2024年公司內(nèi)部審計(jì)制度（三篇）

第12頁(yè)共12頁(yè)2024年公司內(nèi)部審計(jì)制度進(jìn)行審計(jì)時(shí)，需對(duì)募集資金的真實(shí)性和合規(guī)性提出意見(jiàn)。在審計(jì)募集資金使用情況的過(guò)程中，應(yīng)特別關(guān)注以下幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：1.募集資金是否已被存放于董事會(huì)指定的專項(xiàng)賬戶中，并實(shí)行集中管理；同時(shí)，公司是否已與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦機(jī)構(gòu)簽訂了三方監(jiān)管協(xié)議。2.募集資金的使用是否嚴(yán)格遵循了發(fā)行申請(qǐng)文件中承諾的投資計(jì)劃；募集資金投資項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)度是否與計(jì)劃進(jìn)度相符；以及投資收益是否達(dá)到了預(yù)期水平。3.是否存在將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他任何形式的變相改變募集資金用途的投資行為；同時(shí)，募集資金是否存在被非法占用或挪用的現(xiàn)象。4.當(dāng)發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項(xiàng)目的自有資金、用閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金、變更募集資金投向等事項(xiàng)時(shí)，公司是否已按照相關(guān)規(guī)定履行了審批程序和信息披露義務(wù)；獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)和保薦人是否已按照相關(guān)規(guī)定發(fā)表了意見(jiàn)。第二十九條：審計(jì)部門應(yīng)在業(yè)績(jī)快報(bào)對(duì)外披露之前，對(duì)其進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面：1.業(yè)績(jī)快報(bào)的編制是否遵循了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定。2.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)的選擇是否合理，是否存在變更情況。3.業(yè)績(jī)快報(bào)中是否存在重大異常事項(xiàng)。4.業(yè)績(jī)快報(bào)是否基于持續(xù)經(jīng)營(yíng)的假設(shè)編制。5.與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)。第三十條：審計(jì)部門在審查和評(píng)價(jià)信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施情況時(shí)，應(yīng)特別關(guān)注以下要點(diǎn)：1.公司是否已根據(jù)相關(guān)規(guī)定制定了信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)配套制度，包括各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務(wù)管理和報(bào)告制度。2.公司是否已明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程。3.公司是否已制定未公開(kāi)重大信息的保密措施，并明確了內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任。4.公司是否已明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、股東、實(shí)際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)。5.對(duì)于公司、控股股東及實(shí)際控制人存在的公開(kāi)承諾事項(xiàng)，公司是否已指派專人跟蹤承諾的履行情況。6.信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否已得到有效實(shí)施。第六章信息披露第三十一條：審計(jì)委員會(huì)根據(jù)審計(jì)部門出具的評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況出具年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。該報(bào)告應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：1.內(nèi)部控制制度是否已建立健全并得到有效實(shí)施。2.內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)及其處理情況（如適用）。3.為改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度而采取的措施。4.上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)的改進(jìn)情況（如適用）。5.本年度內(nèi)部控制審查與評(píng)價(jià)工作的完成情況說(shuō)明。公司董事會(huì)在審議年度報(bào)告的同時(shí)，應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告形成決議。監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)表意見(jiàn)，保薦人應(yīng)對(duì)其進(jìn)行核查并出具核查意見(jiàn)。第三十二條：公司在聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)的同時(shí)，應(yīng)至少每?jī)赡暌髸?huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。第三十三條：如會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司內(nèi)部控制有效性出具非無(wú)保留結(jié)論的鑒證報(bào)告，公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)應(yīng)針對(duì)鑒證結(jié)論涉及的事項(xiàng)作出專項(xiàng)說(shuō)明。該專項(xiàng)說(shuō)明應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：1.鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)的基本情況。2.該事項(xiàng)對(duì)公司內(nèi)部控制有效性的影響程度。3.公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)該事項(xiàng)的意見(jiàn)。4.消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施。第七章獎(jiǎng)懲第三十四條：對(duì)于違反國(guó)家法律法規(guī)、公司管理制度和本管理制度的單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計(jì)部門將提出處罰意見(jiàn)，并報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。具體行為包括但不限于：拒絕提供相關(guān)資料、阻撓審計(jì)、弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相、拒不執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)書(shū)以及打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和檢舉人員等。