2024年公司無形資產(chǎn)內(nèi)控管理制度（四篇）

第4頁共4頁2024年公司無形資產(chǎn)內(nèi)控管理制度4.2無形資產(chǎn)定義與管理4.2.1無形資產(chǎn)界定：無形資產(chǎn)系指企業(yè)所擁有或控制，不具備實(shí)物形態(tài)但可明確辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)范疇，涵蓋土地、軟件、商譽(yù)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、特許權(quán)等。4.2.2管理架構(gòu)：財(cái)務(wù)部：作為固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)的核算核心，財(cái)務(wù)部遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《財(cái)務(wù)核算管理制度》執(zhí)行相關(guān)工作，包括但不限于折舊或攤銷計(jì)提、增減變動(dòng)的賬務(wù)處理，以及組織年度資產(chǎn)清查并匯總編制清查報(bào)告。工程部：專注于房屋、建筑物、土地等資產(chǎn)的管理與維護(hù)。設(shè)備部：負(fù)責(zé)機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具、設(shè)備（電算設(shè)備除外）、器具、工具等資產(chǎn)的統(tǒng)籌管理。綜合部：承擔(dān)電算設(shè)備及軟件等資產(chǎn)的專項(xiàng)管理職責(zé)。各管理部門需設(shè)立實(shí)物臺(tái)賬，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，并實(shí)施年度清查，提出書面處理意見。4.3建筑物與土地管理細(xì)則：（一）日常維護(hù)：1.工程部主導(dǎo)建筑物技術(shù)狀態(tài)管理、鑒定及實(shí)施工作。2.使用單位負(fù)責(zé)本單位建筑物技術(shù)狀態(tài)管理，編制維修預(yù)檢計(jì)劃并上報(bào)工程部。3.工程部應(yīng)于上年度末完成下一年度大修計(jì)劃的編制。（二）調(diào)撥流程：建筑物調(diào)撥需經(jīng)工程部審核、公司管理層批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部同步調(diào)賬。（三）管理要求：嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)改動(dòng)或增減建筑物面積、形狀，違者將受經(jīng)濟(jì)處罰，情節(jié)嚴(yán)重者追究法律責(zé)任。管理使用不當(dāng)導(dǎo)致的損壞，責(zé)任單位需承擔(dān)全部修理費(fèi)用，并向工程部提交書面報(bào)告。使用單位應(yīng)遵守建筑物管理規(guī)定，包括禁止私自改動(dòng)承重結(jié)構(gòu)、未經(jīng)批準(zhǔn)安裝動(dòng)力設(shè)備、禁止搭建附屬建筑或采取影響建筑物安全的行為。4.4電算設(shè)備與軟件管理、4.5機(jī)械設(shè)備管理：具體制度分別由綜合部、設(shè)備部另行編制。4.6資產(chǎn)清查機(jī)制：定義：資產(chǎn)清查為定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行的清點(diǎn)、盤點(diǎn)活動(dòng)，旨在確保賬實(shí)、賬賬、賬證、賬表相符，保障公司資產(chǎn)安全及會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。詳細(xì)操作參照《物資管理制度》。類型：分為定期清查與不定期清查，前者依據(jù)管理制度或計(jì)劃進(jìn)行，后者則根據(jù)實(shí)際需求臨時(shí)開展。頻率：公司應(yīng)至少每年實(shí)施一次全面資產(chǎn)清查。方法與流程：明確資產(chǎn)名稱、規(guī)格，對(duì)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)逐一盤點(diǎn)，大宗散置物品則通過技術(shù)測(cè)定確定數(shù)量。清查流程包括通知下發(fā)、自查報(bào)告提交、全面清查、清查單簽字確認(rèn)及問題處理等。4.7其他注意事項(xiàng)：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及出租應(yīng)遵循“公正、合理”定價(jià)原則，經(jīng)內(nèi)部控制體系審驗(yàn)，對(duì)外投資或轉(zhuǎn)讓時(shí)需聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。5.附則：本制度解釋權(quán)歸資產(chǎn)管理相關(guān)部門（財(cái)務(wù)部、設(shè)備部、綜合部、工程部）所有。2024年公司無形資產(chǎn)內(nèi)控管理制度（二）寶豐集團(tuán)及各公司無形資產(chǎn)管理制度一、總則1.1目的為規(guī)范寶豐集團(tuán)及其下屬公司無形資產(chǎn)的管理流程，明確各級(jí)職責(zé)權(quán)限，提升經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性與合理性，有效維護(hù)公司權(quán)益，防范無形資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)，并旨在提升無形資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益，特制定本管理制度。