會計組織機構(gòu)設(shè)計培訓(xùn)教案

會計組織機構(gòu)設(shè)計本組成員：彭娜陳紅梅郭曲陳燕彬

(1)會計組織機構(gòu)設(shè)計會計機構(gòu)是制定和執(zhí)行會計制度、組織和處理會計工作的職能部門。建立健全會計機構(gòu)，有效協(xié)調(diào)各職能崗位之間的動作是保證會計工作正常進行、充分發(fā)揮會計管理作用的一個重要條件。新世紀(jì)和沃爾瑪都屬于百貨商場，主要環(huán)節(jié)是在最基層的收銀及庫存問題上，所以我們認為應(yīng)該采取會計與財務(wù)合并來設(shè)置會計機構(gòu)。會計與財務(wù)合并設(shè)置符合效益原則。這種形式將會計對資金運動的反映、監(jiān)督職能與財務(wù)管理對資金的籌集、調(diào)度與分配職能統(tǒng)一由一個部門來履行。由于會計職能與財務(wù)管理職能的關(guān)系十分密切，采取合并設(shè)置形式不僅有利于減少財務(wù)會計人員，而且有利于減少會計憑證的傳遞環(huán)節(jié)，加速會計憑證的傳遞速度，從而提高會計效率；同時，可以減少會計信息的傳遞時間和失真的可能性，從而提高財務(wù)管理的及時性、針對性和有效性。一、沃爾瑪簡介沃爾瑪是美國最大的私人雇主和世界上最大的連鎖零售企業(yè)。沃爾瑪?shù)淖谥际恰皫皖櫩凸?jié)省每一分錢”。沃爾瑪在全球15個國家開設(shè)了超過8,000家商場。截2010年8月5日，在中國有189家分店，而在重慶有13家。沃爾瑪會計組織機構(gòu)圖總經(jīng)理常務(wù)總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)人事財務(wù)行政防損白班收貨部夜班收貨部前臺收銀部各商品部會計崗位職責(zé)財務(wù)總監(jiān)：組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會計核算、會計監(jiān)督、審計監(jiān)察、存貨控制等方面工作，加強公司經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益。人事部：負責(zé)制定公司人事管理制度，實施并提出合理化意見和建議行政部：負責(zé)服務(wù)、協(xié)調(diào)總經(jīng)理辦公室工作，檢查落實總經(jīng)理室安排的各項工作。并及時反饋總經(jīng)理室，保證總經(jīng)理辦公室各項工作的正常運作。防損部：負責(zé)檢查庫存商品和上架商品的防損情況。收貨部：負責(zé)日常白天或者黑夜的接收貨物。收銀部：負責(zé)超市的收銀情況二新世紀(jì)重慶新世紀(jì)百貨成立于1995年1月29日，是重慶著名大型零售企業(yè)，目前已擁有15家綜合商場，55家連鎖超市，遍及22個區(qū)縣。新世紀(jì)百貨在消費者中享有良好的口碑及印象，與重慶市民的生活息息相關(guān)，大到家用電器、衣裝行頭，小到柴米油鹽，消費者與新世紀(jì)百貨都有著千絲萬縷的聯(lián)系。會計組織機構(gòu)圖財務(wù)總監(jiān)計劃財務(wù)部經(jīng)理內(nèi)部控制內(nèi)審中心總收收銀中心結(jié)算中心收銀會計主管核算中心百貨會計主管超市會計主管結(jié)算會計主管內(nèi)審部主管制度會計預(yù)算核算會計總賬報表會計結(jié)算會計出納稅務(wù)會計收入成本費用會計報表審計崗位職責(zé)財務(wù)總監(jiān)：組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會計核算、會計監(jiān)督、審計監(jiān)察、存貨控制等方面工作，加強公司經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益?？