2023年甘肅職業(yè)院校技能大賽高職教師組財(cái)經(jīng)商貿(mào)類《智能財(cái)稅》賽項(xiàng)樣卷A

高職組“智能財(cái)稅職業(yè)技能”賽項(xiàng)樣題2023年3月高職組智能財(cái)稅賽項(xiàng)樣題目錄TOC\o"1-1"\h\z\u第一賽段業(yè)票財(cái)稅與機(jī)器人應(yīng)用 2任務(wù)一系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置 2任務(wù)二業(yè)票處理及會(huì)計(jì)核算 6任務(wù)三期末事項(xiàng)處理 47任務(wù)四納稅申報(bào) 48第二賽段稅務(wù)管理與大數(shù)據(jù)應(yīng)用 49任務(wù)一企業(yè)稅費(fèi)計(jì)算 49任務(wù)二大數(shù)據(jù)稅務(wù)預(yù)警 66任務(wù)三企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 77任務(wù)四企業(yè)稅務(wù)優(yōu)化 103TOC\o"1-1"\h\z\u

第一賽段業(yè)票財(cái)稅與機(jī)器人應(yīng)用本賽段為個(gè)人賽，滿分為400分，競(jìng)賽時(shí)間為180分鐘。任務(wù)一系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置【任務(wù)1.1】完善賬套信息根據(jù)以下信息，完善賬套信息。賬套名稱：北京金輝食品有限公司行業(yè)屬性：生產(chǎn)納稅人類型：一般納稅人會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則建賬會(huì)計(jì)期：2021年12月開(kāi)戶銀行：中國(guó)工商銀行北京朝陽(yáng)支行賬號(hào)：6002505861237351社會(huì)統(tǒng)一信用代碼：91110101789658178A公司地址：北京市朝陽(yáng)區(qū)學(xué)院路11號(hào)電話套啟用：記賬服務(wù)（智能工資、資產(chǎn)管理）、開(kāi)票服務(wù)、供應(yīng)鏈系統(tǒng)、報(bào)稅服務(wù)，開(kāi)啟時(shí)間2021年12月【任務(wù)1.2】個(gè)性化設(shè)置在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中根據(jù)下述信息進(jìn)行個(gè)性化設(shè)置。賬表科目顯示：顯示一級(jí)加末級(jí)憑證管理科目顯示：顯示科目全稱制單時(shí)顯示科目余額：顯示憑證顯示最后修改時(shí)間：顯示自動(dòng)生成憑證的默認(rèn)制單日期：當(dāng)月最后一天制單人和審核人是否允許為同一個(gè)人：不允許是否允許修改他人填制的憑證：允許月末未結(jié)賬是否允許下月制單：不允許現(xiàn)金流量表不平衡是否允許結(jié)賬：不允許出納是否必須簽字：否期末處理是否自動(dòng)審核報(bào)表：否默認(rèn)會(huì)計(jì)期：最小未結(jié)賬月默認(rèn)銷項(xiàng)稅目：一般貨物及勞務(wù)13%【任務(wù)1.3】開(kāi)啟成本管理在供應(yīng)鏈系統(tǒng)中開(kāi)啟成本管理，啟用日期2021年12月?！救蝿?wù)1.4】供應(yīng)鏈設(shè)置在供應(yīng)鏈系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置欄添加倉(cāng)庫(kù)信息，庫(kù)存管理欄錄入存貨期初并審核，成本管理欄錄入分配定額及月初在產(chǎn)品成本。【任務(wù)1.5】領(lǐng)購(gòu)發(fā)票在票據(jù)管理系統(tǒng)中領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票，增值稅電子發(fā)票各25張，稅控盤(pán)密碼：88888888?！救蝿?wù)1.6】智能工資設(shè)置在智能工資模塊中進(jìn)行設(shè)置1.在設(shè)置欄中關(guān)閉以下獎(jiǎng)金項(xiàng)：差旅補(bǔ)貼、話補(bǔ)、高溫補(bǔ)貼；2.在設(shè)置欄中關(guān)閉以下扣款項(xiàng)：缺勤扣款；3.工資發(fā)放設(shè)置：當(dāng)月工資當(dāng)月發(fā)。4.在科目設(shè)置欄中對(duì)計(jì)提工資和社保及公積金借方科目進(jìn)行設(shè)置；5.根據(jù)員工收入總額作為基數(shù)設(shè)置社保公積金。【任務(wù)1.7】資產(chǎn)管理設(shè)置在資產(chǎn)管理模塊中進(jìn)行設(shè)置1.部門(mén)費(fèi)用科目設(shè)置欄中添加資產(chǎn)折舊攤銷科目；2.根據(jù)附表信息，在資產(chǎn)卡片欄中導(dǎo)入資產(chǎn)卡片。【任務(wù)1.8】商旅費(fèi)控設(shè)置在商旅費(fèi)控模塊中進(jìn)行設(shè)置請(qǐng)根據(jù)相關(guān)信息完成差旅費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定：出差人員應(yīng)根據(jù)職級(jí)類別按規(guī)定乘坐相應(yīng)交通工具（飛機(jī)、火車(chē)），憑據(jù)報(bào)銷城市間交通費(fèi)；2.出差人員應(yīng)根據(jù)職級(jí)類別按規(guī)定選擇酒店住宿標(biāo)準(zhǔn)，在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷；3.出差人員可按職級(jí)報(bào)銷差旅補(bǔ)助；4.設(shè)置出差人員對(duì)應(yīng)職級(jí)。

