做賬實操-高爾夫公司的會計處理分錄實例

會計實操文庫做賬實操-高爾夫公司的會計處理分錄實例一、公司背景假設某高爾夫公司主要經營高爾夫球場的運營、高爾夫用品銷售以及高爾夫教學服務。二、會計處理實例1.球場場地租賃及維護費用公司租賃高爾夫球場場地，每月租金50,000元。支付場地維護費用，包括草坪修剪、灌溉等，本月支出20,000元。會計分錄：借：主營業(yè)務成本——場地租賃50,000——場地維護20,000貸：銀行存款70,0002.高爾夫用品采購及銷售采購一批高爾夫球桿、球等用品，花費100,000元。當月銷售高爾夫用品收入為150,000元。會計分錄：采購時：借：庫存商品100,000貸：銀行存款100,000銷售時：借：銀行存款150,000貸：主營業(yè)務收入——高爾夫用品銷售150,000同時結轉成本：借：主營業(yè)務成本——高爾夫用品銷售100,000貸：庫存商品100,0003.高爾夫教學服務收入及成本提供高爾夫教學服務，收取學員學費80,000元。支付教練員工資40,000元。會計分錄：收取學費：借：銀行存款80,000貸：主營業(yè)務收入——高爾夫教學服務80,000支付教練員工資：借：主營業(yè)務成本——高爾夫教學服務40,000貸：應付職工薪酬40,0004.固定資產折舊公司的高爾夫球車等固定資產原值為200,000元，預計使用年限為5年，無殘值。采用直線法計提折舊，則每月折舊額為3333.33元（200,000÷5÷12）。會計分錄：借：主營業(yè)務成本——固定資產折舊3333.33貸：累計折舊3333.335.期末結轉損益結轉收入：借：主營業(yè)務收入——高爾夫用品銷售150,000——高爾夫教學服務80,000貸：本年利潤230,000結轉成本：借：本年利潤213,333.33（50,000+20,000+100,000+40,000+3333.33）貸：主營業(yè)務成本——場地租賃50,000——場地維護20,000——高爾夫用品銷售100,000——高爾夫教學服務40,000——固定資產折舊3333.33。以下是一個高爾夫公司成本核算的實例：一、公司背景及業(yè)務情況假設某高爾夫公司擁有一個標準的18洞高爾夫球場，同時經營高爾夫用品商店和提供高爾夫教學服務。二、成本分類及核算方法1.土地租賃成本高爾夫球場通常需要租賃大片土地。假設該公司每月支付土地租賃費用為30,000元。會計分錄：借：主營業(yè)務成本——土地租賃成本30,000貸：銀行存款等30,0002.草坪維護成本（1）肥料和農藥費用：每月采購肥料和農藥花費10,000元。借：主營業(yè)務成本——草坪維護成本（肥料農藥）10,000貸：銀行存款等10,000（2）灌溉費用：每月水費及灌溉設備維護費用為8,000元。借：主營業(yè)務成本——草坪維護成本（灌溉費用）8,000貸：銀行存款等8,000（3）草坪修剪和維護人工費用：雇傭專業(yè)草坪維護人員，每月工資支出15,000元。借：主營業(yè)務成本——草坪維護成本（人工費用）15,000貸：應付職工薪酬15,0003.設施設備折舊成本高爾夫球車、割草機等設備原值共計500,000元，預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。則每月折舊額為8333.33元（500,000÷5÷12）。借：主營業(yè)務成本——設施設備折舊成本8333.33貸：累計折舊8333.334.高爾夫用品采購成本高爾夫用品商店采購一批高爾夫球桿、球、服裝等商品，總成本為100,000元。借：庫存商品100,000貸：銀行存款等100,000假設當月銷售了部分商品，銷售收入為80,000元，對應的銷售成本按照采購成本的比例計算。如果這批商品的銷售成本率為60%，則銷售成本為48,000元（80,000×60%）。借：主營業(yè)務成本——高爾夫用品銷售成本48,000貸：庫存商品48,0005.教學服務成本（1）教練員工資：公司聘請了5名高爾夫教練，每月工資支出共計30,000元。借：主營業(yè)務成本——教學服務成本（教練員工資）30,000貸：應付職工薪酬30,000（2）教學設備費用：購買教學用的模擬器、訓練器材等，總成本為50,000元，預計使用年限為3年，采用直線法計提折舊。則每月折舊額為1388.89元（50,000÷3÷12）。借：主營業(yè)務成本——教學服務成本（教學設備折舊）1388.89貸：累計折舊1388.89三、總成本計算將上述各項成本匯總，可得該高爾夫公司當月的總成本為：30,000+10,000+8,000+15,000+8333.33+48,000+30,000+1388.89=142722.22元。另一家高爾夫公司的會計處理實例：一、會員費收入的會計處理假設高爾夫公司推出不同等級的會員服務，收取會員費。1.收到會員費：公司收到某客戶一年期高級會員費50000元。會計分錄：借：銀行存款50000貸：預收賬款——會員費500002.每月確認收入：會員服務期限為一年，每月應確認收入為50000÷12≈4167元。會計分錄：借：預收賬款——會員費4167貸：主營業(yè)務收入——會員服務收入4167二、舉辦高爾夫賽事的會計處理1.賽事籌備費用：為舉辦一場高爾夫賽事，公司支付場地布置費用10000元，廣告宣傳費用5000元，聘請裁判費用8000元。會計分錄：借：主營業(yè)務成本——賽事籌備成本23000貸：銀行存款230002.收取參賽費用：假設本次賽事共收取參賽費50000元。會計分錄：借：銀行存款50000貸：主營業(yè)務收入——賽事收入50000三、固定資產購置及折舊1.購置高爾夫設備：公司購置一批新的高爾夫球車，價值150000元。會計分錄：借：固定資產——高爾夫球車150000貸：銀行存款1500002.計提折舊：假設該球車預計使用年限為5年，無殘值，采用直線法計提折舊。則每月折舊額為2500元（150000÷5÷12）。會計分錄：借：主營業(yè)務成本——固定資產折舊2500貸：累計折舊2500四、員工福利費用的會計處理1.發(fā)放員工高爾夫福利：公司為員工提供免費的高爾夫打球福利，本月員工打球消費共計3000元。會計分錄：借：管理費用——職工福利費3000貸：主營業(yè)務收入（或沖減成本）3000（假設按照成本價沖減成本，也可按照市場價確認收入后再沖減成本）。五、存貨盤