營銷網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理制度版新

營銷網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理制度版新營銷網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理制度（2006年試行版）第一章：總則1、本制度為適應(yīng)公司營銷網(wǎng)絡(luò)的管理，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、集團(tuán)會(huì)計(jì)制度規(guī)范及公司有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合本公司的經(jīng)營特點(diǎn)制定本制度。2、本制度為營銷網(wǎng)絡(luò)的財(cái)務(wù)管理提供制度保證，公司所有營銷網(wǎng)絡(luò)都必須遵照本制度之規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。3、各大區(qū)和省營銷中心暫不單獨(dú)建賬，所有報(bào)銷單據(jù)統(tǒng)一上報(bào)總部報(bào)銷入賬，未來根據(jù)實(shí)際情況逐步建立網(wǎng)絡(luò)獨(dú)立核算體系。第二章：財(cái)務(wù)人員管理1、有大區(qū)總監(jiān)的大區(qū)，設(shè)大區(qū)銷售財(cái)務(wù)經(jīng)理1名，同時(shí)兼任大區(qū)所在省的省營銷中心銷售助理，大區(qū)銷售財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)大區(qū)的一切日常財(cái)務(wù)活動(dòng)并貫徹執(zhí)行總部的相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度。2、大區(qū)銷售財(cái)務(wù)經(jīng)理由大區(qū)或總部財(cái)務(wù)部推薦，總部財(cái)務(wù)部復(fù)試，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，總部發(fā)文任命。大區(qū)銷售財(cái)務(wù)經(jīng)理由大區(qū)總監(jiān)進(jìn)行行政管理，由總部財(cái)務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)管理。3、各省營銷中心總經(jīng)理下設(shè)省營銷中心銷售助理，負(fù)責(zé)各自省營銷中心的一切日常財(cái)務(wù)活動(dòng)并貫徹執(zhí)行總部的相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度以及大區(qū)的相關(guān)規(guī)定。4、省營銷中心銷售助理由省營銷中心總經(jīng)理或大區(qū)推薦，大區(qū)銷售財(cái)務(wù)經(jīng)理及大區(qū)總監(jiān)復(fù)試，中國市場總部和總部財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，總部發(fā)文任命。省營銷中心銷售助理行政上由省級經(jīng)理管理，業(yè)務(wù)上由大區(qū)管理，總部財(cái)務(wù)部、中國市場總部計(jì)劃部共同監(jiān)控。5、大區(qū)銷售財(cái)務(wù)經(jīng)理和省營銷中心銷售助理，必須實(shí)行雙擔(dān)保，既推舉人擔(dān)保和其直系親屬擔(dān)保。第三章：資金管理1、嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理，即所有銷售回款及產(chǎn)品供應(yīng)由總部集中管理，各營銷網(wǎng)絡(luò)不得經(jīng)手產(chǎn)品物流及銷售資金。2、總部對營銷網(wǎng)絡(luò)實(shí)行預(yù)算制，營銷網(wǎng)絡(luò)所需資金由總部撥付，總部統(tǒng)一將批準(zhǔn)的資金撥付給各大區(qū)或各直屬單位，各大區(qū)或各直屬單位再統(tǒng)一下?lián)芙o各自所屬單位。3、大區(qū)一律以大區(qū)總監(jiān)名義，在銀行開立活期存款賬戶，此賬戶不得與任何私人款項(xiàng)混用，現(xiàn)金及銀行存折、卡由大區(qū)銷售財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，密碼由大區(qū)總監(jiān)保管，只能由大區(qū)總監(jiān)和大區(qū)銷售財(cái)務(wù)經(jīng)理共同轉(zhuǎn)賬、提現(xiàn)。4、總部各直屬單位和大區(qū)下屬單位，一律以省營銷中心總經(jīng)理名義，在銀行開立活期存款賬戶，此賬戶不得與任何私人款項(xiàng)混用，現(xiàn)金及銀行存折、卡由省營銷中心銷售助理保管，密碼由省營銷中心總經(jīng)理保管，只能由省營銷中心總經(jīng)理和省營銷中心銷售助理轉(zhuǎn)賬、提現(xiàn)。