稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》試題及解答參考

稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》復(fù)習(xí)試題(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中的職責(zé)，說(shuō)法正確的是（）。A.任何單位和個(gè)人都有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)違反稅收法律、行政法規(guī)的行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為舉報(bào)人保密，并按照規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)檢舉揭發(fā)人應(yīng)當(dāng)給予獎(jiǎng)勵(lì)，但不得公開(kāi)其姓名D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)檢舉揭發(fā)人應(yīng)當(dāng)保密，但不得給予任何獎(jiǎng)勵(lì)2、以下關(guān)于增值稅的納稅人，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，應(yīng)繳納增值稅B.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍？A、稅務(wù)登記管理B、稅收征收管理C、稅務(wù)行政處罰D、稅務(wù)行政復(fù)議4、在《中華人民共和國(guó)合同法》中，關(guān)于合同履行的原則，下列哪項(xiàng)表述是錯(cuò)誤的？A、全面履行原則B、誠(chéng)實(shí)信用原則C、公平原則D、等價(jià)有償原則5、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師的法定職責(zé)？A、代理納稅申報(bào)B、辦理稅務(wù)登記C、進(jìn)行稅收籌劃D、代替納稅人簽訂稅務(wù)協(xié)議6、在稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理中，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全的管理制度？A、財(cái)務(wù)管理制度B、業(yè)務(wù)流程管理制度C、客戶服務(wù)制度D、員工考核制度7、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政處罰的范圍？A.違反稅務(wù)登記管理的規(guī)定B.逃避稅款繳納的行為C.違反發(fā)票管理法規(guī)的行為D.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為8、下列關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法，正確的是：A.稅務(wù)代理是指納稅人自行處理稅務(wù)事務(wù)的行為B.稅務(wù)代理是指納稅人委托代理人處理稅務(wù)事務(wù)的行為C.稅務(wù)代理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代理人處理稅務(wù)事務(wù)的行為D.稅務(wù)代理是指稅務(wù)師事務(wù)所處理稅務(wù)事務(wù)的行為9、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A、納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開(kāi)立基本存款賬戶之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告其全部賬號(hào)。C、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。10、下列關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是：A、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以委托其他行政機(jī)關(guān)代征稅款，但應(yīng)當(dāng)將代征稅款的范圍、期限和具體辦法報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。B、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人采取的稅收保全措施包括：扣押、查封納稅人的財(cái)產(chǎn)，扣繳義務(wù)人的財(cái)產(chǎn)。C、稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以查詢與案件有關(guān)的單位和個(gè)人的銀行存款。D、納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法正確的是：A.納稅人辦理稅務(wù)登記后，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再對(duì)其經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行管理B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)登記信息實(shí)行保密，不得對(duì)外提供C.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的納稅人，可以采取強(qiáng)制措施進(jìn)行處罰12、以下關(guān)于增值稅發(fā)票管理制度的說(shuō)法中，正確的是：A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人使用B.增值稅專用發(fā)票的印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管、開(kāi)具、報(bào)送等環(huán)節(jié)，均由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行管理C.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)必須由企業(yè)法定代表人親自辦理D.納稅人購(gòu)買(mǎi)增值稅專用發(fā)票時(shí)，可以自行選擇購(gòu)買(mǎi)發(fā)票的類型13、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法，正確的是：A.稅務(wù)登記是納稅人自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的義務(wù)B.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行審查和登記的行為C.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行日常管理的主要手段D.稅務(wù)登記是納稅人享受稅收優(yōu)惠政策的前提條件14、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列關(guān)于增值稅納稅期限的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)按月申報(bào)繳納增值稅B.納稅人可以選擇按季申報(bào)繳納增值稅C.納稅人可以選擇按月預(yù)繳、按季申報(bào)繳納增值稅D.納稅人可以選擇按月申報(bào)、按季度繳納增值稅15、下列關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自行決定對(duì)納稅人的稅收保全措施B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的存款賬戶進(jìn)行查詢和凍結(jié)，但不得扣繳稅款C.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以征收滯納金，并可以采取強(qiáng)制措施追繳稅款D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施，應(yīng)當(dāng)事先告知納稅人16、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具有獨(dú)立的法人資格B.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定C.稅務(wù)師事務(wù)所的名稱中應(yīng)當(dāng)包含“稅務(wù)師”字樣D.稅務(wù)師事務(wù)所不得從事證券、期貨、保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)17、題干：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政處罰的范圍？A、偷稅B、抗稅C、欠稅D、漏稅18、題干：下列關(guān)于《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A、企業(yè)所得稅的納稅人為中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織B、企業(yè)所得稅的納稅人包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)C、企業(yè)所得稅的納稅人包括依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)D、企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)19、【題干】根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于合同要約的表述中，正確的是（）。A.要約可以撤回，但撤回要約的通知應(yīng)當(dāng)在要約到達(dá)受要約人之前或者與要約同時(shí)到達(dá)受要約人B.要約以信件或者電報(bào)作出的，要約人可以隨時(shí)撤銷要約，但撤銷要約的通知應(yīng)當(dāng)在受要約人發(fā)出承諾通知之前到達(dá)受要約人C.要約以電話、電報(bào)、電子郵件等快速通訊方式作出的，要約人可以隨時(shí)撤銷要約，但撤銷要約的通知應(yīng)當(dāng)在受要約人發(fā)出承諾通知之前到達(dá)受要約人D.要約人確定了承諾期限的，要約不得撤銷20、【題干】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅收征收管理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的銀行賬戶進(jìn)行查詢C.納稅人必須依法進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)報(bào)送有關(guān)納稅資料D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施21、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？A.納稅人的名稱、法定代表人或者負(fù)責(zé)人B.納稅人的住所、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所C.納稅人的銀行賬戶D.納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式22、某企業(yè)因逾期未申報(bào)增值稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出罰款決定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于罰款期限的說(shuō)法正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起15日內(nèi)作出罰款決定B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起30日內(nèi)作出罰款決定C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自納稅人逾期申報(bào)之日起3個(gè)月內(nèi)作出罰款決定D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自納稅人逾期申報(bào)之日起6個(gè)月內(nèi)作出罰款決定23、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開(kāi)立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告其全部賬號(hào)。C.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。D.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，但未按照規(guī)定及時(shí)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款。24、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法正確的是：A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者約定不明確的，為貨物交付的當(dāng)天。C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物交付的當(dāng)天。D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天，但是書(shū)面合同約定收款日期的，為書(shū)面合同約定的收款日期。25、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的范圍？A.企業(yè)登記B.個(gè)體工商戶登記C.行政事業(yè)單位登記D.