國(guó)開學(xué)習(xí)網(wǎng)納稅籌劃形考任務(wù)1-5試題及答案

國(guó)開學(xué)習(xí)網(wǎng)納稅籌劃形考任務(wù)一答案題目序列是隨機(jī)的，請(qǐng)按題目關(guān)鍵詞查找（或按快捷鍵Ctrl+F輸入題目中的關(guān)鍵詞，不要輸入整個(gè)題目）題目：（）與總公司是同一法人實(shí)體，不具有獨(dú)立法人資格，不能獨(dú)立地對(duì)外承擔(dān)民事責(zé)任，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)A..母公司B.子公司C..總公司D.分公司答案：分公司題目：（）是稅收籌劃的前提和基礎(chǔ)A.安全性B.合法性C.動(dòng)態(tài)性D.系統(tǒng)性答案：合法性題目：對(duì)于跨國(guó)企業(yè)在他國(guó)設(shè)立子公司，一般會(huì)被設(shè)立的所在國(guó)視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（）A.履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)B.享受所在國(guó)為新設(shè)公司提供的免稅期C.享受所在國(guó)其他稅收優(yōu)惠政策D.履行與該國(guó)其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)答案：履行與該國(guó)其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)題目：如投資者為個(gè)人，企業(yè)稅后利潤(rùn)向個(gè)人分配時(shí)，個(gè)人應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目（）的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%答案：20%題目：稅收籌劃的目標(biāo)是（）A.稅負(fù)最小化B.成本最小化C.企業(yè)利潤(rùn)最大化D.企業(yè)價(jià)值最大化答案：企業(yè)價(jià)值最大化題目：稅收籌劃的主體是（A）A.納稅人B.征稅對(duì)象C.計(jì)稅依據(jù)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)題目：稅收籌劃是在納稅人（A）對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃A.納稅義務(wù)發(fā)生之前B.納稅義務(wù)發(fā)生之后C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生后D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生過(guò)程中題目：稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（）A.違法性B.可行性C.前瞻性D.合法性題目：稅收法律關(guān)系中的主體是指（）A.征稅主體B.納稅主體C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.征納雙方題目：稅收三性是指（）A.廣泛性、強(qiáng)制性、固定性B.政策性、強(qiáng)制性、無(wú)償性C.無(wú)償性、固定性、強(qiáng)制性D.無(wú)償性、自覺性、靈活性題目：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要形式，國(guó)家征稅憑借的是（）A.所有權(quán)B.政治權(quán)力C.行政權(quán)力D.財(cái)產(chǎn)權(quán)利題目：我國(guó)公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%題目：我國(guó)實(shí)行法人所得稅制度，（）是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，經(jīng)營(yíng)虧損不能沖抵母公司利潤(rùn)A.母公司B.子公司C.總公司D.分公司題目：下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說(shuō)法中正確的是（）A.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的B.許多外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營(yíng)銷活動(dòng)。這種方法對(duì)所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)公司中尤其如此C.利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品D.利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品題目：下列情況是非居民企業(yè)的是（）A.在美國(guó)成立的企業(yè)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的B.在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)C.在日本成立的企業(yè)且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)D.在日本成立的企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)題目：下列說(shuō)法不正確的是（）A.對(duì)于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人D.非境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人題目：需要同時(shí)繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的是（）A.公司制企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)體工商戶題目：以下選項(xiàng)中，不屬于累進(jìn)稅率形式的是（）A.全額累進(jìn)稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率題目：以下選項(xiàng)中，屬于納稅人的有（）A.代扣代繳義務(wù)人B.代收代繳義務(wù)人C.居民企業(yè)D.外國(guó)人和無(wú)國(guó)籍人題目：有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（）A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額題目：在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%題目：《刑法》規(guī)定，對(duì)逃避繳納稅款罪的刑罰適用的原則（）A.分層次處罰B.對(duì)自然人逃避繳納稅款并處罰金C.對(duì)單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制D.對(duì)多次逃避繳納稅款的違法行為累計(jì)數(shù)額合并處罰題目：遞延納稅籌劃法是（）A.推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間B.獲取了貨幣時(shí)間價(jià)值的相對(duì)收益C.企業(yè)沒有減少稅款的繳納D.企業(yè)減少了稅款的繳納題目：非居民企業(yè)取得的下列所得中，免征所得稅的有（）A.外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得B.在境內(nèi)提供咨詢服務(wù)取得的收入C.國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得D.經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得題目：根據(jù)世界各國(guó)稅法的通常做法及我國(guó)稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述中錯(cuò)誤的有（）。A.子公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立公司的所在國(guó)被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該國(guó)的其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)B.分公司是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立分公司的所在國(guó)被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤(rùn)及虧損與總公司合并計(jì)算，即人們通稱的“合并報(bào)表”C.分公司與總公司經(jīng)營(yíng)成果合并計(jì)算，所影響的是居住國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)，至于分公司所在的東道國(guó)，照樣要對(duì)歸屬于分公司本身的收入課稅D.子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國(guó)的稅收待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，后者承擔(dān)有限納稅義務(wù)題目：公司制企業(yè)比個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠比較多，包括（）A.高新技術(shù)企業(yè)的低稅率B.購(gòu)置節(jié)能安全設(shè)備的投資抵稅C.研發(fā)費(fèi)用支出的加計(jì)扣除D.企業(yè)運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理方法減輕稅負(fù)題目：關(guān)于間接抵免，下列選項(xiàng)正確的是（）A.適用于跨國(guó)母子公司之間的稅收抵免B.我國(guó)允許間接抵免C.我國(guó)不允許間接抵免D.間接抵免只能以“視同母公司間接繳納”而給予抵免處理題目：進(jìn)行納稅人身份的納稅籌劃要避免成為居民納稅人，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)境內(nèi)，即為中國(guó)居民納稅人，從而負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行納稅籌劃的方法是（）A.盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)B.盡可能將銷售公司設(shè)在低稅區(qū)，而實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在高稅區(qū)C.盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系D.盡可能使某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)保持聯(lián)系題目：利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法的具體操作方法有（）A.企業(yè)通過(guò)控制零售價(jià)和原材料的進(jìn)出口價(jià)格來(lái)影響關(guān)聯(lián)公司的產(chǎn)品成本和稅負(fù)水平B.企業(yè)通過(guò)對(duì)專利、專有技術(shù)、商標(biāo)、廠商名稱等無(wú)形資產(chǎn)收取特許權(quán)使用費(fèi)的高低來(lái)影響關(guān)聯(lián)公司的成本和利潤(rùn)施加影響C.企業(yè)通過(guò)技術(shù)、管理、廣告、咨詢等勞務(wù)費(fèi)用來(lái)影響關(guān)聯(lián)公司的利潤(rùn)和稅負(fù)水平D.企業(yè)利用機(jī)器設(shè)備租賃影響關(guān)聯(lián)公司的利潤(rùn)與稅負(fù)水平題目：納稅籌劃的合法性要求是與（）的根本區(qū)別。A.避稅B.騙稅C.逃稅D.欠稅題目：納稅人進(jìn)行稅收籌劃活動(dòng)（）A.充分利用國(guó)家的稅收法規(guī)、優(yōu)惠政策B.調(diào)整戰(zhàn)略方向C.調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)D.調(diào)整布局投資結(jié)構(gòu)和運(yùn)行模式題目：企業(yè)選擇分支機(jī)構(gòu)時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（）A.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分公司可以與總公司合并報(bào)表沖減總公司的利潤(rùn)，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子公司就得不到這一項(xiàng)好處B.下屬企業(yè)在開設(shè)后不長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立子公司就比較適宜，既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營(yíng)的便利，又可以享受未分配利潤(rùn)遞延納稅的好處C.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立子公司可以與總公司合并報(bào)表沖減總公司的利潤(rùn)，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立分公司就得不到這一項(xiàng)好處D.