偸詹块T：下設(shè)收銀部門，收銀員即出納負責(zé)日常的資金的接受核算中心：下設(shè)百貨會計主管和超市會計主管，分別負責(zé)百貨商店和超市的資金收付的會計核算。結(jié)算中心：下設(shè)出納，稅務(wù)會計和結(jié)算會計對企業(yè)的自己收付進行結(jié)算。內(nèi)部控制中心：負責(zé)對收入費用和會計報表進行審計(2)貨幣資金和存貨安全、完整要點貨幣資金主要包括貨幣資金收付兩個模塊存貨主要包括采購和存儲兩個模塊貨幣資金內(nèi)部控制1、堅持錢帳分離，將貨幣資金業(yè)務(wù)的實際處理與記錄工作分離2由業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門和財會部門分管貨幣資金收付業(yè)務(wù)不同環(huán)節(jié)3一切貨幣資金的收支一律由出納員集中辦理4稽核與出納職務(wù)分離5銀行印鑒章分管，單位的財務(wù)專用章與財務(wù)主管的印鑒章由兩人分別分別掌管6實行“雙出納”制度，由兩個出納分別負責(zé)貨幣資金收支，強化牽制作用貨幣資金收入的控制程序（p137）業(yè)務(wù)部門1.收入貨款并出具收據(jù)和發(fā)票2.填制收款憑證3.編制收款日報表會計部門1.核對收款憑證、銀行回單和會計記錄2.對銀行存款日記與銀行對賬單進行核對出納部門1.接收款項并與收款憑證相核對2、將款項存入銀行3、將銀行回單送會計部門銀行1、收取款項并出具收款回單2、將銀行對賬單送企業(yè)會計部門收款憑證貨款及收款憑證銀行存款回單款項存入銀行銀行回單銀行對賬單貨幣資金支出的程序控制(p137)業(yè)務(wù)部門1、填制付款憑證2、付款憑證的批準(zhǔn)會計部門1、審核付款憑證2、編制記賬憑證并登記有關(guān)賬簿3、將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對出納部門1、根據(jù)審核后的付款憑證付款付款2、等級貨幣資金日記賬3、將付款憑證送會計部門銀行1、支付款項2、將銀行對賬單送企業(yè)會計部門客戶付款憑證付款付款憑證付款憑證銀行對賬單現(xiàn)金支票存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制1、在企業(yè)管理層領(lǐng)導(dǎo)下，財務(wù)部門對存貨資金實行統(tǒng)一管理。2實行存貨資金歸口管理，每項存貨資金由哪個部門使用，就歸哪個部門管理。3實行存貨資金分級管理。各歸口的管理部門要根據(jù)具體情況將存貨資金計劃指標(biāo)進行分解，分配給所屬單位或個人，層層落實，實行分級管理采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計(發(fā)貨制采購程序)新世紀(jì)開戶銀行財務(wù)部門1、審核金額后轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)部門2、班里承付手續(xù)3、根據(jù)購貨單第三聯(lián)登記商品帳業(yè)務(wù)部門1、核對合同無誤后退財務(wù)部門2、填制收貨單，留存第一聯(lián)倉庫1、驗收商品2、在收貨單第三、四聯(lián)加蓋收貨章，留存第二聯(lián)登記保管帳儲運部門將收獲單和提取的商品送倉庫驗收車站碼頭財務(wù)部門1、審核金額后轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)部門2、班里承付手續(xù)3、根據(jù)購貨單第三聯(lián)登記商品帳倉庫1、驗收商品2、在收貨單第三、四聯(lián)加蓋收貨章，留存第二聯(lián)登記保管帳業(yè)務(wù)部門1、核對合同無誤后退財務(wù)部門2、填制收貨單，留存第一聯(lián)財務(wù)部門1、審核金額后轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)部門2、班里承付手續(xù)3、根據(jù)購貨單第三聯(lián)登記商品帳倉庫1、驗收商品2、在收貨單第三、四聯(lián)加蓋收貨章，留存第二聯(lián)登記保管帳儲運部門將收獲單和提取的商品送倉庫驗收業(yè)務(wù)部門1、核對合同無誤后退財務(wù)部門2、填制收貨單，留存第一聯(lián)財務(wù)部門1、審核金額后轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)部門2、班里承付手續(xù)3、根據(jù)購貨單第三聯(lián)登記商品帳倉庫1、驗收商品2、在收貨單第三、四聯(lián)加蓋收貨章，留存第二聯(lián)登記保管帳車站碼頭儲運部門將收獲單和提取的商品送倉庫驗收業(yè)務(wù)部門1、核對合同無誤后退財務(wù)部門2、填制收貨單，留存第一聯(lián)財務(wù)部門1、審核金額后轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)部門2、班里承付手續(xù)3、根據(jù)購貨單第三聯(lián)登記商品帳倉庫1、驗收商品2、在收貨單第三、四聯(lián)加蓋收貨章，留存第二聯(lián)登記保管帳業(yè)務(wù)部門1、核對合同無誤后退財務(wù)部門2、填制收貨單，留存第一聯(lián)財務(wù)部門1、審核金額后轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)部門2、班里承付手續(xù)3、根據(jù)購貨單第三聯(lián)登記商品帳儲運部門將收獲單和提取的商品送倉庫驗收業(yè)務(wù)部門1、核對合同無誤后退財務(wù)部門2、填制收貨單，留存第一聯(lián)財務(wù)部門1、審核金額后轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)部門2、班里承付手續(xù)3、根據(jù)購貨單第三聯(lián)登記商品帳倉庫1、驗收商品2、在收貨單第三、四聯(lián)加蓋收貨章，留存第二聯(lián)登記保管帳儲運部門將收獲單和提取的商品送倉庫驗收業(yè)務(wù)部門1、核對合同無誤后退財務(wù)部門2、填制收貨單，留存第一聯(lián)財務(wù)部門1、審核金額后轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)部門2、班里承付手續(xù)3、根據(jù)購貨單第三聯(lián)登記商品帳車站碼頭倉庫1、驗收商品2、在收貨單第三、四聯(lián)加蓋收貨章，留存第二聯(lián)登記保管帳儲運部門將收獲單和提取的商品送倉庫驗收業(yè)務(wù)部門1、核對合同無誤后退財務(wù)部門2、填制收貨單，留存第一聯(lián)財務(wù)部門1、審核金額后轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)部門2、班里承付手續(xù)3、根據(jù)購貨單第三聯(lián)登記商品帳1托收貨款通知2收款通知3同意付款4承付貨款5收款單第二、三、四聯(lián)6到貨通知7提取商品8持收貨單第二三四聯(lián)送貨9收貨單第三聯(lián)10收貨單第四聯(lián)儲存業(yè)務(wù)內(nèi)部控制1、落實保管制度2.建立嚴格的存貨收發(fā)和計量制度3、采取永續(xù)盤存制，加強會計對各項存貨的控制4、健全實地盤存制5、實施村或保險制度6、建立庫存存貨質(zhì)量管理制度7、建立恰當(dāng)?shù)拇尕浢骷氋~分類賬分戶方法8健全存貨明細賬設(shè)置(3)商品上架管理制度一、建檔、簽約七、銷售二、核價八、退貨三、調(diào)價九、調(diào)撥四、訂貨十、聯(lián)營商品五、收貨、驗貨十一、贈品六、上架十二、盤點一、建檔、簽約根據(jù)《供應(yīng)商手冊》由供應(yīng)商提供給采購部相關(guān)資料，采購部索取的證件必須是年檢合格和經(jīng)營有效期內(nèi)的證件(現(xiàn)結(jié)商品除外)。二、核價采購部根據(jù)供應(yīng)商報價單，按照《豐源自選商品毛利率標(biāo)準(zhǔn)》制定另售價，并填制(錄入)《新品核價單》送財務(wù)部商管科審核。三、調(diào)價