個(gè)人捐贈(zèng)登記26、在《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》中，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的表述正確的是：A.稅務(wù)行政處罰只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接作出B.稅務(wù)行政處罰的期限為1年C.稅務(wù)行政處罰的聽(tīng)證程序是強(qiáng)制性的D.稅務(wù)行政處罰的依據(jù)必須是具體行政行為27、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行登記管理的制度B.稅務(wù)登記分為開(kāi)業(yè)登記、變更登記、注銷登記和稅務(wù)登記證管理C.納稅人辦理稅務(wù)登記后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)發(fā)給稅務(wù)登記證件D.稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買(mǎi)賣或者偽造28、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅務(wù)代理是指納稅人委托具有稅務(wù)代理資質(zhì)的機(jī)構(gòu)或個(gè)人代為辦理稅務(wù)事宜B.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以接受委托代為辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納等稅務(wù)事宜C.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé)，不得泄露委托人的商業(yè)秘密D.以上說(shuō)法均正確29、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中可以采取的措施？A.檢查被查對(duì)象的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所B.檢查被查對(duì)象的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他有關(guān)資料C.詢問(wèn)被查對(duì)象有關(guān)稅收的問(wèn)題和情況D.對(duì)被查對(duì)象的銀行賬戶進(jìn)行凍結(jié)30、下列關(guān)于稅收征收管理法的說(shuō)法中，正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行無(wú)預(yù)警的檢查B.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其保密，未經(jīng)納稅人同意，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得公開(kāi)納稅人的稅務(wù)信息C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款過(guò)程中，對(duì)納稅人的違法行為，可以先行征收稅款，再進(jìn)行行政處罰31、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查職權(quán)？A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.查詢存款賬戶C.調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況D.查封、扣押納稅人的商品、貨物、其他財(cái)產(chǎn)32、下列關(guān)于稅收征收管理法的說(shuō)法，正確的是：A.稅收征收管理法僅適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)B.稅收征收管理法適用于所有從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人C.稅收征收管理法不適用于個(gè)體工商戶D.稅收征收管理法僅適用于機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企事業(yè)單位33、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？A.稅務(wù)登記B.稅款征收C.稅務(wù)咨詢D.稅務(wù)處罰34、在《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》中，以下哪項(xiàng)不屬于納稅人的義務(wù)？A.按時(shí)足額繳納應(yīng)納稅款B.依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查C.及時(shí)足額支付代扣代繳、代收代繳的稅款D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，可以拒絕繳納罰款35、【題目】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政處罰的種類？A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.吊銷稅務(wù)登記證D.罰款、沒(méi)收違法所得、吊銷稅務(wù)登記證及行政拘留36、【題目】在涉稅服務(wù)中，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)代理人的基本義務(wù)？A.依法代理納稅人辦理稅務(wù)登記B.依法維護(hù)納稅人合法權(quán)益C.依法代理納稅人辦理稅務(wù)檢查D.向納稅人提供虛假的稅務(wù)咨詢37、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取以下哪些措施？（）A.查詢納稅人銀行賬戶信息B.查封、扣押納稅人財(cái)物C.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料D.以上都是38、以下關(guān)于稅收保全措施的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人采取稅收保全措施B.稅收保全措施僅適用于欠稅納稅人C.稅收保全措施應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，不得濫用D.稅收保全措施可以立即執(zhí)行，無(wú)需通知納稅人39、稅務(wù)師在進(jìn)行涉稅服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守以下哪項(xiàng)基本原則？A.最大客戶利益優(yōu)先B.客觀公正C.秘密性D.追求利潤(rùn)最大化40、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？A.稅收征收B.稅收檢查C.稅收行政處罰D.稅務(wù)師資格認(rèn)證二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、以下關(guān)于稅收法律關(guān)系的要素，哪些是正確的？A.稅收主體B.稅收客體C.稅收內(nèi)容D.稅收責(zé)任2、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅的說(shuō)法中，哪些是正確的？A.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生是由于納稅義務(wù)的發(fā)生B.稅收法律關(guān)系的變更可能由于稅法修訂或納稅人情況變化C.稅收法律關(guān)系的消滅可能由于納稅人注銷或稅務(wù)機(jī)關(guān)撤銷稅收征收D.稅收法律關(guān)系的消滅可能由于納稅人放棄納稅義務(wù)3、下列關(guān)于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的表述，正確的有：A、納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款B、稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開(kāi)征、停征、多征、少征、提前征收或者延緩征收稅款C、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款和查處稅收違法案件，必須依照法定職權(quán)和法定程序D、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識(shí)，無(wú)償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)4、以下關(guān)于涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)的法律責(zé)任，正確的有：A、涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)未按照規(guī)定建立內(nèi)部控制制度的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處以2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款B、涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)違反稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款C、涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)在代理稅務(wù)申報(bào)過(guò)程中，未按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)，導(dǎo)致納稅人未繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款D、涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)違反稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款5、以下關(guān)于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，正確的有：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行檢查B.納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效的憑證記賬，進(jìn)行核算C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的存款賬戶進(jìn)行檢查D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款6、以下關(guān)于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，說(shuō)法正確的有：A.稅務(wù)代理人在代理業(yè)務(wù)中，不得損害國(guó)家利益、社會(huì)公共利益和委托人的合法權(quán)益B.稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)具有法律、稅務(wù)專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)C.稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，維護(hù)稅收法律法規(guī)D.稅務(wù)代理人有權(quán)代表委托人申請(qǐng)退稅、減免稅款7、根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，以下哪些屬于合同的要約？A.明確表示愿意訂立合同的意思表示B.具體規(guī)定合同的主要條款C.明確表示愿意承擔(dān)合同義務(wù)D.具有要約性質(zhì)的承諾8、以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定，正確的有哪些？A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起30日內(nèi)認(rèn)證C.未經(jīng)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、報(bào)送等應(yīng)當(dāng)符合稅務(wù)管理要求9、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪些行為屬于稅務(wù)違法行為？（）A.偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證B.虛假納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款C.未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅D.隱匿、擅自銷毀與納稅有關(guān)的憑證或者資料10、在涉稅服務(wù)過(guò)程中，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)遵守以下哪些職業(yè)道德規(guī)范？（）A.誠(chéng)信執(zhí)業(yè)，保守秘密B.公正客觀，獨(dú)立公正C.依法執(zhí)業(yè)，維護(hù)國(guó)家利益D.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，追求卓越11、以下哪些行為屬于稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范中的保密原則？A.對(duì)客戶涉稅信息嚴(yán)格保密，不得泄露給無(wú)關(guān)人員B.在為客戶提供咨詢服務(wù)時(shí)，未經(jīng)客戶同意，不得將其個(gè)人信息用于其他目的C.在與客戶溝通時(shí)，不得透露客戶公司的商業(yè)機(jī)密D.在公眾場(chǎng)合發(fā)表意見(jiàn)時(shí)，不得對(duì)客戶進(jìn)行負(fù)面評(píng)價(jià)E.