中小企業(yè)（民營企業(yè)）ESG星級評價

中小企業(yè)（民營企業(yè)）ESG星級評價范圍本文件規(guī)定了中小企業(yè)（民營企業(yè)）ESG星級評價的評價原則、評價主體、評價對象、評價內(nèi)容、評價流程以及評價結(jié)果跟蹤。本文件適用于評價機(jī)構(gòu)對在中國境內(nèi)注冊、依法開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的中小企業(yè)（民營企業(yè)）進(jìn)行星級評價活動，中小企業(yè)（民營企業(yè)）自我評價可參照執(zhí)行。規(guī)范性引用文件下列文件中的內(nèi)容通過文中的規(guī)范性引用而構(gòu)成本文件必不可少的條款。其中，注日期的引用文件，僅該日期對應(yīng)的版本適用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。GB/T19000質(zhì)量管理體系基礎(chǔ)和術(shù)語GB/T23331能源管理體系要求及使用指南GB/T24001環(huán)境管理體系要求及使用指南GB/T36000社會責(zé)任指南GB/T45001職業(yè)健康安全管理體系要求及使用指南T/CASMES285中小企業(yè)ESG信息披露指南術(shù)語和定義GB/T19000、GB/T23331、GB/T24001、GB/T36000、GB/T45001、T/CASMES285界定的以及下列術(shù)語和定義適用于本文件。星級評價starratingevaluation基于特定標(biāo)準(zhǔn)對企業(yè)在某一領(lǐng)域（如ESG）的表現(xiàn)進(jìn)行綜合評價，并以星級形式進(jìn)行劃分的評估方法。ESG報告ESGreport基于與利益相關(guān)方進(jìn)行溝通的需要，組織定期或不定期對外公開發(fā)布的一種展示其ESG理念和認(rèn)識,并系統(tǒng)披露其ESG活動及其績效信息的特定報告。[來源：GB/T36001—2015，3.1，有修改]ESG績效ESGperformance企業(yè)在環(huán)境（Environment）、社會（Social）和治理（Governance）活動的結(jié)果或產(chǎn)出的定性或定量信息。它是可比的，且能證實隨時間推移而發(fā)生的變化。[來源：GB/T36002—2015，3.1，有修改]現(xiàn)場鑒證siteverification在特定場所或環(huán)境下，由具有專業(yè)知識和技能的人員，對某一事件、現(xiàn)象或物品進(jìn)行實地檢查、驗證、記錄并出具相關(guān)證明的過程。評價原則公正性應(yīng)秉持客觀公正的態(tài)度，不受任何利益相關(guān)方的影響，確保評價結(jié)果真實、公正地反映企業(yè)的ESG表現(xiàn)。全面性應(yīng)充分考慮企業(yè)的特點和實際情況，覆蓋其在環(huán)境、社會和治理（ESG）績效表現(xiàn)，包括正面和負(fù)面的信息?？茖W(xué)性應(yīng)基于科學(xué)原理和實踐經(jīng)驗，確保評價結(jié)果的客觀性和可信度。持續(xù)性應(yīng)將評價活動視為引導(dǎo)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中履行可持續(xù)發(fā)展方向的重要依據(jù)。通過定期開展評價活動，達(dá)到不斷發(fā)現(xiàn)問題并改進(jìn)的目的。評價主體評價機(jī)構(gòu)應(yīng)配有中小企業(yè)（民營企業(yè)）ESG星級評價人員。具有掌握ESG評價標(biāo)準(zhǔn)、評價方法的專家資源。能獨立接受委托開展中小企業(yè)（民營企業(yè)）ESG星級評價服務(wù)。社會信用良好、誠信守法，無偷稅漏稅、違法違規(guī)欺詐等事件。評價人員應(yīng)熟練掌握中小企業(yè)（民營企業(yè)）ESG星級評價標(biāo)準(zhǔn)、評價方法。應(yīng)根據(jù)被評價企業(yè)所提供的材料，借助專家的咨詢，對中小企業(yè)（民營企業(yè)）ESG評價的相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行分析，按要求完成中小企業(yè)（民營企業(yè)）ESG星級評價報告。應(yīng)具有良好的職業(yè)道德，誠信正直、公平公正、堅持原則。應(yīng)根據(jù)評價原則完成評價過程中的相關(guān)事宜。評價對象ESG星級評價對象的條件如下:在中華人民共和國境內(nèi)工商注冊登記、連續(xù)經(jīng)營2年以上，具有獨立法人資格,符合《統(tǒng)計以上大中小微型企業(yè)劃分辦法》的中小微型企業(yè)；企業(yè)管理規(guī)范、信譽(yù)良好、社會責(zé)任感強(qiáng)，無重大失信行為記錄；近2年未發(fā)生過安全、質(zhì)量事故、環(huán)境污染事故。