下屬企業(yè)在開設(shè)后不長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立分公司就比較適宜，既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營(yíng)的便利，又可以享受未分配利潤(rùn)遞延納稅的好處題目：稅收管轄權(quán)籌劃法是（）A.減輕或消除有關(guān)國(guó)家的納稅義務(wù)B.避免成為行使居民管轄權(quán)國(guó)家的居民C.避免成為行使居民管轄權(quán)國(guó)家的公民D.避免自己的所得成為行使地域管轄權(quán)國(guó)家的征稅對(duì)象題目：稅收優(yōu)惠主要形式包含（）A.免稅B.減稅C.稅收扣除D.稅收抵免題目：稅務(wù)籌劃的目的包括（）。A.絕對(duì)減輕稅負(fù)B.相對(duì)減輕稅負(fù)C.納稅成本最少化D.涉稅零風(fēng)險(xiǎn)題目：稅務(wù)籌劃有哪些基本特征（）A.合法性B.事前性C.目的性D.風(fēng)險(xiǎn)性題目：我國(guó)企業(yè)所得稅法按照（）相結(jié)合的辦法，對(duì)居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了明確界定A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)C.國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)D.戶籍標(biāo)準(zhǔn)題目：下列各項(xiàng)中，其變動(dòng)能有機(jī)地體現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤(rùn)影響的有關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說(shuō)法正確的有（）A.獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負(fù)一定低于公司制企業(yè)B.企業(yè)最終稅負(fù)的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時(shí)，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素C.設(shè)立分公司手續(xù)簡(jiǎn)單，有關(guān)財(cái)務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制D.分公司具有獨(dú)立法人資格，通常要履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)題目：下列企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得按20％稅率減半繳納“預(yù)提所得稅”的是（）A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)B.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)C.雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè)題目：下列說(shuō)法正確的是（）A.分公司與總公司匯總繳納企業(yè)所得稅B.子公司單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅C.子公司與母公司匯總繳納企業(yè)所得稅D.分公司單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅題目：下列說(shuō)法正確的有（）A.從總體稅負(fù)角度考慮，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負(fù)低于公司制企業(yè)B.企業(yè)最終稅負(fù)的高低是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體身份的選擇時(shí)，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素C.設(shè)立分公司手續(xù)簡(jiǎn)單，有關(guān)財(cái)務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制D.設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能地選擇子公司身份題目：依據(jù)財(cái)產(chǎn)組織形式和法律責(zé)任權(quán)限，國(guó)際上通常把企業(yè)組織形式分為（）三類A.公司制企業(yè)B.合伙企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.合資企業(yè)題目：由于稅收待遇的差別，以下（）承擔(dān)全面納稅義務(wù)A.母公司B.總公司C.分公司D.子公司題目：有關(guān)非居民納稅人的稅收政策的理解，以下內(nèi)容正確的是（）A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅題目：在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營(yíng)、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的營(yíng)利組織是（）A.合伙企業(yè)B.普通合伙企業(yè)C.有限合伙企業(yè)D.股份有限合伙企業(yè)題目：避稅的目標(biāo)是少繳稅款、減輕稅收負(fù)擔(dān)，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結(jié)果符合稅收的立法精神A.對(duì)B.錯(cuò)題目：不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，由合作各方依照國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計(jì)算繳納所得稅。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：從稅收的角度來(lái)說(shuō)，能夠直接計(jì)入資產(chǎn)的不計(jì)入成本開支項(xiàng)目A.對(duì)B.錯(cuò)題目：代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入時(shí)，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個(gè)人，因此應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)A.對(duì)B.錯(cuò)題目：當(dāng)分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時(shí)，便可享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：遞延納稅籌劃法是通過(guò)推遲收入確認(rèn)和盡早確認(rèn)費(fèi)用實(shí)現(xiàn)納稅籌劃的A.對(duì)B.錯(cuò)題目：分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個(gè)人所得稅。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)與公司制企業(yè)不同，存在重復(fù)納稅。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定,居民納稅人對(duì)于來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅A.對(duì)B.錯(cuò)題目：假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司,而乙分公司為虧損公司,則在匯總納稅時(shí)，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應(yīng)。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：居民企業(yè)和中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用稅率為25%A.對(duì)B.錯(cuò)題目：企業(yè)開展稅收籌劃時(shí)要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國(guó)家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)最小化A.對(duì)B.錯(cuò)題目：如果從屬分支機(jī)構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的負(fù)擔(dān)稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國(guó)公司就需要考慮將該從屬機(jī)構(gòu)改設(shè)為子公司，以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅收優(yōu)惠。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：如果總公司所在地稅率較高，而從屬機(jī)構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公司后應(yīng)獨(dú)立納稅，由此分公司所負(fù)擔(dān)的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負(fù)。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設(shè)立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負(fù)擔(dān)。而當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)走向正軌，產(chǎn)品打開銷路，可以盈利時(shí)，應(yīng)考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時(shí)保證能享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。A.對(duì)B.錯(cuò)題目：稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃A.對(duì)B.錯(cuò)題目：稅收抵免是指居住國(guó)允許非居民納稅人在本國(guó)稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向來(lái)源國(guó)繳納的稅款抵免其向居住國(guó)應(yīng)繳納稅額的部分A.對(duì)B.錯(cuò)題目：小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國(guó)對(duì)公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標(biāo)準(zhǔn)。外商投資企業(yè)按中國(guó)法律注冊(cè)成立或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)境內(nèi)，即為中國(guó)居民納稅人，從而負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：一般來(lái)講，公司制企業(yè)的總體稅負(fù)會(huì)低于合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：一般來(lái)說(shuō)，將有關(guān)所得項(xiàng)目分別計(jì)稅可以分別扣除，有效降低應(yīng)納稅所得額和適用稅率。因此，把合并或匯總計(jì)算的所得分開，是個(gè)人所得稅籌劃常用的方法。A.對(duì)B.錯(cuò)題目：由于在稅收中外國(guó)企業(yè)屬于中國(guó)“居民”，需要負(fù)全面納稅義務(wù)，而外商投資企業(yè)是非中國(guó)“居民”，只負(fù)有限納稅義務(wù)，因此，對(duì)這類企業(yè)應(yīng)按其所得來(lái)源地分別確定應(yīng)稅所得（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：在經(jīng)營(yíng)期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤(rùn)，減輕稅收負(fù)擔(dān)。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：在企業(yè)設(shè)立時(shí)，對(duì)于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因?yàn)橘Y金需求大，籌資難度大，企業(yè)管理相對(duì)困難，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，應(yīng)采用法人企業(yè)；對(duì)于規(guī)模小，資金需求少，易于管理的企業(yè)，應(yīng)采用非法人的個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收益。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：子公司是在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，不是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：自然人逃避繳納稅款，對(duì)自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)判處有期徒刑或者拘役，不再進(jìn)行其他處罰A.對(duì)B.錯(cuò)題目：總機(jī)構(gòu)設(shè)在Ａ地的某外商投資企業(yè)，在Ｂ地設(shè)有一銷售分機(jī)構(gòu)，對(duì)分機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)按Ａ地企業(yè)所得稅稅率，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。（）A.對(duì)B.錯(cuò)