對(duì)客戶提供的保密信息，可以在內(nèi)部討論時(shí)分享12、以下哪些屬于稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范中的獨(dú)立原則？A.在為客戶提供稅務(wù)咨詢時(shí)，應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度B.在處理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，不得受客戶利益的影響，確保業(yè)務(wù)處理的獨(dú)立性C.在發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)基于事實(shí)和法律規(guī)定，不受外界壓力影響D.在為客戶提供稅務(wù)籌劃時(shí)，可以接受客戶提出的任何要求，只要不違反法律法規(guī)E.在接受客戶委托時(shí)，應(yīng)獨(dú)立判斷客戶提供的資料的真實(shí)性和完整性13、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些行為屬于偷稅行為？A.欺騙稅務(wù)機(jī)關(guān)少繳稅款B.隱瞞真實(shí)收入，少繳稅款C.虛報(bào)支出，多抵扣稅款D.使用虛假發(fā)票，進(jìn)行虛假記賬14、下列哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施？A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的B.納稅人提供虛假的納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)的C.納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，可能對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行公務(wù)造成嚴(yán)重障礙的D.納稅人存在納稅爭(zhēng)議，但已提供擔(dān)保的15、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，下列哪些行為屬于偷稅行為？A.納稅人采取偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的B.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的C.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的D.納稅人采取虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的16、以下關(guān)于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)說(shuō)法正確的是：A.稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理人在代理權(quán)限內(nèi)，以被代理人的名義辦理涉稅事項(xiàng)B.稅務(wù)代理人不具備稅務(wù)代理資格，不得從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)C.稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)遵守稅收法律、行政法規(guī)，依法執(zhí)業(yè)D.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)包括但不限于稅務(wù)咨詢、稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)籌劃等17、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的是（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起15日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記18、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制B.增值稅專用發(fā)票必須按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，不得擅自銷毀C.增值稅專用發(fā)票的管理和使用，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定D.增值稅專用發(fā)票的填開(kāi)，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定19、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.稅務(wù)登記分為開(kāi)業(yè)登記、變更登記、注銷登記C.稅務(wù)登記證件的樣式由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定D.納稅人未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款20、以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說(shuō)法中，正確的是：A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)由購(gòu)貨方保管D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用防偽專用紙制作三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題某市一家制造業(yè)企業(yè)，2018年度營(yíng)業(yè)收入為5000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為3000萬(wàn)元，期間費(fèi)用為500萬(wàn)元，稅前利潤(rùn)為1500萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際繳納增值稅100萬(wàn)元，企業(yè)所得稅300萬(wàn)元。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，請(qǐng)回答以下問(wèn)題：1.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。2.分析該企業(yè)當(dāng)年享受的稅收優(yōu)惠政策及其對(duì)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的影響。3.結(jié)合稅法規(guī)定，指出該企業(yè)在稅收籌劃中可能存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。第二題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售和提供技術(shù)服務(wù)。2021年度，該企業(yè)發(fā)生以下涉稅業(yè)務(wù)：1.銷售貨物收入800萬(wàn)元，增值稅稅率為13%；2.提供技術(shù)服務(wù)收入300萬(wàn)元，增值稅稅率為6%；3.購(gòu)進(jìn)原材料成本500萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為65萬(wàn)元；4.購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值100萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元；5.支付員工工資200萬(wàn)元，其中包含個(gè)人所得稅40萬(wàn)元；6.支付水電費(fèi)10萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票，無(wú)法取得進(jìn)項(xiàng)稅額；7.支付租賃費(fèi)用5萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票，無(wú)法取得進(jìn)項(xiàng)稅額；8.支付廣告費(fèi)3萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票，無(wú)法取得進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：1.計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納增值稅；2.計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納企業(yè)所得稅；3.分析該企業(yè)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三題某企業(yè)為一家從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)的公司，2019年度取得營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，其中銷售收入800萬(wàn)元，出租自有房產(chǎn)收入200萬(wàn)元。該企業(yè)2019年度發(fā)生如下涉稅事項(xiàng)：1.支付土地出讓金500萬(wàn)元；2.支付建筑工程款600萬(wàn)元，其中含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額90萬(wàn)元；3.支付廣告費(fèi)100萬(wàn)元；4.支付員工工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)200萬(wàn)元；5.支付研發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)元；6.支付土地增值稅100萬(wàn)元；7.支付房產(chǎn)稅20萬(wàn)元。要求：1.計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納增值稅；2.計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅；3.分析該企業(yè)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的防范措施。第四題某企業(yè)為一家從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的企業(yè)，2019年發(fā)生以下涉稅業(yè)務(wù)：（1）該企業(yè)取得土地使用權(quán)支付土地出讓金1000萬(wàn)元，并支付土地開(kāi)發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元。（2）該企業(yè)在開(kāi)發(fā)過(guò)程中，支付建筑工程款800萬(wàn)元。（3）該企業(yè)在銷售過(guò)程中，銷售收入為2000萬(wàn)元，其中含增值稅銷售額為2300萬(wàn)元。（4）該企業(yè)在開(kāi)發(fā)過(guò)程中，因自然災(zāi)害導(dǎo)致建筑成本增加200萬(wàn)元。要求：1.計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。2.分析該企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題。第五題某企業(yè)為一家從事軟件開(kāi)發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)，2021年度營(yíng)業(yè)收入為5000萬(wàn)元，其中技術(shù)服務(wù)收入3000萬(wàn)元，軟件產(chǎn)品銷售收入2000萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用1000萬(wàn)元，享受到了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)以下情況，回答以下問(wèn)題：（1）計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（2）假設(shè)該企業(yè)2022年度營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率為10%，研發(fā)費(fèi)用增長(zhǎng)率為15%，計(jì)算該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（3）結(jié)合上述情況，分析該企業(yè)如何利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)。稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》復(fù)習(xí)試題及解答參考一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中的職責(zé)，說(shuō)法正確的是（）。A.任何單位和個(gè)人都有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)違反稅收法律、行政法規(guī)的行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為舉報(bào)人保密，并按照規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)檢舉揭發(fā)人應(yīng)當(dāng)給予獎(jiǎng)勵(lì)，但不得公開(kāi)其姓名D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)檢舉揭發(fā)人應(yīng)當(dāng)保密，但不得給予任何獎(jiǎng)勵(lì)答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為舉報(bào)人保密，并按照規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì)。