5、各大區(qū)和省營銷中心要建立“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”，并定期將結(jié)余數(shù)與實(shí)際數(shù)進(jìn)行核對，做到賬實(shí)相符。6、公司不承認(rèn)任何網(wǎng)絡(luò)員工在經(jīng)銷商處的借款借物，及在經(jīng)銷商處現(xiàn)金收款或借款而形成的債務(wù)關(guān)系；同時(shí)網(wǎng)絡(luò)也不能以任何名義向客戶（包銷商）借機(jī)、借款，否則對相關(guān)責(zé)任人給予嚴(yán)厲處罰。第四章：預(yù)算管理1、營銷網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用和資金實(shí)行預(yù)算制進(jìn)行管理。2、預(yù)算編制：各大區(qū)和省營銷中心根據(jù)預(yù)算管理細(xì)則要求，于每月25日前制定三個(gè)月滾動(dòng)資金預(yù)算，大區(qū)所屬省營銷中心上報(bào)大區(qū)，大區(qū)匯總后上報(bào)總部，總部直屬省營銷中心直接上報(bào)總部。3、預(yù)算審批：營銷網(wǎng)絡(luò)上報(bào)總部后由中國市場總部領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)部會(huì)審，并上報(bào)公司總經(jīng)理審批，經(jīng)審批的預(yù)算下?lián)軤I銷網(wǎng)絡(luò)。4、預(yù)算控制：營銷網(wǎng)絡(luò)在業(yè)務(wù)實(shí)施過程中，要根據(jù)審批后的預(yù)算作為開支的依據(jù)，將總費(fèi)用和各項(xiàng)費(fèi)用控制在額度內(nèi)，不得在各項(xiàng)目之間進(jìn)行挪擠。5、預(yù)算考核：總部通過每月對實(shí)際支出情況與預(yù)算相比較得出預(yù)算執(zhí)行差異，并進(jìn)行考評，考核結(jié)果將作為調(diào)整預(yù)算及進(jìn)行獎(jiǎng)懲的依據(jù)。6、預(yù)算調(diào)整：預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后一般不得調(diào)整，遇有特殊情況需追回預(yù)算時(shí)必須按預(yù)算調(diào)整程序，并經(jīng)公司總經(jīng)理審批后方可調(diào)整。7、預(yù)算分析：每月將預(yù)算差異層層落實(shí)到責(zé)任部門或責(zé)任人，并分析差異的原因，及時(shí)修正錯(cuò)誤，避免在下月中出現(xiàn)類似的問題。具體見《營銷網(wǎng)絡(luò)預(yù)算管理制度》。第五章：費(fèi)用報(bào)銷管理第一節(jié)、報(bào)銷原則1、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷必須遵守本制度的相關(guān)規(guī)定，按制度報(bào)銷。2、費(fèi)用開支應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限審批，實(shí)行“一支筆”審批原則，即所有報(bào)銷事項(xiàng)必須經(jīng)大區(qū)總監(jiān)或各直屬省營銷中心總經(jīng)理親筆審批，不得以他人代簽或蓋章形式進(jìn)行審批。3、營銷網(wǎng)絡(luò)報(bào)銷的一切費(fèi)用必須是在正常業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，原則上須由分公司正式員工經(jīng)手。4、任何人不得以任何借口在經(jīng)銷商處報(bào)銷任何費(fèi)用，也不得接受公司以外任何人的費(fèi)用報(bào)銷。第二節(jié)：各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1、差旅費(fèi)1）出差：出差是指離開機(jī)構(gòu)所在地而到外省、市進(jìn)行公干的行為。2）差旅費(fèi)：差旅費(fèi)包括出差期間的區(qū)間路費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼及其他雜費(fèi)。3）出差申請：各大區(qū)和省營銷中心因公需出差的員工必須按規(guī)定提交出差申請并報(bào)經(jīng)審批，報(bào)銷時(shí)需附經(jīng)審批的出差申請方可報(bào)銷。出差申請單的審批權(quán)限為：各省營銷中心人員出差需省營銷中心總經(jīng)理簽字審批，大區(qū)人員出差需大區(qū)總監(jiān)簽字審批。4）交通工具及區(qū)間路費(fèi)：出差期間允許在規(guī)定范圍內(nèi)報(bào)銷乘坐以下交通工具的費(fèi)用：飛機(jī)票、火車硬臥及硬座票、巴士或公交車票、船票，包括相關(guān)費(fèi)用如機(jī)場建設(shè)費(fèi)、訂票費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。A、飛機(jī)：大區(qū)總監(jiān)出差可以乘坐飛機(jī)，但僅限乘坐經(jīng)濟(jì)艙。