財務(wù)公司管理制度

財務(wù)公司管理制度財務(wù)公司管理制度

第一章總則

一、為加強公司的財務(wù)管理，更好的貫徹《會計法》，正確行使會計人員的職權(quán)，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

二、公司的財務(wù)管理工作，應(yīng)遵守國家有關(guān)法律。法規(guī)的規(guī)定，運用合理合法的經(jīng)濟核算，通過增收節(jié)支的原則，加強財務(wù)計劃管理，達到提高經(jīng)濟效益的目的。

三、公司設(shè)立財務(wù)部，負(fù)責(zé)財務(wù)管理，由總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，工作人員配置為主辦會計、出納會計。

第二章職能及職責(zé)

四、財務(wù)部職能：

（一）向公司負(fù)責(zé)，向總經(jīng)理負(fù)責(zé)；

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（二）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和公司規(guī)章制度，認(rèn)真履行其工作職責(zé)；

（三）負(fù)責(zé)制訂公司財務(wù)、會計核算管理制度，建立健全公司財務(wù)管理、會計核算、稽核審計等有關(guān)制度，并督促各項制度的實施和執(zhí)行；

（四）協(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用等有關(guān)的財務(wù)指標(biāo)計劃，定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行情況，結(jié)合經(jīng)營實際，及時調(diào)整和控制的實施；規(guī)定，及時、準(zhǔn)確、完整的填制憑證、等記賬薄、對賬和報賬等日常會計核算、分析和考核工作；

（五）負(fù)責(zé)流動資金的管理，合理的、有計劃的調(diào)整占用資金；

（六）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，辦理固定資產(chǎn)的購建轉(zhuǎn)移、報廢等財務(wù)審批手續(xù)，正確的計提折舊，會同辦公室做好盤點清查工作，并提出日常采購、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，厲行節(jié)約，杜絕浪費；

（七）負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作，正確分?jǐn)偝杀举M用，制定適合公司特點和管理要求的核算方法，指導(dǎo)各核算單位正確進行成本費用及內(nèi)部經(jīng)濟核算工作，力爭做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化，費用控制合理化；

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（八）定期編制年、季、月度財務(wù)會計報表，負(fù)責(zé)編寫財務(wù)分析及經(jīng)濟活動分析報告，會同有關(guān)部門，組織經(jīng)濟運行分析會，總結(jié)經(jīng)驗，找出經(jīng)營活動中產(chǎn)生的問題，提出改進意見和建議，同時提出經(jīng)濟預(yù)警和風(fēng)險控制實施，預(yù)測公司經(jīng)營發(fā)展方向；

（九）負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬，妥善保管庫存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù)；熟練掌握、領(lǐng)會有關(guān)財政稅收政策，合理籌劃納稅，按時上交稅款；

（十）負(fù)責(zé)公司財務(wù)審計和會計稽核工作，加強會計監(jiān)督和審計監(jiān)督，加強會計檔案的管理工作，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對公司財務(wù)收支進行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查；

（十一）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益；（十二）注重會計人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會計人員專業(yè)技術(shù)水平，推動會計工作現(xiàn)代化管理進程；

（十三）認(rèn)真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

第三章工作崗位職責(zé)

五、主辦會計職責(zé)

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（一）協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人完成財務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作；

（二）負(fù)責(zé)各項資金使用和費用開支的審核，嚴(yán)格控制成本；

（三）負(fù)責(zé)會計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作；

（四）負(fù)責(zé)各類明細(xì)分類賬和總賬的登記、核對好保管工作；

（五）協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點工作，確?，F(xiàn)金帳實相符；

（六）負(fù)責(zé)應(yīng)收款、發(fā)票的催要工作，正確核算各項往來款；

（七）參與倉庫實物的清查盤點工作，定期不定期的對存貨進行盤點，對盤盈、盤虧和報廢的存貨查明原因，分別不同情況，報負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后處理；

（八）正確計算產(chǎn)品成本，正確歸集、分配開發(fā)成本、費用，按照規(guī)定的成本費用項目和成本核算對象登記成本費用明細(xì)賬；

（九）負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及相關(guān)明細(xì)報表的編制、分析、解釋和匯報工作；

（十）負(fù)責(zé)辦理與稅務(wù)部門的相關(guān)事宜，合理籌劃納稅，保管好各項發(fā)票；

（十一）對會計資料按月進行整理、裝訂，并妥善保管；4

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（十二）其他與會計處理有關(guān)的事宜。

六、出納崗位職責(zé)

（一）嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；

（二）嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，及時、序時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并填報資金日報表；