選項(xiàng)A是關(guān)于舉報(bào)行為的描述，選項(xiàng)C和D描述不準(zhǔn)確，故選項(xiàng)B正確。2、以下關(guān)于增值稅的納稅人，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，應(yīng)繳納增值稅B.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。選項(xiàng)A、C和D均符合增值稅納稅人的相關(guān)描述，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤。3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍？A、稅務(wù)登記管理B、稅收征收管理C、稅務(wù)行政處罰D、稅務(wù)行政復(fù)議答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍包括稅務(wù)登記管理、稅收征收管理、稅務(wù)行政處罰等。稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)行政行為進(jìn)行復(fù)議的職權(quán)，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)，但不屬于職權(quán)范圍。因此，選項(xiàng)D是正確答案。4、在《中華人民共和國(guó)合同法》中，關(guān)于合同履行的原則，下列哪項(xiàng)表述是錯(cuò)誤的？A、全面履行原則B、誠(chéng)實(shí)信用原則C、公平原則D、等價(jià)有償原則答案：D解析：《中華人民共和國(guó)合同法》規(guī)定的合同履行原則包括全面履行原則、誠(chéng)實(shí)信用原則、公平原則和適當(dāng)原則。等價(jià)有償原則并不是合同履行的原則之一。因此，選項(xiàng)D是錯(cuò)誤答案。5、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師的法定職責(zé)？A、代理納稅申報(bào)B、辦理稅務(wù)登記C、進(jìn)行稅收籌劃D、代替納稅人簽訂稅務(wù)協(xié)議答案：D解析：稅務(wù)師的法定職責(zé)包括代理納稅申報(bào)、辦理稅務(wù)登記、進(jìn)行稅收籌劃等，但不包括代替納稅人簽訂稅務(wù)協(xié)議，因?yàn)檫@涉及納稅人自身的法律行為和責(zé)任。6、在稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理中，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全的管理制度？A、財(cái)務(wù)管理制度B、業(yè)務(wù)流程管理制度C、客戶服務(wù)制度D、員工考核制度答案：C解析：稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全的管理制度，包括財(cái)務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)流程管理制度、員工考核制度等，客戶服務(wù)制度也是其中之一。選項(xiàng)C中的客戶服務(wù)制度實(shí)際上是稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全的制度之一，因此不屬于不應(yīng)建立的管理制度。7、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政處罰的范圍？A.違反稅務(wù)登記管理的規(guī)定B.逃避稅款繳納的行為C.違反發(fā)票管理法規(guī)的行為D.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的范圍包括違反稅務(wù)登記管理的規(guī)定、違反發(fā)票管理法規(guī)的行為和稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為。逃避稅款繳納的行為雖然屬于稅收違法行為，但通常不適用于稅務(wù)行政處罰，而是按照《中華人民共和國(guó)刑法》的相關(guān)規(guī)定追究刑事責(zé)任。因此，B選項(xiàng)是不屬于稅務(wù)行政處罰的范圍。8、下列關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法，正確的是：A.稅務(wù)代理是指納稅人自行處理稅務(wù)事務(wù)的行為B.稅務(wù)代理是指納稅人委托代理人處理稅務(wù)事務(wù)的行為C.稅務(wù)代理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代理人處理稅務(wù)事務(wù)的行為D.稅務(wù)代理是指稅務(wù)師事務(wù)所處理稅務(wù)事務(wù)的行為答案：B解析：稅務(wù)代理是指納稅人委托代理人處理稅務(wù)事務(wù)的行為。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人可以委托稅務(wù)代理人代為辦理稅務(wù)申報(bào)、繳納稅款等稅務(wù)事宜。因此，選項(xiàng)B是正確的。選項(xiàng)A、C和D均不符合稅務(wù)代理的定義。9、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A、納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開(kāi)立基本存款賬戶之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告其全部賬號(hào)。C、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。C選項(xiàng)中“從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人”應(yīng)改為“扣繳義務(wù)人”。10、下列關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是：A、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以委托其他行政機(jī)關(guān)代征稅款，但應(yīng)當(dāng)將代征稅款的范圍、期限和具體辦法報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。B、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人采取的稅收保全措施包括：扣押、查封納稅人的財(cái)產(chǎn)，扣繳義務(wù)人的財(cái)產(chǎn)。C、稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以查詢與案件有關(guān)的單位和個(gè)人的銀行存款。D、納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。答案：C解析：A選項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)委托其他行政機(jī)關(guān)代征稅款，應(yīng)當(dāng)將代征稅款的范圍、期限和具體辦法報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的說(shuō)法正確。但本題要求選擇正確的說(shuō)法，A選項(xiàng)并非唯一正確的選項(xiàng)。B選項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人采取的稅收保全措施包括扣押、查封納稅人的財(cái)產(chǎn)，扣繳義務(wù)人的財(cái)產(chǎn)的說(shuō)法錯(cuò)誤。D選項(xiàng)中，納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金的說(shuō)法正確，但本題要求選擇正確的說(shuō)法，D選項(xiàng)并非唯一正確的選項(xiàng)。因此，C選項(xiàng)正確。11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法正確的是：A.納稅人辦理稅務(wù)登記后，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再對(duì)其經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行管理B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)登記信息實(shí)行保密，不得對(duì)外提供C.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的納稅人，可以采取強(qiáng)制措施進(jìn)行處罰答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十二條的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。選項(xiàng)C符合法律規(guī)定，是正確的。選項(xiàng)A、B、D均不符合法律規(guī)定。12、以下關(guān)于增值稅發(fā)票管理制度的說(shuō)法中，正確的是：A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人使用B.增值稅專用發(fā)票的印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管、開(kāi)具、報(bào)送等環(huán)節(jié)，均由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行管理C.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)必須由企業(yè)法定代表人親自辦理D.納稅人購(gòu)買(mǎi)增值稅專用發(fā)票時(shí)，可以自行選擇購(gòu)買(mǎi)發(fā)票的類型答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人使用，選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B中，增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管、開(kāi)具、報(bào)送等環(huán)節(jié)，稅務(wù)機(jī)關(guān)只負(fù)責(zé)監(jiān)管，具體操作由納稅人自行完成；選項(xiàng)C中，增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)可以由企業(yè)法定代表人或授權(quán)代表辦理；選項(xiàng)D中，納稅人購(gòu)買(mǎi)增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定選擇購(gòu)買(mǎi)發(fā)票的類型。因此，選項(xiàng)A是正確的。13、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法，正確的是：A.稅務(wù)登記是納稅人自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的義務(wù)B.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行審查和登記的行為C.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行日常管理的主要手段D.稅務(wù)登記是納稅人享受稅收優(yōu)惠政策的前提條件答案：B解析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行審查和登記的行為，是稅收征收管理的法定程序之一。A選項(xiàng)描述的是納稅人申報(bào)，C選項(xiàng)描述的是稅務(wù)登記的作用，D選項(xiàng)描述的是稅收優(yōu)惠政策的前提條件，均與題意不符。14、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列關(guān)于增值稅納稅期限的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)按月申報(bào)繳納增值稅B.納稅人可以選擇按季申報(bào)繳納增值稅C.納稅人可以選擇按月預(yù)繳、按季申報(bào)繳納增值稅D.納稅人可以選擇按月申報(bào)、按季度繳納增值稅答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，納稅人應(yīng)當(dāng)按月申報(bào)繳納增值稅，也可以選擇按季申報(bào)繳納增值稅，或者按月預(yù)繳、按季申報(bào)繳納增值稅。D選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤，增值稅的繳納期限應(yīng)當(dāng)與申報(bào)期限一致，不能選擇按月申報(bào)、按季度繳納。15、下列關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自行決定對(duì)納稅人的稅收保全措施B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的存款賬戶進(jìn)行查詢和凍結(jié)，但不得扣繳稅款C.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以征收滯納金，并可以采取強(qiáng)制措施追繳稅款D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施，應(yīng)當(dāng)事先告知納稅人答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施，應(yīng)當(dāng)事先告知納稅人。