2024年企業(yè)內(nèi)部控制制度范本（四篇）

第6頁(yè)共6頁(yè)2024年企業(yè)內(nèi)部控制制度范本(二)建立有效的控制機(jī)制1、針對(duì)人力資源的控制。(1)職責(zé)劃分。職責(zé)劃分是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，所有交易或活動(dòng)應(yīng)遵循不相容職務(wù)分離的原則，明確各崗位的權(quán)限，構(gòu)建相互制衡的機(jī)制。(2)工作流程。清晰定義每個(gè)崗位的職責(zé)，確保個(gè)人工作能自然地相互驗(yàn)證其他人的工作，以實(shí)現(xiàn)相互制約。這可以通過(guò)制定工作流程圖來(lái)實(shí)現(xiàn)，明確規(guī)定每個(gè)人應(yīng)做什么、如何做、何時(shí)做，以及正確執(zhí)行工作的預(yù)期結(jié)果。工作流程圖的目標(biāo)是使管理過(guò)程標(biāo)準(zhǔn)化，即不同的人按照同樣的工作流程圖執(zhí)行任務(wù)，應(yīng)得到相同的工作結(jié)果。(3)憑證與記錄管理。實(shí)施憑證保管、收款與會(huì)計(jì)記錄崗位的分離；對(duì)所有憑證進(jìn)行預(yù)編號(hào)，廢棄憑證妥善保存，會(huì)計(jì)人員定期消號(hào)并與憑證保管人員核對(duì)，防止交易遺漏或重復(fù)記錄，確保所有收入和結(jié)算款項(xiàng)等能及時(shí)準(zhǔn)確入賬。(4)資產(chǎn)接觸與記錄使用。限制接近資產(chǎn)和重要記錄的權(quán)限，以保障資產(chǎn)和記錄的安全。關(guān)鍵措施包括物理防護(hù)和技術(shù)防護(hù)措施。在采用電子核算的情況下，每個(gè)崗位只能使用自己設(shè)定的____密碼訪問(wèn)自己負(fù)責(zé)的數(shù)據(jù)，復(fù)核崗位僅能進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢和復(fù)核，不具備修改已生成數(shù)據(jù)記錄的權(quán)限。(5)績(jī)效評(píng)估。為實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，應(yīng)建立有效的激勵(lì)和獎(jiǎng)懲機(jī)制，激發(fā)全體員工參與管理和控制的積極性。各部門定期舉行績(jī)效評(píng)估會(huì)議，以事后控制方式檢查工作目標(biāo)完成情況，不僅總結(jié)工作成果，也是發(fā)現(xiàn)和改進(jìn)工作流程的過(guò)程。通過(guò)績(jī)效評(píng)估，結(jié)合必要的獎(jiǎng)懲措施，將部門目標(biāo)與個(gè)人目標(biāo)緊密聯(lián)系，部門目標(biāo)也將通過(guò)個(gè)人目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而實(shí)現(xiàn)。2、針對(duì)信息系統(tǒng)的控制措施。在信息系統(tǒng)日常操作中，對(duì)信息系統(tǒng)的控制至關(guān)重要，具體應(yīng)通過(guò)權(quán)限控制、數(shù)據(jù)輸入輸出控制、手工憑證控制等方式實(shí)施。各崗位應(yīng)設(shè)置____密碼，防止未經(jīng)授權(quán)的人員訪問(wèn)或修改數(shù)據(jù)。(三)強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部牽制機(jī)制內(nèi)部牽制是指在業(yè)務(wù)分工中，不允許一個(gè)部門或個(gè)人獨(dú)立完成業(yè)務(wù)的全過(guò)程，必須有其他部門或人員參與，并通過(guò)其后續(xù)工作進(jìn)行正確性檢查。它包括適當(dāng)?shù)氖跈?quán)、不兼容職責(zé)的分工、憑證和記錄、接近控制、獨(dú)立檢查等環(huán)節(jié)。這種制約包括上下級(jí)之間的相互制約和不同部門之間的相互制約。例如，會(huì)計(jì)信息收集和分類過(guò)程中，除制單外，必須有復(fù)核并由財(cái)務(wù)主管審批；在現(xiàn)金流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)中，現(xiàn)金收支的審批、收入和支出、印鑒的保管、記賬等職責(zé)應(yīng)分開管理，相互制約。在內(nèi)部牽制中，應(yīng)實(shí)施工作輪換制度，以更有效地實(shí)現(xiàn)牽制效果。工作輪換制度是指根據(jù)崗位在管理系統(tǒng)中的重要性，明確規(guī)定并嚴(yán)格控制每個(gè)員工在特定崗位的任職時(shí)間。關(guān)鍵崗位應(yīng)頻繁輪換，次要崗位可適當(dāng)減少輪換頻率。通過(guò)輪換，可以揭示存在的問(wèn)題，暴露制度和管理的不足。