第三十五條：對(duì)于違反國(guó)家法律法規(guī)、公司管理制度和本管理制度的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重，公司將報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)后對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或解除勞動(dòng)合同；構(gòu)成犯罪的，將依法追究刑事責(zé)任。具體行為包括但不限于：利用職權(quán)謀取私利、弄虛作假徇私舞弊、玩忽職守造成審計(jì)報(bào)告嚴(yán)重失真以及未能保守公司秘密等。第三十六條：對(duì)于忠于職守、堅(jiān)持原則、有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計(jì)人員以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的有功人員，公司將給予精神或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。第八章附則第三十七條：本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。第三十八條：本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后生效，并在修改時(shí)同樣適用該程序。2024年公司內(nèi)部審計(jì)制度（二）審計(jì)管理規(guī)范第一章總則為確保公司資產(chǎn)安全，提升經(jīng)營(yíng)管理效率，本規(guī)范明確了債權(quán)債務(wù)核實(shí)、資產(chǎn)交接監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)及舞弊調(diào)查等審計(jì)工作的基本原則與流程。第二章審計(jì)內(nèi)容與職責(zé)第六條常規(guī)審計(jì)1.核實(shí)債權(quán)債務(wù)，嚴(yán)格監(jiān)督資產(chǎn)交接過(guò)程，確保資產(chǎn)安全轉(zhuǎn)移。2.對(duì)離任負(fù)責(zé)人在任職期間的履職情況、經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行全面審計(jì)，并客觀評(píng)價(jià)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。第七條專項(xiàng)審計(jì)針對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)的重大問(wèn)題，開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，為管理層提供決策支持。第八條舞弊調(diào)查及其他根據(jù)董事長(zhǎng)指示，負(fù)責(zé)舞弊案件的調(diào)查及其他特定審計(jì)事宜，維護(hù)公司利益不受侵害。第三章審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員第八條審計(jì)部的設(shè)立為完善公司治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化內(nèi)部控制，公司特設(shè)審計(jì)部作為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。審計(jì)部在董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立開(kāi)展工作，并對(duì)其負(fù)責(zé)。第九條人員配備審計(jì)部應(yīng)配置具備專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)能力及良好職業(yè)道德的審計(jì)人員，確保審計(jì)工作的專業(yè)性和公正性。第十條部門負(fù)責(zé)人審計(jì)部設(shè)負(fù)責(zé)人兩名，由董事長(zhǎng)提名并任免。負(fù)責(zé)人需具備中、高級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱及豐富的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)。第十一條行為規(guī)范審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守以下規(guī)范：依法審計(jì)、廉潔奉公、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、保守秘密，嚴(yán)禁濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第十二條回避制度審計(jì)人員在辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，若與被審計(jì)對(duì)象或?qū)徲?jì)事項(xiàng)存在利害關(guān)系，應(yīng)主動(dòng)回避。第十三條法律保護(hù)審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何打擊報(bào)復(fù)行為都將受到嚴(yán)肅處理，觸犯刑律者將依法追究法律責(zé)任。第十四條違規(guī)處理對(duì)違反審計(jì)工作規(guī)定的單位和個(gè)人，視情節(jié)輕重給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或提請(qǐng)有關(guān)部門處理。第四章審計(jì)依據(jù)與權(quán)限第十五條審計(jì)依據(jù)1.國(guó)家法律、法規(guī)、政策。2.公司規(guī)章制度及董事會(huì)決議。3.公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)。4.經(jīng)營(yíng)責(zé)任單位的責(zé)任制度、責(zé)任狀況及合同。5.公司及董事長(zhǎng)制定的其他管理措施。第十六條審計(jì)權(quán)限1.要求相關(guān)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等資料。2.參加公司重要會(huì)議，如經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理決策等。3.參與制定、修改并督促落實(shí)規(guī)章制度。4.審核生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)的憑證、賬表等資料，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察。5.對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的部門和個(gè)人進(jìn)行詢查。6.制止違規(guī)行為，提出追究責(zé)任建議。7.提出改進(jìn)建議并監(jiān)督執(zhí)行。8.對(duì)違規(guī)人員及領(lǐng)導(dǎo)提出處理建議。第五章審計(jì)程序第十七條準(zhǔn)備階段1.制定并報(bào)批項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。2.成立審計(jì)小組，明確主審責(zé)任。3.通知被審計(jì)對(duì)象準(zhǔn)備相關(guān)資料。第十八條實(shí)施階段審計(jì)小組依據(jù)計(jì)劃和方案開(kāi)展工作，編制工作底稿，提出審計(jì)意見(jiàn)。第十九條報(bào)告階段1.征求被審計(jì)對(duì)象意見(jiàn)并反饋。2.完成審計(jì)報(bào)告并報(bào)批。3.送達(dá)審計(jì)報(bào)告并督促整改。4.整理歸檔審計(jì)文件資料。5.對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第六章附則第二十條解釋與修訂本制度由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。未盡事宜按國(guó)家法律、法規(guī)及公司章程執(zhí)行。第二十一條生效日期本制度自董事長(zhǎng)審批之日起實(shí)施，并抄送各相關(guān)部門。2024年公司內(nèi)部審計(jì)制度（三）責(zé)任狀及合同管理制度第七條審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限：1.