選項(xiàng)A中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能自行決定對(duì)納稅人的稅收保全措施；選項(xiàng)B中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的存款賬戶進(jìn)行查詢和凍結(jié)，但不得直接扣繳稅款；選項(xiàng)C中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以征收滯納金，但采取強(qiáng)制措施追繳稅款需要依法進(jìn)行。16、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具有獨(dú)立的法人資格B.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定C.稅務(wù)師事務(wù)所的名稱中應(yīng)當(dāng)包含“稅務(wù)師”字樣D.稅務(wù)師事務(wù)所不得從事證券、期貨、保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)答案：C解析：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所管理辦法》第七條規(guī)定，稅務(wù)師事務(wù)所的名稱中應(yīng)當(dāng)包含“稅務(wù)師事務(wù)所”字樣，而不是“稅務(wù)師”。選項(xiàng)A、B、D均符合《稅務(wù)師事務(wù)所管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。17、題干：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政處罰的范圍？A、偷稅B、抗稅C、欠稅D、漏稅答案：D解析：稅務(wù)行政處罰是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民、法人或者其他組織違反稅收法律、行政法規(guī)的行為依法給予的行政處罰。偷稅、抗稅和欠稅均屬于稅務(wù)行政處罰的范圍，而漏稅是指納稅人故意或者過(guò)失未繳或少繳稅款，但不是違法行為，因此不屬于稅務(wù)行政處罰的范圍。18、題干：下列關(guān)于《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A、企業(yè)所得稅的納稅人為中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織B、企業(yè)所得稅的納稅人包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)C、企業(yè)所得稅的納稅人包括依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)D、企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)答案：D解析：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人為中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)、依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。而在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，雖然需要繳納企業(yè)所得稅，但不是企業(yè)所得稅的納稅人。因此，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。19、【題干】根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于合同要約的表述中，正確的是（）。A.要約可以撤回，但撤回要約的通知應(yīng)當(dāng)在要約到達(dá)受要約人之前或者與要約同時(shí)到達(dá)受要約人B.要約以信件或者電報(bào)作出的，要約人可以隨時(shí)撤銷要約，但撤銷要約的通知應(yīng)當(dāng)在受要約人發(fā)出承諾通知之前到達(dá)受要約人C.要約以電話、電報(bào)、電子郵件等快速通訊方式作出的，要約人可以隨時(shí)撤銷要約，但撤銷要約的通知應(yīng)當(dāng)在受要約人發(fā)出承諾通知之前到達(dá)受要約人D.要約人確定了承諾期限的，要約不得撤銷【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，要約可以撤回，但撤回要約的通知應(yīng)當(dāng)在要約到達(dá)受要約人之前或者與要約同時(shí)到達(dá)受要約人。選項(xiàng)B、C、D中的表述均不符合合同法的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)B中，要約的撤銷應(yīng)在受要約人發(fā)出承諾通知之前到達(dá)受要約人，而非要約人可以隨時(shí)撤銷；選項(xiàng)C中，以快速通訊方式作出的要約，撤銷要約的通知應(yīng)在受要約人發(fā)出承諾通知之前到達(dá)，而非要約人可以隨時(shí)撤銷；選項(xiàng)D中，確定了承諾期限的要約不得撤銷。20、【題干】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅收征收管理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的銀行賬戶進(jìn)行查詢C.納稅人必須依法進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)報(bào)送有關(guān)納稅資料D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，如查封、扣押財(cái)產(chǎn)等，但不能直接采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。21、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？A.納稅人的名稱、法定代表人或者負(fù)責(zé)人B.納稅人的住所、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所C.納稅人的銀行賬戶D.納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十五條的規(guī)定，稅務(wù)登記的內(nèi)容包括納稅人的名稱、法定代表人或者負(fù)責(zé)人、住所、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、銀行賬戶、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式等。因此，選項(xiàng)D不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容。22、某企業(yè)因逾期未申報(bào)增值稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出罰款決定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于罰款期限的說(shuō)法正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起15日內(nèi)作出罰款決定B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起30日內(nèi)作出罰款決定C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自納稅人逾期申報(bào)之日起3個(gè)月內(nèi)作出罰款決定D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自納稅人逾期申報(bào)之日起6個(gè)月內(nèi)作出罰款決定答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第七十二條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自納稅人逾期申報(bào)之日起3個(gè)月內(nèi)作出罰款決定。因此，選項(xiàng)C是正確的。23、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開(kāi)立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告其全部賬號(hào)。C.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。D.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，但未按照規(guī)定及時(shí)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款。答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定申報(bào)辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；逾期不改正的，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。選項(xiàng)D中提到的“可以處以2000元以下的罰款”是正確的，因此選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。24、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法正確的是：A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者約定不明確的，為貨物交付的當(dāng)天。C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物交付的當(dāng)天。D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天，但是書(shū)面合同約定收款日期的，為書(shū)面合同約定的收款日期。答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十九條規(guī)定，銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者約定不明確的，為貨物交付的當(dāng)天。因此，選項(xiàng)B是正確的。其他選項(xiàng)中，A、C、D都與《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定不符。25、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的范圍？A.企業(yè)登記B.個(gè)體工商戶登記C.行政事業(yè)單位登記D.個(gè)人捐贈(zèng)登記答案：D解析：稅務(wù)登記是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行登記，包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、行政事業(yè)單位等。個(gè)人捐贈(zèng)登記不屬于稅務(wù)登記的范圍，稅務(wù)登記主要是針對(duì)納稅人的稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行登記管理。26、在《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》中，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的表述正確的是：A.稅務(wù)行政處罰只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接作出B.稅務(wù)行政處罰的期限為1年C.稅務(wù)行政處罰的聽(tīng)證程序是強(qiáng)制性的D.稅務(wù)行政處罰的依據(jù)必須是具體行政行為答案：D解析：稅務(wù)行政處罰的依據(jù)必須是具體行政行為，這是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在作出稅務(wù)行政處罰前，必須依法對(duì)違法行為進(jìn)行調(diào)查、取證，并依據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定作出具體行政行為。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，稅務(wù)行政處罰可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接作出，也可以委托其他機(jī)關(guān)作出。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，稅務(wù)行政處罰的期限根據(jù)具體法律法規(guī)的規(guī)定不同，沒(méi)有統(tǒng)一的期限。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，稅務(wù)行政處罰的聽(tīng)證程序是可選擇性的，而非強(qiáng)制性的。27、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行登記管理的制度B.稅務(wù)登記分為開(kāi)業(yè)登記、變更登記、注銷登記和稅務(wù)登記證管理C.納稅人辦理稅務(wù)登記后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)發(fā)給稅務(wù)登記證件D.稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買(mǎi)賣或者偽造答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到納稅人提交的稅務(wù)登記資料之日起15日內(nèi)審核，對(duì)符合規(guī)定條件的，發(fā)給稅務(wù)登記證件；對(duì)不符合規(guī)定條件的，不予登記，并書(shū)面通知申請(qǐng)人。