大區(qū)總監(jiān)以下人員出差只允許乘坐汽車、火車硬座、硬臥及4等艙以下船位，特殊情況需乘坐飛機(jī)（僅限經(jīng)濟(jì)艙）的，需事先取得大區(qū)總監(jiān)的書面批準(zhǔn)，并且在申請時(shí)需注明雙程還是單程乘坐飛機(jī)，若未注明，則只報(bào)銷單程飛機(jī)票。B、火車：出差期間發(fā)生的火車硬臥及硬座票可以報(bào)銷，發(fā)生的軟臥票一律按相同區(qū)間的硬臥票價(jià)處理。發(fā)生的火車訂票費(fèi)允許報(bào)銷，但除節(jié)日客流高峰期間（五一、十一、春節(jié)等節(jié)日期間）外，火車票訂票費(fèi)原則上不超過車票價(jià)格的10%，且金額不超過30元，特殊情況需要書面說明原因，并報(bào)請部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。C、公共汽車（巴士）：出差期間發(fā)生的區(qū)間公共汽車費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)車票上必須注明起止地點(diǎn)，在出差目的地發(fā)生的市內(nèi)公交車費(fèi)不予報(bào)銷，按交通補(bǔ)貼處理。D、出租車：如有下列極特殊情況可予以報(bào)銷，但報(bào)銷時(shí)必須在車票上注明發(fā)生費(fèi)用原因并由大區(qū)總監(jiān)在每張車票后簽字方可報(bào)銷：因公務(wù)時(shí)間緊急，乘坐公交車時(shí)間上來不及而乘坐出租車；攜帶大額現(xiàn)金或其他貴重物品為安全起見而乘坐出租車。5）、住宿費(fèi)：出差期間的住宿費(fèi)在如下標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超過標(biāo)準(zhǔn)部分不予報(bào)銷：職別境內(nèi)境外出差(含港澳臺(tái)地區(qū))大區(qū)總監(jiān)200元/天實(shí)報(bào)實(shí)銷省營銷中心總經(jīng)理、大區(qū)銷售財(cái)務(wù)經(jīng)理、大區(qū)客服經(jīng)理100元/天實(shí)報(bào)實(shí)銷其他人員80元/天實(shí)報(bào)實(shí)銷其他規(guī)定：A、出差北京、上海住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可上浮30%；出差廣州、深圳的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可上浮20%。B、下級與上級一同出差的，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)比照上級執(zhí)行。報(bào)銷時(shí)須由一同出差的上級在住宿費(fèi)發(fā)票背面簽字證明。C、住宿費(fèi)依照“在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷”的原則進(jìn)行報(bào)銷。6)、伙食補(bǔ)貼：A、出差期間伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為￥30元/天。計(jì)算辦法：伙食補(bǔ)貼=出差天數(shù)*30元/天，出差天數(shù)按算頭不算尾法計(jì)算，例如，2日出差，5日返回，出差天數(shù)為3天。B、出差期間若開支了招待費(fèi)，則按每餐15元扣除伙食補(bǔ)貼。C、出差學(xué)習(xí)或參加會(huì)議，有會(huì)務(wù)費(fèi)發(fā)票的，不再給予伙食補(bǔ)貼。D、出差參加培訓(xùn)，報(bào)帳時(shí)必須附上培訓(xùn)審批表。7)、交通費(fèi)補(bǔ)貼:交通費(fèi)補(bǔ)貼是指為補(bǔ)償在出差地市內(nèi)乘坐公交車或出租車的發(fā)生的費(fèi)用，其標(biāo)準(zhǔn)如下：職級境內(nèi)境外出差(含港澳臺(tái)地區(qū))大區(qū)總監(jiān)￥30元/天實(shí)報(bào)實(shí)銷省營銷中心總經(jīng)理、大區(qū)銷售財(cái)務(wù)經(jīng)理、大區(qū)客服經(jīng)理￥20元/天實(shí)報(bào)實(shí)銷其他人員￥15元/天實(shí)報(bào)實(shí)銷注：交通補(bǔ)貼的天數(shù)計(jì)算按照伙食補(bǔ)貼天數(shù)的計(jì)算辦法。大區(qū)和省營銷中心相關(guān)人員根據(jù)總部要求回總部開會(huì)或?qū)W習(xí)期間,食宿費(fèi)用由總部負(fù)擔(dān)，與會(huì)人員不享受出差補(bǔ)貼。2、市內(nèi)交通費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)貼已包括在工資體系中，所以任何人不得報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)。