國(guó)開學(xué)習(xí)網(wǎng)納稅籌劃形考任務(wù)二答案題目序列是隨機(jī)的，請(qǐng)按題目關(guān)鍵詞查找（或按快捷鍵Ctrl+F輸入題目中的關(guān)鍵詞，不要輸入整個(gè)題目）題目：（）與總公司是同一法人實(shí)體，不具有獨(dú)立法人資格，不能獨(dú)立地對(duì)外承擔(dān)民事責(zé)任，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)A..母公司B.子公司C..總公司D.分公司答案：分公司題目：對(duì)于跨國(guó)企業(yè)在他國(guó)設(shè)立子公司，一般會(huì)被設(shè)立的所在國(guó)視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（）A.履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)B.享受所在國(guó)為新設(shè)公司提供的免稅期C.享受所在國(guó)其他稅收優(yōu)惠政策D.履行與該國(guó)其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)答案：履行與該國(guó)其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)題目：根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對(duì)于所得來(lái)源確定的表述中，正確的是（）A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。B.股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定答案：股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定題目：根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）A.增值稅對(duì)單位和個(gè)人規(guī)定了起征點(diǎn)B.對(duì)于達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的，僅將超過(guò)起征點(diǎn)的金額納入增值稅征稅范圍C.隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免予零申報(bào)D.某小規(guī)模納稅人（小型微利企業(yè)）20×8年6月價(jià)稅合并收取銷售款3.02萬(wàn)元，則當(dāng)月的收入需要繳納增值稅答案：隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免予零申報(bào)題目：甲創(chuàng)投企業(yè)20×5年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬(wàn)元，股權(quán)持有到20×7年12月31日。甲企業(yè)20×7年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)500萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額為（）A.500萬(wàn)元B.360萬(wàn)元C.350萬(wàn)元D.300萬(wàn)元答案：360萬(wàn)元題目：某國(guó)有企業(yè)20×7年11月接受捐贈(zèng)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元。20×8年6月進(jìn)行股份制改造時(shí)將其出售，售價(jià)為260萬(wàn)元，出售時(shí)的清理費(fèi)用為3萬(wàn)元，按稅法規(guī)定已計(jì)提折舊4萬(wàn)元；假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費(fèi)，該國(guó)有企業(yè)20×8年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（B）萬(wàn)元A.75B.12.5C.87.5D.15.25題目：企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起（A）A.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅B.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅C.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅題目：企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（D）A.油料作物的種植B.糖料作物的種植C.麻類作物的種植D.香料作物的種植題目：企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為（A）A.金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1B.其他企業(yè)為5:1，金融企業(yè)為2:1C.金融企業(yè)為4:1，其他企業(yè)為2:1D.其他企業(yè)為4:1，金融企業(yè)為2:1題目：如投資者為個(gè)人，企業(yè)稅后利潤(rùn)向個(gè)人分配時(shí)，個(gè)人應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目（D）的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%題目：我國(guó)公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%題目：我國(guó)實(shí)行法人所得稅制度，（）是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，經(jīng)營(yíng)虧損不能沖抵母公司利潤(rùn)A.母公司B.子公司C.總公司D.分公司題目：下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是（）A.被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，可用投資方所得彌補(bǔ)B.投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)C.企業(yè)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，只能用總機(jī)構(gòu)以后年度的所得彌補(bǔ)D.企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)題目：下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說(shuō)法中正確的是（）A.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的B.許多外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營(yíng)銷活動(dòng)。這種方法對(duì)所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)公司中尤其如此C.利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品D.利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品題目：下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）。A.小型微利企業(yè)B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立場(chǎng)所的非居民企業(yè)D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立場(chǎng)所的非居民企業(yè)題目：下列情況是非居民企業(yè)的是（）A.在美國(guó)成立的企業(yè)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的B.在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)C.在日本成立的企業(yè)且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)D.在日本成立的企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)題目：下列說(shuō)法不正確的是（）A.對(duì)于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人D.非境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人題目：需要同時(shí)繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的是（）A.公司制企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)體工商戶題目：以下屬于“免稅收入”的是（）A.財(cái)政撥款?B.行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國(guó)債利息收入?題目：有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（）A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額題目：在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%題目：非居民企業(yè)取得的下列所得中，免征所得稅的有（）A.外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得B.在境內(nèi)提供咨詢服務(wù)取得的收入C.國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得D.經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得題目：非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下（）方法核定其應(yīng)納稅所得額A.按收入總額核定B.按成本費(fèi)用核定C.按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定D.按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定題目：根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的（）因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤鼳.營(yíng)業(yè)收入B.經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)C(jī).資產(chǎn)總額D.職工薪酬題目：根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有（）A.合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅B.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取先分后稅的原則C.無(wú)法確定合伙人出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)合伙人的應(yīng)納稅額D.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得包括合伙企業(yè)分配給合伙人的所得，但是不包括合伙企業(yè)當(dāng)年的留存所得題目：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予稅前據(jù)實(shí)扣除的有（）A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出C.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出D.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出題目：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的表述中，正確的有（）A.自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除B.無(wú)形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，不得在稅前扣除D.