所以選項(xiàng)C中“30日內(nèi)”的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。28、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅務(wù)代理是指納稅人委托具有稅務(wù)代理資質(zhì)的機(jī)構(gòu)或個(gè)人代為辦理稅務(wù)事宜B.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以接受委托代為辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納等稅務(wù)事宜C.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé)，不得泄露委托人的商業(yè)秘密D.以上說(shuō)法均正確答案：D解析：選項(xiàng)A、B、C的說(shuō)法均符合《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》關(guān)于稅務(wù)代理的相關(guān)規(guī)定。因此，選項(xiàng)D“以上說(shuō)法均正確”是正確答案。29、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中可以采取的措施？A.檢查被查對(duì)象的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所B.檢查被查對(duì)象的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他有關(guān)資料C.詢問(wèn)被查對(duì)象有關(guān)稅收的問(wèn)題和情況D.對(duì)被查對(duì)象的銀行賬戶進(jìn)行凍結(jié)答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中可以采取的措施包括：檢查被查對(duì)象的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、檢查被查對(duì)象的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他有關(guān)資料、詢問(wèn)被查對(duì)象有關(guān)稅收的問(wèn)題和情況等。但稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)對(duì)被查對(duì)象的銀行賬戶進(jìn)行凍結(jié)，凍結(jié)銀行賬戶屬于司法程序的范疇。因此，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。30、下列關(guān)于稅收征收管理法的說(shuō)法中，正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行無(wú)預(yù)警的檢查B.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其保密，未經(jīng)納稅人同意，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得公開(kāi)納稅人的稅務(wù)信息C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款過(guò)程中，對(duì)納稅人的違法行為，可以先行征收稅款，再進(jìn)行行政處罰答案：B解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的檢查應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，不得進(jìn)行無(wú)預(yù)警的檢查。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)依法作出稅務(wù)處理決定，并可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，但并非所有違法行為都可以直接采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款過(guò)程中，對(duì)納稅人的違法行為，應(yīng)當(dāng)依法作出稅務(wù)處理決定，并可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，但不得先行征收稅款再進(jìn)行行政處罰。選項(xiàng)B正確，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其保密，未經(jīng)納稅人同意，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得公開(kāi)納稅人的稅務(wù)信息。31、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查職權(quán)？A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.查詢存款賬戶C.調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況D.查封、扣押納稅人的商品、貨物、其他財(cái)產(chǎn)答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十五條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查職權(quán)包括：檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料；查詢存款賬戶；調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況等。而查封、扣押納稅人的商品、貨物、其他財(cái)產(chǎn)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制措施，不屬于稅務(wù)檢查職權(quán)。因此，選項(xiàng)D不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查職權(quán)。32、下列關(guān)于稅收征收管理法的說(shuō)法，正確的是：A.稅收征收管理法僅適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)B.稅收征收管理法適用于所有從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人C.稅收征收管理法不適用于個(gè)體工商戶D.稅收征收管理法僅適用于機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企事業(yè)單位答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，該法適用于所有從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，包括國(guó)內(nèi)企業(yè)、個(gè)體工商戶、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企事業(yè)單位等。因此，選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A、C、D都存在表述錯(cuò)誤。33、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？A.稅務(wù)登記B.稅款征收C.稅務(wù)咨詢D.稅務(wù)處罰答案：C解析：稅務(wù)咨詢不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)主要包括稅務(wù)登記、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰等。稅務(wù)咨詢通常由稅務(wù)師或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)提供。34、在《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》中，以下哪項(xiàng)不屬于納稅人的義務(wù)？A.按時(shí)足額繳納應(yīng)納稅款B.依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查C.及時(shí)足額支付代扣代繳、代收代繳的稅款D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，可以拒絕繳納罰款答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)按時(shí)足額繳納應(yīng)納稅款、依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查、及時(shí)足額支付代扣代繳、代收代繳的稅款。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，納稅人可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟，但不得拒絕繳納罰款。因此，選項(xiàng)D不屬于納稅人的義務(wù)。35、【題目】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政處罰的種類？A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.吊銷稅務(wù)登記證D.罰款、沒(méi)收違法所得、吊銷稅務(wù)登記證及行政拘留【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒(méi)收違法所得、吊銷稅務(wù)登記證等，但不包括行政拘留。因此，選項(xiàng)C不屬于稅務(wù)行政處罰的種類。36、【題目】在涉稅服務(wù)中，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)代理人的基本義務(wù)？A.依法代理納稅人辦理稅務(wù)登記B.依法維護(hù)納稅人合法權(quán)益C.依法代理納稅人辦理稅務(wù)檢查D.向納稅人提供虛假的稅務(wù)咨詢【答案】D【解析】稅務(wù)代理人的基本義務(wù)包括依法代理納稅人辦理稅務(wù)登記、依法維護(hù)納稅人合法權(quán)益、依法代理納稅人辦理稅務(wù)檢查等，但絕對(duì)禁止向納稅人提供虛假的稅務(wù)咨詢。因此，選項(xiàng)D不屬于稅務(wù)代理人的基本義務(wù)。37、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取以下哪些措施？（）A.查詢納稅人銀行賬戶信息B.查封、扣押納稅人財(cái)物C.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料D.以上都是答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四十一條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取查詢納稅人銀行賬戶信息、查封、扣押納稅人財(cái)物、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料等措施。因此，選項(xiàng)D正確。38、以下關(guān)于稅收保全措施的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人采取稅收保全措施B.稅收保全措施僅適用于欠稅納稅人C.稅收保全措施應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，不得濫用D.稅收保全措施可以立即執(zhí)行，無(wú)需通知納稅人答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，不得濫用。稅收保全措施應(yīng)當(dāng)事先通知納稅人，納稅人有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯。因此，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。選項(xiàng)A、B、C均符合法律規(guī)定。39、稅務(wù)師在進(jìn)行涉稅服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守以下哪項(xiàng)基本原則？A.最大客戶利益優(yōu)先B.客觀公正C.秘密性D.追求利潤(rùn)最大化答案：B解析：稅務(wù)師在進(jìn)行涉稅服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守客觀公正的基本原則，這是確保服務(wù)質(zhì)量和客戶利益的關(guān)鍵。客觀公正要求稅務(wù)師在提供專業(yè)意見(jiàn)和執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持中立，不受外界不當(dāng)影響，確保服務(wù)的準(zhǔn)確性和可靠性。40、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？A.稅收征收B.稅收檢查C.稅收行政處罰D.稅務(wù)師資格認(rèn)證答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅收征收、稅收檢查和稅收行政處罰等，但稅務(wù)師資格認(rèn)證不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。稅務(wù)師資格認(rèn)證通常由相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)或政府指定的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，是稅務(wù)師行業(yè)管理的一部分。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、以下關(guān)于稅收法律關(guān)系的要素，哪些是正確的？A.稅收主體B.稅收客體C.稅收內(nèi)容D.稅收責(zé)任答案：A、B、C、D解析：稅收法律關(guān)系的要素包括稅收主體、稅收客體、稅收內(nèi)容和稅收責(zé)任。