(一)彩購部對需調(diào)價商品填寫(錄入)調(diào)價單(一式四聯(lián)：采購部、營運部、財務(wù)商管科電腦科一聯(lián))，經(jīng)財務(wù)部商科審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，由電腦科執(zhí)行，商管科打印調(diào)整價簽送營運部，時段性商品除外。(二)專柜商品調(diào)價由采購部提報，財務(wù)商管科核準(zhǔn)。并由商管科打印價簽，送專柜執(zhí)行。采購部→財務(wù)部商管科→總經(jīng)理→財務(wù)部電腦科→營運部四、訂貨(一)初次訂貨、促銷初訂貨、臨時性買斷訂貨。1、初次訂貨由采購員根據(jù)實際情況和經(jīng)驗下訂單采購員訂單→部經(jīng)理審核→總經(jīng)理審核→分送供應(yīng)商、收貨組、采購部、財務(wù)部結(jié)算科2、促銷活動由采購部提供促銷方案采購部→商管科→企劃部→制作DM→營運部3、臨時性買斷訂貨由采購部采購員提出方案(含訂單)申請(請款)采購部→財務(wù)電腦部→總經(jīng)理(二)續(xù)訂貨、促銷續(xù)訂貨營業(yè)部所屬部門→營運部經(jīng)理→供應(yīng)商、采購部、貨組、財務(wù)部結(jié)算科。(三)客戶開發(fā)部批發(fā)銷售訂貨客戶開發(fā)部→營運部→供應(yīng)商、營運部、財務(wù)結(jié)算科。五、收貨、驗貨供應(yīng)商送達商品，由營運部收貨人員隨客戶開發(fā)部運輸組至車站提貨。由收貨員根據(jù)送貨單內(nèi)容收貨，審核條碼和數(shù)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)，收貨人員檢查實數(shù)相符后，在送貨單上蓋上“外箱相符，內(nèi)含待驗”之章，由收貨人在送貨單上簽字入庫。入庫：驗單員→收貨員→復(fù)檢員→輸單員→復(fù)核員六、上架(一)理貨員在商品上架時應(yīng)按照商品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)對上架商品進行復(fù)驗，對不符合標(biāo)準(zhǔn)的商品應(yīng)退回收貨組。根據(jù)財務(wù)部商管科制作的價簽做好商品陳列，貨簽對位工作。同時，財務(wù)部商管科對各類商品質(zhì)量及明碼標(biāo)價進行抽查，并按規(guī)定對各種不符要求狀況按有關(guān)規(guī)定進行處理。(二)上架前將應(yīng)裝防盜標(biāo)記商品加上防盜標(biāo)記三、對無碼商品需貼上店內(nèi)碼。(三)凡有贈品銷售的商品可以捆綁的在上架前必須捆綁，無法捆綁商品另行處理，生鮮除外。七、銷售(1)收銀員根據(jù)顧客選購商品進行條碼掃描，無條碼的輸入店內(nèi)碼。(2)根據(jù)顧客付款方式收款：現(xiàn)金、支票、信用卡、會員卡、消費卡、優(yōu)惠卡。(3)有磁條商品需消磁后打出收銀流水單，拆防盜器，裝袋。(4)生鮮及散裝商品，通過秤重、貼碼、封袋后至收銀臺付款。(5)其余商品顧客要求開具另售***的憑電腦小票至總服務(wù)臺辦理。八、退貨、換貨退貨：由顧客憑收銀小票(或***)和商品(含贈品)至顧客服務(wù)處。