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年題目：根據(jù)世界各國(guó)稅法的通常做法及我國(guó)稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述中錯(cuò)誤的有（）。A.子公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立公司的所在國(guó)被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該國(guó)的其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)B.分公司是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立分公司的所在國(guó)被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤(rùn)及虧損與總公司合并計(jì)算，即人們通稱的“合并報(bào)表”C.分公司與總公司經(jīng)營(yíng)成果合并計(jì)算，所影響的是居住國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)，至于分公司所在的東道國(guó)，照樣要對(duì)歸屬于分公司本身的收入課稅D.子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國(guó)的稅收待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，后者承擔(dān)有限納稅義務(wù)題目：公司制企業(yè)比個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠比較多，包括（）A.高新技術(shù)企業(yè)的低稅率B.購(gòu)置節(jié)能安全設(shè)備的投資抵稅C.研發(fā)費(fèi)用支出的加計(jì)扣除D.企業(yè)運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理方法減輕稅負(fù)題目：關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的說(shuō)法，正確的有（）A.企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的，研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除B.企業(yè)共同合作開發(fā)項(xiàng)目的合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用分別按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除C.企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，研發(fā)費(fèi)用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計(jì)扣除額度D.企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)有多個(gè)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按不同項(xiàng)目分別歸集加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用題目：進(jìn)行納稅人身份的納稅籌劃要避免成為居民納稅人，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)境內(nèi)，即為中國(guó)居民納稅人，從而負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行納稅籌劃的方法是（）A.盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)B.盡可能將銷售公司設(shè)在低稅區(qū)，而實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在高稅區(qū)C.盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系D.盡可能使某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)保持聯(lián)系題目：利用無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率判別法，進(jìn)行增值稅兩類納稅人身份選擇時(shí)，下面的選項(xiàng)正確的是（）A.增值率=（銷售額－購(gòu)進(jìn)額）/購(gòu)進(jìn)額B.增值率=（銷售額－購(gòu)進(jìn)額）/銷售額C.作為一般納稅人，銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)適用的增值稅稅率一致D.作為一般納稅人，銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)適用的增值稅稅率可以不一致題目：納稅人在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，可以考慮下列（）方法A.在企業(yè)組織形式中進(jìn)行選擇B.通過(guò)企業(yè)籌資與投資節(jié)稅C.利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策D.稅法允許情況下，選擇不同會(huì)計(jì)政策進(jìn)行節(jié)稅題目：企業(yè)選擇分支機(jī)構(gòu)時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（）A.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分公司可以與總公司合并報(bào)表沖減總公司的利潤(rùn)，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子公司就得不到這一項(xiàng)好處B.下屬企業(yè)在開設(shè)后不長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立子公司就比較適宜，既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營(yíng)的便利，又可以享受未分配利潤(rùn)遞延納稅的好處C.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立子公司可以與總公司合并報(bào)表沖減總公司的利潤(rùn)，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立分公司就得不到這一項(xiàng)好處D.下屬企業(yè)在開設(shè)后不長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立分公司就比較適宜，既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營(yíng)的便利，又可以享受未分配利潤(rùn)遞延納稅的好處題目：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入有（）A.購(gòu)買國(guó)庫(kù)券到期兌現(xiàn)的利息B.外單位欠款給付的利息C.收取的逾期未退回包裝物的押金D.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款題目：投資結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤(rùn)的影響會(huì)有機(jī)地體現(xiàn)在下列（）因素的變動(dòng)之中A.有效稅基的綜合比例B.法定稅率的水平C.實(shí)際稅率的總體水平D.納稅綜合成本的高低題目：我國(guó)企業(yè)所得稅法按照（）相結(jié)合的辦法，對(duì)居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了明確界定A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)C.國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)D.戶籍標(biāo)準(zhǔn)題目：下列各項(xiàng)中，其變動(dòng)能有機(jī)地體現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤(rùn)影響的有關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說(shuō)法正確的有（）A.獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負(fù)一定低于公司制企業(yè)B.企業(yè)最終稅負(fù)的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時(shí)，要充分考慮稅基、稅率和稅C.設(shè)立分公司手續(xù)簡(jiǎn)單，有關(guān)財(cái)務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制D.分公司具有獨(dú)立法人資格，通常要履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)題目：下列關(guān)于投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）A.取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回B.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)C.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，投資企業(yè)可以調(diào)整減低投資成本D.取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得題目：下列企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得按20％稅率減半繳納“預(yù)提所得稅”的是（）A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)B.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)C.雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè)題目：下列說(shuō)法正確的是（）A.分公司與總公司匯總繳納企業(yè)所得稅B.子公司單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅C.子公司與母公司匯總繳納企業(yè)所得稅D.分公司單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅題目：下列說(shuō)法正確的有（）A.從總體稅負(fù)角度考慮，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負(fù)低于公司制企業(yè)B.企業(yè)最終稅負(fù)的高低是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體身份的選擇時(shí)，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素C.設(shè)立分公司手續(xù)簡(jiǎn)單，有關(guān)財(cái)務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制D.設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能地選擇子公司身份題目：依據(jù)財(cái)產(chǎn)組織形式和法律責(zé)任權(quán)限，國(guó)際上通常把企業(yè)組織形式分為（）三類A.公司制企業(yè)B.合伙企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.合資企業(yè)題目：由于稅收待遇的差別，以下（）承擔(dān)全面納稅義務(wù)A.母公司B.總公司C.分公司D.子公司題目：有關(guān)非居民納稅人的稅收政策的理解，以下內(nèi)容正確的是（）A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅題目：在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營(yíng)、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的營(yíng)利組織是（）A.合伙企業(yè)B.普通合伙企業(yè)C.有限合伙企業(yè)D.股份有限合伙企業(yè)題目：在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法正確的有（）A.利息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額C.利息以收入全額為應(yīng)納稅所得額D.租金所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額題目：不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，由合作各方依照國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計(jì)算繳納所得稅。