稅收主體指的是稅收法律關(guān)系的參加者，包括國(guó)家、納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)等；稅收客體是指稅收法律關(guān)系的對(duì)象，即征稅的對(duì)象，如商品、勞務(wù)、所得等；稅收內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系的具體內(nèi)容，包括稅種、稅率、稅基等；稅收責(zé)任則是指稅收法律關(guān)系各方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任。因此，選項(xiàng)A、B、C、D均為正確選項(xiàng)。2、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅的說(shuō)法中，哪些是正確的？A.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生是由于納稅義務(wù)的發(fā)生B.稅收法律關(guān)系的變更可能由于稅法修訂或納稅人情況變化C.稅收法律關(guān)系的消滅可能由于納稅人注銷或稅務(wù)機(jī)關(guān)撤銷稅收征收D.稅收法律關(guān)系的消滅可能由于納稅人放棄納稅義務(wù)答案：B、C解析：稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生通常是由于納稅義務(wù)的發(fā)生，即納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)之間產(chǎn)生了稅收法律關(guān)系。稅收法律關(guān)系的變更可能由于稅法修訂或者納稅人的實(shí)際情況發(fā)生變化，如稅率調(diào)整、稅種增加等。稅收法律關(guān)系的消滅可能由于納稅人注銷或稅務(wù)機(jī)關(guān)撤銷稅收征收，或者納稅人履行完納稅義務(wù)后，稅收法律關(guān)系自然消滅。選項(xiàng)A描述的是稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生，選項(xiàng)D描述的是納稅人放棄納稅義務(wù)，這并不是稅收法律關(guān)系消滅的常見(jiàn)原因。因此，正確答案是B、C。3、下列關(guān)于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的表述，正確的有：A、納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款B、稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開(kāi)征、停征、多征、少征、提前征收或者延緩征收稅款C、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款和查處稅收違法案件，必須依照法定職權(quán)和法定程序D、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識(shí)，無(wú)償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)答案：A、B、C、D解析：本題考查的是《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)A、B、C、D均符合《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，因此均為正確選項(xiàng)。4、以下關(guān)于涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)的法律責(zé)任，正確的有：A、涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)未按照規(guī)定建立內(nèi)部控制制度的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處以2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款B、涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)違反稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款C、涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)在代理稅務(wù)申報(bào)過(guò)程中，未按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)，導(dǎo)致納稅人未繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款D、涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)違反稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款答案：A、B、C解析：本題考查的是涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)的法律責(zé)任。選項(xiàng)A、B、C均符合《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，因此均為正確選項(xiàng)。選項(xiàng)D中的罰款金額描述錯(cuò)誤，應(yīng)為50%以上5倍以下的罰款，因此選項(xiàng)D不正確。5、以下關(guān)于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，正確的有：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行檢查B.納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效的憑證記賬，進(jìn)行核算C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的存款賬戶進(jìn)行檢查D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款答案：ABCD解析：本題考查的是《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的相關(guān)條款，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行檢查，納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照規(guī)定設(shè)置賬簿，進(jìn)行核算，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的存款賬戶進(jìn)行檢查，以及在調(diào)查稅收違法案件時(shí)查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。因此，選項(xiàng)A、B、C和D均為正確選項(xiàng)。6、以下關(guān)于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，說(shuō)法正確的有：A.稅務(wù)代理人在代理業(yè)務(wù)中，不得損害國(guó)家利益、社會(huì)公共利益和委托人的合法權(quán)益B.稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)具有法律、稅務(wù)專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)C.稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，維護(hù)稅收法律法規(guī)D.稅務(wù)代理人有權(quán)代表委托人申請(qǐng)退稅、減免稅款答案：ABCD解析：本題考查的是稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅務(wù)代理?xiàng)l例》的相關(guān)條款，稅務(wù)代理人在代理業(yè)務(wù)中，不得損害國(guó)家利益、社會(huì)公共利益和委托人的合法權(quán)益；稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)具有法律、稅務(wù)專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，維護(hù)稅收法律法規(guī)；稅務(wù)代理人有權(quán)代表委托人申請(qǐng)退稅、減免稅款。因此，選項(xiàng)A、B、C和D均為正確選項(xiàng)。7、根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，以下哪些屬于合同的要約？A.明確表示愿意訂立合同的意思表示B.具體規(guī)定合同的主要條款C.明確表示愿意承擔(dān)合同義務(wù)D.具有要約性質(zhì)的承諾答案：A、B、C解析：合同的要約是指一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人提出的訂立合同的意思表示。根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，要約應(yīng)當(dāng)符合以下條件：A.明確表示愿意訂立合同的意思表示；B.具體規(guī)定合同的主要條款；C.明確表示愿意承擔(dān)合同義務(wù)。D選項(xiàng)“具有要約性質(zhì)的承諾”不屬于合同的要約，而是指已經(jīng)形成的合同關(guān)系。8、以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定，正確的有哪些？A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起30日內(nèi)認(rèn)證C.未經(jīng)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、報(bào)送等應(yīng)當(dāng)符合稅務(wù)管理要求答案：A、C、D解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物、接受服務(wù)和銷售貨物、提供服務(wù)時(shí)使用的一種憑證。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅專用發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定正確：A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制；C.未經(jīng)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證；D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、報(bào)送等應(yīng)當(dāng)符合稅務(wù)管理要求。B選項(xiàng)“增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起30日內(nèi)認(rèn)證”錯(cuò)誤，根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅專用發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)認(rèn)證。9、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪些行為屬于稅務(wù)違法行為？（）A.偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證B.虛假納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款C.未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅D.隱匿、擅自銷毀與納稅有關(guān)的憑證或者資料答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，上述選項(xiàng)A、B、C、D均屬于稅務(wù)違法行為。具體來(lái)說(shuō)：A.偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證是違法行為，因?yàn)檫@會(huì)影響稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人真實(shí)情況的了解。B.虛假納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款是違法行為，因?yàn)檫@會(huì)導(dǎo)致國(guó)家稅收損失。C.未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅是違法行為，因?yàn)榉梢?guī)定了納稅申報(bào)的期限，逾期申報(bào)屬于違法行為。D.隱匿、擅自銷毀與納稅有關(guān)的憑證或者資料是違法行為，因?yàn)檫@同樣會(huì)影響稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人真實(shí)情況的了解。10、在涉稅服務(wù)過(guò)程中，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)遵守以下哪些職業(yè)道德規(guī)范？（）A.誠(chéng)信執(zhí)業(yè)，保守秘密B.公正客觀，獨(dú)立公正C.依法執(zhí)業(yè)，維護(hù)國(guó)家利益D.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，追求卓越答案：ABCD解析：稅務(wù)師在涉稅服務(wù)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵守以下職業(yè)道德規(guī)范：A.