3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)1）網(wǎng)絡(luò)應(yīng)嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)在發(fā)生后要及時(shí)報(bào)賬，不得將多次費(fèi)用集中一次報(bào)銷。每次報(bào)銷招待費(fèi)時(shí)必須注明招待時(shí)間、招待對象、招待人數(shù)及招待原由，否則不予報(bào)銷。2）各大區(qū)和省營銷中心不得以任何理由招待總部、大區(qū)及省營銷中心（公司副總經(jīng)理級以上人員除外）。4、辦公費(fèi)1）辦公費(fèi)含辦公用品、電腦耗材、名片、辦公設(shè)備的維修及其他與日常辦公有關(guān)的小額開支。2）大區(qū)辦公費(fèi)用由大區(qū)統(tǒng)一采購，其他人員不得任意報(bào)銷辦公費(fèi)。5、郵電費(fèi)1）郵電費(fèi)包括郵寄費(fèi)和固定電話費(fèi)。2）各大區(qū)應(yīng)建立本大區(qū)的電話管理制度，并自行嚴(yán)格控制郵電費(fèi)；省營銷中心不安裝固定電話。6、租賃費(fèi)：1）大區(qū)可以按公司費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置辦公場地及必要設(shè)施，經(jīng)總部審批后納入大區(qū)月度預(yù)算；省營銷中心不設(shè)置辦公場地及設(shè)施，省級人員在省級核心經(jīng)銷商處辦公。2）、大區(qū)非本地的員工可以租賃宿舍，但水電費(fèi)、安家費(fèi)、取暖費(fèi)等由個(gè)人自行承擔(dān)。7、水電費(fèi)按公司批準(zhǔn)可以租賃辦公場地的大區(qū)，可以報(bào)銷辦公場地物業(yè)管理和水電費(fèi)，報(bào)銷時(shí)應(yīng)取得正式發(fā)票。8、培訓(xùn)費(fèi)必須經(jīng)總部審批后，做入預(yù)算，方可報(bào)銷。9、會(huì)務(wù)費(fèi)必須經(jīng)總部審批后，做入預(yù)算，方可報(bào)銷。10、推廣及促銷費(fèi)用1）總部策劃的全國性的大型推廣活動(dòng)費(fèi)用由總部承擔(dān)，款項(xiàng)?？顚Ｓ?；2）推廣物料由各大區(qū)以訂單形式上報(bào)總部，總部按匯總的全國推廣物料需求集中采購，再按各大區(qū)的訂單下發(fā)，相關(guān)費(fèi)用記入大區(qū)考核。3）地區(qū)性的所有推廣活動(dòng)費(fèi)用記入大區(qū)考核。第三節(jié)：單據(jù)要求1、發(fā)生的一切支出都必須取得合法、有效的原始憑證（套印有稅務(wù)局局監(jiān)制章的發(fā)票并且必須加蓋開票單位的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章），所列單位名稱、日期、金額等事項(xiàng)均應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確，不得挖擦涂改，否則一律無效。如所購物品種類較多，發(fā)票無法全部填寫的，應(yīng)要求出售方填開購物清單，清單上同樣要加蓋開票單位的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。對于非法或無效的原始憑證，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。涉及到購買實(shí)物的業(yè)務(wù)開支，必須有保管人（或證明人）簽名。2、報(bào)銷的所有單據(jù)要粘貼整齊，厚度均勻，超出報(bào)銷單封面的部分要折疊好；申請人在報(bào)銷單封面上注明附件張數(shù)；所有報(bào)銷單據(jù)（包括現(xiàn)金報(bào)銷單、支票付款申請單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、借款單、材料報(bào)銷單）必須以鋼筆或碳素筆填寫，不能使用圓珠筆。如果填寫錯(cuò)誤，必須重新填寫報(bào)銷單據(jù)不得涂改。3、在填寫報(bào)銷單時(shí)注意要將開支事項(xiàng)分開填寫，不能將多項(xiàng)報(bào)銷事項(xiàng)寫成一筆，即一張報(bào)銷單可以填寫多個(gè)報(bào)銷事項(xiàng)，但必須分行填寫。經(jīng)手人姓名要填寫清楚，不得連筆書寫；在合計(jì)欄中，大寫前面一位用“”封頂，大寫中為零的數(shù)字必須用“零”填寫，不能用“”代替。4、購買固定資產(chǎn)和低值易耗品必須由保管人在發(fā)票背面簽字證明（如經(jīng)辦人為保管人的，應(yīng)由其他人員簽字證明）后方可報(bào)銷。5、報(bào)銷時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷單上寫明大區(qū)或省區(qū)名稱，以方便財(cái)務(wù)部準(zhǔn)確的進(jìn)行賬務(wù)處理。