任務(wù)二業(yè)票處理及會(huì)計(jì)核算【任務(wù)2.1】借入借款◆業(yè)務(wù)資料：12月1日，與工商銀行北京朝陽(yáng)支行簽訂短期借款合同，當(dāng)日收到借款金額。【任務(wù)2.2】簽訂采購(gòu)合同，支付貨款◆業(yè)務(wù)資料：12月1日，與黑龍江松源有限公司簽訂采購(gòu)合同采購(gòu)材料，當(dāng)日支付一筆款項(xiàng)?！救蝿?wù)2.3】簽訂采購(gòu)合同◆業(yè)務(wù)資料：12月2日，與河南順達(dá)貿(mào)易有限公司簽訂采購(gòu)合同?！救蝿?wù)2.4】收到貨物及發(fā)票，支付運(yùn)費(fèi)及貨款◆業(yè)務(wù)資料：12月2日，驗(yàn)收入庫(kù)黑龍江松源有限公司發(fā)來(lái)貨物，收到采購(gòu)發(fā)票與運(yùn)費(fèi)發(fā)票，核銷預(yù)付款，支付余款，同時(shí)支付材料入庫(kù)單前的運(yùn)輸費(fèi)用.【任務(wù)2.5】簽訂采購(gòu)合同◆業(yè)務(wù)資料：12月3日，與河北新源食品有限公司簽訂采購(gòu)合同，當(dāng)日支付40%貨款?！救蝿?wù)2.6】簽訂采購(gòu)合同◆業(yè)務(wù)資料：12月3日，與石家莊新明紙箱有限公司簽訂采購(gòu)合同，當(dāng)日支付20%貨款?！救蝿?wù)2.7】收到貨物及發(fā)票◆業(yè)務(wù)資料：12月3日，驗(yàn)收入庫(kù)河南順達(dá)貿(mào)易有限公司發(fā)來(lái)貨物，收到發(fā)票?！救蝿?wù)2.8】收到貨物及發(fā)票◆業(yè)務(wù)資料：12月4日，驗(yàn)收入庫(kù)河北新源有限公司發(fā)來(lái)貨物，運(yùn)輸途中合理?yè)p耗蛋糕配料2盒，面包配料3盒，收到發(fā)票?！救蝿?wù)2.9】報(bào)銷辦公費(fèi)◆業(yè)務(wù)資料：12月4日，辦公室報(bào)銷采購(gòu)辦公用品費(fèi)用。【任務(wù)2.10】收到貨物及發(fā)票◆業(yè)務(wù)資料：12月5日，驗(yàn)收入庫(kù)石家莊新明紙箱有限公司發(fā)來(lái)貨物，運(yùn)輸途中合理?yè)p耗包裝箱50個(gè)，收到發(fā)票?！救蝿?wù)2.11】支付貨款◆業(yè)務(wù)資料：12月6日，支付河北新源有限公司余款?！救蝿?wù)2.12】簽訂銷售合同，預(yù)收貨款◆業(yè)務(wù)資料：12月8日，與石家莊大自然食品有限公司簽訂銷售合同，預(yù)收40%貨款。【任務(wù)2.13】完工入庫(kù)◆業(yè)務(wù)資料：12月9日，生產(chǎn)完工產(chǎn)品入庫(kù)。【任務(wù)2.14】繳納稅費(fèi)◆業(yè)務(wù)資料：12月9日，繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加?！救蝿?wù)2.15】繳納印花稅◆業(yè)務(wù)資料：12月9日，繳納印花稅?！救蝿?wù)2.16】繳納個(gè)稅◆業(yè)務(wù)資料：12月9日，繳納個(gè)人所得稅。【任務(wù)2.17】發(fā)出貨物，開(kāi)具發(fā)票◆業(yè)務(wù)資料：12月10日，根據(jù)與石家莊大自然食品有限公司簽訂的合同發(fā)出貨物，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票?！救蝿?wù)2.18】報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)◆業(yè)務(wù)資料：12月10日，銷售機(jī)構(gòu)魏軍報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)。【任務(wù)2.19】繳納社?！魳I(yè)務(wù)資料：12月10日，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)?！救蝿?wù)2.20】繳納住房公積金◆業(yè)務(wù)資料：12月10日，繳納住房公積金?！救蝿?wù)2.21】簽訂銷售合同◆業(yè)務(wù)資料：12月12日，與北京紅旗商貿(mào)有限公司簽訂銷售合同。【任務(wù)2.22】支付貨款◆業(yè)務(wù)資料：12月13日，支付石家莊新明紙箱有限公司貨款。【任務(wù)2.23】出差申請(qǐng)◆業(yè)務(wù)資料：12月14日，行政部陳思宇參加研討會(huì)需要申請(qǐng)去上海出差。1.出差日期：2021年12月16日至2021年12月18日2.預(yù)定往返火車(chē)票票：去程：G1；回程：G14；往返座位：二等座3.預(yù)定酒店：上海寶安大酒店，房型：經(jīng)濟(jì)大床房4.支付方式：支付寶在線【任務(wù)2.24】購(gòu)入電子設(shè)備◆業(yè)務(wù)資料：12月15日，從北京東華電子科技有限公司購(gòu)入電腦一臺(tái)?！救蝿?wù)2.25】收款◆業(yè)務(wù)資料：12月17日，收到石家莊大自然食品有限公司貨款?！救蝿?wù)2.26】報(bào)銷差旅費(fèi)◆業(yè)務(wù)資料：12月18日，行政部陳思宇報(bào)銷差旅費(fèi)?！救蝿?wù)2.27】完工入庫(kù)◆業(yè)務(wù)資料：12月20日，生產(chǎn)完工產(chǎn)品入庫(kù)?！救蝿?wù)2.28】發(fā)出貨物，開(kāi)具發(fā)票◆業(yè)務(wù)資料：12月21日，發(fā)出北京紅旗商貿(mào)有限公司貨物，開(kāi)具增值稅電子發(fā)票?！救蝿?wù)2.29】支付貸款利息◆業(yè)務(wù)資料：12月21日，支付本月銀行貸款利息3625元?！救蝿?wù)2.30】支付廣告費(fèi)◆業(yè)務(wù)資料：12月24日，銷售機(jī)構(gòu)支付廣告費(fèi)。【任務(wù)2.31】收款◆業(yè)務(wù)資料：12月24日，收到北京紅旗商貿(mào)有限公司貨款?！救蝿?wù)2.32】支付貨款◆業(yè)務(wù)資料：12月25日，支付河南順達(dá)貿(mào)易有限公司2日購(gòu)貨款?！救蝿?wù)2.33】簽訂銷售合同◆業(yè)務(wù)資料：12月25日，與天津綠源食品有限公司簽訂銷售合同。【任務(wù)2.34】完工產(chǎn)品入庫(kù)◆業(yè)務(wù)資料：12月30日，完工產(chǎn)品入庫(kù)，盤(pán)點(diǎn)月末在產(chǎn)品數(shù)量。【任務(wù)2.35】發(fā)出貨物，開(kāi)具發(fā)票并收款◆業(yè)務(wù)資料：12月30日，發(fā)出天津綠源食品有限公司貨物，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，貨款全部收到?！救蝿?wù)2.36】轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，出售金融資產(chǎn)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)金融商品應(yīng)交增值稅。【任務(wù)2.37】計(jì)提折舊攤銷◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，計(jì)提資產(chǎn)折舊攤銷?！救蝿?wù)2.38】計(jì)提人力成本◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，計(jì)提本月職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金，并代扣個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金及個(gè)人所得稅?！