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：當(dāng)分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時(shí)，便可享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：當(dāng)實(shí)際增值率小于稅負(fù)平衡點(diǎn)增值率時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)重。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代理人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，包括委托單位或者個(gè)人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物等，該營(yíng)業(yè)代理人不得視為非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。()A.對(duì)B.錯(cuò)題目：分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個(gè)人所得稅。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)與公司制企業(yè)不同，存在重復(fù)納稅。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司,而乙分公司為虧損公司,則在匯總納稅時(shí)，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應(yīng)。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：居民企業(yè)和中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用稅率為25%A.對(duì)B.錯(cuò)題目：利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。()A.對(duì)B.錯(cuò)題目：納稅成本的降低一定能帶來(lái)企業(yè)整體利益的增加。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額無(wú)論是否另開發(fā)票，均不得從銷售額中扣除。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照交易價(jià)格確定收入額。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：如果從屬分支機(jī)構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的負(fù)擔(dān)稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國(guó)公司就需要考慮將該從屬機(jī)構(gòu)改設(shè)為子公司，以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅收優(yōu)惠。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：如果外國(guó)投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進(jìn)行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價(jià)格降低，可以節(jié)稅。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：如果總公司所在地稅率較高，而從屬機(jī)構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公司后應(yīng)獨(dú)立納稅，由此分公司所負(fù)擔(dān)的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負(fù)。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設(shè)立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負(fù)擔(dān)。而當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)走向正軌，產(chǎn)品打開銷路，可以盈利時(shí)，應(yīng)考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時(shí)保證能享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。A.對(duì)B.錯(cuò)題目：提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)的納稅人，以保理方式將融資租賃合同項(xiàng)下未到期應(yīng)收租金的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行等金融機(jī)構(gòu)，不改變其與承租方之間的融資租賃關(guān)系，應(yīng)繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，并向承租方開具發(fā)票。()A.對(duì)B.錯(cuò)題目：現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷售額沒有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征增值稅；超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)就超過(guò)起征點(diǎn)的部分銷售額依法計(jì)算繳納增值稅。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：延期納稅利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、節(jié)省利息支出，通脹的情況下，會(huì)增加實(shí)際的應(yīng)納稅額。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國(guó)對(duì)公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標(biāo)準(zhǔn)。外商投資企業(yè)按中國(guó)法律注冊(cè)成立或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)境內(nèi)，即為中國(guó)居民納稅人，從而負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：一般來(lái)講，公司制企業(yè)的總體稅負(fù)會(huì)低于合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：由于在稅收中外國(guó)企業(yè)屬于中國(guó)“居民”，需要負(fù)全面納稅義務(wù)，而外商投資企業(yè)是非中國(guó)“居民”，只負(fù)有限納稅義務(wù)，因此，對(duì)這類企業(yè)應(yīng)按其所得來(lái)源地分別確定應(yīng)稅所得（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：在經(jīng)營(yíng)期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤(rùn)，減輕稅收負(fù)擔(dān)。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：在企業(yè)設(shè)立時(shí)，對(duì)于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因?yàn)橘Y金需求大，籌資難度大，企業(yè)管理相對(duì)困難，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，應(yīng)采用法人企業(yè)；對(duì)于規(guī)模小，資金需求少，易于管理的企業(yè)，應(yīng)采用非法人的個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收益。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：子公司是在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，不是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：總機(jī)構(gòu)設(shè)在Ａ地的某外商投資企業(yè)，在Ｂ地設(shè)有一銷售分機(jī)構(gòu)，對(duì)分機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)按Ａ地企業(yè)所得稅稅率，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。（）A.對(duì)B.錯(cuò)

國(guó)開學(xué)習(xí)網(wǎng)納稅籌劃形考任務(wù)三答案題目序列是隨機(jī)的，請(qǐng)按題目關(guān)鍵詞查找（或按快捷鍵Ctrl+F輸入題目中的關(guān)鍵詞，不要輸入整個(gè)題目）題目：20×7年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)2000萬(wàn)元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)40%的股權(quán)。20×7年12月，A企業(yè)全部撤回對(duì)B企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計(jì)2800萬(wàn)元，投資撤回A.200B.85C.340D.0答案：85題目：從2019年1月1日起，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，實(shí)行（）方法A.按月如實(shí)繳納個(gè)人所得稅B.按月預(yù)扣預(yù)繳C.按年預(yù)扣預(yù)繳D.按季度預(yù)扣預(yù)繳答案：按月預(yù)扣預(yù)繳題目：對(duì)于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用經(jīng)納稅人確認(rèn)完具體分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在（）內(nèi)不能變更。A.1年B.2年C.5年D.一個(gè)納稅年度答案：一個(gè)納稅年度題目：個(gè)人所得稅法規(guī)定，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳法中的累計(jì)減除費(fèi)用，按照每月（）乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算A.3500元B.2000元C.1000元D.5000元答案：5000元題目：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。A.行政罰款B.被沒收的財(cái)物C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.經(jīng)審批的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧損失答案：經(jīng)審批的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧損失題目：關(guān)于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（）扣除A.1000元B.2000元C.3000元D.500元題目：關(guān)于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除A.1000元B.2000元C.3000元D.500元題目：合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用。這種稅務(wù)處理屬于（）A.企業(yè)投資決策中的稅收籌劃B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的稅收籌劃C.企業(yè)成本核算中的稅收籌劃D.企業(yè)成果分配中的稅收籌劃題目：境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，20×7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值120萬(wàn)元。20×7年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.36B.160C.196D.172題目：年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個(gè)人于次年（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。A.3月1日至6月30日B.1月日至3月1日C.6月1日至9月1日D.9月1日至12月1日題目：企業(yè)對(duì)更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，采用加速法計(jì)提折舊，從稅收籌劃角度來(lái)說(shuō)，會(huì)形成（）結(jié)果。A.長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看減輕了企業(yè)所得稅稅負(fù)B.