（三）負(fù)責(zé)保管好庫存現(xiàn)金；

（四）負(fù)責(zé)保管有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù)；

（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作；

（六）負(fù)責(zé)倉庫實物的計量、收發(fā)、領(lǐng)退、保管和清查盤點工作，及時登記實物出入賬，做到賬實相符；

（七）配合會計做好各類賬務(wù)處理工作；

（八）配合辦公室做好辦公用品及食堂用品的采購工作；

（九）其他與出納工作有關(guān)的事宜。

第四章會計工作的管理

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七、公司的會計工作必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。

八、采用復(fù)式記賬憑證并編號。

九、根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定設(shè)置和使用會計科目名稱、編號、核算內(nèi)容和對應(yīng)關(guān)系，開設(shè)總分類賬、明細(xì)賬及日記賬。

十、會計人員對發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對不正確、不符合規(guī)定要求的原始憑證應(yīng)退回更正或補充。十一、記賬憑證填寫的內(nèi)容、數(shù)量、金額、附件張數(shù)必須與所附的原始憑證相符，會計科目及對應(yīng)關(guān)系正確，連續(xù)編號，字跡清晰工整，有關(guān)人員印章齊全。

十二、月底終了，各種記賬憑證，應(yīng)連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，加具封面，裝訂成冊。

十三、會計人員必須根據(jù)審核無誤的會計憑證等記賬薄，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡明、內(nèi)容完整、字跡清晰、登帳及時，按月結(jié)出余額。十四、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

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十五、按規(guī)定設(shè)置和編報會計報表，報送的會計報表包括：1.資產(chǎn)負(fù)債表2.損益表3.納稅申報表4.個人所得稅申報表5.企業(yè)所得稅申報表。報表編制應(yīng)做到數(shù)字真實，計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。

十六、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并由財務(wù)負(fù)責(zé)或總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。

第五章收入管理

十七、經(jīng)營收入的實現(xiàn)按制度規(guī)定確認(rèn)，并將已實現(xiàn)的收入按時入賬，計入當(dāng)期損益。加強對營業(yè)外收入等的管理。

十八、實現(xiàn)是收入、按實際價款記賬，應(yīng)全部記入本期帳內(nèi)，并相應(yīng)計算結(jié)轉(zhuǎn)本月收入有關(guān)的成本、稅金、費用。

十九、收到款項時，必須向付款方如實開具發(fā)票或收款收據(jù)，由收款人或出那人員辦理收款手續(xù)。

二十、開票人與收款人員原則應(yīng)分設(shè)，收款金額或收支票按規(guī)定及時送交出納及開戶銀行，然后將繳款單和支票回單交財務(wù)人員。7

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二十一、財務(wù)和業(yè)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常注意應(yīng)收款的回收情況，如發(fā)生拒付、拖欠等情況，應(yīng)及時分析原因，由當(dāng)事人采取措施進行催收、清理。

第六章支出及費用報銷管理

二十二、報批流程，所有款項支出實行付款審批制度，必須由經(jīng)辦人填報簽章報部門經(jīng)理審查、會計審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后報銷。

二、報批時間每星期三、五由公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字支付。如果公司領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;

二十三、各種款項支出一般需憑收款方提交的內(nèi)容完整并且套印有“稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制章”的正式發(fā)票、收據(jù)予以報銷，發(fā)票抬頭必須與公司抬頭一致，否則不予報銷。

二十四、廣告款、工程款等大額支出必須填制《資金支付申請單》，并查驗相關(guān)合同。

二十五、日常用品（包括食堂用品）采購由辦公室根據(jù)采購申請單一同采購，由財務(wù)部匯集發(fā)票統(tǒng)一報銷；

二十六、公司差旅費報銷制度

（一）公司員工外出執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼；

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（二）公司職工出差根據(jù)需要選用交通工具，除股東外的員工不得乘火車軟臥；

（三）公司員工出差期間，住宿費用及補貼按一下規(guī)定執(zhí)行：

1、房費標(biāo)準(zhǔn)：

①部門經(jīng)理住宿標(biāo)準(zhǔn)為150元/日；總經(jīng)理以上住宿費實報實銷。②一般職員住宿標(biāo)準(zhǔn)為120元/日。

2、伙食補貼：伙食補貼每人50元/日（省內(nèi)）;省外每人60元/日。

二十七、電話費報銷制度

（一）公司員工根據(jù)崗位需要可享受電話費補貼；

（二）公司員工憑正規(guī)發(fā)票按核定標(biāo)準(zhǔn)實報實銷，超出不補；

二十八、嚴(yán)格執(zhí)行“誰用款，誰負(fù)責(zé)”的原則，如發(fā)生錯付、多付的情況，應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。

第七章發(fā)票管理

二十九、發(fā)票是財務(wù)收支的法定憑證，是會計核算的原始憑證，是稅務(wù)稽查的主要依據(jù)，應(yīng)加強本公司的發(fā)票管理，正確使用和保管