救蝿?wù)2.39】支付并分配水電費(fèi)◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，收到水電費(fèi)發(fā)票并支付款項(xiàng)?！救蝿?wù)2.40】結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)并分配本月制造費(fèi)用。【任務(wù)2.41】工費(fèi)清單◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，匯總本月人工費(fèi)用、制造費(fèi)用?！救蝿?wù)2.42】領(lǐng)用原材料◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，匯總本月原材料領(lǐng)用數(shù)據(jù)。【任務(wù)2.43】計(jì)提利息◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，計(jì)提本月短期借款利息?！救蝿?wù)2.44】成本月結(jié)◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，盤(pán)點(diǎn)在產(chǎn)品，成本月結(jié)?！救蝿?wù)2.45】月末結(jié)賬◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，在庫(kù)存管理中進(jìn)行月末結(jié)賬。任務(wù)三期末事項(xiàng)處理【任務(wù)3.1】結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅?！救蝿?wù)3.2】計(jì)提稅金◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，計(jì)提城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加?！救蝿?wù)3.3】計(jì)提企業(yè)所得稅◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，計(jì)提本月企業(yè)所得稅?！救蝿?wù)3.4】結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益?！救蝿?wù)3.5】結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)?！救蝿?wù)3.6】月末結(jié)賬◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，進(jìn)行月末結(jié)賬。任務(wù)四納稅申報(bào)【任務(wù)4.1】納稅申報(bào)-增值稅◆業(yè)務(wù)資料：2022年1月6日，編制2021年12月份增值稅申報(bào)表，進(jìn)行納稅申報(bào)?！救蝿?wù)4.2】納稅申報(bào)-預(yù)繳所得稅◆業(yè)務(wù)資料：2022年1月13日，編制2021年第四季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表，進(jìn)行納稅申報(bào)?！救蝿?wù)4.3】納稅申報(bào)-匯算清繳◆業(yè)務(wù)資料：2022年3月22日，編制2021年企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表，進(jìn)行納稅申報(bào)。

第二賽段稅務(wù)管理與大數(shù)據(jù)應(yīng)用本賽段為個(gè)人賽，滿分為100分，競(jìng)賽時(shí)間為150分鐘。任務(wù)一企業(yè)稅費(fèi)計(jì)算【企業(yè)資料】北京恒信教育科技有限公司主要證照如下:（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照（2）高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)（3）開(kāi)戶銀行信息開(kāi)戶銀行：中國(guó)工商銀行北京二龍路支行銀行賬號(hào)：6222021209093832519公司2022年11月30日財(cái)務(wù)基本情況3.企業(yè)人員基本情況表【工作任務(wù)】◆說(shuō)明：1.企業(yè)1-11月累計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入26,608,090.67元，利潤(rùn)總額2,613,260.50元，研發(fā)費(fèi)用8,000,000.00元，企業(yè)全年研發(fā)費(fèi)用中“其他費(fèi)用”未超過(guò)規(guī)定比例，所有研發(fā)項(xiàng)目均處在研究階段；2.企業(yè)12月份除以下業(yè)務(wù)外，其他業(yè)務(wù)均不予考慮；3.火車(chē)票和飛機(jī)票以單張計(jì)算增值稅稅額；4.答題板中的“會(huì)計(jì)利潤(rùn)影響額”為該筆業(yè)務(wù)對(duì)2022年會(huì)計(jì)利潤(rùn)的影響額，且計(jì)算時(shí)不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的影響。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加在綜合計(jì)算各項(xiàng)稅費(fèi)時(shí)考慮；5.答題板中的“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額調(diào)整減少額”包含免稅、減稅及加計(jì)扣除等情況導(dǎo)致的應(yīng)納稅所得額的減少；6.答題板中的“企業(yè)所得稅”為2022年全年企業(yè)所得稅，計(jì)算時(shí)僅考慮已知業(yè)務(wù)對(duì)所得稅的影響；7.答題板中未列出的稅種計(jì)算時(shí)不予考慮，已列出的稅種如果不需要計(jì)算則金額填“0”；8.填入表格中的數(shù)據(jù)計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù)；若使用表格內(nèi)數(shù)據(jù)計(jì)算的，直接以保留2位小數(shù)后的數(shù)值來(lái)進(jìn)行計(jì)算，計(jì)算結(jié)果以“元”為單位。公司12月份主要涉稅業(yè)務(wù)資料如下：業(yè)務(wù)1：業(yè)務(wù)2：注：“5G礦山安全集成系統(tǒng)項(xiàng)目”5月份會(huì)計(jì)總成本為1128萬(wàn)元。業(yè)務(wù)3：說(shuō)明：1.該無(wú)形資產(chǎn)的賬面凈值為876萬(wàn)元；2.企業(yè)已在稅務(wù)局辦理技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)備案手續(xù)，該專利技術(shù)已完成交付，有關(guān)增值稅發(fā)票略；3.企業(yè)2022年未發(fā)生與專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的其他業(yè)務(wù)；4.投資后乙方對(duì)被投資單位具有重大影響。業(yè)務(wù)4.說(shuō)明：企業(yè)未作收入處理。業(yè)務(wù)5：業(yè)務(wù)6：說(shuō)明：公司此前未對(duì)該筆業(yè)務(wù)計(jì)提過(guò)壞賬準(zhǔn)備。業(yè)務(wù)7：