長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看加重了企業(yè)所得稅稅負(fù)C.喪失了貨幣時(shí)間價(jià)值D.獲得了貨幣時(shí)間價(jià)值題目：企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)，如預(yù)計(jì)在發(fā)出商品后無(wú)法及時(shí)收到貨款，從納稅籌劃的角度，建議采用（）結(jié)算方式。A.委托收款方式B.分期收款方式C.托收承付方式D.直接收款方式題目：如果一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上按直線法折舊，稅收上按加速折舊的方法，這種稅收差異會(huì)出現(xiàn)（）。A.時(shí)間性差異B.永久性差異C.會(huì)同時(shí)出現(xiàn)時(shí)間性差異和永久性差異D.不會(huì)出現(xiàn)時(shí)間性差異和永久性差異題目：下列關(guān)于借款費(fèi)用的說(shuō)法不正確的是（）A.借款費(fèi)用首先應(yīng)該看其是否需要資本化B.符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本C.不符合資本化條件的，應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除D.不符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本題目：下列關(guān)于企業(yè)所得稅不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）A.采用折扣銷售方式銷售商品的，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票“金額”欄內(nèi)分別注明的，按照扣除折扣后的金額確定B.采用成套產(chǎn)品銷售方式商品，按銷售收入從低適用稅率確認(rèn)對(duì)應(yīng)稅額C.采用買一贈(zèng)一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定D.采用銷售折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定題目：下列哪一稅種通常圍繞收入確認(rèn)、經(jīng)營(yíng)方式、成本核算、費(fèi)用列支、折舊方法、捐贈(zèng)、籌資方式、投資方向、設(shè)備購(gòu)置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項(xiàng)目進(jìn)行稅收籌劃?（）A.流轉(zhuǎn)稅B.企業(yè)所得稅C.財(cái)產(chǎn)與行為稅D.資源類稅題目：下列情況可以達(dá)到遞延繳納個(gè)人所得稅的籌劃目標(biāo)的有（）A.個(gè)人在總公司取得工資薪金，在子公司取得勞務(wù)報(bào)酬B.企事業(yè)單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定為本單位任職員工繳付年金C.企業(yè)為員工提供免費(fèi)住房、免費(fèi)午餐D.某董事在公司股價(jià)較低時(shí)行使股票期權(quán)題目：下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得時(shí)，不得從收入總額中扣除的是（）。A.土地增值稅B.允許抵扣的增值稅C.消費(fèi)稅D.印花稅題目：新個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（）計(jì)算A.0.7B.0.3C.0.2D.1題目：在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費(fèi)用的扣除屬于（）A.基本減除費(fèi)用B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用D.其他扣除費(fèi)用題目：在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)的扣除屬于（）A.基本減除費(fèi)用B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用D.其他扣除費(fèi)用題目：在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，個(gè)人繳納的“三險(xiǎn)一金”，不包括單位繳納的部分的扣除屬于（）A.基本減除費(fèi)用B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用D.其他扣除費(fèi)用題目：在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，繼續(xù)教育支出的扣除屬于（）A.基本減除費(fèi)用B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用D.其他扣除費(fèi)用題目：在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，每個(gè)月5000元（6萬(wàn)元/年）的扣除屬于（）A.基本減除費(fèi)用B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用D.其他扣除費(fèi)用題目：在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，子女教育支出的扣除屬于（）A.基本減除費(fèi)用B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用D.其他扣除費(fèi)用題目：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)（）的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。A.10000元B.15000元C.20000元D.25000元題目：“三險(xiǎn)一金”指的是（）A.養(yǎng)老保險(xiǎn)B.失業(yè)保險(xiǎn)C.基本醫(yī)療保險(xiǎn)D.住房公積金題目：“五險(xiǎn)一金”比“三險(xiǎn)一金”多了哪兩種險(xiǎn)？（）A.生育保險(xiǎn)B.工傷保險(xiǎn)C.商業(yè)保險(xiǎn)D.基本醫(yī)療保險(xiǎn)題目：對(duì)于只有兩個(gè)子女的家庭關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除，其二者可能分?jǐn)偟馁M(fèi)用組合為（）A.1000元,1000元B.2000元，0元C.1500元，500元D.800元，1200元題目：個(gè)人所得稅的納稅人包括（）A.中國(guó)公民B.個(gè)體工商業(yè)戶C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者D.在中國(guó)有所得的外籍人員和港澳臺(tái)同胞題目：個(gè)人所得稅在征收方式上主要有以下哪三種類型（）A.分類所得稅B.綜合所得稅C.混合所得稅D.預(yù)扣預(yù)繳方式題目：個(gè)人所得稅中所指的經(jīng)營(yíng)所得包括：（）A.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得B.個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得C.個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得D.個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得題目：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除遵循的原則是（）A.公平合理B.利于民生C.簡(jiǎn)便易行D.個(gè)人受益題目：納稅人采?。ǎ┓绞?，可以使稅基遞延實(shí)現(xiàn)，從而獲得資金時(shí)間價(jià)值。A.賒銷商品B.代銷商品C.依稅法規(guī)定加速折舊D.加速攤銷題目：取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：（）A.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元B.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元C.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額D.納稅人申請(qǐng)退稅題目：稅法規(guī)定，下列按照合同約定的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的有（）。A.利息、租金收入B.特許權(quán)使用費(fèi)收入C.以分期收款方式銷售貨物的D.接受捐贈(zèng)收入題目：下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：（）A.國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息B.保險(xiǎn)賠款C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金D.稿酬題目：下列各項(xiàng)行為中，企業(yè)所得稅應(yīng)視同銷售的有（）A.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣B.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利C.將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品D.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移題目：下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金B(yǎng).國(guó)債利息收入C.符合條件的非營(yíng)利組織收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益題目：下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出的闡述，正確的有（）A.一般企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，據(jù)實(shí)扣除B.高新技術(shù)企業(yè)和經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，據(jù)實(shí)扣除C.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額稅前扣除D.若支出超過(guò)上述限額的，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除題目：下列關(guān)于企業(yè)價(jià)值最大化理論及這一目標(biāo)下的稅收籌劃的說(shuō)法，正確的是（）。A.在企業(yè)目標(biāo)定位于價(jià)值最大化的條件下，稅收籌劃的目標(biāo)是追求稅后利潤(rùn)最大化B.企業(yè)價(jià)值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向，使之更好地滿足企業(yè)各利益相關(guān)者的利益C.由于企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)下作為價(jià)值評(píng)估基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量的確定，仍然是基于企業(yè)當(dāng)期的盈利，因此只有選擇稅負(fù)最輕的納稅方案的活動(dòng)才可稱為稅收籌劃D.現(xiàn)金流量?jī)r(jià)值的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不僅僅看企業(yè)目前的獲利能力，更看重企業(yè)未來(lái)的和潛在的獲利能力題目：下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中正確的有（）。A.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入機(jī)器設(shè)備的租賃費(fèi)，按照租賃期限均勻扣除C.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，允許扣除題目：下列關(guān)于銷售傭金說(shuō)法正確的有（）。A.銷售傭金是商業(yè)活動(dòng)中中間人所得的勞務(wù)報(bào)酬B.經(jīng)營(yíng)者支付銷售傭金必須以明示的方式C.支付和接受銷售傭金的，都必須如實(shí)入賬D.銷售傭金不超過(guò)銷售收入的10%題目：下列情況通過(guò)分解稅基從而達(dá)到減輕個(gè)人所得稅稅負(fù)目標(biāo)的有（）A.個(gè)人在總公司取得工資薪金，在子公司取得勞務(wù)報(bào)酬B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)時(shí)約定使用五年，按年支付C.企事業(yè)單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定為本單位任職員工繳付年金D.某董事在一個(gè)納稅年度以內(nèi)分兩次行使股票期權(quán)題目：下列所得中哪些是來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得（）A.因任職、受雇、履約等在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得B.