1.2適用范圍本制度適用于寶豐集團(tuán)及其所有子公司在無形資產(chǎn)管理方面的各項(xiàng)活動(dòng)與操作。1.3定義本制度所稱無形資產(chǎn)，系指寶豐集團(tuán)擁有或?qū)嶋H控制的、不具備實(shí)物形態(tài)但可明確辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括但不限于專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)及土地使用權(quán)等。1.4職責(zé)無形資產(chǎn)作為寶豐集團(tuán)及其子公司的重要資產(chǎn)組成部分，遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的管理原則，確保管理責(zé)任明確，流程順暢。二、管理內(nèi)容2.1無形資產(chǎn)取得與驗(yàn)收無形資產(chǎn)的取得與驗(yàn)收工作需經(jīng)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)管理中心與法務(wù)部進(jìn)行雙重審核。采購部門依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的“無形資產(chǎn)采購申請(qǐng)表”實(shí)施采購，并由采購部、信息部、使用部門等相關(guān)人員共同參與驗(yàn)收過程。驗(yàn)收結(jié)果需一式三聯(lián)，與采購合同或訂單核對(duì)無誤后，由信息部、使用部門及供貨商分別簽字確認(rèn)并各自歸檔保存。同時(shí)，法務(wù)部需對(duì)涉及的法律文件進(jìn)行審查，必要時(shí)征詢專業(yè)人士或法律顧問的意見，以確保產(chǎn)權(quán)關(guān)系的清晰明確。對(duì)于通過購買、接受投資、接受捐贈(zèng)、企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、外企無償劃撥轉(zhuǎn)入及其他方式取得的無形資產(chǎn)，均須按規(guī)定辦理相應(yīng)的驗(yàn)收手續(xù)，并填制“無形資產(chǎn)移交單”后移交使用部門使用，同時(shí)確保使用權(quán)的有效證明文件齊全。2.2無形資產(chǎn)使用與監(jiān)督無形資產(chǎn)的使用需遵循嚴(yán)格的審批程序，未經(jīng)審批通過并簽署相關(guān)協(xié)議，任何部門或個(gè)人不得擅自使用。資產(chǎn)管理部與財(cái)務(wù)部門需對(duì)無形資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行詳細(xì)登記與造冊(cè)，并定期檢查與核對(duì)。對(duì)于需保密的無形資產(chǎn)，應(yīng)簽訂保密協(xié)議并加強(qiáng)監(jiān)管。同時(shí)，需定期對(duì)無形資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行評(píng)估與分析，為集團(tuán)的發(fā)展規(guī)劃與財(cái)務(wù)預(yù)算提供決策支持。在使用過程中，應(yīng)合理控制使用成本，充分發(fā)揮無形資產(chǎn)的效益。對(duì)于違反規(guī)定使用無形資產(chǎn)的行為，將依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。2.3無形資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移無形資產(chǎn)的處置與轉(zhuǎn)移需嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。對(duì)于需報(bào)廢的無形資產(chǎn)，應(yīng)填制“無形資產(chǎn)報(bào)廢單”并經(jīng)資產(chǎn)管理部或授權(quán)部門批準(zhǔn)后實(shí)施報(bào)廢處理。對(duì)于出售或轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)，需提交詳細(xì)的申請(qǐng)報(bào)告并注明相關(guān)事項(xiàng)如報(bào)廢理由、清理費(fèi)用、可回收殘值及預(yù)計(jì)出售價(jià)值等。資產(chǎn)管理部需組織相關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定并提出處理意見后按程序?qū)徟鷪?zhí)行。同時(shí)需建立健全無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記檔案并定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查以確保賬實(shí)相符。三、監(jiān)督檢查為確保本制度的有效執(zhí)行與落實(shí)，將建立相應(yīng)的監(jiān)督檢查機(jī)制對(duì)無形資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行定期與不定期的檢查與評(píng)估。