業(yè)務(wù)8：說(shuō)明：企業(yè)已于2022年12月25日通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付一年房租，已經(jīng)前往當(dāng)?shù)囟悇?wù)局代開(kāi)增值稅發(fā)票并代為繳納相關(guān)稅費(fèi)，有關(guān)原始單據(jù)略。

業(yè)務(wù)9：◆要求：1.請(qǐng)你根據(jù)以上企業(yè)信息和票據(jù)資料進(jìn)行具體業(yè)務(wù)識(shí)別與稅費(fèi)計(jì)算，并將結(jié)果填寫(xiě)在答題板的對(duì)應(yīng)表格內(nèi)。2.根據(jù)上述業(yè)務(wù)資料綜合計(jì)算各稅種稅額，并將結(jié)果填寫(xiě)在答題板的對(duì)應(yīng)表格內(nèi)，不需要計(jì)算的稅種稅額填“0”。任務(wù)二大數(shù)據(jù)稅務(wù)預(yù)警【企業(yè)資料】中聯(lián)實(shí)業(yè)投資集團(tuán)旗下的中聯(lián)玻璃制造股份有限公司是一家生產(chǎn)銷售顯示玻璃、新能源玻璃等產(chǎn)品的公司，其營(yíng)業(yè)執(zhí)照如下圖所示：股東信息：張磊（中國(guó)國(guó)籍，身份投資比例60%汪賢斌（中國(guó)國(guó)籍，身份投資比例40%開(kāi)戶銀行及賬號(hào)：中國(guó)工商銀行山西長(zhǎng)治支行110041234684000112電話號(hào)碼屬行業(yè)：非金屬礦物制造業(yè)財(cái)務(wù)主管：李明祥適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（一般企業(yè)）會(huì)計(jì)檔案存放地：公司檔案室從業(yè)人數(shù)：平均在職人員400人，其中研發(fā)人員38人企業(yè)股東及財(cái)務(wù)人員基本情況如下表：姓名性別身份證號(hào)職務(wù)學(xué)歷聯(lián)系電話張磊定代表人、董事長(zhǎng)研究賢斌經(jīng)理研究明祥務(wù)總監(jiān)研究佳佳務(wù)主管本曉娟務(wù)專員本麗娟納專司股東及財(cái)務(wù)人員基本情況一覽表【工作任務(wù)】請(qǐng)幫助中聯(lián)玻璃制造股份有限公司完成大數(shù)據(jù)稅務(wù)預(yù)警與風(fēng)險(xiǎn)防控的相關(guān)工作。◆要求：1.導(dǎo)入企業(yè)相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)。2.根據(jù)上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析工具，計(jì)算2021年行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)值，填寫(xiě)并保存相關(guān)計(jì)算結(jié)果。3.根據(jù)中聯(lián)玻璃制造股份有限公司的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，計(jì)算本公司2021年指標(biāo)值和偏離度，填寫(xiě)并保存相關(guān)結(jié)果。4.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析，判斷企業(yè)是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，選擇可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)?！粽f(shuō)明：1.填入表格中的數(shù)據(jù)計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù)；若使用表格內(nèi)數(shù)據(jù)計(jì)算的，直接以保留2位小數(shù)后的數(shù)值來(lái)進(jìn)行計(jì)算；2.本任務(wù)只識(shí)別增值稅與企業(yè)所得稅的風(fēng)險(xiǎn)，其他稅種暫不考慮；3.行業(yè)指標(biāo)值采用如下示例的方法計(jì)算：例：某行業(yè)有兩家企業(yè)A和B，求該行業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率，其計(jì)算公式為：（A企業(yè)負(fù)債總額+B企業(yè)負(fù)債總額）/（A企業(yè)資產(chǎn)總額+B企業(yè)資產(chǎn)總額）；4.行業(yè)指標(biāo)中的“應(yīng)納所得稅稅額”，按照如下公式計(jì)算：應(yīng)納所得稅稅額=所得稅費(fèi)用+（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）-（遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額）；5.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的判斷標(biāo)準(zhǔn)：假定行業(yè)指標(biāo)值為標(biāo)準(zhǔn)值，企業(yè)指標(biāo)值比行業(yè)指標(biāo)值偏離度在±30%以內(nèi)視為正常，否則為異常；6.可能存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)選擇說(shuō)明：如果某項(xiàng)指標(biāo)不存在異常，則該指標(biāo)下的事項(xiàng)均選擇否；若存在異常，則從給定的若干選項(xiàng)中選擇可能導(dǎo)致該指標(biāo)異常的原因，即若存在該事項(xiàng)，則可能導(dǎo)致該指標(biāo)異?；蚣又刂笜?biāo)的異常程度，則該事項(xiàng)選擇“是”，若事項(xiàng)不影響指標(biāo)結(jié)果，或事項(xiàng)會(huì)緩和指標(biāo)的異常程度，或事項(xiàng)造成的影響與偏離度的符號(hào)相反，則該事項(xiàng)選擇“否”。