發(fā)票。為了確保發(fā)票、收據(jù)編號的連續(xù)性，發(fā)票管-理-員須定期或不定期核對收到貨幣資金、收據(jù)金額是否一致。

三十．在收取各項收款時，必須向付款方開具發(fā)票或收款收據(jù)。三十一、本公司使用發(fā)票的購領(lǐng)，有指定人員去稅務(wù)機關(guān)辦手續(xù)，按規(guī)定繳銷和領(lǐng)用。

三十二、對領(lǐng)用發(fā)票，要有專人負(fù)責(zé)、定期檢查，對未用發(fā)票和已用發(fā)票存根要妥善保管并建立發(fā)票領(lǐng)用制度。

三十三、使用發(fā)票時，開具的發(fā)票內(nèi)容真實、數(shù)量金額正確、字跡清晰、印章齊全、不準(zhǔn)弄虛作假，不得涂改發(fā)票。

三十四、發(fā)票不得拆本實用，不得分聯(lián)使用低、面不一致的發(fā)票，作廢發(fā)票各聯(lián)必須齊全，并注明作廢標(biāo)識，不得隨便撕毀或遺失。

第八章貨幣資金管理

三十五、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，支付現(xiàn)金，原則上應(yīng)以庫存現(xiàn)金額支付或從開戶銀行提取，不得從現(xiàn)金中直接支付（即坐支）。出納人員庫存現(xiàn)金額為XX元/天，最高不超過5000元/天，大額現(xiàn)金個人不能隨便攜帶，由會計人員不定期進行盤點，以確保貨幣資金賬面余額與實際庫存相符。

三十六、出納支付現(xiàn)金，必須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批、復(fù)核符合規(guī)定要求的付款憑證支付。收付現(xiàn)金做到認(rèn)真、仔細(xì)，加強復(fù)核，現(xiàn)金如發(fā)生短缺，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。

三十七、嚴(yán)格支票管理，銀行印章由專人負(fù)責(zé)，不得簽發(fā)空白支票，不得將空白支票交給外單位或個人代為簽發(fā)、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷，防止空白支票的遺失和被盜。

三十八、為了確保銀行存款的存在性和完整性，出納員須逐日結(jié)出銀行存款余額，由會計人員定期核對銀行帳單，每月至少核對一次，并正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)未達賬項。

三十九、會計人員定期與往來款對方單位核對往來款余額，制止各種挪用貨幣資金的情況。

四十、公司財務(wù)人員支付每一筆款項均須公司領(lǐng)導(dǎo)簽字。公司導(dǎo)外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后先付款后補簽。

四十一、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，靜會計審核；交財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還（職員借用的現(xiàn)金不得超過當(dāng)月工資）。

四十二、符合現(xiàn)金使用范圍的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，部門領(lǐng)導(dǎo)審查，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

四十三、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

四十四、工資由財務(wù)人員依據(jù)辦公室每月提供的考勤資料編制職員工資表，交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，財務(wù)人員按時（次月15日）發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。

第八章附則

四十五、本制度授權(quán)由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，未盡事宜可由財務(wù)部臨時決斷。

四十六、本制度未盡事宜逐步完善。

四十七、本制度自2015年12月23日起運行。

辦公室宣

生效時間：二〇一四年十二月

公司財務(wù)管理制度20152016-06-2615:49|#2樓

1，依據(jù)和目的

依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、總公司財務(wù)管理制度，為加強公司內(nèi)部財務(wù)管理、防范財務(wù)風(fēng)險、保證資金安全、控制壞賬、加強核算、同時明確責(zé)任、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律、以及開源節(jié)流、提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。

2，適用范圍

資金管理活動。

3，機構(gòu)和人員

3.1公司設(shè)職能部門：資產(chǎn)管理部。職責(zé)：負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理，資金管理，材料核算，合同核算管理，收入、成本及成果的核算，稅務(wù)工作，結(jié)算工程款清欠，內(nèi)部審計等工作；

3.2除公司外，公司其他所屬分部機構(gòu)一般不設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，僅由資產(chǎn)管理部委派或指定一名人員兼職負(fù)責(zé)日常零星報銷業(yè)務(wù)，具體的資金、合同管理，及會計、成本核算工作由公司本部負(fù)責(zé)；

3.3人員編制：根據(jù)公司會計核算業(yè)務(wù)、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理工作需要編制。

4，工作職責(zé)

詳細(xì)的描述見《資產(chǎn)管理部崗位說明書》，本制度僅對以下幾項作特別規(guī)定：

4.1復(fù)核。記賬憑證填制后，須經(jīng)稽核人員復(fù)核，所有記賬憑證須經(jīng)資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)人簽字核準(zhǔn)后方可辦理款項支付和進行其他會計核算業(yè)務(wù)；