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題將及時(shí)進(jìn)行處理與追蹤并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。四、附件本制度附有以下表單供執(zhí)行時(shí)參考使用：《申購單》、《驗(yàn)收單》及《無形資產(chǎn)盤點(diǎn)表》。五、執(zhí)行及解釋權(quán)限5.1執(zhí)行本制度自下發(fā)之日起正式執(zhí)行。5.2解釋權(quán)限本制度的解釋、修訂權(quán)歸寶豐集團(tuán)資產(chǎn)管理部所有。2024年公司無形資產(chǎn)內(nèi)控管理制度（三）寶豐集團(tuán)及各公司無形資產(chǎn)管理制度一、總則1.1目的為規(guī)范寶豐集團(tuán)及各公司無形資產(chǎn)的管理流程，明確各級(jí)管理職責(zé)與權(quán)限，提升經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性與準(zhǔn)確性，有效維護(hù)公司合法權(quán)益，防止無形資產(chǎn)流失，并最大化無形資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益，特制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于寶豐集團(tuán)及其下屬所有公司關(guān)于無形資產(chǎn)的管理工作。1.3定義本制度所稱無形資產(chǎn)，系指寶豐集團(tuán)擁有或控制的、不具備實(shí)物形態(tài)但可辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括但不限于專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等。1.4職責(zé)無形資產(chǎn)作為寶豐集團(tuán)及各公司資產(chǎn)的重要組成部分，遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的管理原則。二、管理內(nèi)容2.1無形資產(chǎn)的取得與驗(yàn)收無形資產(chǎn)的取得須經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核簽字確認(rèn)后，提交財(cái)務(wù)管理中心與法務(wù)部進(jìn)行雙重審核。采購部門依據(jù)已批準(zhǔn)的“無形資產(chǎn)采購申請(qǐng)表”執(zhí)行采購任務(wù)。驗(yàn)收工作由采購部門、信息部、使用部門等相關(guān)部門共同參與，形成一式三聯(lián)的驗(yàn)收單，與采購合同或訂單核對(duì)無誤后，由上述三方簽字確認(rèn)并各自歸檔保存。同時(shí)，資產(chǎn)管理部需存檔保存驗(yàn)收單，并以此作為無形資產(chǎn)入賬的依據(jù)。對(duì)于涉及法律文件的無形資產(chǎn)，必要時(shí)應(yīng)咨詢專業(yè)人士或法律顧問的意見，以明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系。無形資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，應(yīng)填制“無形資產(chǎn)移交單”并移交使用部門，同時(shí)確保隨附使用權(quán)的有效證明文件。對(duì)于土地使用權(quán)，在尚未開發(fā)或建造自用項(xiàng)目前，需依據(jù)合同協(xié)議及土地使用權(quán)證辦理驗(yàn)收手續(xù)。對(duì)于通過接受捐贈(zèng)、政府補(bǔ)助、非貨幣性資產(chǎn)交換、外企無償劃撥轉(zhuǎn)入等方式取得的無形資產(chǎn)，亦需辦理相應(yīng)的驗(yàn)收手續(xù)，并建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬。2.2無形資產(chǎn)的使用與監(jiān)督無形資產(chǎn)的使用須遵循既定的審批程序，經(jīng)審批通過并簽署相關(guān)協(xié)議后方可正式啟用。使用部門需向資產(chǎn)管理部提出申請(qǐng)，并附上使用計(jì)劃、預(yù)期效益分析等材料，由資產(chǎn)管理部審核后報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于涉及保密等特殊要求的無形資產(chǎn)，需簽訂保密協(xié)議等法律文件后方可獲取使用權(quán)。資產(chǎn)管理部與財(cái)務(wù)部門需對(duì)無形資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行詳細(xì)登記，對(duì)于未經(jīng)審批的申請(qǐng)材料予以退回。同時(shí)，定期對(duì)無形資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行評(píng)估分析，為集團(tuán)發(fā)展規(guī)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算提供決策支持。使用過程中，應(yīng)合理調(diào)配資源，確保無形資產(chǎn)發(fā)揮最大效益。對(duì)于違反無形資產(chǎn)使用規(guī)定的行為，應(yīng)依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。