誠(chéng)信執(zhí)業(yè)，保守秘密：稅務(wù)師應(yīng)誠(chéng)實(shí)守信，對(duì)客戶的信息保密。B.公正客觀，獨(dú)立公正：稅務(wù)師在提供服務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)保持公正客觀，不受外界干擾，獨(dú)立公正地處理問(wèn)題。C.依法執(zhí)業(yè)，維護(hù)國(guó)家利益：稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家法律法規(guī)，維護(hù)國(guó)家稅收利益。D.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，追求卓越：稅務(wù)師在提供服務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，不斷提高自己的專業(yè)水平，追求卓越。這四項(xiàng)都是稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范的重要組成部分。11、以下哪些行為屬于稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范中的保密原則？A.對(duì)客戶涉稅信息嚴(yán)格保密，不得泄露給無(wú)關(guān)人員B.在為客戶提供咨詢服務(wù)時(shí)，未經(jīng)客戶同意，不得將其個(gè)人信息用于其他目的C.在與客戶溝通時(shí)，不得透露客戶公司的商業(yè)機(jī)密D.在公眾場(chǎng)合發(fā)表意見(jiàn)時(shí)，不得對(duì)客戶進(jìn)行負(fù)面評(píng)價(jià)E.對(duì)客戶提供的保密信息，可以在內(nèi)部討論時(shí)分享答案：ABCD解析：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范中的保密原則要求稅務(wù)師對(duì)客戶的信息嚴(yán)格保密，不得泄露給無(wú)關(guān)人員。選項(xiàng)A、B、C、D均符合保密原則，而選項(xiàng)E中的內(nèi)部討論也應(yīng)確保信息的安全，因此不違反保密原則。故正確答案為ABCD。12、以下哪些屬于稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范中的獨(dú)立原則？A.在為客戶提供稅務(wù)咨詢時(shí)，應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度B.在處理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，不得受客戶利益的影響，確保業(yè)務(wù)處理的獨(dú)立性C.在發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)基于事實(shí)和法律規(guī)定，不受外界壓力影響D.在為客戶提供稅務(wù)籌劃時(shí)，可以接受客戶提出的任何要求，只要不違反法律法規(guī)E.在接受客戶委托時(shí)，應(yīng)獨(dú)立判斷客戶提供的資料的真實(shí)性和完整性答案：ABCE解析：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范中的獨(dú)立原則要求稅務(wù)師在處理業(yè)務(wù)時(shí)保持獨(dú)立，不受外界影響。選項(xiàng)A、B、C、E均體現(xiàn)了獨(dú)立原則，而選項(xiàng)D中的“可以接受客戶提出的任何要求”違背了獨(dú)立原則，因?yàn)槎悇?wù)師不能接受可能影響?yīng)毩⑴袛嗟囊?。故正確答案為ABCE。13、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些行為屬于偷稅行為？A.欺騙稅務(wù)機(jī)關(guān)少繳稅款B.隱瞞真實(shí)收入，少繳稅款C.虛報(bào)支出，多抵扣稅款D.使用虛假發(fā)票，進(jìn)行虛假記賬答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，偷稅是指納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。以上選項(xiàng)均屬于偷稅行為。14、下列哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施？A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的B.納稅人提供虛假的納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)的C.納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，可能對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行公務(wù)造成嚴(yán)重障礙的D.納稅人存在納稅爭(zhēng)議，但已提供擔(dān)保的答案：ABC解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施的情形包括：納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，可能對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行公務(wù)造成嚴(yán)重障礙的（C選項(xiàng)）；納稅人提供虛假的納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)的（B選項(xiàng)）；納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的（A選項(xiàng)）。D選項(xiàng)中，納稅人已提供擔(dān)保，不符合采取稅收保全措施的條件。15、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，下列哪些行為屬于偷稅行為？A.納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的B.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的C.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的D.納稅人采取虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的答案：ABD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定，偷稅是指納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅行為。選項(xiàng)A、B和D均符合偷稅行為的定義，而選項(xiàng)C屬于未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記，不屬于偷稅行為。因此，正確答案為ABD。16、以下關(guān)于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)說(shuō)法正確的是：A.稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理人在代理權(quán)限內(nèi)，以被代理人的名義辦理涉稅事項(xiàng)B.稅務(wù)代理人不具備稅務(wù)代理資格，不得從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)C.稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)遵守稅收法律、行政法規(guī)，依法執(zhí)業(yè)D.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)包括但不限于稅務(wù)咨詢、稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)籌劃等答案：ABCD解析：根據(jù)《稅務(wù)代理管理辦法》的規(guī)定，稅務(wù)代理人是指取得稅務(wù)代理資格，受委托人委托，在委托權(quán)限內(nèi)，以委托人的名義辦理涉稅事項(xiàng)的中介服務(wù)人員。因此，選項(xiàng)A正確。根據(jù)《稅務(wù)代理管理辦法》第四條規(guī)定，未取得稅務(wù)代理資格的人員，不得從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，選項(xiàng)B正確。稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)遵守稅收法律、行政法規(guī)，依法執(zhí)業(yè)，選項(xiàng)C正確。稅務(wù)代理業(yè)務(wù)包括但不限于稅務(wù)咨詢、稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)籌劃等，選項(xiàng)D正確。因此，正確答案為ABCD。17、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的是（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起15日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記答案：AB解析：A項(xiàng)和B項(xiàng)正確，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。C項(xiàng)和D項(xiàng)錯(cuò)誤，時(shí)間規(guī)定不符合法律規(guī)定。18、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制B.增值稅專用發(fā)票必須按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，不得擅自銷毀C.增值稅專用發(fā)票的管理和使用，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定D.增值稅專用發(fā)票的填開(kāi)，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定答案：ABCD解析：A項(xiàng)、B項(xiàng)、C項(xiàng)和D項(xiàng)均正確。增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制；增值稅專用發(fā)票必須按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，不得擅自銷毀；增值稅專用發(fā)票的管理和使用，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定；增值稅專用發(fā)票的填開(kāi)，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定。19、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.稅務(wù)登記分為開(kāi)業(yè)登記、變更登記、注銷登記C.稅務(wù)登記證件的樣式由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定D.納稅人未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款答案：ABCD解析：選項(xiàng)A正確，根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。選項(xiàng)B正確，稅務(wù)登記分為開(kāi)業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。選項(xiàng)C正確，稅務(wù)登記證件的樣式由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定。選項(xiàng)D正確，納稅人未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款。20、以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說(shuō)法中，正確的是：A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)由購(gòu)貨方保管D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用防偽專用紙制作答案：ABCD解析：選項(xiàng)A正確，增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。選項(xiàng)B正確，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。選項(xiàng)C正確，增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)由購(gòu)貨方保管。選項(xiàng)D正確，增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用防偽專用紙制作，以確保發(fā)票的真實(shí)性和安全性。三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題某市一家制造業(yè)企業(yè)，2018年度營(yíng)業(yè)收入為5000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為3000萬(wàn)元，期間費(fèi)用為500萬(wàn)元，稅前利潤(rùn)為1500萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際繳納增值稅100萬(wàn)元，企業(yè)所得稅300萬(wàn)元。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，請(qǐng)回答以下問(wèn)題：1.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。2