4.2對賬。資產(chǎn)管理部每月必須進行對賬工作，包括賬證核對、賬賬核對、賬實核對。以下幾項為重點：憑證記錄與賬簿登錄核對、總賬與明細(xì)賬/日記賬核對、銀行存款日記賬與銀行對賬單核對、現(xiàn)金賬面余額與庫存數(shù)核對、各種應(yīng)收應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位或者個人核對、本部有關(guān)賬戶與分部賬核對；

4.3稽核。

4.3.1稽核工作應(yīng)適時進行，包括賬務(wù)稽核、材料稽核和實物資產(chǎn)稽核。

4.3.2賬務(wù)稽核重點：憑證稽核、債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬稽核、材料稽核、分部賬務(wù)稽核。

4.3.3材料稽核和實物資產(chǎn)稽核重點：材料數(shù)量/金額/收發(fā)存稽核、固定資產(chǎn)實物稽核、低值易耗品實物稽核、固定資產(chǎn)及低值易耗品在用情況稽核；

4.4印章

4.4.1對財務(wù)印鑒實行分開管理：財務(wù)專用章由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)人管理，私章由財務(wù)主管或出納管理。

4.4.2印章的臨時交接：財務(wù)印章按分開保管和交叉交接的原則進行管理。與公司，及公司所屬項目部、工程部、分部等分部機構(gòu)（以下簡稱分部機構(gòu)）相關(guān)的財務(wù)

4.5簽字。資產(chǎn)管理部所有對內(nèi)對外報送的電子或書面資料、數(shù)據(jù)必須履行審核手續(xù)，特別是報表、會計核算數(shù)據(jù)、稅務(wù)資料、與主管單位/業(yè)務(wù)單位/往來單位的所有文件、債權(quán)債務(wù)資料等必須經(jīng)資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)人簽字核準(zhǔn)后方可對外報送/發(fā)送（或辦理相應(yīng)的業(yè)務(wù)）。

5，限定

5.1資產(chǎn)管理部向總經(jīng)理匯報工作并負(fù)責(zé)；

5.2審批。公司本部及所屬分部機構(gòu)所有費用報銷、分承包商/材料供應(yīng)商等款項的支付、以及各項請款必須由總經(jīng)理審批后方可辦理相應(yīng)的會計業(yè)務(wù)；

5.3除公司單獨核算外，公司其他所有會計工作集中在資產(chǎn)管理部，在公司本部統(tǒng)一建帳，公司所屬分部機構(gòu)所有費用原始憑據(jù)/數(shù)據(jù)由兼職會計人員每月25日前（一次或多次）傳遞回公司，由資產(chǎn)管理部統(tǒng)一處理成本核算等相關(guān)的業(yè)務(wù)工作；

5.4資金管理，及所有經(jīng)濟合同的會計核算管理均歸口公司本部；

5.5公司所屬分部機構(gòu)由兼管會計人員對公司本部辦理備用金請用手續(xù)，備用金限用于分部機構(gòu)各項零星支出（包括生活/辦公費用、小額零星采購等）。

5.6保密。財務(wù)工作人員應(yīng)遵循職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守保密制度。對外提供財務(wù)數(shù)據(jù)和資料必須履行復(fù)核和審批程序；對內(nèi)僅對總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)同意的情況下）提供財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。

6，主要業(yè)務(wù)程序

6.1公司本部報銷：填寫報銷單（經(jīng)辦人）→部門審核（部門經(jīng)理）→主管領(lǐng)導(dǎo)審核（部門主管領(lǐng)導(dǎo)）→財務(wù)稽核（財務(wù)主管）→財務(wù)內(nèi)部稽核（資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)人）→審批（總經(jīng)理）→填制記賬憑證（財務(wù)主管）→復(fù)核記賬憑證（資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)人）→報銷款項支付/清算（出納員）；

6.2項目部報銷：填寫報銷單（經(jīng)辦人）→項目部兼職會計人員復(fù)核→項目部審核（項目經(jīng)理）→部門審核（工程部經(jīng)理）→主管領(lǐng)導(dǎo)審核（工程部主管領(lǐng)導(dǎo)）→財務(wù)稽核（財務(wù)主管）→財務(wù)內(nèi)部稽核（資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)人）→審批（總經(jīng)理）→填制記賬憑證（財務(wù)主管）→復(fù)核記賬憑證（資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)人）→報銷款項支付/清算（出納員）；

6.3款項支付：填寫付款申請書（分承包單位/經(jīng)辦人）→初審（項目經(jīng)理）→部門審核（工程部經(jīng)理）→主管領(lǐng)導(dǎo)審核（工程部主管領(lǐng)導(dǎo)）→財務(wù)稽核（財務(wù)主管）→財務(wù)內(nèi)部稽核（資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)人）→審批（總經(jīng)理）→填制記賬憑證（財務(wù)主管）→復(fù)核記賬憑證（資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)人）→款項支付（出納員）；

