2021年國開學習網(wǎng)電大稅收基礎形考任務1答案

2021年國開學習網(wǎng)電大稅收基礎形考任務1答案

【如題目序列是隨機的，請按題目首字字母順序進行蟄找】

一、選擇題

題目：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十七條規(guī)定：納稅人兼營免稅、減

稅項目的，應當單獨核算免稅、減稅項目的銷售額；未單獨核算銷售額的，不得

免稅、減稅。這體現(xiàn)了稅法規(guī)范作用中的（）。

A.評價作用

B.指引作用

C.教育作用

D.強制作用

題目：按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須被認定為小規(guī)模納稅人的是（）。

A.年不含稅銷售額90萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人

B.年不含稅銷售額為50萬元以下的成品油加油站

C.年應稅銷售額60萬元的汽車修理廠

D.年不含稅銷售額為30萬元以下的其他個人

題目：按照現(xiàn)行增值稅暫行條例的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.一般納稅人購買或銷售免稅貨物所發(fā)生的運輸費用，可以根據(jù)運輸部門開具

的運費結算單據(jù)所列運費金額，依照7%的扣除率計算進項稅額抵扣

B.對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性

費用，一律征收增值稅

C.除郵政部門外的其他單位和個人發(fā)行報刊征收增值稅

D.有出口卷煙權的生產(chǎn)企業(yè)出口的卷煙一律免征增值稅和消費稅

題目：出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機征收的管理費用，按照

增值稅的（）項目計稅。

A.管道運輸服務

B.陸路運輸服務

C.物流輔助服務

D.有形動產(chǎn)租賃服務

題目：從形式特征來看，稅收具有強制性、無償性、固定性的特點，其中，（）

是其基本保障。

A.固定性

B.強制性

C.無償性

D.規(guī)范性

題目：根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列說法中，正確的是（）。

A.企業(yè)采取還本銷售方式銷售貨物，實際上是一種融資行為，不征收增值稅

B.企業(yè)銷售貨物發(fā)生銷售折扣的，按折扣后的銷售額征收增值稅

C.企業(yè)采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應作購銷處理，以各自發(fā)出的貨

物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨金額并按規(guī)定計算進

項稅額

D.商場采取以舊換新方式銷售冰箱的，按照新冰箱的同期銷售價格減除舊冰箱

的收購價格確定銷售額

題目：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用的增值稅稅率為9%的是

（）。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用

B.港口設施經(jīng)營人收取的港口設施保安費

C.代理記賬

D.放映服務

題目：根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，增值稅納稅人收取的下列款項應并入銷

售額征稅的是（）0

A.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

B.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費

C.銷售貨物因購貨方延期付款而收取的延期付款利息

D.銷售汽車向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅

題目：快遞收派服務屬于（）。

A.居民日常服務

B.商務輔助服務

C.物流輔助服務

D.郵政服務

題目：某金店（中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)銷單位）為增值稅一般納稅人，

202x年4月采取以舊換新方式銷售24K純金項鏈10條，每條新項鏈對外零售

價格3000元，舊項鏈作價1000元，從消費者手中收取新舊項鏈差價款2000

元。該項以舊換新業(yè)務4月份應納增值稅銷項稅額為（）元。

A.2175.62

B.2260.94

C.2437.08

D.2300.88

題目：某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）202x年3月銷售自產(chǎn)拖拉機，取得不含

稅銷售額200萬元，為農(nóng)民修理拖拉機取得現(xiàn)金收入15萬元。本月購入農(nóng)機生

產(chǎn)零配件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為80萬元。則該

企業(yè)本月應繳納增值稅（）萬元。

A.6.58

B.7.37

C.8.76

D.9.33

題目：某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）202x年3月銷售自產(chǎn)拖拉機，取得不含

稅銷售額200萬元，為農(nóng)民修理拖拉機取得現(xiàn)金收入15萬元。本月購入農(nóng)機生

產(chǎn)零配件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為80萬元。則該

企業(yè)本月應繳納增值稅（）萬元。

A.6.58

B.9.33

C.8.76

D.7.37

題目：某企業(yè)（增值稅一般納稅人）收取的下列款項中，應作為價外費用并入銷

售額計算增值稅銷項稅額的有（）。

A.汽車銷售公司銷售汽車并向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費

B.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

C.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入

D.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的延期付款利息

題目：某企業(yè)202x年4月進口童裝一批，取得海關開具的海關完稅憑證，注明

代征進口環(huán)節(jié)增值稅22.6萬元，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用2萬元（有稅控

貨運發(fā)票并認證相符）。本月售出80%,取得含稅銷售額270萬元。該企業(yè)本

月繳納的增值稅為（）萬元。

A.8.23

B.8.28

C.8.62

D.8.69

題目：某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，202x年4月購進貨物取得普通

發(fā)票，共計支付金額120000元；從小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得普通發(fā)票上