評價內(nèi)容評價要素采用層次分析方法，構(gòu)建中小企業(yè)（民營企業(yè)）ESG星級評價模型（見圖1）。評價模型由環(huán)境、社會、治理3個要素組成，每個要素下設(shè)3個子要素，共計9個子要素，子要素下設(shè)2~9個三級指標(biāo)。圖1中小企業(yè)（民營企業(yè)）ESG星級評價模型圖評價指標(biāo)體系中小企業(yè)（民營企業(yè)）ESG星級評價指標(biāo)共計41個，指標(biāo)名稱、指標(biāo)說明和指標(biāo)計分方法見附錄A。評價流程概述ESG星級評價流程主要包括ESG評價申請，企業(yè)自我評價，ESG評價實施、星級評價結(jié)果確定。評價過程見附錄B。ESG評價申請企業(yè)進(jìn)行ESG信息披露后，向具有資格的評價機(jī)構(gòu)發(fā)起ESG評價申請。評價申請時，企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)備ESG報告、企業(yè)在期營業(yè)執(zhí)照以及近三年內(nèi)在經(jīng)營活動中沒有重大違法說明。評價機(jī)構(gòu)對企業(yè)進(jìn)行評定申請資料審查通過后進(jìn)行下一環(huán)節(jié)，資料審查包括但不限于以下內(nèi)容：ESG報告是否規(guī)范、完整，具有可讀性；企業(yè)是否符合第6章要求。企業(yè)自我評價企業(yè)按照評價機(jī)構(gòu)要求，進(jìn)行ESG自我評價，并將自我評價結(jié)果提交至評價機(jī)構(gòu)。ESG評價實施評價方案策劃評價機(jī)構(gòu)應(yīng)組織符合本文件5.1要求，且獨立于評價企業(yè)的評價人員對企業(yè)進(jìn)行ESG星級評價。評價機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)行評價方案策劃，包括成立評價小組，確定評價內(nèi)容、評價方法等。其中，評價內(nèi)容應(yīng)覆蓋本文件第7章內(nèi)容要求。評價方法應(yīng)包括文件審查、行業(yè)數(shù)據(jù)對比等方式，以獲取充分、可靠的證據(jù)，以驗證ESG績效的真實性。信息資料收集評價企業(yè)ESG績效的主要數(shù)據(jù)源獲取途徑和方式包括但不僅限于：企業(yè)提交的ESG相關(guān)的文件材料；公共信用信息系統(tǒng)及其他相關(guān)部門提供的ESG管理及績效相關(guān)數(shù)據(jù)；經(jīng)實地調(diào)研、調(diào)查、訪談等感知方式獲得利益相關(guān)方的數(shù)據(jù)；政府部門、行業(yè)主管單位、社團(tuán)組織提供或公開的信息；通過互聯(lián)網(wǎng)獲獲取的相關(guān)信息?，F(xiàn)場鑒證實施當(dāng)出現(xiàn)評價過程中有重大影響評價結(jié)果不確定因素，必要時，評價人員應(yīng)采取現(xiàn)場鑒證的方式進(jìn)行確認(rèn)，以保證結(jié)果是被認(rèn)可的。經(jīng)現(xiàn)場鑒證過的ESG績效表現(xiàn)，應(yīng)在星級評價結(jié)果中明確。評價得分計算分值分配評價機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)不同行業(yè)的關(guān)注重點，調(diào)整賦權(quán)量化構(gòu)建不同行業(yè)的評價指標(biāo)分值，同一行業(yè)的評價指標(biāo)分值應(yīng)保持一致。應(yīng)根據(jù)本文件7.2評價指標(biāo)體系，評價指標(biāo)體系設(shè)定滿分值為1000分。環(huán)境、社會、治理3個要素分值均應(yīng)滿足不低于200分且不超過500分的條件。各子要素、評價指標(biāo)應(yīng)采用平均分配的原則進(jìn)行設(shè)定。如：要素環(huán)境的分值為450分，則下設(shè)3個子要素的分值均為150分。子要素環(huán)境規(guī)劃的分值為150分，則下設(shè)4個評價指標(biāo)的分值均為37.5分。評價機(jī)構(gòu)應(yīng)定期根據(jù)政策要求、行業(yè)趨勢以及市場關(guān)注重點等要素的變化，對評價指標(biāo)體系的分值進(jìn)行更新。得分計算根據(jù)被評價企業(yè)ESG的過程和結(jié)果的實際情況，結(jié)合企業(yè)所屬行業(yè)信息，按各項評價內(nèi)容的評分方法進(jìn)行評分。各評價指標(biāo)的得分計算方式如下：x式中：S評價指標(biāo)dixi企業(yè)ESG綜合評分計算方式如下：S=式中：S企業(yè)ESG綜合評分xi評價結(jié)果確定針對不同的企業(yè)ESG最終評價得分，評價結(jié)果的等級劃分見表1。評價等級劃分分?jǐn)?shù)表現(xiàn)ESG星級S≥900五星800≤S＜900四星700≤S＜800三星600≤S＜700二星400≤S＜600一星S