每個(gè)指標(biāo)、指標(biāo)間每個(gè)事項(xiàng)之間均相互獨(dú)立，不考慮其他因素?！救蝿?wù)2.1】資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：中聯(lián)玻璃制造股份有限公司單位：萬(wàn)元項(xiàng)目2021年12月31日2020年12月31日2019年12月31日流動(dòng)資產(chǎn)：000貨幣資金30094.8343287.1527613.27交易性金融資產(chǎn)000衍生金融資產(chǎn)000應(yīng)收票據(jù)10244.1419855.3216865.05應(yīng)收賬款63791.1256289.2749227.74應(yīng)收款項(xiàng)融資44869.7316270.6410404.64預(yù)付款項(xiàng)14225.955980.756246.22其他應(yīng)收款1702.393790.524618.67存貨25759.8628188.2724539.58合同資產(chǎn)000持有待售資產(chǎn)000一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)000其他流動(dòng)資產(chǎn)5513.998308.527023.75流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)196202.01181970.44146538.93非流動(dòng)資產(chǎn)：000債權(quán)投資000其他債權(quán)投資000長(zhǎng)期應(yīng)收款550055005500長(zhǎng)期股權(quán)投資000其他權(quán)益工具投資000其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)000投資性房地產(chǎn)000固定資產(chǎn)306821.67234343.56191511.44在建工程5447.2860363.7968048.51生產(chǎn)性生物資產(chǎn)000油氣資產(chǎn)000使用權(quán)資產(chǎn)1225.9700無(wú)形資產(chǎn)39292.539635.8335637.01開(kāi)發(fā)支出1409.66307.381507.53商譽(yù)000長(zhǎng)期待攤費(fèi)用159.54679.2792.39遞延所得稅資產(chǎn)1046.63936.62610.98其他非流動(dòng)資產(chǎn)3352.32367.16271.41非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)364255.57342133.55303879.26資產(chǎn)總計(jì)560457.58524103.99450418.19流動(dòng)負(fù)債：000短期借款117731.41124005.4185188.84交易性金融負(fù)債000衍生金融負(fù)債000應(yīng)付票據(jù)46573.3760512.3530505.87應(yīng)付賬款42875.667539.7267809.64預(yù)收款項(xiàng)000合同負(fù)債3821.471565.472902.08應(yīng)付職工薪酬3897.883109.782411.58應(yīng)交稅費(fèi)11635.513669.421877其他應(yīng)付款76401.1535600.338748.84持有待售負(fù)債000一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債13733.0821466.8523603.76其他流動(dòng)負(fù)債488.82183.470流動(dòng)負(fù)債合計(jì)317158.3317652.78253047.6非流動(dòng)負(fù)債：000長(zhǎng)期借款52406.3954573.8952142.93應(yīng)付債券000其中：優(yōu)先股000永續(xù)債000租賃負(fù)債923.8600長(zhǎng)期應(yīng)付款000預(yù)計(jì)負(fù)債000遞延收益10440.8610483.0710693.55遞延所得稅負(fù)債000其他非流動(dòng)負(fù)債000非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)63771.1265056.9662836.48負(fù)債合計(jì)380929.42382709.74315884.08所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)：000實(shí)收資本(或股本)54854.0455239.6555979.74其它權(quán)益工具000其中：優(yōu)先股000永續(xù)債000資本公積198239.48197853.88197113.79減：庫(kù)存股000其他綜合收益000專項(xiàng)儲(chǔ)備000盈余公積5136.555136.555136.55未分配利潤(rùn)-78701.92-116835.83-123695.97所有者權(quán)益合計(jì)179528.16141394.25134534.11負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)560457.58524103.99450418.19利潤(rùn)表編制單位：中聯(lián)玻璃制造股份有限公司單位：萬(wàn)元項(xiàng)目2021年2020年2019年一、營(yíng)業(yè)收入304561.49185484.22140274.82減：營(yíng)業(yè)成本210164.08140427.49109726.79稅金及附加3453.442568.731910.59銷售費(fèi)用8718.366589.034694.2管理費(fèi)用12665.9311288.989638.79研發(fā)費(fèi)用12074.946682.396281.92財(cái)務(wù)費(fèi)用11660.979792.917540.54其中：利息費(fèi)用11247.189201.956753.38利息收入578.67313.3792.49加：其他收益2528.842235.332876.19投資收益（損失以“-”號(hào)填列）-1420.32-893.96-566.02其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益000以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益000凈敞口套期收益000公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