6.4工程付款的有關(guān)規(guī)定：

6.4.1凡須支付的工程款項，分承包單位必須按合同，憑施工進度預(yù)算/工程量清單，填制“工程款付款申請書”，由項目經(jīng)理部現(xiàn)場人員根據(jù)其所報進度，按施工規(guī)范的質(zhì)量要求，驗證、簽字認(rèn)可其質(zhì)量、數(shù)量；

6.4.2經(jīng)項目經(jīng)理驗證認(rèn)可其質(zhì)量和數(shù)量，并扣除甲供材料、現(xiàn)場水電費及代墊費用后，報

公司工程管理部復(fù)核簽字。

6.4.3工程管理部對經(jīng)項目經(jīng)理部確認(rèn)的質(zhì)量、數(shù)量進行復(fù)核，并結(jié)合合同及工程進度情況審核完工工程量和應(yīng)支付金額，并報工程管理部主管領(lǐng)導(dǎo)審批；

6.4.4資產(chǎn)資產(chǎn)管理部根據(jù)工程管理部審核的情況，按工程項目資金情況和工程進度情況復(fù)核并提出建議付款計劃報總經(jīng)理審批后，方可辦理有關(guān)付款手續(xù)。

7，應(yīng)收款項管理

7.1根據(jù)合同，建立應(yīng)收款項動態(tài)管理臺賬；

7.2適時與合同實施部門溝通，協(xié)助及時辦理應(yīng)收款項的回收工作；

7.3根據(jù)合同動態(tài)管理臺賬，定期與對方單位進行對賬核實工作，并確認(rèn)其資信情況；

7.4對合同的增減項目及時確認(rèn)，做好各項收入的確認(rèn)工作，并跟進結(jié)算工作；

7.5對投標(biāo)及合同履行涉及到保函的，根據(jù)保函的約定條款及時辦理退保事宜。

8，資金計劃

8.1每月25號前，公司本部用資部門及所屬各分部機構(gòu)向資產(chǎn)管理部報次月資金使用計劃；

8.2分包工程款列入資金計劃，經(jīng)分部機構(gòu)確認(rèn)的已完工工作量隨資金計劃一并報公司；

8.3大宗采購按采購管理制度及相應(yīng)的付款程序辦理資金使用業(yè)務(wù)；

8.4工程分包及物資采購需提供相應(yīng)的合同；

8.5備用金請款應(yīng)列資金計劃單。

9，費用報銷

9.1各項費用報銷手續(xù)必須齊全，必須取得合法的憑證（主要包括法定的發(fā)票、收據(jù)等及相應(yīng)的原始憑證附件、清單等）。發(fā)票內(nèi)容必須真實，填寫要齊全（名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、金額），大小寫金額必須一致，且沒有涂改現(xiàn)象；

9.2鑒于實際情況，小額費用（100.00元以下）如果開正式發(fā)票確有困難，可以用普通收據(jù)，但收據(jù)必須為復(fù)寫的客戶聯(lián)且加蓋財務(wù)專用章，存根聯(lián)或送交清單聯(lián)不能作為報銷憑證。特殊情況，可用收據(jù)作為報銷憑證，但須另附書面報告，經(jīng)部門主管/分部機構(gòu)主管簽字批準(zhǔn)；

9.3報銷程序：參見“6.1及6.2條款”規(guī)定。報銷時，各部門必須嚴(yán)格按照各自的審批權(quán)限和要求審批各項業(yè)務(wù)，審核簽字人員對其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事項，承擔(dān)連帶責(zé)任；

9.4一般要求：各種報銷業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時填制報銷憑證，對有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實填寫；所屬部門負(fù)責(zé)人審核各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、有效性、合理性；資產(chǎn)管理部按有關(guān)費用的標(biāo)準(zhǔn)、計劃的執(zhí)行情況進行控制，并嚴(yán)格按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，審查原始憑證，對不真實、不合法、不合理、不規(guī)范，有涂改的原始憑證不予受理，對弄虛作假、嚴(yán)重違紀(jì)的原始憑證予以扣留，并報告總經(jīng)理，請示查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

10，現(xiàn)金管理

10.1資產(chǎn)管理部在辦理日常收支業(yè)務(wù)時，必須遵守國家關(guān)于現(xiàn)金的管理制度，對于違反制度的款項有權(quán)拒絕以現(xiàn)金支付；

10.2為了安全防范，根據(jù)國家關(guān)于現(xiàn)金的管理制度，不得存放大量庫存現(xiàn)金，公司庫存現(xiàn)金一般不得超過伍仟元，對超過庫存現(xiàn)金限額的要及時送存銀行；