(四)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部稽核和內(nèi)部審計(jì)制度企業(yè)應(yīng)提高對(duì)內(nèi)部稽核和內(nèi)部審計(jì)重要性的認(rèn)識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)考核、監(jiān)督和制約機(jī)制，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，將內(nèi)部審計(jì)人員從會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)人員中分離，直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)，以真正發(fā)揮內(nèi)審人員的監(jiān)督和保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)安全，以及推動(dòng)企業(yè)合法、合理發(fā)展的職能。內(nèi)部監(jiān)督評(píng)審應(yīng)遵循以下原則：1、在日常工作中持續(xù)監(jiān)督評(píng)審內(nèi)部控制的總體效果。對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督評(píng)審應(yīng)融入公司的日?；顒?dòng)中。2、對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行全面、有效的內(nèi)部審計(jì)。審計(jì)應(yīng)獨(dú)立進(jìn)行，審計(jì)人員應(yīng)接受適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，并配備合格且有能力的人員。作為內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)審的一部分，審計(jì)人員應(yīng)直接向董事會(huì)或其審計(jì)委員會(huì)報(bào)告工作。3、無(wú)論是管理層還是其他控制人員，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷都應(yīng)及時(shí)向適當(dāng)?shù)墓芾韺訄?bào)告，并確保果斷處理。2024年企業(yè)內(nèi)部控制制度范本（二）根據(jù)第13條規(guī)定，當(dāng)公共運(yùn)輸車輛在無(wú)乘客且無(wú)其他任務(wù)的情況下遇到招攔時(shí)，一般有義務(wù)搭載乘客。這是基于這些運(yùn)輸服務(wù)提供者通常擁有市場(chǎng)壟斷地位，且其服務(wù)具有公共服務(wù)的特性，乘客通常無(wú)法找到替代的運(yùn)輸選擇。如果允許此類運(yùn)輸服務(wù)任意拒絕乘客，將擾亂社會(huì)秩序。因此，出租車司機(jī)在上述情況下的“拒載”行為，違反了法定的訂約義務(wù)，不僅需承擔(dān)道德責(zé)任，更需承擔(dān)法律責(zé)任。《證券法》中對(duì)上市公司強(qiáng)制收購(gòu)要約的規(guī)定，同樣屬于強(qiáng)制締約的范疇，旨在保護(hù)在并購(gòu)中處于弱勢(shì)的中小股東。4.我國(guó)現(xiàn)有的強(qiáng)制締約法律機(jī)制存在不足，需要進(jìn)一步強(qiáng)化和完善。4.1當(dāng)前法律對(duì)強(qiáng)制締約制度的規(guī)定存在局限性。強(qiáng)制締約的適用范圍過(guò)于狹窄，如供水、電、氣、熱力等社會(huì)公用事業(yè)合同并未包含在內(nèi)?！逗贤ā冯m對(duì)這些領(lǐng)域的合同自由有所限制，但僅限于格式條款的公平原則和損害公共利益條款的無(wú)效性。這不足以保護(hù)弱勢(shì)的合同相對(duì)人，他們因資源有限，難以通過(guò)自身力量維護(hù)權(quán)益。因此，有必要引入強(qiáng)制締約規(guī)則，以維護(hù)公共利益或弱勢(shì)群體的權(quán)益。公共運(yùn)輸領(lǐng)域的強(qiáng)制締約規(guī)定，應(yīng)擴(kuò)展至其他相應(yīng)的社會(huì)公用領(lǐng)域，以保持法律原則的一致性。4.2許多與公民生活密切相關(guān)的公共服務(wù)部門，無(wú)論是合同法還是其他法律，都缺乏強(qiáng)制締約義務(wù)的規(guī)定，導(dǎo)致這些部門可能濫用市場(chǎng)壟斷地位，影響公民的正常生活。例如，法律對(duì)醫(yī)院是否必須接受病人治療請(qǐng)求的責(zé)任并未明確，導(dǎo)致類似事件的處理缺乏法律依據(jù)，顯示出立法上的不足。因此，我國(guó)合同法和其他法律應(yīng)明確規(guī)定違反強(qiáng)制締約義務(wù)的法律責(zé)任，同時(shí)，鑒于我國(guó)侵權(quán)行為法的不完善，對(duì)違規(guī)方的懲罰和受害者保護(hù)也需要相應(yīng)的法律支持，以提高法律的實(shí)效性。4.3隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的深化和社會(huì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型，弱勢(shì)群體與強(qiáng)勢(shì)群體之間的差距日益增大，僅靠契約自由原則無(wú)法保障弱勢(shì)群體的權(quán)益。因此，強(qiáng)化和完善的強(qiáng)制締約制度在立法層面顯得至關(guān)重要和迫切。