列）000信用減值損失-404.94-2763.91-166.38資產(chǎn)減值損失-309.56-808.8-210.8資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號(hào)填列）-25.931135.51130.68二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)46191.887038.862545.67加：營(yíng)業(yè)外收入271.311840.83830.23減：營(yíng)業(yè)外支出177.73199.15161.25三、利潤(rùn)總額46285.458680.543214.65減：所得稅費(fèi)用7182.961820.4896.03四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）39102.496860.142318.62（一）持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）39102.496860.142318.62（二）終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）000五、其他綜合收益的稅后凈額000（一）不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益0001.重新計(jì)量設(shè)定收益計(jì)劃變動(dòng)額0002.權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益0003.其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)0004.企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變歐東000（二）將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益0001.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益0002.其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)0003.金融資產(chǎn)重分類計(jì)入其他綜合收益的金額0004.其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備0005.現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備0006.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額000六、綜合收益總額39102.496860.142318.62七、每股收益：000（一）基本每股收益000（二）稀釋每股收益000現(xiàn)金流量表編制單位：中聯(lián)玻璃制造股份有限公司單位：萬(wàn)元項(xiàng)目2021年2020年2019年一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金180317.65105559.2996130.14收到的稅費(fèi)返還2779.96522.62779.45收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金10307.446006.685943.93經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)193405.04112088.59102853.51購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金109666.9771691.5477024.96支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金23953.3620081.219004.33支付的各項(xiàng)稅費(fèi)15796.427946.457123.62支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金8580.2210120.27722.69經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)157996.96109839.39110875.61經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~35408.082249.2-8022.09二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：000收回投資收到的現(xiàn)金000取得投資收益收到的現(xiàn)金000處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額2.21525.62247.37處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額000收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金676.1600投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)678.361525.62247.37購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金23777.9728112.5431600.27投資支付的現(xiàn)金000取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額000支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金000投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)23777.9728112.5431600.27投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-23099.61-26586.92-31352.9三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：000吸收投資收到的現(xiàn)金000取得借款收到的現(xiàn)金159069.43170635.06137728.4收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金85623.8942355.84127281.69籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)244693