注明價款10000元；經(jīng)主管稅務機關核準購進稅控收款機一臺取得普通發(fā)票，

支付金額5850元；本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計158080元。該企業(yè)本月

應繳納的增值稅為（）元。

A.3931.26

B.4009.27

C.4138.64

D.4225.97

題目：某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，202x年4月外購原材料取得防偽稅控

機開具的增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關認證。

當月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入人民幣920萬元,

該企業(yè)適用增值稅稅率13%,出口退稅率為13%。該企業(yè)4月應退的增值稅為

（）萬元。

A.118.2

B.1.4

C.119.6

D.920

題目：某市電視機廠為增值稅一般納稅人，202x年4月銷售電視機，向某代理

商銷售2000臺，由于量大給對方5%折扣，開具增值稅專用發(fā)票注明單價2000

元/臺，在備注欄注明了折扣額，向某商場銷售100臺，不含稅售價2200元/

臺，當月取得進項稅專用發(fā)票注明的稅款為10萬元（已認證），當月應納增值

稅（）萬元。

A.40.37

B.38.65

C.44.86

D.42.34

題目：某外貿(mào)進出口公司于202x年1月進口一批大客車，到岸價格折合人民幣

1200萬元，含境外負擔的稅金13500美元，當月的外匯中間價為1美元=6.8

元人民幣，我國關稅稅額為700萬元，則該公司應納進口增值稅為（）萬元。

A.247

B.295

C.270

D.340

題目：某煙廠為增值稅一般納稅人，20x9年11月收購煙葉支付價款500萬元,

繳納煙葉稅110萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，取得符合規(guī)定的貨物運輸業(yè)專用

發(fā)票上注明運費6萬元取得的相關票據(jù)均已認證。該煙廠當月抵扣進項稅額）

J~J）Uo

A.112.62

B.65.42

C.78.42

D.86.22

題目：納稅人必須在繳納有爭議的稅款后，稅務行政復議機關才能受理納稅人的

復議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）O

A.程序優(yōu)于實體原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.實體從舊程序從新原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

題目：企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納增值稅的是（）。

A.獲得保險賠償

B.取得中央財政補貼

C.收取包裝物租金

D.取得存款利息

題目：若某稅種適用20%的比例稅率，按規(guī)定應稅收入超過2萬元的部分，按

應納稅額加征五成，應稅收入超過5萬元的部分，按應納稅額加征十成。當某納

稅人收入為8萬元時，其應納稅額為（）。

A.2.2萬

B.1.6萬

C.3.2萬

D.2.5萬

題目：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）

A.辦公用品

B.化妝品

C.食品

D.煙酒

題目：稅法的調(diào)整對象是（）。

A.經(jīng)濟利益關系

B.稅收分配關系

C.稅收征納關系

D.稅收權利義務關系

題目：稅收法律關系產(chǎn)生是指在稅收法律關系主體之間形成權利義務關系，其產(chǎn)

生的標志是（）o

A.國家頒布新稅法

B.稅法的實施

C.納稅主體應稅行為的出現(xiàn)

D.新的納稅主體的出現(xiàn)

題目：我國目前稅制基本上是以（）的稅制結構。

A.多種稅種結合

B.直接稅為主體

C.間接稅和直接稅為雙主體

D.間接稅為主體

題目：下列出口貨物，可享受增值稅免稅并退稅政策的是（）。

A.出口的古舊圖書

B.對外承接修理修配業(yè)務的企業(yè)用于對夕M修理修配的貨物

C.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

D.加工企業(yè)來料加工復出口的貨物

題目：下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的是（）。

A.將購買的貨物獎勵給內(nèi)部員工

B.將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料

C.將自產(chǎn)的貨物用于非應稅項目

D.將購買的貨物用于在建工程

題目：下列關于稅務規(guī)章的表述中，正確的是（）。

A.法律或國務院行政法規(guī)等對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，可以制定稅務規(guī)章

B.稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力，屬于立法解釋的范疇

C.稅務規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項規(guī)定不一致的，應當適用稅務規(guī)章

D.稅務規(guī)章一般自公布之日起施行

題目：下列關于增值稅納稅人固定資產(chǎn)處理的表述中，正確的是（）。

A.發(fā)生固定資產(chǎn)視同銷售行為，對已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的，以

