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文檔簡介

第二十八章第二十八章第一節(jié)合組織范本》（《OECD）1.《聯(lián)合國范本》較為注重擴大收入來源國中國家之間雙邊稅收協(xié)定的簽訂，同時也促進發(fā)展中國家相互間雙邊稅收協(xié)定的簽訂；2.《經(jīng)合組織范本》雖然在某些特殊方面承認收入來源國的優(yōu)先征稅權，但其主導思想所強調的是居民稅收管轄權該性質的活動（為同一項目或相關聯(lián)的項目）12183為限。第二節(jié)15應納稅所得額＝30應扣繳稅額＝接受方支付的價款÷（1＋稅率）30應扣繳稅額＝接受方支付的價款÷（1＋稅率）（1）1530扣繳企業(yè)所得稅額=應納稅所得額×實際征收率（不含增（1）應納稅所得額＝（2）（3）應納稅所得額＝經(jīng)費支出總額÷（1－經(jīng)稅務機關核定的利潤率－營業(yè)稅稅率第三節(jié)境外所得稅收管理（1）（2）【例題·B2000B200AB1B2、乙國B3、乙國B4，持10%525），但未含應還原計算的境外間接負擔稅額。A20%以上股份的外國企業(yè)；20%以上股份的外國企業(yè)。20%的持股比例。（50%×50%×40%），未達到20%，不能由此判定D是否符合間接抵免條件。（提示：表中標黃為計算數(shù)，其他為教材告知數(shù)B1A＝（210＋30＋0）×380÷760＝120（萬元（50%×50%×40%），未達到20%，不能由此判定D是否符合間接抵免條件。（提示：表中標黃為計算數(shù)，其他為教材告知數(shù)B1A＝（210＋30＋0）×380÷760＝120（萬元C2B2＝125＋200＝325（萬元）210114036024523550%以上的除外）第四節(jié)考情分析：2015行動計劃（1550%以上的除外）第四節(jié)考情分析：2015行動計劃（152250＋912.5－184.5（知3000＋1291.25－249.25（知（二）（三）25%50%的國家（地區(qū)），并非出于合理經(jīng)營800不得扣除利息支出=180-120=60（萬元）第五節(jié)25%以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一25%以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計借貸資金控制比例管理層

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