.32212990.89265010.09償還債務(wù)支付的現(xiàn)金174033.26130484.84118280.2分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金12320.19587.36803.57支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金71412.5749774.37104389.59籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)257765.94189846.52229473.36籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-13072.6223144.3735536.72四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響-131.575.37-34.68五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-895.72-1187.98-3872.94加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額14818.8516006.8319879.78六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額13923.1314818.8516006.832019-2021年度增值稅、企業(yè)所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)表編制單位：中聯(lián)玻璃制造股份有限公司單位：萬(wàn)元稅種名稱2021年2020年2019年增值稅5,360.284,284.695,484.75企業(yè)所得稅7,292.972,146.041,256.54【任務(wù)2.2】◆要求：根據(jù)上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析工具，計(jì)算2021年行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)值，填寫(xiě)并保存相關(guān)計(jì)算結(jié)果。【任務(wù)2.3】◆要求：根據(jù)中聯(lián)玻璃制造股份有限公司的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，計(jì)算本公司2021年指標(biāo)值和偏離度，填寫(xiě)并保存相關(guān)結(jié)果。【任務(wù)2.4】◆要求：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析，判斷企業(yè)是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，選擇可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)。任務(wù)三企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理【企業(yè)資料】中聯(lián)實(shí)業(yè)投資集團(tuán)旗下北京雅瑪商貿(mào)有限公司是一家批發(fā)零售五金交電、日用百貨、電子產(chǎn)品等商品的公司，其營(yíng)業(yè)執(zhí)照如下圖所示：財(cái)務(wù)主管：劉煥適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（一般企業(yè)）開(kāi)戶行及賬號(hào)：工行北京東城區(qū)支行6222615462635180645企業(yè)股東及財(cái)務(wù)人員基本情況如下表：企業(yè)會(huì)計(jì)核算采用的主要會(huì)計(jì)政策和估計(jì)以及適用的稅收政策說(shuō)明記賬本位幣：人民幣會(huì)計(jì)政策和估計(jì)是否發(fā)生變化：否固定資產(chǎn)折舊方法：年限平均法（折舊年限與稅法規(guī)定一致）無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法：年限平均法（攤銷年限與稅法規(guī)定一致）發(fā)出存貨成本計(jì)價(jià)方法：個(gè)別計(jì)價(jià)法所得稅費(fèi)用核算方法：資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法公司為非匯總納稅企業(yè)，增值稅一般納稅人。稅種主要包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅以及預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅等。公司房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅按稅法規(guī)定計(jì)算繳納。公司企業(yè)所得稅稅率為25%，并假設(shè)這一稅率適用于未來(lái)可預(yù)見(jiàn)的期間。企業(yè)所得稅繳納采用按月預(yù)繳，按年匯算清繳的方式，公司以前年度的企業(yè)所得稅已進(jìn)行匯算清繳。假設(shè)稅務(wù)會(huì)計(jì)涉及的增值稅專用發(fā)票都已經(jīng)認(rèn)證通過(guò)。不考慮除上述稅費(fèi)以外的其他稅費(fèi)。未列明的其他會(huì)計(jì)事項(xiàng)，公司根據(jù)現(xiàn)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定處理?！竟ぷ魅蝿?wù)】◆要求：請(qǐng)根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，判斷下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否存在問(wèn)題，如果不存在問(wèn)題，在答題框相應(yīng)區(qū)域選擇“否”，并在“影響金額”欄填“0”；如果存在問(wèn)題則在答題框相應(yīng)區(qū)域選擇“是”，然后計(jì)算該問(wèn)題對(duì)各稅種稅額的影響，需要調(diào)增稅額的用正數(shù)表示，需要調(diào)減稅額的用負(fù)數(shù)表示。◆說(shuō)明：1.該公司尚未對(duì)2022年企業(yè)所得稅開(kāi)展匯算清繳工作，所涉及企業(yè)所得稅的相關(guān)業(yè)務(wù)，除特別說(shuō)明外，目前均未做納稅調(diào)整。2.公司有關(guān)費(fèi)用列支未超出稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)。3.火車(chē)票和飛機(jī)票按照單張計(jì)算稅額。4.不考慮答題框中未列出的稅種的影響。5.填入表格中的數(shù)據(jù)計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù)；若使用題目所給表格內(nèi)數(shù)據(jù)計(jì)算的，直接以保留2位小數(shù)后的數(shù)值來(lái)進(jìn)行計(jì)算。2023年4月對(duì)公司2022年度納稅情況進(jìn)行自查，檢查中發(fā)現(xiàn)下列疑似有問(wèn)題的業(yè)務(wù)處理。業(yè)務(wù)1：

