃，主要是利用（）判別法計算稅負平衡點,

以決定身份選擇。

A.無差別平衡點增值率判別法B.無差別平衡點抵扣率判別法

C.含稅購貨金額占含稅銷售額比重判別法D.無差別平衡點利潤率判別法

11、下列項目中屬于所得稅應稅收入的是（）。

A.銷售收入B.提供勞務收入C.利息收入D.國債利息收入

12、關于增值稅納稅義務方式時間表述正確的有（）。

A.采取托收承付方式為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

B.采取預收貨款方式，為收到貨款的當天

C.自產(chǎn)自用的，為貨物移送使用當天

D.采取分期收款方式的，為按合同約定收款日期當天

13、境外所得已納稅款的扣除方法有（）。

A.分國不分項B.分國分項抵扣

C.分項不分國抵扣D.定率抵扣

14、稅務籌劃與偷稅、漏稅、欠稅等行為之間的區(qū)別在于（）。

A.合法性B.事后性C.事前性D.順法性

15.企業(yè)下列行為中，屬于混合銷售行為的有（）o

A.運輸單位和個人銷售貨物并負責運輸所售貨物

B.某美食城既經(jīng)營餐飲娛樂又經(jīng)營健身業(yè)

C.某裝飾公司為裝修工程既提供建筑和裝修材料又進行裝修

D.某旅館既經(jīng)營客房又開設了商場

16.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)應負擔的稅收有（）o

A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.城建稅

17、稅負轉嫁的籌劃方法包括（）。

A.市場調節(jié)法B.商品成本轉嫁法C.稅基轉嫁法D.利潤轉嫁法

18、合并企業(yè)支付給被合并企業(yè)的收購價款中，非股權支付不高于所支付股權票

面價值20%的，經(jīng)稅務機關確認，當事人各方可進行所得稅稅收處理的方法有

（）。

A.被合并企業(yè)不確認全部資產(chǎn)的轉讓所得或損失，不計算繳納所得稅

B.被合并企業(yè)以前的全部所得稅事宜由合并企業(yè)承擔，以前年度的虧損，如果未

超過彌補年限，可由合并企業(yè)繼續(xù)按照規(guī)定用以后年度實現(xiàn)的與被合并企業(yè)資產(chǎn)

相關的所得彌補

C.合并企業(yè)接受被合并企業(yè)的資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面凈值確定

D.合并企業(yè)接受被合并企業(yè)的資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的評估價值確定

19、我國對于原產(chǎn)地的確認標準采用了（）標準。

A.收入來源地標準B.主要產(chǎn)地確認標準

C.全部產(chǎn)地標準D.實質性加工標準

四、實務題：

1、某電視機生產(chǎn)企業(yè)2007年12月份銷售電視機10,000臺，每臺出廠價3000元，

其中，1000臺按9折折價銷售，但折扣價并未在同一張發(fā)票上開具；2000臺采取

以舊換新方式銷售，每臺舊電視機作價300元。另外本企業(yè)生產(chǎn)用于職工集體福

利10臺，捐贈給運動會20臺，將1000臺移送外地非獨立核算門市部。本月還發(fā)生

已到期無法退還的包裝物押金10萬元。本月購入原材料800萬元，其中600萬已付

款并驗收入庫，200萬元貨款已付但未驗收入庫，還有100萬元上月付款，本月驗

收入庫。購買原材料時發(fā)生運輸裝卸費用20萬元，其中運輸費15萬元、裝卸費3

萬元、建設基金2萬元。本月因管理不善造成庫存原材料損失30萬元，該企業(yè)會

計自行計算的增值稅如下：

銷項稅額=[0.3X1000X0.9+（0.3-0.03）X200+0.3X（10000-1000-200）]

X17%=503.88（萬元）

進項稅額=800X17%+20義10%=138（萬元）

應納稅額=503.88-138=365.88（萬元）

請問該企業(yè)會計計算的增值稅是否準確，如果不準確，請指出存在錯誤,

并按正確方法計算當月增值稅額。

2、某外貿公司從國外進口一批化妝品，到岸價格(即完稅價格)為1000

萬元，同期以2200萬元出售給國內某商場，商場零售價稅合計款2925萬元。關稅

稅率為40%,消費稅率為30%,請計算該外貿公司和商場各應繳納的關稅、消費

稅和增值稅。

3、某房地產(chǎn)公司2009年發(fā)生以下業(yè)務：

(1)與A企業(yè)聯(lián)合開發(fā)一商品房項目。房地產(chǎn)公司出資4000萬元，A企業(yè)提

供土地使用權，建好的商品房按房地產(chǎn)公司六成，A企業(yè)四成分配。年底商品

房竣工，房地產(chǎn)公司將其應得商品房的60%售出，取得收入6000萬元。

(2)下設非獨立核算物業(yè)治理公司全年收取物業(yè)治理費120萬元，另代收

水、電、氣費10萬元，取得手續(xù)0.5萬元。

(3)將自用寫字樓的一部分出租2年，年租金25萬元，本年一次收訖全部

租金。

要求：計算該房地產(chǎn)公司2009年應納營業(yè)稅。

4、某公司批發(fā)建材同時為客戶裝修，公司去年所購進材料支付款項為117

萬元(價款100萬元，增值稅進項稅17萬元)，該公司為一般納稅人，適用17%稅

率；同時該公司取得施工資質，若繳納營業(yè)稅按3%繳納，試計算總收入為多少

時，該公司繳納增值稅與營業(yè)稅一樣多？如果該公司去年營業(yè)額為230萬元，請

比較做增值稅納稅人還是營業(yè)稅納稅人哪個更有利，并提出稅收籌劃意見。

5、A企業(yè)2008年初合并B企業(yè)，B企業(yè)當時有100萬元的虧損尚未得到彌補，

其稅前彌補的期限尚有4年。被合并的B企業(yè)凈資產(chǎn)的公允價值為200萬元，合并

后合并企業(yè)全部凈資產(chǎn)的公允價值為500萬元，合并后預計合并企業(yè)2008年度、

2009年度、2010年度、2011年度未彌補虧損前的應稅所得可達200萬元、300萬元、

400萬元和500萬元。A企業(yè)擬采取兩種支付方式，一是股權支付90%,非股權支

付10%的合并方法，二是股權支付60%,非股權支付40%的合并方法，請比較兩

種支付方式下的合并后企業(yè)所得稅稅負，并提出稅收籌劃建議。(2008年1月1日

起，企業(yè)所得稅率為25%；本題不考慮資金時間價值)

6、王先生2008年5月在單位獲得工資類收入1800元，由于單位工資太低，王

先生同月在A公司找到一份兼職工作，收入為每月2800元。請計算王先生當月應

納個人所得稅額；如果不考慮其他方面因素，僅從減輕個人所得稅負角度，請為

王先生做出降低稅負的籌劃方案。

注：勞務報酬每次所得不足4000的，減除費用