稅法課件教學(xué)課件

稅法ppt課件稅法概述增值稅所得稅稅收征管稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟稅法案例分析稅法概述010102稅法的基本概念稅法具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個特點，是保障國家財政收入、實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的重要手段。稅法是國家制定的有關(guān)稅收方面的法律法規(guī)，用于規(guī)范稅收征納關(guān)系，調(diào)整稅收法律關(guān)系主體之間的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系。納稅期限指稅法規(guī)定的納稅人應(yīng)當(dāng)繳納稅款的期限。納稅環(huán)節(jié)指稅法規(guī)定的商品或勞務(wù)在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中的納稅點。稅率指稅法規(guī)定的應(yīng)納稅額與計稅依據(jù)的比例，是衡量納稅人負(fù)擔(dān)輕重的重要標(biāo)志。納稅人指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，是納稅義務(wù)的承擔(dān)者。征稅對象指稅法規(guī)定對什么征稅，是納稅義務(wù)人承受的稅收負(fù)擔(dān)的客體。稅法的構(gòu)成要素稅法的地位和作用稅法是國家法律體系中的重要組成部分，是保障國家財政收入、調(diào)控經(jīng)濟(jì)運行、調(diào)節(jié)收入分配的重要手段，具有基礎(chǔ)性、保障性和強(qiáng)制性等特點。稅法的作用包括組織財政收入、配置資源、調(diào)節(jié)需求、監(jiān)督管理等方面，是實現(xiàn)國家治理現(xiàn)代化的重要法律制度之一。增值稅02增值稅是一種以商品和勞務(wù)增值額為征稅對象的流轉(zhuǎn)稅。增值稅定義增值稅起源增值稅特點增值稅起源于法國，目的是為了解決傳統(tǒng)流轉(zhuǎn)稅重復(fù)征稅的問題。增值稅具有中性、普遍、及時、簡便等特點。030201增值稅概述增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。納稅人增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。征稅范圍增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。稅率增值稅的納稅人、征稅范圍及稅率增值稅的征收管理包括納稅申報、稅款征收、稅務(wù)稽查等環(huán)節(jié)。征收管理增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票的領(lǐng)取、開具、保管等環(huán)節(jié)。發(fā)票管理對于違反增值稅法規(guī)的行為，將依法進(jìn)行處理，包括罰款、追繳稅款、刑事責(zé)任等。違法處理增值稅的征收管理、發(fā)票管理及違法處理所得稅03所得稅的特點所得稅具有普遍性、公平性、調(diào)節(jié)性等特點。它通常是對個人或企業(yè)的所得進(jìn)行直接征收，而不經(jīng)過任何中間環(huán)節(jié)，因此具有很強(qiáng)的調(diào)節(jié)作用。所得稅的定義所得稅是一種對個人或企業(yè)所得的征收的稅收。它是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)社會收入分配的重要手段。所得稅的歷史自20世紀(jì)初以來，所得稅逐漸成為世界各國財政收入的主要來源之一。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會的進(jìn)步，所得稅的制度也在不斷改進(jìn)和完善。所得稅概述個人所得稅的納稅人01個人所得稅的納稅人包括自然人和個體工商戶。自然人是指具有本國國籍并居住在本國的個人；個體工商戶是指有經(jīng)營活動的個人。個人所得稅的征稅范圍02個人所得稅的征稅范圍包括個人的工資、薪金、獎金、津貼、補貼、承包承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等。個人所得稅的稅率03個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。超額累進(jìn)稅率是指將應(yīng)稅所得分為若干段，每一段按照不同的稅率征收；比例稅率是指按照固定比例對所得進(jìn)行征收。個人所得稅的納稅人、征稅范圍及稅率企業(yè)所得稅的納稅人企業(yè)所得稅的納稅人包括公司、企業(yè)和其他組織。這些納稅人通常是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)法人。企業(yè)所得稅的征稅范圍企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、投資所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得、租金所得等。企業(yè)所得稅的稅率企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率兩種。基本稅率為25%，適用于大多數(shù)企業(yè)；優(yōu)惠稅率適用于符合國家稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，具體稅率根據(jù)政策規(guī)定而定。