業(yè)務(wù)2：業(yè)務(wù)3：

業(yè)務(wù)4：

業(yè)務(wù)5：

業(yè)務(wù)6：業(yè)務(wù)7：業(yè)務(wù)8：業(yè)務(wù)9：業(yè)務(wù)10：任務(wù)四企業(yè)稅務(wù)優(yōu)化【工作任務(wù)】中聯(lián)實(shí)業(yè)投資集團(tuán)2022年底對(duì)旗下公司2023年有關(guān)業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)的稅務(wù)優(yōu)化方案如下：【任務(wù)4.1】下屬公司—北京雅瑪商貿(mào)有限責(zé)任公司為更好回饋社會(huì)，體現(xiàn)社會(huì)責(zé)任，決定向貧困地區(qū)捐贈(zèng)一批電器產(chǎn)品。捐贈(zèng)發(fā)生前，預(yù)估2023年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)影響額為1000萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%。公司稅務(wù)會(huì)計(jì)人員設(shè)計(jì)了兩種捐贈(zèng)方案：方案一：直接向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)價(jià)值120萬(wàn)的電器（該電器購(gòu)進(jìn)成本為100萬(wàn)元）；方案二：通過(guò)市級(jí)民政部門(mén)向捐贈(zèng)給貧困地區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金120萬(wàn)。請(qǐng)依據(jù)稅務(wù)優(yōu)化方案計(jì)算表的要求，測(cè)算該公司稅務(wù)優(yōu)化方案的納稅金額、凈利潤(rùn)等，填制稅務(wù)優(yōu)化方案計(jì)算表，并根據(jù)計(jì)算結(jié)果，選擇最優(yōu)的方案。判斷：按照稅后利潤(rùn)最大化原則，選擇最優(yōu)的捐贈(zèng)方案是：。1.本業(yè)務(wù)只考慮增值稅銷項(xiàng)稅額、稅金及附加、企業(yè)所得稅。2.填入表格中的數(shù)據(jù)計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù)；若使用表格內(nèi)數(shù)據(jù)計(jì)算的，直接以保留2位小數(shù)后的數(shù)值來(lái)進(jìn)行計(jì)算?！救蝿?wù)4.2】下屬公司北京仁義酒業(yè)有限責(zé)任公司，董事會(huì)為了提升經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，目前還存在5000萬(wàn)元的資金缺口，其中擴(kuò)建白酒生產(chǎn)車(chē)間需要3000萬(wàn)元，日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要2000萬(wàn)元。由于公司的借款來(lái)自于兩個(gè)部分，公司稅務(wù)會(huì)計(jì)人員提出以下兩個(gè)方案，請(qǐng)計(jì)算分析，確定選擇哪個(gè)方案？方案一：將銀行的借款用于構(gòu)建生產(chǎn)車(chē)間，剩下的借款用于企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。方案二：將銀行借款中的2000萬(wàn)元用于企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)，將銀行借款中剩下的1000萬(wàn)元和從企業(yè)借來(lái)的2000萬(wàn)元，用于構(gòu)建生產(chǎn)車(chē)間。請(qǐng)依據(jù)稅務(wù)優(yōu)化方案計(jì)算表的要求，測(cè)算該公司稅務(wù)優(yōu)化方案的納稅金額、凈利潤(rùn)等，填制稅務(wù)優(yōu)化方案計(jì)算表，并根據(jù)計(jì)算結(jié)果，選擇最優(yōu)的方案。判斷：按照稅后利潤(rùn)最大化原則，選擇最優(yōu)的方案是:。1.公司2023年1月1日從銀行借入3000萬(wàn)元借款，期限為1年，年利率4.5%；2023年1月1日從其他企業(yè)借入2000萬(wàn)元，期限1年，年利率8%。2.假設(shè)企業(yè)的生產(chǎn)車(chē)間構(gòu)建活動(dòng)從2023年1月1日開(kāi)始至2023年12月31日結(jié)束；3.不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和彌補(bǔ)以前年度虧損；4.僅考慮企業(yè)所得稅因素。5.填入表格中的數(shù)據(jù)計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù)；若使用表格內(nèi)數(shù)據(jù)計(jì)算的，直接以保留2位小數(shù)后的數(shù)值來(lái)進(jìn)行計(jì)算?！救蝿?wù)4.3】下屬公司—江蘇華商電器股份有限公司，公司總資產(chǎn)8000萬(wàn)元，公司近年來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)業(yè)績(jī)持續(xù)增長(zhǎng)，公司擬籌建一個(gè)分公司專門(mén)從事網(wǎng)絡(luò)銷售，但是籌建分公司還存在資金缺口2000萬(wàn)元。公司當(dāng)前的債務(wù)與權(quán)益比率為20%，遠(yuǎn)低于行業(yè)的平均水平50%。公司財(cái)務(wù)人員提出了三種負(fù)債和權(quán)益籌資方案：方案一：全部通過(guò)權(quán)益性融資；方案二：負(fù)債融資400萬(wàn)元，權(quán)益融資1600萬(wàn)元；方案三：負(fù)債融資1200萬(wàn)元，權(quán)益融資800萬(wàn)元。根據(jù)上述業(yè)務(wù)描述的情況，請(qǐng)思考完成以下任務(wù)：（1）公司部分人員提出，采用債務(wù)性籌資來(lái)籌資資金，并給出了以下理