固定資產(chǎn)凈值為銷售額

B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應按3%的征收率征收增值稅

C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產(chǎn),

按照4%征收率減半征收增值稅

D.自2013年8月3.日，增值稅一般納稅人購進小汽車自用發(fā)生的進項稅額不

可以從銷項稅額中抵扣

題目：下列稅收文件中屬于全國人民代表大會常務委員會通過的稅收法律的是

（）。

A.《企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》

B.《稅收征收管理法》

C.《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》

D.《稅收征收管理法實施細則》

題目：下列稅種中，課稅對象與計稅依據(jù)一致的是（）。

A.車船使用稅

B.船舶噸稅

C.消費稅

D.企業(yè)所得稅

題目：下列現(xiàn)行稅法中屬于稅收實體法的是（）。

A.稅收行政和復議規(guī)則

B.稅收征收管理法

C.增值稅暫行條例

D.稅務行政處罰實施辦法

題目：下列項目適用增值稅13%稅率征稅的有（）。

A.國營瓜果銷售公司批發(fā)水果

B.花農(nóng)銷售自種花卉

C.商場銷售鮮奶

D.印刷廠印刷圖書報刊（委托方提供紙張）

題目：下列選項中，關于增值稅一般納稅人的登記管理表述正確的是（）。

A.登記一般納稅人的經(jīng)營期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間，不含未取

得銷售收入月份

B.個體工商戶不得辦理一般納稅人資格登記

C.除另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

D.新登記為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為6個

月

題目：下列支付的運費中不允許計算抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.收購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用

B.購進農(nóng)民專業(yè)合作社銷售的農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用

C.外購自用的機器設備支付的運輸費用

D.外購自用小汽車支付的運輸費用

題目：在稅收制度的構成要素中，衡量稅負輕重與否的重要標志是（）。

A.納稅期限

B.稅目

C.征稅對象

D.稅率

題目：在稅收制度的構成要素中，區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志是（）。

A.納稅環(huán)節(jié)

B.稅率

C.征稅對象

D.稅目

題目：自2009年1月1日起，年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人

按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)（）。

A.不繳納增值稅

B.一律按小規(guī)模納稅人納稅

C,可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D.參照一般納稅人納稅

二、多選題

題目：單位將自產(chǎn)、委托加工和購進的貨物用于下列項目的，均屬于增值稅視同

銷售貨物行為，應征收增值稅的是（）O

A.集體福利

B.個人消費

C.繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應稅貨物

D.無償贈送給其他單位

題目：關于稅收的含義，說法正確的是（）。

A.國家征稅依據(jù)的是其政治權力

B.稅收具有強制性、無償性和固定性的特征

C.稅收分配的客體是（:和V部分

D征稅的主體是國家，或者其他一些機構或團體

題目：關于稅收管轄權，下列表述正確的有（）。

A.國際上對跨國營業(yè)所得來源地的確認，一般都采用營業(yè)活動發(fā)生地標準

B.稅收管轄權具有獨立性和排他性

C.稅收管轄權是在國際稅收形成后才出現(xiàn)的

D.法人雙重居民身份的判定往往只能由有關國家之間協(xié)商解決

題目關于增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人劃分的規(guī)定，下列表述正確的是）。

A.個體工商業(yè)戶不得認定為增值稅一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人實行簡易辦法征收增值稅，一律不得使用增值稅專用發(fā)票

C.小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額

D.年應稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、

稅務代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額

題目：經(jīng)全國人民代表大會及其常務委員會授權，國務院擁有（）。

A.調(diào)整稅率的權力

B.稅法的解釋權

C.增減稅目的權力

D.制定稅法實施細則的權力

題目：某百貨商場為一般納稅人，于202x年4月購進一批貨物，取得增值稅專

用發(fā)票，含稅進價為1350萬元，當月認證通過。當月將其中一部分貨物分別銷

售給某賓館和某個體零售戶（小規(guī)模納稅人），取得含稅銷售收入1250萬元和

250萬元。個體零售戶當月再將購入的貨物銷售給消費者，取得含稅銷售收入

310萬元。下列陳述正確的有（）。

A.百貨商場本月應納增值稅17.26萬元

B.百貨商場可以抵扣的進項稅額155.31萬元

C.小規(guī)模納稅人征收率為3%

D.個體戶本月應納增值稅9.03萬元

題目：某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）202x年3月銷售自產(chǎn)拖拉機，取得不含

稅銷售額200萬元，為農(nóng)民修理拖拉機取得現(xiàn)金收入15萬元。本月購入農(nóng)機生

產(chǎn)零配件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為80萬元。則該

企業(yè)本月應繳納增值稅（）萬元。

A.7.37

B.6.58

C.9.33

D.8.76

題目：企業(yè)收取的下列款項中，應作為價外費用并入銷售額計算增值稅銷項稅額

的有（）。

A.供電企業(yè)收取的逾期未退的電費保證金

B.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的包裝物租金

C.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入

D.燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼

題目：稅法從廣義上講是各種稅收法律規(guī)范的總和，由（）等構成的綜合法律體

系。

A稅收程序法

B.稅收行政法

C.稅收爭訟法

D.稅收實體法

題目：稅法的特點體現(xiàn)在許多方面，下列描述不正確的是（）。

A.從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權性法規(guī)