2024年企業(yè)內(nèi)部控制制度范本（三）虧損補(bǔ)償方案：(四)設(shè)定公司增加或減少注冊(cè)資本的計(jì)劃；(五)決策公司的對(duì)外投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)仁聞?wù)；(六)確定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；(七)聘任或解聘公司總經(jīng)理；根據(jù)總經(jīng)理的提名，聘任或解聘公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員，并決定其薪酬及獎(jiǎng)懲事宜；(八)制定公司的基本管理制度；(九)提出本章程修改方案；(十)管理公司的信息披露事務(wù)；(十一)聽(tīng)取公司總經(jīng)理的工作匯報(bào)并檢查其管理工作；(十二)根據(jù)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程授予的其他權(quán)力?？偨?jīng)理：《總經(jīng)理工作細(xì)則》明確規(guī)定總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，行使以下職權(quán)：(一)主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作，確保董事會(huì)決議的執(zhí)行，并向董事會(huì)報(bào)告工作；(二)組織實(shí)施公司的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；(三)擬定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；(四)擬定公司的基本管理制度；(五)制定公司的具體規(guī)章；(六)提請(qǐng)董事會(huì)聘任或解聘公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；(七)決定聘任或解聘除應(yīng)由董事會(huì)決定聘任或解聘以外的管理人員；(八)公司章程或董事會(huì)授予的其他職權(quán)。第九條通過(guò)人力資源管理控制，建立科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、薪酬、晉升、休假、辭退等人力資源管理制度，營(yíng)造公平、公正、科學(xué)、健康的人事環(huán)境，確保公司員工保持正直、誠(chéng)實(shí)、公正、廉潔的品質(zhì)，以及穩(wěn)定的工作心態(tài)和專業(yè)勝任能力。(一)為有效控制人力成本，公司應(yīng)制定內(nèi)部招聘和外部招聘作業(yè)流程，人員招聘遵循公平、公正、公開原則，擇優(yōu)錄用。(二)公司應(yīng)建立系統(tǒng)的培訓(xùn)管理制度，鼓勵(lì)員工持續(xù)學(xué)習(xí)，提升個(gè)人素質(zhì)和職業(yè)技能，積極支持員工參與繼續(xù)教育活動(dòng)。(三)公司應(yīng)根據(jù)以崗定薪、以業(yè)績(jī)和能力定薪的原則，兼顧公司利益和個(gè)人利益，制定績(jī)效掛鉤的薪酬激勵(lì)制度。(四)公司提倡管理人員選拔的民主性和科學(xué)性，建立科學(xué)有效的管理人員選聘制度。(五)公司依據(jù)勞動(dòng)法規(guī)，結(jié)合實(shí)際，規(guī)范員工辭退、離職管理，維護(hù)公司和員工的合法權(quán)益，預(yù)防勞務(wù)糾紛，保障公司健康發(fā)展。第二節(jié)業(yè)務(wù)控制第十條公司業(yè)務(wù)控制涵蓋規(guī)劃與計(jì)劃業(yè)務(wù)控制、融資與投資業(yè)務(wù)控制、生產(chǎn)與服務(wù)業(yè)務(wù)控制、銷售及收款業(yè)務(wù)控制、測(cè)評(píng)與改進(jìn)業(yè)務(wù)控制等。第十一條規(guī)劃與計(jì)劃業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：(一)制定公司發(fā)展戰(zhàn)略形成程序，定期更新中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。(二)每年初，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，確定年度發(fā)展目標(biāo)、業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算，作為全年工作指導(dǎo)。第十二條融資與投資業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：(一)建立融資管理體系，確保融資活動(dòng)的授權(quán)合理性，規(guī)范融資過(guò)程，相關(guān)活動(dòng)需有記錄。(二)根據(jù)投資業(yè)務(wù)特性，制定投資決策流程，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范措施，確保投資活動(dòng)的科學(xué)管理。(三)建立項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系和項(xiàng)目責(zé)任制，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行有效監(jiān)督和指導(dǎo)。