2024年內(nèi)部控制制度（二篇）

第15頁共15頁2024年內(nèi)部控制制度第四十條公司董事會審計委員會應(yīng)負責對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督，并審閱由相關(guān)部門提交的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查評價報告。第四十一條董事會應(yīng)依據(jù)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督評價報告及相關(guān)信息，全面評估公司內(nèi)部控制的建立和實施情況，進而形成內(nèi)部控制自我評估報告。在審議年度財務(wù)報告等事項的同時，公司董事會可依據(jù)相關(guān)規(guī)定，對內(nèi)部控制自我評估報告進行審議并形成決議。同時，監(jiān)事會亦應(yīng)對此報告進行審議。第四十二條公司內(nèi)部控制自我評估報告應(yīng)至少涵蓋以下內(nèi)容：一、內(nèi)控制度的建立健全情況；二、內(nèi)控制度的有效實施運行情況，以及是否存在缺陷；三、內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況，特別是本制度中重點關(guān)注的控制活動的自查和評估情況；四、內(nèi)控制度及其實施過程中出現(xiàn)的重大風險及其處理情況（如有）；五、對本年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作計劃完成情況的評價；六、對內(nèi)部控制整體情況的自我評價；七、完善內(nèi)控制度的相關(guān)措施及下一年度內(nèi)部控制的工作計劃。第四十三條年度終了時，監(jiān)督檢查機構(gòu)應(yīng)對本年度內(nèi)部控制檢查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項、相應(yīng)的處理建議及整改情況進行全面總結(jié)，并在監(jiān)督檢查機構(gòu)工作報告中設(shè)專題進行陳述。第四十四條監(jiān)督部門的工作資料，包括內(nèi)部控制檢查監(jiān)督評價報告、工作底稿及相關(guān)資料，應(yīng)至少保存十年。第四十五條注冊會計師在對公司進行年度審計時，應(yīng)參照有關(guān)主管部門的規(guī)定，就公司內(nèi)部控制情況出具評價意見。若注冊會計師對公司內(nèi)部控制有效性表示異議，董事會、監(jiān)事會應(yīng)針對該評價意見涉及的事項進行核實，并出具專項說明。專項說明應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：一、異議事項的基本情況；二、該事項對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；三、公司董事會、監(jiān)事會對該事項的意見；四、消除該事項及其影響的可能性；五、消除該事項及其影響的具體措施。第五章責任追究及獎懲第四十六條被檢查單位應(yīng)對其內(nèi)部控制的健全性和有效性負責，并對所提供資料的真實性、完整性負責。若因被檢查單位內(nèi)部控制程序出現(xiàn)嚴重缺陷、出現(xiàn)重大違反財經(jīng)法紀的行為，或相關(guān)人員失職導(dǎo)致內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風險，給公司造成嚴重影響或損失的，監(jiān)督部門應(yīng)提出建議，追究被檢查單位相關(guān)責任人的責任。第四十七條若因監(jiān)督部門失職，導(dǎo)致內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題未被發(fā)現(xiàn)或提出，給公司造成嚴重影響或損失的，董事會審計委員會應(yīng)提出建議，追究監(jiān)督部門相關(guān)責任人的責任。但如已執(zhí)行《內(nèi)部審計具體準則第____號》中第四章規(guī)定的程序而未能發(fā)現(xiàn)問題的，相關(guān)責任人應(yīng)予免除責任。第四十八條被檢查單位若拒絕、阻礙內(nèi)部控制檢查，或拒絕、拖延提供相關(guān)資料或證明材料，提供虛假資料的，公司應(yīng)及時予以處理，給予通報批評、警告、辭退、索賠及追究有關(guān)責任人責任；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。第四十九條監(jiān)督檢查人員若濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、泄露機密，對嚴重內(nèi)控缺陷、重大違紀、違法事項故意不披露的，以及因未履行職責導(dǎo)致重大審計事項錯漏的，應(yīng)給予通報批評、警告、辭退及追究相關(guān)責任的處理；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。第五十條對于監(jiān)督檢查機構(gòu)和人員為公司避免或挽回重大經(jīng)濟損失，提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟效益的，公司應(yīng)給予適當?shù)谋碚煤酮剟?。第五十一條公司所有員工均有權(quán)隨時以書信、電子郵件、傳真或口頭等方式向公司董事會及其審計委員會或監(jiān)督部門反映公司內(nèi)部控制存在的缺陷及實施中存在的問題，并提出改進措施及對公司內(nèi)控制度發(fā)展方向的建議。同時，公司將視具體情況，對提供建議的員工予以獎勵和鼓勵。第六章附則第五十二條本制度適用于公司及所屬公司，包括公司總部、各分公司及全資子公司、控股子公司。第五十三條公司及所屬公司可參照本制度制定相關(guān)實施細則或具體執(zhí)行辦法，但實施細則或執(zhí)行辦法不得違反本制度的相關(guān)規(guī)定。實施細則或執(zhí)行辦法需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準后執(zhí)行，并上報公司備案。第五十四條本制度的解釋和修訂權(quán)歸公司董事會所有。第五十五條本制度自公司董事會審議批準之日起執(zhí)行，修改時亦同。