賬務(wù)實(shí)操-門診的會計(jì)處理分錄

會計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-門診的會計(jì)處理分錄一、收入的會計(jì)處理1.醫(yī)療服務(wù)收入當(dāng)門診為患者提供診療服務(wù)并收取費(fèi)用時，根據(jù)實(shí)際收款金額確認(rèn)收入。借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款等（根據(jù)收款情況選擇科目）貸：醫(yī)療收入—門診收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（若為一般納稅人）例如，一位門診患者支付現(xiàn)金200元診療費(fèi)。會計(jì)分錄為：借：庫存現(xiàn)金200貸：醫(yī)療收入—門診收入188.68應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11.32（假設(shè)增值稅稅率為6%）。2.藥品銷售收入銷售藥品時確認(rèn)收入。借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款等貸：醫(yī)療收入—藥品收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（若為一般納稅人）例如，銷售一批藥品，收入1500元，款項(xiàng)已存入銀行。會計(jì)分錄為：借：銀行存款1500貸：醫(yī)療收入—藥品收入1415.09應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）84.91（假設(shè)增值稅稅率為6%）。二、成本的會計(jì)處理1.藥品成本采購藥品時：借：庫存物資—藥品應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（若為一般納稅人）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等領(lǐng)用時：借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本—藥品成本貸：庫存物資—藥品例如，采購一批藥品花費(fèi)8000元，增值稅1040元，款項(xiàng)已付。會計(jì)分錄為：采購時：借：庫存物資—藥品8000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1040貸：銀行存款9040領(lǐng)用時，假設(shè)領(lǐng)用5000元藥品：借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本—藥品成本5000貸：庫存物資—藥品50002.衛(wèi)生材料成本采購和領(lǐng)用的會計(jì)處理與藥品成本類似。借：庫存物資—衛(wèi)生材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（若為一般納稅人）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等領(lǐng)用時：借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本—衛(wèi)生材料成本貸：庫存物資—衛(wèi)生材料3.人員薪酬成本計(jì)提醫(yī)務(wù)人員工資時：借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本—人員經(jīng)費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金等三、費(fèi)用的會計(jì)處理1.水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等支付時：借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用等（根據(jù)費(fèi)用的用途確定科目）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等2.設(shè)備維修費(fèi)用發(fā)生維修費(fèi)用時：借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用等（根據(jù)設(shè)備的用途確定科目）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等四、固定資產(chǎn)的會計(jì)處理1.購置固定資產(chǎn)購入固定資產(chǎn)時：借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（若為一般納稅人）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等2.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊每月計(jì)提折舊時：借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用等（根據(jù)固定資產(chǎn)的用途確定科目）貸：累計(jì)折舊五、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入期末將醫(yī)療收入等轉(zhuǎn)入本期盈余。借：醫(yī)療收入—門診收入/藥品收入等貸：本期盈余2.結(jié)轉(zhuǎn)成本和費(fèi)用將醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用等轉(zhuǎn)入本期盈余。借：本期盈余貸：醫(yī)療業(yè)務(wù)成