B.從內(nèi)容看，稅法具有綜合性

C.從立法過程來看，稅法屬于制定法

D.稅法屬于義務性法規(guī)，沒有規(guī)定納稅人的權利

題目：稅法原則是構成稅收法律規(guī)范的基本要素之一，下列屬于稅法基本原則的

是（）。

A.程序優(yōu)于實體原則

B.法律不溯及既往原則

C.實質(zhì)課稅原則

D.稅收法律主義

題目：稅務機關采用稅收強制措施時，需要滿足的條件包括（）。

A.經(jīng)稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的

B.稅務機關必須責令限期繳納稅款

C.未按照規(guī)定的期限納稅或者解繳稅款

D.稅務機關責成納稅人提供擔保，納稅人不提供擔保的

題目：下列各項中，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅的有（）。

A.年應稅銷售額70萬元的個體加工廠

B.年應稅銷售額為100萬元的超市

C.非企業(yè)性單位

D.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)

題目：下列各項中，適用9%低稅率的是（）。

A.國內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標準書號編序

的境外圖書

B.牡丹籽油

C.環(huán)氧大豆油

D.農(nóng)用挖掘機

題目：下列各項中，有權制定稅收部門規(guī)章的稅務主管機關有（）。

A.財政部

B.國家稅務總局

C.國務院辦公廳

D.海關總署

題目：下列關于稅收法律關系的特點，表述正確的有（）。

A.稅法法律關系體現(xiàn)了國家和納稅人的意志

B.稅收法律關系中權利義務具有對等性

C.稅收法律關系主體的一方只能是國家

D.稅收法律關系中的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移，具有無償、單向、連續(xù)等特點

題目：下列屬于稅收法律關系主體的有（）。

A.履行納稅義務的人

B.海關

C.國家各級稅務機關

D.民政機關

題目：下列稅收文件中屬于全國人民代表大會常務委員會通過的稅收法律的是

（）。

A.個人所得稅法

B.增值稅暫行條例

C.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法

D.稅收征收管理法

題目：下列稅種中，屬于間接稅的有（）。

A.企業(yè)所得稅

B.消費稅

C.增值稅

D.個人所得稅

題目：下列項目所包含的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的有（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品

B.外購自用的小汽車

C.為生產(chǎn)有機肥購入的原材料

D.因自然災害發(fā)生損失的原材料

題目：下列行為屬于增值稅征稅范圍，應征收增值稅的有（）。

A.銀行銷售金銀的業(yè)務

B.代銷貨物收取的手續(xù)費

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

D.郵政部門發(fā)行報刊

題目：下列選項中，進項稅額不得抵扣的有（）。

A.購進生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的進項稅額

B.正常損失貨物的進項稅額

C.免稅貨物的進項稅額

D.非應稅項目耗用貨物的進項稅額

題目：下列選項中，屬于混合銷售行為特征的有（）。

A.既涉及貨物銷售又涉及非應稅勞務

B.從不同購買方收取貨款

C.從一個購買方取得貨款

D.發(fā)生在同一項銷售行為中

題目：消費型增值稅的特征包括（）

A.法定增值額大于理論增值額

B.當期購入固定資產(chǎn)已納稅額一次性全部扣除

C.法定增值額小于理論增值額

D.直接以增值額作為計稅依據(jù)

題目：依據(jù)出口退（免）稅政策，一般情況下，應按免、抵、退方法計算退稅的

有（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物

B.外貿(mào)企業(yè)出口收購貨物

C.生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營出口貨物

D.生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物

題目：以下適用營改增相關免稅政策的有（）。

A.個人轉(zhuǎn)讓著作權

B.殘疾人員本人為社會提供的服務

C.個人銷售自建自用的住房

D.個人轉(zhuǎn)讓商標權

題目：以下屬于營改增交通運輸服務的有（）

A.光租業(yè)務

B.港口碼頭服務

C.索道運輸

D.纜車運輸

題目：引起稅收法律關系的消滅的原因包括（）。

A.納稅人自身組織狀況發(fā)生變化

B.納稅主體消失

C.因不可抗力造成的破壞

D.納稅義務超過期限

題目：約束居民（公民）管轄權的國際慣例中，自然人居民身份的特殊判定標準

包括（）。

A.以個人的主觀意愿為判定標準

B.以永久性住所為判定標準

C.以國籍為判斷標準

D.資