10.3資產(chǎn)管理部不得公-款私存、白條抵庫；

10.4對大額現(xiàn)金（壹萬元以上）的需要，用款部門或個人應(yīng)提前一天通知資產(chǎn)管理部，以保證資金的使用；

10.5現(xiàn)金日記賬必須及時記錄，做到日清月結(jié)，帳實相符；

10.6庫存現(xiàn)金、有價證券、各種票證必須存放在保險柜中，由于管理原因發(fā)生丟失由責(zé)任人自己負(fù)責(zé)。

11，銀行票據(jù)管理

11.1銀行票據(jù)包括轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、電匯單等向銀行購買用于辦理銀行款項支付及取現(xiàn)的票據(jù)，是企業(yè)日常經(jīng)營活動中的重要支付手段，必須妥善保管、嚴(yán)加管理；

11.2實行票章分開管理制度。所有空白銀行票據(jù)由出納員管理，印章按“4.4條款”規(guī)定管理；

11.3一般不對外簽發(fā)現(xiàn)金支票。轉(zhuǎn)賬支票實行領(lǐng)用和報銷登記制度，凡需領(lǐng)用支票者，須先按程序辦理借用支票審批手續(xù)，出納員按收款單位、用途、金額（暫不能確定金額的，要按預(yù)計數(shù)填注限額）簽發(fā)；

11.4支票領(lǐng)出后經(jīng)辦人員要妥善保管，因情況發(fā)生變化暫不能使用的支票，要及時將支票退回，防止丟失。支票用完后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時到資產(chǎn)管理部辦理報銷手續(xù)；11.5包括支票在內(nèi)的所有銀行支付票據(jù)，嚴(yán)格履行“6.3條款”規(guī)定的付款程序；

12，備用金管理

12.1備用金是指按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借他人或挪做他用的款項；

12.2對需要備用金的部門或個人填寫“請款單”并附用款明細(xì)辦理請款手續(xù)；

12.3實行備用金限額管理。對核準(zhǔn)需請用備用金的個人按3000元限額，對核準(zhǔn)需請用備用金的項目部按30000元限額。特殊情況需超額請用備用金的，需作情況說明；

12.4為保證備用金及時清理，請款部門或個人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)辦理報銷手續(xù)，多退少補；為防止公-款私用，對前賬未清的，資產(chǎn)管理部可拒絕支付再次請款；

12.5對定期不辦理報銷手續(xù)的，又無延期報銷的說明，按挪用公-款處理，除從當(dāng)事人工資中扣回備用金外，另按請款金額的10%罰款。

12.6超過1000.00以上的用款，按財務(wù)制度規(guī)定應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬方式支付

13，固定資產(chǎn)

13.1固定資產(chǎn)：指使用年限超過1年的房屋、建筑物、機器設(shè)備、儀器及實驗設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公設(shè)備，及不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的物品；

13.2購置固定資產(chǎn)，必須先以書面報告的形式，報經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理；大宗固定資產(chǎn)的購置，必須按要求報總公司審批后方可辦理購置；

13.3固定資產(chǎn)購置，原則上由工程管理部采購主管統(tǒng)一采購；

13.4固定資產(chǎn)成批采購或金額較大的，必須事先簽訂合同；

13.5購置程序：有關(guān)使用部門提出申請→工程管理部采購主管辦理審批手續(xù)→主管領(lǐng)導(dǎo)審批→總經(jīng)理審批→大宗固定資產(chǎn)報總公司審批→由采購主管集中辦理；

13.6一般要求：固定資產(chǎn)申購內(nèi)容應(yīng)包括所購固定資產(chǎn)的用途、品種、規(guī)格、數(shù)量；采購時必須遵循貨比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價和經(jīng)濟適用的原則；固定資產(chǎn)購置后由資產(chǎn)管理部資產(chǎn)組登記后，由使用部門辦理領(lǐng)用手續(xù)，并接受資產(chǎn)管理部資產(chǎn)組的管理；

13.7資產(chǎn)管理部除加強固定資產(chǎn)的實物管理外，還應(yīng)強化會計核算工作和稽核工作：建立固定資產(chǎn)實物賬、卡片，按總公司固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備規(guī)定計提減值，每半年進行一次實物盤點工作，保證賬實相符；

13.8編制公司固定資產(chǎn)動態(tài)管理臺賬。

14，低值易耗品

14.1低值易耗品是指使用年限較短或單位價值較低，不作固定資產(chǎn)核算的各種工機具、用具等物品；

14.2嚴(yán)格低值易耗品的購進審批及報銷程序：各部門/分部填報需用申購單，部門主管簽字，工程管理部采購主管審核匯總報主管領(lǐng)導(dǎo)審批后報總經(jīng)理審批，采購由采購主管統(tǒng)一辦理，按要求向倉庫管理人員辦理入庫手續(xù)；