2.3無形資產(chǎn)的處置與轉(zhuǎn)移無形資產(chǎn)的處置與轉(zhuǎn)移需嚴(yán)格遵守集團(tuán)規(guī)定程序，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自進(jìn)行。對(duì)于需報(bào)廢的無形資產(chǎn)，應(yīng)填制“無形資產(chǎn)報(bào)廢單”并經(jīng)資產(chǎn)管理部或授權(quán)部門審批后實(shí)施報(bào)廢處理。對(duì)于需出售或轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)，需提交詳細(xì)報(bào)告包括原價(jià)、折舊、使用年限、預(yù)計(jì)售價(jià)等信息報(bào)集團(tuán)授權(quán)部門審批后執(zhí)行。同時(shí)，對(duì)于出租、出借的無形資產(chǎn)需簽訂合同明確相關(guān)事項(xiàng)并辦理產(chǎn)權(quán)確認(rèn)手續(xù)。無形資產(chǎn)的調(diào)撥或轉(zhuǎn)讓需經(jīng)資產(chǎn)管理部批準(zhǔn)并報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核后方可實(shí)施。此外還需建立健全無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記檔案并定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查以確保賬實(shí)相符。三、監(jiān)督檢查集團(tuán)將定期對(duì)無形資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查以確保各項(xiàng)規(guī)定得到有效落實(shí)。四、附件4.1《申購單》4.2《驗(yàn)收單》4.3《無形資產(chǎn)盤點(diǎn)表》五、執(zhí)行及解釋權(quán)限5.1本制度由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)解釋、修訂。5.2本制度自下發(fā)之日起正式執(zhí)行。2024年公司無形資產(chǎn)內(nèi)控管理制度（四）對(duì)于涉及無形資產(chǎn)管理責(zé)任追究、表彰獎(jiǎng)勵(lì)、處置與轉(zhuǎn)移、盤點(diǎn)清查等相關(guān)內(nèi)容的規(guī)范，現(xiàn)進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)重、理性、官方的改寫，以確保表述的準(zhǔn)確性和權(quán)威性。改寫結(jié)果如下：一、責(zé)任追究1.對(duì)于未履行職責(zé)，導(dǎo)致本單位所管轄資產(chǎn)發(fā)生嚴(yán)重流失、損失或浪費(fèi)，且未采取相應(yīng)管理措施、不報(bào)告、不提出建議的部門領(lǐng)導(dǎo)及直接責(zé)任人，將依法追究其責(zé)任。2.在無形資產(chǎn)管理工作中，如有違反法律法規(guī)、濫用職權(quán)、擅自批準(zhǔn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)并造成嚴(yán)重后果的行為，將依法追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。二、表彰與獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)于在無形資產(chǎn)管理工作中取得顯著成績(jī)，如為企業(yè)創(chuàng)造較大效益、在管理中創(chuàng)新并運(yùn)用推廣現(xiàn)代技術(shù)取得顯著效果的部門和個(gè)人，將給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。三、無形資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移1.無形資產(chǎn)的處置應(yīng)遵循公開、公正、公平的原則，嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。2.對(duì)于使用期滿或正常報(bào)廢的無形資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)廢處理；對(duì)于使用期限未滿的非正常報(bào)廢無形資產(chǎn)，需經(jīng)技術(shù)鑒定并按規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行處置。3.擬出售或投資轉(zhuǎn)出的無形資產(chǎn)，應(yīng)列明相關(guān)信息并報(bào)經(jīng)集團(tuán)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后實(shí)施。處置價(jià)格應(yīng)合理，并報(bào)經(jīng)審批確定；對(duì)于重大無形資產(chǎn)的處置，應(yīng)委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。4.無形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)確認(rèn)手續(xù)；出租、出借無形資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定程序辦理并簽訂