企業(yè)所得稅的納稅人、征稅范圍及稅率稅收征管04稅收征管的目標(biāo)保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展。稅收征管的基本原則依法治稅、公正公開、效率便利、促進(jìn)誠信。稅收征管的概念是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對納稅人依法進(jìn)行征收、管理、稽查、強(qiáng)制執(zhí)行等活動的總稱。稅收征管概述納稅人應(yīng)當(dāng)在取得營業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立納稅人檔案。稅務(wù)登記納稅人應(yīng)當(dāng)建立真實、完整的賬簿記錄，并妥善保管賬簿、憑證等涉稅資料。賬簿憑證管理納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。納稅申報稅務(wù)登記、賬簿憑證管理及納稅申報稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)有稅收違法行為的，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行處理。稅務(wù)稽查在納稅人未按照規(guī)定期限履行納稅義務(wù)的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施，如責(zé)令其提供擔(dān)保、通知銀行暫停支付等。稅收保全措施在納稅人未按照規(guī)定期限履行納稅義務(wù)的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，如扣押、查封財產(chǎn)等。強(qiáng)制執(zhí)行措施稅務(wù)稽查及稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟05稅務(wù)行政復(fù)議指當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，依法向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，由該上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)對有爭議的具體行政行為進(jìn)行審查并作出裁決的制度。稅務(wù)行政訴訟指當(dāng)事人因稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，依法向人民法院提起訴訟，由人民法院對有爭議的具體行政行為進(jìn)行審查并作出裁決的制度。稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟概述主要包括稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的行為，如偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等。稅務(wù)行政復(fù)議范圍當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。申請應(yīng)當(dāng)提交書面申請書和相關(guān)證據(jù)材料。申請與受理行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。如有特殊情況，經(jīng)批準(zhǔn)可以延長30日。決定應(yīng)當(dāng)書面送達(dá)申請人及被申請人。審理與決定稅務(wù)行政復(fù)議的范圍、申請與受理及審理與決定03判決和執(zhí)行人民法院經(jīng)過審理后，應(yīng)當(dāng)依法作出判決。判決生效后，被申請人應(yīng)當(dāng)履行判決。01起訴當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)自知道該具體行政行為之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。起訴應(yīng)當(dāng)提交起訴狀和相關(guān)證據(jù)材料。02受理人民法院應(yīng)當(dāng)自收到起訴狀之日起7日內(nèi)作出受理或者不予受理的決定。不予受理的，應(yīng)當(dāng)書面通知原告并說明理由。稅務(wù)行政訴訟的起訴、受理及判決和執(zhí)行稅法案例分析06通過虛開增值稅發(fā)票，企業(yè)可以少繳稅款，但這種行為是違法的?？偨Y(jié)詞某企業(yè)為了少繳增值稅，采用虛開增值稅發(fā)票的方式。具體操作方法是，通過關(guān)系較好的供應(yīng)商，以支付開票費的方式獲取虛假的增值稅發(fā)票，然后將其作為真實發(fā)票入賬，抵扣增值稅稅款。這種方式可以使企業(yè)少繳稅款，但一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，將面臨嚴(yán)重的處罰。詳細(xì)描述案例一：增值稅偷稅漏稅案總結(jié)詞個人所得稅偷稅漏稅往往是由于個人缺乏納稅意識或故意而為。詳細(xì)描述某明星在拍攝一部電視劇時，獲得了高額片酬。然而，該明星并未將全部收入申報納稅，而是通過隱瞞收入、虛構(gòu)支出等方式偷逃稅款。這種行為不僅損害了國家稅收利益，也影響了社會公平正義。最終，該明星被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。案例二：個人所得稅偷稅漏稅案總結(jié)詞企業(yè)所得稅偷稅漏稅往往與公司高管