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得C.許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得D.從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得題目：下列允許稅前扣除的稅金有()A.關(guān)稅B.土地增值稅C.增值稅D.消費(fèi)稅題目：銷售返利的稅收籌劃有以下幾種方案（）。A.銷售返利遞延滾動(dòng)到下一期間B.銷售返利可以采用不同的產(chǎn)品包裝方法—加量不加價(jià)C.銷售返利通過(guò)債務(wù)重組的方式解決D.銷售返利通過(guò)代為支付費(fèi)用形式題目：新個(gè)人所得稅中規(guī)定的專項(xiàng)扣除費(fèi)用包括（）A.養(yǎng)老保險(xiǎn)B.失業(yè)保險(xiǎn)C.醫(yī)療保險(xiǎn)D.住房公積金題目：一般情況下，對(duì)固定資產(chǎn)折舊的處理，企業(yè)可通過(guò)以下（）方式獲得貨幣時(shí)間價(jià)值。A.選擇稅法規(guī)定的最低年限折舊B.選擇稅法規(guī)定的最高年限折舊C.采用直線法計(jì)提折舊D.采用加速法計(jì)提折舊題目：不同結(jié)算方式，會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)上收入的確認(rèn)時(shí)間不同，納稅人納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間也不同。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間按照會(huì)計(jì)收入確認(rèn)的時(shí)間確定。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：不同稅率的產(chǎn)品組成套裝銷售，若能分別核算，可分別不同稅率計(jì)稅。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的成本加合理利潤(rùn)確定。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過(guò)委托銷售收入的15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：對(duì)受托加工制造大型設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)6個(gè)月的，可以通過(guò)生產(chǎn)進(jìn)度或完成工作量的安排來(lái)調(diào)節(jié)收入確認(rèn)的時(shí)間。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除費(fèi)用指的是“五險(xiǎn)一金”費(fèi)用。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：關(guān)于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用，納稅人在確定完具體的分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在一個(gè)納稅年度內(nèi)還可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出只能由其本人扣除。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：納稅人有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，以中國(guó)公民身份號(hào)碼為納稅人識(shí)別號(hào)；納稅人沒有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識(shí)別號(hào)。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，如折扣額與銷售額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，則可按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同，除委托個(gè)人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：新個(gè)人所得稅法規(guī)定：專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個(gè)人一個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個(gè)納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不超過(guò)90天的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿90天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來(lái)源于中國(guó)境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得，免予繳納個(gè)人所得稅。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：在中國(guó)境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。（）A.對(duì)B.錯(cuò)

國(guó)開學(xué)習(xí)網(wǎng)納稅籌劃形考任務(wù)四答案題目序列是隨機(jī)的，請(qǐng)按題目關(guān)鍵詞查找（或按快捷鍵Ctrl+F輸入題目中的關(guān)鍵詞，不要輸入整個(gè)題目）題目：（）是跨國(guó)企業(yè)進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃的基本手段。A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)B.國(guó)際避稅地C.組織形式D.籌資結(jié)構(gòu)答案：轉(zhuǎn)讓定價(jià)題目：按照一般性稅務(wù)處理規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)收購(gòu)時(shí)，收購(gòu)方取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以（）為基礎(chǔ)確定A.賬面價(jià)值B.賬面余額C.成本D.公允價(jià)值答案：公允價(jià)值題目：負(fù)債最重要的杠桿作用則在于提高權(quán)益資本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）A.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/權(quán)益資本×（息稅前投資收益率－負(fù)債成本率）B.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/權(quán)益資本÷（息稅前投資收益率－負(fù)債成本率）C.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/資產(chǎn)總額×（息稅前投資收益率－負(fù)債成本率）D.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/資產(chǎn)總額÷（息稅前投資收益率－負(fù)債成本率）答案：權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/權(quán)益資本×（息稅前投資收益率－負(fù)債成本率）題目：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)處理說(shuō)法不正確的是（）A.以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)的，應(yīng)分解為兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，即首先視同轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)，其次是轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的定價(jià)按公允價(jià)值計(jì)算B.債權(quán)轉(zhuǎn)化為股權(quán)的，應(yīng)分解為兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，即債務(wù)清償和股權(quán)投資C.凡是債務(wù)清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的，確認(rèn)為債務(wù)人的重組所得；相反，則作為債權(quán)人的重組損失D.被收購(gòu)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失，而收購(gòu)企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅答案：被收購(gòu)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失，而收購(gòu)企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅題目：股權(quán)收購(gòu)，收購(gòu)企業(yè)購(gòu)買的股權(quán)不低于被收購(gòu)企業(yè)全部股權(quán)的（），且收購(gòu)企業(yè)在該股權(quán)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的（），可以按規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理。A.50%,80%B.50%,85%C.75%,80%D.75%,85%答案：50%,85%題目：國(guó)際稅收籌劃不僅需要跨國(guó)企業(yè)遵循其本國(guó)的稅法，而且要遵循（）A.中國(guó)稅法B.OECD稅法C.聯(lián)合國(guó)稅法D.東道國(guó)的稅法題目：國(guó)際稅收籌劃的直接目的是減輕（）A.高稅國(guó)稅負(fù)B.境外稅負(fù)C.本國(guó)稅負(fù)D.整體稅負(fù)題目：國(guó)際稅收協(xié)定規(guī)定，只有在股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)的實(shí)際受益人是締約國(guó)另一方居民的情況下，才可以享受稅收協(xié)定規(guī)定的優(yōu)惠稅率。這體現(xiàn)了（）。A.受益所有人原則B.獨(dú)立交易原則C.成本收益匹配原則D.利潤(rùn)最大化原則題目：甲公司20×9年6月以12500萬(wàn)元收購(gòu)乙公司的全部股權(quán)。乙公司初始投資成本4600萬(wàn)元，20×8年12月31日的資產(chǎn)賬面凈值為6670萬(wàn)元，經(jīng)評(píng)估確認(rèn)后的價(jià)值為9789萬(wàn)元。甲公司的股權(quán)支付額為12000萬(wàn)元（計(jì)稅基礎(chǔ)為9000萬(wàn)元），非股權(quán)現(xiàn)金支付為500萬(wàn)元。取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)（）A.4600B.4100C.4333.2D.4200題目：甲公司共有股權(quán)2000萬(wàn)股，為了將來(lái)有更好的發(fā)展，其將85%的股權(quán)讓乙公司收購(gòu)，然后成為乙公司的子公司。收購(gòu)日，甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付15300萬(wàn)元，以銀行存款支付1700萬(wàn)元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)，非股權(quán)支付額對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬(wàn)元A.340B.170C.153D.400題目：跨國(guó)企業(yè)針對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃的主要思路是：盡可能（）A.在多個(gè)國(guó)家或一個(gè)國(guó)家設(shè)立分支機(jī)構(gòu)B.避免在多個(gè)國(guó)家或一個(gè)國(guó)家設(shè)立分支機(jī)構(gòu)C.在多個(gè)國(guó)家或一個(gè)國(guó)家形成常設(shè)機(jī)構(gòu)D.避免在多個(gè)國(guó)家或一個(gè)國(guó)家形成常設(shè)機(jī)構(gòu)題目：某化妝品廠下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，每年該廠向門市部移送化妝品1萬(wàn)套，每套單價(jià)500元，門市部銷售單價(jià)550元（以上均為含消費(fèi)稅價(jià)）。如化妝品廠將該門市部分立，使其具備獨(dú)立納稅人身份，則每年可節(jié)省消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）A.21.42B.15C.11.54D.12.72題目：如果一個(gè)企業(yè)或個(gè)人被一個(gè)國(guó)家認(rèn)定為其稅收居民，那它（他）就要在該國(guó)承擔(dān)（）A.無(wú)限納稅義務(wù)B.有限納稅義務(wù)C.本國(guó)納稅義務(wù)D.