14.3資產(chǎn)管理部除強化低值易耗品的實物管理外，還應(yīng)強化會計核算工作和稽核工作：建立低值易耗品實物賬，每半年進行一次實物盤點工作，保證賬實相符；

14.4為嚴(yán)格低值易耗品的核算，規(guī)定單位價值在100.00元以下的，按一次性攤銷方法，100.00元以上的按五、五攤銷方法；

14.5編制公司低值易耗品動態(tài)管理臺賬。物資主管或倉庫管理人員每月編制“分部門低值易耗品在用及消耗清單”，并據(jù)此核算各項目部應(yīng)分?jǐn)倲備N金額及強化實物管理工作。

15，材料物資核算

15.1對大宗材料物資采購，資產(chǎn)管理部要嚴(yán)格報銷和款項支付手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行物資采購管理制度和流程；

15.2大宗采購必須簽訂合同，按要求組織合同評審；

15.3合同材料物資的報銷/付款申請，應(yīng)提供采購計劃審批表、多家供應(yīng)商比價表（附詢價

資料）、訂購合同、驗收入庫單據(jù)等；

15.4除零星采購?fù)?金額1000元以下)，其他材料物資款項的支付集中在公司本部，支付程序按“6.3條款”規(guī)定辦理；

15.5采購主管應(yīng)力爭供應(yīng)商在付款之前將發(fā)票開出，應(yīng)盡量爭取先貨后款。付款時間應(yīng)盡量控制在合同規(guī)定的付款期限的最后時間，在不影響公司信譽及經(jīng)營的前提下，應(yīng)有意識的延遲資金的付出，以及注意合同簽訂的規(guī)范化。

15.6建立完善材料明細(xì)賬，每月底編制月度材料物資購進、收發(fā)存報表，及時組織好材料稽核工作，同時做好成本核算與分析工作；

15.7嚴(yán)格材料物資的詢價、收發(fā)存、報銷手續(xù)，材料物資的報銷應(yīng)按明細(xì)辦理收發(fā)手續(xù)，材料稽核聯(lián)隨報銷單一起傳遞到公司資產(chǎn)管理部；

15.8物資主管或倉庫管理人員歸口管理廢料廢舊設(shè)備的處理工作。

16，差旅費及市內(nèi)交通費

16.1差旅費限定為因公出差發(fā)生的交通費、住宿費、以及伙食費出差補貼等費用；

16.2公司員工國內(nèi)出差交通費、住宿費、伙食補貼費標(biāo)準(zhǔn)：

16.3公差人員除公司副總以上領(lǐng)導(dǎo)外，一般不得乘坐飛機，如因工作需要乘坐飛機者，必須事先請示主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)（或先報告事后補辦手續(xù)），否則，按“16.2條款”規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷費用。

16.4公差人員于夜間乘坐火車，從晚上八點至次日凌晨七點在火車上6小時以上，或連續(xù)乘車超過12小時以上的可以購買臥鋪車票。

16.5為了鼓勵出差人員節(jié)省開支，在途期間，凡符合“16.4條款”規(guī)定，可買臥鋪而不買臥鋪票，節(jié)省費用按票價一定比例作為補貼發(fā)放給個人：

16.5.1乘坐火車慢車或直快列車的，分別按慢車或直快列車硬席座位票價60%補貼發(fā)給；16.5.2乘坐“K”字號以上列車的，按該車硬席座位票價的45%補貼發(fā)給。

16.6住宿費節(jié)余。住宿費如有節(jié)余，參照上表標(biāo)準(zhǔn)按照節(jié)余金額的60%補貼發(fā)給個人。

16.7公差人員

乘坐火車普通快車或汽車普通客車（含自備車）連續(xù)乘車滿12小時，每12小時加發(fā)20元伙食補貼費，滿6小時加發(fā)10元伙食補貼費；乘坐新空調(diào)（K字號以上）火車或豪華空調(diào)客車連續(xù)乘車滿12小時者，每12小時加發(fā)伙食補貼費10元；滿6小時以上減半計發(fā)。16.8乘坐夕發(fā)朝至（指下午六點以后上火車或汽車至次日凌晨九點以前下車）交通車，只按乘車時間計發(fā)途中伙食補助費，出發(fā)當(dāng)天不發(fā)伙食補助費，從第二天起計發(fā)伙食補貼費；返回當(dāng)天的上午9點以后12點以前到達發(fā)半天伙食補助費。