召集并主持本公司、各部門及下屬企業(yè)的相關(guān)審計(jì)工作會(huì)議。2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證，或?qū)ζ淇尚行詧?bào)告進(jìn)行事前審計(jì)。3.根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)際需求，向相關(guān)單位提出按時(shí)提交計(jì)劃、預(yù)算、決算、月度報(bào)表及必要文件、資料的要求。4.審核各類憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)與財(cái)產(chǎn)狀況，測(cè)試財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件的合規(guī)性，并有權(quán)查閱相關(guān)文件資料。5.出席與審計(jì)工作相關(guān)的各類會(huì)議。6.對(duì)審計(jì)中涉及的各項(xiàng)事務(wù)進(jìn)行深入調(diào)查，并有權(quán)要求提供相關(guān)的文件、資料等證明材料。7.對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及導(dǎo)致重大損失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可做出臨時(shí)制止決定。8.針對(duì)阻撓審計(jì)工作、破壞審計(jì)秩序或拒絕提供必要資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)性措施，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建議。9.提出旨在改進(jìn)管理、提升效益的建議，以及對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的糾正、處理意見(jiàn)。10.對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)并導(dǎo)致重大損失浪費(fèi)的直接責(zé)任人，提出處理建議，并依照相關(guān)規(guī)定向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。11.對(duì)公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟(jì)效益承包指標(biāo)進(jìn)行鑒證，確保承包狀的履行與審計(jì)結(jié)果相符。12.參與相關(guān)規(guī)章制度的制定與修訂工作。第三章內(nèi)部審計(jì)工作程序第八條根據(jù)公司實(shí)際情況，制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。在實(shí)施審計(jì)前，需提前三天以書(shū)面形式通知被審計(jì)單位。第九條審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)單位及人員提出改進(jìn)建議。審計(jì)結(jié)束后，提交審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，最終報(bào)請(qǐng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)及審計(jì)決定，應(yīng)送達(dá)被審計(jì)單位，并由其執(zhí)行相關(guān)財(cái)務(wù)調(diào)整工作。第十條對(duì)重要審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)跟蹤，檢查審計(jì)意見(jiàn)的采納情況及審計(jì)決定的執(zhí)行情況。對(duì)于拒不執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處理建議。第十一條被審計(jì)單位如對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)決定持有異議，可在接到正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)之日起七日內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見(jiàn)前，被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)及審計(jì)決定。第四章審計(jì)種類和方式第十一條內(nèi)部審計(jì)種類包括：1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)：對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合法性與真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.專案審計(jì)：針對(duì)被審計(jì)單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問(wèn)題進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)查處。3.專項(xiàng)審計(jì)：進(jìn)一步細(xì)分為管理審計(jì)、效益審計(jì)、任期審計(jì)及審計(jì)調(diào)查等。管理審計(jì)：評(píng)估被審計(jì)單位管理活動(dòng)的效率性。效益審計(jì)：在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，審視其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性與合理性。任期審計(jì)：對(duì)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)的情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)調(diào)查：針對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)查。第五章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第十二條公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員。該機(jī)構(gòu)在總會(huì)計(jì)師的直接領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。同時(shí)，接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第十三條審計(jì)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識(shí)與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格應(yīng)至少達(dá)到會(huì)計(jì)師水平或按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格確認(rèn)與公開(kāi)聘任，依據(jù)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依法審計(jì)，恪盡職守，堅(jiān)持原則，保持客觀公正，廉潔奉公，嚴(yán)守秘密。嚴(yán)禁濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密或玩忽職守。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得對(duì)其進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。第十五條公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。若內(nèi)審人員直接參與了被審計(jì)單位的實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，則必須回避對(duì)該單位進(jìn)行的內(nèi)審工作。第十六條公司建立特邀內(nèi)審員制度，以臨時(shí)補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)力