外國(guó)納稅義務(wù)題目：下列有關(guān)設(shè)立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有（）。A.對(duì)于設(shè)立之初虧損的分支機(jī)構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機(jī)構(gòu)盈利的情況下，分支機(jī)構(gòu)宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處B.如果總機(jī)構(gòu)位于稅率低的地區(qū)而分支機(jī)構(gòu)位于稅率較高的地區(qū)，分支機(jī)構(gòu)則宜采用子公司的形式，以實(shí)現(xiàn)規(guī)避高稅率的目的C.子公司不是獨(dú)立的法人，其所得與總公司匯總納稅D.無(wú)論子公司還是分公司，都是獨(dú)立法人，都應(yīng)單獨(dú)計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅題目：一般而言，企業(yè)可以通過(guò)改變其籌資結(jié)構(gòu)（），減輕稅負(fù)A.加大企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模B.加大轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)模C.加大股權(quán)融資比重D.加大債權(quán)融資比重題目：一般而言，如果企業(yè)預(yù)計(jì)其境外經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)在設(shè)立之初的幾年內(nèi)會(huì)出現(xiàn)虧損，那么其應(yīng)將該經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)以（）的形式設(shè)立A.分公司B.子公司C.代表處D.代理人題目：一般而言，要利用國(guó)際避稅地進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃，第一步就是（）。A.出口貨物到國(guó)際避稅地B.在國(guó)際避稅地設(shè)立子公司C.把財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移到國(guó)際避稅地D.與國(guó)際避稅地稅務(wù)部門溝通題目：以下屬于債券融資特點(diǎn)的是（）A.沒有到期日，企業(yè)無(wú)須為還款產(chǎn)生資金壓力B.定期支付利息C.資金成本相對(duì)于較小D.履行一系列的借款條件題目：債務(wù)重組確認(rèn)應(yīng)納稅所得額占企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（）以上的，可以在5個(gè)納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額A.50%B.75%C.85%D.60%題目：張先生將自己的一棟價(jià)值2000萬(wàn)元的房產(chǎn)投資入股甲企業(yè)，并取得甲企業(yè)20%的股權(quán)，房產(chǎn)于10年前購(gòu)入，取得購(gòu)入成本1000萬(wàn)元，張先生對(duì)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（）A.0B.200C.100D.300題目：轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理一般強(qiáng)調(diào)遵循（）。A.利潤(rùn)最大原則B.獨(dú)立交易原則C.成本收益原則D.費(fèi)用最小原則題目：被分立企業(yè)的股東取得分立企業(yè)的股權(quán)（以下簡(jiǎn)稱“新股”），如不需放棄“舊股”，則其取得“新股”的計(jì)稅基礎(chǔ)可從以下（）方法中選擇確定：A.直接將“新股”的計(jì)稅基礎(chǔ)確定為零B.以被分立企業(yè)分離出去的凈資產(chǎn)占被分立企業(yè)全部?jī)糍Y產(chǎn)的比例先調(diào)減原持有的“舊股”的計(jì)稅基礎(chǔ)，再將調(diào)減的計(jì)稅基礎(chǔ)平均分配到“新股”上C.按照市場(chǎng)價(jià)格確定D.按照歷史成本確定題目：各國(guó)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)越來(lái)越多樣和寬泛，以下屬于我國(guó)認(rèn)定形成關(guān)聯(lián)關(guān)系的有（）A.資金控制B.特許權(quán)控制C.經(jīng)營(yíng)控制D.親屬關(guān)系題目：國(guó)際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容包括（）A.消除國(guó)際重復(fù)征稅B.稅收管轄權(quán)的劃分C.國(guó)際稅收征管D.加強(qiáng)國(guó)際稅收合作題目：國(guó)際稅收協(xié)定關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)的條款詳細(xì)列舉的常設(shè)機(jī)構(gòu)的具體標(biāo)準(zhǔn)有()A.固定的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所B.建筑安裝工程持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月C.非獨(dú)立代理人D.獨(dú)立代理人題目：合并企業(yè)可以限額彌補(bǔ)被合并企業(yè)的虧損。需滿足以下（）條件：A.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的B.企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)C.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)24個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)D.企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85％，以及同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并題目：跨國(guó)企業(yè)可以利用國(guó)際避稅地（）。A.規(guī)避較高的預(yù)提稅稅率B.降低納稅調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)C.降低間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的稅負(fù)D.混合海外各子公司的利潤(rùn)題目：目前世界上兩個(gè)主要的國(guó)際稅收協(xié)定范本是（）。A.中國(guó)范本B.美國(guó)范本C.OECD范本D.聯(lián)合國(guó)范本題目：企業(yè)兼并需要籌措大量的資金，從納稅籌劃的角度來(lái)選擇其融資方式時(shí)，可考慮以下（）方面A.股權(quán)融資沒有到期日，沒有固定的資金流壓力B.股權(quán)融資股息必須在稅后列支C.債權(quán)融資比較便捷、快速，可以更快地籌到資金D.債權(quán)融資利息允許在稅前列支，會(huì)產(chǎn)生利息抵稅效應(yīng)題目：企業(yè)可以有效地改變企業(yè)組織形式，降低企業(yè)整體稅負(fù)。以下屬于企業(yè)分立籌劃分拆手段的是（）A.將一個(gè)企業(yè)分拆形成有關(guān)聯(lián)關(guān)系的多個(gè)納稅主體B.將兼營(yíng)或混合銷售中的低稅率業(yè)務(wù)或零稅率業(yè)務(wù)獨(dú)立出來(lái)，單獨(dú)計(jì)稅，降低稅負(fù)C.使適用累進(jìn)稅率的納稅主體分拆成兩個(gè)或多個(gè)適用低稅率的納稅主體D.增加一道流通環(huán)節(jié)題目：為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益的最大化，跨國(guó)企業(yè)會(huì)通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的手段（），從而降低集團(tuán)整體稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)最大化A.降低位于高稅負(fù)地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤(rùn)B.增加位于高稅負(fù)地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤(rùn)C(jī).降低位于低稅負(fù)地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤(rùn)D.降低位于低稅負(fù)地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤(rùn)題目：我國(guó)稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)按納稅年度準(zhǔn)備并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料，這些同期資料包括（）A.主體文檔B.附屬文檔C.特殊事項(xiàng)文檔D.本地文檔題目：下列項(xiàng)目中，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的有（）。A.被合并企業(yè)合并前的虧損不得由合并企業(yè)彌補(bǔ)B.被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率計(jì)算限額，由合并企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)C.被分立企業(yè)未超過(guò)法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分離資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進(jìn)行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)D.被分立企業(yè)未超過(guò)法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分離業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率計(jì)算限額，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)題目：一般性稅務(wù)處理?xiàng)l件下，下列對(duì)企業(yè)股權(quán)收購(gòu)重組交易的處理符合規(guī)定的有（）。A.被收購(gòu)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失B.收購(gòu)企業(yè)取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定C.被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上保持不變D.收購(gòu)企業(yè)取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以賬面價(jià)值為基礎(chǔ)確定題目：以下兼并按出資方式可以起到延遲納稅的效果的有（）。A.現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)式兼并B.現(xiàn)金購(gòu)買股票式兼并C.股票換取資產(chǎn)式兼并D.股票換取股票式兼并題目：以下屬于國(guó)際稅收籌劃特征的是（）。A.籌劃空間更大B.面臨的風(fēng)險(xiǎn)更大C.獲得的利潤(rùn)更大D.籌劃方法更復(fù)雜題目：以下屬于企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅的繳納方式的有（）A.分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立申報(bào)納稅B.分支機(jī)構(gòu)集中到總公司匯總納稅。C.代扣代繳D.定期定額納稅題目：以下說(shuō)法正確的是（）A.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減至15％的稅率征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)屬于《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》的西部企業(yè)，可以享受15%的所得稅優(yōu)惠稅率C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額D.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減至15％的稅率征收企業(yè)所得稅題目：轉(zhuǎn)讓定價(jià)是跨國(guó)企業(yè)進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃的基本手段。具體來(lái)說(shuō)，其主要形式包括（）A.轉(zhuǎn)讓貨物B.提供勞務(wù)C.資金融通D.成本分?jǐn)傤}目：被分立企業(yè)股東在該企業(yè)分立發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%，可以選擇特殊性稅務(wù)處理。（）A.對(duì)B.錯(cuò)題目：除了轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理，《OE