由顧客服務(wù)處根據(jù)《售后服務(wù)管理規(guī)定》判斷可否退貨，可以由顧客服務(wù)員填寫退貨單(一式三聯(lián))(顧客聯(lián)、商品聯(lián)、顧客服務(wù)聯(lián))，由填單人、值班經(jīng)理簽名后，顧客憑此單和收銀小票或***至專門收銀臺退款。商品由顧客服務(wù)處貼上退貨單，負責(zé)保管，然后由部門定時至顧客服務(wù)處領(lǐng)回商品。顧客服務(wù)處如不能確認退貨，交財務(wù)部商管科作出處理決定。換貨：同貨同量，由營運部倉儲科收貨組長填制退貨單并通知供應(yīng)商，寫明換貨。然后根據(jù)供應(yīng)商送達之換貨商品由保安監(jiān)督清點移交。不同貨。按本條款1、2操作退貨，并寫明換貨商品，然后根據(jù)供應(yīng)商送達商品作訂貨單及入庫單操作。并說明換貨。九、調(diào)撥1、客戶開發(fā)調(diào)撥商品需填寫“調(diào)撥單”一式三聯(lián)(調(diào)入部門、調(diào)出部門、財務(wù)部)。營運部經(jīng)財務(wù)部審核同意辦理調(diào)撥手續(xù)。由倉庫人員會同客戶開發(fā)部相關(guān)人員清點確認。2、各部門調(diào)撥商品統(tǒng)一由管理部行政科辦理，首先填寫申請調(diào)撥商品單，經(jīng)營運部確認庫存，財務(wù)部復(fù)核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理調(diào)撥手續(xù)。由當(dāng)班經(jīng)理匯同調(diào)入部門清點確認，財務(wù)部輸出庫待續(xù)。3、禁止使用白條和口頭調(diào)用商品，如遇該種情況，一律予以拒絕。如有違反者，追究相應(yīng)責(zé)任。十、聯(lián)營商品聯(lián)營商品只作控制管理，不入庫存。價格質(zhì)量按核價程序辦理，質(zhì)量按有關(guān)要求檢驗。十一、贈品所有非促銷贈品律在入庫單贈品上填寫，隨同入庫商品一起驗貨、堆放。非同類商品的贈品另行堆放。十二、盤點(一)鮮活商品每月盤點一次，其余商品每季盤點一次，全部商品每半年盤點一次，其余根據(jù)情況，由部門組長或財務(wù)部門提出，可進行區(qū)域性盤點。盤點日為每月二十五日。(二)盤點前將所有貨架和商品陳列區(qū)域進行編架，提前兩天盤倉庫及貨架頂上的商品，然后再盤貨架及其它商品陳列區(qū)的商品。(三)盤點時間以兩人為一組進行計數(shù)和記錄，根據(jù)電腦盤存表內(nèi)容完成計數(shù)，盤點人員應(yīng)在盤點表上簽名認可，交至盤點負責(zé)人。(四)初盤結(jié)束后，由財務(wù)電腦部派人抽出10—20%比例進行復(fù)查。復(fù)查人員復(fù)查結(jié)束后在盤點表上簽名認可，將所有的盤點數(shù)據(jù)交財務(wù)電腦部輸入。將實盤數(shù)與電腦庫存數(shù)進行比較。如發(fā)現(xiàn)有較大偏差必須進行重新盤點，直到找出原因為止。(五)短少商品報損由部門組長填寫報損單經(jīng)部門股長、營業(yè)科長和營運經(jīng)理審批再送交財務(wù)電腦部核對調(diào)整庫存。短少商品按銷售額在0.1%以內(nèi)由營運部經(jīng)理審批，0.1%以上需經(jīng)總經(jīng)理審批。(六)殘損商品由部門組長填寫報損單，經(jīng)營運部相關(guān)部門審批，財務(wù)部商管科驗審后送財務(wù)電腦部調(diào)整庫存。殘損商品按大類在0.1%以上需經(jīng)部門經(jīng)理審批。結(jié)束！謝謝觀看！陳紅梅陳燕彬郭曲彭娜Thankyou!Bye-bye!踏實，奮斗，堅持，專業(yè)，努力成就未來。10月-2410月-24Sunday,October13,2024弄虛作假要不得，踏實肯干第一名。01:42:4401:42:4401:4210