16.9市內(nèi)交通費報銷規(guī)定：

16.9.1關(guān)于乘坐計程車的標(biāo)準(zhǔn)，凡符合下列條件之一者可以報銷計程票：

--副總以上公司級領(lǐng)導(dǎo)，未帶（駕）車出外辦公事或社交活動；

--公差人員出差，夜間公交車停班（22點至6點）又無接送車輛；

--攜帶公物20公斤以或體積超過0.4M3以上；

--前往不通公交車的地區(qū)辦理公事；

--受領(lǐng)導(dǎo)指派陪同公司客人；

--因公交車不便，且二人以上合乘一輛計程車比較經(jīng)濟時。

16.9.2關(guān)于公交車費報銷規(guī)定：

--到外地出差，市內(nèi)交通費按實報銷，除上條規(guī)定情況外，原則上不報銷出租車費用；--本市內(nèi)因辦理公事（含上下班、加班、無車接送）而發(fā)生市內(nèi)交通費（包括乘坐出租車、摩托車和公交IC卡公交車），一律憑“乘車記錄”據(jù)實填報；

16.10各工地在剛進點未開辦食堂以前和工程基本完工大量人員已撤離，食堂已撤消，公司派駐的籌備人員和工程收尾、維修或回訪人員的伙食補貼費按15元/天補貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；開辦食堂以后和撤消食堂以前仍按工地生活補助（10元\天·人）標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

16.11公司管理人員到工地辦事，途中發(fā)生的有關(guān)費用（交通費、住宿費、伙食補貼費等）按本規(guī)定所列標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，在工地期間，原則上不發(fā)生差旅費用，伙食費補貼按工地有關(guān)待遇執(zhí)行；項目部人員回公司辦事，項目部按考勤相應(yīng)扣減伙食費補貼。

16.12公差人員按規(guī)定報銷出差生活補貼費，一律不得報銷自用餐費，差旅費中不得夾報任何餐費。凡發(fā)生業(yè)務(wù)招待費須單獨填單報銷，經(jīng)部門主管核準(zhǔn)后報總經(jīng)理批準(zhǔn)報銷。如發(fā)生業(yè)務(wù)招待費，按餐次扣減差旅費中的伙食補貼費；

16.13誤餐費（工作餐）的報銷規(guī)定，因公到市郊或較遠(yuǎn)的地方辦事，中、晚餐后一小時不能趕回公司就餐者（包括公休日加班人員），按實填制“誤餐補助費單”統(tǒng)一按15元/人·餐計發(fā)伙食補助費。

16.14公司食堂、工地食堂，凡是外來與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的人員就餐，必須按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收費。16.15招聘的大、中專畢業(yè)生（含簽訂協(xié)議的技校生）到公司報到（含實習(xí)）的路費，按其校址或家庭住址至公司所在地（或工程所在地）直線火車硬座（晚二十點至次日凌晨七點在火車上六小時以上可購硬席臥鋪）票價報銷。

16.16臨時招聘的普通工人，為公司服務(wù)三個月以上，可按其招收地至公司所在地（或工程

所在地）直線火車硬座票價報銷單程交通費，乘坐汽車在不超過火車硬座票價之內(nèi)按實報銷；服務(wù)六個月以上，被招聘人員因故辭工，且在服務(wù)期間表現(xiàn)較好，可按來時標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給返程包干路費；如因表現(xiàn)不好被公司辭退，不發(fā)給返程路費。

16.17公司因工程需要聘請的專業(yè)技術(shù)人員按其所在地至公司所在地（或工程所在地）直線火車硬座或硬臥（指晚上八點至次日凌晨七點在火車上六小時以上者）票價報銷路費，并按照出差標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)途中伙食補貼費。聘用期滿或根據(jù)工作需要辭退，不受時間限制，返回時按其來深時的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給包干路費。

16.18費用。凡屬公司直接招聘的管理人員到公司報到的路費計入公司管理費；屬于公司派往工地或?qū)槟彻さ卣衅傅娜藛T其往返路費計入該工地成本；屬工地間轉(zhuǎn)移的路費計入調(diào)出單位成本，調(diào)入單位負(fù)責(zé)再轉(zhuǎn)移工地或回公司的路費。

17，其他規(guī)定

17.1通訊費用

17.1.1有關(guān)費用補貼標(biāo)準(zhǔn)，由公司綜合管理部統(tǒng)一制定；

17.1.2傳真通訊費用報銷應(yīng)附發(fā)送明細(xì)清單。

17.2車輛費用

17.2.1根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，車輛的管理、維修、保養(yǎng)、年審和投保等，由綜合管理部統(tǒng)一安排；

17.2.2綜合管理部根據(jù)車輛狀況編制車輛的年度保養(yǎng)維修計劃及具體的用款計劃，報經(jīng)審批后執(zhí)行。日常車輛維護，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)核定后進行。司機報銷維修保養(yǎng)費用應(yīng)附維修保養(yǎng)審批核準(zhǔn)單；

17.2.3各種車輛保險費由綜合管理部統(tǒng)一安排到指定的保險公司投保；

17.2.4專職司機報銷路橋費、油費等須附汽車行駛記錄；

17.2.5物資主管按固定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定