第十三條生產(chǎn)和服務(wù)業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：(一)分析市場(chǎng)環(huán)境和生產(chǎn)要素，制定生產(chǎn)計(jì)劃，確保生產(chǎn)系統(tǒng)的安全、高效運(yùn)行，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。(二)對(duì)關(guān)鍵崗位和工種進(jìn)行識(shí)別，制定崗位培訓(xùn)和安全作業(yè)指引，確保工作質(zhì)量和安全。(三)制定科學(xué)的工藝流程和安全作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保生產(chǎn)和服務(wù)過(guò)程的有效控制。(四)確保生產(chǎn)和服務(wù)設(shè)備的適宜性，對(duì)關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，制定設(shè)備管理規(guī)定，確保設(shè)備持續(xù)有效。第十四條銷售及收款業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：(一)制定銷售及收款服務(wù)規(guī)程，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(二)規(guī)劃公司的授信管理，提高信息透明度，維護(hù)與商業(yè)銀行的授信關(guān)系。(三)建立____管理制度，規(guī)范____的使用流程。(四)結(jié)合會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，制定嚴(yán)格的入賬和應(yīng)收賬款管理制度，確保收入及時(shí)入賬，防止呆壞賬產(chǎn)生。(五)明確現(xiàn)金收取程序，控制現(xiàn)金收入風(fēng)險(xiǎn)。第十五條測(cè)評(píng)與改進(jìn)業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：2024年企業(yè)內(nèi)部控制制度范本（四）內(nèi)部控制可細(xì)分為內(nèi)部信息溝通控制和信息披露控制，其主要涵蓋以下方面：一、構(gòu)建完善的內(nèi)部信息傳遞機(jī)制，明確信息傳遞的流程與規(guī)范，針對(duì)各部門間的溝通方式、內(nèi)容及時(shí)限等，制定并執(zhí)行相應(yīng)的控制程序。二、確立信息披露責(zé)任制度，明確責(zé)任主體，確保董事會(huì)秘書能迅速掌握公司各類信息，并實(shí)現(xiàn)對(duì)外披露的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。信息傳遞控制的具體實(shí)施與改進(jìn)，由公司董事會(huì)辦公室和綜合辦公室共同負(fù)責(zé)，并制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則。第十條明確指出，審計(jì)部承擔(dān)獨(dú)立監(jiān)督內(nèi)部控制執(zhí)行情況、評(píng)價(jià)其有效性，并提出改進(jìn)與糾正建議的職責(zé)。具體職責(zé)包括：1.審計(jì)部直接向董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，接受其領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督。2.配備具備會(huì)計(jì)、法律、管理或與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的專職內(nèi)部審計(jì)人員。3.內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的任免需經(jīng)董事會(huì)決議通過(guò)。4.制定內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施細(xì)則，涵蓋內(nèi)控制度設(shè)計(jì)的完整性、科學(xué)性評(píng)估，執(zhí)行情況的檢查與評(píng)估，以及發(fā)現(xiàn)的缺陷與異常情況的處理程序等。5.年度內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃的制定與執(zhí)行，編制工作底稿、收集資料，并出具審計(jì)報(bào)告。同時(shí)，對(duì)報(bào)告中提出的問(wèn)題進(jìn)行追蹤，定期評(píng)估整改措施的落實(shí)情況。相關(guān)資料至少保存五年。6.每年規(guī)定時(shí)間前，向董事會(huì)提交上一年度的內(nèi)部控制審計(jì)總結(jié)報(bào)告，全面反映審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、處理建議及整改情況。第三章聚焦于內(nèi)部控制效果的評(píng)估：第十一條，公司建立自我評(píng)估制度，定期對(duì)內(nèi)部控