第四節(jié)、報(bào)銷流程1、報(bào)銷流程規(guī)定：1）制單：各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人一般為報(bào)銷申請人，在進(jìn)行業(yè)務(wù)事項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)首先取得合法的發(fā)票等原始憑證，然后根據(jù)業(yè)務(wù)金額填制報(bào)銷單據(jù)，根據(jù)業(yè)務(wù)類型的不同填制不同的報(bào)銷單據(jù)，具體為差旅費(fèi)報(bào)銷填制“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，其他一律填寫“現(xiàn)金報(bào)銷單”，在制單時(shí)要注意字跡清晰、工整，不得涂改，并注意大小寫金額一致，最后在“制單”或“報(bào)銷人”處簽字。2）省營銷中心銷售助理審核（大區(qū)由大區(qū)銷售財(cái)務(wù)經(jīng)理審核）：負(fù)責(zé)審核票據(jù)的有效性及合法性，憑證分類的正確性和報(bào)銷項(xiàng)目的合規(guī)性。3）省營銷中心總經(jīng)理審核：省營銷中心總經(jīng)理主要審核費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性進(jìn)行審核,如屬直屬省區(qū)的，由省區(qū)經(jīng)理進(jìn)行最終審批。4）大區(qū)銷售財(cái)務(wù)經(jīng)理審核：大區(qū)銷售財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)對票據(jù)的有效性及合法性進(jìn)行復(fù)核。5）、大區(qū)總監(jiān)：大區(qū)總監(jiān)負(fù)責(zé)對報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)同時(shí)根據(jù)預(yù)算對報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批。6）單據(jù)傳遞：每月5日前，各大區(qū)或各直屬省營銷中心將上月所有的報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行整理并編制《營銷網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用報(bào)銷明細(xì)表》，連同單據(jù)一起郵寄至總部財(cái)務(wù)部。7）總部審核：總部財(cái)務(wù)部收到各大區(qū)或各直屬省營銷中心郵寄的報(bào)銷單后進(jìn)行整理，將實(shí)際的報(bào)銷單據(jù)與《營銷網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用報(bào)銷明細(xì)表》進(jìn)行核對，同時(shí)審核報(bào)銷單據(jù)的合法性并將報(bào)銷金額與相應(yīng)月度預(yù)算進(jìn)行比較，并將超預(yù)算及不合法的單據(jù)退回銷售大區(qū)或各直屬省營銷中心。8）財(cái)務(wù)核銷：對于符合要求的報(bào)銷事項(xiàng)由財(cái)務(wù)部進(jìn)行入賬處理，同時(shí)核銷各大區(qū)和各直屬省營銷中心的應(yīng)收款。開始2、報(bào)銷流程圖：開始制單人申請省營銷中心銷售助理審核NOYES省營銷中心總經(jīng)理審核NOYES大區(qū)銷售財(cái)務(wù)經(jīng)理審核NONOYES大區(qū)總監(jiān)審批YESNO財(cái)務(wù)部審核YES中國市場總部審核NOYESNO財(cái)務(wù)總監(jiān)審批沖應(yīng)收款結(jié)束第六章：固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理制單人申請省營銷中心銷售助理審核NOYES省營銷中心總經(jīng)理審核NOYES大區(qū)銷售財(cái)務(wù)經(jīng)理審核NONOYES大區(qū)總監(jiān)審批YESNO財(cái)務(wù)部審核YES中國市場總部審核NOYESNO財(cái)務(wù)總監(jiān)審批沖應(yīng)收款結(jié)束1、本制度所指固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在1000元以上、并且使用期限超過1年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。2、各大區(qū)必須以“精簡”為原則購置固定資產(chǎn)和低值易耗品，省級平臺(tái)不允許購置固定資產(chǎn)和低值易耗品。3、各大區(qū)如需購置固定資產(chǎn)和低值易耗品，應(yīng)寫出書面報(bào)告經(jīng)總部批準(zhǔn)后，列入當(dāng)期預(yù)算，方可執(zhí)行。4、各大區(qū)對固定資產(chǎn)和低值易耗品設(shè)立臺(tái)賬進(jìn)行管理，根據(jù)誰使用，誰管理的原則，把管理責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，并明確管理的責(zé)任和權(quán)限。 5、各大區(qū)的固定資產(chǎn)和低值易耗品未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得出借出租或借用租用。6