2024年內(nèi)部控制制度（二）第三十二條，關(guān)于財產(chǎn)保護控制，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建財產(chǎn)日常管理制度與定期清查機制，涵蓋財務(wù)財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點及賬實核對等舉措，以保障財產(chǎn)的安全無虞。第三十三條，預(yù)算控制方面，企業(yè)應(yīng)推行全面預(yù)算管理制度，界定各責任單位在預(yù)算管理中的權(quán)責范圍，規(guī)范預(yù)算的編制、審核、下達與執(zhí)行流程，并強化預(yù)算的約束力。第三十四條，運營分析控制要求企業(yè)設(shè)立運營情況分析體系，經(jīng)理層需綜合考量生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等多維度信息，運用因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期剖析運營狀況，識別問題根源，并及時采取改進措施。第三十五條，績效考評控制強調(diào)企業(yè)應(yīng)構(gòu)建并實施績效考評體系，科學設(shè)定考核指標體系，定期對內(nèi)部各責任單位及全體員工進行業(yè)績考核與客觀評價，將考評結(jié)果作為員工薪酬調(diào)整、職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等決策的重要依據(jù)。第三十六條，企業(yè)應(yīng)依據(jù)內(nèi)部控制目標，結(jié)合風險應(yīng)對策略，靈活運用各類控制措施，對各類業(yè)務(wù)與事項實施有效管控。第三十七條，為應(yīng)對重大風險與突發(fā)事件，企業(yè)應(yīng)建立預(yù)警機制與應(yīng)急處理機制，明確風險預(yù)警標準，針對潛在風險制定應(yīng)急預(yù)案，明確責任人，規(guī)范處置流程，確保突發(fā)事件得到迅速且妥善的處理。第五章信息與溝通第三十八條，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理與傳遞流程，確保信息流通的及時性與有效性，以支持內(nèi)部控制的順暢運行。第三十九條，企業(yè)應(yīng)對內(nèi)外部信息進行合理篩選、核對與整合，提升信息價值。內(nèi)部信息可通過財務(wù)會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道獲取；外部信息則可通過行業(yè)協(xié)會、社會中介機構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體及監(jiān)管部門等渠道收集。第四十條，企業(yè)應(yīng)確保內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各層級、責任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機構(gòu)及監(jiān)管部門之間的有效溝通與反饋。對于溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時報告并妥善處理。重要信息應(yīng)優(yōu)先傳遞給董事會、監(jiān)事會及經(jīng)理層。第四十一條，企業(yè)應(yīng)利用信息技術(shù)促進信息的集成與共享，強化信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。同時，加強對信息系統(tǒng)開發(fā)、維護、訪問控制、數(shù)據(jù)輸入輸出、文件存儲保管及網(wǎng)絡(luò)安全等方面的管理，確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行。第四十二條，企業(yè)應(yīng)建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、預(yù)防為主的原則，明確反舞弊工作的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)及相關(guān)機構(gòu)的職責權(quán)限。規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告及補救程序。特別關(guān)注財務(wù)會計報告、信息披露的真實性、董事及高級管理人員的職權(quán)行使情況以及相關(guān)機構(gòu)或人員的串通舞弊行為。第四十三條，企業(yè)應(yīng)設(shè)立舉報投訴制度及舉報人保護制度，開通舉報專線，明確舉報投訴處理流程、時限及要求，確保舉報投訴成為企業(yè)獲取重要信息的有效途徑。第六章內(nèi)部監(jiān)督第四十四條，企業(yè)應(yīng)依據(jù)本規(guī)范及其配套指引，制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計機構(gòu)（或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機構(gòu)）及其他內(nèi)部機構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權(quán)限與工作流程。內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督與專項監(jiān)督兩類：日常監(jiān)督針對內(nèi)部控制的建立與實施情況進行常規(guī)性、持續(xù)性的監(jiān)督檢查；專項監(jiān)督則在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動等發(fā)生重大變化時，對內(nèi)部控制的特定方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。專項監(jiān)督的范圍與頻率應(yīng)根據(jù)風險評估結(jié)果及日常監(jiān)督的有效性等因素確定。第四十五條，企業(yè)應(yīng)制定內(nèi)部控制缺陷認定標準，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進行深入分析，明確缺陷性質(zhì)與成因，并提出整改方案。同時，以適當方式及時向董事會、監(jiān)事會或經(jīng)理層報告相關(guān)情況。第四十六條，企業(yè)應(yīng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)